公司財務管理體系精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇公司財務管理體系范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

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財務管理方法體系

1.財務預測

財務預測是指根據活動的歷史資料，考慮現實的條件和今后的要求，對企業未來時期的財務收支活動進行全面的分析，并作出各種不同的預計和推斷的過程。它是財務管理的基礎。財務預測的主要內容有籌資預測、投資收益預測、成本預測、收入預測和利潤預測等。財務預測所采用的具體方法主要有屬于定性預測的判斷分析法和屬于定量預測的時間序列法、因果分析法和稅率分析法等。

2.財務決策

財務決策是指在財務預測的基礎上，對不同方案的財務數據進行分析比較，全面權衡利弊，從中選擇最優方案的過程。它是財務管理的核心。財務決策的主要內容有籌資決策、投資決策、成本費用決策、收入決策和利潤決策等。財務決策所采用的具體方法主要有概率決策法、平均報酬率法、凈現值法、現值指數法、內含報酬率法等。

3.財務預算

財務預算是指以財務決策的結果為依據，對企業生產經營活動的各個方面進行規劃的過程。它是組織和控制企業財務活動的依據。財務預算的主要內容有籌資預算、投資預算、成本費用預算、銷售收入預算和利潤預算等。財務預算所采用的具體方法主要有平衡法、定率法、定額法、比例法、彈性計劃法和前期實績推算法等。

4.財務控制

財務控制是指以財務預算和財務制度為依據，對財務活動脫離規定目標的偏差實施干預和校正的過程。通過財務控制以確保財務預算的完成。財務控制的內容主要有籌資控制、投資控制、貨幣資金收支控制、成本費用控制和利潤控制。財務控制所采用的具體方法主要有計劃控制法、制度控制法、定額控制法等。

5.財務分析

財務分析是指以會計信息和財務預算為依據，對一定期間的財務活動過程及其結果進行分析和評價的過程。財務分析是指財務管理的重要步驟和方法，通過財務分析，可以掌握財務活動的規律，為以后進行財務預測和制定財務預算提供資料。財務分析的內容主要有償債能力分析、營運能力分析、獲利能力分析和綜合財務分析等。財務分析所采用的具體方法有比較分析法、比率分析法、平衡分析法、因素分析法等。

財務管理方法分類

(一)定性預測法

定性預測法主要通過對各種情況和定性資料的分析判斷來確定未來經濟活動的發展，并得出定量的估計值的方法。通常用于缺乏定量分析資料，無法采用定量分析技術的情況。常用的方法有：

1.個人判斷法

個人判斷法就是由企業決策者根據各方面的資料和情況分析以及自己的經驗，對企業的某項財務活動的發展及結果作出主觀的判斷。這種方法在缺乏相關數據資料時特別有用。如果企業決策者有較豐富的經驗和分析判斷能力，并且對各方面的情況比較熟悉，就可以獲得較好效果。這種方法簡單、快速，但由于判斷的根據不夠充分有可能發生錯誤。

2.集合意見法

集合意見法可以克服個人判斷法的缺點。這種方法又可分為下列幾種：

(1)集體討論法。集體討論法就是圍繞某一預測課題，召集有關人員一起進行討論，各抒己見，進行分析，從而綜合各方意見得出比較一致的估計，作為預測的結果。這種方法集思廣益，彌補了個人知識和經驗的不足，從而提高了判斷的準確程度。

(2)特爾菲法(專家調查法)。特爾菲法就是通過企業預測機構向有關專家逐次寄送調查表，由有關專家根據自己的業務專長和對預測對象的深入了解，對調查表中提出的問題逐次發表個人意見，經過多次反饋，經整理后推斷出預測對象未來一定期間的發展趨勢及結果。這種方法避免了預測過程中的相互心理影響，專家回答問題時考慮充分，并且不需要原始資料，預測精度也較高，但預測周期長，一般適用于中長期預2lD。

3.市場調查法

市場調查法是先通過市場調查，收集有關數據，再按照數理統計的辦法預測市場的需求量。

(二)定量預測法

定量預測法是運用數學方法，通過預測模型進行計算來得到預測結果的方法。常用的方法有三類：

1.平均法

平均法是一種最簡單的定量預測方法，它一般用于各期預測數據比較平穩、趨勢變化不太明顯的情況。這種方法可以消除偶然因素變化的影響。常用的方法有：簡均法、移動平均法、加權移動平均法、指數平滑法等。

2.時間序列法

時間序列法就是根據歷年(月)經濟活動(預測對象)資料隨時間的變化序列，從中找出變化趨勢的規律，并把這種趨勢規律表達為數學方程式(數學模型)，然后用數學方程式進行預測的一種方法。常用的方法有：直線趨勢外推法、二次拋物線外推法等。

3.因果分析法

因果分析法也叫相關分析法，它是利用事物之間的內在聯系(相關)來進行預測的方法。屬于這種預測方法的有：引伸需求預測法、回歸分析法、投入產出法、量本利分析法等。

 

