紀檢監察論文精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇紀檢監察論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

為深入貫徹落實全國行業、全省局系統紀檢監察會議精神，積極開展反腐倡廉工作理論研究，提高全系統紀檢監察工作水平，根據《省煙草專賣局（公司）辦公室關于認真做好2013年度紀檢監察調研工作的通知》的要求，決定在全市系統開展紀檢監察調研工作。結合全市系統實際，現就做好今年紀檢監察調研工作通知如下：

一、統一思想，提高認識。各單位要充分認識開展紀檢監察調研工作的重要性和必要性，以認真負責的態度，正確對待調研工作。要結合貫徹落實省局（公司）和全市系統系統紀檢監察工作會議部署和本單位實際，以提升紀檢監察工作水平為目標，突出工作重點和難點，有針對性的調研課題。分管領導要加強組織協調，認真督促指導，確保課題調研和理論研討工作有效開展。

二、結合實際，精心解題。要抽調人員成立課題組，明確分工，集體攻關，必要時可以邀請有關專家參與，保證課題調研和理論研討質量。課題組要制定調研提綱，運用科學的調研方法，把理論思考和實踐調研結合起來，多方位研究，多角度思考，摸清和找準在體制、機制、制度和管理監督等方面存在的隱患和薄弱環節，提出有針對性、前瞻性和可操作性的對策措施，努力形成高質量的調研報告和論文。

三、加強領導，確保實效。各單位要高度重視紀檢監察調研工作，分管領導（紀檢委員）要親自抓，加強組織協調，為調研工作創造良好的條件。調研課題承擔人要制定具體實施方案，注意搞好對現狀和存在問題的調查，緊密結合調研課題，突出工作重點。深入開展調研活動，廣泛收集資料，綜合分析研究，提出切實可行的對策和建議,形成調研報告。

調研報告和論文要主題鮮明、觀點正確、文風樸實，篇幅控制在5000字以內。文章格式參照學術論文，正文前附內容提要（200字左右）和關鍵詞，文字排版要符合公文制作要求。市局（公司）將評選優秀調研報告上報省局（公司），并對此工作進行總結。此外，各單位要以“堅決反對腐敗，建設廉潔政治”為主題，自行確定題目，積極開展理論研討。

篇(2)

各位領導、各位評委、各位同事：

我于_年_月參加工作，_年_月調入檢察院，在反貪局的前身——經濟檢察科工作，后調任辦公室副主任、調研室主任，負責調研、信息、宣傳工作，調研室與政工科合并后，由我負責政工調研工作至今。

參加工作以來，由于本人的不懈努力，加之領導、同事的關心與支持，工作取得了一定的成績，得到了群眾和領導的好評，多次受到領導機關的表彰與肯定：先后5次被縣委縣政府評為先進工作者，被市委市政府評為普法先進工作者，被省檢察院評為優秀信息工作者，被縣委縣政府榮記個人三等功一次。本人撰寫的《固本強基，樹好形象》一文在全市檢察機關形象建設研討會上獲論文一等獎，《對反貪工作中適用檢察建議的幾點思考》和《基層檢察院強化行業作風建設的主要途徑》等論文，分別被錄入《新時期全國優秀學術成果文獻》、《中國當代檢察文論》和在省檢察院組織召開的研討會上獲獎。同時，在院黨組的正確領導下，在全院干警的積極參與下，全院上下形成了濃厚的調查研究氛圍，調研工作進入了全市的先進行列，先后有20余篇論文在省、市檢察院及市政法委組織的研討會上獲獎；幾年來，我院的信息工作一直處于全市的先進位次，曾一度躋身于全省174個基層檢察院的前10名。一年多來，在政治處3名同志都是新手的情況下，我們精誠團結，扎實工作，積極進取，奮力拼搏，因而保住了政治工作和紀檢監察工作在全市同部門中的先進位次。

基于以上的總結和分析，本人認為自己在政工調研工作方面積累了一些實踐經驗，總結歸納出一些可行性比較強的工作方法，因而，自我感覺能夠具備政治處主任所應具備的崗位職責的基本素質。所以，我決定參與競聘政治處主任職位。

如果我被聘用為政治處主任職位，我將認真負責地管理好本部門的全面工作，安排好全院各項工作的年度計劃和階段性計劃，并積極探索、創造具有自身特色的工作；帶領本部門干警認真自覺地執行好上級檢察院的各項管理規定，并協助黨組制定、修改、完善、落實好本院的相關制度規定；協助黨組開展好全院的思想政治工作、紀檢監察工作、教育培訓工作和黨風廉政建設工作，組織開展好寓教于樂的文體活動，并按“一崗雙責”的要求，在抓好本部門各項業務工同時，切實抓好本部門的隊伍建設。力爭使政治工作、紀檢監察工作和調研工作在先進位次的基礎上再有新的突破。

