財務廉潔風險防控措施精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇財務廉潔風險防控措施范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

關鍵詞：企業廉潔；管理；

文章編號：1674-3520（2015）-06-00-01

一、全面推進廉潔風險防控管理，要在查找廉潔風險點上下功夫

全面有效地開展廉潔風險防控管理，必須首先從準確查找風險點這一基礎性的工作入手。具體工作中，我們做到“四個明確”：一是思想認識明確。在查找廉潔風險點的過程中，堅持做到風險查找“準、全、實”。針對“思想道德、制度機制、崗位職責、業務流程、外部環境”等五類廉潔風險，查找具有重要權力的部門和崗位。根據風險內容的不同，將廉潔風險崗位劃分為A類高風險、B類較高風險、C類一般風險三種風險類別，分別制定相應預防措施，逐個提出化解風險的具體辦法。在全公司范圍內共計排查了217個崗位、排查人員248人、排查廉潔風險點3628個、制定風險防范措施3628條，梳理職權256項，實現了風險排查全面覆蓋。

二是查找方法明確。對照各崗位職責，采取自我查找、上級為下級查、下級為上級查、班子成員和科室之間互相查、服務對象和群眾代表幫助查的方法，認真梳理職責流程、查找廉潔風險、評估風險等級。實踐證明，這種“自己找、領導提、職工幫、互相查”的方法，能夠有效地找準找全可能存在的廉潔風險和監管風險及其發生的部位和環節。

三是查找重點明確。在查找風險點過程中，做到全面查找，重點突出，在找全廉潔風險點的基礎上，重點查找在“執行規章制度、領導干部和重點崗位人員、掌管人財物、采購銷和管理處罰等實權崗位、涉及職工群眾利益”等方面存在的風險。在公司217個廉潔風險高危崗位中，僅在執行規章制度方面，就查找了121個風險點。

四是查找標準明確。在查找風險點的基礎上，對查找出來的廉潔風險進行歸納梳理和審查評估，按照風險發生機率和危害損失程度確定風險等級，形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的廉潔風險防控機制。同時，要求部門和個人作出廉潔承諾，并在一定范圍內公開，以便最大限度地降低風險。

二、全面推進廉潔風險防控管理，要在有效預防上見實效

在廉潔風險防控管理實際操作中，我們做到“三個強化”：一是強化教育。把教育作為廉潔風險防控的第一道防線，組織各級管理人員，學習廉潔從業有關規定，創新開展了以“案例警示、先進典型、制度意識、黨紀法規”為主要內容的“季度主題教育”活動，以此達到廉潔教育“潤物細無聲”的效果。二是強化培訓。定期舉辦管理人員廉潔從業培訓班，對“四管”人員全部進行輪訓。通過邀請檢察院領導作專題廉潔報告，廉政教育進監獄等形式，深化廉潔風險防控管理。三是強化宣傳。定期召開廉潔風險防控推進會，選取試點單位介紹做法，以點帶面推動整體工作的開展。同時，注重以廉潔文化加強引領，制作發放了《廉潔付煤手冊》，定期播放廉潔公益廣告展播；以“愛護自己別失去自由，愛護家庭別失去幸福，愛護他人別失去道德，愛護集體別失去榮譽，愛護國家別失去和諧”為內容，創作了付煤公司廉潔之歌《叮囑》；持續深化廉潔文化建設，營造了“人人思廉、處處見廉、全員倡廉”的濃厚氛圍。

三、全面推進廉潔風險防控管理，要在嚴格管控上出實招

有效地控制管理漏洞，規范權力運行，是做好廉潔風險防控的重要環節。實際工作中，我們堅持做到“四個注重”：一是注重運行環節管控。對現有的工作程序、業務流程、管理方式進行認真梳理。形成了“以制度規定流程、以流程優化管理、以管理完善制度”的風險防控運行機制和制度體系，有效控制了暗箱操作、無序操作等行為的發生。

二是注重經營過程管控。成立了物資計劃審核辦公室，從物資的計劃、采購、驗收入庫、發放等環節上嚴格管控；設備管理全面實施計劃、采購、招標、驗收、保管、發放、維修、報廢“八統一”，實行了非煤廠點財務“四統一分”管理、資金支出“六簽字”等制度，充分做到了“裸職、裸權”。為有效制約權力，在物資供應、管理規劃、經營考核、工資審批等經營管理部門推行了“一站式”服務，實行一站式辦公，所有手續在辦公大廳均可辦理完結，既增強了相互監督，又提高了工作效率。

