風險管理和風險控制精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇風險管理和風險控制范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

基金管理公司之所以如此強調風險控制的重要性，一方面是因為監管層為規范市場秩序加強了監管力度，另一方面則是因為基金管理公司從上述案例中認識到：風險控制對提高競爭力有著重要的作用，是鞏固和重塑誠信市場形象的必然途徑；基金管理公司應該在獲取收益和控制風險之間找到平衡點，如果沒有嚴格有效的內部控制體系和風險管理措施，最終將不能保住已獲得的市場份額和無形價值的積累——企業信譽。因此，基金管理公司必須將風險控制當作一項戰略決策來對待，通過全面、嚴密、的制度設計和體系構造，確保在控制風險的基礎上為投資者創造收益，實現公司的經營戰略目標。

基金管理公司有效控制風險應當具備的基本要素

一、有效內控的基本點是基金管理公司的最高管理層必須承諾對控制風險負有全部責任，即由全權負責整個公司業務的最高層自上而下推動和實施內控和風險管理，其制定的各項內控和風險原則、制度必須適用于基金管理公司的所有部門、環節、崗位，并能被貫徹執行。概括地說，一套有效的內控體系首先需要基金管理公司領導層的重視、參與和監督貫徹。

二、內部控制體系是一項系統工程，應在基金管理公司構造一個全面的包含兩個層面的體系和系統——公司層面的、整體的內控體系和業務層面的風險管理系統，包括建立完整的內控組織架構、流程、報告路線，明確管理層與業務部門的內控職責、紀律程序和量化的風險管理評價體系以及手段、措施等。能夠正確地確認風險，不僅要識別可量化的風險，而且必須認識和控制住其它不同類型的非量化風險，比如公司治理結構、法規、道德、人力資源、市場、運作環境以及操作上的風險。

三、平衡公司業務與實施嚴格風險控制兩者之間的成本費用關系。管理層應明確嚴格風險控制所需成本費用應由為確保實現公司長遠目標和預防、控制風險的有效性來決定，而不是根據短期內的損益情況來考慮控制風險應該支出多少成本費用，應將實施風險管理控制的成本費用支出看作是基金公司的一項連續的、長期的可以給企業帶來競爭力和價值增值的投入。

四、有效的內控依賴于內控職責的明確劃分，管理層在劃分內控職責時要將“控制”與“監督”職責加以細化分解，并需將責任落實到人。在風險控制職能上，業務部門的主管無疑是業務風險控制的責任人，并承擔著業務風險控制的職責；業務部門還應設專人負責日常的業務監控，并建立內部風險管理信息的傳遞與反饋機制；監察稽核部門除負責控制法律法規和道德操守風險外，更多的是監督檢查職能，即對業務部門的運作合規性進行檢查監督；績效評估部門主要對基金運作績效風險進行獨立的監控、測定及評估；此外部門之間還擔負著互相監督的責任。

五、有效的內控和風險管理的主要特征是公司上下均對風險具有很強的敏感性和認知度，相關的部門和人員去認真對待和控制，并通過持續不斷的培訓將控制風險的意識貫穿到企業所有員工的言行之中與部門間的業務環節中。對基金管理公司而言，在日常工作中業務部門是否能夠真正有效地進行風險控制將取決于部門以及員工是否能夠主動進行風險控制和嚴格遵守行為操守規范，以及風險管理職能部門是否嚴格履行職責并與業務部門相互間進行良好的溝通和合作。

六、監管機關的有效監管和良好的市場秩序。來自外部監管環境的對有效的內控和風險管理同樣重要，如果證券市場監管機關不能有效監管，就會使合規運作的基金公司無所適從。此外，良好規范的市場秩序將有助于控制市場風險，反之則較難把握和控制市場風險。

七、順暢的報告渠道。隨著基金公司在日常管理以及投資交易過程中各種風險的日益增加，通暢的風險報告渠道已成為風險控制過程中日益重要的組成部分，業務部門需要將存在或潛在的風險問題分別向風險管理部門和主管領導報告。風險控制職能部門，如監察稽核部和基金風險績效評估小組，對日常監控過程中發現的風險問題，應定期、及時編制風險評估報告提交管理層，并將有關信息及時反饋給業務部門。

鵬華基金管理公司的風險控制實踐

鵬華的內部控制和風險管理體系經歷了不斷在實踐中構造和完善的過程。在對內控和風險管理有了較為深刻認知的基礎上，鵬華自成立伊始就確立了“保護投資人利益，取信于市場、取信于社會”以及“內控優先”的風險管理理念，進行了大量、多方位的制度設計和措施安排，并通過健全內部控制體系控制非系統性風險，通過建立風險管理系統平臺對系統性風險進行控制。

一、內控體系建設方面：

1、完善法人治理結構，防止內部人控制為保障投資者和股東的合法權益，防止內部人控制，近年來鵬華積極向國際標準靠攏，不斷完善公司治理結構：建立了獨立董事制度；在董事會下增設了審計、薪酬和提名三個專業委員會；加強了風險控制委員會的風險控制職能等。

2、構建內控整體架構，明確內控流程鵬華的內控架構是多層次的，包括了風險管理委員會，投資決策委員會，督察員，監察稽核部，業務和支持部門，以及風險———績效評估小組。此外，鵬華還明確了風險控制由最高管理層自上而下推動和業務部門、員工自下而上主動、自覺履行風險管理。

3、完善內控制度，明確內控職責在鵬華在風險控制實踐中還認識到內控制度應是一個包含兩個層面的有機整體：一是公司層面的總體內控制度，它必須全面覆蓋公司管理和基金運作各個環節；

二是各個業務層面的、部門的風險控制制度。

在內控制度中鵬華對公司所有部門和崗位的內控職責進行了明確，也就是具體規定了由哪個部門誰對何種風險、按照何種程序、在多長時間內進行控制。此外，鵬華的內控制度還包括了定期對內部控制的有效性進行評價，以測試內部控制是否依然充分有效。對內控制度的評價不僅應該檢驗其是否符合控制目標的要求，還應該結合市場環境的變化、新的工具和技術的等情況，對內控制度進行適時的更新、補充和調整，使其適應基金業的發展趨勢和最新法律法規等風險管理要求。

去年以來，鵬華結合開放式基金的籌備工作，根據最新的法律法規和行業規范的要求，對公司層面以及業務層面的風險控制制度進行了進一步修訂完善，特別加強了對投資、交易和開放式基金業務風險的制度控制力度。

4、加強內控培訓，培育全員風險管理文化在與境外基金管理公司的訪問交流中認識到，基金管理公司的風險控制不僅僅是風險管理部門的事，而必須由每一個員工自覺地落實到日常的工作中去。因此，需要在基金管理公司培養一種風險管理文化，這種文化可以使得風險控制意識在公司內部得到廣泛的分享，擴展到公司所有員工，并最終形成一種良好風險的控制環境。

