內控管理精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇內控管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

關鍵詞：企業；財務；內控管理；措施

企業在不斷發展的過程中，面臨的市場競爭越來越激烈，為了促進企業可持續發展，企業管理者應重視財務管理與控制，實現資源的優化配置，減少不必要的經濟支出。財務內控管理是企業重要的管理工作，財務內控管理的手段很多，財務管理人員需要結合企業財務管理的實際情況，不斷的改進控制與管理措施，從而保證會計信息的真實性以及及時性。

一、現代企業財務內控管理存在的問題

(一)內控管理理論不夠成熟

企業在不斷發展的過程中，管理者比較重視企業的經濟效益，管理工作多集中在生產經營方面，對財務內控管理不夠重視。有的企業沒有成立專門的財務管理機構，而是由企業財務部門負責財務內部控制，容易出現監守自盜的情況。很多企業財務內控管理理論并不成熟，很多是借鑒國外企業的管理理論，沒有從企業自身角度出發，使得管理制度無法適應企業實際財務管理情況。

(二)缺乏完善的財務內控體系

當前社會房地產行業發展較快，房地產企業財務內控體系卻不健全，內控制度并不完善，信息與溝通比較差，也缺乏風險評估體系，這主要是因為在制定企業內部控制制度時，沒有從企業實際角度出發，也沒有結合企業戰略發展目標，制定內控體系具有盲目性。房地產企業財務內控體系一般都較為分散、凌亂，缺乏統一的流程，管理措施也缺乏可行性。當地產企業沒有建立完善的財務內控體系，則不利于企業適應多變的市場，也不利于企業的可持續發展。

(三)財務內控管理流于形式

制定財務內控管理制度是為了對企業的財務活動進行監督與控制，但是房地產企業財務內控管理制度在實施的過程中卻受到了較多阻礙，管理存在流于形式的問題，在實際操作的過程中，財務內控管理沒有得到貫徹與落實。出現這一問題主要是因為企業的管理者在思想上存在誤區，沒有認識到財務活動監控的意義，在實施的過程中也沒有對財務內控制度進行完善。企業的員工缺乏對財務內控管理的正確認識，在工作中也沒有做到積極配合，在企業內部沒有形成良好的監督管理氛圍，降低了財務內部控制管理制度的執行力，不利于內控制度作用的發揮。

二、加強企業財務內控管理的措施

(一)提高對財務內控管理的認識

房地產企業的數量在不斷增多，企業之間的競爭不斷增大，企業面臨的風險也有所增加，為了促進企業的可持續發展，企業的全體員工必須認識到加強財務內控管理的重要意義，并且在平時的工作中積極配合監理人員。財務內控管理是企業重要的管理制度之一，其對資金與設備的使用有著調控與監督的作用，能保證資源的合理利用，提高財務內控管理的水平，有利于提高企業的運行效率，保證企業的經濟效益。

(二)完善財務內控管理制度

很多企業都存在財務內控管理流于形式的問題，這說明企業施行的財務內控管理制度不夠完善，存在較多的缺陷與漏洞，無法發揮出財務內控管理真正的作用。財務管理者應結合企業實際情況優化管理制度，加強對員工的約束，避免濫用權力或資金情況的發生。提高內部控制的力度，有利于保證企業各項經濟活動順利進行。財務部門的工作人員一定要做到嚴格律己，遵守國家相關法律法規，還要加強與其他部門的溝通，做好信息交流與傳遞，從而掌握準確的會計信息。完善財務內控管理制度，有利于提高會計核算的準確性，保證資金的合理使用。

(三)加強內部風險控制

企業在經營的過程中必然會出現財務風險，為了降低風險，企業的管理者會采用投資組合多樣化等方式，加強內部風險控制也是降低風險的有效措施，這需要企業的員工都具有較高的風險意識，及時規避企業內部控制風險，建立有效的風險控制章程，從而使員工對日常工作參考進行對照，減少違規操作行為。加強內部風險控制，有利于提高企業的適應能力，這需要管理者做好事前、事中、事后預測與管理工作，做好工作細化，將責任落實到個人，從而提高員工對工作的重視度。加強內部風險控制還要保證管理制度更具針對性，這可以有效提高管理的效率。

(四)加強財務內控監督

企業出現風險與企業監督不利有著直接關系，相關監理人員需要對企業財務內控工作進行監督，對內部管理制度進行優化，保證財務控制工作的合理性。但是很多企業內部監督是由財務部門人員負責，由于與自身利益相關，很難保證監督的公正性。加強財務內控監督，有利于減少舞弊現象，可以提高企業內部安全性，營造出良好的工作氛圍。企業的內控監督人員需要做好對審計人員的監督，保證其嚴格按照制度辦事，還要制定相應的考核制度，使員工可以按照規定規范操作。監理部門可以制定出科學的評價體系，對各個部門工作的完成情況進行客觀的評價，充分發揮出監督的作用，督促各個部門完成工作目標，保證企業的經營管理工作正常進行。

(五)保證財務信息的可靠性以及準確性

企業領導者做出重大決策需要參考財務信息，所以，財務管理人員需要提供準確的財務信息，提高財務管理的水平，加強對企業資金的監督，提高財務內控管理的效率。企業在經營的過程中，財務監理人員應掌握資金去向，了解企業的財務狀況以及經營狀況，還要對項目經營及資金結構進行合理的調整，嚴查資金濫用問題，并且追究責任。對于違紀或者違反相關法律的行為，一定不能，認定實質性處罰，對違法行為進行嚴肅處理，這樣對企業其他員工也起到一定警示作用，提高了財務內控管理的效果?？傊?，保證財務信息準確性以及可靠性，是保證企業資金安全的有效舉措。

(六)提高財務人員的綜合素質

企業的財務管理水平對企業的財務部門工作人員的素質有著較大關系，很多企業財務人員整體素質都不高，對內控管理不夠了解，而且無法制定出合理的內控管理制度，使得企業財務管理工作無法順利執行。企業應加強對財務部門工作人員的選拔，嚴把招聘關，保證應聘的人員都具有較高的專業素養，并且有一定工作經驗。財務人員必須持證上崗，而且還要不斷的進修與學習，掌握最先進的財務管理知識及技術，提高工作效率。人力資源部門應選拔出優秀的人才，然后定期對財務人員進行培訓，提高其業務能力，從而提高企業財務內控管理的水平，充分發揮出內控管理的執行效果。

三、結語

通過本文的分析可以看出，很多房地產企業在財務內控管理中仍然存在一定問題，為了提高財務內控的水平，管理者一定要提高財務內控意識，還要不斷的完善內控管理制度，加強對財務活動的監督，保證財務信息的可靠性。企業在發展的過程中，面臨的競爭愈加激烈，為了提高企業的競爭力，一定要不斷的提高內控管理水平，這樣有利于提高企業的經濟效益。

參考文獻：

[1]楊遲，張心立.企業經營成果和財務內控[J].開發研究，2011(4)：148～149.