三是注重“四管”人員管理。以管人、管權、管物、管事等有業務辦理權的會計、出納、工資員、采購員、計劃員、定額員等重要崗位人員為重點，實行定期輪崗。開展廉潔任前談話、試用期滿談話、誡勉談話、警示談話等。分專業編印了《崗位廉潔風險防控管理資料匯編》，全面展現了廉潔風險防控的基本操作方法和詳細工作流程，把有效預防和及時化解寓于日常管理之中。通過實施分級管理、推行廉潔風險抵押、建立糾錯訓誡機制、執行陽光公開等一系列有效舉措，使廉潔風險在“四管”人員崗位上控得住。

篇(2)

XX公司紀委：

1.建立項目廉潔風險防控責任清單。

1、加強廉潔風險防范教育，建立管理體系。

定期舉行廉潔風險防控學習教育，大力宣傳法紀條例，積極組織項目參與人員學習相關知識、警示教育，增強項目管理人員的制度意識和自律意識，通過專題學習、廉潔案例或征文、小組討論等方式，養成良好的項目文化氛圍，筑牢拒腐防變的思想道德防線。

2、落實廉潔風險防控責任制，傳導責任。

針對項目運行中的風險和監督管理中的薄弱環節，可簽訂廉潔風險防控建設責任書，執行獎懲兌現，實行責任追究。細化項目風險管理的內容和責任范圍，推行關鍵崗位人員廉潔考核制，每月進行項目廉潔風險防控考核，組織監督與群眾監督相結合，使責任追究更到位，保障發展更有力。

3、嚴格把控廉政風險點。

對物資設備的采購租賃、入庫出庫、合同管理、工程計量結算、資金管理等方面進行嚴格把控，對不同程度的風險點進行輕重管理，有的放矢。落實各處的嚴格化和標準化程序，建立相應的管理手冊、財務公開制度，嚴格執行工程計量標準、結算依據和審計制度等，完善部門負責人廉潔自律規定，健全工程項目結算制度，嚴格查處管理人員的違紀違規行為。

4、強化監督機制，及時發現問題。

加強對項目的效能監察和各項專業監督，及時發現問題，糾正偏差，以確保決策的落實。加強項目內部監督，建立民主管理、廠務公開等各項制度，提高管理的透明度，并接受職工群眾的監督。

篇(3)

把腐敗問題通過制度建設的方式進行嚴密的管控，應該是一個企業制度建設重要的一部分。廉潔風險防控工作應該與企業的日常生產經營工作融為一體，與企業生產經營相結合，風險防控工作不僅僅是一個企業防腐的舉措，更應該是一個企業在生產，經營和管理的頂層設計，最終的目的是確保企業良性運轉，從而提升企業的競爭力。

“工程公司”共計建立了黨建、工會、采購、財務、施工、人力、紀檢、戰略、綜合、內部審計、計劃和法律事務12個方面的風險防控的制度，涵蓋了公司所有的工作內容。

關于風險防控相關工作我個人的心得體會如下：

第一，風險防控工作是一種制度，但不是一成不變的，需要在具體的工作中不斷的完善，要建立常態化和動態的修訂和完善機制，要始終保持風險防控的制度健康有效

第二，加強干部員工對制度的學習，深刻的理解，要求在制度的指導下開展本職工作，并能對制度的建設，修訂和完善提出建設性的意見，同時要對非本專業的制度要有一定的了解，在日常的工作中起到監督的作用。我們有些風險防控的制度已經涵蓋到基層一線員工，比如施工領域的物料管理領域，基層員工密切相關，這就需要基層一線員工要深刻的了解風險防控的制度對我們工作的約束和要求，需要知道工作應該規范的開展，深刻了解違規工作應受到的懲罰措施，讓員工有敬畏之心。

第三，在風險防控的制度的指導下，建立健全更加細化的工作流程，風險防控的制度是對日常工作的一種監督、約束和管理，但具體應該如何實施，具體工作的哪個環節應該由誰負責，就需要用具體的工作流程來管理，比如在“工程施工領域”我們梳理了物料管理、零星采購、日常管理、合作單位管理、搬運物資五方面的內容，包含但不限于把風險防控中的“防控舉措”以制度的方式進行體現，制定涵蓋施工領域五方面內容的“施工管理制度”更加明確的指導一線的生產工作。

篇(4)

民政工作直接面對的是廣大基層人民群眾，是展現黨和政府形象的重要載體。開展以查找、防控、管理為主要內容的廉政風險防控機制建設，對于規范民政工作行為、加強民政資金監督管理、提升民政隊伍社會形象具有重要意義。

