財務數據可視化分析精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇財務數據可視化分析范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

談到誰是Qlik最大的競爭對手，主管東亞、南亞和北亞區業務的Qlik副總裁Terry Smagh的回答有些出人意料：“我們最大的競爭對手是Excel，此外還包括SAP、Oracle等傳統可視化方案提供商?！盦lik之所以視Excel為最大威脅，一個重要原因是，目前Excel在全球擁有2.65億用戶。大多數用戶還在用一些傳統的甚至手工的方式對數據進行處理。這就是Qlik要努力改變的現狀。

針對多種數據來源

Gartner的統計數據顯示，傳統的商業智能（BI）軟件從采購到部署、上線，通常要兩年時間，而這是一個現代化企業所無法忍受的。Qlik的產品從購買到部署完成通常只要5個月。“簡單易用是Qlik產品的最大優勢。無論是業務人員、IT人員、專業的數據分析人員，或者是數據科學家，在使用Qlik的產品時都可以輕松上手。而一些傳統的數據處理工具，只有數據專家或懂代碼的專業技術人才能使用?！盩erry Smagh表示。

可視化分析主要應用于海量數據關聯分析。由于涉及的信息比較分散，數據結構有可能不統一，而且通常以人工分析為主，再加上分析過程的非結構性和不確定性，所以普通的數據分析系統不易形成固定的分析流程或模式，很難將數據調入應用系統中進行分析挖掘。而功能強大的可視化數據分析平臺，可以輔助人工操作，將數據進行關聯分析，并做出完整的分析圖表。圖表中包含所有事件的相關信息，也能完整展示數據分析的過程和數據鏈走向。同時，這些分析圖表也可通過另存為其他格式，供相關人員調閱。

大數據處理通常包括數據的采集、整理、存儲、分析和挖掘、展示等多個環節?？梢暬谴髷祿治龅闹匾h節之一，因為它可能以更直觀的圖形、表格、地圖等方式展現數據。

“可視化分析并不是簡單地將單一來源的數據用非常漂亮的圖表展現出來，而是對不同來源的數據，比如財務數據、銷售數據、人力資源數據、商業分析數據等進行分析，形成企業自己的洞見，然后再通過直觀、形象的方式把它呈現出來。這才是真正的可視化?！盩erry Smagh告訴記者。

早在2009年，Qlik就已經進入中國市場，目前擁有大量客戶，比如聯想、蘇泊爾等?！爸袊蛻魧梢暬?a href="http://www.0536.info/haowen/43968.html" target="_blank">分析、云服務、數據可控等有很強烈的需求?，F在對我們來說，最大的挑戰在于時間緊迫。我們要以更快的速度、更全面的產品和服務滿足中國不同行業客戶快速增長的需求?！盩erry Smagh表示。

用戶要對大數據有正確的理解。大數據是用錢買不來的。一個企業如果想充分利用大數據，那么可以從一個細分的應用開始，逐漸擴展，慢慢了解和掌握數據的屬性。這時，用戶就需要一個平臺化的工具。

可視化分析并不難

Qlik提供了一個統一的大數據可視化平臺，在此之上提供四方面的服務，包括自助服務式的數據虛擬化、引導式的數據分析、匯報和告警、嵌入式的數據分析。從具體的Qlik產品體系來看，最基礎的是Qlik Analytics Platform，它提供關聯引擎、API、工具箱等；在Qlik Analytics Platform平臺之上，Qlik提供多樣化的產品和功能，主要包括Qlik Sense、QlikView、Qlik Cloud和QlikView NPrinting等，對數據進行訪問、管控、分析，并提供相關的增值服務。

Qlik崇尚一個簡單的理念：用戶如果能更多地進行業務分析，就能從數據中獲得更多的價值。商業智能、大數據分析可以充分利用企業中所有人的智慧，實現業務系統的最優化，并挖掘出更多的數據價值。為此，Qlik提供了多樣化的、快捷的工具，幫助企業中的每個人以自助服務的方式完成數據可視化分析，從而降低大數據分析的門檻。

在近日舉行的媒體見面會上，Qlik的技術人員現場為記者演示了其可視化分析產品的應用。Qlik的技術人員將某一數據來源的數據以鼠標拖拽的方式拉入到Qlik Sense中，就可以輕松建立圖表，并可對具體的數據進行查詢。這些數據和圖表還可在具有權限的人員中分享。

無論數據來自哪里，Excel或數據倉庫；無論數據的類型如何，是結構化數據或非結構化數據，Qlik的產品都可以處理并進行數據關聯，還可以通過API與第三方平臺進行連接。舉例來說，香港一家知名的甜品店在當地有80家分店，它想通過大數據分析了解在某個特定時間段產品的銷售情況。這家甜品店就采用了Qlik的工具，對天氣數據等進行分析，然后據此調整產品的生產，在促進銷售的同時降低供應鏈的成本?！霸谶@個案例中，我們就通過API接口將第三方數據平臺上的非結構化數據整合到Qlik的可視化分析平臺上，滿足了客戶的需求?！盩erry Smagh補充說。

許多廠商可以提供可視化工具，但是它們的重點基本放在如何讓用戶更容易地使用這些工具，而沒有注意如何在后臺實現管理和控制。Terry Smagh表示，除了方便用戶進行可視化分析以外，Qlik還能提供協作、數據管控等方面的功能。

Qlik的軟件銷售模式非常獨特，個人用戶可以免費下載Qlik的可化分析產品，其功能不會因為產品是免費的而被削減。企業中5個以內的用戶，也可以免費使用Qlik cloud，將可視化分析工作放到云中完成。如果企業將Qlik的產品用于商業化目的，那么Qlik將視使用的規模進行收費。

現在入云并不晚

今年6月，Qlik在收購DataMarket之后了一系列Qlik Cloud產品，主要包括Qlik DataMarket、Qlik Sense Cloud、Qlik Sense Charts等。這被認為是Qlik正式進軍云計算的開始。Qlik現在才進入云計算領域是不是有些晚？

