加強企業風險管理精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇加強企業風險管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

關鍵詞：現代公路企業；風險管理；風險識別；風險預測；風險處理

中圖分類號：F542　文獻標識碼：A　文章編號：1009－2374(2009)12－0072－02

今天的世界市場風起云涌，商業機會稍縱即逝，現代公路企業面臨的風險數量及其影響也與日俱增。中國的經濟正在改革中飛速發展。為了保持穩步增長的勢頭，中國現代公路企業將不得不在風險管理領域內加快發展步伐，以爭取與世界市場的主要伙伴們保持同步。然而，在全球一體化市場中，中國現代公路企業除了必然面臨所有競爭者都要面臨的風險外，還要面臨中國作為新興市場所具有的獨特風險。這些風險涉及法律、金融、技術、環境、策略、傳統以及文化等各個方面的問題。在市場競爭中，沒有風險就沒有回報。要求的回報率越高，所要承擔的風險就越大。要想取得預期的回報，就必須很好地管理風險。因而，風險管理已經成為現代公路企業經營管理不可缺少的重要組成部分，有效的風險管理為企業創造價值，而企業的損失甚至倒閉都是由于不良的風險管理所造成。那么如何認識風險，駕馭風險，開展有效的風險管理，實現可持續性的發展是中國現代公路企業當前面臨的一個巨大挑戰。

一、現代公路企業風險管理的概念

公路企業風險是指由于公路企業內外部環境的不確定性、生產經營活動的復雜性和企業能力的有限性而導致企業的實際收益達不到預期收益，甚至導致企業生產經營活動失敗的可能性?，F代公路企業風險主要有兩種，一種是外界風險，即環境風險是公路企業不能控制的，如體制變化、政策變化、宏觀管理失誤、經濟滑坡、法律調整、國際市場變化、利率變化、匯率調整、消費者需求變化、競爭對手出現等；另一種是內部風險，即在資產經營過程中，企業自身的風險，這種風險經過努力能夠降低到最低限度，也是公路企業發展過程中最重要的風險。如決策失誤、管理不善、組織協調失衡等。而風險管理是指如何在一個肯定有風險環境里把風險減至最低的管理過程。對于現代公路企業來說，風險管理就是通過風險的識別、預測和衡量、選擇有效的手段，以盡可能降低成本，有計劃地處理風險，以獲得公路企業安全生產的經濟保障。對于那些不可預見的突發事件，現代公路企業管理層應采取積極的態度做好風險管理的預測。一個完整有效的風險管理系統和風險管理程序可以最大限度的幫助現代公路企業的管理層隨時從容不迫地應對各種風險，使公路企業更好地得以生存和發展。

二、現代公路企業風險管理的步驟

現代公路企業在生產經營過程中，應對可能發生的風險進行識別，預測各種風險發生后對資源及生產經營造成的消極影響，使生產能夠持續進行。可見，風險的識別、風險的預測和風險的處理是現代公路企業風險管理的主要步驟。

(一)風險的識別

風險識別是指對公路企業面臨的以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定的過程，換言之，就是要確定公路企業正面臨的或將要面臨的風險。風險的識別是風險管理的首要環節。只有在全面了解各種風險的基礎上，才能夠預測危險可能造成的危害，從而選擇處理風險的有效手段。風險識別方法很多，常見的方法有：一是生產建設流程分析法。生產建設流程分析法是對企業整個生產建設經營過程進行全面分析，對其中各個環節逐項分析可能遭遇的風險，找出各種潛在的風險因素。生產流程分析法可分為風險列舉法和流程圖法。風險列舉法是風險管理部門根據本公路企業的建設流程，列舉出各個建設環節的所有風險。流程圖法是指公路企業風險管理部門將整個公路企業建設過程一切環節系統化、順序化，制成流程圖，從而便于發現企業面臨的風險；二是財務表格分析法。財務表格分析法是通過對公路企業的資產負債表、損益表、生產報告書及其他有關資料進行分析，從而識別和發現公路企業現有的財產、責任等面臨的風險；三是保險調查法。即采用保險調查法進行風險識別。通過保險險種一覽表，公路企業可以根據保險公司或者專門保險刊物的保險險種一覽表，選擇適合本企業需要的險種。委托保險人或者保險咨詢服務機構對本公路企業的風險管理進行調查設計，找出各種財產和責任存在的風險。

(二)風險的預測

風險預測實際上就是估算、衡量風險，由風險管理人運用科學的方法，對其掌握的統計資料、風險信息及風險的性質采用定性與定量相結合的方式，進行系統分析和研究，進而確定各項風險的頻度和強度，為選擇適當的風險處理方法提供依據。風險預測的復雜性和困難在于很多情況下要主觀判斷不同結果發生的多種可能性。比如，訴訟損失可能會有幾種不同的結果，而每種結果發生的可能性也不同。不同背景、經驗、職位的人，對同一風險的判斷也可能不同，如上級主管可能出于整體考慮，認為某部門經營風險較高，而該部門負責人則認為風險已在控制范圍之內。風險的預測一般包括以下兩個方面：一是預測風險的概率，即通過資料積累和觀察，發現造成損失的規律性。一個簡單的例子：一個時期一百公里養護路段中有十處發生水毀，則風險發生的概率是1／1000。由此對概率高的風險進行重點防范；二是預測風險的強度，即假設風險發生，導致公路企業的直接損失和間接損失。對于容易造成直接損失并且損失規模和程度大的風險應重點防范。

(三)風險的處理

風險處理是指為降低已識別出并已衡量的風險所采取的措施，也稱風險管理工具的選擇，以強化公路企業的風險管理，降低風險損失。風險的處理常見的方法有：

一是避免風險，即消極躲避風險。比如避免水毀可將養護路段外包等。因為存在以下問題，所以一般不采用。又如為避免公路施工安全事故而停止施工，則公路施工企業的收益目標無法實現。

二是預防風險，即采取措施消除或者減少風險發生的因素。例如我們分局南二路和北二路的建設工程，由于柴油、汽油、瀝青、砂石料等材料價格大幅度上升，采取以下措施予以防范：(1)狠抓隊伍團結、精心組織，齊心協力、牢固樹立一盤棋思想；(2)白黑加班，全力一赴，拌和廠、設備租賃公司、資金保障有力，提高設備利用率；提前一天完工，節約成本近三萬元。從而不僅大大減少因上述因素導致的成本增長，而且樹立了我們大家的信心，取得良好的工程和社會效益。

三是自保風險。即企業自己承擔風險。有兩種途徑：(1)小額損失納入生產經營成本，損失發生時用企業的收益補償；(2)針對發生的頻率和強度都大的風險建立意外損失基金，損失發生時用它補償。帶來的問題是擠占了企業的資金，降低了資金使用的效率。

三、現代公路企業風險管理的方法和措施

現代公路企業風險管理的方法包括風險轉移、風險自留、 損失融資和風險控制。風險轉移是利用投保支付保費的方式將風險轉嫁給保險公司；也可以通過部分非核心業務外包的方式轉移至其他企業。風險自留是利用一些企業內部資源為損失進行計劃，自己承擔部分或全部損失。損失融資是利用金融衍生工具對風險進行對沖，如對沖由于利率、價格、匯率變化帶來的損失。而筆者以為最重要的是風險控制，即通過加強公路企業內部管理來規避、降低各種風險。其具體措施應包括以下幾個方面：

