企業財稅問題精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇企業財稅問題范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

目前我國已經完成對交通運輸業、郵政電信業、部分現代服務業等行業的“營改增”工作。2016年政府工作報告指出，從今年5月1日起，“營改增”試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業，并將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業稅負只減不增。在此之前我國政府曾預計2015年年底前將上述三個行業納入“營改增”的范疇，然而在起步階段卻發現困難重重，三個行業的財稅改革并未按照預期狀態順利實施，困難來自各個方面。

對于房地產企業來說，“營改增”之后將會面臨業務范圍的重新認定，工商登記的變更；面對增值稅的抵扣制度，稅負前后期失衡，前期少甚至為零，而后期會陡然增高；同時增值稅發票的領購、填開和管理相對營業稅發票來說更為嚴苛，加大了稅務管理工作。針對房地產的上游行業建筑業來說，從工程項目的承接到采購管理、分包管理、關聯交易，以及境外項目管理均將因“營改增”而受到一定影響，如票據流、物流、資金流“三流不一致”問題、甲供材料問題、集中采購問題、招投標策略等；針對同為上游產業的金融業來說面臨的問題是增值額如何核算，抵扣額如何認定，大量的柜臺以及非柜臺業務其發票采用何種形式開具等。然而為了完善社會主義市場經濟體制，促使企業加快產業轉型升級，提升企業核心競爭力，實現國民經濟與社會的健康協調快速發展，在稅收體制方面必須為其營造良好環境、完善稅制、避免重復征稅，金融業、建筑業、房地產業“營改增”的工作不能停滯。

二、房地產業的主要特點

（一）財務方面。

資產方面：房地產業一般會有大量存貨，主要表現為尚未完工的“開發成本”與已辦理竣工結算的“開發產品”；部分房地產公司還會持有一部分房產和地產用于出租以賺取租金，針對此部分房地產按照《企業會計準則第3號――投資性房地產》規定應通過“投資性房地產”項目列示；考慮到房地產企業的營銷方式，其“應收賬款”較多，主要為應收售房款和租金，基本上不存在“應收票據”；相對存貨來說固定資產所占比值較小，基本為辦公樓與辦公設備；一般不存在無形資產，值得注意的是企業取得的用于房屋開發的土地使用權應計入存貨成本（開發成本）中，而非無形資產。

負債方面：由于房地產的建造成本較高，一般房地產公司很難靠自有資金滿足籌建的需求，需要向外界融通資金，一方面可通過向銀行舉債獲取資金，且多為長期借款，另一方面可通過向消費者預收售房款來融資，在會計核算中通過“預收賬款”核算。

（二）業務范圍。目前我國房地產企業主要業務涉及產品開發、產品銷售、物業管理、房屋租賃四個方面。值得關注的是，中央提出的房地產業“營改增”中的房地產業未明確具體包括哪些業務范圍，是僅指房地產銷售，還是亦包括物業管理、房屋租賃。房地產開發階段是劃分為建筑業的范疇還是劃分為房地產業，仍待界定。在國家統計局起草、國家質量監督檢驗檢疫總局、國家標準化管理委員會批準的新國家標準《國民經濟行業分類》（GB/T4754-2011）中明確指出房地產業和建筑業分屬不同的類別。其中建筑業包括房屋建筑業、土木工程建筑業、建筑安裝業、建筑裝飾和其他建筑業；房地產業包括房地產開發經營、物業管理、房地產中介服務、自有房地產經營活動；租賃業包括機械設備租賃、汽車租賃、農業機械租賃、建筑工程機械與設備租賃，不包括房屋租賃。按照《營業稅暫行條例》的規定，目前營業稅征稅范圍仍包括建筑業、服務業、不動產銷售、無形資產轉讓；其中建筑業包括房地產業的產品開發，服務業包含房地產業的物業管理和房屋租賃，不動產銷售包括房地產業的產品銷售，無形資產轉讓包含房地產業中土地的購置；并未將房地產業作為一個單獨的項目規范。

筆者結合此前我國提出的全面開展“營改增”的趨勢，結合我國房地產業所涉及的業務，對“營改增”后可能存在的稅制狀態進行財稅分析。在產品開發方面可參考建筑業“營改增”后的稅率11%，在產品銷售方面按照財政部、國家稅務總局提出的預實行稅率為11%，而目前尚未確定“營改增”擴圍將覆蓋物業管理及不動產租賃，但按照全面推行“營改增”的總體思想，物業管理及房屋租賃也將面臨“營改增”，只是適用稅率尚未提出，筆者認為在結合行業自身特征的同時可參考部分現代服務業和動產租賃業所適用的增值稅稅率。

三、房地產業“營改增”后的會計處理

房地產企業“營改增”后可能會加大稅務成本，從而降低再次投資生產的熱情，甚至導致部分企業輾轉其他行業。為了穩定房地產業的平穩發展，需要同步針對其上游企業實施“營改增”。同時企業在“營改增”之后將要面臨財務核算的巨大變化，本文依據房地產業的業務特點，結合增值稅的擴圍趨勢，提出對房地產企業相關業務的財稅處理如下：

（一）取得土地使用權。房地產開發企業可以通過行政劃撥、協議、招標、拍賣等方式取得土地使用權，按照《營業稅暫行條例》的規定，土地使用權的處置屬于營業稅的征稅范圍，而在擴圍之后應屬于增值稅的征稅范圍。結合企業會計準則的規定，在取得財政部統一印制的單據時，其會計處理為，借記“開發成本”科目，按照符合規定的可以抵扣的進項稅額借記“應交稅費――應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”等科目。

（二）籌集資金。房地產企業可通過銀行等金融機構取得借款，由于金融業“營改增”政策已提出，所以在支付借款費用時只要取得合法票據，增值稅進項稅額將允許抵扣，會計處理為，借記“銀行存款”科目，貸記“長期借款――本金”科目。在工程達到預定可使用狀態前所發生的借款費用應借記“開發間接費用”科目，同時按照可以抵扣的進項稅額借記“應交稅費――應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”“應付利息”“長期借款――應計利息”科目。需要說明的是與借款利息相關的增值稅納稅義務發生時間的確定，是在實際取得借款利息時，還是按照合同規定的利息支付日確定？參考現有增值稅納稅義務發生時間的規定，筆者認為應該按照合同約定的時間確定納稅義務發生時間，但若采取預收款方式的則為收到預收款的當天，而增值稅進項稅額應在認證通過后方可抵扣。