（一）“六措并舉”夯實工作平臺

為確保廉政風險防控機制建設試點工作取得實效，我們對相關工作進行了周密部署和廣泛發動。一是加強組織領導。成立了以局黨組書記為組長，黨組成員為副組長，相關科室負責人為成員的廉政風險防控機制建設試點工作領導小組。二是制訂工作方案。按照“立足崗位實際、抓住關鍵環節、突出重點部位、整體穩步推進”的原則，對各個階段的工作進行了精心計劃和安排。三是營造良好氛圍。先后兩次組織召開了局機關全體干部職工和直屬事業單位主要負責人會議，對廉政風險防控機制建設試點工作進行了廣泛動員。四是明確工作目標。明確了以“找準廉政風險點，建立完善防控機制，打造清正廉潔隊伍”為工作重點，形成以工作崗位為點，工作程序為線，管理制度為面，環環相扣的廉政風險防控管理機制。五是落實工作責任。明確了局領導，機關科室及直屬單位負責人在廉政風險防控機制建設中的職責和任務。六是強化監督考核。定期對各科室和直屬單位相關工作的落實情況進行檢查，并將檢查結果納入年終目標考核。

（二）“五位一體”查找風險點

我們在查找風險點的過程中，從“職權梳理，流程再造”入手，采取自己查、相互找、組織點、社會評、集體定“五位一體”的形式，動員全體干部職工緊緊圍繞各個崗位工作人員在思想道德、制度機制、崗位職責三個方面存在的風險，積極主動查找專項資金分配、工程建設項目、物品采購、內部財務、人事任免、行政審批等重要崗位和關鍵環節存在的風險點。全體干部職工結合目前的崗位職責、任職情況等實際，對照履職盡責、執行制度的現狀，細化分析存在或潛在的廉政風險點內容及表現形式，由科室寫出廉政風險評估報告。目前，機關和直屬單位共查找出廉政風險點237個，其中，A級風險點32個、B級風險點76個，C級風險點129個。為使風險防控措施更具針對性和有效性，我們將查找出的廉政風險點進行梳理歸類，分級制定了切實可行的防控措施，繪制了風險防控流程圖，做到了科室、崗位、人員、職責、風險點及防控措施六落實。

（三）“五制聯動”健全防控機制

我們對廉政風險防控機制建設工作中查找出的風險點進行了全面認真的評估和分析，按照“風險定到崗、制度建到崗、責任落到崗”的總體思路，以制度建設為核心，逐步建立了內部管理制度、工作流程制度、隊伍建設制度、責任追究制度、社會監督制度“五制聯動”的廉政風險防控機制。一是規范內部管理制度。進一步規范了干部人事調整、大額資金支出、大宗物資購買處置、基本建設項目等重大事項集體研究決定制度。二是優化工作流程制度。印發了《民政局廉政風險防范管理手冊》，進一步優化了城鄉低保、城鄉醫療救助、養老福利機構申辦等20項業務工作流程。三是完善隊伍建設制度。進一步強化干部職工的宗旨意識教育，強化為民服務意識，不斷提升政治和業務素質。四是落實責任追究制度。對廉潔自律意識不強，為民宗旨意識淡薄，嚴重影響隊伍形象的相關責任人，嚴格按照有關規定實行責任追究制。五是強化社會監督制度。將查找出的廉政風險點進行公示，并聘請13名行風監督員對落實執行情況進行明察暗訪，廣泛接受社會監督。

（四）“五個結合”構建長效機制

在開展廉政風險防控機制建設過程中，我們將廉政風險防控機制建設融入到民政工作的方方面面，不斷強化“五個結合”，著力構建廉政風險防控建設的長效機制。一是將廉政風險防控與創先爭優活動相結合。發動干部職工立足崗位，爭做廉潔自律和勤政為民的表率，樹立爭創一流的意識，增強為民服務的本領。二是將廉政風險防控與落實黨風廉政建設責任制相結合。按照黨風廉政建設責任制的要求，將“一崗雙責”、廉潔自律承諾、行政效能建設等同步納入廉政風險防控機制。三是將廉政風險防控與行風建設相結合。認真查找為民解難工作中存在的風險薄弱環節，扎扎實實為民政對象和人民群眾排憂解難。四是將廉政風險防控與創建“學習型機關”相結合。認真查找干部職工思想認識、業務能力、工作方法等方面存在的問題，認真分析原因，理清工作思路，強化學習提高。五是將廉政風險防控與推進業務工作相結合。組織干部職工認真學習民政法律法規，提升依法行政的水平和勤政為民的能力，推進民政事業又好又快發展。