(一)培養高素質的風險管理人才

現代公路企業風險來自各方面，而且不是孤立存在的，受眾多內在因素和外在因素的影響，這就對風險管理人員提出了更高的素質要求，既要掌握了解公路企業內部的經營管理運作狀況，又要關心公路企業外部環境的變遷、市場經濟的趨勢、行業的特點和技術的發展等等?，F代公路企業風險管理也可以描述為公路施工企業的組織或個人為了降低風險的危害和損失而采取的一系列決策過程。因此，培養高素質的風險管理人才是關鍵，提高決策者個人的綜合素質則更為重要。

(二)必須進行風險意識的全員滲透

目前，許多企業風險意識淡薄，沒有積極、主動、系統地進行風險管理工作。其風險管理活動往往是瞬時的或者是間斷性的，意識到了就進行管理，事后則是“好了傷疤忘了疼”，將其拋擲腦后；更缺乏對風險進行定期的復核和再評估，缺乏企業適應環境變化、管理風險和規避風險的能力，所以說在激烈的企業間競爭面前，尤其是在現代公路企業迅猛發展時機，風險意識必須滲透到企業各個層次和各個方面，在全體員工中普遍形成一種風險意識和危機意識。只有樹立全員風險意識和危機意識，才可能保證現代公路企業決策的科學化。

(三)辯證看待風險。揚長避短

風險，既是冒險也可能是機遇，比如投資、融資，失去機遇就意味著失去發展，切不可在風險問題上因噎廢食、止步不前。對風險問題應該正確認識和把握。

(四)建立風險預警和分析機制

建立風險分析和預警機制，對風險進行客觀分析，對可能導致或引起的風險事故以及所應采取的應變措施做出必要準備，以避免在風險事故出現以后一籌莫展。另外，公路企業要在充分利用內部的風險管理人員的基礎上，充分利用“外腦”即利用企業外部的風險管理咨詢公司專家的才能智慧，進行有效的企業風險管理。

(五)完善內控制度和風險管理系統

制度到位“立規矩，成方圓”，完善內控制度的建設和風險管理的組織架構，明確風險的承擔主體，整合現有的風險管理部門，形成由最高管理層直接負責的、系統的、全面的風險管理系統，在現代公路企業風險管理中常常起著關鍵性的作用。內控制度要覆蓋所有風險點，貫穿決策、執行、監督全過程，重點崗位、主要風險環節做到相互制約、相互制衡。對新業務、新產品更要事先制定相關規章制度以準確計算和評估風險，防患于未然。同時，對現有制度要不斷進行評估、修訂、補充和整合，確保各項制度在各部門、各層次得到貫徹執行。

(六)正確對待風險事故

風險事故一旦發生，必然會給企業造成損失，有些損失甚至是致命的，但發生風險事故以后，更重要的是應該通過積極采取有效的補救措施以盡量減少損失，并通過總結教訓得到經驗，避免“一朝被蛇咬，十年怕井繩”。

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【關鍵詞】風險管理傳導機制應對素質

隨著現代企業管理制度在企業中的逐步完善，企

業管理中各種先進的方法都得到了廣泛的應用，其中一個很重要的方法是“風險管理”。從一定程度上來講，在所有的管理方法中，也都會包含“風險管理”這一環節。同時，隨著經濟環境和業務的日益復雜，越來越多的公司和企業的管理者在企業內部建立了一系認和管理風險的制度。企業風險管理的理念得到了越來越廣泛的認可，并成為現代企業經營管理的一個重要理念。風險管理水平的提高，對于企業目標的實現、經營效率的提高、企業報告的可靠以及有關政策法規的執行都將是十分有益的。本文就風險管理的概念、傳導機制以及加強企業風險管理的對策以及措施等作幾點分析。

一、企山之厲L險管衛里柱厭述

(一)企業風險管理的概念。所謂風險是指對企業目標實現有不利影響的某一事件發生的可能性。具有不利影響事件的發生，會對企業的價值創造帶來損害，比如機器設備的損壞、火災，以及信用損失。有時表面上看起來有利的環境或條件也可能發生不利的后果。

如客戶的需求超過了企業的生產能力，說明企業的產品很適銷，供不應求;但從另一方面看，由于不能滿足客戶需求，影響了客戶的忠誠度，客戶轉向其他供應商采購，從而影響了企業未來的部分訂單。

對于企業風險管理，COSO是這樣定義的:企業風險管理是一個過程，受企業的董事會、管理層和其他人員的影響，應用于企業的戰略制定及各個方面，旨在確定影響企業的潛在重大事件，將企業的風險控制在可接受的程度內，從而為實現企業的目標提供合理保證。該定義突出了企業風險管王里的過程性、全面性、綜合性以及目標。

在已有研究的基礎上，筆者認為，風險管理是指對組織運營中要面臨的內部的、外部的可能危害組織利益的不確定性，采用各種方法進行預測、分析與衡量，制訂并執行相應的控制措施，以獲得組織利潤最大化的過程。

(二)企業風險管理的特征。從以上風險管理的發

展以及企業風險管理的概念定義可以看出，風險管理是一種管理職能，是在清楚企業的力量和弱點的基礎上，對會影響企業的威脅和機遇進行的管理。相對來說，風險管理具有以下幾個特征:①動態性和持續性。企業作為一個經濟實體和經營實體，其運營具有持續性，再加上外部或者內部環境的變化，需要企業及時識別企業面臨的各種風險，及時調整經營或者投資等策略，這正體現了企業風險管理的動態性和持續性。②全面性。企業的風險管理應該應用于企業的各種活動層面，包括公司層面的戰略計劃、資源配置;部門層面的市場活動與人力資源管理;流程方面的生產與新客戶信用的審視等。企業的風險管理還可應用于一些特定的項目或新的舉措。③主觀性。一方面，企業風險管理在很大程度上決定于企業管理層的風險偏好，即是風險偏好型、厭惡性，還是中立型。另一方面，企業風險管理受公司各個層級員工的影響。企業風險管理機制是由公司的董事會、管理層和其他員工建立并執行的，受到不同員工不同教育背景、經歷和技能等因素的影響，企業風險管理的主觀性比較濃厚。

(三)企業風險管理的目標層次。任何幾項管理工作都是為實現某一特定目標而展開的。風險管理同樣要圍繞風險管理所要完成的目標進行。根據風險管理的定義、特征以及現代企業制度的特征，筆者認為，企業風險管理目標層次可作以下劃分:

1自身目標。從自身目標來講，企業是理性經濟人，企業風險管理作為企業管理的一部分，仍需服從于企業管理的一般目標，即生存、獲利和持續發展。企業的首要目標是生存，只有生存下去才有恢復發展的希望，生存下來的希望就是能夠獲利。一般來說，一個企業都會有一個最低報酬率，它是判別一個經濟活動是否可行的標準，同樣也是風險管理計劃制訂的標準。企業的生產經營如“逆水行舟，不進則退”。企業如果停滯不前，那么競爭者就會通過實力擴張，毫不留情地奪走顧客，將其排擠出市場。為了實現發展目標，管理者必須及時有效地處理各種損失結果，使企業在損失發生后，能迅速地取得補償，為企業繼續發展創造良好的條件。