為了實現上述工作目標，本人將立足本職、著眼全局、力求突破，扎實進取，全面做好政工調研工作，為領導決策當好參謀與助手。

政治處既是院黨組的辦事機構，又是檢委會的辦事機構。在對院黨組負責的同時，既要對市院的干部處、宣傳處、培訓處、紀檢監察處、研究室和辦公室負責，還要協調好與縣委辦、組織部、人大法制科、紀檢委、宣傳部、政法委、人事局、相關新聞媒體以及本院各科室局的工作關系，可以說工作千頭萬緒，包羅萬象，但仔細梳理，還是有章可循的。具體地應努力做好如下五個方面的工作：

一、做好常規性工作

政治處常規性工作包含兩大塊13項內容：一是人事、勞資、政工內勤工作，包括承辦干警任免手續、制定工作目標、組織干警的理論學習、業務培訓、修訂規章制度等10個方面的工作；二是文件起草、調研、宣傳、檢委會工作，包括起草文件、安排、協調、開展好調研信息宣傳工作，為檢委會收集審查案卷材料、記錄整理好檢委會材料，擬定好檢委會研討課題和報告等3個方面的工作。

為了保質保量地做好上述常規性工作，我將報請黨組同意后制作常規性工作及職責分工一覽表，在全院范圍內對調研信息宣傳工作進行量化分解。規定完成篇目及時間，并堅持落實好諸如調研信息宣傳工作等各項獎懲措施。

二、做好階段性工作

一是搞好相關活動的階段性安排、檢查、驗收、匯報工作；二是搞好半年及全年工作總結、考評工作。

三、做好應急性工作

一是按市院或縣委安排，快速上報經驗型、事跡型或者階段性工作的各類文字材料；二是高質量地完成院黨組交辦的臨時性工作。

四、做好重點性工作

一方面我們要按本院黨組的安排，一如既往地抓好隊伍的管理工作，搞好“十六大”精神和“七條禁令”的落實工作，切實以隊伍的高素質來推動各項檢察工作的健康發展；另一方面組織開展好重點活動。協助黨組做好老干部工作和從優待警工作。

五、抓好特色性工作

篇(3)

一、認真學習十7大精神，在思想政治和理論方面與時俱進

1、認真學習*****講話和黨的十*大精神，學習“三個代表”重要思想。通過學習，對“三個代表”重要思想的認識全面加深，堅決擁護將“三個代表”重要思想作為黨的指導思想寫入，對《》有關黨的性質、申請入黨條件的修改等都衷心擁護，對全面建設小康社會的目標充滿信心，感到我們黨是一個與時俱進的偉大的黨，進一步堅定了理想和信念。

2、認真學習《黨政領導干部選拔任用工作條例》，并結合高校實際加深理解，體會到干部制度改革中科學化、民主化、制度化的重要意義，

3、組織部門的業務學習活動，堅持每周一上午的業務學習制度，協助做好總支理論學習中心組的有關工作。

二、認真完成紀檢監察有關工作，為我校黨風廉政建設上臺階作出努力

1、做好全校紀檢監察工作會議的籌備和會務工作，起草了會議的主報告，著力推動我校各負其責地抓黨風廉政建設的良好運行機制的建立。

2、協助做好省紀委、省委教育工委來我校巡視我校

黨委落實黨風廉政建設情況的準備工作，起草了我校的匯報總結材料。

3、分管的黨風廉政教育工作，組織干部參加省教育紀工委的知識測試，黨風廉政教育網頁不斷更新，教育功能逐步擴大。

4、分管的檔案工作被評為校先進單位。

5、以招生監察為主，做好行政監察工作。先后參加了烹飪專業單招考試、普招專業加試和成教專業加試、高考錄取等工作的監察，在參與中監察，在監察中服務，無責任事故的發生。

三、認真做好干部人事制度改革試點辦公室有關工作，為試點取得成功作出應有的貢獻。

1、先后赴張家港、南通、宿遷等地調研，解放了思想，明確了思路。

2、起草干部人事制度改革動員大會的講話稿。

3、負責干部測評系統研制的組織協調工作，設計測評表，協助做好測評組織工作，負責測評系統的演示課件制作的有關工作。

4、起草了《**大學處級領導干部“能管能教”暫行規定》、《**大學不稱職處級干部認定標準和調整辦法（試行）》、《關于實行任期目標責任制的意見》、《**大學學院、部門、單位考核評估辦法（試行）》、《**大學關于實行處級干部誡勉制度的規定》、《**大學關于實行處級干部談話制度的規定》、《**大學關于處級干部報告個人重大事項的規定》、《**大學關于實行干部選拔任用工作責任制的規定》、《**大學關于建立組織部與紀檢、監察等部門聯系會議制度的規定》等9個制度。

