風險管理與內部控制培訓精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇風險管理與內部控制培訓范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

關鍵詞：風險管理；高校；內部控制

中圖分類號：G647 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）006-0000-01

一、高校內部控制與風險管理的內涵及關系

（一）高校內部控制的內涵

內部控制這一概念的最初制定是為企業管理所服務的。而后又擴展到其他的許多領域中，運用于其他的領域。內部控制是指在一定的環境中，一個組織為了更好的維持企業內部良好的秩序、達到內部管理的既定目標，從而在企業內部制定一系列規章制度，進行嚴格的管理，來保護企業內部資產及資金等安全完整。而高校的內部控制即在高校內部制定一系列規章制度，進行嚴格的管理，保護高校內部資產及資金，化解資產風險。內部控制的階段也分為三個，通常是事前、事中、事后。同時還要注意，進行高校內部控制一定要科學合理、有針對性，同時還應該從企業整體布局出發，具有整體性和發展性。

（二）風險管理的內涵

風險管理，顧名思義就是對風險進行管理。風險管理是一個過程，即在一個組織內部，將組織所存在的風險以及組織可能存在的隱性風險降到最低甚至將其消除的一個動態過程。在風險管理中，包括對風險的識別、風險的評估、風險的規避等等。而對高校的風險管理即通過一系列的政策、措施等對高校內部存在的風險進行管理，將高校中所存在的風險降到最低的一個過程。高校內部進行風險管理有利于保護企業的資產，使企業內部資產處于安全的狀態，從而使高校保持健康良好的秩序。

（三）高校內部控制與風險管理之間的關系

從某種程度上來看，兩者是密切相聯的，二者存在著高度的一致性。首先，二者執行的主體是一致的，客體也是相同的。高校進行內部控制與風險管理的主體都是高校的管理者。他們負責對高校內部經濟活動、經濟支出收入等進行管理與控制，從而保證學校內部的經濟往來業務正常。這些管理者具體包括學校的高層領導者、學校專門的行政人員、學校的職能部門工作人員等。客體都是學校內部的經濟業務。其次，無論是高校的內部控制還是風險管理，都是指一個過程，而不是一個靜態的概念。他們都是一個動態的、系統化的靈活多變的過程。再次，高校內部控制與風險管理在執行時所遵循的某些原則是相同的。例如：法律法規、高校內部制定的規章制度等等。

二、基于風險管理理念下分析高校內部控制現存的問題

（一）部分管理者風險管理理念淡薄，對風險的認識與防范還有所欠缺

企業開創的目的是為了盈利，所以企業在風險管理以及內部控制等方面也做的相對要完善很多。而高校并不是以盈利為目的開設的，而且高校內部主導的是教學工作，所以相對于企業來講，高校內部的各項風險管理機制以及內部控制措施要相對落后很多。這其中很大一部分原因是因為管理者的風險管理理念淡薄，對風險管理的認識不到位。高校作為一個社會組織，也會面臨著各式各樣的風險，如果對風險管理的認識不到位，就會在風險來臨時無法采取最有效的措施在最短的時間內消除風險或將風險降到最低。這樣不僅會使高校面臨巨大的財務風險，而且從長遠的角度來看，也會嚴重的阻礙高校的發展。所以，提高管理者對風險管理理念的認識勢在必行。

（二）多數高校都缺乏一個良好的內部控制環境

一個良好的高校內部控制環境是非常重要的，如果沒有一個良好的內部控制環境，就會容易引發高校內部的控制風險。雖然國家早已頒布了相關的法律法規，例如《企業內部控制基本規范》，但是這些都是專門為企業頒布的，對于高校的內部控制并不是十分的吻合。所以從目前來看，高校還缺乏一個良好地內部控制環境。具體表現為以下幾點：首先，在構架結構上是校園系，學校作為一個整體，由學校自己來進行管理。這樣的“獨攬大權”就會容易造成風險。因為學校自己進行內部管理，而國家對其的監管也不足，這樣以來，就會容易造成國有資產的嚴重浪費。另外，在人員管理方面，也遠遠不如企業做的更加到位。包括從員工的招聘引進、培訓晉升等各項工作都還比較落后，多數高校采取的都是以前傳統的人才管理方法，這樣是非常容易造成風險的。因為這會容易造成員工工作積極性缺失、干勁不足、想跳槽等現象的發生。

三、改善高校內部控制現存問題的具體措施

（一）加強對管理者的教育與培訓，增強其對風險管理的全面認識

在上述中我們已經提到了管理者對風險管理理念認識的重要性。如果管理者對風險管理的意識缺失，就容易導致風險的發生。所以，要想加強內部控制，控制風險，就要加強對高校管理者的教育與培訓，提高他們對風險管理的認識，只有讓他們對其有一個全面的、充分的認識，他們才能在工作中真正的重視起這個問題，做好高校的內部控制，將風險降到最低。高校可以專門讓管理者去企業內部學習，同時也可以定期請外部的專業培訓師到高校對管理者進行培訓。

（二）建立嚴格的內部控制制度，加強監督管理，創造良好的內部控制環境

要想做好高校的內部控制，最大程度的規避風險，就要建立起嚴格的內部控制制度，使內部控制的各項工作更加規范化、嚴格化。在上述中我們已經分析了目前高校內部控制環境缺失的表現。這些問題很大程度上都是因為高校并沒有建立起嚴格的內部控制制度。缺乏制度的約束，就會造成種種問題的出現。因此，要想創造一個良好的內部控制環境，就要先建立區嚴格的內部控制制度，這樣才能讓人們有章可循。只建立制度還是遠遠不夠的，建立制度的同時還應該加強對其的監督管理，這樣才能督促人們更好的去遵守規章制度。所以，建立嚴格的內部控制制度與加強對其的監督管理是創造良好的內部控制環境、加強風險管理的重要條件。

參考文獻：

[1]趙帥.高等學校內部控制問題探討[D].西南財經大學，2013.