1.取得土地使用權時：

借：存貨 100 000 000

應交稅費――應交增值稅（進項稅額） 11 000 000

貸：銀行存款 111 000 000

2.取得銀行借款時：

借：銀行存款 120 000 000

貸：長期借款――本金 120 000 000

年底計提利息時：

借：財務費用/開發成本 3 600 000

貸：應付利息 3 600 000

支付利息時：

借：應付利息 3 600 000

應交稅費――應交增值稅（進項稅額） 216 000

貸：銀行存款 3 816 000

3.支付前期勘察、論證、設計、廣告費時：

借：開發間接費用 1 000 000

應交稅費――應交增值稅（進項稅額） 60 000

貸：銀行存款 1 060 000

4.采購工程所需物資時：

借：工程物資 60 000 000

應交稅費――應交增值稅（進項稅額） 8 800 000

貸：銀行存款 68 800 000

其中增值稅進項稅額=5 000×17%+1 000×3%=880（萬元）

5.領用工程物資時：

借：開發成本 2 000 000

貸：工程物資 2 000 000

6.支付部分工程款時：

借：開發成本 10 000 000

貸：銀行存款 10 000 000

7.銷售部分房屋時：

借：銀行存款 166 500 000

貸：主營業務收入 150 000 000

貸：應交稅費――應交增值稅（銷項稅額） 16 500 000

結轉成本：

借：主營業務成本 8 000 000

貸：開發產品 8 000 000

借：營業稅金及附加 900 000

貸：應交稅費――應交土地增值稅 900 000

8.取得租金收入時：

借：銀行存款 2 220 000

貸：其他業務收入 2 000 000

應交稅費――應交增值稅（銷項稅額） 220 000

9.取得物業管理收入時：

借：銀行存款 5 550 000

篇(2)

[關鍵詞]電力企業；財稅籌劃；管理路徑

[DOI]1013939/jcnkizgsc201637141

1引言

電力企業的財稅籌劃可以說貫穿在企業管理的各個方面當中，也存在于企業經營的很多方面，從電力企業的招投標、市場銷售到企業的資本運行，都有著財稅籌劃的身影。電力企業往往都具有龐大的業務和經營資本，因此必須把財稅籌劃貫穿到企業財務工作的各個方面。除此以外，財稅籌劃還必須要在法律法規之下進行，在合法的條件下進行合理的財稅籌劃能夠為企業節約很多方面的資金，為企業的進一步發展提供助力。

2電力企業財稅籌劃工作中的一些問題

21領導層對財稅籌劃工作不夠重視

雖然說財稅籌劃工作在龐大的電力企業中有著舉足輕重的地位，但是很多電力企業的領導層往往對其認識程度不夠，也就不重視財稅籌劃工作。當前很多電力企業的領導層只注重企業的經營管理和內部建設，不關心一些其他的籌劃管理，這也與電力企業的半封閉管理模式有著比較大的關系。甚至一些電力企業的財務部門出現了要對財稅工作做具體籌劃，但是卻被領導層否定的荒唐情況。這些問題都體現了領導層對財稅籌劃工作的不夠重視，而在以國有企業為主的電力企業中，可以說領導層的重視是一件工作能夠做好的基本保障，這也就是問題的一大根源。

22財稅政策和企業制度方面的問題

在當前我國的財稅政策中，一些對電力企業非常重要的政策沒有很清晰的界定和標準，這就會導致電力企業出現“主觀理解”的問題，在進行了一定的財稅籌劃工作后發現與政府相關部門的要求相異，導致了財稅籌劃工作出現問題。除以之外，不同地區的相關政府部門有不同的要求，都需要當地的電力企業去不斷熟悉。從電力企業的財稅制度上來說，很多電力企業的財稅相關部門沒有一套完備的管理制度，這就導致了財稅籌劃工作沒有明確的工作規范。

23財稅工作信息化程度不高，工作人員欠缺培訓

很多電力企業的財稅籌劃工作還是以傳統的工作方法為主，其信息化程度較低，在實際的辦公中甚至一些關鍵性的工作僅僅依靠財稅工作人員的工作經驗和簡單判斷就做出決定。很多電力企業的財稅工作人員專業技能還不是很熟練，或者很多財稅崗位的工作人員都身兼數職，專職的財稅工作人員很少。這樣的情況就導致了財稅工作人員事務繁多，跑稅務局、加班已經成為了家常便飯，不能夠專心投入財稅工作，更沒有充足的時間研究財稅方面的工作。

3電力企業財稅籌劃的相關管理路徑

31增強對財稅籌劃的管理工作，正確應對財稅風險

電力企業要做好財稅籌劃的管理工作，首先就要對國家的相關要求、規范做充分了解。隨著稅制改革的推進，近些年已經進行了“營改增”等多種稅務、稅制改革，其影響到電力企業的相關財稅制度正在逐步完善和發展。因此，電力企業相關工作人員要充分了解和學習國家相關政策，對新稅制、稅務情況做到一清二楚，盡快改變在以往財稅制度下的財稅管理方式。展開來說，大致可以分為三點。

第一，增強電力企業的財稅風險意識，做好應對財稅風險的相關工作。在國家實行新財稅政策的大背景下，對先行的企業財稅管理工作進行全面更新，有序地開展新工作。要統籌好設計財稅方面和資金方面上的各種經營業務，加強對企業現有財稅制度的研究，保證企業的財稅工作符合當前財稅政策和國家相關規范的要求。同時，要發揮好財稅工作的監督作用，監督財稅工作的進行和國家專項財政資金?？顚Ｓ?，保證電力企業的納稅工作。

第二，制定完善的電力企業財稅相關工作流程。很多電力企業的財稅工作中都缺乏細則化的規范，首先就要明確國家專項財政撥款的各方面運行，從申報到具體?？顚Ｓ枚家幸徽坠ぷ髁鞒?，并且要在這其中起到監管的作用。同時，要把企業的財政相關預算、財政資金使用、財務核查等建立成一個統一的體系，在整合資源下進行財稅工作。同時，要根據國家相關規范和新稅法的相關要求，對企業實際的財稅業務進行規范化、程序化的建設，做好財稅風險的應對，保證企業財稅工作的順利進行。

第三，加強電力企業內部信息化程度，增強對工作人員的培訓。筆者在上文中也提到，大部分電力企業的財稅管理工作信息化水平都處于一個較低的情況下，對很多部門的信息和財稅方面的問題不能夠形成一套應對的工作體系，財稅工作很難把很多雜項綜合在一起。因此，我們一定要加強電力企業財稅工作的信息化程度，定期對工作進行匯總存檔和總結。在財稅工作人員方面，要減少兼職人員的存在，專門聘用專職財稅工作人員，并且要求財稅工作隊伍定期召開財稅工作研究會，進行具體的財稅管理研究。