3、完成了《論高校干部考核評估機制的建構》的論文，并在我校學報上發表。

三、做好黨群總支的有關工作

1、完成年度和學期工作要點和小結的起草工作，并對每學期的組織生活、政治學習作出安排。

2、協助書記做好總支大會和集中學習活動的安排和組織工作。

3、完成了支部目標管理終期評估的有關工作。

4、做好職工考核、職稱晉升測評等有關工作。

四、廉潔自律情況和落實黨風廉政建設責任情況

在紀委工作4年半來，廉潔自律的意識不斷增強，用紀檢干部素質的要求來規范自己的言行，要求別人做到的，自己首先做到，要求別人不做的，自己堅決不做。不接受任何與工作有關的吃請和禮品，堅決拒收禮金、有價證券，并經常向自責任人匯報自己廉潔自律的情況，對責任對象開展教育。

五、存在不足

篇(4)

一、全面推行“一崗雙責”，黨風廉政建設責任制得到了認真落實

農場黨委認識到，黨風廉政建設責任制是黨風廉政建設中的基礎工作和龍頭工作。在實際工作中，黨政主要領導切實擔負起“第一責任人”的職責，并把責任制作為關系全局的一項基礎性制度，狠抓貫徹落實。該場結合實際制定了《五一農場黨風廉政建設責任制考核辦法?穴試行?雪》，出臺了《五一農場黨風廉政建設責任制報告制度》《五一農場黨風廉政建設責任制追究暫行規定》和《五一農場黨委領導班子成員黨風廉政建設責任制目標分解》，自上而下地分級、分項將黨風廉政建設和反腐敗的任務細化、量化到班子，分解到成員，落實到每一個崗位，層層簽訂責任書。各級黨政主要領導和主管部門領導做到了“一崗雙責”，紀檢部門每年會同相關部門組成檢查組，深入連隊，通過聽匯報、看材料、開會座談、問卷調查、走訪群眾等多種形式，及時寫出調查報告，為場黨委科學決策提供了依據。通過廉政談話，做到提醒在前、防范在前、警示在前，使黨風廉政建設由軟任務、軟指標變為硬任務、硬指標。農場建立了黨委常委聯系點制度，機關也建立了科室與連隊掛鉤點制度，實行風險抵押獎罰辦法，把機關干部的工資與掛鉤連隊的經濟效益掛在一起，為落實反腐倡廉各項任務起到了保證作用。

二、重視抓好廉潔自律工作，領導干部拒腐防變意識明顯增強

農場黨委、紀檢委堅持不懈地貫徹落實領導干部廉潔自律的各項規定和要求，在全場深入開展了黨性、黨風、黨紀教育，連續5年開展了家庭助廉教育活動和黨風廉政教育月活動，并利用各種典型案例進行警示教育。

l．加強了節日期間的監督檢查。重申廉潔過年過節的有關規定，從而保證廉潔從政有關規定落到實處。

2．按照兵團、師紀檢委要求，對各單位、機關購買和使用小汽車的情況進行了清理登記，并認真檢查清理了團場、連隊干部集資購置大型農機具、承包土地的情況。同時，對農場各級領導干部的通訊費規定了限額，實行費用包干，超支自負。對公款吃喝、公務招待、公車私用等采取了有效的措施，使其得到了有效的遏制。

3．建立和完善了副連級以上領導干部廉政檔案。全場已建立領導干部廉政檔案108份，其中處級領導干部8份，科級領導干部41份、連級干部59份。

4．嚴格執行黨內監督五項制度和領導干部收入申報等三項規定。

5．農場紀檢委按照“征求意見、做好準備，學好文件、提高認識，對照檢查、廉潔自律，意見反饋、接受監督”四個步驟，監督基層各黨支部按時保質開好廉潔自律專題民主生活會，解決了一些比較突出的問題，并進行述職述廉和民主評議等。

三、加大群眾來信來訪落實力度，嚴肅查處違紀違法案件，教育挽救了一批干部

農場紀檢委始終按照“有案必查，有查必果，有果必處，有處必嚴”的要求，發現一起查處一起。5年來，在上級紀委的協助下共查處各類違紀違法案件7件，其中，受黨紀處分7人，受黨紀政紀雙重處分4人，追繳、沒收違紀款4．5萬元，挽回經濟損失4．5萬元。在查辦案件工作中，注重發揮主渠道作用，細心聽取群眾反映，認真處理來信來訪，澄清了一些反映失實的問題；5年來，共受理群眾來信17件次，接待來訪群眾11人次，查處率100％。