財務管理方法體系和分類相關文章：

1.企業財務管理體系

2.如何建立財務管理的體系

3.強化財務管理的六種方法

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(一)財務管理制度不完善

當前我國保險公司的財務管理部門在財務管理工作中，財務報告制度與財務檢查制度都存在著不同程度的缺陷。保險業務中產生的一些單據以及憑證的管理十分混亂，作為保險公司進行財務管理工作的原始憑據，其管理上存在的問題直接導致了公司財務管理水平的低下；其次，各種財務信息的真實性還存在著很大的問題，財務報告甚至沒有經過會計工作人員的獨立審計，在進行財務管理工作中還未形成有效的財務監督體系，從而使得公司的財務管理工作整體水平不高。

(二)保險公司內部各部分之間的職責分工不明確

受到傳統的公司運營模式的影響，當前很多保險公司在部門設置的過程中還存在著很多不合理的地方，各個部門之間的分工也不是很明確，致使公司的財務部門與業務部門之間因為各自的權責不明而無法形成合力，很難把公司的財務管理工作落實到公司運行的各個工作環節之中。對于保險公司來說，各個職能部門之間的任務分配以及部門的績效考核等都是有上一級的管理部門來統一安排的，并沒有對各自的權利責任進行明確的劃分，致使公司發展的目標沒有真正融入到公司的各個部門的工作之中，同時業務部門進一步擴大自身的業務范圍，往往采用重量輕質的發展經營模式，致使財務部門的規范和調節職能不能得到有效的發揮。

二、推動保險公司財務管理工作質量提高的具體措施分析

(一)進一步完善公司的預算管理體系

保險公司在發展的過程中一項最重要的工作就是公司的資金管理工作，資金管理的水平不僅僅是公司財務管理水平的一個重要體現，同時對于提高公司的經濟效益，實現公司的長遠發展具有重要的意義。因此，保險公司在發展的過程中必須建立起一套完善的資金預算管理體系，加強公司對于資金使用和管理的水平，降低公司的運營成本，進而提升公司的經濟效益。在進一步完善公司預算管理體系的進程中，首先要編制出科學規范的預算表，進一步推動預算審批制度的實施，同時加強對于資金預算管理工作的監督。此外，還要加強對于公司預算執行情況的動態監控，規范公司的各類支出，將預算工作落實在公司運營的各個環節之中。

(二)提高公司財務管理人員的素質和水平

作為直接從事保險公司財務管理工作的人員，公司要加強對于相關的財務管理人員的職業道德教育和專業技能的培訓，使得公司財務管理人員的能力和水平不斷提高，在公司財務管理工作中能夠充分發揮自己的作用，同時依據公司自身的實際情況來引進高水平的財務管理人才，為財務管理工作提供優質的人力資源保障。

(三)明確各部門的職責，進一步完善財務管理制度

針對當前保險公司各部門之間的權利職責還沒有明確劃分的現狀，公司要不斷完善自身的管理體系，科學合理地進行人員和部門的設置，對于各個部門的職責進行明確的劃分，進一步推動財務管理工作在各個部門之間的落實工作。同時公司要進一步完善財務管理制度，加強公司內部控制，依據公司實際的財務管理工作的需要來對公司的組織架構進行合理的優化。再者，要進一步完善公司的財務風險管理體系。對于一些潛在的風險能夠及時的發現并采取有效的規避措施，將企業面臨的財務風險降到最低；最后，要進一步完善公司的財務管理監督體系，通過科學合理的監督體系來進一步規范公司的財務管理工作，提高公司財務管理的水平。

三、結束語

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上市以來，經營規模不斷擴大、經濟效益連年攀升，呈現出良好的發展態勢。五大主機生產廠在并入公司之前均為獨立核算的法人單位。并入公司之后，雖然取消了法人資格，但會計核算與財務管理仍相對獨立，公司本部財務的職能局限在合并會計報表、統一申報納稅，對籌資、投資、資金運作、收益分配等企業重大財務活動都沒有實行集權化管理。由于財權不集中、財力分散，因而主機廠之間的專業化協作優勢和規模經濟效益就沒有得到最大限度的發揮，公司整體的人、財、物資源無法得到最佳合理的配置和最為有效的利用?；诖朔N狀況，公司自1999年下半年起，在公司本部成立了“結算中心”，集中管理整個公司的資金，實行“統貸統還”，并將營銷公司各辦事處貨款回籠入公司賬戶，由公司統一調度和使用；公司各單位在“結算中心”開立信貸賬戶，辦理存、借款手續，有償使用資金；同時開立結算賬戶，分公司的資金收、付業務必須通過結算中心賬戶辦理，防止資金體外循環。

經過兩年來的運營實踐，公司領導層已初步感受到集權型財務管理所帶來的積極效應，決定進一步完善集權型財務管理體制，從單一的資金集中管理，向資產集中管理、負債集中管理、財務機構和財務人員集中管理等方面擴展；從單一的合并會計報表、統一申報納稅，向統一制定財務政策、統一處理財務收支、統一對外經濟業務往來、統一盈虧計算等方面擴展，從而有利于領導層能夠掌握公司財務工作的全局，充分發揮整體財力作用。本文對公司實施集權型財務管理的體制，談幾點粗淺的認識。