為此，鵬華管理層在各種場合向員工反復強調和灌輸“誠實信用、勤勉盡責，切實保護投資人利益，取信于市場、取信于社會”以及“內控優先”、“紀律產生業績”的風險控制理念。

為達到此目標，鵬華對員工進行了持續的內控培訓。去年，鵬華采取邀請境外專家到公司舉辦講座和內部交流等內外交流的等方式開展了三次內控培訓，幫助公司全體員工樹立了正確的風險管理理念和勤勉盡責的工作作風，并要求所有員工把風險控制融入到每天的工作中去。

經過三年多的實踐和努力，鵬華良好的內控環境和溝通平臺已構造完成，初步形成了全員風險管理文化。

5、制定行為操守準則，控制操守風險在培養風險管理文化的基礎上，鵬華還十分重視道德操守風險的防范，制定了詳盡的《員工行為操守準則》，并強制性要求全體員工每年簽署一次；此外，還制定了《基金經理操守準則》并要求基金經理簽署和向承諾。操守準則的簽署，意味著全體員工向公司和全社會承諾自覺遵守相關法規、基金契約和公司規章制度的規定，并接受社會和公司內部的監督。

6、獨立的監察稽核，嚴格的紀律程序監察稽核是在各業務部門自我監督基礎上的再監督。監察稽核部是法律法規和內控制度遵守和執行的監督者，是內控體系中的關鍵環節之一。

自公司成立以來，鵬華管理層就非常重視監察稽核工作。首先，公司賦予監察稽核部對所有業務，如基金投資、交易、公司和基金會計等進行獨立地檢查監督的權力，并不受其它部門的限制和干涉；其次，公司還賦予監察稽核部為履行工作職責所需要的其他必要權限，如對防火墻的穿越權，對所有文件、資料的調閱權，對違規行為的制止權等；最后，為建設一支高效的監察稽核隊伍，公司還為監察稽核部配備了審計、會計、法律方面的高素質人才，并多次安排監察稽核人員赴境外和培訓。

近年來，鵬華監察稽核部不斷加強對各項業務的監察稽核，在監察流程、方式、措施、手段上取得了長足進步：1、盡量實現風險控制由“事后處理”向“事前防范”的轉變，并在事前、事中、事后等各階段對風險進行全面控制，確保公司管理和基金運作的合法、合規；2、虛心學習境外合作伙伴在內部風險控制和監察稽核方面的先進經驗和量化監控，引進了關鍵風險指標（KPI）月度評估報告制度等。

為保護投資人利益，確保公司規章制度得以有效貫徹執行，公司還制定了嚴格的紀律程序，對在監察稽核過程中以及在部門內控和風險管理中發現的違法、違規行為，將根據情節輕重、性質和危害程度，經部門會議、監察稽核部、總經理辦公會議或風險控制委員會討論確定對行為人的處罰和行政處分。

7、強化崗位分離和制衡機制關鍵崗位的分離和制衡，是內部控制的重要原則。在這一原則指導下，，鵬華對以下崗位進行了空間和區間的分離：

（1）投資與交易：投資與交易從部門到人員均相互獨立，并以防火墻進行物理隔離；（2）交易與清算：公司交易人員與清算分屬不同的部門，彼此完全獨立，業務上沒有交叉，并且建有防火墻，辦公區間進行隔離；（3）監察稽核與其他業務部門：監察部由董事會任命的督察員負責，保持了很強的獨立性，其監察報告可以直接送達董事會和監管機關，而無需總經理的批準；（4）其他重要崗位，如投資與、公司會計與基金會計等均實現了人員獨立和崗位分離，無崗位、業務重疊現象。

在制衡機制方面，根據業務流程和制度規定，部門之間對明顯違反法律法規和制度流程的行為有制止權和報告責任，因而可以通過部門、崗位的相互制衡達到控制風險的目的。

8、改革人力資源和薪酬制度，加強激勵機制

人力資源是鵬華公司最寶貴的資產。為吸引人才、留住人才，體現鵬華“以人為本”的經營管理理念，公司一直致力于建立起一套的人力資源體系。2001年，鵬華選擇美國著名的惠悅咨詢公司，為鵬華量身設計薪酬、績效評估、培訓等方面的人力資源改進方案，重新制定了，如薪酬制度、績效評估制度、培訓制度等，并于2002年全面推行。

在此基礎上，公司逐步建立起包括人才數據庫、崗位、績效評估等在內的人力資源電腦管理系統，力爭建立起科學的人力資源體系，不斷提高人力資源管理水平。

二、風險管理系統平臺的建設對于流動性風險、波動性風險、行業、個股集中度風險等系統性風險，除通過基金投資部門對基金進行日常的風險管理外，公司還設有專門的工程小組，負責開發投資模型和量化的風險管理系統，并建立起獨立的風險管理系統平臺進行輔助控制。2001年，公司開發完成了投資決策支持系統（PHIDSS）和投資研究信息系統，其子系統包括恒生交易系統、證券分析系統、鵬華財務風險識別和預警系統、指數研究工具、投資策略、投資風險實時監控系統；另外還開發了基金投資、交易自動控制系統以及基金風險績效評估系統并正式投入使用。鵬華風險管理系統平臺的建設，為規避和控制市場風險在系統化和數量化的道路上邁出了堅實的一步。

內部控制的趨勢

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關鍵詞：企業運營 成本管理 風險控制

受到各種因素的影響，以及在經濟全球化的大背景之下，我國大中小企業相互之間以及我國企業與國外企業之間的競爭非常激烈。在這個優勝劣汰的時代，企業要生存與發展則需要不斷增強企業自身的管理，并在各方面進行統籌規劃，尤其是對自身運營成本的管理以及風險的控制。就企業的運營成本以及風險而言，其中受到多種因素影響，如果企業不能處理好這些復雜的因素，企業生存和發展的風險也會增加，并對企業造成嚴重的損失。由此可見，企業做好運營成本的管理與風險控制非常重要。

一、企業運營成本管理與風險控制

在企業運營成本中包含了多方面的內容，例如企業經營項目所要之處的費用如產品的生產成本、企業工作人員的工資獎金以及一些往來款項等。成本運營管理本身是一個比較復雜且繁瑣的過程，而隨著企業的規模不斷擴大，運營成本管理的復雜性也會增大，做好運營成本的管理需要企業各部門的相互配合。在對企業運營風險進行控制時，風險控制人員首先要對風險進行識別，其次再是評估和控制，而控制企業風險風險的前提是對企業的實際經營狀況有所了解，進而制定出正確的風險控制策略。

二、企業運營中的風險因素分析

企業在運營的過程當中，制定的相關發展戰略必須要涉及到企業的運營成本管理以及風險的控制。做好企業運營成本管理有利于控制風險的發生和擴展，而企業風險的控制首先要對風險存在和發生的原因進行分析，以下則是企業運營中風險因素的具體分析。

