資金管理原則精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇資金管理原則范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

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電網公司規模龐大，經濟效益良好，由于行業特點和特殊的政策規定，其在資金管理上存在“高存高貸”的現象，即銀行賬戶多，貨幣資金余額和長期借款余額巨大，有人戲稱為“為銀行打工”。為了改變這一現象，電網公司采用了新的資金管理模式，通過建立資金管理中心，強化了資金管理，將公司的財務管理水平推向一個新的高度。

資金管理中心是作為電網公司總部的一個職能部門獨立存在的。它不是單純的金融機構，有權對各網省公司實施行政手段，同時能夠享受總部賦予的特殊優惠政策，避免了與各網省公司和下屬單位之間出現利益牽涉，以實現公司整體利益最大化。

一、電網公司資金管理中心管理資金的基本原則

電網公司設立資金管理中心的根本目的是把分散的資金歸集起來，形成規模優勢，保障資金安全，發揮資金的最大效益?；驹瓌t包括：

（一）整體效益最大化原則

堅持網省公司、中電財和公司總部三者資金管理效益最大化。

（二）安全性原則

資金歸集和使用僅限于公司系統，防止資金損失。

（三）所有權不變原則

資金資源的整合不改變各單位資金的所有權，整合的只是各單位余存的閑置資金。

（四）有償使用原則

資金使用方應支付相應的利息費用，資金提供方要取得相應的收益。

二、電網公司資金管理中心管理資金的具體職責

資金管理中心不可能做到事無巨細，主要是合理地劃分工作范圍，明確職責，具有重要的指導作用。具體職責可以概括為以下方面：

（一）負責制定資金、融資（借款、債券、基金等）管理規章制度；

（二）負責建立健全公司資金管理信息網絡系統，監控公司資金運動和資金狀況；

（三）負責公司銀行賬戶管理；

（四）負責公司內部資金融通和資金調劑，制定公司內部資金調劑方案，監督和檢查資金調劑方案的執行情況；

（五）負責統一組織公司對外融資工作，制定公司融資方案（融資計劃），組織融資活動及后續管理工作；

（六）在確保資金安全的前提下，開展存量資金運作，提高資金收益；

（七）負責資金管理中心相關業務的會計核算；

（八）負責爭取和落實融資政策，組織開展公司債務置換，優化公司債務結構；

（九）負責銀企合作、銀行綜合授信和信用資信等管理工作；

（十）負責管理和指導公司各單位資金結算中心的業務工作。

三、電網公司資金管理中心管理資金的具體內容

針對電網公司規模大、行業性強的特點，資金管理中心要有一套切實有效的工作方法，其中包括資金歸集、內部調劑資金、融資統一管理和資金安全監控。其具體內容如下：

（一）資金歸集

組織資金歸集是資金管理中心的一項重要工作，這不是簡單的資金結算，而是統一的資金管理。資金管理中心將各網省公司作為資金歸集的子單位，充分發揮其結算中心的作用，加強管理與指導，使資金層層歸集，直至總部。同時，加強與金融機構的合作，將其作為開展資金歸集工作的第二平臺。特別是選擇資金較集中的合作金融機構，利用他們的新型金融服務產品（如集團賬戶、實時匯劃等）和網絡技術條件，提高資金歸集的效率和準確性。

（二）內部調劑資金

資金管理中心在電網公司內部進行資金調劑，是保障資金安全、發揮資金效益的最有效途徑。其具體方式大概有以下四種：1.各網省公司集中的資金優先用于內部調劑和安排，往往資金調劑范圍越小，使用效率越高；2.充分發揮資金管理中心的核心作用，及時掌握各網省公司資金余缺信息，使資金能夠在網省公司之間相互調劑；3.對于特殊項目的資金需求可以采用有償方式調劑資金；4.在不同法人之間采取委托貸款的方式調劑資金。

（三）融資統一管理

資金管理中心集中審批電網公司各下屬單位的預算安排和融資方案，統一制定融資計劃，按照先內部融資后外部融資、先回報率高的項目后回報率低的項目的原則統籌安排融資。例如，2006年各單位編制了融資方案，報資金管理中心統籌平衡，中心相應地做了內部融資、中電財貸款和融資租賃等融資方案，確保通過的融資方案都能予以落實。另外，資金管理中心加強與金融機構的合作，組織網省公司提前還貸，或者延遲貸款，減少對外借款，利用循環貸款，將公司資金存量壓到最低限度。

（四）資金安全監控

資金管理中心通過與金融機構聯網，動態地、實時地采集公司各單位的資金信息，對資金進行集中監控。利用信息系統分層監控、分級負責資金安全，做到自動分解采集到的資金信息、自動篩選可能有問題的信息和自動分發處理。加強銀行賬戶的管理，開發銀行賬戶集中管理系統，使公司各層級單位的所有銀行賬戶變化都必須在系統中登記，定期填報銀行賬戶余額，對公司各單位存量資金進行跟蹤分析，清理和壓縮銀行賬戶，防范資金風險。

四、電網公司資金管理中心管理資金的積極作用

電網公司通過建立資金管理中心，在資金管理方面已經取得了一定的成效，對公司的管理和經營起了重要作用，主要有以下幾點：

（一）電網公司通過建立資金管理中心，對各網省公司分散的資金適時、適度地實行集中管理（如資金歸集），統一籌措、調劑（如內部調劑資金），及時掌握資金流向，有效控制各網省公司的資金流量，在確保公司發展和生產經營有資金保障的基礎上，提高了資金的使用效率，保證了資金安全。同時，嚴密的融資管理制度和資金監控措施，可以防范由于無序的、盲目的投資管理、融資管理等給公司帶來的經營風險。

（二）資金管理中心集中分散的資金，充分發揮資金的規模效益，通過利用資金的整體規模，調節各網省公司的資金余缺，統一融資管理，降低財務費用，增加投資收益，從而提高經濟效益，增加公司利潤。資金由分散運作改為電網公司統借統還、統一調度，減少銀行賬戶，降低貨幣資金和長期借款余額，避免決策上的漏洞和使用的浪費。同時，利用各公司資金使用上的時間差，減少資金貸款規模，降低貸款成本，提高資金使用效率。