四、認真開展糾風專項治理和執法監察工作，切實維護群眾利益，行業風氣逐漸好轉

農場糾風工作堅持“糾建并舉”的方針和“誰主管、誰負責”的原則，對重點行業和單位繼續實行糾風目標責任管理制度。每年同教育、農業、衛生三個行業負責人簽訂了糾風目標責任書，狠抓專項治理工作的落實。開展教育亂收費執法監督工作成效顯著，促使中小學收費工作規范化、制度化；加大力度糾正醫藥購銷中的不正之風，醫療器械和衛生藥品集中采購工作得到穩步推進；認真做好農業職工“減負”工作；“三公開”工作得到穩步推進。通過加強監督檢查，各單位都建立了公開欄，進一步規范了公開內容，提高了公開質量，全場“三公開”工作覆蓋面已達到100％。

五、堅持標本兼治，綜合治理，治本抓源頭工作不斷深入

一是著眼防范，強化黨風廉政教育。堅持把黨風廉政宣傳教育工作納入到三個文明考核之中。采取經常性教育與集中教育相結合、正面教育與反面教育相結合、常規教育和特色教育相結合的形式，有效地增強了領導干部廉潔自律意識和廉潔從政的自覺性。5年來，在全場黨員干部中開展了讀廉政書、看廉政片、聽廉政課、寫廉政文、做廉政人的“五廉”教育活動，充分利用廣播、電視等宣傳媒介，播送稿件，播放反腐倡廉電教片。通過舉辦黑板報、征集廉政格言、黨紀政紀條規知識考試、知識競賽、知識競答、廉政教育專題黨課、召開反腐倡廉座談會、廉政事跡報告會、廉政宣誓、簽訂廉政承諾書、每周一提示活動、撰寫心得體會和理論文章、贈送廉政臺歷、反腐倡廉歌曲的傳唱、開展讀書思廉教育活動、誡勉談話等不同載體，推動反腐倡廉宣教工作不斷深入，“以廉為榮，以貪為恥”的觀念正逐步深入人心。

二是緊緊圍繞權、錢、人三個重點，抓好從源頭上預防和治理腐敗工作。5年來，農場黨內監督和民主監督得到逐步加強；對“三重一大”問題都做到了集體討論決定；干部人事制度和財務管理制度的改革向縱深發展；實行了領導干部公開選拔、考察預告、任前公示、試用期和公開舉報、監督電話等制度，民主選舉連隊領導干部和競爭上崗已全面啟動；土地使用權“招拍掛”、建筑工程項目公開招投標、集中統一采購等制度不斷得到落實；嚴格“收支兩條線”，積極推進部門預算和會計集中核算制。突出源頭治理，狠抓制度建設，幾年來，農場黨委分別制定了十幾項制度或規定，并協助基層單位制定和完善相關制度。制定《強化資金管理、徹底杜絕小金庫實施意見》，嚴格實行“收支兩條線”管理，嚴禁設立賬外賬，嚴肅查處了兩起設立“小金庫”的單位，進行了通報和處罰；加強對全場財會人員黨內法規和財政法規的學習教育和要求，促使財務人員嚴格把關，搞好財務監督，從財務源頭杜絕腐敗現象。

篇(5)

【關鍵詞】商業銀行 任期審計 效率效果

隨著外部監管力度的不斷加強，對任期審計的要求也日趨提高，如何有效提高任期審計的效率、效果成了各家審計機構亟待解決的問題。

一、影響商業銀行任期審計效率與效果的主要因素

（一）重視程度不夠

根據銀監會高級管理人員任職資格管理辦法，任期審計是金融機構高級管理人員任職資格管理的需要。而現實中，“先離后審”、“先任后審”的現象仍然存在。審計機構接受提請進行審計時，被審對象的去向已大致確定，審計結果僅僅為了幫助被審人獲取銀監局任職資格，該狀況影響了審計人員工作的積極性和審計評價的客觀性；同時因審計組長職級低于被審對象的情況時有發生，導致審計人員心存顧慮，造成任期審計流于形式，極大影響了審計工作的效率和效果。

（二）項目計劃不確定

由于計劃的不確定，任期審計項目呈現突發性、集中性和無計劃性的特點。容易造成審計任務與審計資源短時間內不匹配，使得審計人員無暇應接的情況。

（三）審計評價內容合理性不足

任期審計評價體系由多因素相互作用。在現行模式下，審計人員往往忽略政策、市場、區域經濟等因素，僅以考核指標來評價被審計人聘期目標責任的完成情況和被審行的持續經營能力強弱。任期審計往往涉及的審計期間較長，范圍較廣，被審人的分工也經常發生變化。另外，在不同時期，上級機構經營管理戰略目標不同，年度考核指標和考核方式也在不斷變化和調整。不同審計人員在相同業務、相同年度指標的選取也有差異，從而可能得出迥然不同的評價結果，造成審計結果客觀性不足，被審計對象的認同度不高。