二、初步成效

開展廉政風險防控機制建設是一次人人參與廉潔自律教育的過程。我們開展廉政風險防控機制建設工作的時間雖然不長，但已初步取得了一些明顯成效：一是通過全員查找風險點，人人落實防控舉措，增強了干部職工廉潔自律的意識，從源頭上預防了違紀違法行為的發生；二是干部職工通過廉政風險防控機制建設活動，進一步增強了遵章守紀的自覺性，強化了為民服務的理念，工作作風明顯轉變；三是廉政風險防控機制建設的各項預防措施，進一步規范了職工工作行為、業務工作流程、行政權利運行，形成了廉政建設與民政業務工作良性互動的良好格局。

三、幾點體會

回顧半年多來開展廉政風險防控機制建設試點工作的情況，我們主要有以下幾點體會：

（一）查找風險點是基礎。找準風險點是開展整個廉政風險防控機制建設的基礎，也是決定試點工作能否取得成效的根本。只有對風險點進行全面、準確的查找，才能有效制定防控措施，有的放矢地去防范。為把風險點找準、找全，我們經過多次反復最終確定各單位、科室、崗位的廉政風險點，為工作的順利開展奠定了堅實的基礎。

（二）建章立制是關鍵。根據查找出的廉政風險點建章立制，實行按制度辦事，靠制度管人，是開展廉政風險防控機制建設的關鍵。我們針對排查出的廉政風險點，完善優化了救災資金監管、低保動態管理、醫療救助一站式服務等16項制度規范，使廉政風險防控機制真正成為了干部職工預防腐敗的“防火墻”。

篇(5)

一、突出一條主線

學校黨委成立了黨風廉政建設領導小組，制訂黨風廉政建設工作計劃，明確黨風廉政建設工作目標，實行黨風廉政建設領導分工責任制和責任公開。以支部為重點，以黨員、教師為主體，以制度來規范，以監督來強化，把黨風廉政建設貫穿于"廉潔辦學，廉潔從教，廉潔自律"這一主線始終。

（2）認真開展"五務公開",執行到位。學校黨委開展黨務、政務、校務、財務、事務"五務公開",做到內容、程序、時間、管理規范，接受師生和社會監督。優秀評選、文明表彰、教師評聘，制度健全，機制完善；教育教學、安全衛生、學校收費，逐層落實責任，目標分解到人。學校嚴格執行收費標準，規范收費行為，堅持收費公示制度；切實加強財務管理，開源節流，勤儉節約，把有限的資金主要用在教育教學和改善學校辦學條件上。

（3）完善黨風廉政建設各項制度，監督到位。學校黨委先后制定、修改、完善了《議事決策制度》《重大事項報告制度》《黨內重大決策征求意見制度》《黨員領導干部述職述廉制度》等腐敗風險預警防控配套制度。凡涉及學校發展和改革的重大問題，涉及關系群眾切身利益的大事，涉及重大基建維修、經費開支都需經過教代會討論通過；黨員干部履行職責的情況，定期向群眾征求意見；年終全體干部進行民主測評。有了制度的規范和監督機制的約束，全校黨員、干部在對待名利上，不與民爭；在使用權力上，不謀取特權；在福利待遇上，不圖特殊化；在執行政策上，不講條件。黨員教師和干部以身作則，增強了自律意識和服務意識。

二、抓好兩個結合

（1）把抓黨風廉政建設與教育教學管理結合起來。

全校全力備戰20XX年高考，抓常規教學管理，深入開展教研活動。學校黨委以德育隊伍建設為依托，以學生行為養成教育為重點，以校園文化建設為載體，以心理健康教育為途徑，形成"全員育人、教書育人、服務育人"的良好氛圍，形成"黨建帶工建、黨建帶團建、黨建帶婦建"的群團工作良好格局。教師愛崗敬業，廉潔自律意識增強，治學有"學德",執教有"師德".

（2）把抓黨風廉政建設與師資隊伍建設結合起來。

三、開展三項活動

1、認真開展"黨風廉政建設宣傳教育月"活動

5月，學校黨委開展了以"廉潔辦學，廉潔從教，營造風清氣正環境"為主題的黨風廉政建設宣傳教育活動。5月18日，學校黨委班子成員召開民主生活會，學習《廉政準則》，分析、查擺黨性、黨風問題，謀劃學校科學發展。

學校黨委在學校班子成員及全校黨員干部中開展"深入學習貫徹《廉政準則》，樹立勤政廉政先進典型"的主題教育活動；在全校教職工中開展"揚清正廉潔之風、辦人民滿意教育"為主題的教育活動；在全體學生中開展"憎腐崇廉"為主題的"廉政文化進校園"教育活動。增強了"廉潔辦學，廉潔從教"意識。通過教育，切實加強了教師職業道德建設。7月，學校被縣教育局黨委表彰為"黨風廉政建設先進單位".