篇(2)

關鍵詞：信息技術 內部控制 審計風險 管理策略

一、信息化背景下的內部控制審計風險管理現狀

在當今社會，現代企業內部控制審計要想真正發揮作用，就要對企業內部審計風險進行有效識別和控制，這離不開先進的審計技術方法。隨著現代信息技術的發展進步，企業內部控制審計風險的管理不斷趨向于信息化發展。信息化背景下的內部控制審計與傳統常規的內部審計相比，具有宏觀性、預見性和建設性等特點，比如，為了避免和減少內部控制審計風險，企業可以實施聯網審計，使審計關口前移，隨時跟蹤，及時發現問題，并盡早給予解決，這是傳統常規內部審計風險管理不可企及的。

在信息化時代背景下，企業內部控制審計環境發生了很大的改變，信息技術不僅降低了傳統信息傳輸的遲緩、易失真的可能性，大大擴大了信息接收的范圍，提高了信息傳輸以及接收的效率，而且信息技術的應用，使得企業的組織結構更加趨向于網絡化、扁平化和虛擬化，減少了企業內部控制的層次，提高了企業內部控制審計風險管理效率。此外，利用相關軟件和現代網絡技術等信息技術，實現了審計測試工作的自動化或半自動化，有效地降低了手工審計狀態下的人員舞弊或疏漏等造成的審計風險等。這些都是信息化給企業內部控制審計風險管理帶來的良好效益。但不可否認的是，內部控制審計風險管理的信息化建設也有一定的弊端，如系統的開放性、數據的共享性、信息的分散性等都會給內部控制審計流程帶來了新的風險，并且內部控制審計風險的信息化必須依賴于計算機等現代信息設備，這又給網絡黑客等不法分子以可乘之機，而且一旦信息系統失靈或崩潰，將可能會給企業帶來不可估量的損失?？梢?，信息化背景下的內部控制審計風險管理有其先進合理之處，但同時也存在著嚴重的危害性，因此，我們要能夠辯證看待企業內部控制審計風險管理的信息化建設。

二、信息化時代下的內部控制審計存在的主要風險問題

信息化時代下的企業內部控制審計存在著很多風險問題，下面主要從內部控制審計人員、計算機信息系統、信息傳達過程中以及信息責任追溯四個方面進行分析：

（一）相關內部控制審計人員方面存在的風險

企業內部控制審計管理者以及執行者的風險偏好可能影響到內部控制審計的風險判斷。在信息化條件下，內部控制審計風險的評估雖然大多依賴于計算機等信息系統，但或多或少的存在著審計主體的參與。而信息化時代下的風險導向審計將內部控制審計的工作重點放在了風險評估方面，審計主體在進行內部控制審計專業判斷時如果偏好風險，則可能會降低風險危害度，而如果審計主體對風險預估比較保守，就可能在評估時也較為保守，這種內部控制審計風險判斷的彈性空間在一定程度上會影響到內部控制審計風險。

此外，審計人員在信息化條件下的運用信息技術與審計專業知識的綜合能力也可能成為內部控制審計風險。

（二）計算機信息系統方面可能存在的風險

信息技術環境下的內部控制審計風險管理離不開現代計算機信息系統的支持，因此，計算機信息系統的環境和質量存在風險，則可能導致內部控制審計風險。一是計算機信息系統環境方面的風險。企業內部控制審計風險管理運用的軟件所在的計算機存在網絡故障、木馬、黑客、病毒等安全風險，必將隨時對企業內部控制審計風險形成威脅；二是內部控制審計風險管理軟件方面的風險。一般說來，企業運用內部控制審計風險管理軟件時，往往采用外界購買的方式進行，有的企業甚至為了節省成本，購買盜版軟件，如果軟件存在設計缺少保密設置、審核環節、反記賬、反結賬等缺陷，就可能存在隨意更改審核內容的問題，那么，內部控制審計風險管理也就形同虛設了。

（三）業務信息責任追溯方面存在的風險

在傳統手工內部控制審計風險管理中，每項工作都反映在書面上，每項工作的經手人、審核簽批等都會有相應人簽字，審計風險管理工作一旦出現漏洞，可以直接順著線索找到負責人。但基于信息技術的內部控制審計風險管理中，各項審計管理工作都幾乎脫離了相關責任人簽字程序，各項紙質記錄消失，數據存儲介質也以磁盤、光盤、軟件等為主，對于內部控制審計風險管理中出現的問題難以找到責任人，再加上計算機病毒、程序處理錯誤、網絡傳輸故障、非法入侵程序等的威脅都可能使得電子數據被破壞或重要數據被篡改，業務信息責任追溯難以真正落實下來。

三、基于信息技術的企業內部控制審計風險管理的有效策略分析

在當前信息技術條件下，企業內部控制審計風險管理涉及很多問題，我們企業內部控制審計風險管理相關人員要齊心協力，嚴格按照相關規章流程辦事，積極探索信息技術條件下的企業內部控制審計風險管理的有效策略，進一步完善企業內部控制審計風險管理措施。這也是在當前信息化社會背景下，值得每家企業管理者深入研究和探討的課題。

（一）制定相關內控審計規章流程，嚴格按照規章制度辦事

一是要加強對信息系統的控制與審計。信息技術環境下的內部控制審計風險管理主要是基于信息系統完成的，要想加強內部控制審計風險管理效果，首先要提高計算機安全系數以及內控審計風險管理軟件的安全系數，在軟件設計開發時就要從專業審計角度對信息系統的參數設定、授權流程審批、相關核算辦法、數據庫安全性能等各個方面入手，還要同時加強計算機防火墻的設置，提高計算機以及審計風險管理軟件的安全和性能。

二是要制定內控審計規章流程。在使用計算機內部控制審計風險管理過程中，要制定嚴格的內控審計規章流程，審計部門必須不斷創新內部審計方法，如為確保信息系統輸出數據的準確性、可靠性以及有效性，內部審計人員要采用反復測算等方法來檢查信息系統的管理模塊等。內控審計風險管理的重要關口環節都應由至少兩人授權審核，并定期對全部數據進行整合與審查，確保內部控制審計風險管理的有效性。

（二）提升審計人員的職業素養，確保內部控制審計公正合理

基于信息技術的內部控制審計風險管理工作需要大量的數據庫查詢、數據庫更新、數據分析等信息技術，這就要求企業內部控制審計風險管理相關人員應當同時具備豐富的內部控制審計風險管理知識以及計算機網絡信息應用知識。

因此，企業要健全審計人員的專業知識培訓與職業道德培訓，加快審計人員的審計業務、信息應用技術知識的更新，提高審計人員的計算機操作水平、審計管理軟件使用水平，與此同時，還要定期加強內部審計人員的職業道德建設，對每一位從事審計風險管理工作的人員都要加強引導與教育，提高他們的思想道德素質，提高其面對各種誘惑的能力，促使其自覺遵守國家相關審計法律法規，真正奉行責任、忠誠、清廉、獨立、風險、依法的審計風險管理核心價值觀，為信息化內部審計風險的規避提供有力的保障。

（三）加大違規人員的懲戒力度控制違規違法人員違規成本

在實際的企業內部控制審計風險管理中，我們要在確保內部審計監督獨立性的基礎上，確保審計風險結果的客觀性、公正性，同時應進一步明確每一位內部控制審計風險管理工作人員的職責定位，深化對內部審計工作的價值和作用的認識，實施責任到人原則，一旦出現問題，必須追究責任到個人，堅決避免相互推卸責任的狀況，以此強化審計風險管理人員的責任感和使命感。