Terry Smagh表示，現在正是數據企業進入云計算市場的最佳時機。云計算的概念于2000年左右出現，那時整個業界還沒有為云的落地做好準備。最近幾年，云計算市場的快速發展帶動了數據量的增加，而數據增長帶來的數據訪問、存儲和管理方面的挑戰是企業難以應對的。云是傳統IT基礎設施的自然延伸，它降低了IT基礎架構的成本，提高了系統擴展的靈活性。借助云基礎架構，人們可以更好地訪問、存儲、管理和分析數據?！霸谠破脚_上，我們要做的工作是保證數據訪問和使用的安全，提高數據管理的效率。云對于大數據來說是一個輔的工具?！?/p>

篇(2)

【關鍵詞】安全管理 財務結算 建設 網絡

【中圖分類號】TP311【文獻標識碼】A【文章編號】1672-5158（2013）02-0057-02

一、單位網絡信息安全現狀

經過多年的信息化建設，財務結算中心已建成千兆互聯到終端桌面，所使用的主要財務軟件如下：

（1）中原油田財務結算系統（安裝該系統僅為查詢歷史財務數據）。

（2）中國石化資金集中管理信息系統。

（3）中國石化會計集中管理信息系統。

（4）中原油田關聯交易系統。

在網絡應用方面，與日常工作密切相關的財務應用系統相繼投入使用，網絡信息安全系統的建設卻相對薄弱。

1、網絡系統安全現狀

近幾年，隨著局域網規模的日益擴大，網絡結構及設備日趨復雜，網絡病毒、黑客攻擊、網絡欺騙、IP盜用、非法接入等現象，給中心網絡的管理、維護帶來了前所未有的挑戰。中心網絡、員工微機經常受到油田局域網以及來自大網非法連接的攻擊，IP地址沖突時有發生。ARP攻擊導致網絡中斷、甚至癱瘓；病毒、蠕蟲、木馬、惡意代碼等則可能通過網絡傳遞進來，造成操作系統崩潰、財務數據丟失、泄漏。而各類財務軟件的日常應用，必然要進行各種外連和數據傳遞。如何進行安全地連接網絡、傳輸數據，日益成為中心亟待解決的問題。

2、網絡信息監控狀況

對于互聯網出口的外發信息無法進行記錄和查詢，缺乏有效的信息審計和日志保存手段，從而不能有效貫徹和滿足油田以及國家關于企業網絡安全管理制度的落實。

來自網絡的安全威脅日益增多，很多威脅并不是以網絡入侵的形式進行的，這些威脅事件多數是來自于油田局域網內部合法用戶的誤操作或惡意操作，僅靠系統自身的日志功能并不能滿足對這些網絡安全事件的審計要求，網絡安全審計通常要求專門細致的協議分析技術，完整的跟蹤能力和數據查詢過程回放等功能實現。

3、上網行為管理能力

中心網絡資源能否合理使用，帶寬是否會被非工作需要的網絡應用占用，日常工作所需的網絡流量和穩定性能否得到保障，當網絡出現擁堵，或者異常流量、異常攻擊爆發時，是否能及時分析、排查流量使用情況并幾時進行有效控制，這些狀況主要表現為：網絡用戶非工作范疇（用于娛樂）的網絡應用流量極大，如：各類多線程P2P軟件下載、大型網絡游戲、P2P類的音視頻、網絡電視等應用。

二、中心網絡信息安全建設目標

為了確保信息資產的價值不受侵犯，保證信息資產擁有者面臨最小的安全風險和獲取最大的安全利益，使包含物理環境、網絡通訊、操作系統、應用平臺和信息數據等各個層面在內的整體網絡信息系統具有抵御各種安全威脅的能力，我們制訂了如下的安全目標：

1、保密性

確保各類財務數據不會泄漏給任何未經授權的個人和實體，或供其使用。

2、可用性

確保財務信息系統正常運轉，并保證合法用戶對財務信息的使用不會被不正當地拒絕。

3、完整性

防止財務信息被未經授權的篡改，保證真實的信息從真實的信源無失真地到達真實的信宿。

4、真實性

應能對通訊實體所宣稱身份的真實性進行準確鑒別。

5、可控性

保證財務數據不被非法訪問及非授權訪問，并能夠控制使用資源的人或實體對資源的使用方式。

6、不可抵賴性

應建立有效的責任機制，防止實體否認其行為。

7、可審查性

應能記錄一個實體的全部行為，為出現的網絡安全問題提供有效的調查依據和手段。

8、可管理性

應提供統一有效的安全管理機制和管理規章制度，這是確保信息系統各項安全性能有效實現的根本保障，同時合理有效的安全管理可以在一定程度上彌補技術上無法實現的安全目標。

三、中心網絡信息安全建設方案

通過上述對中心網絡的現狀及安全需求分析，并結合油田網絡安全與信息安全的具體要求，我們建議實施部署網絡出口防火墻系統、網絡日志審計系統、網絡訪問內容和行為審計系統。

1、網絡出口防火墻系統

防火墻是基于網絡處理器技術（NP）的硬件高速狀態防火墻，不僅支持豐富的協議狀態檢測及地址轉換功能，而且具備強大的攻擊防范能力，提供靜態和動態黑名單過濾等特性，可提供豐富的統計分析功能和日志。能有效實現過濾垃圾殘包、攔截惡意代碼，保護網絡數據和資源的安全。

將防火墻透明接入到原有網絡中的出口處，采用應用層透明的方式對用戶對外網的訪問進行應用層解析控制。在防火墻上劃分兩個區域：外網區域、內網區域，防火墻可以橋接入到原有的用戶網絡中，或者接到核心交換機上。保證所有的數據流經過防火墻以便完成應用層的過濾。

2、部署網絡訪問內容和行為審計系統

安全審計系統是一個安全的網絡必須支持的功能特性，審計是記錄用戶使用計算機網絡系統所訪問的全部資源及訪問的過程，它是提高網絡安全的重要工具，對于確定是否有網絡攻擊的情況，確定問題和攻擊源很重要。而行為審計系統通過對網絡信息內容的完全監控和記錄，為網絡管理員或安全審計員提供對網絡信息泄密事件進行有效的監控和取證；也可以完全掌握員工上網情況，比如是否在工作時間上網沖浪、網上聊天、是否訪問內容不健康的網站、是否通過網絡泄漏了機密信息等等，對于不符合安全策略的網上行為進行記錄，并可對這些行為進行回放，進行跟蹤和審計。