32創新財稅工作方法，增強與政府相關部門的交流

電力企業作為財稅大戶，一定要對政府的財稅政策有相當程度的了解，對稅務部門的征收重點方面、查處多發方面做好自我核查，保證稅務上繳無遺漏。在這其中，我們還要對稅收稽查過程做充分的了解，找出企業自身財稅方面與稅務部門要求不吻合的方面，建立專門的交流工作組，及時與稅務部門溝通，解決相關爭議問題。除此以外，還要對政府的各方面財稅政策拿捏到位，通過正確的理解來進行與政府相關部門的溝通。在這其中，我們的工作重點主要有兩點：第一是要對國家優惠財稅政策大力爭取。我們要在電力企業發展過程中不斷尋找符合國家優惠財稅政策的經營方向和相關業務，積極與地方稅務部門溝通，爭取得到國家的相關支持。第二是要得到當地的相關稅收優惠政策。在國家出臺大的財稅政策后，地方也會有相應舉措，一定要爭取地方相關政策的支持。

4結論

在當前我國經濟高速發展的現狀下，加強電力企業的管理，增強企業市場競爭力已經迫在眉睫。我們要不斷完善電力企業財稅籌劃的管理工作，尋找財稅管理新思路和新路徑，促進電力企業的進一步發展。

參考文獻：

[1]孫曉輝，薄會東電力企業財稅籌劃管理探析[J].中國電力教育，2011（15）

[2]於亞洲電力行業節能降耗及財稅政策研究[D].廈門：廈門大學，2008

[3]唐瑞娟，黃永忠財稅激勵政策：中小企業自主創新的助推器[J].企業家天地：下旬刊，2010（4）

[4]聶新偉，余熙國內外支持綠色電力發展財稅政策體系比較研究[J].地方財政研究，2016（4）

篇(3)

（南通農業職業技術學院，江蘇 南通 115214）

摘　要：我國的中小型企業是促進我國經濟持續快速健康發展的重要原動力之一。隨著我國經濟的進一步發展，改革開放的成果進一步顯現出來，大型企業通過對手中雄厚資本的應用，對中小型企業的進一步發展造成了很多的障礙，中小型企業的發展步伐也逐步放緩。針對這樣的情況，就需要我國的財務管理部門根據實際的情況，制定出適應中小型企業發展的財稅政策，進一步鼓勵中小型企業的發展，構成我國經濟社會百花齊放的局面，保證我國經濟社會持續快速健康發展。

關鍵詞 ：促進；中小企業；轉型升級；財稅政策；探究

中圖分類號：F275文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）25-0134-02

我國的中小型企業在發展的過程之中還面臨著不斷轉型的困難，這就需要我國的相關部門仔細調研我國中小型企業的實際情況，并制定出相應的財稅政策，進一步促進我國中小型企業的發展。通過本文的論述，筆者一方面希望能夠起到一個拋磚引玉的作用，另一方面，希望能夠給相關的工作人員提供一點參考借鑒的材料。

一、財稅政策對促進中小企業轉型升級的重要作用

1、適當的財稅政策可以促進中小企業進行融資

我國的中小型企業受限于自身規模比較小、資金比較有限的特點，在其發展的過程之中，難免會遇到各式各樣的問題。在這樣的背景之下，中小型企業要想打破大型企業的壟斷，實現自身的發展就顯得尤為困難。針對這樣的情況，就需要在財稅政策制定的過程之中，適當的向中小型企業傾斜，讓中小型企業有機會通過融資的手段，擴大企業規模，提升企業的綜合競爭力，這也是財稅政策對中小企業的發展的促進作用的體現：首先，通過相應的財稅政策的制定，可以彌補中小型企業在市場之中號召力不強，信譽度不足的市場性缺陷問題；其次，通過相應的財稅政策的制定，可以幫助中小型企業盡可能的在同一個起跑線上和大型企業進行競爭，提升中小型企業融資成功的幾率；最后，通過合適的財稅政策的建立，有利于幫助中小型企業建立屬于自身的融資渠道，提升中小型企業的核心競爭力。

2、適當的財稅政策可以促進中小企業自主創新能力的提升

合適的財稅政策在提供給中小型企業融資的機會的前提下，可以在最大限度上降低中小型企業因為資金鏈問題而導致的自主創新的風險問題，讓中小型企業不用擔心資金鏈斷裂而引發的一系列問題。與此同時，合理的財稅政策還可以利用融資的方式盡可能的減少中小型企業自主創新的成本，提升中小型企業自主創新的收益率，為中小型企業的進一步發展打下堅實的基礎。

二、中小企業轉型升級存在的問題

1、存在通貨膨脹的危險

自從零八年以來，為了有效的幫助我國的各個企業度過全球性的金融危機的困難，我國開始實施較為寬松的的財稅政策，大量的現金投入到市場之中去，有效的幫助大量的企業解決了資金緊張的問題，為我國迅速走出全球性經濟危機創造了有利局面。但是，由于我國政府職能部門救市所投入的金額的規模很大，就很容易導致在一段時間之內出現流動資金過剩的問題，這一問題很有可能會引發市場的通貨膨脹。例如，近幾年來，各種基礎原料的價格紛紛上漲，致使很多的中小型企業在購買原材料的時候要花費比以往多的多的成本，給中小型企業的正常運轉造成了極大的危害。

2、中小型企業存在資金緊張的風險

雖然我國已經實施了相應比較寬松的財稅政策，大量的現金流向資本市場，但是，不能否認的是，這些資金在當時重點扶持的對象還是以能源、鐵路為主的大型國有企業，眾多的中小型企業并不在重點扶持的范圍之內，這就導致那些大型的國有企業出現了資金過剩問題，而中小型企業卻仍然沒有足夠的資金進行運作。受限于資金的不足，這些中小型只能夠向那些具有巨額利息的人員進行貸款，給中小型企業的下一步轉型升級發展埋下了巨大的隱患。

3、存在人民幣升值的風險

在零八年爆發的全球性經濟危機的起始地點在美國，美國政府為了在最短的時間內排除經濟危機的影響，實施了十分寬松的財稅政策，發行了大量的貨幣投入美國市場，這就導致美元的本身價值迅速下降，美元的價值也迅速下降。與此同時，在全球范圍內，美元都是主要流通的全球性貨幣，美元的價值下降必然會波及到世界上的大多數國家。不能否認的是，近幾年來，人民幣兌換美元的比例正在逐步提升，這已經嚴重的影響到了我國涉及外貿行業的中小型企業的發展，給這些企業帶來了慘重的損失。