1.運營認知不足造成的運營風險

企業的運營風險要從內部和外部進行分析，而企業運營風險的產生與存在是內外因共同作用的結果。由于外部環境的復雜性和變動性以及主體對環境的認知能力與適應能力的有效性，企業可能存在運營失敗或者達不到運營的預期目標的現象。在運營風險當中，包括了非常多的風險，如內部的管理風險、業務流程與信息系統風險等。

2.籌資因素造成的運營風險。

企業運營中的風險因素也存在籌資風險，在目前我國中小型企業中籌資風險是較為常見的風險之一。中小型企業為進一步擴大自己的發展規模，往往需要注入更多的資金，但是由于自身企業在資金積累上比較有限，因此往往會面臨著籌資的風險。例如，中小型企業向銀行貸款，但是貸款的時間與企業的發展項目有沖突，或者企業達不到貸款的要求時，企業就出現了籌資風險。此外，由于其他各種原因，企業也會出現籌資風險，這對企業的進一步發展是不利的。如果企業經營者不能很好地處理這一問題，企業便會陷入發展的困境。

三、企業運營成本管理與風險控制原則

企業管理者在對企業的運營成本進行管理以及在對企業風險進行控制時，需要堅持一定的原則，從而為企業運營成本管理與風險控制提供一定的指導方向，使得企業運營成本管理和風險控制與企業發展相適應。

1.堅持時效性原則.

企業管理人員在進行企業成本管理與風險控制時，注重并堅持時效性的原則，在很大程度上能夠及時處理控制風險，降低企業的經濟損失。為此，企業管理人員可以在企業當中建立結合完善相應的風控體系，在根源上做好企業成本與風險的控制管理。

2.堅持持續性原則.

在一般情況下，企業都會有自身的運營成本和風險管理控制體系。但是，要做好運營成本和風險管理控制，并不是當問題比較突出的時候才采取行動，而是在體系之下長期持續地實現運營成本和風險管理控制。針對企業發展經營的每個環節實現運營成本和風險管理控制，對企業的長遠發展是極為有利的。

四、企業運營成本管理與風險控制措施

企業的運營成本和風險管理控制需要一定的體系支撐，同時也該體系也要與企業的發展特點相符合。此外，企業的管理人員運用相應的手段進行運營成本和風險管理控制可以達到更好的效果。以下則是以我國的礦產企業為例，從當前我國礦產行業所處的形勢分析，并從礦產企業的運營成本與風險管理入手，提出相應的措施，就礦產企業的發展提供一些參考。

1.礦產企業的運營成本管理與風險控制存在的問題。

目前我國礦產行業處于發展的低谷期，處于低谷期是由多種因素共同構成。其中產能過剩是造成礦產資源價格低迷的重要原因，礦產行業想要在這個供大于求的大環境下生存下來必須要從企業自身找原因。籌資這一因素在礦產企業運營成本管理中顯得尤為重要。根據相關的數據顯示，我國的礦產行業目前雖然獲得國內與國外的資金和技術投資，但是中國礦產行業自身的資金仍然存在不足的現象，并且獲得國外投資的礦產企業數量也相對較少。在激烈的競爭環境中，礦產企業仍面臨著許多困境。此外，由于許多礦產的業務還處于經濟發展基礎比較薄弱地帶、礦產企業對礦產資源的勘察和開發力度不足以及政府管理對礦產企業管理不足等原因，導致礦產企業的運營成本增加，而企業自身的成本管理又存在一些問題從而使得礦產企業的發展受到限制。

2.礦產行業企業的運營成本管理與風險控制措施。

2.1完善企業的運營成本和風險管理控制評估體系。礦產企業在發展的過程中，建立完善的運營成本和風險管理控制評估體系，不僅可以為管理人員提供成本與風險控制的基礎，也能為企業降低潛在風險的發生幾率，從而推動企業具有良好的發展基礎。在評估體系之下，企業的管理人員能夠依據運營成本與風險的因素指標進行有效管控。企業要量化規則，并結合實際情況，明確控制目標，對于運營風險的關鍵步驟，可以通過控制圖法進行管理，從而實現企業運營成本和風險管理控制。

2.2建立與企業發展實際相符的運營成本和風險管理控制手段。針對礦產企業運營成本和風險管理控制，企業管理人員可以在企業風險評估體系的基礎上，采取與自身企業特色相符的手段和方法，在體系之下創新管理控制的理念和手段，從而達到高效控制風險與成本管理。例如，礦產企業在進行成本管理和風險控制時，采用合理的市場風險防范對策。礦產企業依據礦產品市場的周期性變化因素，對未來礦產品價格做出科學的預測，進而規避風險，也可以適當地采取金融工具來降低市場價格風險，從而做到成本控制與風險控制。

五、結語

在企業的發展中，企業成本管理及風險控制是其重要部分，并且左右到企業未來的發展方向。因此，在當前企業競爭激烈的環境下，企業經營者和管理者應當注重對自身企業運營成本與風險的控制，并建立完善的評估體系，使用與企業發展相符的手段，降低企業風險和損失，從而使企業在眾多企業中生存和長遠發展下去。

參考文獻：

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［關鍵詞］風險管理 平行作業 建議

一、平行作業的背景由來

自上世紀90年代初期以來，隨著經濟發展和技術進步，銀行業競爭日趨激烈，“審貸分離”模式逐漸不能滿足市場競爭的要求，花旗銀行開始在業務單元內實行風險經理、客戶經理“平行作業”，這是“審貸分離”新的表現形式。花旗銀行的實踐證明，推行平行作業模式是符合現代商業銀行管理理念和發展方向的。借鑒花旗銀行“平行作業模式”，經過反復論證，2007年初A銀行正式在對大中型企業推行平行作業。

二、A銀行平行作業模式及信貸管理中的作用

A銀行平行作業模式,就是指客戶營銷與客戶關系維護的經營人員和風險管理人員,在同一授信業務流程中,以客戶為對象,以產品和服務為載體,通過崗位制約與團隊合作來平衡風險與回報的授信業務運作機制。通過近三年的探索和實踐，該模式在貸前、貸中、貸后三個關鍵環節發揮了重要作用。

1.實現風險控制關口前移，提高了信貸資產質量。通過實行平行作業，風險經理在貸前環節參與現場調查、完成項目評估和信用評級；參與授信方案設計，揭示關鍵風險點并提出風險控制建議。在貸中環節審核授信審批條件落實情況，防范操作風險。在貸后環節對貸前揭示的風險點或持續用款條件進行持續監控或風險預警，提高銀行貸后管理能力。平行作業促使風險控制關口前移，風險控制能力得到加強，信貸資產質量明顯提高。

2.較為充分揭示風險，提高申報材料質量和審批效率。通過實行平行作業，風險經理與客戶經理從各自獨立的角度，按照共同的風險標準，對風險回報進行把握。較實行平行作業之前，風險揭示更加詳盡、充分，授信方案更具針對性、可行性，減少了反復補充申報材料的現象，提高了申報材料質量和審批效率。