2.社會目標。從社會目標來考慮，企業風險管理應該實現承擔企業社會責任的目標。一個企業所涉及的絕不只是企業本身，還有它的股東、債權人、客戶、消費者、員工，以及一切與之相關的人員和經濟組織。損失嚴重時，甚至會牽連到國家和社會。如1998年初發生在山西的假酒案，不僅傷害了幾十名消費者，而且給山西汾酒廠帶來了巨大的損失，同時，也給全國的消費者帶來不良影響。再如2008年的“三鹿奶粉”事件，帶來了孚L液危機，不但給消費者尤其是嬰L的健康帶來了危害，而且讓半個世紀建立起來的三鹿集團幾乎在半個月時間里企業價值變為零甚至負數，同時也打擊了整個行業—乳業的信心。因此，作為市場主體的一部分，企業應該承擔社會責任，社會責任的實現應該作為企業風險管理目標的一個層次。

二二、企山￡厲L險傳早手杉1制鄉于析企業風險管理要能成功而有效地實行，十分有必要了解企業風險的傳導過程—風險傳導機制，以便于及時、充分識別企業風險從而對癥下藥，及時采取對策。

從前述企業風險的概述可以看出，企業風險傳導是指由于不確定性而導致的風險在企業的生產經營過程中，經由某種路徑或渠道，依附于風險載體，在企業內部各利益相關功能節點或流程之間傳導和擴散，致使整個企業系統風險狀態得以擴張、導致損失的過程。

它包括“傳”和“導”兩個過程。

更進一步來講，另外由于企業之間存在的利益相關性，致使構成利益鏈的企業群之間必然也存在著風險相關性，一個企業發生的風險必然會影響到其關聯企業，甚至會傳導到整個企業利益鏈網絡，從而形成一個外在企業間風險傳導流程。企業風險傳導不但是一個純粹的物理活動過程，更是一個經濟活動過程。風險傳導不僅僅傳導了風險本身，而且還包括與風險相關的環境要素，如觀念、行為導向、網絡等。

綜上所述，企業風險傳導機制可以用下圖標所示:

內部因素

外部因素傳尋途徑，如物質、資金流、觀念、行為等影響企業目標的實現，帶來損失等會印發《中央企業全面風險管理指引》指出，企業全面風險管理是一項十分重要的工作，關系到國有資產保值增值和企業持續、健康、穩定發展。并期望通過《指引》指導企業開展全面風險管理工作，進一步提高企業管理水平，增強企業競爭力，促進企業穩步發展。由此可見企業風險管理的重要作用和意義。筆者結合自己的工作經驗認為，對于企業來說，可以從以下幾個方面加強企業風險管理。

(一》建立敏感的企業風險識別系統。從前面的風險傳導機制可以看出，風險是由于內部或者外部的不確定事項所引起的，如果能夠從源頭上很好地識別企業壞L險，就能及時采取措施化解風險或者矛盾，減少甚至消除不確定性帶來的損失或者影響。建立敏感的企業風險管理識別系統，需要企業對內外部環境，尤其是不確定性事件或者因素進行準確地預測和分析。

(二》建立信息共享機制。前面已經闡述了企業風險管理的過程性特征，是一個持續的、動態的過程，因此，在風險管理中，信息的及時交流和溝通十分重要。通過及時確認、獲取相關的信息以及溝通，使員工能夠履行其職責。公司各階層都需要相關的信息評估風險并做出適當的風險反應。個人也需要在其角色、職責等方面進行有效的溝通。

(三)建立獨立的風險管理委員會。由于企業風險管理具有主觀性，因此，提高風險管理決策者的水平、增強其獨立性具有重要意義。筆者建議，在董事會之下設置風險管理委員會，并在企業中設立獨立于業務部門的風險管理機構，專門負責企業風險管理事宜。這是西方企業風險管理的通行做法，體現了現代企業風險管理的全員管理與專門管理相結合的特點。

(四)建立良好的企業風險管理文化。一個組織可能會設置非常復雜的程序來控制風險，但是如果這個組織缺乏一個良好的風險文化內核，所有措施都將是徒有形式，不能發揮效果。因此，文化如果真的存在于一個組織之中，那么這個組織的政策、程序也能得到有力支持。這就需要建立風險監控與稽查系統，并建立相應部門;同時設計薪酬系統，對監控結果進行獎懲，讓薪酬系統成為向員工傳遞風險文化信息的有效工具。由干企業風險管理的主觀性，需要管理高層確定一個公司可以接受的風險承受區域，并且將這個區域的機制和參數讓公司所有員工明了。

行業狀況

企業風險傳導流程圖

從上面企業風險傳導流程圖中可以得知，企業風險傳導過程主要包括以下幾個關鍵要素:內外部環境、企業系統自身內部條件、傳導途徑即風險載體、風險結果等。企業要加強自身的風險管理，要依據企業風險管理傳導機制，并結合企業自身甚至是行業的特點。

三三、加強生爸且Ej又Ll巡立管王里的途徑和策母各2006年6月6日，國務院國有資產監督管理委員

參考文獻

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【關鍵詞】審計 風險管理 問題 建議

隨著現代企業的復雜化和不確定性因素的增加，企業風險發生的頻率可能越來越高，造成的損失可能也越來越大。 因此，對企業風險進行管理就顯得尤為重要。審計是現代企業的“第三只跟睛”，內部審計作為企業的經濟監督部門必須關注風險，對于對風險管理的審查和評價是內部控制審計的重要內容之一。

1.正確認識現代企業風險管理審計

在經濟管理活動中，風險常常被定義為生產和經營的弊端、失誤或失敗帶來企業危機的可能性。風險管理是對影響企業的目標實現的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的控制過程，是企業內部控制的基本組成部分。風險管理旨在為企業目標的實現提供合理的保證。在風險客觀存在的情況下，防范風險、對風險進行管理已成為企業管理層、職能部門及企業員工上下關注的焦點。因此，需要內部審計人員運用風險管理方法和控制措施，對企業風險管理過程的充分性和有效性進行檢查、評價和報告，提出改進意見，這就是企業風險管理審計。實施現代企業風險管理審計，其重點應關注企業面臨的內、外部風險是否已得到充分、適當的確認，內部審計人員應當采用適當的審計程序收集足夠的證據，從總體上對風險管理過程的充分性以及所選擇風險管理方式的適當性發表意見。

風險管理過程充分與否，取決于風險管理過程是否著眼于如下五個主要目標，以及目標是否得到實現：

（1）找出業務戰略與活動領域的風險并進行優先排序。

（2）企業管理層已經確定了企業可以接受的風險水平，包括為實現企業戰略計劃而接受的風險。

（3）設計、實施了降低風險的活動，把風險降低并管理在上述可接受的水平。

（4）開展持續的監督活動，定期對風險和控制的有效性進行再評估，以管理風險。

（5）企業管理層定期收到風險管理過程的結果報告。

內部審計人員應實施必要的審計程序，對風險評估過程進行審查與評價。重點關注風險發生的可能性及風險對企業目標的實現產生影響的嚴重程度兩個因素。風險評估可以采用定性或定量的方法進行。同時，內部審計人員應當對管理層所采用的風險評估方法進行審查，并重點考慮以下因素：