2、切實做好腐敗風險預警防控工作

學校黨委8月下旬啟動腐敗風險預警防控工作，于9月初在全校各年級、處室所有工作崗位上全面推開。腐敗風險查找、預防、控制環環相扣，動態管理，突出長效性和指導性。學校以廉政促勤政，以廉政促教風、學風，增強了凝聚力、向心力，推動了學校各項工作持續、健康發展。

篇(6)

關鍵詞：高校財務工作者 廉政風險 聲譽模型

基金項目：中央高校基本科研業務費中央財經大學黨建和思想政治工作理論研究課題（DJW16005）高校重點領域廉政風險防控機制研究――以財務管理和科研管理領域為例。

高校財務工作者廉政風險即高校財務工作者在行使財務職權或職責時，違反國家法律法規或財務管理制度，誘發腐敗甚至造成經濟損失的可能性。從經濟理論看來，高校財務工作者即從事投資管理、財務資金管理等相關工作的高校工作人員，包括校院各級領導及基層工作者，也是在給定約束條件下最大化自身效用的“經濟人”個體，在行使公共權力的過程中，本身就會有公共利益最大化和私人利益最大化的雙重價值取向，又由于信息不對稱和機會主義傾向等原因，不可避免地會發生財務工作者的廉政風險。本文通過聲譽對高校財務工作者廉政風險防范的理論分析，利用KMPW聲譽模型進一步證明聲譽對高校財務工作者廉政風險防范的影響，為預防高校財務工作者廉政風險提供新選擇。

一、現有研究述評

現有研究一般包括高校財務風險成因、財務廉政風險點分類、風險評價和預警、內控制度機制優化四個方面。朱蓉（2015）、陳奕鈺（2016）、沈菲（2016）等認為高校財務廉政風險重要成因是內部思想根基不正，風險意識淡薄，所以應強化風險意識，提高財務風險管理水平。魯曉峰（2015）、張啟龍（2015）等則從財務廉政風險點分類入手，涵蓋了思想道德、財務崗位、制度機制、外部環境、業務流程五大類，提出相應防控措施。王瑩（2015）、張秋（2016）等從獲利能力、償債能力、運營效率和發展能力四個方面進行研究，構建高校財務風險評價指標體系，以達到防范高校財務工作者廉政風險的目的。劉迎春（2015）、黃海蘭（2016）、晉榮敏（2016）等則從內控制度建設著手，提出防控高校財務工作者廉政風險的措施和實踐。

縱觀以上研究，學者們要么通過提升高校財務工作者道德修養來控制風險，要么通過制度機制的規范與完善來實現控制風險，難以真正從根本上控制高校財務工作者的機會主義行為。那么如何從根本上約束其行為，給予廉潔從業的內在激勵？筆者認為，聲譽激勵可以成為高校財務工作者廉政風險控制的新嘗試。本文正是基于事前控制的思想，利用KMPW聲譽模型來分析聲譽對高校財務工作者廉政風險防范的影響，提出對高校財務工作者進行聲譽激勵的途徑和方法。

二、聲譽對高校財務工作者廉政風險防范的博弈分析

KMRW聲譽模型作為表明聲譽對人的行為決策的影響以及經營者聲譽機制作用機理的經濟學模型，也被稱為聲譽激勵理論。聲譽激勵理論認為，聲譽是影響人們決策行為的一個重要影響因素。按照博弈論的分析，當博弈次數重復的足夠多，且參與人有足夠的耐心，理性的參與人出于對未來預期的追求就會克服機會主義而注重維護自己的聲譽，納什均衡就會出現合作解。高校財務工作者在博弈中具有信息優勢，會在眼前和未來利益之間進行權衡，從而影響博弈結果。由于聲譽作用的存在，高校財務工作者發生不廉潔行為時會有所顧慮，可能會偽裝廉潔建立聲譽，給高校留下好的印象換取長期收益，從而約束腐敗行為。