4、存在勞動力成本上升的風險

隨著改革開放成果的逐步顯現，我國社會的總體經濟水平正在飛速的提升，人民群眾的經濟水平也得到了極大的改善。這就意味著，在過去我國相對比較低廉的勞動力成本將會逐步變成過去式（雖然這種結構模式是造成我國的財富分配結構失衡，造成了我國經濟的嚴重貧富差距現象，但不可否認的是，這一點也有效的促進了我國經濟的快速發展）。近幾年來，隨著國家相關政策的陸續出臺，人民群眾的收入分配比例得以提升，我國的經濟發展結構也逐步趨于合理，這就使得原本很容易廉價獲得的勞動力已經逐步成為稀缺資源，中小型企業進行雇傭勞動力所消耗的資金成本也大大上升，給中小型企業帶來了巨大的經濟壓力。

5、存在技術升級速度過慢的風險

隨著現代科學技術的不斷快速發展，科學技術正在逐步的顯現出其“第一生產力”的巨大作用。與此同時，隨著我國國際地位的提升，我國對于環境保護和節能減排的重視程度也正在逐步提升。如果我國的中小型企業仍然固步自封，不重視企業的內部結構優化升級，完成企業的技術創新，持續目前“高消耗、高污染”的生產局面，就勢必會被不斷發展的社會所淘汰。針對這樣的情況，就需要中小型企業早作準備，以便于有效的應對有可能出現的各式各樣的風險問題。與此同時，中小型企業在發展的過程之中還要重視自身的社會責任，不能放任自身對環境的破壞，只有這樣，才能夠有效的對應好國家的發展戰略，中小型企業也才能夠在未來的發展之中占據一席之地。

三、促進中小企業轉型升級的財稅政策探究

隨著經濟社會的不斷快速發展，中小型企業進行轉型升級已經成為了必然趨勢，在這個過程之中，不僅僅需要中小型企業的管理者審時度勢，不斷作出有利于中小型企業的策略，與此同時，還需要政府職能部門相應的給予中小型企業政策上的支持，幫助中小型企業不斷發展，保證我國經濟社會發展的和諧穩定。具體的來說，就是需要相關部門制定符合中小型企業發展的財稅政策，積極幫助中小型企業完成轉型升級，促進中小型企業的發展。

1、建立公平公正的財稅政策平臺

為了保證中小型企業能夠享受到財稅政策的幫助，首先就要讓中小型企業能夠及時的了解到國家的相關財稅政策，并幫助中小型企業解讀出新頒布的財稅政策對中小型企業有力的地方。針對這樣的情況，就需要相關部門建議一個公平公正的財稅政策平臺，幫助中小型企業可以在第一時間了解到財稅政策的具體內容。具體的來說，平臺的方式既可以包括向中小型企業宣傳手冊，又可以向中小型企業公布財稅政策的網絡平臺，也可以建立一套廣播平臺，定時向中小型企業的相關負責人發送財稅政策信息。

2、有效發揮財政資金的靈活特性

為了有效的發揮出來財政資金靈活特性，就需要從以下幾個方面進行改善：首先，要加強基礎的設施的建立，為中小型企業建立集中的工業園區，鼓勵中小企業之間聯合在一起，互相促進發展；其次，要不斷加大對公共事業的資金投入，為企業轉型提供全方位的服務；最后，新制定的財稅政策轉變對中小型其他的支持方式，采用間接支持的方式，鼓勵中小企業以自身為主，制度為輔，不斷優化企業內部管理格局。

3、注意財稅政策和金融政策的密切配合

在財稅政策實施的過程之中，要注意將財稅政策和金融政策緊密的結合在一起，有效的緩解中小型企業資金鏈不夠牢固，資金匱乏的問題。例如，中小型企業進行融資是比較困難的事情，針對這樣的情況，財稅政策就要指引金融政策向中小企業靠攏，保證中小型企業獲得足夠的資金進行生產運行。與此同時，還要利用財稅政策不斷的指引金融政策規避風險。最后，要鼓勵地方成立地方銀行，為中小型企業提供資金支持。

4、繼續實施對中小型企業的減稅政策

為了緩解中小型企業的金融壓力，在財稅政策制定的過程之中，要盡可能的考慮到中小型企業的實際情況，合理的降低中小型企業的稅費，為中小型企業的順利轉型升級奠定良好的金融基礎。具體的來說，要從以下幾個方面做起：首先，要加大政府職能部門對公共設施的投資力度；其次，要使用合理的結構性減稅策略，降低中小型企業的經營成本；最后，嚴禁行政事業單位借助審批等權利進行對中小型企業的不合理收費，切實保證中小型企業的合法權益。

5、加強對中小企業的稅政服務

最后，為了保證中小企業能夠順利的享受到財稅政策帶來的福利，就需要不斷的加強對中小型企業的財稅政策服務。真正的做到以市場需要為導向，政府充當背后無形的手的管理理念，提升服務的辦事效率，切實保證中小型企業能夠依法獲得相應的稅政服務，為企業的發展提供幫助。

四、結論

綜上所述，作為我國社會經濟領域的重要組成部分之一，中小型企業為我國提供了數目眾多的工作崗位，也是我國進行技術創新的主體部分，這無不顯示進一步扶持我國中小型企業的轉型發展是有百利而無一害的。針對這樣的情況，就需要國家相關部門仔細調研制約我國中小型企業進一步發展的因素，并深刻的了解到合理的財稅政策對我國中小型企業的重大作用，盡可能的制定出適應我國中小型企業轉型發展的財稅政策，有力的保證我國社會經濟領域的和諧穩定，保證我國的經濟持續、快速、健康、穩定的發展。以上是本人的粗淺之見，但是由于本人的知識水平及文字組織能力有限，因此文中如有不到之處還望不吝賜教。

參考文獻：

[1] 徐萍.國外政府對中小企業融資的扶植政策及其啟示[J].福州大學學報，2013，12（2）：24-29.

[2] 杭州市財政局課題組.杭州市調結構促轉型的財政政策研究[M].2013年浙江哲財政課題研究成果匯編.杭州：浙江人比出版社，2014（3）：17-21.

[3] 國務院發展研究中心課題組.中小企業發展：新環境?新問題?新對策[M].北京：中國發展出版社，2014（2）：40-43.

[4] 侯云舂.馬駿.林家彬.王輝.中小企業發展新環境新問題對策[J].中國經濟報告，2013（11）：45-49.