（1）已識別風險的特征。

（2）相關歷史數據的充分性與可靠性。

（3）企業管理層進行風險評估的能力。

（4）成本效益的考核與衡量。

（5）其他相關因素。

2.現代企業風險管理審計中存在的問題

2.1 現代企業風險管理審計機制否健全，影響對企業風險管理審計作出公正評價。

內部審計是一個挑戰性很強的職業，它必須在變化的環境中不斷發展。面對不斷發展變化的環境，各企業管理層和內部審計部門的風險都相應增大，為現代企業風險管理審計工作提出更高的要求，使得內部審計部門識別風險，幫助企業管理層規避風險的難度增加，對內部審計機構及其人員的職業素質提出了更多的要求。而與之相適應的內部審計部門本身的建設在實際工作中滯后于現代企業風險管理步伐，難以對企業風險管理進行公正評價并提出改進建議。

2.2 企業內部控制系統不健全，導致無法開展企業風險管理審計工作。

企業內部審計部門對企業進行內部控制評價項目，可以協助企業管理層建立和執行風險管理和控制過程。通過進行內部控制評價，內部審計人員和企業管理層可以聯合收集有關控制程序是否運行良好，剩余風險嚴重程度等方面的信息，以協助企業管理層更好的管理風險。實施這一工作的前提是企業必須建立健全完善的內部控制系統，因為完善的內部控制系統是開展企業風險管理審計的基礎，而目前的實際狀況是有些企業并未建立或健全內部控制制度或內部控制系統，也有的企業內部控制落實情況差，難以發揮效應，導致企業風險管理審計工作無法開展。

2.3 企業管理層，在確定企業可接受風險水平時主觀獨斷，造成失誤或失敗，給企業帶來產生危機的可能性。

企業管理層不具備并保持履行風險管理職責的能力及特定的知識和技術，如在識別風險的過程中，一旦發現風險，企業管理層不能正確分析其可能產生的影響，不能正確判斷風險的重要性，分析風險存在的可能性，無法正確決定如何管理風險和采取管理措施，對風險程度的定性和定量分析不準確。由于上述問題的存在；影響內部審計部門對企業風險管理過程的充分性和有效性做出正確評價，并提出切實可行的改進意見。

3.關于開展現代企業風險管理審計的幾點建議

現代企業風險管理審計，必須在積極借鑒國內外企業風險管理審計經驗和教訓的基礎上，從嚴管理，不斷創新，積極探索市場經濟條件下，加強企業風險管理審計的措施。

3.1 現代企業風險管理需要與之匹配的現代內部審計。

從傳統的財務收支審計轉向為企業識別、防范風險服務，內部審計關注企業風險問題，標志著內部審計工作性質的轉折。內部審計職能已發展成為風險管理的候選人，它是“自然嵌入”組織結構，而不是外在因素，它有利于促進企業風險管理制度與政策的貫徹執行。為此，要健全企業內部風險管理審計機構，加強內部審計部門自身建設，增強處理風險的自信能力；增加內部審計人員的風險分析能力，促進和保持內部審計職能的專業水準，支持和開發以風險為基礎的審計技術方法；保持審計的獨立性和客觀性，充分發揮內部審計專業人才的作用，制定識別、分析和反饋風險的系統目標，以理想的方式實現控制和防范企業風險的目標，適應現代企業不斷發展的需要。

3.2 建立健全完善的內部控制系統，促進企業開展風險管理審計。

內部控制活動是執行企業管理層指令的有利保證，企業所有的運作層次和職能中都存在控制活動，企業風險管理與內部控制之間的關系是相互依存的：風險管理是內部控制的要素之一，通過實施企業內部控制加強風險管理，降低企業風險。而內部控制又是內部審計的直接對象，通過內部審計的檢查、評估而不斷促進內部控制的健全完善，進而將風險控制在企業可以接受的水平之下。因此，企業應建立科學、合理、規范的內部控制制度與內部控制系統，以促進企業開展風險管理審計，以協助企業管理層的工作，促進企業目標的實現。

3.3 在企業風險管理審計中，應注重各種效益與費用支出的分析。

嚴格核算企業風險管理成本和費用支出，促使企業風險 管理者用最經濟節約的方法為可能發生的風險做好準備，適 用最合適、最佳技術手段來降低風險管理成本，并開發相應的技術方法，通過盡可能低的管理成本達到最大的安全保障，取得控制風險的最佳效果。企業風險管理的目的在于避免可能發生的損失。企業風險管理的成本主要體現在執行成本、機會成本、聲譽成本及風險成本等方面。在選擇風險管理手段時，首先必須考慮的一個因素就是要在保證企業風險管理效率的條件下，盡可能將風險管理成本降到最低水平。內部審計部門應采取定量或定性的無法，同時考慮短期成本與長期社會成本問題，才能有效地、較準確地把握成本效益尺度。

3.4 建立良好的現代企業風險管理文化。

以風險為基礎的審計方法是從傳統的單一職能向風險管理全過程檢查發展，使企業發展的各種職能不再是孤立的，而是相互聯系的整體過程。內部審計部門應與企業管理層合作，共同建立良好的企業風險管理文化，支持企業合作伙伴共同處理和解決風險管理所要求的相應技術。

風險管理程序與政策是企業管理層制定的，內部審計部門要監督風險管理程序與政策的合理性、適應性和貫徹執行的有效性。這樣即可避免由于企業管理層，主觀獨斷而給企業帶來的風險，促進各項企業風險管理制度的落實。〖KH*2/3D〗

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[關鍵詞]企業；風險管理；措施

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2013）9-0030-02

1現代企業風險管理概述

隨著市場經濟的發展，現代企業的風險管理有了新的拓展，傳統意義上的風險指的是企業在經營過程中遭受損失的不確定因素。隨著現代企業的發展和互聯網技術的普及，企業發展的不確定因素增加，同時也為企業的發展創造良好的機遇?，F代企業風險管理指的是在企業經營過程中，識別、分析、評估各種潛在的風險事項，對風險偏好范圍進行管理和控制，為企業經營決策提供依據，保證企業經營目標的實現。具體表現為分析風險產生的原因，有意識地應對和承擔風險，科學管理風險及穩妥獲取風險收益?，F代風險管理以博弈論為基礎，通過深層次、全方位的分析，形成一套完善的系統的風險管理計劃，對各類風險進行識別、定性定量分析、管理和監控等，為企業未來發展策略提供科學的依據?，F代企業的風險管理可以分為以下幾類。

11資本結構的風險管理

資本結構指的是企業資金的來源、權益資金和負債資金的規模大小。對企業資本結構的分析，目的在于優化企業的資本結構，使企業的資金運作能夠實現良性循環，減少財務風險，提高企業的經濟效益。如果企業的資本結構存在問題，負債經營的規模過大，增加了企業的財務風險，從而可能導致企業破產。企業負債經營規模過大，會削弱企業的籌資能力，導致企業資金鏈斷裂，因此，資本結構的風險管理非常重要。

12生產風險管理

在市場經濟中，企業的經營面臨著不斷變化的市場環境，企業如果對市場經濟的發展變化沒有做出科學的預測，則可能導致生產計劃的不合理。在生產過程中，企業生產產品的勞動力資本、原料資本、存貨政策是否發生變化、原材料的替代材料是否已經出現、機械設備的升級換代及科技創新等都會增加企業的生產風險。