3．有效落實方案審批，實現風險持續監控。通過實行平行作業，在授信業務審批后，由風險經理負責審核授信條件落實情況，有效地落實方案審批。風險經理在貸后環節，對貸前、貸中環節在風險識別和控制措施等方面存在的缺陷，進行持續跟蹤和有效落實。貸后收集的信息同樣也可以作為調整授信方案的依據。

4.統一風險偏好，提高銀行風險偏好與市場的貼近度，降低銀行風險管理成本。通過實行平行作業，風險經理直接參與到信貸業務流程中，對客戶及業務的風險有了更直觀的認識，便于和前臺經營人員達成共識；對不符合信貸政策、收益不能覆蓋風險的項目能夠及時中止，降低了營銷成本和風險管理成本，風險偏好得到有效統一。

三、目前平行作業運行過程中存在的問題

作為一種新的風險管理模式，平行作業在業務發展、防范風險中發揮了積極的作用，但是在基層機構運作過程中，仍存在需要進一步完善的地方。

1.平行作業機制尚未完全到位。主要表現在一是認識不到位。個別客戶經理、風險經理單純從本崗位出發，風險經理將自己定位成“踩剎車”，在證明自己盡職的同時規避責任；客戶經理將自己定位成“踩油門”，認為涉及風險的問題都是風險經理應該考慮的。二是獨立性不足。目前，個別分行將風險經理人員編制、績效考核都放在基層行，甚至風險經理崗位就設在前臺經營部門（非派駐制）。在這種情況下，風險經理平行作業工作的獨立性很難得到發揮。三是溝通不暢。個別客戶經理和風險經理背靠背，溝通不暢，造成人為拉長業務流程，效率受損。

2．風險經理的配備不均衡，業務素質有待進一步提高。在平行作業初期，各行由于風險經理配備不均衡或業務素質不高，造成風險分析不到位、條件審核流于形式，風險經理未充分發揮平行作業作用，反而增加了業務環節。

3.授信方案制訂不完善。在授信申報資料中，個別風險經理貸前調查深度不夠，對項目的風險點揭示不夠深入，風險審查意見較為空泛，風險防范措施針對性、操作性不強，無法滿足無條件審批要求。

4.激勵約束機制不完善、不到位。目前，有的機構對風險經理績效考核明顯低于同級業務前臺，存在責權利不對等的情況，這直接影響風險經理的工作積極性和隊伍的穩定性，不利于吸引優秀人才到平行作業風險管理崗位上來。

四、建議

1.進一步深化風險體制改革。首先，建立風險評估會議制度，構建統一風險偏好的平臺。在貸前環節，由經營主責任人組織召開風險評估會議，研究客戶經理和風險經理提出的風險事項，共同制定風險控制方案。此類制度的實行，有利于提高風險控制措施及授信方案的可行性和嚴密性，便于統一風險偏好。其次，在崗位設置上必須滿足風險經理獨立性的要求。同時，風險經理應樹立風險管理為業務發展服務的理念，既要注重與客戶經理團結協作，又要嚴守風險底線，保持工作的獨立性。第三，有效溝通，妥善處理爭議。由于風險經理和客戶經理的崗位、職責不同、分析問題的角度也有差異，產生分歧或爭議是正常的。只有進行有效溝通，增進理解，才能有效化解分歧或爭議，達成共識，從而提高工作效率。

2.做好風險經理的配置和發展規劃，確保風險經理的數量和質量。筆者認為應建立風險經理準入淘汰機制，在風險經理配置上可實行區域集中根據業務特點統一調配。同時，將平行作業風險經理細分為客戶、行業、區域、產品等不同類別風險經理，實現專業互補、資源共享。

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論文摘要：銀行是經營風險的企業，只有正確認識風險，處理好風險與效益的關系，才能提高銀行的經營效益。本文首先介紹了風險管理和效益追求是協調一致的新理念，并引入RAROC指標，引入資產組合理論，提出了如何在風險可控的前提下實現效益最大化。

從“銀行是經營貨幣的企業”發展到“銀行是經營風險的企業”成為一種普遍認知，可以說是我國金融界一個認識上的飛躍。其意義在于，認同銀行是經營風險的企業，就不得不認可銀行的核心競爭力與自身的風險管理水平密切相關，就不得不接受巴塞爾新資本協議所倡導的全面風險管理理論。這不僅是我國加入WTO的需要，而且是我國國有金融資本經營融入全球金融競爭環境的需要。

一、樹立風險管理和追求效益協調一致的新理念

所謂風險是指銀行在經營過程中因各種不確定因素的存在而蒙受經濟損失的可能性，這種可能性是銀行經營活動的內在屬性，是不可忽視、不容回避的。市場經濟條件下，風險和效益相伴而生，高風險高收益，低風險低收益，絕對的零風險絕對的零收益。那么，面對效益最大化的市場要求，經營銀行就必須樹立有關風險管理的新理念。

首先，銀行的經營者必須正視風險而不是忽視風險，以全面風險管理的意識，以巴塞爾協議關于風險種類的劃分方法，對所有種類、所有機構、所有環節的風險加以識別；其次，不能一味地同避風險，而是要通過分析、淖估、臨控、轉移、分解等風險控制機制，將與經營活動相伴的內在風險控制在可以用資本進行補償的范圍之內；最后，發展業務、追求效益不能以犧牲風險管理和控制作為成本，而風險管理和控制也不能以犧牲發展與效益為代價。[11事實上，風險管理和效益追求的關系是辯證統一、相輔相成的，撇開風險控制的投機行為所產生的短期效益，其實是摧毀風險管理機制以致最終影響生存的潰穴之蟻；而不能服務于發展目標、不講效益比，單純就風險論風險的風險控制，則無異于拋棄了銀行生存之本。

總之，銀行經營者必須接受風險、容忍風險，建立科學的風險抑制、轉移和補償機制，從被動的風險接受者轉變為風險控制者進而進化為風險經營者，并在經營風險的過程中，追求最大的效益。

二、建立在風險管理的基礎上追求最大效益的新機制

既然銀行經營必須接受風險，那么銀行在評價一項經營活動的效益情況時，就必須考慮其效益是在承擔了多大的風險的基礎上獲得的。如果某項業務的風險過大，則該項業務為消化其風險損失所占用的資本就較多，這樣即便該項業務能帶來較大的利潤，但與其所占用的資本相比，其資本利潤率就不見得很高，即效益就會大打折扣。因此，銀行應在一個適當的風險水平上追求效益最佳。關于如何衡量扣除風險因素后的實際收益水平，國際上較多地采用RAROC指標，即風險調整后的資本利潤率指標，其計算公式為：