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【關鍵詞】行政事業單位 項目資金 管理

項目資金管理是行政事業單位財務管理活動的核心工作之一，是整個事業單位管理活動中應當重點關注的部分。行政事業單位同企業一樣，在進行日常的經營活動過程中，通過貨幣計量對單位整個資金預算以及經營活動中資金的收支予以統計和記錄。項目資金管理以行政事業單位發生的資金使用的活動為核算對象，對事業單位的日常活動進行監督和反映。項目資金管理中最重要的一點是要做到?？顚Ｓ?，保證資金的使用效率，確保不同項目之間不存在資金的挪用和占用現象的發生。因此加強行政事業單位項目資金管理，促進資金支出的科學性，是保障行政事業單位有效行使社會公職，滿足社會需要的前提和保障。

一 項目資金管理應當遵循的原則

行政事業單位的最終目標是為了更好地服務社會、為社會創造價值。行政事業單位在實現目標的過程中，同樣需要進行項目的投資和建設，從而帶動社會經濟正常而全面的發展。同企業中的項目投資一樣，行政事業單位在進行項目決策時同樣需要對投資活動的具體環節進行監督和控制，其中最重要的便是對項目投資中的資金管理活動進行控制，以提高資金利用的效率，更好地發揮項目的實際社會價值。為了更好地在行政事業單位內部實現資金管理活動，保障項目資金在支出環節的有效性和合理性，應該堅持以下三方面的原則。

1.合規性原則

行政事業單位項目資金管理的合規性原則，是指行政事業單位在進行項目資金管理工作時，應有一套穩定的適用的項目資金管理規定可以遵從。合規性原則要求事業單位應當設計和建立科學的管理規范制度，在項目投資活動中能夠做到按章辦事、有章可循。在具體的項目活動過程中，行政事業單位應當對有關項目資金使用前的審批、使用過程中的支出及使用后的績效評價等活動有一套完整的制度規定。行政事業單位在項目資金中的管理過程中遵從合規性原則，可以避免資金使用過程中的隨意性和主觀性，避免資金的浪費和效率的低下。

2.經濟性原則

項目資金管理過程中的經濟性原則重點關注項目投入和產出的關系。行政事業單位的項目投資雖然不同企業一樣，為了獲取最大的經濟收益而存在，但是都注重項目投資過程中的效率高低。企業在進行項目投資之前，應當同時關注項目未來能為社會帶來的社會效應及相關的經濟收益。行政事業單位的項目雖然以實現公眾價值為首要目的，但是仍然不能忽視或忽略項目本身的收益問題。從具體環節上來看，行政事業單位遵循經濟性原則需要創新項目論證方法、優化項目資金的支出結構，關注事業單位資金投入的合理性，以及在資金使用時資金利用效率的高低和降低資金的使用成本。

3.效果性原則

項目資金管理活動中的效果性原則，主要指行政事業單位在項目投資活動之前，應對項目資金支出的數額設定一些定量和定性的指標，以能夠對項目資金的支出情況做出評價，判別項目資金管理活動中是否存在著問題。這些指標包括資金使用率、支出效果率等。通過對這些指標完成效果的考核，可以更好地知道企業項目資金管理活動實施的情況，為改革和完善項目資金管理提供依據。

在實際的項目資金使用過程中，應該充分考慮以上三個原則，將其貫穿于整個事業單位的資金管理活動中，充分考慮財政項目資金支出的多樣性特征，確保項目資金支出得到全方位的控制。

二 項目資金管理活動存在的不足

行政事業單位日常的經營活動與企業相比存在著很大的差異，主要原因是由于兩者的目標不同，導致了在經營活動理念上的巨大差異。因為行政事業單位在市場經濟中的定位原因，適用于企業的一些內部控制和相關規定，難以套用在事業單位上，造成事業單位在經營活動中難以做到有效的內部控制和監督。其中又以項目資金管理活動體現得更為明顯。事業單位的財政項目支出不僅要考慮到項目的經濟效益，還要結合當地情況將社會效應也納入考核范圍。如此多的復雜因素匯聚在一起，導致了項目資金管理活動存在著不足。

1.缺少預算編制

行政事業單位的項目投資活動往往受社會宏觀調控政策的影響，是為了完成社會公共服務和價值而進行的投資。一些事業單位僅僅為了完成相應的項目投資任務而忽視了對項目價值的考慮。行政事業單位在進行項目投資活動之前，沒有對項目進行深入的調研與分析，缺乏對項目未來資金使用情況的預算編制，或者編制過程中缺少對具體支出項目的進一步分析。這種情況下設定的預算編制也難以起到預算控制的作用，不能準確反映項目實際的資金需要，加大了資金剩余和資金短缺的風險，降低了資金的使用效率。

2.資金使用效益不高

行政事業單位項目的審批和資金撥付存在著不同步的情況。行政事業單位項目的審批主要由項目主管部門負責，而項目資金的撥付則來自財政部門。不同部門之間由于溝通上的不便，往往會使項目的投資和建設活動發生不協調的情況，具體體現為：一方面，行政事業單位的項目活動已經獲得了審批、得到了許可，可以開始實際的投資和建設活動，而此時由財政部門下發的資金卻遲遲不能到位，造成投資項目的延誤，以及社會職能實現的延遲，造成了損失；另一方面則恰好相反，項目資金提前到位，但是項目的審批工作卻還沒有完成，導致大量資金閑置，難以產生效益。

3.資金被截留、挪用

行政事業單位項目活動所需資金應遵循?？顚Ｓ玫脑瓌t，不得隨意進行項目之間的資金調用和周轉等違反相關規定的操作。在現實情況中，由于行政事業單位涉及領域較廣，項目活動不單一，呈現出項目復雜化和多元化的特征。行政事業單位在對項目進行管理的時候，往往存在多頭管理、分散使用的現象。其中負責資金管理活動的財務人員只局限于會計核算和資金支付等簡單工作，沒有參與到項目資金使用前期的規劃和決算等事前工作，在項目進行的活動中只能被動地對項目活動進行一個監督和反映，難以有效評價資金使用過程中是否存在著截留、挪用和超支等現象。行政事業單位資金一旦沒有按照正常的使用程序進行使用和投放，比如一個投資項目的資金被用于另外一個項目活動中會產生巨大的風險，可能導致資金被挪用的項目無法按照既定的建設時間完工。