13審計風險管理

審計風險管理指的是為了達到理想的審計效果，采取系統、綜合、全面的風險管理方法。審計風險管理對可能發生的審計風險進行有效識別和控制，從而保證企業審計目標的實現。

14市場風險管理

企業生產的產品只有銷售出去，才能實現企業經濟利益。在市場經濟中，企業市場占有額的大小與企業的經營成敗有著重要的關系。市場風險主要從定價風險和產品風險兩個方面表現出來，定價風險指企業產品的銷售定價不合理而導致企業利益受損或損害顧客利益的情況。產品風險指企業生產的產品在市場上的銷售不佳，導致企業產品的營銷受到阻礙，影響了企業資產的回收。

2強化現代企業風險管理的措施

21樹立現代企業的風險管理理念

在企業經營過程中，首先應樹立風險管理理念?？偟膩碚f，現代企業風險管理理念可以概括為6C，具體包括以下內容：一是全面性?，F代企業風險管理不能僅僅局限于降低企業的損失，而應該是在風險中抓住發展的機遇，將風險化為機遇，掌握企業經營的主動權，減少被動預防的情況。二是關聯性。企業風險管理并非單一系統的運轉，而是由多個子系統共同組成的有機統一體，包括信息系統、決策系統、溝通系統、財務支持系統、指揮系統等。在企業經營過程中，任何一個子系統失靈都可能造成企業風險管理系統的失效。三是一致性。企業風險管理有“道”有“術”，既包括了企業的經營理念和社會責任，也包括了具體的操作方法，二者高度一致。四是互通性。企業風險管理要求企業信息的高度共享，信息共享能夠讓員工各司其職，保證企業的正常運轉。五是集權性。集權指的是企業應建立權責明確、職責清晰的風險管理機構，才能保證企業風險管理機構的有序運作。同時，企業的風險管理機構應具有高度的權威，盡量減少外界的干擾因素。六是創新性。企業在風險管理過程中，應充分借鑒其他成功經驗，同時還應根據企業的實際情況，進行大膽創新，提升企業的風險管理水平。

22建立健全企業的內部控制制度

良好的內部控制制度能確保企業經營計劃和方針的執行與貫徹，維護企業資產的完整和安全，保證企業會計信息符合會計準則的要求，有效防止會計舞弊行為的發生。同時，健全的內部控制制度有利于企業文化的形成，優秀的企業文化具有強大的凝聚力和向心力，增強企業員工的集體意識，有利于企業發展目標的實現。以海信集團為例，海信集團在經營過程中，始終堅持“要發展，更要健康”的經營理念，在保證企業財務健康的基本前提下，促進企業的穩步前進。海信的發展不在于爭一時的高低，而是著眼于未來，促進企業經濟效益的持續增長。

23加強審計，保持謹慎執業態度

在審計風險管理過程中，應保持謹慎的執業態度。事務所的管理者對審計風險認識的深入程度，會影響企業審計風險管理的效果。因此，管理者應統一認識，重視審計風險管理，制定良好的發展目標和發展戰略，約束員工的行為，加強企業審計風險的控制和管理。

24嚴格審計程序

嚴格的審計程序能夠有效防范及控制審計風險?？梢圆捎脙煞N方法：一是采用傳統的審計方法，對客戶的相關資料和會計報表進行詳細審計，以此控制審計風險。二是以風險審計作為審計理念，對那些可能出現風險的審計項目，加大審計力度，同時結合客戶的業務流程與經營風險結合起來，實施詳細控制測試，掌握客戶財務控制和業務流程的薄弱環節。從長遠來看，僅以財務風險防范并不能有效控制風險，市場經濟變化莫測，需要將財務風險和企業的經營風險結合起來，才能實現較理想的風險防范效果。

25加強財務管理

企業資本結構對企業的經營發展至關重要，優化企業的財務結構能夠促進企業的健康發展。企業財務管理的目標應包括以下內容：降低企業的資本成本、提高企業的財務杠桿的效益、降低企業的財務風險。企業在經營過程中，應根據市場經濟的變化情況，調整企業的資本結構，優化企業的負債結構，控制負債經營的規模和比例，促進企業的健康發展。

26充分發揮評估機構的作用

企業風險管理還需要發揮評估機構的重要性作用。由于企業風險管理責任重大，工作困難，僅靠單個人的力量難以順利實施。因此，中介機構成為企業風險管理的最佳選擇。中介機構作為專業的服務機構，不僅熟悉企業各種經濟行為的產生和發展，了解企業的資本運作形式，還聚集了財務、法律、金融、價值評估、并購等專業人才。資產評估機構參與到企業風險管理中，能夠為企業風險管理提供很多有益的見解，幫助企業化危機為轉機，優化企業的資本結構，促進企業的健康發展。

3結論

在市場經濟中，企業的生存和發展面臨著很多不確定性因素，企業經營的風險不斷增多，影響了企業的健康發展。企業風險不僅會給企業帶來嚴重的經濟損失，還會影響我國市場經濟的穩定。因此，強化現代企業的風險管理不僅是企業發展的要求，也是我國市場經濟的內在要求。隨著現代企業的發展，企業風險管理的范圍擴大、內容增多，企業風險管理尤為重要。企業風險管理首先應樹立風險管理理念，建立健全企業的內部控制制度。其次，加強審計，保持謹慎執業態度，嚴格審計程序，減少審計風險。再次，加強財務管理，優化企業的資本結構。最后，應充分發揮評估機構的作用，提升企業的風險管理水平，促進企業的健康發展。

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[4]趙小淋淺談企業財務風險管理[J].中國商貿，2012（16）：144-145，148

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內部控制與風險管理是現代企業管理的重要內容，本文將從內部控制的角度出發，對企業的風險管理進行探討和分析。

關鍵詞：

內部控制；風險管理；預算控制

一、企業風險分類及識別

（一）戰略風險

戰略風險是指在戰略層面上對企業未來發展、經營效益等施加影響的不確定性因素。戰略風險對企業的影響較大，影響范圍波及企業管理的各個方面和層次。企業戰略風險包括戰略規劃風險、公司治理風險、組織架構風險、企業文化風險、外部環境風險（如產業政策、宏觀經濟走勢、生產環境）等。尤其是在企業的成立或轉型階段，很有可能因為戰略定位、目標規劃的風險及缺陷，而給企業帶來難以估量的損失。如長虹在等離子電視市場上的戰略決策失誤而導致企業業績大幅下滑。

（二）財務風險

財務風險是指企業在財務活動中因為不確定性因素的影響可能造成的損失。財務風險的來源既可能來自企業內部，如財務結構不合理、會計體系不健全、現金流量管理不善、資產管理和處置盲目等；也有可能來自外部，如匯率、利率等金融市場的波動，外部融資環境惡化帶來的融資成本抬升等。在經濟形勢依然嚴峻的情況下，企業過度舉債、短期債務成本擠壓現金流帶來的現金流量風險非常普遍，必須引起關注和重視。