風險調整后的資本利潤率=(利潤一預期損失)／經濟資本=(收入一支出一預期損失)／經濟資本與傳統的資本收益率指標不同的是，資本利潤率指標的分母采用的是經濟資本，分子中扣除了預期損失。它要求將所有可能產生風險的業務都視為付出經濟資本的風險投資運營，由此計算的資本利潤率指標，既考察了銀行的盈利能力，叉充分考慮了該盈利能力背后承擔的風險。 資本利潤率指標把銀行的風險與效益緊密聯系在一起，使銀行風險管理和業務發展的成果體現為數值。根據資本利潤率指標的這一性質，銀行管理者可以通過控制資本利潤率水平來建立一個高效的、自動運轉的風險控制機制。

資本利潤率水平的高低同時取決于業務發展水平(影響利潤水平)和風險控制水平(影響經濟資本)，以資本利潤率指標為工具進行風險控制，能夠把風險控制工作融合在銀行各項業務中。銀行各分支機構和各項業務都可以計算自己的資本利潤率指標，并且相互間可以直接對資本利潤率指標的高低進行比較。這樣，以資本利潤率指標為基礎，銀行可以從過去對市場風險、信用風險、操作風險的單獨分析、孤立管理，轉變到以經濟資本分配為基礎，以有效資產組合為紐帶，將對各項風險的管理聯系起來，在銀行總體范圍內建立統一的風險管理體系，使在此體系運行的基礎上產生的效益，成為真實牢固的效益。

三、引入資產組合理論，保證在風險可控的前提下實現效益最大化

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【關鍵詞】 基金公司 風險控制 問題 對策

一、我國基金公司風險控制中的問題

目前，國內證券投資基金管理公司主要采用獨立管理和混合管理兩種模式進行風險管理。我國基金行業發展迅速，但是與國外相比仍然歷史較短，在理論及實務研究上還處于比較落后的階段?；鸸镜慕M織結構、管理水平、風險意識還有待提高。現階段，我國基金公司在風險控制中主要存在以下問題。

1、風險管理理念不足。全面的風險管理理念要求從事前、事中、事后三個角度對風險進行識別、度量和控制、回饋，具有一致性、全面性和系統性，能夠將風險管理目標與公司或業務目標統一，涵蓋所有環節的風險，并針對各個風險設置相應的風險管理部門，最后，針對風險要有一個系統認識，將各種風險管理全面結合。我國基金公司普遍對風險的認識不足，追求短期高業績，在風險意識普及方面不夠重視，各家公司對風險管理注重的程度差別巨大，大部分公司忽略風險管理，員工甚至管理人員風險意識淡薄，沒有形成全行業的風險管理理念，成為整個行業長期健康發展的隱患。

2、風險管理體系不夠健全。盡管我國基金公司大都設立有專門的風險管理部門，但是對于風險管理職責的劃分還尚未明晰，還沒有形成權責明確、管理科學的風險管理組織機構、業務流程和管理制度，尤其是風險管理的執行和監管部門還沒有嚴格區分，既當裁判又當運動員的現象處處存在，導致基金公司的風險管理往往流于表面或成為事后管理。我們要嚴格按照責權對等的組織結構設計原則，使員工被賦予的權利和所承擔的責任對等，只有這樣企業員工在活動過程中才能正確權衡成功得利和失敗責任，從而有效約束自身的行為。

3、風險管理部門的獨立性不強。獨立的風險管理部門要求離開權力因素的控制或左右，擺脫外在因素的干擾，使風險管理人員獨立地按照風險管理政策和制度主導工作、大膽地獨立思考、獨立地在新的風險管理體系內對每一項具體業務作出正確的判斷、分析與決策。然而，由于我國基金管理公司風險管理意識不強，往往重視短期收益，而忽視長期經營能力的構建，使得基金公司中投研人員的地位遠高于風險管理人員，導致處在弱勢地位的風險管理人員，往往難以形成獨立的判斷，更難以獨立執行風險管理的職責。

4、風險管理缺乏全面性。隨著基金規模擴大，基金長期持續業績需要科學有效和全面的風險管理。然而，重合規、輕投資風險的現象在我國基金公司中普遍存在。雖然基金的運作是建立在合規的基礎上，但僅有合規還不能應對基金可能面臨的各種風險，如利率風險、市場風險、流動性風險以及信用風險等，更無法對基金公司所面臨的風險進行有效識別、判斷、分析和評估。

5、風險管理技術有待進一步提高。首先，我國基金管理公司起步較晚，對于風險管理理論和技術的實踐都還處于學習和探索階段，相較于國外成熟的基金管理公司，我們還有很長一段路要走。其次，中國市場有其自身的特殊性，國外引進的各種風險管理技術往往難以完全適合中國市場，還需要自己不斷探索和發現。我們要對我國的歷史數據和市場數據進行搜集、整理、分析和評價，制定出適合中國自身特點的一套風險管理模型。最后，我們要結合中國資本市場實際，開發符合中國特色的模型化、電腦化風險測量技術，對風險進行追蹤分析和測量，并通過調整投資組合來控制風險的限額。

二、基金公司有效控制風險應當具備的基本要素

基金管理公司領導層的重視、參與和監督貫徹是建立一套行之有效的風險控制體系的重要保證?；鸸芾砉镜淖罡吖芾韺討摮兄Z對風險負全部責任，全權負責自上而下的整個公司業務的風險管理工作?；鸸芾砉绢I導層必須要做到以下幾點。

1、正確地確認風險。這不僅包括可量化的風險，也包括不能有效量化的其他風險。針對不同的風險性質設立風險處理系統。確認是屬于公司層面風險還是業務層面風險，進而采取合理有效地辦法將風險控制歸于相應的部門。

2、制定風險控制制度和風險控制原則。制定適用于基金管理公司所有部門、所有崗位的風險控制制度和風險控制原則，并進行有效監督和引導，確保其有效執行。

3、權衡成本費用?；鸸竟芾韺有枰獙緲I務發展產生的成本費用與實施嚴格風險控制的成本費用進行權衡。有效確定風險控制所需成本費用，才能確保實現公司的長遠目標。應該根據公司的長遠目標確定支出多少成本費用，而非根據短期內的損益來決定成本費用。風險管理控制的成本費用支出是基金公司的一項連續的、長期的價值投入，它可以給企業帶來市場競爭力和企業價值增值。

4、明確的職責劃分是風險控制體系行之有效的前提條件。管理層必須將責任落實到人，必須將職責細化分解，控制與監督分開執行。業務層面的風險由各業務部門主管統一負責，在主管下可設立專門的風險控制人員負責監督；公司層面的風險由公司管理人員負責，設置風險控制專業委員會、監察長等專業監督復核人員對公司整體的日常運作進行監管，保持高度獨立性，實現內部控制的目的。