一、集權型管理體制的優勢

1．公司“結算中心”的建立，把原來分散在各分公司的資金集中起來，根據公司內各部門整體資金需求情況，按照“先重后輕、先急后緩”的原則，圍繞全局經濟利益和發展趨勢，綜合考慮資金的流向與流量，從而實現公司內部資金相互調劑余缺，避免資金的閑置，最大限度地發揮資金的使用效率；同時，由于公司以一個戶頭對銀行，增強了銀行對公司在資金運作實力方面的信心，從而擴大了公司的信貸規模。

2．在實行集中核算的財務管理體系下，公司對各大主機廠的考核指標，由原來的產品的銷售收入、實收賬款和資金回籠三項指標改變為產品產量、產品質量、產品成本三項指標。對產品銷售收入、應收賬款和資金回籠的控制，將做為公司對營銷分公司的考核指標。這種考核辦法，使得責任主體更加明確，更加有利于公司開展工作。

3．隨著公司“采購中心”的成立，公司內各大主機廠所需生產物資，將實現集中批量化采購，對大宗物資還將實行招投標制度，嚴格控制供應商資質，進一步控制了公司原材料進貨質量、降低采購成本，從而增強主機產品的市場競爭實力。

二、推行集權型財務管理體制必須遵循的原則

推行“集權型”財務管理體制的過程中，必須從管理觀念上遵循三項原則。

1、樹立效益第一的原則。公司在建立財務預算制度、成本管理制度、資金管理制度等過程中，都必須從效益第一的原則去組織、選擇和實施。

2、管理權要高度集中的原則。公司必須制訂一套相應的經營決策方案和計劃，以適應市場經濟的要求。各項決策方案和計劃的實施，只有管理權高度集中的管理機制才能實現。

3、堅持以資金管理為中心的原則。公司的一切生產經營活動最終都將反映到資金活動上，只有資金運轉流暢，企業才會生機勃勃。

三、推行集權型財務管理體制應具備的基本配套框架

1、財會人員管理體系。為適應股東大會。董事會和公司經營班子兩種不同的財務管理要求，公司設財務總監和總會計師（或財務部長），分別負責兩個層次的財務管理。財務總監由徐工集團委派，進入公司董事會；總會計師（或財務部長）由董事會任命并報徐工集團備案。公司財務部設立“資金結算中心”、“銷售結算中心”、“采購及外協結算中心”等。項目管理中心，分別對公司的籌資、投資，財務成果，財產物資進行核算，分公司財務部則成為公司的“成本、費用核算中心”。公司財務部各項目管理中心經理和各分公司財務部長由公司總會計師（或財務部長）聘任，分公司不設財務總監和總會計師。公司財會人員統一歸財務部考核、調配，并建立后備財會人員檔案儲備庫，對在崗財會人員定期進行綜合考評，對不合格會計人員進行轉崗和待崗培訓。

2、籌資管理體系。由公司財務部“資金結算中心”對各分公司的對外銀行貸款和貸款回籠實施集中管理，公司實行貸款“統貸統還”，貨款“統收統支”。

3、投資管理體系。公司成立“投資發展部”，直接對各分公司技改辦操作的技改項目和技改資金實施歸口統一管理。

4、營銷管理體系。公司在目前的營銷公司下設銷售中心、清欠中心和成品資源管理中心分別直接對各個分公司的銷售處、法律顧問處、清欠辦以及成品庫實施歸口統一管理。

5、供應管理體系。公司成立采購中心、外協中心、倉儲管理中心，分別直接對各個分公司的供應處、外協辦、原材料庫、半成品庫等實施歸口統一管理。

通過建立和完善以上各項管理體系，公司初步具備了實施集權型財務管理體制的基本配套框架，從而為推進公司財務體制改革提供了前提和保證。

 

 

四、推行集權型財務管理體制應具備的基礎條件

1、公司整體經濟效益良好，資金環境較為寬松。公司的資產負債率不能太高，一般在60％左右為宜；公司在生產經營中應有經常性的現金流入，資金較為寬裕，且流動性好，從而使公司“結算中心”的運作有可靠的資金基礎。反之，如果公司運作“結算中心”，由于償債壓力大，資金人不付出，最終將難以支撐下去。

篇(4)

財務處需要建立和完善財務部門，建立科學、系統符合企業實際情況的財務核算體系和財務監控體系，進行有效的內部控制;下面是小編給大家整理的財務處職責范圍，歡迎大家借鑒與參考，肯定對大家有所幫助。

財務處職責范圍11、熟悉多公司運作的集團財務管理，側重熟悉融資，股權及上市公司的財務流程與財務管理;

2、按制度規定組織進行各項會計核算工作，按時編報各類財會報表，保證及時、準確反映公司財務狀況和經營成果;

3、定期進行財務報表分析，成本核算分析，為公司經營管理決策提供詳實依據;