[5] 唐建軍.論中小企業的技術創新[J].當代經濟，2014（3）：30-33.

[6] 劉群.國外運用財稅政策促進中小企業融資的做法及其借鑒[J].南方經濟，2014（3）：50-54.

[7] 楊志水.促進中小企業發展的稅收政策選擇[J].稅務研究，2014，（1）34-37.

篇(4)

【關鍵詞】財稅管理；信息化；現狀；應用效果

企業在經營的過程中需要特別注意財稅環節，因為稅收管理對企業的每個環節都有重要的影響。目前，我國稅收政策受到諸多因素的影響，加上國內各種經濟因素的制約，使得企業在進行財稅管理時面臨著巨大的風險，為此就要求企業相關部門做好應對準備，通過完善財稅管理的各個環節來防止問題的發生。財稅管理從業人員必須具備專業知識，同時需要嚴格按照相關的政策來規劃整個管理工作，從而保證公司的整個財稅工作能夠符合法律的要求。

一、財稅管理現狀

1、財稅風險較大

企業的財稅管理人員需要按照財稅政策規定的操作細則來完成相關的納稅工作，而且在管理的過程中還需要多個部門的配合，但是現在許多企業的財稅工作因外部環境的影響而導致風險的加大，這些風險出現的原因體現在多個方面，而國家財稅管理體系的改革就是其中一個最重要的原因。要知道改革會對所頒布的政策帶來很大的影響，同時由于很多財稅政策在運行的過程中缺乏專業的解釋，因此很多財稅工作人員在操作的過程中會受到一定的影響。而且監管力度的不同也會對企業的財稅風險造成不同程度的影響，這些都是現代企業特別是央企在改革過程中需要解決的問題。

2、財稅管理機制不統一

現在很多企業在開展財務管理工作時還存在比較大的隨意性，各個部門沒有統一的管理尺度，一個公司所屬的下級單位在管理時一般都是按照自己制定的標準來進行的，毫無疑問這樣做對公司的整體運營都存在極大的不利。因此，企業要加強財務管理人員的統一培訓，讓他們全面理解稅收改革的內容，熟練業務。同時，企業管理者應該及時關注最新的財稅政策動態和市場走向，隨時掌握稅收最新的動向，在遵循國家財稅政策的前提下制定統一的稅收管理標準、合法的納稅方案，最大限度地減輕企業稅負。這樣才能有效地控制公司的財稅風險。

3、信息水平有待提高

我國很多企業都沒有建立起現代化的財稅信息管理系統，這將會對其工作效率產生很大的影響。企業財稅管理的信息化水平較低主要體現在很多方面，其中工作人員的素質就是一個很重要的制約因素，財稅管理人員由于受到其本身教育背景的影響，且其已習慣根據自己的經驗來完成工作任務，在處理報表的時候也是按照傳統的方式進行。財稅管理對公司的業務有很大的影響，因此財稅部門要做好信息共享工作，這樣才能使整個公司更協調的發展。

二、財稅信息化管理需求

加快財稅的信息化建設是企業不斷完善的重要體現，面對財稅管理的較高風險，企業在制定財稅政策的時候不但要運用科學的理陳雅卉漳州市城市建設投資開發有限公司念，而且還需要為信息化管理體系的建立提供相應的平臺。加快財稅管理信息化不僅是企業的發展要求，而且也對國家稅收政策的完善和落實都有很大的影響，因此在信息化的過程中要從多方面配合及完善這項措施。財稅工作的有效管理需要處理好一些基礎環節，因為這些方面的統一有利于實現稅收知識的共享，且財稅工作的流程也需要按統一的標準進行，在完成稅費計提后才能進行申報和繳納，因此財稅管理的基礎工作也應該得到相應的重視。公司的納稅情況需要通過分析財務數據來完成，因此為更好地統一分析口徑。

三、財稅管理信息系統業務功能框架

1、核心理念

財稅管控體系對財稅管理的信息化有很大的影響，在整個過程中需要做好各方面的統一工作。

2、業務的功能體系

我國許多企業在財稅管理方面體現了信息化的理念，其財稅管理信息系統在很多方面也都是按標準進行的，比如在稅種稅費計算方面就很好的體現了這一點，而納稅調整事項對于整個系統都有著很重要的影響，因此工作人員要做好登記工作，而且還要充分利用內置納稅申報表模版，因為工作人員需要將繳納的稅款向相關的機構申報。公司的財稅管理中很容易出現風險，因此通過建立信息系統業務可以幫助及時發現這些風險，這個過程中離不開分析指標體系的作用，除此之外，評估模型的建立也是發揮業務功能的重要手段。

3、業務解決方案

在納稅體系的建設中需要對納稅主體的相關信息進行有效處理，納稅主體屬性的統一需要規范相關的登記信息，比如說登記類型和稅種信息，這些情況對于納稅主體的屬性會有很大的影響?，F在不同的公司需要按照不同的稅種來繳納稅務，在我國，營業稅、增值稅和房產稅都是一些比較常見的稅種，因此對于不同的稅種要進行統一的管理，這對這個納稅體系的建設有很重要的影響。每一個稅種都有相關的基礎分類，這些分類信息對于了解公司的業務有很大的幫助，而且這些劃分標準都是按照業務的類型制定的，比如說進項稅和銷項稅屬于增值稅的范疇，但是這兩個稅種又有屬于自己的內容。因此明確這些細小的類別對財稅的統計工作有很大的幫助。財稅的標準化管理需要在很多環節進行改進，比如說稅費計提規則需要進行統一，而且下屬單位還要按照這個標準統一開展工作，因此這種管理方式對于稅費核算方式的一致性也有很大的影響。財稅管理工作的信息化對日常的業務處理也有很大的影響，其中涉稅基礎信息自動采集就是一個很重要的環節這種業務可以充分發揮數據集成平臺的作用。稅費計提這種業務也要按照固定的規則來開展，而且還需要發揮模版的作用。企業的稅務信息需要進行保存，因此這就對納稅申報提出了一些要求，自動生成的納稅申報表可以在企業自查稅務信息中發揮很大的作用。

四、結論

總而言之，企業財稅信息的深入分析需要充分發揮信息化的作用，為了使財稅信息化管理應用有更好的模式，企業要加大研究力度，通過各個環節的不斷改進來降低企業的財稅風險。

作者:陳雅卉 單位:漳州市城市建設投資開發有限公司

篇(5)