5、公司的每一個員工都要對風險有相當強的敏感性和感知水平?；鸸芾砉撅L險控制關系到公司的每一位員工，每個人都有責任和義務將其落實到日常的工作中去。建立有效的風險管理體系需要培養一種風險管理文化，通過這種文化氛圍，可以使風險控制意識擴展到公司所有員工，在公司內部得到廣泛傳播和分享，并最終形成一種良好風險的控制環境?；鸸芾砉静块T以及員工能夠主動進行風險控制和嚴格遵守行為操守規范是風險控制能夠行之有效的基礎條件。風險管理職能部門要嚴格履行職責，并能夠與業務部門相互間進行良好的溝通和合作。要真正做到公司上下均對風險問題具有很強的敏感性和認知度，相關的部門和人員能夠去認真對待和控制。而且，公司應該通過持續不斷的培訓教育將控制風險的意識貫穿到企業部門的業務環節中和所有員工的言行中。

6、有效監管和良好的市場秩序也是必不可少的。來自外部監管環境的影響對有效的內控和風險管理非常重要，證券市場監管機關的有效監管，可以促使基金公司合規運作。控制市場風險要借助于良好的市場秩序，否則就比較難把握和控制市場風險。

7、順暢的報告渠道也至關重要。在日常管理中，隨著基金公司在交易過程中的風險不斷增大，順暢的風險報告渠道也愈顯重要。各業務部門被要求將現有和潛在的風險情況分別向風險管理機構和主管人員匯報。風險管控職能部門（如監察稽核部和基金風險績效評估小組等）對日常監控過程中發現的風險問題，需要定期、及時編制風險評估報告提交管理層，并將有關信息及時向業務部門反饋，業務部門要及時、準確對此進行處理。

三、我國基金公司風險控制的原則

1、保護投資人利益的原則。為了給基金公司樹立良好的形象與信譽，就必須保護好投資者的利益，只有這樣才能再為投資者服務的同時，使自己獲得相應的收益。

2、基金資產運營與風險防范相結合的原則?；鸸撅L險來源于基金公司的資產運作，基金公司的資產運營和風險防范是同時發生的?；鸸疽诨鹳Y產運營的整個過程中進行風險防范，將基金的運營和基金公司的風險防范有效結合起來。針對不同的基金資產運營細節，采取不同的方法進行風險的防范與控制。

3、獨立性原則。基金公司內部的各職能部門、崗位和機構應當保持相對的獨立性?；鸸镜幕鹳Y產、自有資產、其他資產應當保持獨立。

4、重點防范原則。投資基金面臨的風險是多種多樣的，需要分析各種風險對基金公司的影響程度，對重點的風險要重點防范。

5、成本效益原則?；鸸緝炔靠刂企w系的建立與執行需要產生一定的成本費用，因此基金公司在追求利益最大化的同時，要盡可能地用最小的成本來完成內部的風險控制，以取得公司的成本效益最優化。

四、我國基金公司風險控制的對策

1、完善公司風險管理體系。首先，完善法人治理結構，建立獨立董事制度，防止內部人控制以降低投資風險，同時在董事會下增設審計、薪酬和提名以加強風險控制委員會的風險控制職能。其次，建立風險研究部門，對市場環境的變化、公司內控制度的有效性、新的金融工具和技術的應用等情況進行研究分析，以便對內控制度進行適時的更新、補充和調整，使其適應基金業的發展趨勢和最新法律法規等風險管理要求。再次，建立多層次的風險控制組織架構，包括風險管理委員會、投資決策委員會、監察員、監察稽核部、業務和支持部門、以及風險績效評估小組。最后，對公司所有部門和崗位的風險內控職責進行明確，具體規定由哪個部門對何種風險、按照何種程序、在多長時間內進行控制，并定期對內部控制的有效性進行評價，以測試內部控制是否依然充分有效。總體來說，就是我國基金管理公司要建立完善的公司風險治理結構，積極向國際市場靠攏。

2、建立健全風險問責制度。沒有明確的獎懲措施、明確的責任權利和義務，就不可能建立強有力的風險管理制度，所以行之有效的風險問責制度是構建基金管理公司風險管理企業文化的關鍵。建立風險問責制度有以下三方面作用：首先，可以通過有效的激勵和懲罰手段，激勵員工牢固樹立風險意識，以形成良性的工作循環。其次，可以督促員工提高自身的業務素質，研究分析潛在的風險，認真總結公司現行的規章制度，以期能有效規避風險。最后，從風險事件中借鑒經驗和教訓、查補缺漏，通過制度設計和流程重組進行完善，達到問責有效的效果。總之，基金管理公司管理層應根據公司中長期發展戰略，形成整套風險政策，并進行定期的回顧和評價，從而為風險問責制度的建立、實施和調整提供必要的基礎和管理支持。

3、提高公司風險管理技術水平?？傮w來說，基金管理公司可以從提升量化指標的可信度和提升風險管理的全面性兩個方面提高公司風險管理技術水平。首先，選擇和建立的模型必須具備預警功能，該功能能夠及時預警證券投資基金公司所面臨的風險類別、程度，并根據公司的風險偏好和承受能力，確定公司可接受的風險規模，進而能夠及時采取風險防范措施。其次，模型的選擇和建立需要綜合考慮公司各個業務層次面臨的風險類型和程度，綜合評估流動性風險、內部風險、市場風險、信用風險以及包含這些風險的各種金融資產與資產組合和承擔這些風險的收益，以提高風險控制和管理的針對性及效率。最后，正確制定公司的風險容忍度，可由最高層確定公司總的風險限度，并將其分配到各個部門，使各部門負責人清楚了解其管理負責的額度，公司風險管理委員會每年對各種核心業務的風險容忍度進行檢討和批準任何具體的改變。

4、完善公司內部制衡制度。首先，公司內部投資與交易，交易與清算必須分屬不同部門，彼此完全獨立，做到辦公空間無重疊，業務崗位無重疊，并受風險監察部門監督。其次，突顯風險監督部門的優先權，其監督活動和監督報告直接對董事局和監管機關負責，無須總經理和部門經理的批準。最后，建立部門間的制衡機制，根據業務流程和制度規定，部門之間對明顯違反法律法規和制度流程的行為有制止權和報告責任，并直接向風險監管部門報告?？偟膩碚f，內部制衡制度的建立與完善是提高基金公司風險管理部門獨立性的重要保障。實踐證明，只有不斷強化崗位分離和關鍵崗位的分離和制衡才能真正保證風險管理部門的獨立性。

【參考文獻】

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【關鍵詞】風險管理；建筑企業；ERM

在內控領域處于權威地位的美國反虛假財務報告委員會于2004年提出了全面風險管理定義：全面風險管理是一個過程，它由一個企業的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于企業戰略制訂并貫穿于企業各種經營活動之中，目的是識別可能會影響企業價值的潛在事項，管理風險于企業的風險容量之內并為企業目標的實現提供保證。

建筑企業是指從事土木工程、建筑工程、線路管道設備安裝工程、裝修工程的新建、擴建、改建活動的企業。目前建筑市場經濟風起云涌，建筑企業面臨的風險種類、數量及其影響也與日俱增。如何認識這些風險，進而駕馭這些風險，實現可持續性的發展是建筑企業當前面臨的一個巨大挑戰。