4、負責向各相關部門提供財務數據，為企業預算管理提供財務數據;

5、根據公司年度經營總結計劃組織編制財務收支、成本費用等總結計劃;

6、依據國家稅務法規做好稅款申報繳納工作;

7、協助項?a

href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽弊齪?a href='//xuexila.com/lunwen/FM/caiwufenxi/' target='_blank'>財務分析及風險控制工作;

8、維護和協調公司同銀行、工商、稅務等部門與機構的良好關系，維護公司經營利益;

財務處職責范圍21、負責公司日常銷售財務報表及各項數據報表統計和整理;

2、負責團隊公司稅務相關事項;

3、根據公司實際情況，制定和完善財務管理制度和財務收支管理、會計核算制度、費用報銷審核及納稅申報、匯算清繳等稅務工作，確保財務工作的順暢運行;

4、負責公司收入、成本、應收應付等其他費用的審核和核算，組織編制公司財務報表，準確反映公司經營狀況、經營成果以及資金狀況，及時匯報所發現的問題，為改善經營提出可行性建議;

5、負責公司各項成本費用支出的審核及預算，并及時向上級匯報公司資金狀況，確保公司合理、安全的財務和資本結構，規避支付風險;

6、對公司運營成本核算，制定、維護、改進公司財務管理程序和政策，以滿足風險控制的要求;

財務處職責范圍31、制定公司財務目標、政策及操作程序，并根據授權向總經理、董事會報告;

2、建立健全該公司財務系統的組織結構，設置崗位，明確職責，保障財務會計信息質量，降低經營管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;

3、對該公司的經營目標進行財務描述，為經營管理決策提供依據，并定期審核和計量公司的經營風險，采用有效的措施予以防范;

4、建立健全該公司內部財務管理、審計制度并組織實施，主持公司財務戰略的制定、財務管理及內部控制工作;

5、協調該公司同銀行、工商、稅務、統計、審計等政府部門的關系，維護公司利益;

6、審核財務報表，提交財務分析和管理工作報告;參與投資項目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財務指標，揭示潛在的經營問題并提供管理當局決策參考;

7、確保該公司財務體系的高效運轉;組織并具體推動公司年度經營/預算計劃程序，包括對資本的需求規劃及正常運作;

8、根據該公司實際經營狀況，制定有效的融資策略及計劃，利用各種財務手段，確保公司最優資本結構;

9、完成董事會、總經理交辦的其他臨時工作。

財務處職責范圍41、全面負責公司的財務管理工作,建立和健全財務部門管理規章制度,規范完善公司財務流程;

2、負責應收、應付、總賬會計的工作,確保財務數據真實準確;

3、負責編制及組織實施財務預算報告,月、季、年度財務報告等計劃工作;

4、負責財務分析,給予公司提出一些建設性建議并為公司做決策提供依據;

5、處理工商、各門店及公司稅務管理工作;

財務處職責范圍51、負責公司財務管理體系建設，包括財務核算體系、資金與預算管理體系、財務監督與分析體系、內部控制體系等，并對有效性進行監控;

2、負責財務管理制度的總體設計和質量控制，包括統一會計制度、財務制度等;

3、負責公司總體納稅籌劃的監督監控，優化稅務結構，熟悉國家稅收優惠政策，減少涉稅風險;

4、搭建一套行之有效的支援業務及稽核業務的管理體系，判斷業務發展過程中的合理性，熟練掌握全盤帳務

5、負責財務隊伍的梯隊建設和素質培養，不斷提高專業技能和管理水平;

6、負責指導會計檔案的整理歸檔、借閱和調用等管理工作，保證會計檔案的安全完整;

7、參與公司重大經營決策的制定和分析，進行經濟效益論證，提供合理化建議;

財務處職責范圍61、協助決策層制定公司發展戰略，負責其功能領域內短期及長期的公司決策和戰略，對公司中長期目標的達成產生重要影響;

2、負責公司財政方面的業務和策略，包括會計管理、財務計劃、財務程序、內部審計、財物、成本控制和投資研究分析;

3、負責公司財務管理及內部控制，根據公司業務發展的計劃完成年度財務預算，并跟蹤其執行情況;

4、制定、管理和實施公司的經濟、財務標準和程序，以滿足控制風險的要求;

5、分析并改進現有流程，不斷提高資金的利用率和工作效率。

財務處職責范圍7負責合資公司整體財務部門工作;

篇(5)

[關鍵詞] 上市公司；內部控制；財務管理模式；模式創新

[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] B

隨著全球經濟一體化的發展，我國現代企業特別是上市公司的管理特點，都對財務管理提出了更高的要求，對企業現行的財務管理模式提出了新的要求。所謂企業財務管理是企業內部控制的主要方式，企業通過建立財務結構、理財方式、財務流程、財務信息系統和金融系統實現對企業的財務管理，實現內部控制的目標。企業不同，管理方式不同，內部和外部環境不同，企業資金的構成模式也不同，導致金融組織結構、財務處理方法、財務處理程序、財務信息系統等都有著很大的區別，所以財務管理也要和企業內部的實際情況相結合，與現代企業發展需求相一致，企業通過對財務管理模式的選擇，從而提高財務管理水平的有效方法。