一、財稅庫行系統的優勢

社保經辦機構借助財稅庫行系統，實現社會保險網上征繳，相對于其他征繳方式的優勢是：一是及時。傳統的支票方式，業務從受理至款項到賬至少需三個工作日，即使是小額支付系統等其他網上征繳平臺，也至少需兩個工作日。財稅庫行系統可實現當日提交、當日到賬。二是經濟。支票方式，需支付票據費；財稅庫行系統，則不需支付任何費用。三是安全。支票方式，在征繳過程中，難免出現空頭支票等問題；財稅庫行系統，所有的交易均為電子轉賬，避免了上述問題的發生。四是規范。財稅庫行系統，實現了賬款分離的基金管理要求，規范了社?；鹫魇?。五是高效。一個地級市社保經辦機構，每月的征繳業務達數千筆。如果由人工完成，從業務受理到收據打印，需多名工作人員七、八個工作日才能完成；采用財稅庫行系統，則僅需兩名工作人員，一天即可完成。六是便捷。財稅庫行系統，可實現24小時在線服務，使企業可隨時隨地繳納社會保險費。七是靈活。小額支付系統等其它網上征繳平臺，只能在固定的日期辦理征繳業務，繳款方式相對死板；財稅庫行系統可根據參保單位的實際情況，使用三方協議網上申報實時繳款、銀行端查詢繳款、銀行端申報繳款等多種繳費方式。八是易推廣。社會保險費由稅務部門征收的地區，財稅庫行系統不需重新設計研發，既節約了研發成本，又更易推廣應用。

二、阻礙推廣財稅庫行系統的問題

雖然財稅庫行系統有上述優勢，但實際推廣應用率并不高。對某省進行調查，17個地級市中僅一個地級市使用該系統，主要是因為存在以下問題。

（一）經辦機構服務意識不強，缺乏應用財稅庫行系統的內在動力。相對于業務量較大的地市級以上社保經辦機構，縣級社保經辦機構，對開通財稅庫行系統，態度不積極。這其中有經費短缺，軟硬件配套設施跟不上的問題，但主要是服務意識不強，認為應用財稅庫行系統工作效率并不明顯，投入與產出不成比例，眼下沒有使用的必要。

（二）軟件非自主研發，后續服務顧慮多。與許多地區自主研發社保專用繳費系統不同，社保經辦機構并未參與財稅庫行系統設計研發，僅僅是改造使用，因此擔心軟件開發公司在對軟件維護、系統升級時，不會考慮社保征繳需求，后續服務跟不上。

（三）企業認知度不高，擔心強制征收。傳統的繳費方式，支票由企業簽發，繳費賬戶、金額由企業控制，但財稅庫行系統要求參保企業必須提交賬戶信息。因此一些企業有顧慮，擔心賬戶情況被社保經辦機構掌握后，自己失去繳費的決定權。(四)網絡安全日益嚴峻，防范措施滯后。隨著黑客技術的發展，網絡安全技術標準越來更高，同時，由于財稅庫行系統使用的是橫向聯網，所以一旦出現問題，很有可能使聯網各部門都受到影響。因此如何保證網絡安全已成為制約財稅庫行系統推廣的一個技術難題。

三、推廣應用財稅庫行系統的對策

（一）提高服務意識，注重長遠發展。社?；鹫骼U是各地社保經辦機構的重要工作。一個經濟較為發達的地級市，每年的社會保險征繳額達數十億元，繁重低效的征繳方式，越來越成為阻礙社保基金征繳的絆腳石。而財稅庫行系統恰恰是解決這一問題的最佳方式。從長遠來看，以財稅庫行系統為核心的網上業務經辦體系，必然會成為今后社保征繳工作的發展方向。

（二）簽訂相關協議，完善后續服務。由于各地社保費征收部門不同，建議社保費由稅務部門征收的地區，可直接將其并入稅費征收體系，統一管理，統一售后服務。社保費由勞動保障部門征收的地區，社保經辦機構可借鑒稅務部門經驗，結合當地社保征繳實際情況，與軟件開發公司簽訂完善的服務協議，及時處理使用過程中出現的各種問題。

（三）完善三方文本協議，消除企業后顧之憂。建議在簽訂協議時，可注明企業擁有賬戶扣款的自，除特殊情況外，社保經辦機構不得扣除企業除網上申報金額外的其他款項。

篇(6)

【關鍵詞】高端裝備制造業;戰略性新興產業;財稅政策;政策建議

一、引言

高端裝備制造業是我國重點培育與發展的七大戰略性新興產業之一，扶持其持續高速成長發展，是推動我國產業結構升級、經濟結構優化調整、實現經濟新常態下創新驅動戰略的必然要求?；谖覈叨搜b備制造產業發展相對滯后、在全球缺乏核心競爭力、扶持政策不完善的現實狀況，特別是我國目前還沒有形成完整的促進該產業發展的財稅政策體系，我國相關財稅支持政策還存在著諸多不足與有待完善問題，在我國政府高度重視戰略性新興產業發展的今天，深入探討高端裝備制造業財稅扶持政策，有非常重要的理論意義與實踐意義。

二、財稅政策支持高端裝備制造業發展的必要性與可行性分析

一方面，研發創新是高端裝備制造業發展的重要驅動因素，而研發創新所產生的創新收益很難被私人企業完全獨占，并且經濟主體無法從其他收益獲得者獲取補償，這樣會產生外部性，運用財稅政策對該產業的研發創新行為進行必要補貼與激勵支持，能夠有效避免產生技術外溢損失，激發企業研發創新的積極性。此外，該產業的發展會涉及多種技術、多部門與多地區的綜合協同發展，相比傳統制造業存在著更復雜的協調問題，高端裝備制造業往往會受到傳統行業排斥與阻擾，這樣需要政府構建全國范圍內統一規范的財稅機制，內統籌建立統一規范的財政稅收機制，解決不同地方政府之間、不同監管機構之間客觀存在的協調失靈，這是從市場失靈的角度分析。再次，我國高端裝備制造業的大部分企業處于企業生命周期的幼稚期與成長期業，此時，企業普遍規模小，產品與服務市場份額低、在全球核心競爭力相對缺乏、面臨融資困難等挑戰，在這種情況下，政府運用適合的財稅政策工具對該產業進性引導與激勵，推動其快速成長發展，逐步高端裝備制造業的競爭優勢，具有極大的必要性與戰略意義。而且，財稅政策主要通過對高端裝備制造業的技術研發創新、資金來源、產學研結合、人才培養、相關公共服務體系、企業國際化與走出去等方面發揮引導與激勵作用，依據這些方面的特點與要求有針對性地運用合適的財稅政策工具進行激勵扶持。