[2]戈文萍.完善國有企業財務內控管理的措施探討[J].現代商業，2014(4)：233.

[3]鄧海輝.探討財務內控制度在醫院中的應用[J].時代金融(下旬)，2013(4)：34.

[4]司長青.關于房地產企業財務內控制度的幾點思考[J].財務審計，2014：58～59.

篇(2)

正略鈞策曾服務一家在美國納斯達克上市的國內A公司，主要內容就是針對其內控體系進行內部測試與評估，使之優化和提升，筆者在這一過程中發現一些問題：

一、對內控體系建設認識不足。

在某些企業，內控體系建設似乎只是審計（財務）部門的事，而其他部門參與程度不夠。企業整體對內控體系建設的重要性、必要性、有益性缺乏認識，認為只是應付外部審計，滿足資本市場監管部門的要求，與企業的運營無關。

對內控體系建設認識不足，勢必造成內控體系與實際管理“兩層皮”，甚至存在集體舞弊的傾向，內控體系建設成了表面文章，企業運營存在很大風險。

A公司前兩年收購了一家公司B，由于治理關系沒有理順，A公司雖為大股東，但缺乏實際的控制力，B公司由于管理層的認識問題，遲遲不推行內控體系建設，為了能夠通過外部審計，A公司審計部門只能“閉門造車”為B公司在紙面上建立了其內控制度、流程等。

二、內控體系建設實用性不足。

由于內控體系建設外部專業服務機構多為會計師事務所，其控制活動基本出發點為財務角度，無法與公司戰略、具體業務特點、客戶需求等相結合。

首先，會計師事務所秉承謹慎原則，對公司存在的風險進行評估時多過于嚴格，從根本上造成對風險控制的環節較多、力度過大，降低了企業運營的效率，同時對執行人員的積極性產生不利影響，下屬企業、部門和員工多有抱怨，認為公司對其缺乏信任。

其次，內控體系建設多從財務監控、審計角度出發，缺乏與公司業務的結合，忽略了財務職能為業務服務的功能。

A公司就出現這樣的問題，由于客戶多為農村商戶，普遍不使用網絡，甚至大部分沒有傳真機等必要辦公工具，其建立的內控流程卻硬性規定客戶訂貨需要書面簽字確認的訂貨單，對電話訂貨卻沒有相應流程支持和監控手段，不僅使業務部門感到十分不便，同時還忽略了訂貨流程中最大可能發生風險的環節。

三、內控體系建設與企業遵循的其他管理體系融合度不足，甚至有較大沖突。

上市企業多是運營多年的優秀企業，建立很多的管理體系，ISO9000，ISO14000，ERP，績效考核體系，質健安環體系等，內控體系建設如何與在公司運行多年的企業管理體系相融合，是一個很有挑戰的問題。

A公司內控體系建設也存在這樣的問題，A公司在內控體系建設的當年同時在推行ERP流程優化項目，而兩項目沒有進行很好的融合，造成內控流程與ERP流程相沖突，公司不僅需要重新系統建立內控流程，同時也需要對ERP流程中不符合內控要求的相關內容進行修改，可謂“費時、費力、費錢”。

那么如何正確的進行企業的內控體系建設呢？筆者認為，除了按照《內控規范》的要求，還必須做到：

一、必須遵循企業戰略，正確評價企業風險；由于我國企業大多還處于發展的初期，企業戰略多為擴張型，不能錯誤評價企業風險，從而“因噎廢食”，窒礙了企業的發展。

二、必須與企業業務特點、客戶需求相結合；要充分結合企業特點，在內控體系建設的大原則下，“量身度造”。

三、必須兼顧企業運行效率；風險控制與企業運行效率必須兼顧，否則造成企業效率下降，也是對投資者的“傷害”。

四、必須加強與企業其他管理體系的融合。

篇(3)

【關鍵詞】　商業管理；內部控制；風險；監督

一座萬達廣場，一個城市中心。在寸土寸金的萬達廣場中，有許多可以利用的商業性資源，如何對這種資源進行有效地控制？如何保證良好的服務品質，有效地控制日常運營成本？如何提高員工工作效率，提升企業的競爭力？對于公司所面臨的大部分運營風險，內部控制管理體系是最有效的也是最高效的管理方法。

一、　內部控制的重要性

內部控制是對不同控制環境、文化背景下業務執行的行為特征進行控制，而不是簡單的針對業務流程的具體方法。商業運營面對瞬息萬變的市場，商業管理更需要具有對不同的環境下的業務進行控制的能力。內部控制制定、執行的科學與否，直接關系到企業能否實現戰略目標。

內部控制要求對外結合自身所處的特定經營、行業和經濟環境，通過健全有效的內部控制，不斷提高營運活動的盈利能力和管理效率；對內通過內部控制保證信息質量真實可靠，這有利于管理層對營運活動及業績的監控，做出科學的決策，有利于提升單位的誠信度和公信力，維護單位良好的聲譽和形象。有效地制定和執行內部控制將為企業長遠發展保駕護航。一個內部控制度不健全的公司，就像一個沒有免疫系統、或免疫力偏低的生命體，是不可能健康成長的。

二、　內部控制易存在的缺陷

任何制度或是人都不可能是完美無缺的，內控制度也存在局限性。如：執行過程中的錯誤、管理層越權、員工串通勾結而導致內部控制失效。另外，資源的限制、收益與控制成本之間權衡等。還有因臨時突況無法按制度完成流程而存在的內控缺陷。集團及商管總部制度不斷推陳出新，但制度不可能面面俱到，對具體的工作流程還需要有效的內部控制體系。