（四）審計流程規范性不足

各商業銀行的任期審計辦法中對任期審計程序管理做了明晰的規定，但在日常工作中，仍存在審計程序履行不到位，業務流程規范性不足的問題，其主要表現一是重要性和相關性原則把握不清，審計人員在編制方案、收集證據和報告發現時，未以審計事項與被審計人經濟責任的關聯程度大小為標準來確定審計范圍、重點和報告內容。在現場審計時花費大量精力和時間，結果是審計發現問題、報告內容與被審計人履職責任契合度不大。二是審計報告中評價語言規范性不足，審計人員將被審對象工作總結和述職報告內容作簡單的“復制”、“粘貼”，甚至評價內容出現專業術語和口語化詞語，嚴重影響了任期審計項目的效率和效果。

（五）審計人員不穩定

審計項目的質量與審計人員的專業素質和職業敏感性密切相關。專項審計項目一般情況均由各審計機構專業團隊承擔，在資源配置各審計機構均會給予優先權，而任期審計項目僅能在剩余資源中臨時抽調人員，而臨時抽調人員也可能因不熟悉任期審計，加之審前準備不充分，無法保證審計的廣度與深度，極大地影響了審計工作的效率和效果。

二、提高任期審計效率與效果的途徑

（一）提高認識，加強部門協調配合

任期審計是一項政策性強、涉及面廣、審計難度大的工作。為了確保工作順利開展，取得實效，審計機構應與駐地分行有關部門加強協調配合，形成合力，提升效率。

1.任期審計是加強干部監管的必要措施

各審計機構必須認識到任期審計是銀行監管機構及總行賦予審計部門的一項重要的任務，是加強干部監管，促進廉政建設，推進依法經營的重要措施。改變任期審計只是幫助被審人取得任職資格的認識。在開展任期審計項目時，應根據不同級別，確定不同層次審計人員擔任組長。提高審計工作的客觀性、獨立性和權威性，消除審計人員顧慮，提高任期審計評價的客觀性，做到全面、客觀、公正地反映被審計人的履職情況，做出實事求是的評價和鑒定。

2.加強與駐地行人力部門的溝通協調，增加計劃前瞻性

審計機構要增強年度任期審計計劃的主動性、前瞻性，加強與駐地分行人力資源部溝通，促使該部門有計劃、分批次下達審計提請書，使內審機構有充足審計資源來完成任期審計項目。同時審計機構對年度審計任務的日程安排，要留有余地。一旦接到提請任期審計的任務，可適度調整自選項目的完成時間，將時間安排讓位任期審計，或將任期審計項目與其他項目合并進行。

3.做好與計財部門的聯系，保障相關評價指標及時完整

審計機構應與駐地分行計財部門積極溝通，一是每年年初可邀請計財部門專家進行財務管理知識培訓。著力幫助審計人員提升分析被審行綜合經營情況分析的能力。二是定期收集相關財務報表，及時獲取經營相關數據。

4.加強與紀檢監察部門溝通協調，有利準確界定責任

審計前，審計機構要主動走訪干部管理部門和紀檢監察部門了解情況。審計中，及時溝通，遇到審計手段難以解決的問題，視情況請紀檢監察等部門提前介入。對紀檢監察部門已有明確經濟責任界定結論的，可直接引用；若未有經濟責任界定結論時，可參照業務部門責任認定結論，依據相關標準界定經濟責任；若業務部門尚未進行責任認定的事項，應提交相關部門進行責任認定，參照認定結論，依據責任界定分類標準。

（二）確定合理適用的評價體系

任期審計評價體系是各種因素相互影響、相互作用的綜合系統，要全面客觀地考慮系統性、空間性特征，并依據發展變化情況而不斷進行科學的動態調整。區分超額完成、完成和未完成三個層次的指標評價，針對未完成的指標，重點分析其變化趨勢、在系統內和當地同業的排名、占比等情況。同時，將當地經濟環境納入分析范疇，動態全面考慮階段性、區域性特征，挖掘未完成的原因，后續措施及效果，以保證評價的客觀公正，增強審計效果。

（三）統一管理、規范操作

1.構建專業團隊，推行前后臺分離

審計機構應明確相關處室為牽頭部門，全面負責對任期審計項目的組織實施和專業化建設。推行前后臺分離的模式，即審計組作為前臺，主要負責非現場分析、現場查證、報告初稿的撰寫工作；牽頭部門專業團隊作為后臺，主要負責審計總體方案，研究審計重點、加強與駐地分行聯系，收集相關信息，定期維護與更新信息，規范審計流程等工作。