3、部署網絡日志審計系統

日志審計系統為不同的網絡設備提供了統一的日志管理分析平臺，打破了企業中不同網絡設備之間存在的信息鴻溝。系統提供了強大監控能力，實現了從網絡到設備直至應用系統的監控。在對日志信息的集中、關聯分析的基礎上，有效地實現了全網的安全預警、入侵行為的實時發現、入侵事件動態響應，通過與其它安全設備的聯動來真正實現動態防御。

部署日志審計系統主要功能：1）海量的數據日志：系統全面支持安全設備 （如防火墻，IDS、AV）、網絡設備 （如Router、Switch）、應用系統 （如WEB、Mail、Ftp、Database）、操作系統 （如Windows、Linux、Unix） 等多種產品及系統的日志數據的采集和分析。2）安全狀況的全面解析：幫助管理員對網絡事件進行深度的挖掘分析，從不同角度進行網絡事件的可視化分析。

四、結束語

經過多方論證，上述的網絡信息安全建設方案架構齊全，是合理的、先進并且可靠的。該安全系統能夠針對我單位出現的突發網絡問題，迅速地進行故障定位并實施故障處理。使網絡安全管理變被動為主動，能夠極大地提高網管人員的工作效率；同時通過及時監控審計，大幅度減少系統網絡故障和安全隱患，從而使我單位的信息化建設邁上一個新的臺階。相信通過以上三套系統的部署，能夠極大地完善網絡安全體系，更好地為中心財務信息網絡系統保駕護航。

篇(3)

關鍵詞：信息化 財務管理 醫院 資源管理系統

中圖分類號：F234.3 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）11-108-02

一、引言

計算機的不斷發展和普及給人們的生活工作帶來了很大的便利，使得各個領域都極其重視計算機的應用和信息化的發展。在醫院的管理控制中，財務管理占據重要地位，是做好醫院把控的關鍵環節。加快醫院財務管理信息化建設，提高財務管理的工作效率，確保財務數據的準確性和真實性，對提高醫院的整體服務水平都有重要意義。醫院資源管理系統在財務管理中的應用，對加快財務管理的信息化步伐有重要意義。本文主要通過對財務管理系統、物流管理系統、全面預算管理系統等在醫院財務管理中的應用，探索醫院資源管理系統的應用，提高醫院財務管理水平。

二、醫院資源管理系統在醫院財務管理中的應用意義

計算機的不斷應用和信息化的不斷普及，使得我國各個領域都在積極推進信息化建設。醫院資源管理系統在醫院財務管理中的應用，對醫院的發展有重要意義：

1.有利于建立全面的醫院財務核算、成本核算、財務監督的管理體系，及時掌握充分的醫院財務信息并進行分析，提高財務工作效率。

2.醫院資源管理系統在醫院財務管理中的應用，對提高財務管理信息化水平，提高醫院的服務水平和社會價值有重要意義。

3.通過醫院資源管理系統，有助于更有效、準確地搜集財務信息并對其進行及時地分析，保證財務數據的真實可靠。

三、醫院財務管理信息化分析

1.醫院財務信息化定位不夠明確。在醫院的總體規劃中，長期以來存在對醫院財務管理信息化建設不夠重視的問題，很多財務工作人員并沒有充分認識到財務管理信息化的重要性，這種現狀的存在使得醫院財務管理的信息化建設步伐和理想預期存在一定的差距，在其他行業都已經或將要實行信息化的過程中，醫院財務管理信息化步伐相對比較落后。同時，醫院的領導對財務管理的信息化認識也不夠明確，使得財務管理的信息化建設在宏觀控制上得不到重視，嚴重影響了財務的工作效率和改革。因為資金建設的問題，醫院領導在醫院建設過程中，往往只考慮到財務管理信息化建設的資金投入，而忽視了長久效益，仍然采用傳統的工作方法，不僅工作效率較低，而且失誤率較高。

2.財務人員的綜合素質不高。在醫院財務管理的現代化和信息化建設過程中，醫院財務工作人員的教育、素質、職業道德等是非常重要的部分，對實現醫院管理體制的改革有重要的影響。但是在醫院財務部門的招聘過程中，片面要求應聘人員的財務處理能力，對計算機操作能力要求較低。使得在實際工作中，財務人員單純依靠人工操作，計算機操作能力不強，對信息化的認識不夠明確，綜合素質有待提高。同時，在工作過程中，對工作人員的培訓次數也較少，使得工作人員缺少知識更新的機會，給財務部門的人員素質提高和結構優化帶來了很大的壓力。財務部門在人力資源管理上的缺陷，無法滿足財務管理對復合型人才的需求，對醫院財務管理的信息化造成嚴重的影響。

3.沒有全局性的管理系統。隨著醫院規模的不斷擴大和管理的日益復雜，各個部門應該根據實際情況進行物資的分配和公共品的使用，才能使得各項資源得到最優配置，但是在財務管理的發展過程中，醫院內部的控制制度不是很完善，致使醫院的各項考核制度得不到落實，醫院在整理管理過程中缺乏全局性的管理系統。

四、醫院資源管理系統在醫院財務管理應用的功能

1.信息化工作方法，提高效率。利用醫院資源管理系統代替傳統的工作方法，可以改善以前的純手工的、低效的、長期的工作現狀，提高工作效率。利用醫院資源管理系統進行醫院財務管理，將財務管理信息化、自動化，財務數字信息化，一方面提高了醫院財務管理的信息化程度，另一方面對醫院財務管理的發展提供了條件。

2.增強財務信息能力。利用醫院資源管理系統處理醫院的財務事務，由計算機代替手工記賬、登記信息等，不僅極大的擴充了信息數據的存儲量，有效地實現現在財務信息和過去財務信息的有效對照，對財務有更好地把控；而且，可以做到及時反饋，動態掌握現在信息和過去信息。在財務處理過程中手工處理附表、會計報表等信息不僅耗時耗力，而且效率低下。利用醫院資源管理進行報表處理不僅效率很高而且可以擴大報表的信息量，通過搜索等功能，獲得更多形式的報表內容，從而利用報表之間的比較。

3.社會效益價值高。利用醫院資源管理系統進行財務處理，簡化了患者的收費手續，而且收費標準透明度高，便于查詢。同時，提高了醫院工作人員的工作效率和業務能力，降低醫療事故的發生概率、緩解醫患矛盾。醫院資源管理的應用可以極大地增加醫院管理的社會效益。