一、我國建筑企業全面風險管理的現狀及問題

1、建筑企業內部環境需要改善

建筑企業屬于勞動密集型行業，文化底蘊不足的歷史根源及管理粗放的經營現狀，導致企業文化建設與生產經營結合不緊，生產效率低下，組織結構不合理，責權利制度不完善，存在管理盲區。

2、風險控制目標設定不合理

建筑企業對投標、合同、工期、質量、安全、成本、資金等任一環節風險控制目標的不完善，就可能導致項目出現重大風險。

3、風險評估機制不健全

國內大多數建筑企業對風險管理沒有明確的定位，在組織結構設置上未考慮風險管理部門和職能。企業內部風險機制不健全，使得化解、抵御風險的能力降低，增加了組織結構的運行風險。

4、控制活動不到位

相當一部分建筑企業對項目流程中關鍵點的控制不到位，不能化解、規避、降低面臨的風險，給企業帶來經濟損失。

5、信息溝通不暢

國內多數建筑企業風險信息管理比較滯后，不注重收集傳遞風險信息，決策層不能及時獲得并有效使用風險信息。如對項目施工過程中不斷發生的各種變化把握不準，在風險到來時不能及時做出合理的調整。

6、監督體系未建立

建筑企業內部控制系統雖然有自我檢測、會計控制、內部審計等監督關口，但這些關口從本質上看都屬于會計、審計監督的范疇，缺乏對非會計、審計領域的監督關口。

二、我國建筑企業全面風險管理框架芻議

1、優化建筑企業內部控制環境

良好的風險管理文化是企業文化的重要組成部分，主要包括企業的風險管理理念、風險控制行為、風險道德標準和風險管理環境。要倡導和強化“全員的風險管理意識”，將風險管理理念傳遞給每一個員工，形成一種風險防范的道德評價和職業環境。

2、制定全面風險管理目標

將科學的目標體系轉變成為易于理解、執行的科學風險管理政策體系，要求各級管理部門負責制定清晰、統一的風險管理政策，提高風險管理制度的系統性和可操作性。

3、建立科學全面風險策略

企業風險應對策略包括規避風險、減少風險、分擔風險、接受風險等。建筑企業要樹立科學的風險應對策略觀，也就是要從整體層面來分析風險影響，以企業價值最大化為原則來選擇具體的應對策略。

4、建立科學的風險控制體系

建筑行業業務循環的過程，是“項目工程成本為核心，合理配置人力、機械，原材料構筑工程實體，通過合同結算換回資金。按照此過程，管理者應針對各個風險控制點，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險控制、風險報告對各種風險進行全面防范和控制。

5、建立高效的風險信息溝通網絡

由于建筑行業存在工程項目分散，難以集中管理的特殊性。因此利用信息技術建立統一、高效的風險信息溝通系統，對存在于建筑項目生命周期全過程的風險以及建筑企業管理和內部控制系統各環節的風險進行動態管理有重要意義。

6、建立科學風險控制檢查、評價與考核機制

將內部控制的監督活動納入各級人員的工作職責和業績考核之中，從內部控制環境評價、自查情況評價、業務流程綜合檢查評價、內部控制日常工作評價等方面繪制完整規范的評價流程，使內部控制評價體系始終遵循統一的方法步驟，確保監督考評有效性。

三、青建集團股份公司風險管理經驗總結

青建集團股份公司是青島市十大企業集團之一，2009年實現營業額近164億元。特別是作為第29屆北京奧運會工程建筑商，參與建設了“鳥巢”“水立方”、奧帆中心、國家會議中心擊劍館等一大批奧運場館和配套工程，贏得社會各界的高度評價。

青建集團在高速發展過程中非常重視重視風險管理和控制，成立青建集團風險管理委員會，強化風險管理，提高風險控制能力，建立有效的風險管理機制，為青建集團快速健康可持續發展保駕護航。

1、青建集團開展全面風險管理目標

青建集團股份實施項目風險管理多年來，在企業項目管理體制改革方面取得顯著成效。特別在項目風險管理方法應用上有所創新，充分體現了項目管理目標要求所達到的的最佳效應（見圖1）。

（1）確保將風險控制在與股份公司總體目標相適應并可承受的范圍內。

（2）確保股份公司建立針對各項重大風險發生后的危機處理計劃，保護股份公司不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

（3）確保管理有制度、部門間有制約、操作有流程、崗位有職責、過程有監控、風險有監測、事后有考核。

（4）開展全面風險管理與各部門、單位的日常工作緊密結合，把風險管理的各項要求融入各部門、單位的日常管理和業務中，將風險管理作為各單位、部門的職責之一。

2、建立風險管理組織體系

（1）全面風險管理的組織包括三道防線。三道防線是指各級業務運作單位、總部各職能部門和風險管理委員會各分支機構、股份公司決策層這三道防線。各級業務運作單位，主要包括：各事業本部、分公司、控股公司及項目部。公司決策層，主要指股份公司董事會和經營管理高管層。

（2）明確各級業務運作單位、總部各職能部門和風險管理委員會各分支機構以及公司決策層的職責、制度及工作流程。

（3）風險管理委員會各分支機構和總部各職能部門，包括股份公司風險管理委員會及其下屬9個風險管控分支機構，此外還有總部各職能部門。

（4）在全面風險管理工作中，風險管理委員會組織、協調，指導五個專業風險領導小組、總部各職能部門以及協助四個業務風險管理領導小組開展風險管理工作。

3、建立風險辨識體系

風險辨識是風險管理的第一步，它是指對該項目所面臨的及潛在的風險加以判斷，歸類和鑒定風險性質的過程。通過分析、歸納和整理，從而發現各種風險的損害情況及其規律性。進行風險識別的方法有：頭腦風暴法、檢查表法、流程圖法（WBS法）、敏感性分析法、環境分析法等。其流程圖如圖2所示。

（1）風險是發生可能性較大且給企業帶來極大損失的風險。此類風險首先由各風險管理領導小組制定風險解決方案，并上報股份公司風險管理委員會，予以審核后，方可實施該方案，事后應總結風險解決情況并及時匯報風險管理委員會，風險管理委員會審議后報董事會。

（2）風險是發生可能性和帶來損失為中等程度的風險。

（3）發生可能性和損失相對較小但若不加控制仍可能給企業帶來較大損失的風險，第二、三類風險由各風險業務領導小組和專業領導小組制定風險解決方案，并負責實施解決方案，事后總結風險解決情況及時報告風險管理委員會。

4、青建集團風險管理監督改進體系

（1）風險管理委員會以重大風險、重大事件、重大決策及業務流程為重點，對風險管理工作的整個流程實施監督，對風險管理的有效性進行檢驗，根據變化情況及時改進工作。

（2）各風險管理領導小組和業務單位定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發現缺陷并改進，檢查、檢驗的報告應及時報送股份公司風險管理委員會。