4.項目資金監管意識不足

評價行政事業單位的一個重要考核要素便是該單位在一定期間內完成的政績，是外在的能被社會大眾和上層部門直接觀察到的。然而在實現事業單位社會職責過程中的成本的耗費和管理的好壞則難以納入考核的范圍之內。這就造成了行政事業單位領導忽視項目資金管理，對資金管理活動的重要性認識不足。行政事業單位一直以來都存在著這樣一種風氣，那便是注重項目的申請，忽視項目的具體實施；注重資金的籌集和投入，忽視資金使用過程中的效率和效果。這種只注重項目數量而忽視項目質量的行為必然會造成項目整體質量的下降，弱化了行政事業單位項目資金的監督和管理。

三 改革和完善行政事業單位項目資金管理的建議和措施

行政事業單位項目資金管理工作在執行中的情況并不是很好，存在著許多問題和不足之處。行政事業單位應當根據以上不足，結合事業單位的具體情況加強行政事業單位項目資金的管理工作。為了實現高效的項目資金管理效率，行政事業單位應當做好以下三點。

1.合理界定投資范圍，保證重點項目建設

行政事業單位作為國家宏觀政策導向相關活動具體的實踐者和帶頭者，在領域范圍之內開展有關項目的投資和建設。但是行政事業單位普遍存在著擅自提高建設標準、擴大投資規模等現象，缺乏相關的自我約束。沒有一套完整的行政事業單位項目投資制度的規定，事業單位的主觀隨意性高，易造成項目投資效率降低和監督管理活動失效。因此事業單位在項目資金管理活動中首先要做好項目的立項工作，確定項目投資的范圍，做到項目“有所為，有所不為”，發揮資源優化配置的作用。行政事業單位應當在確定項目的時候充分考慮到項目的實際社會價值，把資金投入到最為關鍵、與民生最為緊密的事業中去。

2.健全預算和監督體系

良好的項目資金預算是保證項目資金利用效率提高的前提條件。只有不斷完善預算編制的質量，才能保證項目資金在撥付的過程中有條不紊，與項目資金的實際使用數量相吻合，提高資金的使用效率和效果。做好預算編制，同時也可以避免因為資金撥付不足而導致的項目建設的延遲。一些行政事業單位往往只注重項目資金的申請，而忽視了項目資金的管理和使用。為了更好地解決資金使用混亂的問題，行政事業單位應當做好事前投資的控制，從項目開始建設前就做好資金的預算管理工作，避免實際支出顯著超過預算支出。

3.做好項目資金的內部控制

行政事業單位應當完善項目資金使用的內部控制制度，要吸取企業在資金使用過程中監督和管理上的經驗，不斷推進項目資金風險防范制度的建立。首先，項目資金的使用都應當有相關的授權審批制度環節，項目資金應當在規定的范圍、額度之內進行使用，對重大的項目資金活動應在行政事業單位內部進行集體表決；其次，在會計賬戶的核算時，應當施行項目資金專賬核算，確保各項目核算時的獨立性，使得項目資金的使用情況能夠得到清晰和準確的反映。除此之外，行政事業單位還應當建立健全項目信息的公開制度，將項目資金的預算和開支等信息向大眾公開，便于外部其他監督單位的監督和管理，從而保證項目資金在使用時合乎規定。

參考文獻

[1]吳鐵君.財政專項資金管理中存在的問題及對策[J].現代商業，2011（21）

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關鍵詞：集團公司；資金管理；原則；措施

一、引言

資金管理是財務管理的核心內容，而通常集團公司的資金管理可以分為狹義和廣義兩種。廣義上的資金管理主要包括資金的來源管理、資金的投向管理、資金的運營管理和現金流管理等方面，狹義的資金管理僅指資金的運用和籌集，重點是對現金流的管理。管理好集團公司的資金，對于企業自身的發展，獲得豐厚的經濟利益和社會利益都有著十分關鍵的作用。

二、集團公司資金管理的原則

資金管理是集團公司確保資金有效運行并獲取較高的使用效益的關鍵內容，集團公司資金管理的原則主要有以下幾點：

（一）集中性原則

集中性原則能實現集團公司的戰略發展目標和方向提供資金的支持和保障。從一些成功集團公司的發展經驗來看，一個企業可以對事權進行分散，來獲得更高的辦事效率和民利，但是對于企業發展的財權則必須要進行集中，并且要進行高度的集中。倘若在一個集團內部沒有高度集中的財權來對公司的資金管理進行指揮，那么企業就會缺乏規范統一的財務資金的調度制度，無法形成一個同意的信息平臺，造成數據信息的傳導不暢，進而出現資金結算不集中的現象。這樣作為企業的決裁者則無法及時、準確地掌握生產經營的全過程，從而對管理、監督和控制造成一定的影響。

（二）協同性原則

協同性原則主要包括以下內容：一是要保證資金在不同只能之間的投入比例；二是要保證資金投放比例的合理；三是要主要調整戰術資金與戰略資金的比例關系；四是集團公司內部各部門要建立相互融通的資金關系。

（三）效益性原則

效益性原則是說集團公司應該審時度勢，將資金集中投放到能夠提高企業盈利，促進企業成長的項目上，這樣就能保證集團公司的資金能夠進行一個有效的流通，保證企業發展的活力。同時，我們還要注意，根據資金的特點，求利性還必須滿足及時性的需要。

（四）權變性原則

權變性原則，主要是說集團公司做出的資金投放和管理的措施不能僵固不變，要能根據企業的外部環境及時做出適當的改變，適應企業的發展要求。

三、加強集團公司資金管理的主要措施

（一）統一資金，采用集中管理模式

對資金進行集中管理，就要求集團母公司的資金集中管理管理工作要與下屬公司自主管理權利進行有效的結合，做到“四個結合”，即資金有效平衡與資本結構優化的結合、資金占用目標與過程管理的結合、外資高效利用與風險管理的結合、資金信息化管理與業務流程的結合。