三、　如何完善商業管理中的內部控制

1、　完善內部控制制度首先優化內控環境

要優化內控環境，首先要強化商管總部在內控體系中的作用，突出商管總部在建立和完善內控體系過程中的核心作用，明確各部門職責，設立專門委員會，從而加強內部管理控制。

2、　積極發揮公司部門經理的力量

部門經理是內控制度的執行者及有關情況的反饋者，他們在提高內控效力方面的作用是非常大的。因此，是否能積極發揮出他們的作用，對內控制度的建設有重要的作用。

3、　準確把握授權的度

在具體授權時，需先進行調查，準確把握實際情況，然后根據實際工作的需要、管理的需要、控制的需要進行授權。

4、　加強內控制度測試，積極聽取各方建議，形成有效外部控制

內部控制作為自我約束行為，并非完全是自發和自愿的，人的因素必然時刻影響著內部控制過程。所以，完善內部控制制度要有外部控制作為約束條件，沒有外部控制的有力推動，就難以形成良好的自我完善機制。

四、　內部控制的建立與實施

內部控制是一個過程，而非僅僅只是結果。任何一項業務都是一個連續的過程，因為控制不僅是控制結果，而是要規范行為過程，引導、約束員工朝著既定方向發展。因此要建立與實施內部控制，應注意以下幾個方面：

1、　明確組織結構及職責分工

明確劃分基層員工、部門管理層及公司領導的職責權限，明確獎懲。

2、　建立完善的內部協調、溝通及聯系配合機制

加強各部門的協作配合，有效銜接，減少內耗，提高效率。

3、　建立有效的財務管理控制及資產管理機制

財務管理控制包括財務信息真實、準確、完整，不相容崗位的制約等；通過真實、完整的財務信息可以揭示某些弊端問題。資源管理機制，包括對實物的采購、保管等各個環節進行控制。可以通過盤點控制、距離控制的方法進行。

4、　預算控制是內部控制的重要方面

預算控制的內容涵蓋單位經營活動的全過程，經過批準的預算就是公司的法令，單位內部的各部門都必須嚴格履行，并輔之以對等的權、責、利。通過預算的編制和實施，檢查預算的執行情況，比較分析各部門未完成預算的原因，并對未完成預算的不良后果采取改進措施。

5、　人力資源控制

主要是在招聘、使用、培養、獎懲等方面對職工素質進行控制。重視對公司內員工的投資、管理和使用，合理配置組織內的人力資源，員工所創造的價值必然會增加；反之，就會造成人力資源價值的不充分發揮，甚至損失和浪費。

6、　風險控制

風險控制包括經營風險和財務風險兩大類。經營風險是指因經營方面的原因給公司盈利帶來的不確定性及對公司品牌的負面影響。比如因消防報批等原因帶來的招商方面的風險，商場公共區域收益分配引起的商戶業主糾紛等。

五、　內部控制的監督和評價

內部控制的監督其實從最簡單的各司其職就可以表現出來?；凇案魉酒渎殹保纬捎缮隙碌谋O督，和由下而上的監督，構成了一個完整的內控體系的不可或缺的兩個方面。由上而下的監督，有很多方法，但由下而上的監督，卻常常認為不可行，但其實卻是非常有效的。

有效的監督必須強化對員工的企業價值觀教育，明確絕對尊重和認真執行規章制度的重要性、對于是否執行制度的嚴格檢查以及相應的獎勵和處罰。

內部控制的監督與評價還有一個很重要的方面，就是來自外部的監控。通過外部的力量，定期或不定期的對企業內部控制制度進行評價，以杜絕企業管理部門負責人所造成的內部控制制度形同虛設的情況。

結語：現在商管公司通過各項制度建設及建立各項流程標準化規范化操作指引，正逐步完善內控制度。健全、完整、有效的內部控制力使公司有足夠的競爭力，有強大的內力實現“國際萬達、百年企業”的愿景。

篇(4)

【關鍵詞】財務管理；內部控制；企業

1引言

企業在發展過程中，其運營水平的高低和企業的財務管理工作有著直接的聯系，而企業財務管理工作的有效開展主要是由財務內控管理體系的建立來保障的，所以，企業要想健康、可持續的發展下去，就必須要加強建立企業財務內部控制管理體系。因此，本文展開對企業財務內控管理體系的構建策略的研究具有十分重要的意義。

2企業建立財務內控管理體系的重要性分析

企業的財務管理是保障企業進行發展和經營活動的重要途徑，也是企業資金有效利用的重要手段，因此就需要企業加大對財務內控管理體系建立的重視程度。對企業的財務管理進行財務內控管理體系的建立，可以有效的提高管理的水平和質量，促進企業財務資金的有效控制，防止財務風險對企業造成的傷害，促進企業可以采取有效的措施實現對財務風險的預防。同時，財務內控管理體系的建立過程中，也是加強企業內部的各個部門之間交流溝通的橋梁，可以促進企業內部和諧氛圍的構建，實現企業凝聚力的提高，促進企業文化的形成，對企業的發展具有十分重要的作用和意義。

3企業財務內控管理的現狀

3.1對風險控制管理缺乏認識

財務風險控制管理在企業的管理工作中來說，是一項十分重要的工作，但是，大部分企業對風險控制管理工作的認識不夠充分，重視程度不夠。這就導致在企業的管理過程中，在相關經濟活動制定過程中，沒有對財務風險進行有效的計算，導致經濟活動的風險不能夠及時規避。

3.2財務內控管理效率有待提升

由于企業對財務內控管理工作的重視程度不夠，財務內控管理體系建立不夠完善，導致財務內控管理工作的效率低下，財務內控管理工作應有的功能不能夠充分發揮出來，使得企業財務管理工作整體呈現管理水平不高的現象。

3.3對內控管理工作不夠重視

現階段，我國的企業中一些管理方法包括財務管理方面的內容，都是從西方的大企業中引進來的。然而有些企業在借鑒的同時，沒有結合自身企業的實際情況進行更改，導致實行的結果不理想，進而慢慢的忽視了財務內控管理工作，對其重視程度越來越小[1]?，F階段，一部分企業在經營發展中，對企業財務內控管理的認識還是不夠，進而對其采取忽視的態度，使得企業的財務管理工作不能夠提高效率。