三、現行高端裝備制造業財稅政策存在的問題與有待完善之處

已有的支持高端裝備制造業發展財稅政策，對激勵該產業快速成長發展，創造就業崗位，驅動其技術研發創新，優化經濟結構調整、推進產業轉型等方面發揮了一定的積極作用，但依然存在著一些方面有待完善。主要表現以下幾個方面：（1）財稅政策支持手段單一、立法層次低、各種工具配合協同作用不足;（2）財稅政策對高端裝備制造業自主創新扶持力度不大;（3）支持高端裝備制造業融資的財稅政策力度有待加強;（4）支持高端裝備制造業人才吸收與培養的財稅政策力度有待加強;（5）對該產業的減稅、免稅的力度有待加強;（6）有關該產業社會服務體系的財稅激勵政策有待加強;（7）對激勵該產業國際化與走出去的財稅政策力度有待加強等等。

四、完善促進高端裝備制造業發展的財稅政策建議

（一）建立健全高端裝備制造業的財稅法律體系

我國應在借鑒西方發達國家先進經驗的基礎上，結合我國高端裝備制造業發展的實際，完善《高端裝備制造業促進法》，加強針對高端裝備制造業的立法建設，建設體系完整的財稅法律體系。提高立法層次，頒布支持高端裝備制造業發展的綱領性文件。完善政府采購法，將政府采購促進高端裝備制造業發展納入其中。

（二）加大財政投入力度，優化支出結構與績效。

各級政府應進一步加大財政投入力度支持高端裝備制造業發展。設立扶持高端裝備制造業發展的財政專項資金，比如專門用于人才培養，用于技術研發創新等。加大各項財政補貼對高端裝備制造業的扶持力度，這樣能極大地促進該產業快速成長發展。與此同時，應優化財政投入扶持該產業的支出結構，應優先向國家重點培育的行傾斜，在其使用領域方面，應優先用于技術研發創新、人才培養、企業融資、企業國際化與走出去、產學研結合等方面。與此同時，應加強財政扶持該產業發展的績效管理。

（三）進一步完善促進該產業自主創新的財稅政策

財稅政策激勵高端裝備制造業自主創新應進一步加強。加大財政直接投入用于高端裝備制造業的自主創新。設立財政專項資金用于中高端裝備制造業自主創新。稅收優惠政策支持高端裝備制造業研發創新應加大優惠幅度與惠及面，比高新技術企業所得稅享受低稅率，可考慮放寬條件，擴大高端裝備制造業的受益面;對科技研發支出在計算企業所得稅應納稅所得額時加計扣除，對符合一定條件的高端裝備制造業企業，可考慮增加扣除比例。對該產業企業吸納科技人才、高科技產業園區建設、產學研結合等可考慮給予一定的財政補貼和減免稅。比如：對高端裝備制造業用于研發創新等設備投資，可考慮在計算企業所得稅應納稅所得額時，在4―5年內按設備投資成本一定比例稅前抵扣應納稅所得額;對該產業企業實行技術轉讓、技術咨詢和技術服務實行滿足一定條件免征企業所得稅和流轉稅。

（四）完善促進高端裝備制造企業投融資的財稅政策

高端裝制造業的大多數企業由于處于幼稚期向成長期轉變的過程，其抗風險能力不強，特別是在該產業的所有制結構為非國有的情況下，常常會面臨著融資難融資貴的難題，較難銀行等金融機構融資。政府應大財稅扶持政策引導，多方引導民間資本投資介入 高端裝制造業，對向高端裝制造業提供資金融通的銀行等金融機構給予更大力度的財稅扶持政策?？煽紤]設立支持高端裝制造業發展的投資基金。進一步健全激勵高端裝制造業投融資的稅收優惠政策體系。比如，對向高端裝制造業提供融資的銀行等金融機構可考慮符合一定條件，給予免征營業稅或增值稅（金融保險業營業稅改增增值之后）;對符合條件的信用擔保機構為高端裝制造業提供信用擔?；蛟贀＃ǚ弦欢ǖ臈l件時），給予免征營業稅或增值稅（金融保險業營業稅改增值稅之后）。此外，對激勵高端裝制造業投資方面的稅收優惠政策方面，比如，對高端裝制造業（符合一定的較寬松條件）實行鼓勵投資與再投資的退稅優惠政策。

（五）完善促進高端裝備制造業國際化與 “走出去”的財稅政策

有助于擴大該產業的產品與服務的出口規模，提升其在國際市場的競爭力。完善相關財稅政策扶持高端裝備制造業國際化與“走出去”意義重大，有助于擴大該產業的產品與服務的出口規模，提升其在國際市場的競爭力。可考慮從以下幾個方面完善：擴大高端裝備制造業出口產品與服務出口退稅的范圍，降低其增值稅、消費稅、關稅稅率;進口該產業所需設備、隨同進口的技術及配套件可考慮免征或減征進口環節流轉稅。運用多種所得稅優惠政策鼓勵高端裝備制造業的企業國際化與“走出去”：擴大該產業企業所得稅優惠范圍;運用稅收抵免加計扣除、稅收饒讓等稅收優惠政策、激勵該產業提高對外投資比例;加大財政補貼對該產業的國際與“走出去”扶持的力度。

（六）財稅政策應加大對該產業人才培養與吸納的扶持力度、

我國對高端裝備制造業人才培養與吸收方面的財稅激勵政策還較欠缺，不利于其快速健康成長發展。比如對吸納高校畢業生較多的企業可考慮加大財政補貼力度與稅收優惠幅度。在企業所得稅和個人所得稅方面給予一些優惠措施，激勵該產業人才的培養和發展。允許該產業企業（符合一定條件）高于一般企業提取職工教育培訓經費，在計算企業所得稅應納稅所得額時從稅前扣除，對該產業的企業直接用于教育科研的公益性捐助或大學設立高端裝備制造業人才獎學金的費用，允許稅前全額扣除。

（七）財稅政策應加大對社會中介服務機構的扶持力度

加大財稅政策對高端裝備制造業發展相關的社會中介機構的扶持力度，激勵其做大做強，促進產學研融合。比如，加大高端裝備制造業公共服務平臺的財政投入支持與稅收優惠政策的覆蓋面。增加這些中介機構與該產業企業、高端裝備制造業創業園的聯系與合作，增強其服務意識、提高服務質量。

參考文獻：

[1]李晶，井崇任，促進高端裝備制造業發展的財政稅收政策研究[J].財經問題研究，2013，（4），68-75

篇(7)

