現金管理論文精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇現金管理論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

一、企業現金構成項目發生了變化

傳統環境下，現金主要是指庫存現金、銀行存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、在途貨幣資金等。這些現金的表現形態實際上是由以銀行為主體的金融體系的技術條件所決定的。在電子，商務環境下，貨幣電子化已成為一個潮流。這一潮流對現金構成項目帶來的最顯著影響是貨幣現鈔的使用將逐漸減少。此外，在途貨幣資金的形成與資金劃轉速度有關，是由于銀行等金融機構之間信息反映不及時、交易處理速度過慢等原因造成的。然而，電子商務帶來電子資金轉賬（EFT）、金融電子數據交換（FEDI）等先進技術，形成了國內自動票據清算的結算系統（ACH）和電匯系統，還構建起全球銀行間金融傳遞網（SWIFT、）和全球銀行間清算傳遞網（CHIPS），更準確、迅速地實現了銀行等金融機構之間的信息傳遞和資金劃轉。因此，隨著電子商務先進技術的廣泛運用，在途貨幣資金在企業現金項目的構成中的比重將大大降低，并逐步退出現金管理的范圍。

二、企業最佳現金持有量的確定發生了變化

企業最佳現金持有量可以通過其持有成本決定。傳統觀點認為，企業持有現金的相關戚本包括機會戚本、管理成本和短缺成本，三項成本之和最小的現金持有量，就是最佳現金持有量。然而，在電子商務環境下，現金管理戚本將在很大程度上受到影響。其根本原因在于電子商務帶來的貨幣電子化趨勢。貨幣電子化實現之后，現鈔這一現金構成的重要部分將退出歷史舞臺，企業將無須為現鈔的保管及安全保障而發生資源的稅費。因此，企業實施電子商務后，管理成本的重要性將逐步降低，企業確定最佳現金持有量時，將更多地考慮機會成本和短缺成本因素。

三、現金收支管理策略發生了變化

一般而言，企業為提高其現金使用效率會從現金的收款和付款兩方面下工夫。一方面采取有效措施提前收款，如通過集中銀行制度及鎖箱制度來加速收款；另一方面，是利用一切可能推遲款項的支付，如除購、使用支票形式而非貨幣進行結算以推遲付款等。傳統環境下，這些方法無疑是有效的。但是，隨著電子商務的廣泛應用，有些方法的作用將增強，而有些方法的作用將減弱甚至完全喪失。

1.電子付款方式將大大減少企業對現金浮游的利用與管理。現金浮游量的存在是因為現金在付款企業與收款企業之間的劃轉需要一定時間。這段時間的存在是由金融機構之間以及金融機構和企業之間聯系的低效率引起的。隨著電子商務的應用，互聯網能夠完成資金劃撥信息的實時、高效傳輸，消除了現金浮橋的適用環境和條件。此外，隨著電子付款方式日益普及，即在假設收款企業不必再迫于客觀環境和條件而不得不接受票據為惟一可選擇的付款方式的情況下，勢必會要求采用更為直接、快捷的電子付款方式。因此，企業試圖推遲支付以利用浮游的余地會變得更小，現金浮游量這一傳統環境下提高現金使用效率的有效方法在電子商務環境下將失去其作用。

2.從收款的角度看，電子付款方式的普及對企業是利大于弊。比如，傳統收款策略下所采取的集中銀行制度一般只適用于大型企業。具體做法是，除總部銀行之外，按需要在各地設立多個收款中心，客戶企業將支票直接交給最臨近的各收款中心，由各收款中心再將款項匯往總部銀行。集中銀行制度能夠加速款項的收回，但常常導致較高的現金交易費用，如收款中心設立費用、銀行服務費用、補償性余額的機會成本等。又如，鎖箱系統是指企業在各地租借專用信箱，再委托當地銀行收款的方法。鎖箱系統免去了企業收取支票、內部處理及支票送存銀行的手續，較之集中銀行制度更加縮短了收款時間。但是，該方法同樣存在費用較高的問題，并不具有普遍適用性。因此，在收款領域使用電子付款方式，將避免傳統現金管理方法的高額費用，大大加速現金的回流速度，提高現金使用效率。

四、優化企業短期融資和短期投資

財務管理中，面對現金收入減少、季節性現金支出以及臨時性現金短缺，可能需要以短期融資方式籌措現金或將有價證券變現；也有可能暫時產生大量現金收入，可用于歸還貸款本息或進行短期投資。在傳統現金管理中，由于各種資金信息的傳遞味及時，所發生的現金余缺較為突然，而且現金余缺數量、發生時點和延續期間的不確定性，還會導致資金的閑置浪費或者根本無法滿足需要。而電子商務可以幫助企業實現實時現金管理，優化短期資金的運籌，降低資金籌集和使用成本，提高資金的運營效益。

例如，企業可以通過金融電子數據交換（FEDI），獲得其所需要的實時、詳盡的信息服務。實時性表現在企業可隨時上網向銀行查詢并下載某時點的收款信息、付款信息及余額信息等。詳盡性表現在大銀行能向公司提供其所需要的一切存款信息FEDI可提供“余額報告”服務。企業通過查詢“余額報告”，不僅可得到其銀行分類賬余額的信息，還可獲取準確的可支用余額信息。因為，只有可支用余額才真正代表企業已獲得的價值或可用于支付的價值，所以這一信息對企業現金流動的統籌安排至關重要?？傊?，電子商務帶來的FEDI等先進技術的使用，能使公司實時、準確地確定現金多余或短缺的數量、發生時點和延續期間，恰當地安排借款，避免因提前、超期、超額借款所要承擔的利息費用，準確地安排短期投資的方式、時間、數量，提高現金使用效益。

五、實行零現金余額管理

實現管理對象的零余額，是現金管理的基本要求之一，也是許多企業財務管理部門一直努力希望實現的目標。而電子商務的運用能夠幫助企業準確預測未來現金流動的數量和時間，采用從后向前推的倒推方法來全面安排和組織現金流動。首先，企業能夠借助于EFT和FEDI事先準確預測未來一個月每天的現金余缺情況：EFT可確保經營活動現金流量能夠按預計的數量和時間到達預定收款單位或從該單位流出：FEDI能夠使企業實時了解各賬戶的余額及當天付款信息，然后，企業就可根據該現金預測在組織內部調劑各單位的現金余額，再按照未來每天現金余額為零的原則確定調劑的數量、時間與期限。如果企業內部現金調度仍無法滿足企業現金流入或流出的需要，就可通過短期投資變現或短期融資的方法解決現金余缺問題?？傊?，電子商務的應用使得現金管理實現由后向前的拉動式管理，從根本上促進了財務和業務的協同，從而實現現金余額為零的管理目標。當然，零現金余額并非真正地消除現金，但電子商務的應用的確能使公司將現金余額控制在更為理想的水平上。