（一）博弈雙方的確定及基本博弈策略

假設博弈雙方為高校和高校財務工作者，后者與前者簽約履職。這里簡化的假設高校的行動空間為保留聘用和解除聘用，而財務工作者作為社會中的個體，有追求個人利益的屬性，將財務工作者分成兩種類型：一類定義為有較低廉政風險的廉政型財務工作者，另一類定義為有較高廉政風險的非廉政型財務工作者。出于嚴謹考慮，本文假設參與對比的財務工作者其職位等級相同，權力、薪酬待遇等條件相同。高校財務工作者憑借掌握的信息優勢及自身道德特點，選擇是否誠實履約。由于高校與財務工作者從“理性經濟人”角度看，都是以自身利益最大化為目標，因此，前者一旦發現后者有不廉潔行為， 就會采取懲處措施甚至解雇后者。

高校與財務工作者具有共存不易變動且多階段重復博弈的特點，作為主要用于分析不完全信息下重復博弈行為的KMRW 聲譽模型正好與此相契合?；静┺牟呗詾椋翰┺某跏茧A段，若財務工作者廉潔從業，不違反約定，則雙方都會得到收益；但其實簽約后的財務工作者會有不違反約定或者機會主義兩種行為選擇的，此時最優選擇則是簽約后采取機會主義行為。假設高校因為不知情而與財務工作者首次簽約， 后者選擇了機會主義行為，在經過幾次重復博弈后，高校就會識別出財務工作者的真實類型， 從而會采取懲罰措施。通過應用 KMRW 模型來分析高校與財務工作者之間的博弈，從而總結出聲譽的作用和保障機制，討論如何建立財務工作者長期的聲譽激勵。

（二）聲譽博弈模型的構建

1、博弈模型設定與分析

用代表財務工作者的類型：=0代表廉政型財務工作者，=1代表非廉政型財務工作者。V表示財務工作者不合作的概率，V；即機會主義行為的概率，代表高校預期財務工作者實施機會主義行為的概率。財務工作者的單階段效用函數可以表示為：

式中，V為財務工作者選擇不合作的概率；為采取機會主義行為的概率。

若=0，則單階段效用函數W是關于V的減函數，因此當V=0時其效用W達到最大。也就是說對于廉政型財務工作者，不是他的最佳選擇。

若=1，則。由于01， 故要使成立，只需充分足夠小。在單階段博弈中，理性預期下高校對財務工作者的預期腐敗率為1。

在單階段博弈中，對以上函數求解一階導數，得出非廉政型財務工作者的最優選擇率V*=1=，此時效用水平是，也就是說，在一次性博弈中理性的非廉政型財務工作者沒有必要維持聲譽。

假定=0的先驗概率是P0，則=1的先驗概率是1―P0，即在t=0階段，高校認為財務工作者不腐敗的概率是P0，腐敗的概率是1―P0。t階段進行重復博弈時，令為t階段的財務工作者選擇維持聲譽的概率，為高校認為財務工作者不會存在廉政風險的概率。均衡條件為=。如果在t階段沒有發現財務工作者有違約行為，根據貝葉斯法則，高校認為在t+1階段財務工作者是廉政型的后驗概率是：

其中，是在t階段財務工作者是廉政型的概率，1表示廉政型財務工作者選擇維持聲譽的概率。簡言之，若財務工作者在這一階段出現機會主義行為，則在t+1階段，高校認為此財務工作者為廉政型的概率就會上升。

反之，若財務工作者在t階段出現了機會主義、違規行為，那么高校認為財務工作者在t+1階段選擇維持好的聲譽的后驗概率是：

如果財務工作者在t階段選擇了違規行為，高校就知道他是非廉政型的，那么在下一階段仍然會認為他是腐敗的，將會選擇解雇該財務工作者。

分析（T―1，T）最后兩個博弈階段。在最后的T階段，對于理性的財務工作者而言，沒有必要再維持其聲譽，此時最優選擇是V*=1=，高校對此階段財務工作者發生腐敗行為的預期是，此時，財務工作者的效用水平是：

因為，可知腐敗型高校財務工作者最后階段的效用是聲譽的增函數，如果T階段之前，財務工作者選擇了機會主義的違規行為，為0，在T階段財務工作者的效用就會為負，因此財務工作者會在T階段之前積極維護自己的聲譽，這也是為什么非廉政型財務工作者積極建立聲譽的原因。

再來分析T-1階段的行為選擇。假定非廉政型的財務工作者在階段之前沒有違規行為，一直都在建立與強化自己的聲譽，那么高校對非廉政型財務工作者的道德風險的預期判斷是：

其中，（）代表財務工作者為非廉政型的概率，（）表示高校認為財務工作者會出現廉政風險的概率。令為財務工作者的貼現因子，張維迎的博弈論中將貼現因子解釋為參與人的耐心程度，取值在，取值越接近1，說明參與人的耐心程度越高，若是等于0則說明參與人完全沒有耐心。在本文模型中貼現因子表示腐敗者表示出不腐敗的耐心程度，一般來說，在制度和監管嚴格的情況下，腐敗者假裝廉潔的耐心程度越高，即貼現因子越大；否則貼現因子越小。為了簡單起見，我們僅考慮純戰略問題，即=0， 1的情況。下面分兩種情況比較非廉政型財務工作者的效用。