4完善企業財務內控管理體系的對策

4.1健全企業財務內控管理體系

為了保障企業財務管理工作的順利展開，對財務風險進行有效的規避，以及對財務內控管理工作水平進行提高，就需要企業健全相關的財務內控管理體系，規范企業的財務管理工作，保障企業財務管理工作的有序進行。在健全企業財務內控管理體系的過程中，企業可以引進其他企業成功的案例，但是不能夠照搬照抄，要注意取其精華部分，再結合自身的實際情況進行構建，保障體系建立的有效性。

4.2明確責任

財務內控管理工作在企業的財務管理工作中的重要性不言而喻，對企業的經營和發展也有著極其重要的作用，這種情況下，就需要對企業財務內控管理人員進行責任的明確，并制定出有效的獎罰政策，保障企業員工工作效率的提高。除此之外，由于員工在長時間進行一項工作的時候，可能會出現疲勞心理，導致工作效率降低，工作的積極性也得不到提高，為此，企業可以實施定崗輪換措施[2]，這樣不僅提高員工的工作熱情，同時還可以促進企業員工的綜合素質的提高，從而提高企業的財務管理水平。

4.3提升財務隊伍專業素質

在企業的財務內控管理工作中，財務人員的素質高低直接決定著管理的水平和質量，所以，企業一定要重視財務人員的專業素質的培養工作。首先，企業要提高財務人員的招聘門檻，多招聘一些具有較高專業水平和綜合素質的應用型人才，切實提高企業財務管理隊伍的整體素質水平；其次，加強企業財務管理人員的培訓工作，主要是專業知識和技能的培訓工作，企業可以組織人員進行不定期的進修，提高財務管理人員的專業素養，保障財務管理工作能夠與時俱進；最后，企業可以指定績效考核制度，對財務人員的每個季度的工作情況進行考核，讓員工發現自身專業知識和能力的不足，并及時對自己進行充電，提高自身的工作能力，促進員工工作的積極性[3]。

4.4加強企業財務內部監督力度

企業要加強對財務部門的監督力度，可以監督財務部門的財務內控管理體系是否科學、合理，是否建立了相應的財務管理制度，在日常工作的進行之中，財務人員的工作是否按照相關的規定和程序進行，是否違反了企業的相關規定，是否有泄露企業財務信息的嫌疑。總之，加強企業的財務部門監督管理力度，對提高企業的財務管理水平和質量有著十分重要的作用。

4.5完善內部審計制度

企業的內部審計制度是保障企業財務管理工作按照相關的規定進行的有效手段，其可以約束企業財務工作的內容，更是企業進行健全財務內控管理體系的重要前提工作。在實際的完善內部審計制度的工作過程中，企業相關部門一定要配合、協助有關人員的工作，幫助審計人員對企業的經營狀況和管理情況進行審計，有利于對企業的實際發展方向進行一個重要的審查工作，監督企業的發展狀況，為企業的更好發展做出一定的貢獻。

4.6建立科學的評價機制

科學評價機制的建立是企業開展財務內控管理工作的有效保障，同時也為企業的經營和發展保駕護航。任何企業在發展的過程中，都離不開評價機制的存在。評價機制的存在，可以有效激發員工的工作熱情，刺激員工主動的、積極的參加工作，為企業創造更多的效益，促進企業的健康、可持續發展。

5企業財務內控管理體系構建的目的分析

5.1可以保障企業財產物資的安全

企業財務內控管理體系的構建，可以對企業的財務工作進行有效的監督和管理，保障企業財務狀況的良好發展，有效規避財務風險，保障企業財產物資的安全。

5.2可以更好地落實相關法規

國家制定的一些法律法規，一般都是在企業內部財務控制手段的基礎之上實現的。所以說，企業構建財務內控管理體系是對國家的法律法規更好的落實的有效手段，是企業進行自我管理的重要途徑，更是促進企業跟隨國家的腳步發展的重要手段之一。

5.3可以及時監督會計工作

企業的財務內控管理工作的一個工作內容就是要對會計工作進行及時的監督，確保企業財務信息的準確性和透明性，避免一些不法行為的出現，從而保障企業的經濟效益和社會效益。

6結語

綜上所述，針對目前企業中對財務內控管理體系的認識程度不夠以及管理水平不高的現象，企業要加強對內控體系的健全、提升財務人員的專業素質水平、明確責任、加強企業財務內部監督力度、完善內部審計制度、建立科學的評價機制，要充分認識到企業財務內控管理體系的建立對企業的發展起著重要的促進作用，做好企業的財務內控管理工作。

【參考文獻】

【1】張振.試析企業財務內控管理體系的構建策略[J].科技展望,2017,27(2)：56.

【2】范火盈,賈雨嘉.企業財務內控管理體系的構建策略[J].中國管理信息化,2017(2):40-40.

篇(5)

關鍵詞：社會保險內控管理風險問題措施

1加強社會保險內控管理工作的必要性

首先，加強社會保險內控工作，是預防基金管理風險的重要措施。加強內控管理工作，通過系統方法和合理業務流程來避免各種可能存在的管理風險。建立科學的內部控制制度和合理有效的審核制度，有利于解決內控管理中的缺位和錯位等問題，提高內控管理水平。其次，加強社會保險的內部控制建設工作，有利于提高經辦機構執行力度和工作水平。從目前來看，在社會保險機構的內部，內控管理的功效和作用還沒有全面的發揮出來，內控制度的建設工作還落后于業務的發展速度，同時內控管理的相關工作人員素質有待于提升，配置無法滿足業務需求。此外，內控稽核監督也沒有發揮真正的作用。面對這些存在的不足與問題，只有不斷形成內控工作真正落到實處、有人管理與審查的工作局面，才能為提升經辦服務質量提供重要保障，從而提升經辦機構的工作水平。最后，加強社會保險內部控制建設，有利于對基金進行全程監管，保證基金安全。一直以來，審計工作重點的外部審計，主要的審計內容是針對企業繳納社會保險的情況進行審計管理。但是很多情況下，內部審計對很多工作的重視程度還不夠。例如，審核和審批各項社會保險待遇資格是否按照國家和省有關規定進行辦理，業務流程是否符合相關規范，社會保險待遇的核算工作是否正確無誤等等。因此，加強社會保險內控管理工作，貫徹落實內部控制制度，規范內控工作流程，有利于從內部杜絕基金的流失情況，保障基金安全，實現全面控制的管理目標，從而提高內控的管理質量。