一、內部控制的涵義

上市公司的內部控制，對于現代企業來說，已經不是傳統的查弊和糾錯，更多地涉及到公司控制權。強化企業的內部控制是增強企業的抗風險能力，保證財務報表的準確性和合乎法律法規，為企業的發展和利潤的實現保駕護航，提供合理的資金保障。做好企業內部控制，應該設置一些衡量標準，制定相應的規章制度，細化內部控制標準，并且這種制度植根于企業正常的經營和管理中，同時也是企業文化的組成部分。對于控制內部的財務風險，投資決策，財務管理都起著重要的作用?？茖W完善的內部控制是企業完成經營目標的有效保證，可以最大限度地保護股東利益和企業資產的安全可靠。

二、建立上市公司內部財務監控制的必要性

建立財務監控機制是現代上市公司內控結構的重要組成部分。在財務管理理論方面，財務監控機制應該分為兩個方面，一個是內部監控機制，一個是外部監控機制。兩種監控方式構成了企業內部監控的全部內容。從我國上市公司目前的管理情況看，內部監控機制普遍很完善，組織機構完全，能夠發揮應有的作用，使公司利益及股東利益得到了有效的保障。但是在一些上市公司內部，依然存在一些管理失誤和管理疏漏，導致上市公司各種財務失控事件不斷發生。怎樣完善內部監控機制，發揮真正的監控作用，不單純是監控結構和組織安排的問題，也包括各方面作用的整合，以及公司內部財務監控機制得以有效運行，這是實現公司可持續發展的有力保證。

三、我國上市公司財務管理現狀

（一）企業內部的財務管理模式和管理體制不協調性

我國上市公司現行的財務管理模式，大多是集權程度很高的管理方式，依然是權力集中在管理層，把公司看成一個大企業進行經營管理，財務管理實行絕對化的統一管理；一方面還是財權過于分散的管理，這主要存在于一部分企業中，沒有有效的內部控制及監督，整個公司的財務管理處于無序、無度的狀態，領導對財務管理形同虛設，嚴重影響了企業的經濟效益。

（二）上市公司財務管理模式與市場經濟體制相悖

市場經濟體制改革的不斷深化，對公司財務管理的要求也越來越高，企業的財務管理不僅要具有事后反映與監督的職能，還要在經營過程中發揮監督和控制作用，并且積極參與到企業的經營決策中來。而現行的上市公司財務管理模式，依然受傳統的管理模式影響，保留著計劃經濟體制下的烙印，還是只作為事后反映、監督和核算的部門機構進行財務管理，事前的決策參與和事中的控制職能基本沒有得到發揮。

（三）上市公司財務管理模式不能夠適應現代企業集團化發展的需要

財務管理的單一性，嚴重阻礙著企業的健康發展，缺乏財務管理的創新機制；企業內部的利益分配不清晰，資金管理不科學，缺乏有效的預算管理；財務管理和核算都和企業發展不同步。

四、創新上市公司財務管理模式

（一）創新財務管理理念及目標

1.在新會計準則實施后，公司更應該實現財務管理理念的創新。創新公司的財務管理模式是上市公司實現可持續發展的前提，并且已經成為上市公司財務管理整體創新的先行者。保持財務管理模式的與時俱進，需要樹立以人為本的理念，激發財務人員工作的創造性，強化對人員思想和觀念的激勵和約束，使人的作用得到最大發揮；另外是創新信息價值理念，現代社會的信息也是經營策略的一方面，關注信息的及時搜集與整理，并對商業信息能夠進行科學的分析，也是財務管理模式創新的一個方面；第三是創新財務風險理念，有投資就有風險，財務管理需要在風險與利潤之間取找到最佳結合點；最后是創新環境價值理念，使公司發展中主導資源得到有效配置，周圍環境和生態得到優化與保護。

2.財務管理目標的創新。財務目標是企業管理的一個重要目標，是企業財務管理預期實現的結果，是衡量財務管理活動是否合理的基本標準。管理的目標受企業發展環境的制約，財務管理的目標應根據環境的變化而調整。公司制定的財務管理目標，影響著財務管理的發展方向，也是促進財務運行的動力。公司制定不同的財務管理目標，就會在經營中產生不同的財務管理模式，進而影響著企業的內部控制，科學地確定財務管理目標，更有利于財務管理的順利運行和公司效益目標的實現。對優化上市公司的理財行為，實現公司財務管理的可持續發展，具有重要意義。在知識經濟時代，新會計準則實施中，上市公司財務管理目標的確定更加重要，確定明確的目標不僅可以保障股東利益，同時對于社會利益及相關主體間的利益也兼顧起來了。所以上市公司的財務管理也應順應知識經濟的發展，把企業的財務目標做到最大化，從而保護公司中各方面利益主體的權益。