1、統一銀行開戶管理，確保貨幣資金安全。集團公司內部控制的關鍵環節就是對貨幣資金進行管理，貨幣資金具有流動性強的特點，造成了管理難度的困難。企業若想做好貨幣資金的事前控制工作，就需要不斷建立和完善貨幣資金的內部牽制制度，裁剪子公司內部在社會上的空閑賬戶，保留使用唯一的基本賬戶，實現資金的收支兩條線。這樣，集團公司便可根據集團發展的實際情況，定期對子公司劃撥相應的發展資金投入子公司的發展運營，同時，子公司的收入運營利潤也可通過該賬戶定期劃至母公司的賬戶，從而保證了集團公司對資金的統一集中管理。除此之外，集團公司還可根據自身的情況，選擇設立單獨的財務公司，負責母公司與子公司之間的財務結算問題，充分發揮財務公司的金融職能，通過內部的結算來代替貨幣資金的結算，實現集團內部無貨幣資金的流轉，從而更好的對資金實現控制與管理。

2、統一資金調度，強化監管工作。對重大的資金調度權要進行高度的統一，要通過努力將資金引向投資風險小回報高的地區。同時，下放部分的資金管理權限跟下屬子公司，從而實現集團公司對下屬子公司的資金運營情況的監控，降低資金結算的風險。集團公司還能夠根據子公司的年度資產預算情況確定子公司的資金使用規模，據此下撥資金給子公司。子公司的所有的資金則通過收款專用賬戶上劃到集團公司的賬戶內，實現集團公司對資金的一個統一調配，降低資金的運營風險。據此，集團公司還可以根據公司的運營情況，進行其他的運營投資，實現企業的利益。

3、統一資金信貸管理，確?；I資效益和資金安全。通過集團財務公司對內部成員單位的貸款制度的管理，可以有效合理的調節集團內部的資金流向問題，優化企業內部的信貸結構，提高企業內部的資金質量。集團公司要對對外的籌資職能進行統一控制，要根據集團的自身資金結構以及子公司的發展需要，向相關銀行進行統一的貸款辦理。對各子公司要進行嚴格操管，未經總公司批準，各子公司不得對外自行擔保進行資金的籌措，從而降低籌措資本的風險和負債的風險，確保集團公司的效益。

4、統一資金過程的控制。集團公司要根據每年度資金占用預算的指標，進行相應的經濟責任負責制度。通過對預算的跟蹤、考核，對子公司的生產的全過程進行有效的控制和管理。同時，還要加強對子公司使用外資的情況進行管理，在引進外資的過程中，要對貸款的政策和利率的水平進行綜合考評，做到合理的引用外資，從而防止過量使用外資造成的一系列外債風險。

（二）加強預算管理，提高資金使用率

集團公司的預算做到是否合理到位，將直接影響到企業資金集中管理的效果。

首先，要從集團公司的資金的集中管理著手，逐步建立并完善企業的結算制度，強化企業對資金的集中管理，充分發揮企業的資金管理功能，達到提高利用資金使用率的目的。

其次，要推行全面預算管理制度，不斷完善企業預算的全面管理機制，并對企業內部各生產環節實施的預算進行嚴格的控制、分析與考評，將預算制度作為集團內部的一項重要生產活動進行，嚴格把企業的資金的收納情況納入預算管理的程序中。

最后，要明確現金流在企業管理和發展中的核心作用。要把企業的現金流作為企業監控的一個重點，進行分門別類，加強管理和現金流的預測分析，強化監控，嚴格按照預算的編制進行資金的支出監控，控制現金流的流出與流入，從而保障企業的支付能力預計償還貸款的能力。

參考文獻：

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關鍵詞：資金管理;風險控制

企業資金管理是資金流入與流出企業，以及資金在企業內部流轉的全過程管理。包括融資活動、投資活動和資金營運活動。企業要提高資金管理效率，防范和控制資金流轉風險，必須根據企業自身發展戰略，慎重科學規劃投融資目標與規模，嚴格制定授權、審批等相關制度，規范資金管理工作的崗位職責與權限，以確保資金安全高效運營，實現企業經濟利益的最大化。

1 概述

筆者工作的汽車運輸集團公司在高鐵開通后，營業額急速下滑，夾縫中求生存，在生死存亡的關鍵時刻，我集團領導審時度勢，一方面，另辟蹊徑，開發新的經濟增長點;另一方面，強化企業管理，降本增效，特別是在資金管理方面大膽改革，實行集團公司資金集中管控，利用集團財務集中管控平臺，對集團所屬子公司、分公司資金實施集中管控，充分發揮了集團資金規模優勢，盤活了沉淀資金，提高了資金使用效率，大大提升了集團資金的運營管理水平，帶領企業走出了困境，渡過了難關?，F淺談集團公司資金管理的原則、模式、具體措施和風險控制點。

1.1 資金管理的原則。資金管理須遵循以下原則：業務操作合規合法性原則;融資成本最優化原則;資金利用率最大化原則;資金收益最大化原則;技術保障安全性原則;資金調配獨立性原則。

1.2 集團資金集中管理模式。集團公司采用財務公司模式運作，資金管理方式上，采取收支兩條線的管理模式，統貸統存、有償使用閉環管理，集中控制、統一調配。做到集團資金的全封閉全程結算，實時到賬、減少資金在途，提高了資金周轉速度。