（三）運營風險

運營風險是指企業在運營過程中，由于內部管理的有限性與外部環境的不確定性，給企業帶來的潛在風險及損失。運營風險涵蓋企業運營管理的全部過程，如研發設計、生產管理、市場營銷、供應鏈及物流管理、庫存管理、質量管理、安全管理、售后服務、合同管理、員工操作等。如錘子科技因為對自身產能估計失誤和供應商管理不善等原因，導致產品供銷脫節、質量把關不嚴，嚴重影響了客戶體驗，一度釀成嚴重的品牌危機。

（四）市場風險

市場風險是指市場環境的不確定性因素給企業造成的損失。市場環境包括市場競爭者、技術壁壘、消費者需求、市場消費文化等，這些外部因素都可能對企業的運營活動造成影響，一旦企業應對失當，就有可能會造成相應的損失。其中技術革新引發的風險必須引起企業的重視，許多傳統企業在面臨市場技術的更新和升級時，沒有及時跟上市場發展的節奏和準確把握消費者的心理需求，最終被市場所淘汰，如柯達膠卷在數碼相機誕生和普及后迅速沒落。有時企業也會面臨一些“偽需求”，如上門洗車、上門美容等，不假思索、盲目輕信就會給企業造成損失。

（五）法律風險

法律風險是指企業在生產運營過程中，企業經營活動違反經營活動屬地政府的法律而給企業造成的損失。生產經營活動及外部環境的復雜使得企業可能面臨多種多樣的法律風險，如未能按照合同要求履責的違約風險，會計舞弊風險，員工管理不善而導致的勞動風險，觸犯相關行政法律法規而產生的風險（如證照不齊全、經營活動違規、重大安全事故、偷稅漏稅等）。此外，對于某些跨國企業集團，還有可能面臨多個國家不同的法律風險。

二、內部控制與風險管理的關系

內部控制與風險管理的出發點都是為了維護企業的正常運轉，保障投資人的利益，目的是一致的。從內部控制與風險管理的關系來看，是相輔相成、互相依存的關系。內部控制是實施風險管理的基礎，風險是客觀存在的，企業對風險的管控必須落實到具體的控制活動上，而內部控制就是通過規范和健全企業內部的管理活動，從而實現和達成企業的風險管理目標。對于內部控制而言，風險管理是其重要內容。企業在實施內部控制的過程中，本就是以風險為導向的，堅持“發現問題、解決問題、構建機制”的風險管理原則，由此提高內部控制實施效果。

三、基于內部控制的風險防范措施和管理策略

（一）建立起良好的企業風險內部控制環境

良好的內部控制環境是企業實施風險管理的前提。對于企業而言，首要的是建立起同企業相適應的科學的公司治理結構，按照權責相適應的原則構建起合理的權力運行制約和監督體系。同時，企業要在內部強化對風險意識和管理方法的宣傳和培訓，引導領導班子重視和支持風險管理，并自上而下在內部帶動廣大職工增強危機意識和風險意識，營造出良好的管理氛圍。積極建設和培育企業的風險文化，將風險管理融入企業文化的建設過程。完善崗位設計和責任劃分，建立起嚴密、邏輯的責任網絡體系。另外地，針對風險管理，企業還應當建立起專門的風險管理領導小組，并在各部門和機構配備必要的風險協調員，強化對風險控制的組織管理。

（二）加強對企業風險的評估與分析

企業應當建立全面、及時、準確的風險預警管理系統，對風險進行實時評估與監控。企業應當按照科學的標準對風險進行歸類，并對風險進行細化，對企業可能面臨的風險事件和風險隱患進行辨識，分析企業風險的成因、影響因素，并評估風險事件對企業經營可能造成的后果或損失。對企業風險合理排序，明確關鍵風險、重點風險和一般風險，由此確定不同的風險控制策略。制定和編纂《內部崗位操作風險管理手冊》，梳理、匯總企業內部重點區域、關鍵崗位和重要環節的風險點，為減少和規避員工操作風險提供指引。借助引導式培訓、情景模擬、案例回溯等方式幫助員工熟悉和掌握風險識別和分析工具，增強風險控制實操能力。

（三）制定科學的風險管理內部控制策略

實施和開展全面預算管理，通過財務預算加強對企業內部資金和收支活動的控制，減少和規避可能存在的風險。健全投資決策機制，重大投資項目必須經過調研論證和風險評估，必要時可委托外部專業機構進行調研，規避和減少決策風險。同時，企業還應當引入和建立權限審批和職務不相容機制，加強對內部關鍵崗位、重要活動、重點區域如采購、庫存管理等的風險管理。健全內部會計控制，加強企業發票、賬簿管理，確保賬實相符、賬賬相符，完善會計信息核算與披露，規避財務風險。加強合同管理和合規管理，組織歸口部門對合同內容進行法律審查，防范企業法律風險。此外，企業還應當借助供應鏈同盟和保險等來合理分散和轉移風險。

（四）完善企業風險的信息交流與反饋機制

建立全面風險管理報告體系，加強企業風險信息的交流與反饋。風險管理領導小組應當建立和完善信息交流機制，定期召開相關會議，聽取關于企業風險狀況的報告，同時就各部門的反饋信息作出評價和處理，促進風險信息在各部門之間的傳遞與共享。健全風險管理報告機制，定期和披露企業風險管理報告，從風險識別、風險評估、管理計劃、應對策略、實施成效等方面做出規范、全面、細致的解讀。加快內部信息化建設，暢通內部溝通渠道，建立起互聯暢通的內部信息傳遞與交流體系。利用信息技術搭建企業風險信息數據庫，并根據需要建立起相應的子數據庫，如客戶違約信息數據庫、員工操作風險信息數據庫等，充實和完善企業風險數據信息，加強大數據挖掘和分析，指引和規范企業風險管理與防范工作。

（五）健全風險管理內部監督與評議機制

風險管理是一個動態的、不斷改進的過程，企業必須建立起完善的內部監督與評議機制，來不斷改進和封堵內部可能存在的安全隱患。健全內部審計機構，充分發揮審計的監督職能，借助審計對企業內部經營活動進行全面檢視和監督，排查和發現安全隱患，并在審計報告中形成合理的改進建議。定期開展監督與檢查，對企業內部管理活動尤其是風險管理活動進行監控，增強風險管理的執行力與管控力。開展風險管理評議活動，對風險管理進行考評。明確考評機構、考評標準、考評辦法和考評流程，按照企業風險管理的要求對內部風險管理活動進行全面監督和評議，健全激勵與約束機制，將風險管理考評與部門績效相掛鉤，增強風險管理考評的嚴肅性。

四、總結

總之，企業應當堅持以內部控制建設為前提，夯實風險管理的基礎，不斷改進和完善企業內部管理活動，增強企業風險管理與防范能力，推動企業健康持續發展。

作者：湯淑泱 單位：東盟電氣集團有限公司

參考文獻：

[1]孟慶梅.從內部控制角度分析集團企業風險管理[J].時代金融,2015(26).

