商務信用調查精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇商務信用調查范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

    1、證據調查

    依據《民事訴訟法》及《民事訴訟證據的若干規定》中“誰主張,誰舉證”原則,接受民事案件當事人委托,調查并策劃收集有關訴訟及非訴訟證據。

    2、知識產權調查

    調查侵犯商標權專利權著作權及商業秘密等侵犯知識產權案件。

    協助查清盜版的書籍、音像制品、軟件的來源,調查假冒偽劣產品生產窩點,并獲取相應證據,打擊假冒偽劣產品保護知識產權。

    3、被執行人財產行蹤調查

    依據《最高人民法院關于人民法院執行工作若干問題的規定(試行)》,接受委托,協助債權人尋找失蹤企業、尋找逃逸債務人。協助法院調查、執行、追查被執行人隱藏、轉移的財產、帳戶,維護債權人的合法權益。

    4、企業資信調查——商業信譽調查、企業不良記錄查找、合伙背景、經營狀況、財務狀況、產品信息、業務信用調查、防止商業欺詐實地調查(包括商業侵權調查、合同欺詐調查、履約能力調查);

    5、個人資信調查——個人素行(成長經歷、家庭情況、個人愛好等)、個人資產信用調查。雇傭資質深度實地調查:學歷調查、個人信譽調查、個人資質調查、雇員忠誠調查

    6、反不正當競爭調查:假冒商品、虛假廣告、誹謗詆毀、商務欺詐等一切侵權行為調查取證

篇(2)

關鍵詞:征信產品;征信中介機構;征信技術;產品開發

中圖分類號:F830 文獻標識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)05-0077-03DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2010.05.20

征信機構主要從事為征信數據交易、征信數據庫服務、各類資信調查報告和軟件類征信產品的生產提供各種形式的信用管理咨詢服務。其有如產品制造商,可根據不同時期的市場需要開發出一些定型的個性化征信產品,一種征信產品向客戶提供解決一種問題的決策參考。例如對于進行賒銷的制造商提供企業資信調查報告,或者向商業企業提供消費者個人信用調查報告。所謂新產品開發,多指適合某一特定客戶群的新型直接和間接征信信息類產品。新產品開發往往建立在信用管理咨詢服務和征信數據服務的基礎上,要求征信機構充分了解企業現狀和市場需求,特別要注意產品的本地化問題。[1]我國還沒有征信數據完全開放的市場環境,在我國市場上銷售的征信產品種類相對較少,常見的征信產品往往還沿襲了外國合作者的基本產品。

一、我國征信產品開發現狀

(一)征信機構技術落后導致發展緩慢

征信是技術含量高的工作,其征信技術主要包括數據采集技術、數據處理技術、模型評分技術和數據報告技術等等。就目前國內實情來看,征信技術非常落后,幾乎沒有自主技術。2002年上海資信推出了信用風險評分業務,為此上海資信與國外某資信公司簽訂了技術合作協議。該協議讓上海資信付出了高昂的代價,其中包括:接受對方提出的排他性條件;承認對方提供的評分模型是一個黑匣子;每次使用都要向對方付費。[2]上海資信由于缺乏核心技術付出如此大的代價,凸顯出我國征信技術落后的現實。

(二)征信產品服務供求雙重不足

從供給方面看,目前我國征信機構業務范圍較窄,征信產品開發顯得較為迫切。如盡管所有銀行類金融機構在授信活動中都會查詢全國統一的企業征信系統,但產品僅限于該系統所提供的“統一”企業信用報告。其實,對于不同風險管理制度的授信機構,面對不同風險水平的受信主體進行不同形式的授信活動,需要的是不同類型的信用報告。同樣,企業在經濟交往中對企業信用報告的需求也會因各企業對信用報告的使用目的與商業對象不同而各異。

從需求方面看,征信活動的產生源于信用交易的產生、發展和發達。如果信用交易的領域很小且簡單,交易雙方很容易了解對方的信用狀況,便不會花費成本向征信機構購買信用服務。隨著信用交易范圍的擴大和復雜程度的提高,交易雙方要獲得彼此的信息出現困難,雙方之間存在信息不對稱,由此才產生了對征信產品的需求。無論是法人機構的金融機構、商業企業和社會職能部門在經濟交往過程中,還是自然人在求職、消費和進行個人投資或在銀行開立賬戶時,都迫切需要社會化、多樣性的征信產品。

(三)征信產品種類單一

目前我國征信產品主要包括市場調查、保理、商賬追收、信用擔保、信用保險、資信評級、消費者信用調查、企業信用調查、信用管理咨詢等。與國外發達的征信市場相比,征信產品的使用范圍非常小,嚴重缺少各種增值產品。

二、國外征信機構產品開發概況

(一)益百利(Experian)