1.3 集團資金集中管控的措施。資金集中管控是采用現代管理方法和手段，借助先進的資金結算的現金管理平臺，規范集團資金運作程序，明確集團資金基本運作方式，并通過模擬商業銀行管理辦法，充分發揮集團資金管控功能和作用。在資金管理上充分調動銀企各方的積極性，集多方力量共同促進集團管理科學化。實施過程中需要各成員單位與集團公司積極配合，具體要求如下：①為實現資金集中統一管理，銀行賬戶管理是資金集中管控的基礎，集團公司各成員單位要在指定的銀行開立銀行賬戶。禁止游離于資金系統之外的銀行賬戶存在。②各個成員單位必須按集團公司要求編制資金預算，為集團公司統籌安排融資和日常經營提供可靠的依據。逐步達到“月預算、周平衡、日控制”的效果。③公司融資方面，集團融資決策與管理工作重點是明確融資決策權限與程序、規劃資本結構及控制融資風險、規劃融資規模、靈活使用融資方式。我公司在發展戰略基礎上，確定融資方案。一是遵循法規，公司融資活動必須遵守國家有關法律、法規和規章;二是統一控制，集團財務部負責集團融資政策的制定與實施，在集團整體資本結構、二級公司及三級公司的資產負債率、集團擔保與抵押規則、集團授信等方面實行統一管理，并對融資進行風險評估，提早預防，嚴格控制，以確保資金安全;三是降本增效，集團公司采用合理的融資方式，利用政府及行業優惠政策，積極爭取低利率融資渠道，借貸適量，公司融資活動以滿足經營需要為宜，統籌規劃，合理安排，以節約資金成本;四是統一授信、統貸統還，各公司每年3月份向集團公司申請授信額度，集團公司根據借款單位近三年的財務決算報表，參考凈資產收益率，銀行負債資產比率、資產負債率、應收賬款周轉率、流動比率，利潤增長率等相關指標，以確定借款單位授信額度。在遵循這五項原則的前提下，公司經營計劃著未來走向，控制風險發生。④資金支付管理方面，各公司對貨幣資金須嚴格管理，建立健全的授權審批制度，完善付款流程，明確經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求，杜絕發生由一人辦理代幣資金全過業務的現象，嚴禁將辦理資金業務的相關印章的票據集中一人保管。涉及大額的資金支付，應當按照規定的權限和程序實行集體決策或聯簽。

2 現階段企業集團資金管理的風險控制點

企業集團財務風險控制包括控制資產負債率、控制對集團外的擔保等。

2.1 控制資產負債率。企業集團融資戰略應與企業戰略相配并支持企業投資增長，企業融資規模、資本結構的安排必須充分考慮企業的負債規模，避免過度使用財務杠桿而導致企業集團整體償債能力下降。資產負債率指標體現企業集團資本結構政策。主要包括兩個層面：①控制企業集團整體資產負債率，②控制母公司、子公司層面的資產負債率。

2.2 控制對外擔保。企業出于多種原因可能會對其他單位提供擔保，尤其是為集團外的往來客戶提供信用擔保。企業集團為集團外其他單位提供的債務擔保，假如被擔保單位不能償還到期債務，則企業集團必須履行債務償還的連帶責任，因此，集團公司的擔保有可能形成 “或有負債”，存在一定的財務風險。集團公司應對擔保事項嚴格控制、降低擔保風險。具體措施：①以集團總部為權力主體建立擔保審批制度，②依據財務狀況和信用確定擔保對象，③反擔保制度的建立。

2.3 集團公司為實行資金集中管控成立財務公司，其資金管理的風險意識和有效應對無疑是整個集團財務安全的命脈。因此，在本集團總部以及各成員單位進行資產負債率管理及擔?？刂频幕A之上，集團公司對財務公司進行的風險管控顯得至關重要。財務公司必須建立全面而系統的風險管理應急體系，建立健全完善的組織機構體系，同時還要強化財務公司的內部管控規章制度。

一方面，完善集團內部組織機構體系。主要包括：第一，建立健全現代企業的風險管理制度，保障財務公司的董事會、監事會的在日常運作中保持正常運轉，還要強化董事會、監事會在財務公司風險管控中的核心作用;第二，設立獨立、專門的風險管理和監督部門，在集團面臨風險環境時，第一時間采取有效措施，系統應對，全面落實風險管理。

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關鍵詞：企業發展；資金管理；問題；對策

企業資金管理是影響企業綜合實力的一個重要因素，為了使企業提高競爭力，能在業界內占據一席之位，必須要加強企業資金管理。影響企業資金管理效果的因素有很多，像管理方式、管理制度等，從這些因素入手，對其進行分析，從而找到解決它們所帶來問題的策略。

一、企業資金管理概述

1.企業資金管理

資金管理是企業財務管理的核心工作，因為它關系著企業是否能正常健康的發展，能否提高綜合實力和競爭力。企業資金管理就是從企業的實際情況出發，對企業內部資金流量和流向進行合理的管理、監督、規劃與控制。

2.企業資金管理原則

資金風險可控原則，企業要達到自己的預期目標，甚至是超額目標，就必須對資金管理中出現的風險進行有效的規避，使資金能正常運轉，內部秩序穩定。

科學使用資金原則，企業使用資金時，要從實際情況出發，根據財務分析結果，科學投資，以減少資金短缺、資金周轉不開情況出現，提高企業經濟效益。

資金使用效率高原則，資金管理本質就是以低成本獲取高效益，企業要做到此，就要注重資金的使用效率，對內部資金的潛力進行挖掘，對零散Y金進行規模使用，對外部資金進行合理的監督與控制，使得企業資金都能參與到企業的建設發展中來，不會造成資金閑置或資金浪費現象，極大地提高了資金的使用效率。企業還可以結合自己的實際情況，進行回報率高的項目投資。

二、企業資金管理中存在的問題

1.資金管理制度不健全

企業建立健全的就資金管理制度，才能對資金的流動進行科學合理的規劃，使資金利用效率得到提高，不會造成資金短缺情況，更對企業的長遠發展是有益處的。在國內，有許多企業沒有健全的資金管理制度，又沒有豐富的管理經驗，致使它們在資金管理中缺乏專業的認識，不能合理的規劃資金的利用，所以資金流動過程中出現的問題也無法得到及時的解決，長遠看，會制約企業的發展，國內的很多家族企業就是如此。