2.項目管理標準化

3.增加流程實效性

審計機構可結合駐地分行現有管理模式，完善現行標準審計流程，以增加流程實效性。

（1）采取網上問卷調查

網上問卷調查系統分為前后臺兩部分。前臺由接受調查人員通過網絡瀏覽器登錄，輸入預先設置的密碼進入答題；后臺主要用于系統管理、問卷管理及數據統計，由審計人員操作。實踐證明，網上問卷調查具有成本低、操作簡單、參與調查人員不受限制的特點，有利于擴展信息來源渠道。同時，由于采取不記名的方式，能消除參與調查人員的顧慮，從而獲得真實客觀的資料。

（2）增加多層級報告審議流程，確保審計報告質量

審計報告要以重要性、相關性、客觀性相結合為原則，審慎評價被審計對象履職情況。項目主審在完成審計報告并交由審計組長進行初審后，應增加報告質量審核員、牽頭處室負責人、審計機構負責人多級審核。經過逐級審核，對未達標報告進行意見批注后予以退回，直到符合要求方可進入下一審核環節，以達到保證報告質量的目的。

（3）及時掌握銀監局審查反饋結果

監管制度面向全部金融機構，但由于各家商業銀行有自身發展特色，內審機構通常依托于本行的風險導向。因此，這就需要審計部門保持對監管機構信息的敏感性，持續關注和跟進外部監管部門的工作重點、宏觀政策調控等因素，多方掌握信息，從而在增強審計評價的全面性和客觀性的同時也兼顧了控制風險的成本。

參考文獻

[1] 柳才萍.商業銀行經濟責任審計存在的問題及對策[J].審計實務，2006，3.

[2] 高旭.商業銀行經濟責任審計中存在問題及建議[J].中國內部審計，2007，3.

[3] 張娜.國有銀行行長任期經濟責任審計問題探討[J].首都經貿大學碩士學位論文，2008.

篇(6)

【關鍵詞】高校；學術不端；風險管理

一、高校防范學術不端對策的研究現狀

1.學術不端的定義

學術不端行為的定義最早見于1989年美國公共衛生局頒布的文件中，它將在科學研究中發生的臆造、剽竊和篡改行為定義為學術不端行為。2007年，中國頒布了《中國科學院關于加強科研行為規范建設的意見》，對學術不端行為的認定標準進行了規范：在研究和學術領域故意做出虛假的陳述、損害他人著作權，利用他人學術成果或研究計劃，在研究成果發表或出版中的不端行為，在科研活動中違背社會道德的行為均可被認定為學術不端。

2.國內外學術不端的防范的對策

在Ω咝Q術不端防范對策方面，我國和西方發達國家都設置了各種規章制度來規范學術行為，如2002年美國科學基金會公布的《不正當研究行為》的管理規定，規范了學術不端行為的調查處理程序，丹麥甚至出臺了處理學術不端行為的最高法案《研究咨詢系統法案》，對學術不端行為的調查認定、涉及犯罪的處置有了法律層面的規范。

我國教育部在2002年出臺了《關于加強學術道德建設的若干意見》及在2013年出臺《學位論文作假行為處理辦法》，針對學術研究活動中出現的學術道德缺失、抄襲剽竊等學術不端行為的認定處置程序進行了規定，與國外相對比，受國內法制建設的水平限制，對學術不端行為的約束手段多停留在綱領性層面，在具體的實施細則方面主要是各個學術科研機構進行細化的規定，高校是我國培養人才和進行科學研究的重要場所，在推進國家科技創新發展方面起著重要的作用，因此從高校層面研究防范學術不端的對策有著較大的意義。

二、風險管理在高校防范學術不端問題中的應用

1.風險管理的相關概念

風險管理概念來自企業，是指在項目或者組織中一個確定有風險的環境里把風險可能造成的不良影響和損失減至最低的管理過程，它由一個組織的主體和其他管理人員實施，制定戰略計劃以識別可能會影響主體的事項，管控風險令其在組織可控范圍內，為組織實現目標提供保證，在高校里管控學術不端風險的主體和管理人員一般是學校紀律監察部門工作人員和二級單位黨委負責人。

2.樹立良好的風險管理理念和誠信道德價值觀

組織的風險管理理念是整體共同的信念和態度，需要從整體戰略方面制定和執行在科研學術活動中風險的控制程序，高?？蒲腥藛T應當具備識別風險、承擔風險、管理風險的理念，在進行學術行為的時候時刻把控好風險，高校紀律監察部門和科研管理部門不僅通過口頭，還要通過日常的行動來強化樹立高?？蒲腥藛T良好的風險管理理念。誠信和道德價值觀是決定科研學術的風險管理有效性的重要因素，樹立良好的誠信道德價值觀對主體文化有著正面的影響，高?？蒲腥藛T在一個誠信的文化環境內，才可更好地做好自身學術活動的風險管理。