益百利在美國和英國都是最大的個人信息產品供應商,在全球30多個國家雇用員工12500余人,擁有3億自然人客戶和3000萬個企業客戶,僅信用報告一項服務年產值就在20億美元以上。通過不斷的產品創新和開發,目前,益百利公司形成了包括信用信息、信用解決方案、營銷信息、營銷方案、消費者與商家數據信息、直接與消費者的互動服務六大板塊的產品體系。通過會員制形式向具有一定規模和聲望的客戶提供征信服務,其信息主要來自于與之簽訂協議的會員,服務范圍涵蓋了從金融服務到電信、醫療、保險、零售、汽車、制造業、休閑產業、公用事業、房地產和政府部門。公司直接為消費者提供支持產品,可在為消費者提供最適宜的消費和服務信息的同時,也為公司迅速、高效地尋找新消費者,如益百利旗下的PriceGrabber網能夠為千百萬消費者在線提供比較購物服務,使得消費者在購物決策之前獲得關于商品、商家和服務的公正、免費的信息。[3]

(二)艾克發(Equifax)

總部設在亞特蘭大的艾克發公司始建于1899年,其總員工數超過14000人。艾克發公司的資料數據庫龐大,擁有超過1.9億美國人和1500萬加拿大人的消費者個人資料檔案,其客戶群總數超過10萬個企業,年產值在15億美元以上。①它的產品和服務基于包含消費者和各種商務信息的數據庫,這些信息來自各類信貸、財政、公共記錄、人口和市場營銷資料。該公司的產品和服務包括提供消費者和企業的信用信息、信息數據庫管理、市場營銷信息、決策和分析工具以及身份驗證服務,能夠幫助企業快速成長和提高運營質量,為公司在信貸方面的決策行為提供服務,避免和消除欺詐,降低投資組合風險和輔助建立良好客戶關系,并制定市場營銷策略。它也方便消費者利用因特網和各種硬拷貝格式銷售的組合產品來管理金融事務,此外該公司還提供了雇員和收入的核查以及人力資源業務流程外包服務。

(三)環聯(Trans Union)

公司總部設在芝加哥的環聯公司創建于1968年,其擁有2.2億消費者姓名和檔案資料,向全世界6大洲30多個國家提品和服務。在數據采集方面,環聯公司擁有7000個數據供應機構不斷地向它提供數據更新,從而使公司有能力、有資源每個月對2.3億的客戶資料進行12次數據更新,每次更新涉及20億條數據檔案記錄。環聯公司為顧客提供的產品包括四個方面:一是信息服務,包括營銷服務、欺詐和身份管理、風險管理、追賬管理,其服務市場包括汽車、賬款追收、通訊、金融服務、保健、保險、零售等;二是房地產服務,包括客戶獲取、住所信息、洪災區域鑒定、抵押物評估、財產及房屋所有權等;三是全球服務,主要包括發展征信基礎設施的咨詢服務、技術專利使用權、國際賬款追收、資產登記、直銷、分析技術等;四是消費者服務,包括高級信用監測和身份盜用保護產品,為金融機構服務的在線及離線信用管理解決方案、營銷分析和響應管理等。

在對數據進行分類和處理之后,三大征信機構分別利用自己的個人信用評分模型對這些數據進行綜合處理,形成個人信用報告、個人信用評分等一系列的個人征信產品。雖然數據處理過程十分復雜,但模型的輸出結果以及依據輸出結果制作而成的征信產品卻具有簡潔明了的特點。金融機構等授信部門正是通過使用這些產品對自己的客戶進行分類,區分好與壞、利與弊,從而對信貸申請做出“接受”、“拒絕”或“進一步研究”的決定。三大征信機構除了提供個人信用調查報告、中間變量集、信用評分等產品和服務外,還提供許多其他的數據產品和咨詢服務(見表1)。

三、發達國家征信產品開發經驗

一是有很強的征信產品制造能力,并不斷進行征信產品的創新。鄧白氏公司在全球設立了37個數據庫基地,3000多名員工專門從事數據庫的加工,數據庫基地是企業高度機密場所和核心部門。目前美國的大型信用服務公司都有自己強大的商業數據庫,能提供幾種到十幾種評級或調查咨詢報告滿足不同的需求者。益百利目前在全球不僅擁有近3億消費者和3000萬家企業(主要是中小企業)的信息,而且采集了約6億輛交通工具歷史信息和3000萬保單信息,以及1.1億個家庭(2.15億個消費者)分類購買習慣和消費者營銷信息等。