在信息化條件下，通過計算機進行舞弊行為成為獨特的風險類型，內部審計人員在開展審計工作中，一定要加以重視。內部審計人員一定要強化對違規人員的審計懲戒力度，防止利用計算機漏洞或網絡系統漏洞開展違法犯罪活動，一旦發現有違規人員故意破壞內部控制審計秩序，應嚴懲不貸，輕者可采取內部罰款、警告、嚴重警告、開除等內部處分，而如若觸犯了法律或給企業帶來巨大損失等事態嚴重者，可根據具體情況直接移交司法機關。這樣，就大大提高了違規違法人員的違規成本，迫使其自覺遵守內部控制審計工作規章，各自做好自己的分內工作，這在某種程度上也有效地規避了內部控制審計風險，進而促進現代企業持續健康有序發展。

隨著我國現代科學技術的發展，企業內部控制審計風險管理的信息化已成為其發展的必然趨勢，但企業內部控制審計風險管理的信息化建設顯然不是一蹴而就的，它的發展成熟需要一個漫長的過程。盡管當前信息環境下的企業內部控制審計風險管理存在著諸多問題，但只要我們制定嚴格的內控審計規章流程、提高審計人員的職業素養、加大違規人員的懲戒力度，多措并舉、嚴格規范和加強企業內部控制審計風險管理，就一定能夠找到與企業相適應的內部控制審計風險管理方法，進而提高企業內部控制審計風險管理的有效性。

參考文獻：

[1] 顧慶忠.風險管理導向下對外投資的內部控制策略探討[J].財經界（學術版），2015（5）.

[2] 彭坤.會計信息化對企業內部控制審計的影響及對策研究[J].企業導報，2014（9）.

篇(3)

內部控制是現代通信企業工作的重中之重，合理地進行內部控制可以提高企業的工作效率，實現企業的發展目標，降低企業的運營風險。如果內部控制失去有效性，必定會給企業帶來巨大的經濟損失。隨著社會的快速發展，通信企業也得到了迅猛發展，然而，通信行業也屬于高風險性行業，其要想在激烈的社會競爭中生存發展，就必須建立完善的內部控制機制，有效地控制通信企業的運營風險。

［關鍵詞］

通信企業；內部控制；有效性

雖然我國通信企業已經認識到內部控制的重要性，但是由于我國通信企業內部控制起步時間比較晚，導致企業內部控制經驗不足，內部控制中還存在很多問題。通信企業必須詳細地分析問題存在的原因，并針對存在的問題及時采取調整對策，推動企業的發展，提高企業的經濟效益和社會地位。

1通信企業內部控制的目標

目前，國家已經了《企業內部控制框架》，把企業的運營和管理重點轉為風險控制和管理。企業經營的合法性是企業內部管理和控制的前提和基礎。在新形勢下，通信企業內部控制的目標體現在以下三個方面：其一，在企業中建立健全的內部控制機制，并結合企業實際情況合理地構建內部控制體系；其二，通過內部控制可以讓企業員工參與到企業管理中，提高企業員工的工作積極性和熱情；其三，通過內部控制降低通信企業的運營成本，提高通信企業的經濟效益，實現企業的發展目標。

2通信企業內部控制現狀分析

2．1企業管理者缺乏內部控制意識企業管理者的專業水平和綜合素質對企業內部控制的有效性具有較大的影響。但是，企業管理者的專業水平和綜合素質又無法用數據來體現。要想保證企業內部控制的合理性和有效性，增強企業管理者的風險管理意識，提高管理人員的綜合素質是很有必要的。但是，從企業全面內部控制現狀可以看出，企業全面內部控制存在很多問題，比如：企業管理者內部控制意識淡薄，沒有認識到企業內部控制的重要性等等，這些問題都嚴重制約著通信企業內部控制工作的開展。

2．2企業內部缺乏有效溝通通信企業內部控制是企業全面管理的重要組成部分，要想保證企業內部控制的合理性，就必須加強企業各個部門的溝通和協調。企業還要明確內部控制的職責，把內部控制的責任落實到每一個員工身上，讓企業員工積極參與到企業的內部控制中，進而提高企業內部控制和管理水平。但是，我國很多通信企業內部缺乏溝通交流，企業內部控制的職責也不明確，企業內部控制過于形式化，沒有真正發揮出管理的作用和價值。

2．3企業缺乏專業人才內部審計是企業內部控制的形式之一，內部審計可以對企業內部控制活動做出審核和評價，保證企業的經營風險在可控的范圍內。雖然很多企業認識到設立內部審計機構的重要性，但是內部審計工作在開展的過程中還存在很多問題，比如：企業并沒有賦予審計部門審核和評價企業經濟活動的權力，審計工作過于形式化。除此之外，很多通信企業內部缺乏專業的審計人才，審計人員的專業水平和綜合素質對審計的合理性有很大影響。

3通信企業內部控制和全面風險管理的關系

3．1全面風險管理是內部控制的延伸和擴展通信企業內部控制是全面風險管理的重要組成部分，是在企業發展過程中逐漸形成和完善的。我國學者認為，內部控制就是保證企業經營發展合理性的過程。企業的全面風險管理可以推動內部控制機制的建立，保證通信企業內部控制工作的順利開展，進而推動企業的快速發展。我國企業全面風險管理主要包括三個方面：其一，企業經營發展目標；其二，風險管理要素；其三，企業各個部門。從全面風險管理和內部控制的內涵可以看出，全面風險管理和內部控制的實施都是為了推動企業的快速發展，全面風險管理是通信企業內部控制的延伸和擴展。

3．2全面風險管理和內部控制相輔相成內部控制只是風險管理的一部分，內部控制可以幫助企業更好地防范風險，但不能化解風險，內部控制和風險管理是可以共存的，不存在矛盾關系。對于較小的經營風險或者是時常發生的經營風險，企業可以建立內部控制機制，合理地控制經營風險。對于較大的風險，企業就需要加強風險控制，把全面風險管理和內部控制相結合，進而實現通信企業的穩定發展。