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關鍵詞：企業風險管理 內部審計 關系

隨著市場競爭的日益激烈，特別是經濟全球化程度的加深，企業所面臨的市場競爭環境更加激烈，企業運營過程中面臨著大量的風險：戰略風險、市場風險和經營管理風險，這些潛在風險逐漸成為企業深入發展和提高競爭力的制約要素，風險管理越來越受到企業的重視。如何對企業風險進行管理和控制是企業管理者面臨的主要問題。企業的內部審計為企業風險管理狀況的審查和評定提供了依據，在企業風險管理中起到了重要作用。

一、風險管理的概念

風險管理是一種特殊的，涉及多層次、多方面的企業管理職能。企業風險管理通過對影響企業目標實現的各種不確定性事件進行識別和評估，采用科學合理的管理方法對其進行有效地管理和控制，將其影響控制在可接受范圍內，從而合理的保證企業目標的實現。由此，我們可以認識到，企業的風險管理一種管理方法，是一個包括風險分析、風險識別以及風險控制的系統的過程，其目的在于幫助管理者有效地應對不確定性以及由此帶來的風險和機會，提高企業的經濟效益或者社會效益。

二、內部審計與風險管理的關系

內部審計是企業內部具有監督和評價功能的部門，它通過對企業經營活動以及內部控制的適當性、真實性、合法性和有效性進行審查和評價，促進企業經營目標的實現。因此，內部審計參與企業的風險管理是必然的結果。

（一）內部審計參與企業風險管理是其自身發展的需要

國際內部審計師協會對內部審計重新進行了定義：“內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率。它通過系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現其目標?！边@一定義把風險管理寫入了內部審計的范疇，內部審計是企業管理的咨詢師，由于它了解企業的發展方向，能夠有效的幫助企業對風險進行控制和管理。內部審計介入風險管理使之成為企業發展中的一個重要角色，在企業的管理中也占據著不可替代的重要地位。

（二）內部審計參與企業風險管理是企業完善內部控制的需要

由于市場經濟的全球化以及國際化的發展越來越迅速，企業面臨著日益增加的風險，有效的降低風險是企業實現發展目標的基礎和前提。作為企業中存在于管理部門之外的獨立部門，內部審計具有能夠縱觀全局的視角。內部審計從影響企業實現經營目標的實現的各種風險出發，對企業內部的控制制度、執行力度以及控制薄弱環節等方面作出客觀公正的評價和認定。所以，從發展趨勢來看，內部審計是企業風險管理的一個重要組成部分，是企業風險管理的一種方法、一種手段，而風險管理則是內部審計的一項新的內容、一個新的領域。

三、內部審計參與企業管理的方式

內部審計通過自身具有的以下職能參與到企業日常經營管理之中：

（一）評價職能

內部審計從企業的根本利益和實際情況出發，通過對企業管理過程進行充分和有效的調查、評估，不僅要針對管理事項合理性進行評價，對政策的遵循性進行評價，還需要對企業目標、企業戰略和風險管理程序進行評價，從而對企業風險作出客觀的識別和評定。

（二）監督職能

內部審計通過對存在的缺陷和漏洞，產生的偏差和失誤，發現的損害公司利益的行為，可以及時的予以制止、糾正和查處，促使企業內部各單位、各部門依法經營，堵塞漏洞，提高效益。

（三）參謀職能

內部審計對檢查發現存在的問題，依據有關政策、法規和經驗，向單位領導和有關方面提出相應的審計建議，提出相應的風險防范措施，為企業管理層的決策提供可靠的參考依據。目前，內部審計的建議已經變得更加強調風險規避、風險轉移和風險控制等風險應對措施，使企業風險得到有效的預防和控制。

（四）咨詢職能

內部審計可以利用其對企業情況熟悉、了解政策法規和具有綜合知識等特點為被審單位的相關內容提供咨詢服務，使得內部審計由原來的監督者逐步轉變為控制者、協調者、參與者和服務者。

四、內部審計在企業風險管理中起到的作用

（一）內部審計能夠發揮反饋作用，對企業的風險管理起到預警的作用

內部審計在企業風險管理中起到反饋的作用，能夠有效的對企業的風險管理進行預警。企業的風險是相對于未來發展而言的，與企業的戰略目標以及決策規劃都有直接的關聯。因此，以風險管理和控制為核心的內部審計能夠將風險事后的反饋提前到風險發生前進行預警，從而實現更高效率的風險控制。另外，內部審計的咨詢職能也能充分利用其主觀能動性，幫助企業管理層對企業的風險管理進行控制、改進和完善。

（二）內部審計能夠對企業的風險控制策略進行指導

內部審計是企業內部控制中的再控制，企業根據發展戰略目標以及自身所能夠承受的風險范圍，來制定內部控制制度。內部審計人員對企業內部風險控制的焦點在于對企業風險加以強調，并對企業進行的具體的風險控制活動進行評估，從而實現企業價值的增加。但是，企業過度進行風險控制或者控制力度不足都很容易造成舞弊行為的發生。內部審計通過長期的對企業的風險策略和各種決策進行指導，通過對企業風險管理長期計劃和短期任務的調節，實現內部審計在企業風險管理中的指導作用。

（三）內部審計能夠對企業整體的風險管理進行客觀的審查和評定

企業的風險具有感染性、傳遞性和破壞性等特點。由一個部門的疏忽而造成的風險后果往往會對企業的其他部門產生消極的影響，嚴重的甚至能夠導致整個企業都處于癱瘓狀態。因此，風險的防范和控制需要從企業的各個方面進行考慮。在現實經營中，很多部門由于其自身的局限性而不能掌控全局。內部審計部門由于不參與企業的業務活動，具有較強的獨立性，因此它能夠很好的統籌全局，從客觀的角度對企業的風險進行辨識，提醒管理部門及時采取風險控制措施。

（四）內部審計有利于企業治理和管理現狀的改善

日益加劇的市場競爭使得企業更加重視對企業的整治和管理，以增強自身的競爭力，促進企業目標的實現。內部審計不僅能對企業的風險管理的充分性和有效性提供參考依據，還能對企業的經營管理提出意見和建議，對企業的發展具有積極地促進作用。

五、總結

現代企業內部審計，需要以風險管理為核心。在企業風險管理過程中，內部控制審計主要是以影響和控制企業經營目標實現的各種內部控制制度為依據確定審計項目，以企業內部控制、經營風險控制制度的建設和執行情況為檢點，認定內部控制設計和運行中存在的缺陷，評價內部控制體系建立的合理性、完整性及實施的有效性，并提出恰當的完善和健全內部控制體系建議。

總的來說，內部審計參與企業的風險管理與控制是市場環境因素和其自身的因素決定的，具有一定的客觀性和必然性。從目前的發展狀況來看，我國在風險管理上的研究還遠遠落后于西方發達國家，我國政府部門也缺乏相應的政策或者規章制度的制定，導致一些企業對企業的風險管理力度不夠，風險抵抗能力下降，甚至在風險來臨時可能面臨倒閉的危險。因此各個企業都要充分利用內部審計的職能作用，積極加強企業風險管理的控制，提高企業自身的競爭力，以使企業在激烈的市場競爭中立于不敗的地位。

參考文獻：

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關鍵詞：公路；企業管理；風險管理；索賠管理

中圖分類號：X820.4 文獻標識碼：A

工程承包是一項“高風險事業”，隨市場競爭日趨激烈，那種有工程項目，就有收益、利潤的時代一去不復返。建筑企業在項目上要有盈利，除了要有扎實的基本功，較高的生產管理水平等內在因素的掌握外，還要有預見風險、管理風險、抵抗駕馭外界風險的能力。有遠見和有膽識的建筑企業應善于識別、評估項目風險，靈活采取多種措施防范風險，密切監控存在的風險，適時運用索賠進行風險管理，從而減少企業經營風險成本，使自己成為駕馭企業風險的成功者。