二是培育成熟的征信市場需求。美國具有非常發達的消費者信用體系,形成了建立在此基礎上的龐大的信用交易規模,正是市場對征信產品的巨大需求成為支撐征信機構生產、加工和銷售征信產品的原動力和征信產品不斷創新的原因。目前全球對征信產品的需求量特別大,僅穆迪公司就已經對全球110個國家、1200家銀行、5000多家大企業進行了評級。企業對征信產品的需求同樣旺盛,由鄧白氏公司提供征信產品的企業已高達6500萬戶。對消費者的信用報告是需求量最大的征信產品,環聯公司每天平均賣出信用報告100多萬份,每年大約推銷40多億份信用報告;2001年環聯公司出售的紙質信用報告銷售額為150億美元,出售互聯網上無紙質的信用報告至少達4億美元。[4]

三是征信產品開發的深度和廣度不斷增加。征信機構的服務對象不再局限于傳統的銀行業,已經擴展至保險公司、金融租賃、信用卡公司等一切企業和個人。例如在CRIF的產品服務中既有面向銀行等信貸機構的授信管理、客戶拓展業務,也有面向保險公司的客戶營銷、資產評估和抵押評估服務,還有直接面向消費的信用報告查詢、信用資質跟蹤、警示和反欺詐等服務。同時,征信機構不斷挖掘數據庫的內涵,使征信產品不僅包括粗加工的信用信息,也包括從信用信息中提煉出來的眾多商業信息和方案服務。例如益百利的業務不但包括基于數據信息的傳統服務,而且也提供基于對強大信息庫資源分析基礎上的信用風險解決方案、營銷方案和消費者消費方案等服務。

四是征信產品開發的手段趨于豐富。征信產品的服務方式由在線信用報告的查詢逐步擴展到互聯網、電子郵件、網絡通訊技術等多種方式,通過在線、離線、外包等手段廣泛提供征信產品。例如在美國,商業銀行不僅使用征信局提供的信用報告,而且更多地使用特征變量(attribute)、信用評分等產品的離線批量服務以及觸發器(trigger)、警示(alert)、營銷等實時征信增值產品。此外,征信機構還將大量的營銷服務外包給第三方信息服務商,如艾克希姆(Acxiom)公司等,后者利用征信機構信息為商業銀行提供便捷、多元化的營銷服務。

四、我國征信產品開發及創新的路徑選擇

(一)加快培育征信產品市場需求

參照美國的做法,通過政府立法、行業組織立行規引導全社會對征信產品的需求,創造信用需求的市場環境,首先是要創造法律條件使信用評定結果成為經濟活動中必不可少的環節。同時要加快信用創新,加快市場信用交易步伐,擴大征信產品市場需求。政府部門要對個人信用報告的使用做出必要的制度安排,并帶頭使用個人征信產品。在登記注冊、行政事務審批、日常監督、資質認定管理以及周期性檢驗和評級評優等工作中逐步推廣使用征信產品,銀行和商業機構在與個人發生信用交易、信用消費、信用擔保、商業賒銷和租賃等業務時,應當要求當事人提供信用報告。同時,政府機關依據法律、行政法規對企業進行行政許可、評優獎勵、資質認證等活動的,在依法、可行的前提下擴大征信市場的服務范圍,有利于培育和釋放征信市場需求,形成征信產品開發的內在推動力。

(二)加快培育征信市場主體

要積極培育與國際接軌的大型信用評級公司,政府有關部門的信用信息可以首先對這些企業開放,同時給予信貸、稅收等方面的優惠政策,幫助企業建立信息加工處理能力較強的商用數據庫,提高信用評級企業的國際競爭力。抓緊建立消費者信用評級服務公司,由政府引導推動,委托公司經營,條件成熟后與政府完全分離,實行市場化、商業化運作。加快建設中國人民銀行企業信用信息基礎數據庫,采集工商、稅務、質檢、海關、交通、貿易、公安、證券、保險、法院,藥監、環保等方面有關企業信用的信息和數據。同時加快培育從事信用調查評級服務公司,條件成熟后有償向公司轉讓數據庫或數據資料。

(三)建立“失信懲戒、守信受益”機制

有關政府部門應采取法律、行政和經濟等多種手段相配合的管理措施,在各自的職責范圍內對個人失信行為給予必要的懲戒,增加其失信成本;同時,有關政府部門及金融、商業、社會服務機構對擁有及保持良好信用記錄的個人,要在監管、金融服務和有關社會服務方面給予優惠和便利,增加其守信受益。通過此種“失信懲戒、守信受益”機制的建立,可以促使人們主動使用征信產品,從而獲得更多的優惠和便利,而同時不守信用者將不能獲得所需要的服務。

(四)積極進行產品研發和創新

本著有多少種信用交易就有多少征信產品的原則,提供更加本地化、專業化、深層次的征信產品,迎合廣大消費者的需要。充分挖掘現有數據庫資源的內涵,緊貼國內征信市場需求,可以開發出國外征信市場常見的信用評分、防欺詐軟件、身份識別、信用狀況跟蹤等產品,豐富征信產品種類。另外,促使企業從成本和質量的角度出發,主動將其信用信息征集的業務交由專業的征信機構,從而使征信機構擁有更多的市場空間,充分利用和進一步發展其規模和技術優勢。另一方面,征信業務的開展要有征信數據庫的有力支持,應盡快建立覆蓋范圍較廣的征信數據庫,通過國家立法給予政策保護并規范其發展。

參考文獻:

[1]林鈞躍.社會信用體系原理[M].北京:中國方正出版社,2002.