2社會保險內控管理工作存在的問題

2.1對內控管理工作的認識不足

從目前來看，普遍存在社會保險管理機構工作人員對內控認識不足的情況，缺少相關的內控管理觀念，沒有真正意識到社會保險內控管理工作的重要性。同時還缺乏社會保險內控管理的配備科室，很難科學有效的進行內控管理工作。

2.2內控管理制度沒有健全和完善

加強社會保險內控管理工作，制度是重要保障。然而社會保險內控制度的不健全，影響了社會保險內控管理的工作質量。同時，社會風險內控管理制度的不完善還會影響與實際工作之間的協調性，嚴重的情況下還會威脅社會保險的安全。

2.3社會保險管理機構執行力度不夠

從目前看，社會保險的管理機構在運行時缺少積極性，忽視了內控管理的相關機構。同時，社會保險管理機構缺乏對自身內控管理的評估，無法看清自己的內部發展現狀，從而很難有效完善內控機構的管理工作。

2.4信息系統建設力度不足，數據信息共享工作不完善

一方面，社會保險管理機構并沒有實現在全省和全國統一開發信息系統統，各個地區獨自開發信息系統，導致開發水平不同，信息資源也沒有實現聯通目標。另一方面，稽核內控數據共享工作不順利，很難得到其他部門的稽核內控數據，從而導致內部控制管理工作相對落后。

3加強社會保險內控工作的管理措施

3.1提高對內控管理工作的重視程度，提升相關工作人員的綜合素養

在加強社會保險內控管理工作的過程中，要提高對于內控管理的重視度，提升工作人員的職業水平和道德素養。一方面，對于內控工作要給予足夠重視。為社會保險基金提供安全保障，有利于保證諸多參保人員的切身利益和生活保障，由此可見，社會保險工作是人民群眾重點關注的問題。社會保險的內控管理工作其實也是一種自律工作，提高對內控管理的重視程度有利于促進社會保險工作的順利進行，同時對于社會保險風險也會實現防范和控制的目標。因此，要對社會社會保險內控管理工作給予充分的重視，將領導目標和工作內容實行責任制，真正地將工作責任落實到每個工作人員的身上。一旦出現問題，會第一時間找到責任人，防止懈怠工作和推卸責任等事情發生，提高工作效率和工作質量。要不斷完善社會保險內控建設相關工作人員隊伍，建立一支責任心強、專業水平高、工作技能好的優秀隊伍。要對工作人員進行相關知識的培訓工作和教育活動，提高工作人員的專業水平，為社會保險內控管理工作提供人才保障。另一方面，要不斷提升工作人員的綜合素養。在這一過程中，要對相關工作人員進行職業素養教育，提高他們的工作水平。同時還要對他們進行政治思想教育工作，提升工作人員的責任意識。此外，還要向工作人員普及有關社會保險基金管理方面的法律知識，增強他們的法律意識，樹立遵紀守法的工作觀念，并且要將這些作為重要的廉政教育內容，從而不斷提升工作人員的綜合素養。

3.2健全和完善相關內控管理制度與機制

為了有效進行社會保險內控管理工作，健全和完善相關制度與機制是重要內容。在建立內控管理制度的過程中，首先要明確科學和民主以及公開的決策內容，對于涉及的管理方面和經濟方面等重要事情的決策環節，要嚴格按照民主集中制的原則來展開工作，然后由領導和有關部門的代表進行集體決策，提高決策的民主性和科學性。其次，綜合采取內控管理制度的建立方法，健全業務流程控制機制、授權批準控制機制、風險控制、預算控制、會計控制以及信息技術控制等，以此來健全內部控制機制，為社會保險內控管理工作提供有力保障。最后，要明確對待授權審批制度，并對其進行不斷的完善。要建立和完善授權審批體系，科學合理的規定授權的人員、授權的權限、授權責任、授權范圍、授權程序等，提高授權審批工作的科學性和法治性。此外，還要建立相關工作人員的定期輪崗交流制度與不定期輪崗交流制度，尤其是關鍵崗位要實行任職回避制度。由此可見，健全和完善社會保險內控管理的相關制度和機制是重要內容，為社會保險工作的順利進行提供了重要作用。

3.3加強對社會保險內控管理的監督工作

在加強社會保險內控管理工作的過程中，不僅要健全相關內控管理制度與機制，還要不斷加強對社會保險內控管理工作的監督力度。首先，為了進一步完善社會保險工作的數據管理制度，要嚴格分析和檢查經辦機構向上級行政部門提交的相關業務數據以及工作報表，確保其數據的準確性和可靠性。同時，面對出現問題的數據要進行及時的改正，并向上級反饋，真正發揮數據管理系統的監督功效和管理作用。其次，要明確分工社會保險各項業務的工作性質和工作內容，并制定詳細的計劃和工作規程。要保證每一項工作事項的初審制度和審核制度以及審批制度都有不同的工作人員來進行完成，實現保險業務的復核和監督。最后，社會保險管理機構要提高對內部的管理水平和監督力度，規范相關工作人員的行為，提高內控管理的建設水平和執行力度，從而形成自我管理和自我預警以及自我約束的工作機制。此外，還要有效防范社會保險基金的運行風險，遇到問題要及時解決，保證基金的安全性和完整性，從而促進社會保險內控管理工作的健康有效進行。