4通信企業內部控制的對策分析

4．1完善企業控制環境國家和社會力量也對企業內部控制機制的創新起到了一定的推動作用。因此，國家和相關部門必須不斷完善外部環境，推動通信企業內部控制機制的創新。雖然國家制定了與企業內部控制相關的法律法規，但是這些法律法規都不夠完整，并沒有形成一個法律體系，這對企業內部控制機制的建立和創新有很大影響。針對這種情況，國家應該發揮職能，制定并完善企業內部控制相關的法律法規，為企業內部控制機制的創新提供政策保障。除此之外，為了保證企業內部控制機制可以在全面風險管理中發揮作用，國家還應該設置監督管理部門，定期對企業的經營和風險控制情況進行監督檢查，如果發現企業經營或風險管理中存在問題，必須及時針對問題采取控制措施。通信企業經營和管理還應該自覺接受基層員工的監督，增強企業的風險意識。在通信企業經營發展的過程中，還應該不斷地完善自身的內部控制環境。企業可以通過以下途徑完善內部環境：其一，加強企業內部文化建設。這就需要企業管理人員不斷提高自身的專業水平和綜合素質，同時通信企業管理人員還應該對員工的工作進行適時監督，增強企業每一名員工的文化建設意識。其二，要明確企業管理人員的職責。很多企業管理人員都是身兼數職，這對于企業風險管理和內部控制都是不利的。因此，企業必須在發展的過程中明確企業管理者的職責，避免一人獨攬大權的現象出現。其三，提高通信企業員工的專業水平和綜合素質。員工是企業風險管理和內部控制機制創新的主體，也是企業最寶貴的資源。企業必須不斷完善人員培訓體系，并在員工內部建立獎勵機制，對工作表現優秀的企業員工給予一定的物質獎勵和精神獎勵，提高員工的工作積極性。

4．2增強企業的全面風險管理和內部控制意識通信企業要想加強全面風險管理，創新內部控制機制，首先要增強企業管理人員和員工的風險管理意識。目前，很多企業都沒有在內部建立風險管理體系，企業管理者嚴重缺乏全面風險管理意識，導致企業面對多變的經濟環境缺乏風險抵抗能力。因此，增強企業管理者的風險管理意識是很有必要的，企業管理者要清晰地認識企業經營發展過程中存在的風險因素，同時還要讓企業員工了解企業的風險因素，進而增強企業員工的風險管理和內部控制意識。為了充分發揮全面風險管理在企業經營發展中的作用，通信企業還應該在內部成立風險監管部門，對企業的經營風險進行監督和控制，保證企業的經營正常運行。此外，企業還應該對自身的經營管理風險進行全面評估，找出企業經營中的風險因素，并結合經營風險的特點合理地制定應對方案。通常情況下，通信企業的風險應分為四種形式：其一，回避風險；其二，采取措施降低風險；其三，分擔風險；其四，承受經營管理風險。回避風險就是企業直接退出存在風險因素的經營活動。降低風險就是企業采取相應措施降低風險的發生機率，保證企業的正常經營。分擔風險實際上也可以稱為轉移風險。承受風險就是指企業對經營過程中存在的風險因素不進行人為控制。回避風險的做法雖然可以保證企業的正常經營，但是回避風險也會在一定程度上減少企業的收益。

4．3完善風險管理和內部控制體系在傳統的風險管理制度下，為了保證通信企業的正常經營，降低企業的經營風險，企業會制定大量的風險管理和內部控制機制。但是，這些風險管理和內部控制機制過于形式化，對企業的風險管理和內部控制起不到實質性的作用。要想降低企業的經營風險，企業必須在符合內部控制需求的基礎上合理地建立風險管理制度，完善企業經營活動管理制度，實現企業經營和內部控制的同步。雖然企業在經營過程中出現的風險是不可避免的，但是風險是可以被有效控制的。企業還要不斷地完善全面風險管理和內部控制體系，全面風險管理和內部控制體系的建立需要遵循以下幾個原則：其一，合法性原則。合法性原則是指企業在建立風險管理和內部控制體系時，不能和國家政策相背離，這也是企業建立風險管理和內部控制體系的首要原則。國家法律法規也為通信企業風險管理和內部控制體系的建立提供了政策保障。其二，全面性原則。全面性是指全面風險管理和內部控制應該貫穿企業經營全過程，進而降低企業的經營風險，推動企業的快速發展。其三，開放性原則。企業要想在激烈的社會競爭中生存發展，就必須不斷完善風險管理制度，保證內部控制的合理性和適應性。其四，適應性原則。通信企業風險管理制度要適應外部經濟環境的變化，根據外部環境的變化來創新和調整內部控制機制。

4．4保證風險管理制度的有效運行現在很多通信企業的風險管理制度和內部控制機制非常健全，但是其風險管理制度和內部控制機制過于形式化，沒有得到有效的運行。要想保證風險管理制度和內部控制機制的有效運行，企業管理者必須起到示范作用。企業管理者的綜合素質對風險管理制度的運行有著很大的影響。企業管理者必須以身作則，才能更好地保證風險管理制度的有效運行。企業員工是企業內部控制和風險管理的主體，企業在創新內部控制機制時，應該讓員工積極參與到內部控制機制創新中，企業管理者要多聽取員工的意見；企業還應該加強人員培訓，提高員工的專業水平和綜合素質。在企業經營的過程中，管理者要鼓勵員工多提意見，這對企業風險管理制度和內部控制機制的創新都有很大影響。企業除了要在員工內部設置獎勵機制外，還要在員工內部設置懲罰機制，對風險管理意識淡薄、不執行內部控制機制的員工給予一定的處罰，這樣才能更好地保證風險管理制度和內部控制機制的有效運行。

5結語

通信企業內部控制是企業全面管理的重要組成部分，要想保證企業內部控制的合理性，就必須加強企業各個部門的溝通和協調。企業還要明確內部控制的職責，把內部控制的責任落實到每一個人身上，讓企業員工積極地參與到企業的內部控制中，進而提高企業內部控制和管理水平。很多通信企業風險管理和內部控制都十分完善，但是機制過于形式化，并未得到有效的運行。因此，企業相關管理人員必須發揮模范帶頭的作用，以此來更好地推動風險管理制度的有效運行。

主要參考文獻

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［8］孟昭賢．我國上市公司內部控制信息披露現狀分析［D］．成都：西南財經大學，2011．

［9］夏亨峰．上市公司內部控制信息披露的市場反應研究［D］．合肥：安徽大學，2010．

篇(4)

[關鍵詞]保險公司 風險管理 內部控制

中圖分類號：TP308 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）24-0063-01

風險管理與內部控制對一個企業來說影響重大，目前多數保險公司一直沿用傳統的粗放式發展方式， 并不重視風險管理與內部控制，以致于公司要面臨巨大的風險。風險管理可以保證公司自身的經營發展，對于危害公司效益的情形給予有效的管控，維護企業、市場的穩定;內部控制是保險公司對公司風險的有效控制。加強保險公司的風險管理與內部控制是目前保險公司的巨大任務。