4.進行實時的財務經濟分析。醫院資源管理系統的財務應用，可以實現收費與結賬、報表的信息化，醫院內部的局域網也有利于管理層更好地把握醫院日常的收入情況和患者的每日流動量，有利于對醫院事物進行整理的把控和對醫院綜合信息的評價。同時對領導監督醫院的日常經營狀況提供了條件，加強和完善醫院的綜合效益評價。

五、醫院資源管理系統在醫院財務管理中的運用

1.財務管理系統的應用。財務管理系統是和物流管理系統、固定資產管理系統等各業務系統組成的一體系統。使得財務管理系統的財務信息和業務信息實現高度的統一。財務管理系統的應用可以確保數據的準確性和業務數據之間的一致性，對提高業務模塊的工作效率有極大的意義。財務管理系統可以實現入庫憑據、收入憑據、物資等憑據的有效自動傳遞，實現賬務數據信息的及時性和準確性。財務管理系統的投入使用，可以使得各部門之間的賬務往來協調一致，及時調控，從而在周結或月結的對賬過程中減少了很多不必要的麻煩，因為數據來源一致，容易實現賬賬相符、賬實相符，提高了對賬效率。

2.物流管理系統的應用。物流管理系統也是和固定資產管理系統、全面預算管理系統等形成的管理一體化。物流管理系統規范了采購、入庫、出庫的物流過程，實現了物資在各個部門之間的高效流動，同時采用物流管理系統，對各個部門的物資流動情況進行實時的監控，耗費物資數據及時記錄，保證了各部門的物流數據的真實性、準確性和一致性。物流管理系統的應用可以實現整個物流過程的可視化效果，有效地加強了內部監控管理，降低了資源損耗，杜絕了管理漏洞，在一定程度上可以控制醫院腐敗，提高財務管理的整體水平。

3.固定資產管理系統的應用。固定資源管理系統在財務管理中應用，與物流管理系統、人力資源管理系統相結合，形成醫院管理信息一體化。固定資源管理系統支持固定資產的多業務操作，并對操作過程進行全面的記錄，有利于以后的會計核查。有些醫院在對固定資產的管理過程中，會實行條形碼處理，不僅可以有效地監控到固定資源的數量，降低日常的使用消耗，而且有利于固定資產的盤點和處理。通過固定資產管理系統對折舊的處理，實現了現代化的折舊方法，對大型設備進行年限折舊核算，通過信息系統實現數據的自動計算，減少了人工工作量，提高了管理效率。

4.全面預算管理系統的應用。全面預算管理系統，是指系統在預算過程中，實現自動化費用報銷，使得系統規定的時間內對各部門的消費進行扣除。同時，在全面預算管理系統中，添加了預警功能，對部門內的消費超過額度的會顯示預警信息，方便了部門內部的成本控制，對醫院的預算進行了提前控制。另外，權利預算管理系統可以實現總賬、出納日記賬的自動形成，及對各個科室的財務動態跟蹤，全面實現預算監控。

5.人力資源管理系統的應用。隨著醫院財務管理系統的不斷推進，醫院財務人員的培訓和管理工作也日益重要。財務管理人員的綜合素質、業務操作能力、信息化意識對財務管理工作的效率至關重要。在財務管理中引入財務管理系統，將財務管理人員的信息錄入電腦，可以實現人力資源管理的信息化，并針對財務人員的實際情況進行培訓教育，一方面有利于提高財務管理人員的專業培訓水平，另一方面可以提高財務管理人員的業務能力，全面挖掘財務管理工作人員的潛能。對避免財務信息錯誤和財務問題處理錯誤有很大的幫助。

六、總結

在上文論述中，我們主要討論了醫院財務管理系統在醫院資源管理中的應用價值、應用方面及醫院的信息化管理過程中存在的諸多問題。對醫院財務管理方面更加深入的改革還需要考慮更多方面的因素，信息化進程只是其中一個方面。計算機技術的發展使得各領域的信息化進程日益加快，也更加受到重視，我們在實際的改革過程中，要貼近實際，結合現實狀況、使人員素質、硬件設備和監控情況相一致，只有這樣才能達到良好的管理改革效果，才能使醫院更好地服務人民。

參考文獻：

[1] 武敏，徐孝仕.醫院資源管理系統在醫院財務管理中的應用[J].中國衛生經濟，2014（8）

[2] 原俐麗.基于資源管理系統的醫院財務管理研究[J].財經界，2015（30）

[3] 戴永秀.醫院資源管理系統在醫院財務管理中的應用研究[J].管理觀察，2015（33）

[4] 王曉飛，韋健，蔡曉鋒.公立醫院財務管理信息一體化策略研究與應用探討[J].中國醫院管理，2012（12）

篇(4)

關鍵詞：高校；預算；精細化編制；探索

中圖分類號：G475 文獻標識碼：A 文章編號：1008-4428（2012）10-38 -05

高校預算管理包括預算編制、預算控制、預算調整、預算執行與分析以及績效考評等方面[1]。預算編制是整個預算管理的首要環節和根本，也是預算執行分析、績效考核的主要依據。因此，預算編制的科學化、精細化是開展精細化預算管理的前提。為實現精細化預算管理的目標，成都體育學院與北京用友政務軟件公司合作，在探索高校精細化預算管理信息平臺建設方面做了有益探索和實踐。

一、方案的提出

（一）高校預算編制與管理中存在的問題

隨著生均財政撥款的不斷增加，國家對高校的資金投入越來越大。如何管好用好資金，切實提高教學質量，是新時期擺在財務人員面前的新課題。目前，在高校預算編制與管理中存在兩大現實問題：

一是校內預算與財政預算不一致，存在“兩張皮”現象。受編報時間、審批程序、教學年度等因素影響，財務部門每年需要編制上報財政與校內兩套預算。上報財政預算一般在上一年度完成，項目經費的開支范圍按功能科目、經濟科目反應，項目預算比較粗放、簡約。而校內預算需在確定教學年度工作任務后編制，不但要求精準、明細，還需報學校教代會通過，編制時間上比上報財政預算滯后2-3個月。兩套預算在時間上、內容上的不一致，削弱了財政預算的約束力。如何避免重復勞動，實現財政預算與執行一致的目標，是急需解決的第一個現實問題。