2.資金使用率不高

在資金流轉之前，企業要對其制定一個詳細的使用計劃，按照計劃，才能達到預期的目標，使資金得到有效利用，但是在實際操作中，嚴格地按照計劃執行的企業很少。資金的使用過程及使用地方得不到上層人員的重視，使資金管理流于形式化，只是表面工作，這就對資金的有效利用產生消極影響。產品沒有按照規劃投資，造成大量加壓的后果，使資金一時周轉不開，上層人員又不了解資金的動向，無法做出合理有效的解決策略，再加上企業平時也會有一些零散資金，企業沒有對其進行規?；瘧?，這就降低了資金的使用率。

3.資金管理手段落后

資金管理手段不能與時俱進，無法和企業現狀配套，影響企業發展情況，同時還造成資金浪費或閑置后果。像一些子公司，資金管理手段不到位，使得企業資金使用沒有章程，對于資金的流動過程也沒有詳細的明細記錄，無法及時追蹤賬目的具體情況，使得賬目一片混亂，如果出現資金周轉不開狀況，無法及時得到總公司的援助，只能向銀行借貸，這明顯的增加了公司的財務支出，同時還浪費了原始資金。

4.監管力度不足

企業存在的監督制度只是形同擺設，在資金進行管理時，監督人員不能對資金的使用過程進行全面監督，致使賬目出現差錯、資金周轉不開、庫存余量太多的狀況發生，使得資金的使用計劃與實際不等。最終，使得資金的管理出現問題。

三、解決問題的對策

1.建立資金管理制度

建立資金管理制度對資金的使用起到約束規范作用，填補了資金管理的漏洞。企業為了能夠有效地規避財務風險，首先要對會計人員進行嚴格要求，使他們能明確自己的職責，能在資金運轉過程中，做好監督工作。除此之外，還要對企業內部監督考核制度進行完善，保證資金的流動能按計劃走，資金的使用情況也能得到監管和控制。對資金流動進行動態追蹤，及時發現資金流動漏洞，并采取行之有效的策略，保證資金正常運行，企業發展不受影響。

2.提高資金利用率

提高資金效率，企業可以從以下幾方面入手，其一對資金周轉速度做嚴格的要求，使其回籠快。企業要遵循制定的核算紀律，控制操作程序，對企業負債平均水平進行嚴格要求，使資產能得到有效利用。其二調整產品生產周期，使其能及時跟上資金運轉速度，不會造成產品積壓，資金回籠慢的狀況。其三對內部資金進行合理利用，不要造成內部資金閑置，外部資金周轉不開的問題。其四在對資金進行預算管理時，要管理好現金流量，使資金正常運行。

3.實施資金高效管理

對資金實行高效的管理，就要采取先進的管理方法，可以采取資金預算制度管理手段。企業通過建立健全的預算管理機制，使得企業生產活動正常進行。預算管理包括對資金使用情況進行編制、審批、分析、控制等環節。改變原來單一經營性資金計劃的預算范圍，向全方位的資金預算靠攏，包括生產經營方面的收支情況、投資計劃、基礎建設等，并對其預算過程進行嚴格的監督和考核。

4.加強監督力度

加強監督力度，主要對資金流動過程中出現的風險進行把控，以便及時規避，使資金能正常運行，提高資金的使用效率。針對風險，企業可以建立風險預警機制，對資金流動過程，進行動態追蹤，以便全面監督，資金變動時，企業能及時知道，及時防范風險。

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關鍵詞：強化；建筑企業；資金管理

資金是企業賴以生存的基礎，所以建筑企業應當注重企業自身的資金管理，保證企業能夠順利生產經營，不致出現由于資金問題，最終導致企業破產的現象。鑒于我國建筑企業資金管理的現狀，為了提高企業的經濟效益，提高企業自身的競爭力，建筑企業必須加強資金管理，這是國內多數建筑企業所面臨的重要問題。

一、強化建筑企業資金管理的重要性

資金對于企業經營而言具有重要的作用，它是企業賴以生存的和發展的基礎，所以企業必須保證自身資金不出現問題。在實際的企業經營過程中，資金管理的好壞不僅能夠衡量一個企業財務部門的工作能力，同時也能夠反應一個企業的經營現狀。其中，資金鏈就是企業正常經營的重要基礎，一旦資金鏈出現問題，如果不能及時解決，企業將會遭受巨大的經濟損失，嚴重時將會導致企業破產，這也是企業在經營過程中，比較重視的問題。所謂資金鏈，指的就是企業在日常運行過程中，所需要的資金需求，所以企業在經營過程中，一定要保證資金鏈的穩定，不會出現脫節現象。如果企業在經營過程中，經常出現債務、債權等問題，這勢必會影響企業的資金鏈，所以建筑企業在經營過程中，一定要保證資金管理工作的質量，從而促進企業的穩步發展。

二、建筑企業資金管理的特點及原則

建筑企業的資金管理具有其自身獨特的特點和原則，相對于其他的項目而言，建筑工程項目是一個生產周期較長，資金占用量較大的工程項目，同時建筑工程項目的環節較多，從而導致了工程項目竣工的時間較長。其次，建筑工程項目具有相應的流動性。這樣就會在一定程度上決定施工人員。施工設備的流動性。最后，建筑施工項目形成應收賬款較大。在實際的建筑工程施工過程中，由于施工材料種類繁多，導致資金消耗較大，從而形成了資金難以回收的現象。在建企業的資金管理中，對于資金管理還應當遵循相應的原則，一是建筑企業必須遵循預編制原則。該項原則能夠實現施工企業對資金的合理利用，保證經營計劃與實際情況相符合，如果資金使用出現問題，必須要經過嚴格的審核才能獲得相應的資金支持。二是資金集中管理原則。施工企業對資金的管理具有集中性，在資金的使用中，必須遵循嚴格的審批過程，杜絕出現“一支筆”的現象。三是資金安全、高效使用原則。施工企業在資金的管理過程中，比較重視資金的安全問題，只有這樣才能保證資金的利用率。