一、 保險公司風險管理與內部控制

1. 保險公司風險管理

風險管理指的是為保證公司的安全運營，為提高公司效益而采取的措施，風險管理通過對風險的識別、風險估計、風險評價，并優化各種風險管理技術，將風險減至最低的管理過程?？梢杂行У貙Ω鞣N風險進行管理，便于企業做出正確的決策，有助于保護企業資金的安全，以最小的成本獲得最大的安全保障，公司的風險管理架構如圖1。而保險業是經營風險的行業，它的產品和服務本身就是社會和經濟生活中可能發生的 各種物質和利益損失風險，針對保險公司這種經營特點，在風險管理上應該著重識別和評估經營中會出現的風險，包括保險風險、市場風險、信用風險和操作風險等。

2.保險公司內部控制

內部控制是指企業為了實現其經營目標，增加資產的安全性，確保經營方針的落實，保證經營活動的經濟性、效率性，而實施的的一系列方法、手段及措施的總稱，公司內部管理架構如圖2。對保險公司實施內部控制具體是指公司內部人員及相關機構對公司運行進行把控，避免公司經營目標的偏離，對可能遇到的風險進行防范與控制，從而保證保險公司經營目標的實現。

3.二者之間的聯系與區別

風險管理與內部控制有聯系，從目標上來看，二者都是為實現公司經營管理目標，而通過實施一定程度的措施對公司進行的控制，以降低公司面臨的風險。對于保險公司來說內部控制強化風險控制的重要方法，并且風險管理滲透于內部控制五大要素中，為實現內部控制目標指明了方向。

保險公司承擔的風險既有外部市場因素又有內部因素，保險公司的內部控制是通過一定方法對公司內部管理過程中出現的各種風險的控制，可是保險公司承擔的外部風險具有不確定性，既有可預知的又有不可抗力的，如國內外的經濟政策形勢、市場等方面，保險公司對這些不可抗因素是缺乏辦法的，所以保險公司不能只著手于內部控制，還應建立風險管理體系，從而實現全面的風險管理。

二、 保險公司實施風險管理與內部控制所面臨的問題

1.內部控制環境方面的問題

隨著保險業的蓬勃發展，使得保險公司在各地都有分公司，可是由于公司過多，在管理方面，上級公司對下級公司的管控較弱，一些公司管理機制不能落到實處，內部控制不能在實際經營管理上發揮作用，內部的控制環節薄弱。

各級公司領導層的人員對內部控制意識不足，公司運行中并沒有專人執行內部控制，公司內部控制管理制度并不完善，公司管理層人員過于注重業績，對于內部控制沒有足夠的認識，使得內部控制工作沒有起到作用。

2.控制活動方面的問題

公司崗位職責不清。在公司內部控制中，各崗位分工不明確，無法起到監督、牽制的作用，責任無法落實;內部稽核部門不能發揮應有的作用。保險公司都缺少專門的內部控制部門，在風險管理過程中，由各管理部門自行管理，監察往往不到位，不能起到稽核部門的作用。

三、 加強保險公司風險管理與內部控制的策略

1. 優化內部控制環境

對于內部控制環境進行優化可實行以下幾項措施：第一，完善公司內部結構，明確董事會及監事會的職責，使其職能有效發揮作用。第二，加強對各部門各崗位的互相監督?？梢詫Ω鞑块T人員進行合理的安排，對人員需求大的部門增加工作人員，對于人員需求量少，并不是很繁忙的部門減少人員，并加強對各部門間的相互監督相互制約。第三，完善內部招聘、培訓、考評制度，將內部控制深入到每一位員工心中。公司可以采取多種形式進行組織學習，如個人演講、座談會等。

2.健全風險管理機制

在公司日常經營管理中，要將風險管理融入到各環節中，加強對風險管理的控制。首先建立風險預警機制，找出影響公司的內外部因素，然后對風險進行評估，對公司內部控制的風險也進行評估，并且根據評估結果，對于風險采取一定的措施，最后，持續觀察采取措施對風險管理的效果，并時刻注意新風險的出現。

3.有效開展控制活動

在保險公司內部應該確立明確的崗位職責制度，并且要重點監控對公司運營影響較大的風險，降低風險為公司造成的損失;在公司業務控制上，包括產品的開發、產品銷售、核保核賠、咨詢投訴等業務上職責要明確，對其中關鍵環節進行有效的控制，保證公司的健康運營。在公司財務控制上，要保證會計信息的真實有效性，與其他崗位要做到互相牽制。在資金控制上，要建立相應的管理制度，加強對風險的管控，保證資金的安全。

4.完善信息溝通機制

保險公司需要建立完善的信息溝通機制，不僅利于信息資源的共享，還能提升公司經營管理的透明度。

5.加強內部監督

保險公司應該重視審計部門，因為這是加強內部管理的強有力手段。具體實施如下：首先在董事會下面設置審計委員會，然后在各分公司設立各級審計部門，對公司進行監督。審計部門審查內容包括公司的日?；顒?、財務信息、內部控制情況等，其中重點審查保費收入、保險理賠、保險資金運作這幾方面，從而更好的對公司進行控制。

結論

保險公司在經營運行過程中，存在著來自各方面的風險，只有加強風險管理與內部控制，才能更好地實現其經營目標。隨著保險行業的發展，還會不斷出現新的問題，需要我們不斷的對其完善，以來保證企業的穩健發展。

參考文獻

[1] 晉曉琴.全面提升我國保險公司的內部控制水平― ―解讀《保險公司內部控制基本準則》[J].商業會計，2011（02）.

[2] 徐文魁，李作家.新華保險公司內部控制存在的問題及成因[J].經濟研 究導刊，2011（08）.

[3] 王海兵，柴家寶 . 基于新常態的企業內部控制文化構建研究 [J]. 中國內部審計，2016（01）.