3.有效的組織結構

一套行之有效的風險管理模式需要有效的組織結構去運行，組織結構是以高校主體各部門的功能設置和相互關系的形式和性質，是高校防范學術腐敗的基本行政架構，高校監察機構在履行監督職責時有多種組織形式，有全過程參與式的監督模式，也即由高校紀檢監察部門全程參與監督校內所有部門的行政行為包括學術研究行為的廉政建設監督工作，也有在二級部門設置紀檢監督小組，由二級黨委兼任組長，配合學校紀檢部門做好監督工作，無論是何種形式，組織主體都應當保證其能夠有效地運行，從而實現主體的目標。

4.有效的權力和職責分配

高校的學術不端防范措施的貫徹落實除了行之有效的組織結構，也需要人去執行才能發揮最大的效用，這就需要考慮權利和職責的分配問題，在確定學術風險的種類后進行評估權衡，同時也需要針對目標的實現對個人和團隊進行授權，確保所有人員除了了解主體的目標之外還要承擔相應的責任，讓所有人知道彼此間的關聯和對實現目標的作用，對科研行為進行有效的監督從而達到實現每個科研人員都能自覺遵守科研行為規范，營造良好的科研學術氛圍，促進科研廉政建設的目的。

三、總結

高校學術不端、學術腐敗的防范對策研究是一個系統化過程，也是一個可以運用多學科開展多元化研究的問題，防范學術不端和學術腐敗除了在國家層面出臺相關法律制度規范學術研究行為之外，還要科研部門及高校開展長期的自身建設工作。本文運用風險管理理論對高校整治和防范學術不端、學術腐敗的對策進行研究，從樹立良好的誠信文化和風險管理理念到構建有效的監督組織結構再到權力和職責的有效落實等方面提出了一些防范學術不端行為的對策。風清氣正的學術研究環境對我國的學術發展、科技創新發展有著重要的作用，高校應當提高自律意識，抵制和杜絕學術不端行為，為學術界的健康發展營造一個良好的學術氛圍，這需要高校科研人員共同的不懈努力。

【參考文獻】

[1]霍建菲.高等學術不端行為治理研究[D].山東大學，2013（3）

篇(7)

論文摘要：目前，事業單位的內部審計工作相對滯后，亟待尋找存在的問題，探索解決的對策。解決當前內部審計工作中出現問題的主要措施，是建立健全獨立的內審機構，加強審計隊伍的建設，提高內部審計人員的綜合素質明確內部審計工作的思路，不斷改進工作方法，提高內部審計工作的工作質量。

內部審計作為一種活動由來已久，隨著化在生產的開展和要求的不斷提高，內部審計也經歷了一個由淺入深，由簡單到復雜，由初級到高級的發展歷程?，F代西方內部審計已不再僅僅局限于企業的和問題，其工作范圍已經延伸到經濟管理領域的各個方面。近三四十年來，隨著內部審計活動廣泛深入的發展，現代內部審計的職能范圍等一直處在演變之中，它推動了內部審計實務科學理性地向前發展。但在目前內部審計工作實踐中，內部審計的作用沒有得到應有的發揮。特別是事業單位的內部審計工作顯得相對滯后，亟待我們尋找存在的問題，探索解決的對策。

一、事業單位內部審計的重要性

內部審計是審計監督體系中的一個重要的組成部分，它是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率；它通過系統化和規范化的方法。評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。內部審計是一種積極的管理審計，具有獨立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點，相當于人體的白細胞，在組織內部建立企業自我完善、健康發展的免疫機制。內部審計工作應該從企業整體利益出發，發現問題、分析問題并解決問題。

二、事業單位內部審計工作中存在的問題

(一)內部審計機構的設置不到位

內部審計機構是單位內部設置的履行獨立檢查職能的部門，其任務是檢查和評價單位的各種經濟業務活動內容是否符合國家相關的財經法規。內部審計對其所檢查的經濟業務活動要提出分析、評價、建議、咨詢，其基本要求是內部審計要具有獨立性。目前的事業單位內審機構的設置狀況是：少部分行政主管部門設置了相對獨立的內部審計機構；大部分行政主管部門雖然也設置內部審計機構，但基本上沒有配備相應的審計人員而是與財務部門兩塊牌子一班人馬；部分行政主管部門雖然配備了審計人員，卻沒有相應的獨立審計機構，如有些單位將所屬內審機構置于監察室或紀委之下，根本談不上內部審計機構的獨立性；事業單位基本上沒有設置獨立的審計機構，只有極少數較大的隸屬省級以上的事業單位才有尚不夠健全的內部審計機構。