二是預算編制與教學管理脫節，績效考核開展難度大。教育經費大幅度提高之后如何合理的使用，用最少的資金培養更多更好的人才？要求財務部門必須立足于服務教學、服務師生，緊緊圍繞提高教育質量，使用好、管理好每一分錢，把錢用到刀刃上。但是，預算編制主要依賴財務人員完成，而處于教學工作最前沿、具體使用資金的各教學部門的專家、教授及其管理人員，一般不具備財會知識，而無法深入參與到預算編制工作中來，要求他們按財政口徑編制年度預算比較困難。為編預算而編預算，以匡算代替預算，預算執行中無法控制資金的使用結構和流向，績效考核也因沒有可靠的依據、科學的考核指標而難以開展。如何讓教學專家輕松編制財務預算，使預算管理與教學工作緊密結合，是急需要解決的第二個現實問題。

（二）財務信息化建設為精細化預算管理提供了基礎條件

高效的信息平臺搭建是強化預算管理科學化、精細化的技術性保障。通過全面預算管理、賬務管理、出納、報表管理、工資管理、預算執行分析以及外網查詢等信息系統的成功上線，達到了預期的效果，為精細化預算編制提供了基礎條件。

1、規范了財務管理基礎代碼與基礎數據。

2、開展了預算的指標控制與執行分析。

3、全面實現了財政直發工資、校內工資以及各種臨時非工資性補貼的統一發放與信息，方便了統計、查詢、統一計稅和管理。

4、初步實現了核算性財務向服務型財務的轉變，校內各部門通過校園網能夠隨時查詢本部門預算執行情況，職工個人可定期查詢個人公務借款、每月工資明細及納稅情況。

5、通過預算科目（功能科目、經濟科目）、會計科目的雙線記錄，能夠自動生成財務報表。

6、通過預算執行分析模塊不但能提取系統數據進行分析展現，也能夠提取第三方軟件進行展現、分析，有利于輔助決策。

（三）精細化預算管理信息平臺建設的必要性

在精細化預算管理方面，由于受時間、制度、資金、技術、環境等因素的制約，仍停留在手工編制加匡預算的層面上，無法高效、及時地為教學、科研、訓練活動提供精確的資金預算。隨著財政改革的不斷深入，預算執行進度考核越來越嚴格，年終結余資金可結轉額度與范圍越來越小，年終突擊花錢，導致財政年度與教學年度的矛盾日益激化。

1、缺乏統一的、規范的定員、定額標準。

2、專項項目預算申報缺乏標準的文本模板。

3、沒有引入規范的審批流程管理，手工審核，環節控制隨意性大。

4、手工預算和局部信息化應用并存，財務人員修改、審核、匯總、報批等工作量大。

5、項目支出編審沒有按照部門申報、專家審核、層層審批、按學校發展方向以及重點學科建設等優先篩選機制建立項目資源庫，項目的精細化管理缺乏科學依據。

6、學年度與財政年度不一致，預算執行與學校工作開展在時間上不匹配，導致預算執行與學校利益、學校工作計劃與資金預算、年終考核與績效工資兌現、職工個人所得稅籌劃與均衡稅負等一系列矛盾的涌現。

為解決上述問題，迫切需要創新預算編制方式。在精細化預算管理的基礎上構筑高校數字財務綜合信息化管理平臺，實現精細化預算編制、預算執行、財務核算、年度決算和對外服務一體化，形成快速決策反應機制，使信息化更好地服務于教學、服務于各級領導，提高決策反映速度與準確率。

二、精細化預算管理信息化建設目標與規劃

根據財政部《關于推進財政科學化精細化管理的指導意見》要求，以及謝旭人部長2010年在《財政科學精細化管理專題研討會》上的講話精神，精細化預算管理平臺以現有業務信息系統為起點，基于財政應用支撐平臺和標準，建設一套既符合高校特點和管理要求、又能與現有財政業務系統對接的應用平臺，推動學校財務管理水平和資金使用效益提高。

（一）數據集中管理，在現有執行平臺上實現精細化預算管理

目前平臺的應用已經處于數據的集中模式，按照該集中模式的設計思想進行橫向擴展，增加精細化預算管理的模塊功能，與全面預算系統、賬務系統、預算分析系統等其他子系統有機結合，并根據管理需要建立多維度的、比較完善的預算控制體系。

（二）分經費類型、項目類別設置審核流程

由于學校機構設置、業務分工、管理層次等情況不同，不同時期、不同類型的經費、不同類別的項目，其審核審批流程可能存在很大差異，預算的審核必須按照經費類型、項目類別而不是內設機構進行，才能滿足管理需要。

（三）日常申報和年度申報相結合

項目預算在日常業務工作過程中進行申報，給項目的可行性論證、項目規劃、審核流程、績效評估指標的確定以及政府采購等等，帶來了充足的時間保證。日常申報的項目一旦通過審核，可直接進入項目庫管理，學校根據資金情況、年度工作計劃等綜合因素，將項目建設納入當年或以后年度的部門預算中。

（四）滿足對項目進行跨年度滾動管理的需要

在項目庫中標識每個項目當前所處的業務狀態、項目屬性，對備選和延續性（跨年度）項目，滾動到下一年度，對已執行完的項目進行清理，滿足對大量跨年度滾動管理的需求，以保證項目庫運行效率。

（五）建立消息機制，實現審批流管理

預算申報管理采用先進工作流機制，全面支持業務流程定制。系統設計通過對業務環節、審核方案、用戶權限等定制，實現個性化工作界面，適應不同層次的管理需要、不同時期業務變化需要。

（六）進一步完善對外服務平臺

以精細化預算數據為依據，從預算到執行的過程，詳細記錄和控制各項目收支情況，為財務公開提供比較具體的內容和形式，讓預算收支、資金使用處于相對透明狀態，主動接受學校相關部門以及廣大師生員工的監督。

（七）提供領導查詢和決策支持平臺

通過圖形化、可視化、智能型的決策支持系統，按照領導使用的習慣和管理的特點、把不同的數據維度輸出為圖形、表格等展現形式，提供比較翔實的查詢和決策支持內容，讓決策者實時了解和掌握當前運行狀況，根據規律預測未來的收支發展趨勢。