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【關鍵詞】電力企業；風險管理；內部控制

一、基于風險管理的電力企業內部控制的重要性

電力企業的發展關系著我國現代化建設的方方面面，嚴重影響著人們的生產與生活，一旦電力企業在風險管理方面出現問題，將嚴重影響著國民經濟的平穩運行，因此基于風險管理的電力企業內部控制顯得尤為重要。電力企業在基于風險管理的基礎上，建立健全內部控制體系，有效配置電力企業的人力、物力與財力，能夠使企業各部門之間達成一個互相制衡、互相促進的有機整體，從而有效提高各部門的凝聚力，同時增強電力企業工作人員的風險意識，能夠在日常工作中及時發現風險，并做好相應的防范工作，確保在保證安全生產與經營的情況下，不斷提升電力企業的生產效率與發展能力，為電力企業在日益激烈的市場競爭中占據有利地位奠定良好地環境基礎。

二、風險管理與內部控制的關系

風險管理是涉及到企業生產經營的整個過程，是為了合理規避與防范企業在市場環境中所面臨的風險，將企業的損失降到最低的一種管理策略。而內部控制主要是以將企業的管理目標作為核心內容，對企業各部門之間關于企業規章制度的實施、各個項目的制定、資產的安全性、員工工作效率性、財務信息可靠性等方面的制定做好相應的規劃，從而保障企業的生產經營活動能夠平穩、有序進行。由此可見，風險管理與內部控制都是為了實現企業目標、提升企業效益設立的，內部控制與風險管理之間互為補充，相輔相成，內部控制是執行風險管理的手段與措施，風險管理又是內部控制的一項重要工作目標，只有二者相互支持，才能做好電力企業的日常管理工作，為其日后的發展奠定良好地基礎。

三、基于風險管理的電力企業內部控制的有效措施

1.建立健全風險評估體系

隨著市場競爭的日益加劇，電力企業也面臨著巨大沖擊與挑戰，電力企業的風險評估因素要從其日常生產經營的方方面面入手，重點關注電力施工項目的實施與完善，也要著重關注日常生產中的風險點，對其可能產生風險的影響程度做好相應的預測，根據評估出的風險大小，制定相應的控制方案，對于可能產生的較大風險，需要重點關注，提前做好規避措施。電力企業也要加強對市場的分析與預測，做好電力企業的風險預警工作，針對由于市場變動情況可能產生的風險制定出一套有效可行的控制方案，一旦風險真的發生，能夠及時做好相應的規避措施，以免風險到來之際措手不及，爭取將電力企業的經濟損失降到最低。

2.完善內部控制體系建設

電力企業需要將其在風險管理工作中存在的問題加以分析，內部控制制度的不足之處，及時加以改正，積極完善內部控制體系建設，從一定程度上能夠優化電力企業的治理結構，將電力企業的內部管理、風險管理、企業目標高度統一，從而促進電力企業各部門的相互協作，共同參與到內部控制中，以提高電力企業的工作效率與核心競爭力，有效降低企業風險；同時，電力企業也要建立健全內部控制信息系統，形成一個信息共享與整合的平臺，促進各部門之間相互溝通與交流，以保障管理人員能夠及時獲取企業各個層面的相關信息，做好相應的協調工作，更好的履行內部控制的職責，完善電力企業的各項管理建設工作，促進電力企業的可持續發展。

3.加強風險監督管理工作，強化內部控制力度

電力企業要在企業內部設立其單獨的風險監管部門，針對電力企業可能存在的風險做到實時監控，尋找出引發風險的根本原因，并對容易產生較大風險的因素進行重點監控，一旦該項因素有所變動，需要及時上報，從而積極調整內部控制方案，做好風險的規避工作，減少工作中風險發生的可能；同時，電力企業也要強化內部控制力度，提升內部控制在電力企業的地位，明確各崗位職責與權限，將權利與責任一一落實到個人，確保電力企業的員工能夠積極配合內部控制的調度與管理，將內部控制的實施效果發揮到最佳。

4.加強培養風險型內部控制人才

電力企業要注重培養風險管理與內部控制全方面發展的人才，在電力企業內部積極宣傳風險管理與內部控制的有效性，提高員工對風險管理意識以及對內部控制的認同感，在企業內部營造良好的內部控制氛圍，并通過培訓與授課的形式，提升電力企業員工有關風險管理與內部控制工作方面的綜合素質，促使電力企業員工能夠積極配合內部控制制度的領導，發揮出主觀能動性，及時發現其工作中可能發生風險的環節，并主動上報上級領導，利用自身的工作經驗與管理人員多多溝通交流，共同制定相應的風險控制制度，為電力企業風險防范工作做好積極的準備，減少不必要的經濟損失。

四、總結

風險管理與內部控制工作對電力企業的發展起著至關重要的作用，完善電力企業風險管理與內部控制工作需要得到電力企業全體員工的支持與配合。電力企業需要建立健全風險評估體系、完善內部控制體系建設、加強監督管理工作，強化內部控制力度、加強培養風險型內部控制人才工作，才能有效降低電力企業所要面臨的風險，保障電力企業的經濟效益。

參考文獻：

[1]滕Z蘭.電力企業內部控制與財務風險管理研究[J].當代經濟，2014，10（16）：64―65.

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摘要：高校財務負債率不斷攀升、基建腐敗屢禁不止的主要原因就是高校內部的財務風險控制措施不到位，本文以內部管理與內部控制之間的關系為切入點，闡述基于風險管理的內部控制體系的現狀，并且就高校財務內部存在的風險，提出具體的內部控制對策。

關鍵詞 ：風險管理內部控制完善

0 引言

隨著高校規模的不斷擴大，高校在獲得良好發展機遇的同時，它們也面臨著巨大的發展風險，比如高校的財務風險日益增高、基建腐敗問題日益嚴重以及教育質量風險日益突出，對于這些需要高校認真對待及時采取各種內部控制措施，防范與規避內部風險。

1 風險管理與內部控制的概述

1.1 風險管理的概述

風險管理屬于動態過程，到目前為止我們還沒有統一的風險管理概念，基于本文的研究出發點，筆者將其定義為：風險管理存在于高校戰略制定的全過程，通過識別可能影響高校發展的潛在事件并且將風險控制在高?？梢钥刂频姆秶鷥龋L險管理需要高校的每個成員共同參與，通過風險管理為高校的健康發展提供合理的管理方法。

1.2 內部控制的概述

根據《企業內部控制基本規范》，內部控制是指由企業的管理者與企業的員工共同實施的以實現企業的經營目標、保護企業資產的完整以及會計信息資料的可靠，而在企業內部進行的一系列措施與手段。

2 風險管理與內部控制的關系

對于二者之間的關系到目前為止還沒有達成一致的觀點，主要存在三種觀點：一是風險管理屬于內部控制的一部分；二是風險管理包含內部控制；三是風險管理與內部控制沒有本質的區別，他們都是服務于統一對象的。結合筆者多年的工作經驗，風險管理與內部控制之間雖然不能畫等號，但是它們之間存在某種關聯：