3.4提高信息系統建設力度，加強信息共享工作

為了提高社會保險內控管理工作質量，加強信息系統建設和信息共享工作非常重要。一方面，要不斷加強信息系統建設，并在其中融入風險預警提升功能和檢查監督管理功能以及權力制約管理功能等。因此，首先要建立健全和完善勾稽條件庫。在這一過程中，運用信息系統之中的勾稽功能，在業務辦理的審核環節中有效地將風險攔截。隨著社保政策的不斷變化，勾稽條件的設置也要隨之進行不斷豐富和更新，順應政策的發展趨勢。其次，要建立業務風險點檢驗方法庫。在進行支付數據傳輸的時候，需要對批量結算數據進行風險點檢驗，通過檢驗之后，結算的數據才能轉到財務支付過程中，完成批量支付工作。在面對有問題或者可疑的數據，系統要自動終止數據流轉，并發出預警信號，然后將這些數據發送到相關審查部門進行仔細核查，對出現問題的數據進行修正，避免其它問題出現。最后，要建立和完善跨地區的稽核內控信息平臺，將內控監督工作數據信息進行有效共享，提高對社會保險的監管效率。另一方面，要加快社會保險信息資源共享建設工作。在這一過程中，要將社會保險的管理機構與民政機構、公安機構、金融機構、財政部門等相關部門以及全國社會保險管理機構之間的信息實現聯通，促進相關信息共享進程。同時還要及時傳輸關鍵的數據信息，提高數據信息的及時性和全面性，推動社會保險信息共享的順利進行。

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現今社會經濟的快速發展帶來了異常激烈的新氛圍，電力企業在管理體制維度也漸漸的進行了一場大變革，在現今的一大內控體系中，財務管理有著極其關鍵的焦點地位。國家電網不僅歸納總結得出自身的秘籍，而且還做到了不斷跟進現有市場經濟的走勢，不斷的改進管理格局，尤其在財務方面。電力企業也漸漸在市場競爭獲得了更好更多的發展。對于人們日益增長的精神物質生活有著不一樣的機遇，發揮著重要的作用。

二、電力企業在財務內控方面存在的問題

1.財務內控環境較為初級

現代環境中的電力企業財務內控管理的整體環境卻有些不盡如人意，但是財務管理方面的業務對于一個企業而言是極其關鍵的，事關一個企業的生命線，不論是企業經濟方面的管理又或者是財務統計方面的管理，很多企業都是營利為目標的，當然電力企業也不例外，電力作為我國的基層性企業也是。企業內部管理的嚴謹與科學性，因為一些的電力企業的領導對于只企業的生產經營極為關注，恰恰相反的是他們對于財務內控的認知不夠，所以想對于的環節環境很簡單的就成了現狀，這種所謂的初級環境，不合格的關鍵就會導致一系列的財務內控劃問題的出現，在很大的程度上會引發一些企業的財務內控管理工作難以開展。我國企業的大部分的財務內控環境仍舊顯得很稚嫩，這些不成熟的環境問題會使得相應的財務出現很多問題。因此擁有一個較為規范性環境對于企業的發展扮演著相應關鍵的影響，可以說在企業未來發展的過程中預測有著重要的作用。

2.管理者對于財務內控工作認知不足

財務內控管理邁進我國電力企業中的時間不長不短，可以發現現今的我國電力業管理者仍然不冷不熱的態度，對財務內控管理的工作只是做到普普通，但是經濟等在日益升速的今天，傳統的粗放式的財務內控管理早已被淹沒在歷史的洪流中，現在的新型管理新型的認知對于財務的發展是迫不及待的，管理者不僅需要不斷地汲取新鮮的技術知識，還需要有著基本的對于管理者財務的正確認知，否則就會常常出現一些企業內控管理挪為他用的問題，更有甚者還會會引發企業的財務內控管理工作停滯不前，這些企業領導對于財務內控的輕視，因而對于電力企業至今沒有未作出對應的改革，使得電力企業的財務內控管理工作時常步入冬天。

3.內控管理體制不健全

雖說改革勢在必行，但是現實情況是，有一些電力企業中的內控管理體制仍舊存在很多問題，需要在改革中達到不斷的完善。很多問題出在體制方面，這個方面的不完善大多數是在電力企業并未構建相對健全的管理體制，很多企業存在共同的的毛病，都是在財務管理體系的簡單粗略等一些問題，這些電力企業的財務內控管理體制都必須進行一定的完善。內控體制的漏洞問題就是很多電力企業并未構建起完整的財務內控管理系統，最終的結果往往是財務內控管理體系缺乏完整性，顯得有些片面。一些財務管理控制還存在不夠全面的問題，引發了一系列的問題，電力企業在經營管理中存在較大的干擾性，這務必會帶來一系列的潛在的風險，最后必然阻礙企業的健康發展。

三、完善內控管理的策略分析

1.重構企業財務內控管理結構

電力企業財務管理不僅僅只是為了監督企業的日常的發展運行，保障一系列生產經營活動的正常進行，使得企業的發展在經營中符合法律規定，重構企業財務內控管理結構，不但進行相應的財務內控管理體系的建設，不斷進行創新，使得企業發展的穩定性，在企業經營的過程中持續的進行財務內部的有效控制，財務內部控制的功能會使企業有著很好的發展前景，可以發揮有效的作用。

2.增強企業財務內控管理力度

內控管理部門都有著本身的運行理念運行模式，只有不短的進行電力企業內部控制的完善，進行相對應的一系列企業財務管理的學習，重構企業財務內控管理?Y構，從而不斷規避電力企業在經營各個環節的風險，減少企業經營的一切風險最終合理優化內控管理工作的結構。在現今經濟全球化的發展背景下，假如要想增強電力企業的抗擊風險性，就需要不斷的優化企業內部管理的模式管理模式格局的創新，增強企業財務內控管理力度。

3.健全企業財務內部管理體制

健全企業財務內部管理體制，就需要促進電力企業財務管理等方面工作的強化，對于內部控制有著其本身的關鍵的環節，那就是建立一套完善的會計制度，保持相應的內部財務機構，最重要的是盡最大可能發揮這個管理作用。健全企業財務內部管理體制，最終會完善企業財務內控管理工作，保障一定的內部體制。

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[關鍵詞] 企業內控；內部控制；管理水平；提升策略

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 12. 016

[中圖分類號] F239.45 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）12- 0028- 03

事物都是不斷發展的，因此，內部控制管理也應該是隨著經濟發展的變化而變化的。一個完善的內控管理系統有助于企業管理水平的整體提升，促進企業的可持續發展。由于我國經濟具有起步晚、發展快的特點，企業的內控管理制度還存在很多問題，亟需進行完善。因此，我國企業要想取得長足發展，就必須重視會計內控管理水平的提升，完善內控管理制度，全面實現企業的現代化管理。