三、加強建筑企業資金管理的對策

1.強化資金預算管理。建筑施工單位應當重視資金預算管理，加強對資金的審批、監督工作，所以施工企業應當建立相應的編制、審批、監督以及考核制度，從而實現對企業資金的全面控制。對于建筑企業而言，為了保證資金鏈不出現問題，施工企業必須重視現金流的控制，也就是對工程款的控制。在預算范圍內，對于單一資金的利用，企業應當不斷擴大生產規模，不斷實現全面資金預算，這時就需要施工企業對資金預算的有效控制，保證資金的合理支出，從而實現對企業資金的有效控制。為了實現對資金鏈的有效控制，這時施工企業必須重視對現金流的控制，這是保證資金鏈穩定的基礎，只有有效控制了現金流，才能夠提高企業的經營效益，降低經營過程中的風險。

2.強化應收賬款管理。為了降低建筑行業出現惡性競爭的現象，相關監管部門必須加強相應的管理工作，規范市場秩序，保證建筑企業之間的公平競爭。為了保證競爭的公平性，相關業務管理部門在其工作中，必須嚴格控制相應的審批流程，同時還應當加強對工程項目的后期監督，從而保證工程項目的施工質量，促進建筑行業的良性發展。建筑企業在經營的過程中，應當認識到收賬款管理工作的重要性，因為這直接決定了施工企業的現金流，等同于企業的資金鏈，所以施工企業應當強化應收賬款的管理工作。首先，企業應當具有收回賬款的思想。其次，施工企業應當重視合同中的款項部分，防止出現合同陷阱，損害施工企業的經濟效益。此外，施工企業還應當嚴格按照合同的相關內容執行，保證工程款的收取，一旦出現資金不能回收的現象，施工企業應當及時停工，降低損失。

3.強化資金的考核和監督。建筑企業為資金的使用制定了相應的計劃，所以施工企業在施工的過程中，應當嚴格按照相應的使用計劃進行資金支出，保證每一項資金都能夠落實到實處，從而保證企業的最終效益。為了進一步加強對資金支出的控制，施工企業還應當加強相應的監督和考核，監督和考核的內容主要包括工程款回收率、資金上交等，從而保證資金利用的高效率。企業的資金監督工作主要包括兩方面，分別是財務監督和審計監督，這兩方面都是企業經營過程中的重要內容，都能夠提高企業對資金的使用效率，其中重點內容是對資金預算的監督工作。由于建筑企業的經營過程中，會受到各種因素的影響，所以施工單位應當將工作細致到每一方面，并且具體到比較細致的工作，只有這樣才能有效控制工程的質量，提高資金的使用效率，降低企業在經營過程中的風險。同時建筑企業還應當具有團體合作精神，有效控制資金在企業內部中的使用，降低財務資金費用支出，提高資金利用效率，進而提高企業的最終經濟效益，這也是促進建筑企業可持續發展的有效途徑。

4.強化信息化手段的利用。為了保證建筑企業資金管理工作的質量，施工企業還應當加強信息化手段的使用，這在一定程度上能夠提高企業對資金的使用效率。施工企業在施工的過程中，充分利用計算機技術，能夠為企業的資金使用提供充分的信息資源，并且將資金的生產、銷售等環節合理地結合在一起，提高了企業對資金管理工作的專業性。此外，建筑企業還應當降低在資金管理系統的人為因素影響，保證資金管理工作的真實性，這也是提高企業資金使用效率的重要手段。為了保證企業對資金的使用效率，不僅要充分利用信息化技術，同時還應當加強對資金支出的監督和控制，不僅能夠控制企業資金的支出，同時還能夠實現對工程施工質量的控制。此外，施工企業還應當建立科學、合理的考核機制，從而控制企業對資金的支出，降低企業在經營過程中的風險，提高企業的最終經濟效益。四、結語綜上所述，資金管理對建筑企業而言具有重要作用，為了提高企業最終的經濟效益，提高企業在市場競爭中的競爭力，企業必須強化資金管理工作。但是，企業的資金管理必須建立在保證工程施工質量的基礎上，只有這樣才能促進企業的可持續發展。

參考文獻：

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[4]周琦.建筑企業資金管理探討[J].現代商貿工業,2012,09:114-115.

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關鍵詞：公司 資金管理 防范 財務風險

資金是經營等一系列經濟活動中最基本也是最重要的要素之一。資金通過市場來分配，公司企業唯有統籌兼顧才能求得生存和發展，這是一切企業生存發展的法則。只有資金和市場得到了有效配置才能獲取公司的最大效益，也將會贏得市場，得以長久的發展。而這里提到的的效益又是通過資金來體現的，資金是企業經營活動的必需品。

財務風險是指公司財務管理架構和結構不合理、融資不當而使公司和投資者的利益受損。在瞬息萬變、科技發展迅猛的現今社會，企業生存環境競爭激烈，企業面臨的不僅僅是產品的推陳出新、市場的擴張和競爭、人力資源有效分配等諸多問題，還面臨加強資金管理、防范財務風險的能力。

一、原則

資金管理的原則是：一是對企業的各項資金實行有計劃地具體的管理，使其既能夠在國家資金管理的要求內得到最大限度的實施，又能夠有效地、因地制宜的按照企業的經營模式及企業發展的需要來管理利用使用資金；二是聘請資金管理的專業人員對資金進行專業的管理，使財務會計部門能夠與有關資金使用與審批的部門進行監督與協作；三是將各項資金的使用去向進行有效的劃分，將固定資金、流動資金、專項資金清楚的劃分開來，使其不能相互流通使用；四是為培養企業內各部門成員對資金合理、節約使用的出事方式，公司的資金管理部門可以對資金進行集中管理、與分口、分級管理相結合。