2.1 風險管理與內部控制區別

首先二者的目的不同，風險管理的目的就是提高單位員工的風險意識，促使員工在工作中能夠及時的發現風險、預測風險以及應對風險，通過有效的管理將風險控制在最小范圍內。而內部控制是單位為了實現某種目的而采取的政策與手段等，屬于事后過程控制，具有企業管理職能范疇。其次范圍不同。風險管理不僅針對企業內部的風險，還需要考慮企業外部環境的風險，具有廣泛的對象，而內部控制主要是針對企業內部的環境而制定的風險控制措施，二者相比風險管理的范圍相對更大。最后方法不同。風險管理主要是通過對風險的評估實現對風險的定量評估，而內部控制主要采取定性的方法，對內部控制設計和運行的有效性進行衡量，因此風險管理較內部控制更加精準。

2.2 風險管理與內部控制的內在聯系

首先它們二者之間相互制約。內部控制實施的目的就是降低風險，實現風險管理的目標，而風險管理則是內部控制的動力，風險管理工作的實施必須要依靠內部控制措施實施，內部控制措施是風險管理工作的載體，因此二者之間具有相互促進、相互制約的關系；其次二者需要協同增效。對于單位內部的風險如果單獨依靠某一方面都不能很好地規避市場風險，必須要求二者協同作業，以高?；ǜ瘮“笧槔?，如果高校沒有風險管理意識，那么其既不能準確的制定出具有防范性質的內部控制措施，導致在產生既定事實后才能進行彌補，造成了國有資產的流失；最后二者在實踐中具有融合發展趨勢。在具體的實踐工作中我們已經看不出單獨的風險管理措施或者內部控制措施，而是基于工作的需要它們之間已經融為一體，相互交叉。

3 基于風險管理的內部控制現狀

基于風險管理的內部控制雖然經過多年的發展，其已經具有了比較成熟的制度，但是由于我國高校實施內部控制制度的時間比較晚，其在具體的應用過程中還存在不少的問題：

3.1 內部控制環境不理想

首先高校內部控制意識薄弱。我國高校雖然已經實施了自主化經營管理模式，但是由于高校的財務主要由我國公共財政給予撥付的方式，為此高校不需要考慮資金的使用效率的問題，高校長期的行政化色彩管理導致高校內部控制的意識比較薄弱，比如高校在使用資金時不會過多的考慮資金的使用效率問題、而且高校在擴建基礎設施時也存在過大的財務風險問題，高校為了擴大基礎設施它們選擇向銀行機構貸款的方式，據有關數據統計，高校向銀行部門信貸的風險已經超出了高校的財務支付能力；其次高校的管理者對內部控制的認識不夠。當期高校的管理者將主要精力放在學校的基建工程上，高校的管理者為了擴大規模，他們會采取各種融資渠道，但是他們不考慮高校的財務風險，甚至一些高校管理者將個人的意識凌駕于高校的內部控制制度之上。

3.2 沒有建立完善的風險管理體制

首先高校沒有建立獨立的風險管理機構。隨著高校規模的不斷擴大，高校的負債風險、基建腐敗風險等嚴重影響高校的健康發展，面對日益復雜的高校發展環境，需要高校部門建立相對獨立的風險管理部門，通過風險管理部門對高校的內部風險進行科學的預測與評估，但是通過對高校機構部門的結構分析，大部分的高校沒有建立獨立的風險管理部門，而是將高校的內部風險管理工作劃分為高校的財務管理人員，這樣的職能劃分容易造成風險管理效率的低下。其次沒有對風險進行全面評估。不可否認高校對內部風險的控制措施越來越嚴格、越來越完善，但是高校在進行風險評估時存在一些漏洞，高校重視高校固定資產、流動資金的風險評估，比如高校的負債比、高校的資金預算等，但是卻忽視了對學術資產的風險評估。

3.3 內部控制監督機制不健全

內部控制屬于動態過程，需要高校不斷根據最新的變化做出相應的調整，但是由于我國現有法律制度的不完善導致很多高校在進行內部信息披露時他們只重視披露的形式，而不重視披露信息的內容，結果導致內部控制賦予形式化。同時一些高校管理者為了隱蔽自己的違法行為或者為了實現自己的私利，他們選擇不公開高校內部信息的方式，可以說造成此種現象的主要原因就是高校的內部控制監督機制不健全而造成的，高校的內部監督機制沒有發揮應有的作用。

4 從風險角度完善企業內部控制的建議

4.1 建立風險導向型的內部控制

基于高校內部控制所存在的問題，要建立以風險為導向的內部控制制度，以高校的內部風險為切入點，從整體上控制高校的內部風險，強化高校的業務流程、財務工作以及規章制度等：首先要明確高校的戰略目標。高校要建立明確的戰略管理目標，也就是高校的發展戰略要切實符合高校的實際發展需要，不能將目標的制定脫離高校的實際，比如高校在擴建學校規模時一定要將高校的學生量、教師團隊以及當地的經濟發展水平相結合，不能為了擴建學校規模而盲目的進行資金融資等，造成高校的負債率超出自身發展水平的能力。其次高校要建立項目管理責任制，將高校的項目具體責任到人，通過明確責任約束每個高校工作者的行為，提高他們的風險意識，讓每個高校工作者在從事管理活動時都能夠將風險意識納入到工作的每個環節。最后高校制定的內部控制措施要緊緊圍繞高校風險管理為基礎，通過完善的內部控制措施避免高校風險的擴大。

4.2 設立風險管理委員會，加大內部控制監督力度

基于高校內部控制執行力的不夠，高校要設立風險管理委員會，通過風險管理委員會加強對內部控制執行力的監督：一是高校要構建獨立的風險管理部門，將風險管理部門與高校的財務管理部門相分離，尤其是保障風險管理人員的獨立身份，同時要提高該部門的地位，由高校的主要管理者直接領導。二是高校要構建一批具有專業風險管理素養的團隊。對內部控制工作的監督需要懂風險管理知識的人才擔任，只有這樣才能保證發現以及解決高校內部控制工作中所存在的問題，也只有這樣才能準確的判斷高校所面臨的各種風險。三是高校要建立完善的內部監督機制。高校的管理者要重視內部控制工作，強化內部控制的效果，高校的財務工作者要切實履行其職責，提高高校財務工作水平，財務監督部門也要認真監督高校的經濟活動。

4.3 構建先進的風險管理信息預警系統

高校所面臨的風險是不斷地變化的，不同的風險因素都會影響高校的發展，因此需要構建針對高校動態風險信息收集、存儲以及處理的自動化信息預警系統。一是建立覆蓋高校全過程的風險管理系統，將高校運營過程中的各種信息轉化為會計信息，通過與會計信息的整合，實現風險信息的自動化處理。二是構建高校風險管理流程的預警分析系統。高校的經營活動包含的因素比較多，比如高校的資產處理、基建工程、科研成果轉化以及教學活動，這些活動都可能構成影響高校內部控制的因素，因此高校要強化每個活動環節，提高風險反映靈敏度，一旦出現風險隱患的可能，就要及時的對風險進行評估與警報，以便高校及時采取措施降低風險發生的可能性或者將風險影響降到最小范圍。

4.4 強化高校內部控制文化，加大內部控制的實施力度

高校要構筑優秀的內部控制文化制度，營造良好的內部控制氛圍。

高校應樹立起風險管理的價值理念，并把這種理念應用于內部控制的具體日?；顒赢斨?，使員工在工作中主動地發現和預防風險，從而降低風險的影響程度。同時要認真開展內部控制培訓教育工作，建立統一有效的內部控制評價考核標準，并對內部控制實行嚴格的獎懲措施。

參考文獻：

[1]王暉，鄭宏濤.基于風險管理的內部控制研究[J].現代企業教育，2010（02）.