關鍵詞：企業；財稅；信息化管理；應用模式

作者簡介：朱貴云(1970．03－)，女，河南人，大專學歷，中級會計師，主要從事財務資產、成本核算、稅務審核方面工作

財稅信息化建設是財稅科學化、精細化管理的內在要求，也是財稅管理的重要內容。隨著國家稅務總局“金稅三期工程”在全國范圍的逐步推廣，財稅信息化建設已邁向一個新的臺階，這也迫使企業在接受“財稅管理一體化”全新理念的同時，思考如何借此契機，通過實現企業內部財務、稅務、業務的一體化處理和無縫連接，簡化企業財務管理工作，全面實現企業的信息化管理。本文主要對企業內部財稅信息化管理的應用模式進行了探討，以期可以為企業的稅收管理工作提供具有實際價值的參考信息。

一、我國企業財稅管理的發展現狀

(一)稅收風險較大

近兩年來，稅務機關在完善征管手段的同時，不斷強化稽查體系，通過先專項自查，后專項檢查的方式，要求企業嚴格按照稅法規定，對生產經營活動涉稅問題進行全面自查，包括發票真偽、收入的確認、費用的列支、業務的真實性等多方面，內容涵蓋全部應納稅種。我國正在對財稅管理體系進行改革，財稅政策存在部分解釋不明以及操作細則缺失的問題，企業與財稅部門經常會出現理解偏差現象?；诤暧^政策的影響，監管部門由于地域、時期等方面的差異，對政策的監管及把握力度也存在一定的差異性，這不僅增大了企業稅法遵從的難度，更使企業的納稅風險急劇上升。

(二)缺乏有效的管理機制

企業沒有針對財稅管理工作建立健全相關機制，沒有對管理標準進行有效規范，致使不同部門在相同事項方面的管理標準存在不一致性，繼而導致執行尺度不同，在很大程度上制約了公司整體稅收策略的制定工作。

(三)信息化應用水平較低

企業在財稅管理方面并不具有較高的信息化應用水平，在實際工作過程中，多以財務人員手工作業以及主觀判斷為主，對財務人員的業務素質以及經驗具有較強的依賴性。除此之外，企業的財稅管理與業務環節存在脫節現象，財稅信息無法實現有效共享，基礎信息出現偏差等問題，構建完善的財稅信息管理系統迫在眉睫。

二、信息系統的功能框架

(一)框架結構

財稅管理信息系統是對財務日常管理應用的整合，基于財稅管理體系標準的指導下，嚴格遵照相關法律法規，對稅種稅費進行有效計算，并記錄相關調整事項。該系統內部含有申報納稅表的模板，通過其可以向相關管理部門申報財稅繳納款項。除了財稅原有的業務處理功能外，還構建了評估模型與指標分析體系，可以對企業稅務管理進行有效評估與合理分析，有利于企業對稅務風險進行及時、準確的掌握，除此之外，該系統還可以對企業的稅收管理提供科學有效的籌劃方案。

(二)信息系統合理理念

針對財稅管理構建信息系統，可以完善財稅管控體系，促使企業財稅管理工作更具科學性。構建信息系統的核心理念有三個，一是對財稅管理機制進行標準規范，促使各個部門的管理口徑實現統一；二是財稅管理實現有效延伸，逐漸成為前端業務；三是建立健全財稅評估模型與財稅分析體系，從而對企業稅務進行合理評估與有效分析。

(三)解決業務的有效方案

解決業務的方案主要包括五個流程，分別是建立納稅體系、處理日常業務、企業納稅管控、科學籌劃以及分析評估、業務集成關系。企業利用信息化平臺，進行財稅管理，對財稅管理進行標準規范，并在各個下屬部門貫徹落實。利用相關系統對涉稅信息進行有效集成，例如，資產、合同等，并結合系統內部相關稅務信息，對稅費進行準確計算，繼而進行申報處理與繳納處理。建立健全稅務評估模型與分析指標體系，促使企業財稅管理分析指標實現自動生成，繼而對納稅進行自動評估。通過信息化建設全程監管企業的經濟事項，可以對企業財稅管理的效益影響進行準確分析，從而科學籌劃財政管理工作，有利于企業的財稅管理工作實現縱向管控。

三、信息化管理應用結果分析

(一)電子登記納稅調整事項

對核算賬簿、核算憑證以及備查簿進行有效連接，促使三者呈現一種關聯關系，從而促使企業的納稅調整事項的登記處理實現自動化，不僅降低了相關人員的工作量，還提高了納稅調整事項篩選結果、分析結果以及登記結果的準確性，有利于企業順利進行財稅管理工作，例如，遞延所得稅核算、納稅申報表核算以及納稅調整等。

(二)在線處理日常稅費

應用信息化管理系統，企業在財稅管理方面可以對多個稅種的日常業務進行在線處理，例如增值稅、所得稅等。根據我國財稅管理的相關法律法規的要求，對實際繳納稅額以及理論上應繳稅額進行合理分析，準確把握二者之間的差異，確保財稅管理相關環節在規范性與合理性方面符合相關標準要求，避免企業遭遇巨大財稅管理風險。

(三)自動生成納稅報表數據

嚴格遵照我國相關部門在納稅申報表樣式方面的規范標準，對納稅主體、稅務報表以及備查簿三者的關系進行準確定義，在信息化管理系統內部構建納稅申報模板，自動采集稅務系統以及賬務系統內部的相關數據，并以此作為納稅申報數據，幫助企業財稅管理人員進行納稅申報，避免報表數據出現人為干預現象，促使報表數據更具實時性、準確性、合理性以及可行性。

(四)建立健全稅務指標分析體系

企業在財稅管理方面建立健全稅務指標分析體系，可以幫助企業對各個稅種的涉稅指標進行在線分析，并自動根據分析結果生成稅務分析報告、涉稅指標對比分析表以及稅務指標的變化趨勢表，有利于企業財稅管理人員對涉稅指標變化情況進行及時、準確的掌握，有效規避財稅管理風險。

四、結語

財稅信息化管理的實際應用價值主要取決于自身與前端業務之間的銜接關系。企業嚴格遵循財稅方面的法律法規，對各項涉稅環節進行專業、合理且謹慎的處理，按照相關規定實施納稅申報；通過信息化技術采集并分析涉稅信息，對稅收變化情況進行自動預警；分析稅收變化情況，對財稅管理潛在風險進行合理評估，實施科學籌劃，有效提高企業財稅管理水平，節約稅收成本，規避財稅管理風險，確保企業健康持續發展。

參考文獻：

［1］張曉紅．規范信息化日常管理服務稅收中心工作［J］．天津經濟，2013(05)．