1 建筑企業風險管理簡述

隨著我國公路建筑工程項目的招投標逐漸與國際接軌，面對競爭激烈的建筑市場，我國建筑企業困難重重、步履艱難、抗風險能力較差。建筑企業要想在競爭中立于不敗之地，必須加強建筑企業風險管理，向管理要效益，規避市場風險。

2 我國建筑企業風險管理現狀

公路建筑企業的風險因素很多，根據建筑企業風險的產生的因素劃分，建筑企業常見的風險主要有：經營風險，管理風險，財務風險等。

我國目前許多建筑企業對風險管理尚處于初步認識和依靠經驗積累階段，風險意識不強，風險管理機制不健全，沒有真正形成動態風險管理的機制和模式，缺少運用合同防范風險的意識。因此，客觀分析市場，建立和完善風險機制，研究企業風險管理方法，對促進建筑企業經濟穩定、持續、快速的發展具有重大的現實意義。

2.1 公路建筑企業風險管理意識不強，缺乏風險的防范措施

我國公路建筑企業經營者和工程項目管理者的風險意識不強，缺乏系統性和明確的風險管理目標，分布于施工組織設計和施工技術方案等文件，沒有正式的項目風險管理。建筑企業高層管理人員往往注重業務量，忽視技術的管理，更缺乏專業風險管理。大多數建筑企業未能建立起全面、完善的風險管理防范系統，對于投標項目投標前的可行性分析不夠，對潛在的投標對象估計不足，有項目就去投標，中標率很低。

2.2 風險管理機制不健全，抵抗風險能力差

國內大多數建筑企業對風險管理沒有明確的定位，在企業和項目部的組織結構設置上未考慮風險管理部門和職能，缺乏專職部門和人員來履行風險管理職責。建筑企業內部風險機制不健全，使得化解、抵御風險的能力差，增加了組織結構的運行風險。對項目經理任用產生的風險，項目施工管理產生的風險，質量風險、安全管理風險及材料價格風險重視不夠，也缺少相應的約束機制；一旦遭遇風險，全企業上下一團糟。

2.3 缺乏運用索賠管理動態防范風險的意識

合同的客觀風險，是合同雙方無法回避。國內建筑企業在合同簽訂前對風險預測、分析不足，不能規避一些不必要承擔的風險。在合同中不能很好限制風險和轉移風險，對可以免除責任的條款研究不透徹，更缺乏運用索賠管理動態防范風險的意識。

3 風險管理在建筑企業生產經營管理中的創新應用

隨著社會發展，建筑企業面臨的風險不斷變化，情況也更復雜，這樣建筑企業防范和控制風險措施也要不斷的改進和創新。本人通過對本單位和其它建筑企業風險管理現狀進行調查和分析，認為要做好風險管理還需從以下幾個方面進行研究。

3.1 樹立風險管理意識，積極進行風險管理

面對復雜多變的市場形勢，建筑企業各級領導必須樹立強烈的風險意識和危機意識，時刻保持清醒頭腦，認真預測、分析方方面面的風險，慎重制定應對風險的有效措施，做到理性地分析，理智地對待，未雨綢繆，變不利為有利，變被動為主動，使企業立于不敗之地。

3.2 加強企業內部管理，建立健全的風險管理機制

一個建筑企業管理水平的高低，直接反映抵御風險能力的大小。因此，加強企業內部管理，建立健全的風險管理機制不僅能夠有效地抵御風險，而且還能減小風險造成的損失。

3.3 運用索賠進行建筑企業風險管理

索賠是建筑企業風險管理的重要組成部分，它必須體現整個經營戰略，體現長遠利益和眼前利益、整體利益和局部利益的協調統一。通過“風險管理小組”建議，公司一方面抓住索賠機會主動索賠，有效控制和減輕了企業風險。另一方面通過索賠管理，加強了各方主動防范風險的意識，規避一些了風險，促進工程項目健康有序發展。

4 風險管理在建筑企業經營管理中創新應用的建議

通過實踐本人認為，企業要做好風險管理工作，首先要做好以下幾個方面工作。

4.1 提高員工素質，增強員工風險管理能力

作為企業的員工，人人都要履行好自己的職責，具體體現在要對經營管理的全過程和結果負責，要把企業看成是自己的企業，企業風險的防范無疑需要所有員工付出努力。在企業風險管理的所有因素中，“員工”的作用是最關鍵的，通常情況下，建筑企業的成功取決于員工的行為和能力。建筑企業項目規模較大，施工周期長，不同程度地存在著效益、質量、工期、安全等多方面的風險，因此，員工必須具有盤查建筑企業風險源的能力，并能作出風險識別和加以控制。

4.2 慎重決策建筑企業經營中的風險

建筑施工企業的經營決策風險主要指承攬工程的市場風險，它是各類經營風險中的核心風險。建筑企業的生存和發展依托于建筑市場，而每個建設項目都有其特定的背景和環境，在市場還不成熟的情況下，往往重視對項目本身的競爭而忽視對項目進行深層次的研究和分析。因此，投標競價的可行性分析極為重要，特別是對于建筑企業工程項目更應該作嚴格的風險評估，嚴防業主進行開發風險轉嫁。建筑企業領導知曉并掌控項目內在的經營風險成為對項目取舍的先決條件。

4.3 加強企業內部管理，健全風險管理機制

加強企業內部管理，做好過程控制，使企業最大限度地消除存在的經營風險隱患。在材料進場驗收、現場施工管理上都必須把工程質量放在首位，搞好工程質量管理和質量監督，堅決避免質量風險；在施工過程中要把安全生產、文明施工作為建筑企業的座右銘，時刻警惕安全風險。以人為本，充分發揮和協調好企業各專業部門的職能，強化工程項目的中間監控。結合實際，建立適合自身的風險管理體系，完善風險考核辦法，健全風險監控系統，把企業的效益真正地留在企業。

4.4 加強合同管理，靈活處理索賠

合同風險是指企業在履行經濟合同過程中，合同他方違反合同規定或遇到不可抗力影響時對本企業造成的經濟損失。一方面建筑施工企業在工程合同簽訂后應該密切關注和監控其執行情況，要有遠見地處理隨時發生的變化情況，抓住有利時機提出索賠，從而達到有效的控制風險；另一方面，建筑企業的施工合同在正式簽訂前必須按規定程序進行評審，防止合同中不利條款的出現，把合同的隱患消滅在評審階段，從而達到控制和轉移風險的目的。處理索賠時要堅持友好協商的立場，靈活處理索賠。

結語

在風險管理實踐中，索賠是建筑企業提高項目管理水平的有效途徑，也是企業控制工程成本，增加施工收入，實現開源節流，提高經濟效益，進行風險管理的重要渠道。同時，索賠是一項系統工程，其知識面涉及到工程管理、技術、經濟、法律法規等各個方面，資料來源于業主、監理、內部各職能部門和基層單位，索賠管理貫穿于工程項目全過程、工程實施的各個環節和各個階段。組織好索賠，除了要求索賠人員對合同條件都必須有充分了解外，同時也要掌握一些工程技術、法律、FIDIC的系統知識，并有一定的綜合協調管理能力。

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