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關鍵詞：企業管理；內部控制；經營風險

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）10-00-01

一、企業內部控制存在的問題

內部控制存在的風險性問題，制約著內部控制工作的有效開展：

1.內部控制風險管理的滯后性，當企業發展到一定程度時候，內部控制勢必成為企業管理的基礎與管理行為的規范，而內部控制中風險管理的滯后性，無法滿足企業在發展過程中對風險控制的需求，使得企業的風險管理目標與企業發展目標不同步，失去了有效控制的意義。

2.在內部控制的過程中，風險管理缺少統一的規范標準，很多企業借鑒其他企業內部控制的風險管理，未能結合企業的實際需求，使得企業的內部控制制度建設流于形式，不能起到降低企業內控風險的效果。

3.內部控制機制中，沒有融入風險管理的具體措施，體現不了風險管理的基本原則，作為一個健全的企業，內部控制機制的構建，需要貫徹風險管理目標和要求至企業在整個管理的過程中，做到所有管理環節環環相扣，但由于企業缺乏風險管理的審計手段，財務部反映出來的各種審計問題，讓企業其他部門認為內部控制的風險管理屬于財務部的任務，因此沒有參與到內控風險管理的隊伍當中；內部控制部門之間權責劃分不清晰，未能進行良好的協調溝通，致使控制效率低下，筆者認為，企業信息的不通暢，不利于內部控制發現問題、分析問題和處理問題，譬如某部門發生了某種內控風險問題，當另外一個部門也出現類似問題的時候，由于缺乏交流，該部門只能將發生的風險問題作為新的問題研究。

4.內部控制的風險管理前提條件是預測，只有預測到位，才能做到防范于未然，而企業缺少風險管理詳細方案的內部控制機制，在程序上不能夠成為識別、評估和控制風險的有效標準，對于風險難以進行預測，問題往往是滯留到風險發生之后，不能夠起到實際的管理作用。

二、企業內部控制水平的提高建議

1.打造良好的企業內部控制環境

企業內控管理者的素質建設，企業內控管理的綜合素質往往會對企業發展產生不同的影響，甚至直接構成企業其他管理行為的影響因素，決定企業內部控制的效果，因此企業應該通過不同的培訓方式不斷提高企業內部控制管理者的基本知識、操作技能、道德操守和價值觀等。筆者認為，企業內控環境建設的基本要素之一是道德操守，管理者只有具備相當的道德水平，才能夠以身作則，引導屬下工作人員在道德和品行方面綜合素質的自覺提高，這也是內部控制價值觀體現的重要步驟。另一方面，企業內部控制的素質建設，其實也是企業文化打造過程中的一部分內容，企業文化中要體現出職業理念、道德觀，才能夠約束內部控制的違規行為，企業的經營管理者才能夠有意識地督促企業文化內容的實現。

2.內部控制的組織機構構建

董事會作為企業內部控制機制的執行主體，要提高相應內部控制的統籌能力，認真履行內部控制的職責，保護股東和企業的具體利益，將內部控制的任務融入到董事會的職責當中。而內部控制組織結構的設立，為了實現企業經營的整體目標，企業內部控制要掌控好經營風險，一方面是提前防范，另一方面是事中處理，但無論哪種控制方式，都要以組織結構為依托，企業內控的內容規劃、執行、控制和監督，都是在組織結構框架的基礎上形成的。關于組織結構的構建，一是要對內部控制風險管理范圍的界定，劃分權力、責任等給各個部門，并打通各部門之間的溝通渠道；二是嚴格執行內部控制的計劃方案，明確管理職責、溝通渠道、協調內容和合作精神等；三是落實具體的內控工作到企業每個人身上，引導企業員工借助內控的資源平臺，發揮內控管理的主觀能動性。

3.內部控制風險的評估

企業受到社會經濟發展的影響，面臨激烈的市場經營，經營風險也會不可避免地發生，內部控制管理只有對風險進行全面評估，才能夠規避風險：首先是建立良好的風險信息交流系統，旨在讓各個部門及時掌握企業運營情況，通過內部控制的風險管理經驗溝通，提高內控的效率。企業信息交流系統分為財務信息系統和管理系統，兩者結合之后，信息內容將會更全面和更準確，才能夠為內部控制風險評估提供信息基礎。其次是界定企業的經營范圍，分析企業的內外部環境，然后重點做出內外部環境的戰略部署策略。企業也要對自身的優勢和劣勢展開綜合性分析，對自身抵御風險的能力進行概括，篩選風險中存在的各種機遇，將內控與風險管理緊密結合。再次是通過對風險的鑒別、分析、管理和控制，評估風險的發生狀態，也便企業在內外部環境風險改變后，提高應對環境變化的適應能力。

4.企業內部控制監督力度的提高

內部控制監督的任務貫穿內控管理的所有環節，在企業經營環境中檢測內部控制監督制度執行的效果，以便應對各種新生的風險。一是隨著企業內外部風險的變化，對內部控制制度的執行情況展開日常、定期和個別項目監督工作，這些監督方式既可以獨立執行，也可以結合實現。二是內控管理中融入內部審計內容，監督企業內部的每項經營項目，結合項目實際確定具體的風險管理方式。三是制定內部控制方面的自我評估管理模式，對內部控制系統進行定期和不定期的評估，彌補風險防御系統的預測漏洞，促使內部控制更加良好的效果的實現。

三、結束語

綜上所述，企業內部控制存在風險性的管理問題，這些問題制約著內控工作的開展，在一定程度上也影響了企業的運營，企業一方面要加強內部控制風險管理的認識，另一方面要通過打造內部控制環境、構建內部控制組織機構、評估內部控制風險、提高內部控制監督力度，建立有效的內部控制管理體系，才能夠提高企業的綜合實力，促進企業的發展。

參考文獻：

[1]張健.淺談企業內部控制存在的問題及對策[J].財經界，2009（06）：150-151.