（3）審計監察部定期對各風險管理領導小組和業務單位風險管控工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，對跨部門和業務單位的風險管理解決方案進行評價，提出調整或改進建議，出具評價和建議報告。

（4）審計監察部應至少每年一次對各有關部門和業務單位能否按照股份公司風險管理委員會的有關規定開展風險管理工作及其工作效果進行監督評價，監督評價報告直接報送風險管理委員會。

（5）風險管理委員會對股份公司總裁負責。風險管理委員會實現各類風險的整體戰略管理，從全局性、戰略性、系統性、超前性的高度來把握和管理股份公司面臨的各種風險。

參考文獻

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資產評估行業作為為特定時點資產提供公允價值的中介服務機構，為我國的產權交易、企業并購、抵押貸款等資產業務提供了價值參考，為我國的體制改革作出了重大貢獻。隨著新會計準則的頒布，以財務會計報告為目的的資產評估業務也應運而生。隨著我國經濟的發展，資產評估業務的范圍將會不斷擴大，對資產評估風險的管理和控制將被提上日程。對資產評估風險的控制，需要法律環境的健全和完善，更需要資產評估機構自身對于資產評估執業風險的管理和控制，盡量減少資產評估風險帶來的損失。

二、風險管理理論

所謂風險是指未來結果的不確定性，這種未來的結果包括收益，當然也包括損失。正是由于未來的收益或損失的發生很難確定，所以就產生了對風險進行管理的理論即風險管理理論。風險管理是研究風險發生的規律和風險控制技術的管理學科，人們通過風險識別、風險估測和風險評價。并在此基礎上優化各種風險管理技術，對風險實施有效的控制和妥善處理風險所致損失的后果。期望達到以最少的成本獲得最大安全保障的目標。

風險管理的基本程序包括風險識別、風險估測、風險控制和風險管理的評價。風險管理的過程其實就是為了降低未來結果發生的不確定性。

三、資產評估機構風險管理系統的構建

根據風險管理理論，構建資產評估風險管理系統主要包括五大功能模塊：資產評估風險識別模塊、資產評估風險估測模塊、資產評估風險評價模塊、資產評估風險控制模塊和資產評估風險管理評價模塊。

（一）資產評估風險識別模塊

風險識別是確定哪些因素會給資產評估結果帶來風險。資產評估風險類型大致分為業務承接風險、評估操作風險、撰寫評估報告風險。

1.資產評估機構承接資產評估業務的風險主要來自信息不對稱的風險。在承接資產評估業務時，有的評估機構不惜以降低服務費標準、滿足客戶的不合理要求等來爭取業務，對于客戶的基本情況、相關的權證、涉及到的法律條款以及自身是否勝任該項評估業務等都沒有作充分的考查。這些因素都為資產評估業務風險埋下了隱患。

2.評估操作風險主要是資產評估人員在具體的評估過程中與職業道德和專業水平相關的風險。職業道德風險主要表現在以下幾個方面：執業不規范，不遵循客觀公正的原則，不遵循合理的評估程序，在評估過程中人為操縱評估結果；專業技術風險主要表現在資產評估人員缺乏專業勝任能力。例如在評估過程中無法正確分辨委托方提交材料真偽，選擇合適的評估方法和參數的能力等。評估操作風險將直接帶來評估業務的風險。

3.撰寫評估報告風險是指由于報告撰寫不規范導致的使用者誤用評估結果的風險。資產評估結果的使用者是通過資產評估報告來了解和使用評估結果的，因此，資產評估報告的撰寫質量是評估結果使用者正確使用的前提條件。有些評估機構在撰寫評估報告時缺乏必要的評估結果的假設、依據及相關事項的說明，評估報告不規范所帶來的風險是資產評估機構最容易被查證的風險。

（二）資產評估風險估測和評價模塊

資產評估風險估測和評價模塊主要是在資產評估風險識別的基礎上，對風險進行量化，預測和評估風險大小，為風險控制提供依據。

資產評估業務涉及到的資產類型眾多，市場條件復雜，以上特點決定了資產評估業務的復雜性，資產評估風險影響因素眾多，因此，資產評估風險的度量需要明確資產評估風險的特點，選擇合適的技術和方法。

對于資產評估風險的度量主要體現在承接評估業務和資產評估業務操作過程中。資產評估機構的勝任能力涉及到眾多因素：資質、規模、人員素質等，這些因素很難簡單的量化處理。資產評估的價值是在特定時點、特定市場條件下的價值。特定的市場條件決定了評估人員在模擬市場的過程中，不僅僅要依賴客觀的歷史數據，還必須對未來的市場條件、資產狀況等作出預測。在預測的過程中，價值類型的選擇、評估方法的選擇以及參數的確定方法都需要依據評估人員的專業技能、經驗和職業道德水平，而對于這些影響因素要準確量化，難度非常高。

從以上分析可以看出，資產評估風險預測和評價是一個多因素綜合分析的過程，其影響因素多且難以簡單地進行定量處理。例如，對于評估機構勝任能力的各影響因素的描述，一般采用描述性的語言進行判斷。鑒于資產評估風險的以上特點，很難去假定其所服從的概率分布。模糊綜合評價是一種處理沒有明顯數量界限問題的有力工具，可以采用模糊綜合評價法對風險進行量化處理。

（三）資產評估風險控制模塊

資產評估業務是一項系統工程，對資產評估風險的控制應該貫穿于整個資產評估項目階段。

1.在評估業務承接階段，正式簽約之前，評估機構要對客戶及要評估的資產進行充分的了解和審查：關注資產業務性質；自身勝任能力的判斷；了解委托方的基本情況，如委托方的信譽；重點審查有關資產的權證情況；明確雙方責任等。力求在評估業務承接階段為后續工作打下良好基礎。

2.在評估操作階段，要注意對評估人員職業道德和業務能力的風險控制。首先，要確保信息的搜集和來源按照科學的方法和程序進行，對信息的信度和效度進行度量和控制；其次。要慎重選擇評估假設，科學把握資產交易的市場條件和資產的使用狀況；再次，選擇合適的方法，充分考慮資產的狀況、數據占有情況和各種評估方法的適用條件。

3.在報告撰寫階段，評估人員應當按照資產評估報告的標準格式將評估基準目、評估假設、價值類型、評估內容、評估依據、評估方法和評估結果等重要內容都寫入評估報告，評估人員一定要確保將評估假設、評估依據以及必要的說明闡述清楚，規避風險。

（四）資產評估風險管理評價模塊

由于資產評估業務面臨的市場條件、評估目的、資產狀況都有不同。因此面臨的風險也是不同的。為了對風險進行及時的控制和管理，必須對風險的識別、估測、評價及管理方法進行定期檢查、修正，以保證風險管理方法適應新的資產業務狀況。