(二)內部審計工作定位不準確，目標不能做到與時俱進

行政事業單位內部審計工作應緊緊圍繞本部門、本單位的工作中心，應在服從、服務于本部門、本單位總體目標的前提下適時開展內部審計工作。而實際工作中有的行政事業單位的內部審計往往不能根據本部門、本單位總體工作目標的變化適時調整其工作目標，致使審計工作目標脫離本部門、本單位的總體目標，因而削弱了內部審計的工作效果。有的事業單位在實際工作中，忽視了內部審計操作和管理中的責、權、利相統一原則，沒有對審計工作目標進行科學的分解，并在此前提下，輔以有效的激勵機制和責任制度。內部審計人員的積極性和創造性往往得不到充分的發揮，內部審計工作常常處于例行公事的應付局面之中，從而影響了審計目標的實現，致使內審效果不理想。

(三)內審人員的素質不能適應內審的要求

內審工作是一項專業性、技術性很強的工作，要求內部人員具有較高的素質和較好的專業知識，即當前的內審人員不僅要掌握審計、知識，更要掌握學及其他方面的知識。但從目前的數量上看，內審人員還不能適應我國事業單位工作的需要；從結構上來看，一方面，內審人員年齡結構不合理，多是年齡較大財務人員。另一方面，內審人員大部分是由長期擔任財會工作或紀檢監察工作的人員轉任或兼任。這些人員雖然具有一定的財會知識及經驗或紀檢監察工作閱歷，但對審計工作還不勝任，而且這支隊伍也不穩定。從審計人員自身來說，有的是安于現狀，有的是對內部審計工作崗位不滿意，因而不能及時更新知識和充實審計知識。這些都嚴重降低了內審工作的質量，也削弱了內審工作的力度。

(四)內審工作內容過于單一，無法適應新形勢的要求

目前，不少行政事業單位內部審計工作僅限于開展財務收支審計，糾正違紀違規事項，實施審計的事后監督作用。隨著主義經濟的進一步發展和社會事業改革的不斷深化，行政事業單位的改革進程的加快，必將給行政事業單位的內部審計工作提出新的要求；單一財務收支審計已不能適應不斷發展的新形勢的要求，內部審計工作必須不斷拓寬自身的工作內容，才能適應現代行政事業單位內部審計工作的要求。

三、解決當前內部審計工作中出現問題的主要措施

(一)建立健全獨立的內審機構

事業單位，特別是主管部門設立獨立的內部審計機構，是搞好系統內部審計的基本保證。在對事業單位機構實施改革的時候，我們不能強行要求各事業單位都要設立內部審計機構。但各行業的行政事業主管部門應設立獨立的內部審計機構，如果行業主管部門都沒有獨立的內部審計機構，勢必不利于內部審計工作的正常開展。行業行政主管部門內部審計部門的獨立性應強調與其他職能部門相對獨立，特別要求的是與財務、紀檢、監察部門分設，不能有行政隸屬關系，內部審計機構要在本單位主要負責人的直接領導下，獨立行使內部審計職能，向本單位主要領導負責并報告工作。

(二)加強審計隊伍建設，不斷提高內部審計人員的綜合素質

按照建設一支政治強、作風硬、品德好、業務精的內部審計工作隊伍的目標，通過加強政治思想工作、組織學習和培訓、開展和實務的研討，不斷內部審計工作實踐經驗等途徑，大力加強審計隊伍的思想作風和業務建設，使審計人員政治思想素質、業務水平和工作能力不斷得到提高，以適應新形勢對行政事業單位內部審計工作的更高要求。具體應從以下三個方面人手：一是要從實際出發，因地制宜地制定和完善行政事業單位內部審計人員的辦法，妥善解決好他們的激勵、待遇等問題，充分調動內部審計人員的積極性；二是要嚴把行政事業單位內部審計人員質量關，要把那些政治思想和業務素質較高的、責任感和事業心較強的、為人正直的同志調整到內部審計崗位上來；三是要明確審計人員職責，嚴肅審計紀律。審計部門是監督部門，這決定了審計隊伍的素質應該更高、審計紀律更嚴。

(三)正確定位內部審計工作的落腳點，進一步明確內部審計工作的思路

行政事業單位內部審計工作必須把定位點確立在為部門或單位領導的決策當好參謀助手，促進加強部門和單位內部管理，規范其各項財務收支行為，提高社會效益和經濟效益上。事業單位要搞好內部審計工作，必須堅持解放思想、實事求是、一切從實際出發，把思想從傳劃經濟的束縛下解放出來，用市場經濟的觀點去觀察、分析和處理審計工作中所檢查出來的問題；及時向本部門、本單位的領導提出決策依據和可行性建議，為領導的決策服務，把服務寓于監督之中。在具體的審計工作中，對審計發現的問題要在弄清事實的基礎上，分析問題產生的原因和后果，立足于幫助，使之改正或找出妥善的解決辦法，恰當地作出處理和給出建議。