若非廉政型財務工作者在階段選擇不誠實履約（即=0，=1），那么=0。即在T-1階段，高校發現財務工作者的不道德行為后，會在T階段也認為其是非廉政型的。給定高校在T―1階段對財務工作者出現道德風險的預期為，那么非廉政型財務工作者在兩階段的總效用為：

也就是說，如果在階段高校認為財務工作者是廉政型的概率不小于，此時非廉政型財務工作者就會假裝是廉政型的，會像廉政型財務工作者一樣實誠履約。反之，如果其聲譽不佳，或者由于其機會主義違規行為破壞了原有的聲譽，那么其就會更早、更頻繁的出現違規行為。

2、小結

KMPW模型證明了在不完全信息條件下的有限重復博弈中， 聲譽可以抑制高校財務工作者機會主義行為。首先表現為財務工作者的效用是聲譽的增函數。其次，通過聲譽信息的傳播， 高校根據財務工作者以往行為對其未來的行為特點進行更加準確的預期。同時，現實生活中是多階段博弈，理性的財務工作者為了獲取長期效用最大化，不會一開始就選擇機會主義等違規行為，而是在博弈T階段之前保持自己的行為傾向于廉政型。最后，外界環境的完善程度影響著財務工作者的臨界貼現因子，也就是說若其被發現機會主義行為的概率較低、處罰較輕，則會導致其缺乏維持聲譽的動力。

三、對高校財務工作者聲譽激勵的建議

在高校財務部門工作與監管過程中，非廉政型財務工作者在博弈過程中會選擇廉潔行為，從而獲得效用最大化，聲譽越高的財務工作者，越會積極地維護其聲譽。新制度經濟學將個人聲譽視為一種良好的意識形態資本，它可以通過激勵從而減少個人在社會經濟活動中的廉政風險。因此，高校在防范財務工作者廉政風險時，既要加強監管力度，又要注重對財務工作者聲譽的肯定、鼓勵和宣傳。我們可以從以下三方面著手。

（一）結合財務廉政風險的主要特點，強化財務風險防范意識

高校財務工作者的廉政風險源于權力，根據所處不同級別規范權力運行，有針對性的提升風險防范意識十分必要。對財務管理者，要注重將財務廉政風險意識灌輸到關乎學校改革發展的各項重大決策中，將財務風險控制納入高校財務規劃和財務決策范圍，降低財務決策失誤率，確保高校財務風險處于可控范圍。對財務風險問題線索要引起足夠重視，采取有效措施防范風險。對于財務工作人員，一方面要不斷更新其專業知識結構，提升職業道德水準，提高財務風險研判能力，另一方面要嚴格劃分財務工作人員的崗位職責，細化專業培訓，增強所在崗位的財務責任意識和風險控制能力。

（二）內部監督與外部監督緊密結合，加強高校財務內控機制建設

高校財務工作者的廉政風險防范工作，需發揮多方力量，構建和完善校內外緊密結合的財務風險防控監督體系。一方面，高校應當加強常規監督檢查和內部審計，充分發揮高校紀檢監察審計專項監督和工會民主監督作用，建立責任到人制度，一級抓一級，層層抓落實、抓問責。監察、審計、財務等部門通力合作，對高校財務廉政風險形成事前、事中、事后監控的完整體系，并定期進行信息公開，將高校內審與監督功能落到實處。另一方面，借助對高校有較強約束力的諸如教育部、財政部、社會大眾等外部力量進行有效監督。建立縱向的財務監管體系，通過加強對會計師事務所等中介的監管，間接提高財政部門對高校財務狀況的監管水平。最后，構建信息監督平臺，普通民眾通過報紙、廣播、高校網站、微信、微博等載體對高校財務情況進行信息監督，無形中提升高校財務管理透明度，保護相關群體的利益。