1 企業內控管理水平提升的意義

企業內控管理的效果與企業生產經營的風險密切相關，企業內控管理的效果越差，意味著企業生產經營的潛在風險越大，因而企業要想降低生產經營風險，走可持續發展之路，就必須得提高企業內控管理水平。具體而言，提升企業內控管理水平的重要性還表現在以下幾個方面。

1.1 財務管理的核心

企業因生產經營需要，構建不同部門，同時為了便于各部門更好地運作，并在每個部門設定了不同層級進行分層管理，其中企業里的財務管理部門作為企業財務管理主要負責部門，它便是企業內部分工的結果[1]。企業內部分工決定了不同部門的職責，但企業的管理工作，并不會因各部門的職責存在，而發生斷裂，如企業財務管理工作雖然是由企業的財務管理部主導，但其實企業的財務管理工作少不了其他部門的配合，就說公司預算方案實施這項工作，這個可不是財務管理部一個部門就能推動得了的，是需要各個部門配合才能完成的。企業財務管理中類似這樣的工作還有非常多，因而在有效推動企業財務管理工作的開展上，企業內控管理水平的作用便凸現出來了。一方面，企業內控管理可以幫助企業財務管理工作在有效地開展，另一方面企業財務管理工作其實也是在逐步加強企業內控管理的表現，因而可以從一定程度上說，企業財務管理的核心便是實現企業內控，即實現在企業財務方面對各部門的控制，以確保企業資金能得到充分利用，完成董事會上預先設定的各種目標。

1.2 抵抗風險的關鍵

隨著經濟不斷地發展，市場不斷被細分，企業面臨的競爭越來越激烈，為了應對當前激烈的競爭，企業唯有不斷提高管理水平，提高企業的核心競爭力，這樣才能抵抗來自外部市場的風險[2]。然而提高管理水平和企業的核心競爭力，最為有效的例證便是企業內控能力的提高。當一家企業內控管理水平得以提高時，企業的所有資源均奔向為實現企業目標，這時企業競爭力自然將會得到提升，因而說企業在面對復雜的外部環境時，要想抵抗風險，其關鍵需要不斷提高企業內控管理水平。

1.3 監督會計信息真實性和科學性的重要保證

企業的真實經營活動和資金運轉情況是企業內控管理的重要工作內容，因而在企業日常各種會計信息的收集整理上，將都會受到企業內控管理的規范，同時不單單是在會計信息的收集環節，企業內控管理還將規范至企業各種會計信息實際發生，如企業某一項工作需要立項開展時，對于該工作是否具備立項開展，其投入的資金量是否科學，這也將是企業內控管理規范的內容。其實如果企業內控管理機制足夠健全的話，一切會計信息在發生前或發生時，企業內控管理就已經著手規范了，因而可以這樣說企業內控管理將會是監督企業會計信息真實性和科學性的重要保證。

1.4 壓縮資金占用量的重要手段

企業內控管理在企業應用時，對財務人員來說，最大的一個特點是可以提高財務人員的工作效率，這樣對于那些從事存貨狀況分析的財務人員，并能及時出具公司的存貨情況，從而有利于公司及時根據市場狀態調整存貨和銷售策略，在確保銷售的前提下，盡可能地減少存貨，以壓縮資金占用量，使企業資金得到充分的利用[3]。

2 企業內控管理中存在的主要問題

2.1 會計內控機制有待進一步完善

從我國企業的發展現狀來看，企業的管理水平普遍較低，對內控管理的重視程度不高，因此，很多相關的會計內控機制不能有效運行，在實踐中總是遇到各種阻礙，問題也層出不窮；還有一些企業，表面上看來內控管理系統比較完善，但是一旦在實踐中予以落實，就出現機制設計不合理、管理結構不清晰等問題，這在很大程度上會影響領導的有效決策，同時，會計工作人員工作分配不明確，也會嚴重的影響企業的整體工作效率。而之所以會出現以上這些問題，就是因為企業內控機制不完善，原有的內控管理制度已經無法滿足企業發展的需求，不具有前衛性，無法緊跟全球經濟發展的潮流。

2.2 內控環境的基礎薄弱

內控環境指的就是企業在進行管理模式改革、改變政策時所處的環境，對企業決策的有效性和科學性起著重大的影響作用。內控環境包含的范圍極廣，不僅包括企業發展的外部空間，還包括了企業自身的內部空間，但是無論是哪一環境空間，對企業的發展都有著巨大的影響作用，同時，還會直接影響企業的經濟效益[4]。我國企業的管理模式大多是借鑒發達國家，以董事會為主體對公司進行管理，但是在日常的人的工作中，卻總是會出現思想意識上的偏差，不能夠全面地了解相關制度。還有些企業的董事會僅僅起擺設作用，沒有發揮監督管理的作用，不利于企業的發展，有時不僅不能夠為企業帶來經濟效益，反而還會有財務人員利用職務之便中飽私囊，損害公司利益。

2.3 內部控制制度執行不力

有些企業只是空有一個完善內控體系的外殼，在實際的管理過程中難以貫徹實施。比如，某企業的內控制度規定，勞資部門和財務部門必須在每月結算工資前進行員工工資數額的比對，但是隨著時間的推移，兩部門人員的關系漸熟，這一程序也就慢慢地形同虛設，財務部門開始虛造數據，長久下來，利用職務之便吞取了公司近150萬元的資金。由此可知，只有完善內部監管制度落實內控制度的執行，才能杜絕損害公司利益的行為，一個看似平常的工作環節卻給公司帶來了巨大的經濟損失。

2.4 財務信息失真比較嚴重

財務信息是會計工作的主要內容，從我國目前的企業被控管理制度來看，會計信息管理制度還是存在很多缺陷的，各部門的協作能力不足，會計工作的獨立性不高，這些都是導致財務信息失真的因素，更甚者居然還會做出編造虛假財務信息，損害公司利益的違法行為。而財務信息失真，很大程度上還會影響領導的決策，導致決策錯誤，給企業未來的發展帶來巨大的風險。因此，我們必須重視這一問題，不斷地完善會計內部控制管理制度，確保財務信息的真實。