（二）創新上市公司的財務管理模式

在全球經濟一條化背景下，上市公司創新財務管理模式是一種適應性的改變，科學的財務管理模式可以促進企業的可持續發展。創新財務管理模式主要是由原有封閉型管理向開放型管理轉變，改變過去靜態管理的模式，改變會計核算為財務管理。

1.創新財務管理的組織框架。上市公司的財務管理框架構建，應根據其特點，在企業內部設置“集權為主，有效分權控制”的組織構架，在這種框架下，公司的財務管理相對要集權一些，創建財務管理委員會，也可以根據公司的具體情況，成立財務管理公司，統一在董事會管理之下。由一名副總兼任財務公司經理，也可以由公司財務總監擔任主要負責人，公司委員會成員組成，可以吸收分支機構及子公司的負責人；另外建立公司財務管理、會計核算的管理機制，設立內部財務監督機構，提高財務組織機構的工作效率。分別設立機構的目的是將財務管理和會計核算功能區分開來實施單獨管理。財務管理更加側重以資金籌集、結算、信息分析與計劃、投資風險防范、營運現金流、盈余分配等以資金為核心的資金管理。

2.建立責任會計的創新管理體系。我國上市公司都是由國有企業發展而來，經過漫長的發展和壯大，上市公司具備集團化、跨地區、分支機構多特點，規模龐大使管理更加復雜。在激烈的市場競爭中保持公司競爭優勢，上市公司應考慮建立相應的責任會計管理體系，在科學合理的管理體系中，深化財務管理，促進和提高公司管理向系統化、科學化方向發展。在實際工作中的責任會計，就是總公司利用價值形式，在集團所屬的各子公司內，成立財務責任中心，授權以責任轉賬、編制責任報告和責任報表等業務權限，監督子公司在生產經營活動中發生的財務項目，對其進行具體的核算。在先分散后集中的管理體系中，使各子公司做到責、權、利相結合，有權利也有制約，有目標也有制度，進而提高上市公司財務管理的效率。

3.創新財務管理控制制度。沒有規矩不成方圓，財務管理控制制度是提高財務管理效率的有效措施。應在全公司內建立規范統一的財務管理制度、財務內部銀行結算制度、全面預算控制制度、財務考核和財務激勵制度等，在制度約束下開展科學有效的財務管理工作。適應市場的發展要求，適應企業的發展要求，適應上市公司財務管理的要求，公司應該從完善財務管理制度入手，并且抓好落實，設置財務管理組織機構、明確崗位職責，責任落實到人，重組整合業務流程，健全監管機制，建立和完善公司內部的財務管理模式，制定科學有效的財務管理制度；加強公司資金管理，資金是企業生存的血脈，管理資金對于財務管理來說也是一項重要的內容。須重點建立財務結算中心，完善手續和方式，建立并完善公司“內部銀行結算”制度，這是一項非常有效的實施內部監管的措施，充分發揮“內部銀行結算”的約束和監督功能；財務管理的又一項重要內容是對企業的內部的成本控制管理，在競爭激烈的今天，利潤的取得是靠降低成本獲得，實施全面預算控制制度，是成本控制的保證，預算也可以促進計劃的執行，保障效益實現的途徑。

大型公司的財務管理，由于需要和國際接軌，其管理模式需要創新，合乎國際慣例，體現我國社會主義市場經濟特色。這樣的財務管理模式對我國企業來說是一項復雜的系統工程，在對公司的管理上，要建立現代企業制度和財務管理模式，并且在實踐中進一步探索和不斷完善。

[參 考 文 獻]

[1]秦江萍.上市公司會計舞弊―國外相關研究綜述與啟示[J].會計研究，2009（6）

[2]李花果.中美上市公司財務舞弊治理鏈的比較分析[J].經濟研究導刊，2008（3）

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1.1 引言

以省委、省政府對河南煤業化工集團實現“六統一”的要求為目標，對原永煤公司、焦煤公司、鶴煤公司本部的銷售組織機構進行整合形成新的體制，并建立與之相配套的全新煤炭營銷體系。整合前的煤炭銷售、市場開發都是原三個煤業公司的運銷處獨立完成的，各自營銷理念與銷售模式自成體系且存在差異。成立銷售總公司后，為規范業務流程提高財務管理水平，把原有的模式進行有機融合，取長補短，優中取優，構建銷售總公司的會計控制管理體系。

2.1構建會計內部控制管理體系思路

為保證制度權威性和保障其執行力到位，根據企業的經營理念和管理目標，針對公司經營政策和業務性質，從專業性、技術性和實用性出發，首先分析當前會計工作存在問題多、漏洞大的環節，找到關鍵環節，針對性地設計流程和制度，做到防患于未然。會計控制的重點是會計核算和會計監督環節。

2.2體系構建的具體步驟與內容

2.2.1整章立制 規范運作

自銷售成立以來，按照公司經營管理體制的要求，制定了《銷售總公司財務管理制度》、《銷售總公司費用報銷辦法》、《銷售總公司資金預算編制辦法》、《煤炭貨款結算辦法》、《銷售公司銀行承兌匯票管理辦法》、《銷售公司公務用品管理辦法》等一系列制度，為銷售公司財務工作的順利開展，在制度上提供了保障。設立崗位職責，并繪制流程圖，根據崗位分工明確各崗位的崗位職責；對各崗位工作標準進行詳細描述，使之盡可能量化。