（三）配套完善獎懲制度，建立健全激勵制約機制

減少財務工作者對未來預期的不可預見性，還需要將其職務晉升與個人勤奮程度、誠信水平所產生的業績結合起來，這是發揮聲譽機制“預期”作用的重要手段?？梢钥紤]將財務工作者的努力、誠信等私人信息轉化成為職務晉升可量化的衡量指標，同時還應該拓寬財務工作者晉升渠道。就筆者所知，高校財務部門人數較多，財務工作者晉升空間有限，很少能夠交流到財務部門以外的其他系統，也難以到其他行政崗位任領導職務。如果將職務晉升作為建立聲譽機制的重要途徑，還需要提供有力的外部支撐，增加財務領導崗位干部職數或者享受領導待遇職數，從而激勵財務工作者建立良好聲譽。同時，也要加大對機會主義行為的懲處力度，建立多邊懲罰機制，尤其高校內部紀檢監察、審計、工會不能偏袒，發現違紀違法行為屬實，要按照國家法律法規移交司法機關，做到對其他財務工作者的警示教育，從而保障聲譽機制的有效運行。

當然，本文研究也存在一些不足，文章只運用了單邊的非完全信息的博弈分析，與現實的情況比較還有一定的距離，但它證明了聲譽可以防范高校財務工作者的廉政風險，對于實際工作防范風險還是有一定的指導意義。今后可就高校財務工作者的聲譽信息評價與核定標準，如何避免聲譽信息傳遞過程中出現缺失、扭曲等問題作進一步的研究，使聲譽對高校財務工作者廉政風險的防范更有操作性和可靠性。

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篇(7)

一、工作目標

2014年的廉能風險防控工作，要認真貫徹《關于印發<縣廉能風險分類管理辦法（試行）>的通知》、《關于轉發<市廉能風險防控標準化作業評估驗收辦法>的通知》等文件精神，以規范權力運行為目標，推進廉能風險防控標準化作業，對廉能風險進行分類管理，建立健全機制制度，加快信息化進程，逐步建成廉能風險防控“標準化、制度化、公開化、信息化”管理體系，進一步推進權力公開透明規范運行，實現崗位權力風險最小化、廉政效能最大化、行政管理最優化，確保預防腐敗的各項制度和措施有效落實。

二、工作任務

2014年全面鋪開落實廉能風險防控標準化作業。重點做好以下幾項工作：

（一）理清和確定崗位權限（8月30日前完成）。根據相關法律法規和民政局“三定”方案，以及本單位的內部分工等規定，全面清理本單位對管理或服務對象行使的各類職權以及本單位各個工作崗位的職權，確定職權名稱、內容、行使主體（崗位）、法律依據、辦理條件，編制本單位《組織架構圖》（見附件1）。在此基礎上，優化權力運行流程，逐一繪制本單位《崗位職權運行流程圖》（見附件2），形象表現各項職權的行進秩序。有各分管領導和股室負責人具體負責理清和確定崗位權限：

（1）陳厚菁同志負責低保股、社會福利股、社會事務股；

（2）李成華同志、謝斌同志負責優撫股；

（3）孫美紅同志負責基層政權股、辦公室、社會救助股、婚姻登記處；

（4）劉獻欽同志負責慈善會、募委辦；

（5）謝斌同志負責老齡辦；

（6）孫發明同志負責地名辦、基層政權股；

（7）溫圣華同志負責救災股、財務股、社會事務股。

（二）排查和確定廉能風險點（9月20日前完成）。根據清理職權的情況，采取各崗位工作人員自己找、干部職工評議、征求專家學者或行政相對人意見、工作人員分析論證和組織審定等方式進行，查找權力行使、制度建設、業務能力、思想道德、外部環境等方面存在的廉能風險，并填寫《查找崗位廉能風險情況表》（見附件3）。

（三）評定廉能風險等級（10月10日前完成）。針對查找的廉能風險、權力的重要程度或發生問題的危害程度等因素，對各個工作崗位分別按“高”、“中”、“低”三個等級進行評定，分別用“、、”表示。一般情況下，本單位領導班子各成員崗位評定為“高”級，單位內設機構負責人、直屬單位負責人、本單位直接負責人、財、物管理的工作崗位評定為“中”級，其他工作崗位評定為“低”級。

（四）制定廉能防控措施（10月20日前完成）。針對查找的廉能風險點，結合本單位工作實際，制定簡便易行、務實管用的防控措施，在此基礎上編制本單位的《廉能風險防控標準化作業規程》（見附件4）。

三、工作要求

（一）要落實責任。全面推行廉能風險防控標準化作業，既是全縣黨的群眾路線教育實踐活動整改工作的重要舉措，也是全縣黨風廉政建設和反腐敗工作的重要任務。局主要領導要把廉能風險防控工作作為黨風廉政建設主體責任的一項重要內容來抓，指定人員承擔日常工作。