（八）實現和財政部門預算自動轉換和銜接，為辦公自動化整合提供標準接口

對資金性質、資金來源、功能科目、經濟科目等的具體預算細化，真實反映學校各部門的年度收支情況，對內自動生成為年初預算指標，對外提供本單位的預算數據。根據財政部門預算的數據接口格式要求，通過報表設計取數接口，直接輸出為部門預算數據格式。對于辦公自動化接口，提供預算的審批環節與辦公自動化有機結合，在辦公自動化中能夠對審批的環節進行控制。

（九）項目文本設計靈活開放，滿足非財務人員輕松編制財務預算

考慮校內各部門預算申報操作員均為非財務人員的特點，系統設計需要提供簡單易用的方式與簡潔的操作界面，以滿足非財務專業人員輕松編制符合財務管理需要的年度預算。如對經濟指標進行通俗化說明，提供直接填報方式或Excel填報導入方式，或者使用部門填報基本部分、財務人員完善專業部分，提供可行性論證文本上傳功能，等等。

（十）保障軟件的實用性、通用性和前瞻性，適合未來業務發展要求

軟件的設計既要考慮未來發展的需要，對功能和數據需要設計出可擴充、可定制化的內容。還要根據不同的需求考慮多種解決方案，力求在實踐的基礎上實現系統產品化、產品標準化的目標，探索符合學校管理特點的精細化預算管理模式。

三、做法與特點

經過需求調研、確認實施方案、反復溝通實現模式、技術開發、演示版測試、2012年度預算編制試用、系統修改完善等階段，精細化預算管理信息平臺已成雛形。

（一）全面、準確、規范開展系統初始化設置是關鍵

1、基礎資料設置規范統一，并滿足資料統計的需要

根據學校實際，在開始年度預算編制之前通過系統初始化分別對預算參數、審核流程、預算控制數、科目編碼等基礎資料進行設置?；A資料不論在那個模塊設置，均供預算編制、全面預算、賬務、工資核算、報表、查詢分析等各個模塊共享。

如啟動年度預算填報、允許項目填報、定義附件最大尺寸、定義統計指標、設置各種編碼等。通過勾選設置功能科目、經濟科目、資金性質、資金來源、四項經費、支付方式、支出類型等定義統計指標，多維度反映，以滿足生成不同的預算報表需要，如報學校財經委員會報表、上報主管部門預算表、下達校內部門預算表、預算增減分析表等等。具體選擇哪些指標，除要考慮統計報表所需外，還應充分考慮預算控制、財務核算、分析考核需要。通過對收入項目編碼、政府采購編碼、專項項目編碼等級次方案的設置，方便之后將學校收入項目、政府采購目錄、專項項目名稱等逐一初始化到系統中，以便編報預算時可通過系統自動選擇，確保規范、統一，方便匯總與統計分析。

2、審核流程設置量身定制，充分體現學校管理個性化

根據學校機構設置、職責分工及管理需要設置預算審核流程，設置審核操作員及其職責權限。設置完成后，預算編制將嚴格按流程進行，系統將詳細保存預算編制審批流，完整反映預算編制、整個審核流程及修改調整數據原因，將過去人工協調反復的全過程通過電子文本保存下來，方便事后有據可查、建立項目庫等。預算審核流程分為三類：收入預算、基本支出（人員、公用）預算審核流程、項目預算申報審核流程、項目預算下達審核流程。審核人設置完成后，系統將自動過濾有審核權限的項目，始終保持簡潔的操作界面。

3、預算控制數設置科學合理，定額管理與項目申報相結合

在部門填報預算數據之前，對部門可申報預算控制數進行設置。設置完成后，部門上報經費如超出控制數，將不能上報。系統提供的預算控制可設置方式比較靈活，不設置控制數，或只設置總額，或設置總額和各分項，或設置總額和部分分項，或按分項控制，完全根據當期管理需要而定。

成都體院試編2012年預算按以下情況進行控制的：

（1）在編人員經費：未設置控制數，由財務部門會同人事部門根據國家和學校工資政策、社保政策統一編報、學校統一管理。

（2）部門外聘職工人員經費控制數=人事部門批準外聘職工人數×工資標準，外聘職工的社保經費由人事部門統一編制、統一繳納，部門不再申報預算。

（3）各教學部門學生實習費控制數=當年畢業生人數×生均補助定額。

（4）部門運行（公用）經費控制數=部門人數×人均定額×系數+部門電話機個數×標準定額+公務用車補助定額+特殊任務定額。

教學部門人數按在校學生人數計算，并考慮不同專業學生生均培養成本系數；行政管理及教輔部門按在職職工人數計算，并兼顧不同部門辦公成本系數，總之，部門公用經費必須確保部門正常工作運轉。另外，如招生部門每年都必須要印刷招生簡章、郵寄錄取通知書，類似的固定開支則通過特殊任務定額給與單獨補助，一并下達到部門運行經費控制數之中。

（5）專項項目經費，除上述經費以外的其他支出均按項目管理，專款專用，單獨核算。部分常規的、有明確定額標準的項目設置了控制數，如學生獎助學金項目控制數=獎助學金等級標準定額×應評獎助學金學生人數；同樣，學生勤工助學金、學生會活動費、運動員伙食補助經費等均按生均定額下達控制數。其他項目未設置控制數。

總之，預算控制數的設置，可避免需要與可能的矛盾。下達了控制數的，部門在控制數內按照學校規定開支范圍編報明細支出內容；未下達控制數的，部門根據工作任務申報需求情況，學校審核立項、滾動管理。

4、經濟科目說明設置通俗化，方便非財務人員填表需要

對經濟科目的使用范圍、填表時是否顯示等進行個性化控制，最大限度的方便非財務人員填報財務預算表。

（1）科目說明：為滿足非財務人員輕松編制符合財政管理需要的預算報表，按學校開支特點、管理需要對經濟科目進行通俗化說明，對不允許開支的范圍加以限制，方便非財務人員填表選科目時參考，充分體現使用單位管理特點及個性化需求。