2.5 人員素質較低

我國個人的整體素質還比較低，企業很多員工的知識水平都處在?？苹蛘弑究扑剑髽I往往缺乏一些專業水平高，經驗豐富的會計人才，在一些中小企業中，很多會計人員甚至都沒有取得相應的會計資格證，這最終會增加企業內控管理對企業發展影響的風險。比如，一些企業的財務管理制度存在巨大缺陷，沒有相應的資金管理條列和嚴謹詳細的審批程序，關鍵崗位不進行定期的人員換崗，在招聘財務崗位人員時，不注重考察對方的職業道德素養，最后容易導致工作人員做出損害公司利益的違法行為，不利于企業的長足發展。

3 企業內控管理水平提升的策略

3.1 進一步完善內控制度體系

企業會計工作的順利開展離不開科學合理的內控體系出臺，因建立完善的內控制度體系勢在必行。

（1）根據企業實際情況，構建動態的內控制度體系。企業的實際經營情況決定了企業使用何種企業財務管理方式，同時也一定程度上確定了會計內控制度體系構建，一旦企業經營情況發生變更，相應的會計內控制度也需要隨之而進行修改，不然其內控作用將難以體現。

（2）理清會計崗位職責，找出會計內控體系的執行者。每項制度在推行時都需要有一個具體的執行者，不然制度將成為擺設[5]。會計內控管理制度的執行者便是企業中各個會計崗位的員工，他們將是會計內控體系搭建的最直接操盤手，因而作為企業管理者在構建會計內控體系時需要為每個會計崗位理清其崗位職責，編制相應的崗位說明書，只要這樣會計內控體系的構建才不會是空談。

（3）充分利用外部再稽核結果。企業外部審計是企業防范經營風險的最后一道防線，我們應該充分外部審計的結果，將其與企業內控制度相對應，一旦發現存在不一致的地方，就立馬著手調整和完善企業內控制度，只有這樣企業內控制度才能與時俱進，才能真正起到降低企業經營風險的作用。

3.2 完善會計內控環境

良好的會計內控環境的構建仍是我國企業做好企業會計內控的薄弱點，這既有企業管理問題，也有由來已久的企業文化因素，如董事會在企業的治理結構中領導地位不強和企業管理者的員工成本論觀念根深蒂固，這樣便妨礙了良好的會計內控環境的構建，建議一方面通過成立相關委員會強化董事會的監督力度，另一方面通過宣導培訓轉變各管理者管理理念，樹立“人力資源”的觀念，這樣企業員工才會真正融入企業，將內控視為一種自然行為規范，企業會計內控環境才會逐漸得到優化。

3.3 通過“三個強化”提高內控執行力

3.3.1 強化檢查機制，優化檢查方案

內控檢查是內控管理的手段，因而檢查方案的優劣對于內控執行力度至關重要。企業要建立相關檢評工作機制，大到對每次檢查方案的出臺，細到檢查方案中檢查的依據、檢查的范圍內容、檢查標準及相關檢查評價方法都做出明確規范，這樣檢評工作才會有效果，內控執行力度才能提高。

3.3.2 強化整改落實，提高檢查效果

檢查與評價工作是為了改進企業生產經營中存在隱患，不然每次檢評工作的開展將毫無意義，因而我們要重視檢評工作中暴露出來的問題的整改落實情況，如可以組建督導小組跟進檢評工作中發現問題的整改情況，這樣檢查效果才能得以保障。

3.3.3 強化獎罰兌現，促進深入開展

內部控制執行情況是一項涉及公司所有員工的工作，因而落實力度可想而知，如果沒有相應的獎懲制度配合實施，是難以開展的。為確保內部控制在企業各部門中開展，我們可以將內部控制執行情況納入到部門的績效指標中去，同時也可以配上相應的獎勵方案，如對執行情況優秀的部門給一定部門活動經費等，這樣便可以激勵各部門積極配合深入開展[6]。

3.4 治理會計信息失真

會計信息失真會對企業的發展帶來嚴重的后果，而這一問題的出現，主要是由內控管理工作不合理造成的，要解決這一問題，我們需要做到：首先，要拓寬企業的外部環境，合理架構企業外部管理結構。其次，要充分重視投資機構的作用，加強信息失真的防范培訓，降低風險發生幾率，發揮其積極作用。再次，要善于運用法律武器來保護股東的合法權益，將經營信息在股東內部透明化，加強股東對企業管理的監督作用。最后，要增加獨立董事的名額，從而增強董事會的相對獨立性，完善企業的治理機制。

3.5 提高人員整體素質

除了需要具有完善的內控制度和監督制度，還必須要有一支高素質的隊伍來實施相關的制度，因此，還要充分重視企業工作人員整體素質的提升。一支高素質的人才隊伍，能夠幫助企業實現人力的最優配置，提升企業的整體工作效率和競爭力，占據市場的優勢地位。企業要想實現可持續發展，就必須遵循世界經濟的發展規律，重視人才的培養，通過提升員工的素質，為企業開辟一條智慧、創新的發展道路，利用人才的智慧，不斷地完善內控管理制度。企業要完善相關的人才招聘制度，在招聘時要綜合考慮個人的職業道德和專業水平，重視道德作用，為公司建立一支德才兼備的高素質隊伍，特別是在甄選財務部人員時，必須要謹慎選擇誠信度高，專業水平高的工作人員。企業要重視對工作人員的定期培訓，根據經濟發展的需求，幫助員工進行知識更新，增強職業道德修養和技能水平，幫助員工樹立服務意識。由于企業內控管理需要一支強大的財務隊伍，因此，企業要注重對財務人員進行思想教育，提升財務人員的職業道德素養，定期進行專業培訓，提高員工的工作效能。

4 結 語

總而言之，內控管理工作是實現企業可持續發展的關鍵，不僅需要重視內控人員的道德素養和專業水平的提升，還需要不斷完善內控管理制度，創新管理模式，優化資源配置，不斷地提升企業的核心競爭力，占據市場的優勢地位，為企業創造更大的經濟效益，促進企業的現代化發展。

主要參考文獻

[1]周劍飛.加強企業內部控制有效性的研究[J].中小企業管理與科技，2013（21）：12-13.

[2]于敏.加強企業內部控制與風險管理研究[J].中國鄉鎮企業會計，2013（7）：174-175.

[3]陳志安.一種量化的企業內部控制評價方法[J].新會計，2013（7）：20-21.

[4]班鳳仙.企業內部會計控制存在的問題及對策[J].內蒙古煤炭經濟，2011（1）：78-79.