2.2.2制定業務控制流程圖

描述各項業務范圍與業務流程，并繪制流程圖，以及根據分工明確各崗位的崗位職責；最后對各崗位工作標準進行詳細描述，使之盡可能量化。

2.2.3體系構建實施內容

2.2.3.1貨款結算管控模式

銷售總公司辦理各煤業公司國鐵外運銷售用戶及地銷洗精煤大用戶的煤款結算業務，設立專門負責結算人員進行結算，并將結算清單傳至各分公司財務科，通知對用戶開具發票。結算價格依據是價格文件、優先發運加價、競價完成明細表、買賣合同、化驗單、銀行承兌匯票加價文件，并均設專崗保管，在不同崗位之間價格文件是不透明的，做到價格保密。

2.2.3.2銀行承兌匯票管理

銷售總公司收取各煤業公司本部煤炭國鐵外運用戶及地銷精煤大用戶的銀行承兌匯票，財務結算部指定專人審驗承兌匯票，嚴格審驗承兌匯票的真實性和各項要素的合規完整性。對于銀行承兌匯票必須通過網上銀行票據系統查詢，并跟蹤查詢結果。承兌匯票每日定時上存集團公司財務公司。財務結算部編制銀行承兌匯票明細表與財務公司交接，交接表必須有兩人聯簽。為了防范財務風險，所有票據流通環節均有經辦人簽字。

2.2.3.3建立授權批準機制

首先進行合理分工及職責劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不相容崗位之間權責明確，相互制約，相互監督，不能一人同時兼有兩項相關聯的職務或崗位，各管理層面在授權范圍內辦理業務，相互制約，相互監督。所有付款業務全部通過資金管理平臺操作。根據不同崗位，設置定錄入崗、復核崗和審批崗，保證每筆資金收支必須經多人完成，相互制約，防止出現差錯。

2.2.3.4建立健全會計控制制度體系

會計控制制度是有效實施會計控制的核心內容，制定管理制度對各環節實施有效控制，從資金的籌集、管理、使用以及費用標準、固定資產、會議接待、車輛管理等明確規定，涵蓋了會計核算、銀行票據、銀行賬戶、稽核等財務管理各個方面，基本形成全面的配套制度體系，使公司財務會計管理的各項工作有章可詢，業務流程相對清晰，完整可控。

《銷售總公司財務管理制度》明確銷售總公司及各分公司財務管理體制，明確內部財務運作程序及體制，規范公司財務行為。實行財務統一管理，防范財務風險堵塞漏洞。

2.2.3.5費用報銷管理控制

財務結算部統一制定了銷售總公司費用報銷辦法?？偣臼跈喔鬟\銷處負責人對本部門發生的單筆一定金額下、一定科目范圍內的銷售費用進行審批，并對審批結果負全面責任。各運銷處財務負責人對授權范圍內審批業務的賬務處理負全面責任按財務會計規范要求對本部門處理費用項目的真實性、單據的合法性和完整性負責。

2.2.3.6建立資產內部控制制度

為保護資產安全完整，資產紀錄和保管不得由一人承擔，如出納不得兼管收入、費用、債權債務賬目登記工作；銀行的簽發印鑒，必須由兩人以上兼管；工作調動離開原職位必須由領導制定專人代管或接替，監督辦理交接手續；現金收存和支出必須復核，通過制定一系列防錯防弊措施，能夠實現管理功效，達到管理目標。

2.2.3.7建立財產清查盤點制度

制定財產清查制度，做好財產清查準備工作，單位保管員對每項物資進行收付后，定期進行局部清查和全面財產大清查，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯，保護財產安全完整。

2.2.3.8資金預算與管理

按照集團公司要求認真做好資金預算工作，堅持收支兩條線。每月按時上報月度資金預算及預算執行情況，能夠嚴格按照預算數額向各分公司撥付費用，保證每一筆資金在計劃范圍內列支。預算批復后，再根據批復結果根據預算上報情況進行資金分配，提高公司資金管理效率。

2.2.4建立考核評價機制

促使會計控制工作落實到實處收到實效。檢查和評價是內部會計控制中一個重要組成部分，通過對制度建立和執行情況進行檢查和考核，不斷總結經驗。在此基礎上，對存在的缺陷和問題提出改進建議。對控制有效的機構給予表彰，督促大家學習好的經驗，改進自身不足之處并能夠不折不扣認真執行內部會計控制規范。

3. 實施效果及推廣應用

3.1實施效果

財務結算部通過構建制度管理體系的研究及實踐，以較短時間規范了銷售總公司財務工作流程，強化過程監控職能，各項工作迅速正規、有序、精確、高效運行，不僅維持了集團公司利益，充分發揮了集中優勢，提高服務質量與服務水平。