（2）科目控制：由于按照國家公布目錄設置的經濟科目較多，即使有科目說明，考慮到非財務人員不熟悉經濟科目等統計指標內涵，為方便操作，系統在科目設置上靈活機動，可以選擇顯示，也可以選擇隱藏。因此，預算申報部門操作員填表時不論是否選擇經濟科目（功能科目、資金性質、資金來源），都可以正常上報數據。部門操作員無法正確填報部分，在財務初審環節由財務人員負責糾錯或補充完整。

（3）科目篩選：為方便非財務人員填表，按使用部門進行篩選，根據其經費支出范圍顯示該部門需要的經濟科目，隱藏不必要的科目，使操作界面更加簡潔。

5、政府采購編碼、收入編碼等其他設置結合學校實際，方便操作與應用

根據實際需要先設置編碼格式后再設置政府采購編碼信息。即在省政府公布政府采購目錄的基礎上設置，并結合學校實際設置明細內容。要求申報部門對目錄以內品目，不論金額大小，均按統一編碼填報采購信息，即方便匯總上報財政預算，又便于學校集中采購，節約采購成本。

按事先設置的編碼格式在系統初始化時設置本單位收入項目編碼信息，供部門填報預算時通過編輯窗口自動選擇。

對學校常用專項項目進行統一編碼，供申報部門在編碼表中挑選。沒有設置編碼的新項目，申報部門只錄入項目名稱，審核立項后由財務人員統一編碼。另外，功能科目、資金性質、資金來源等基礎資料，也需要在系統初始化過程中完成設置。

總之，利用系統功能，根據單位管理需要及個性化需求，通過上述看似繁瑣的初始化設置，完成預算申報前的統計指標規范化、項目標準化設置，為下一步非財務人員輕松編制財務預算、預算數據匯總分析及預算報表生成、預算指標下達等做好充分準備。以后年度若遇政策變化或機構調整，只需對變動部分作簡單調整。

（二）將業務工作分解為財務數據，非財務人員網上申報財務預算簡便易行

部門操作員通過VPN登錄財務服務器，進入預算填報界面，將完成本部門工作任務所需人員經費、公用經費、專項經費預算通過“精細化預算”系統按先后順序如流水賬一樣羅列出來，便完成了預算數據填報工作，所有統計指標、經濟科目、政府采購品目等，一律在編輯狀態通過彈出的對話框選擇。

為確保上報財政預算之前完成校內預算申報及初審工作，在9月新學期開學后立即啟動下一年度預算申報工作，時間較過去提前了好幾個月。為確保預算的準確性，學校要求部門在申報預算之前，必須事先研究本部門下一年度工作計劃、確定工作任務，并將要開展的工作具體落實到每一個環節、每一個步驟、每一個需購買的商品服務項目。通過對工作任務的分解、細化與量化，根據工作經驗或通過市場調查計算出所需經費保障數據，政府采購項目、跨年支出項目，并落實具體開支時間，既將教學工作與預算管理有機結合，又將教學年度預算按財政年度有效劃分。在此基礎上，操作員只需將事先細化的每一筆流水項目按先后順序在表中填入數量、標準或單價、系數，系統將自動計算所需預算金額。如：

填報人員經費支出明細表，只必須填報職工人數和人員工資定額或補助標準，兩者乘積自動生成該部門人員經費預算。

運行經費支出明細表的填報方法同人員經費表。辦公業務費需量化到辦公用品名稱、型號規格、數量、單價及預計市場價格變動系數等。需召開小型會議的，則要明確會議名稱、次數、參會及用餐或住宿人數、會議時間等，以便準確計算每次會議所需經費預算。按定額管理的辦公電話費、車公里費，原則上在定額范圍內填報，不得擠占其他辦公業務費。無法準確計算具體數量的紙張筆墨等辦公耗材，可根據歷史情況本著節約原則按人均消耗數量申報預算。在控制數內，允許按規定比例填列機動經費。

填報項目（含基建項目）經費首先需要明確項目主信息，如項目代碼及名稱、項目負責人、實施年度、需求金額、項目排序，上傳立項依據、可行報告或項目申報書等項目附件；然后再對項目支出進行細化，將項目的具體支出方向逐一羅列出來，如同填列運行經費支出明細表一樣的填列項目經費支出明細表，完整反映本部門項目支出需求。屬于政府采購目錄及按學校規定必須由物資部門統一采購的品目，必須填列政府采購信息，并在市場調查的基礎上詳細填列具體的商品名稱、型號規格、數量、單價等。為避免部門未做充分的市場調查而虛填或少填采購預算，學校規定經批準的采購預算指標統一下達給物資采購部門，預算不夠的相應減少采購數量，因采購節約的資金全部收歸學校。

收入項目表、基本支出明細表，可逐條填列、逐條上報；也可填好后全部選中、一起上報。項目支出表則需填完所有明細支出后按項目上報。為方便審核人了解情況，申報人員還可在備注欄填寫說明文字。不論哪種性質的經費預算，如果填報過于模糊、籠統、應提供的附件資料不齊全的，說明部門研究工作不具體、工作計劃不落實，審核人員可以退回要求重新申報，或者不予考慮納入預算。

（三）人工協調電子化，完整保存整個審批流程及修改數據

部門填報完成上報后，系統自動將預算表格按事先設置好的流程依次提交給審核人員。審核人員通過VPN登錄財務處服務器，根據管理權限審核通過或修改數據，在“審核批注”欄批注審批意見。審核工作一律在“審核”欄進行，部門申報信息始終保存在“部門申報”欄，其數據不會因為審核人員修改而發生變動。審批流程和環節根據學校實際和年度管理需要量身定制，系統完整保存整個審批流程、所有審批痕跡，預算透明化，預算處于哪個流程、誰修改過預算、修改理由和金額等可隨時查詢，方便管理部門與申報部門及時溝通和協調。

學校根據資金情況，對部門申報項目實行滾動項目庫管理。項目支出范圍不具體、應附未附可行性分析報告、重復建設、上一年度執行效率低下的項目，不予立項。經批準立項、年初預算暫無資金安排的項目，在預算執行中有新增資金來源時，學校將在項目庫中根據排序追加預算；年初未納入項目庫管理的項目，預算執行中原則上不考慮追加。