二、主要內容

資金管理的主要內容是：對資金的使用和管理進行責任制劃分，在進行投資的決策與計劃時，對資金的使用情況進行檢查和監督，定期對資金的利用效果進行考核。我國自建國到現在，對我國國營企業的資金管理原則和管理辦法進行了多次的探索和改進。在我國建國的最初一段時期，國家負責對企業的資金進行供給，企業的資金管理是不計算成本和盈虧，僅對物資進行核算并記錄收取、發放、存入的開支的數額。到了社會主義經濟建設初期，國家對企業的所有財產物資進行記錄和盤點。并在對物資財務盤點的基礎上，按照企業的生產規模給予企業的資金。到了1979年，企業的資金管理方針有了明顯的變化，基礎建設投資，由國家財政根據對企業財產的清查和記錄評估后統一進行撥款，變為由企業去銀行進行貸款，尋找可用資金；固定資產，由過去的將基本折舊基金由全部上交國家，由國家進行處理，變為企業只上交國家財政的30%給國家，其余的70%歸企業，并且一部分的企業在國家政策準許的情況下，可以將全部固定資產折舊基金自行留用，不用再交30%給國家；

三、管理目的和途徑

資金管理的主要目的：保證資金供應及生產經營活動；有效提高資金利用效率，并且節約資金；對企業資金的使用建議和措施提出切實可行的方案，促進企業在產品生產，技術開發等各方面的提高。

資金管理的途徑：首先，應加強對資金匯入及流出的管理，比如，可以對資金進行加速周轉，以此來減少資金的流出，從而增加資金的流入，減少資金在企業所占用的時間。其次，對資金進行統籌兼顧，防止資金的體外循環。統一對資金進行調配使用，各部門實施備用金；對分公司的預算實行嚴格管理。最后，增大企業對資金的使用支配額度，抓住有利時機，利用企業信用與銀行進行融資。

四、資金管理現狀

（一）管認識不足

評估一個企業能否長久可持續的發展，在某種程度上來說是評估這家企業的資金管理模式的建立是否合理及是否將理論付諸于實踐。有的企業把資金管理模式和理論與企業的實際運作分離，不能很好地實施資金管理的模式。也有的企業對資金管理模式的設計只停留在內部會計上，并沒有將其專業性和群眾性將融合。

（二）資金管理環境差

近年來，財務工作中有的人員不具備財會的資格，并且資金管理者素質低，學歷不高。不但不對于正常的會計工作一竅不通，對于會計工作無從下手，更對資金管理模式聞所未聞。這樣的企業容易按照往年的工作流程做，從來不進行改革與修訂，因此在推行資金管理模式及實施上較困難。

（三）管理模式不健全

國內的一部分企業根本沒有對于資金管理的相關規定，也根本就沒有聽說過該管理模式。那些企業只知道占有市場，一味的開發或者進行競爭。 他們認為金管理模式會縮小自己企業的發展，對自身的發展造成束縛。因此，那些企業中的會計工作秩序混亂、虛報假賬，亂填報賬單、對于資金的使用核算不清等，對企業資金使用造成了嚴重的影響。

（四）管理機制不完善

如上所述，國內的一部分企業根本沒有對于資金管理的相關規定，只是建立了資金管理機構，但并不知道什么是資金管理機構的作用，也從來沒有想到要將資金管理納入到公司發展規劃中，從而造成公司空有資金管理機構的框架，卻沒有發揮實質的作用。

（五）缺乏有效的監督機制

現今已經形成了包括政府監督和社會監督在內的監督體系。但空有一個監督體系的架構，沒有實質性的工作和作用。這就使改監督體系對企業資金管理不能充分的進行有效的監督。

五、資金管理措施

（一）應對資金管理設定明確目標

企業應建立、完善各項資金管理政策和規定，以便財務制度上解決企業管理的各種問題，協調各部門的財務活動。從資金安全控制及有效使用方面完善資金管理制度。有計劃地對各項資金實行管理。在不違反適應國家的資金管理計劃的前提下，完成企業的經營需要，有效的利用資金；企業的各項使用資金劃分開來，使其不能相互流通；啟用專業人員對資金進行管理；將統一集中管理與分級管理相結合。

（二）優化管理環境

管理環境包括組織人事機構、經營程序、職權和責任的劃分、資金管理者的對資金管理的認識等。企業的資金管理受多種因素的影響，因此，好的資金管理環境會使企業的資金使用更為有效。例如，一個企業的管理者，如果，私自挪用企業財務，必然會對企業的發展不利，也會對于一個企業的內部人員的團結產生影響。

（三）強化管理者的內控意識

企業的內部控制制度是否健全，對企業經營效率有著巨大的影響。企業強化內控意識就是要建立完善管理，有效的控制工作環境，要為員工建立一個公平，公正，機制清晰完善的管理系統。對于資金的管理者，不能一味的按照家長制或者習慣性的方式進行資金的管理和調控，應有的放矢，高效的將資金投入使用。

（四）確認正確的資金管理模式

資金管理首先應該確保資金管理模式是否正確、完整。企業的資金管理活動必須有具體的可執行的整體框架。管理者對于資金的出入應該做到心里有數，每一筆賬目的流向和所產生的效益應該有深入的了解和決策。

（五）提高現金流的周轉速度

提高現金流的周轉速度，不但可以避免現金的不必要浪費，而且可以減少企業營運資金的占用量，提高現金的使用率。企業可以通過開展賒銷業務增加企業收入，但首先應對開展賒銷業務所增加的收入和損失進行比較，其次應該正確地選擇客戶，確定賒銷期限。

（六）財務風險控制

企業應根據經營運作的項目和需要金額進行市場的評估，對可能出現的不良結果進行提前預警，并提出切實可行的解決方案，并且應該對流動資金的需求量和固定資金的需求量進行預先的估計和計算。除此以外，企業對于籌資的成本、結構及償還計劃和期限等都要事先評估，企業要保證擁有合理的資金結構，并且要合理的融資，防止出現財政緊缺的現象。企業應通過對風險的提前預警、分析及提出有效解決方案等一系列措施，對財務風險進行防范與控制。

六、結束語

總而言之，企業應圍繞資金管理采取有效的管理和控制措施，切實提高企業的收效，防范財務風險，只有財務關系的協調統一、財務管理監督各項職能都能夠有效發揮，才能促進企業的可持續發展的順利進行。

參考文獻：

[1]林燕.加強企業資金管理增強風險防范能力[J].商業經濟. 2011（03）

[2]屈曉云.企業財務集約化模式下的資金管理研究[J].中國總會計師. 2011（01）