業務流程及崗位職責的有效建立提高了執行力，為使各項工作迅速步入正規。為各項業務的開展打下良好基礎，并促進了總公司與分公司之間相互交流、相互學習，為財務部各項工作有序、高效、精確運行創造了條件。

篇(7)

摘 要 我公司是建德市供電公司下屬的集體企業，在“三集五大”管理體系下，我們經歷了主多分開清產核資，集約化管理，到整合資源，縮減集體企業數量，我公司原來7家集體企業，最終縮減為3家。在公司財務管理工作中，積極學習國網通用制度，融合“三集五大”體系管理，結合自身實際，使財務管理工作的效率和效果得到進一步的提升。

關鍵詞 企業 管理 制度 基于“三集五大”體系的供電企業管理制度

“三集五大”是由國家電網公司在十二五期間所提出的電力企業管理體系，結合標準化建設、精益化管理、集約化發展、集團化運作等方面的要求，在物資、財務、人力資源這三個方面實現集約化管理，同時進行大營銷、大檢修、大運行、大建設、大規劃這五個方面的構建，從而成功的轉變電力企業的管理和發展方式。

具體來說，“三集”主要包括了物資、財務和人力資源。而這三個方面的資源，也是我公司當中最為基礎的硬件和軟件條件。對于公司財務管理工作而言，在有力的制度保障下，對這三方資源進行集約化管理，能夠極大的提高其管理效率和質量，從而達到事半功倍的效果。

二、“三集五大”基礎上我公司財務管理制度的構建

為進一步規范集體企業財務管理，提高集體企業財務集約化、專業化管理水平，自2014年11月起，我公司財務管理工作實現了財務一體化管理模式，改變了以往按企業劃分會計工作的管理模式中。建立了集體企業經營平臺，整合了原來7家集體企業的財務機構，設立了財務管理中心，實施財務管理的“四統一”（統一會計核算、統一資金管理、統一預算管理、統一資產管理），實現財務集中管理、會計集中核算以及財務人員集中辦公。 規范崗位職責的劃分

依據國網財務通用制度要求，結合我公司集體企業財務管理現狀，按照一人一崗、一人多崗、多崗一人相結合的原則設置財務崗位。我公司現有3家集體企業，其分別設有分公司共5家，企業行業類型主要涉及建筑安裝業、制造業、物資銷售等，8家公司共設報表管理、稽核崗1名，資金管理、薪酬管理1名，成本核算、往來核算2名，日常報銷2名，稅務管理1名，檔案管理、薪酬管理1名，出納崗2名。各財務人員認真學習財務通用制度，明確崗位職責要求，規范財務管理工作。2014年底國網公司對會計科目體系進行統一的調整，并統一了財務信息系統及財務報表管理，“統一會計核算”加強了對集體企業的監督和管理。

（二）建立資金預算的黨員監管機制

在黨風廉政建設當中，經濟方面的廉潔自律是一項十分重要的內容，同時也是專項工作建設當中的重點內容。而在我公司財務管理資金預算的方面，應當將業務部門和財務部門中黨員干部的監督作用進行充分的發揮。在涉及到公司資金的預算和使用等工作中，可以由黨員干部成立專門的監督小組，以黨風廉政建設的良好態勢為依托，確保我公司的資金能夠得到準確的預算和高效的使用。

（三）建立全過程的資金管控機制

我公司嚴格按照資金管理辦法，搭建集體企業資金管理體系，開設了資金歸集賬戶，統一資金管理使資金歸集率達70%以上，實現資金在橫向上的管控。縱向看，以建筑安裝公司為例，自業務部承接項目開始，就以工程項目為單元，建立相應的資金管控機制，業務部在合同中明確預付款、進度款及尾款的比例和時間，工程部明確實施工進度，在整個工程過程中，對資金的管控工作進行細致的劃分，并且指派專人進行負責。為管控資金到賬的及時性，我公司自行編制了“收款通知單”一式三聯在業務部門簽訂合同后，通知財務需要確認的工程款、物資款等，到賬后財務將其中一聯交還給業務部，一聯作為確認收入附件，一聯存根備查。在支付分包工程款項時，也有相應的進度款審批單。我們爭取在每一個細節上對資金的收支進行嚴格管控，做到每項工程的收入成本合理匹配。 我公司財務管理制度的創新特點 財務報賬員

根據省公司財務資產部下發的相關制度，結合我公司具體工作中的實際需求，特別設置了財務報賬管理員的的職位，同時衍生出了相應的管理辦法。。財務報賬員必須經過我公司財務部門的同意，才能夠上崗工作，是對我公司業務單據、財務規章制度信息等進行傳遞的專（兼）職人員。每家集體企業設置一名報賬員，根據業務需求可以增設比如車輛管理，報賬員按照要求規定收集整理本單位的業務單據，定期向財務管理中心提交，但是不得從事會計賬務處理。對這一職位，我公司采用的是雙重管理辦法，在行政方面，由所負責公司進行認識薪酬管理;在業務方面，由財務管理中心對其工作進行指導和監督。 資金審批權限