（四）自動生成上報財政預算和學校預算表，避免了“兩張皮”現象

統計報表根據學校管理需要自定義設置后，固化在“預算報表”模塊。預算常年申報和網絡化、無紙化管理的實現，引導部門提前研究下年度工作計劃、提前開展預算申報工作，因此，在主管部門布置預算編制工作之前，學校已經完成部門申報與審核工作，等待提交教代會通過及財政批復。在“預算報表”模塊，可按經費類型、部門、功能科目、經濟科目、經費來源、經費性質等口徑將審核通過的數據自動生成上報財政部門的收入預算表、支出預算表和政府采購表等。學校教代會審核通過、財政預算批復之后，只需按照批復要求進行調整后便可自動生成與財政批復預算基本一致的校內預算，避免了財政預算與學校預算“兩張皮”的現象。同時，由于預算編制更加精、準、細，通過對支出明細及需求時間的明確，跨年支出容易合理分割，如將上一年12月底停止報賬之后、當年12月底停止報賬之前發生的支出，列入當年預算。如此建立良性循環，既不影響正常教學工作又能夠確保運轉，在資金安排與調度上更加切合學校工作實際，基本解決了學年度與財政年度的矛盾。

（五）初步實現預算、執行、核算、決算、服務的一體化管理，績效考核有了可靠依據

通過“精細化預算”系統的“指標生成”功能，將終審通過的預算生成預算指標，進入“全面預算”控制系統。根據管理需要，可對部門申報預算進行分解或合并后將預算指標下達到資金使用部門。預算指標是否對經濟科目進行控制、控制到哪一級經濟科目，在這個環節可以根據管理需要重新確定；如果不予修改，則完全按預算編制提供指標進行控制，實現預算申報與預算指標下達的完美結合。審核通過但未下達指標的項目預算，將進入項目庫實行滾動管理，待資金落實、條件成熟后再啟動實施。預算指標下達后，預算執行中若發生改變資金用途或開支范圍、改變資金使用結構、或者超預算支出等情況，財務報賬時將無法進行賬務處理。同時，通過“預算執行分析”系統，財務部門可以監控預算執行情況，并實時對預算執行進度、資金使用流向等進行分析和監控。各部門登陸查詢系統可實時查詢到本部門預算收支余情況、經費支出使用流水情況及支出結構情況。由于支出內容填列詳實，所需數量、標準明確，且系統還提供可了按輕重緩急排序、在備注欄補充說明表列數字的由來等功能，預算申報與教學工作結合緊密，項目的可行性論證充分，方便財務人員了解其具體工作內容，考察、審核其預算的真實性、準確性。這樣編制的預算，既避免了匡算的不確定性，又避免了預算與執行不一致的矛盾，為事后監督、績效考核提供了可靠依據?？傊?，通過精細化預算信息平臺建設，確保預算與執行一致，預算與會計核算一致，實現資金預算、賬務處理、財務報表、預算執行分析等平臺化，從而進一步加強財務監控，提高財務信息的收集、交流、分析、反應和決策速度。將財務管理從單純的會計核算型走向財務型，財務風險控制能力進一步增強。

四、效果與思考

信息平臺建設為精細化預算管理的實現邁出了堅實的一步，但要實現從學校預算編制到決算的全程信息化、無紙化、一體化的理想模式，實現單位預算管理與財政管理的無縫連接，還有諸多問題需進一步完善。

（一）全員參與年度預算編制工作，增強了財務部門與教學部門的有效溝通，精細化預算管理理念、民主理財觀念在校內得到普遍推廣。一方面，學校管理水平的提高，是推動精細化預算管理不斷深入的前提條件；另一方面，精細化預算編制平臺的應用，將促進學校管理上新臺階。因此，要使該項工作持續有效開展，讓教授治學融入到學校財經工作之中，必須構建一支由財務專家、教育專家、工程技術專家組成的精細化工作團隊，建立一套決策科學的高校財經決策體系，實現高校預算精細化管理目標。

（二）零基預算、錢隨事走的觀念深入人心，學年度與財政年度的矛盾得到有效緩解，但未得到根本解決。預算編制與指標下達在軟件設置上若能打破財政年度的時間限制，做到既滿足按學年度工作任務編制預算的需要，又滿足按財政年度下達預算指標的可能，使兩者有機結合，不因一方工作特殊性而犧牲另一方的工作需要。

（三）高校與軟件公司充分溝通，財務軟件標準化與個性化并存，適合高校特殊管理需要。但是，由于時間及學校信息化管理水平的限制，精細化預算管理信息化建設目標第8、10條尚未全部完成：預算、決算與財政報表的接口，目前需通過手工完成銜接，未實現自動化；產品的標準化與適用范圍問題，還需在實踐中反復驗證。

（四）財政預算與校內預算基本一致，卻無法實現絕對的完全一致。校內預算始終是對財政預算的細化，甚至在項目支出與基本支出口徑上存在交叉。其次，執行中追加的財政撥款仍占較大比重（20—40%），且一般在下半年到位，給學校年初預算編制的準確性、到位率增加了難度。另外，由于學校工作的特殊性，在財政預算未批復之前，需通過資金調度解決工作經費與項目支出問題，待預算正式下達后歸墊，在支出內容上無法實現學校預算與財政預算的絕對一一對應。

（五）精細化預算編制與管理有待制度化、規范化、程序化，急需在實踐的基礎上制定規范的預算編制辦法、科學的定額管理標準、完善的審批流程等，用制度管人、用制度規范操作，避免以預算編報通知或編報說明代替學校規章制度的現象，避免校內預算編制與審批的隨意性。

（六）項目預算績效考核指標、考核辦法有待完善。需研究制定可操作的校內項目預算績效評價辦法，建立可量化、可操作的、以教育質量為中心預算績效評價指標體系，將重大項目預算事前論證、預算控制、事后考評與問責問效有機結合，并與干部年度考核、績效工資發放掛鉤，全面落實經濟責任制，促進資金使用效益的不斷提高。

參考文獻：

[1]財政部印發關于推進財政科學化精細化管理的指導意見的通知，　財辦[2009]37號.

[2]李丹.論我國高等學校預算管理：[碩士學位論文]，首都經濟貿易大學，2005.

[3]孫思惟.高校預算精細化管理的探析：福建農林大學財務處[J].會計之友，2011，（26）：109-110.

作者簡介：

劉俚伽，成都體育學院計劃財務處；

曹富蘭，成都體育學院計劃財務處；