[2]喬海曙,黃小鋒.引入境外商業個人征信機構:一個雙贏均衡的構建[J].求索,2007(9).

篇(3)

關鍵詞: 商務英語函電寫作 模糊語言 功能 運用

作為語言學研究的一個領域,模糊語言已引起廣泛的討論?！澳：敝傅氖且环N不確定性。模糊語言具有模棱兩可的含蓄特征。在國際商務交際過程中,通常會因某種原因,例如沒有確切事實或數據,或是為了避免表述過于清楚具體,或是認為沒有必要詳細表述具體細節,說話者有目的地運用語言在語義上的內在不確定性來滿足自己的要求。運用模糊語言表達作為一種策略手段和語言技巧在函電寫作中常發揮著意想不到的積極作用,它可以對細節進行淡化描述,使表達的信息模糊,有較大的回旋余地,能夠利于在貿易中爭取主動。

一、模糊語言在商務英語函電中的功能

在商務英語函電寫作中,貿易雙方都傾向于明確清晰地表明各自的立場、條件和責任。然而,正是模糊語言的運用,才能使這些要求更易達到預期效果。它能夠使語句更加得體、委婉,并為他人作出判斷留下足夠空間。

1.使用模糊語言使表達禮貌

禮貌是商務信函寫作中一個重要的原則。遵守這個原則所采用的一個方法,就是使用模糊語言。在通過函電進行溝通交流時,正確合理地利用模糊語言將所要表達的信息模糊化,可以使言語表達顯得禮貌得體,有力地促成貿易合作的成功。

例如:Something goes wrong in the proposal.這句話是說明對方弄錯了,但為了緩和語氣,發信人刻意使用“something”而沒有明確指出“you”,以達到既點明錯誤,又給對方保留面子的效果,體現了禮貌原則。即盡量減少貶低別人,盡量贊譽別人,緩和批評的語氣,從而讓對方易于接受。

再如:But I am afraid that other buyers would believe our price is very reasonable.

此句中可以看出,發信人使用了“I am afraid”和“other buyers”等詞語來側面說明自己不會接受價格降低的要求。沒有直接駁斥對方傷及對方面子,也沒有用“impossible”,“no”等詞語來一口回絕,而是留下了一定回旋的余地,為商務合作的深入進行創造了空間。

2.使用模糊語言達到自我保護

國際貿易活動是負有法律責任的行為,必須考慮到可能出現的問題。所以在商務英語函電寫作時必須考慮可能出現的偏差,利用模糊語言,以達到保護自己、減輕責任的目的。

例如:We will do our utmost to dispatch the goods at the end of July.

這里的“do our utmost,at the end of July”都屬于模糊語言?！癲o our utmost”是一種意愿,盡力的程度和采取什么樣的措施比較籠統和抽象;“at the end of July”,并沒有明確指明是哪一天。這種模糊話語的靈活使用,使自己贏得了時間上的主動權,同時語氣誠懇,使對方覺得自己愿意努力配合,起到了自我保護的作用。

此外,在商務函電的確認報價環節中,在報價被確認前,為了避免由于當前市場價格出現波動而遭受損失,寫信人必須有目的性地使用模糊語言來使報價變得不確定,避免受到損失。使用以下的表達,諸如“subject to our final confirmation”,“changes without notice”。這樣一來,當市場價格上升時,賣價也因此上升。這樣報價人就能避免自己免受這樣的經濟損失了。

3.用模糊語言增強信函表達的準確度

盡管模糊限制語看似含糊,卻更具客觀性和精確性,它們以一種籠統而含蓄的形式,傳達豐富而準確的信息。在特定的語境中,信函的準確度會借助模糊語言來體現,甚至只有用模糊語言才能提高其表達的準確度。如“優質、一等、二等”等表示質量的詞匯,其標準本身就具有抽象性和模糊性,不能以精確的標準來衡量,因此,不可能用精確的語言來表達。

例如:“The material is of excellent quality.”如果用準確語言來描述質量好到何種程度就要求大量引證,但是用模糊語言“of excellent quality”就令對方明白了“我們的產品一定會符合您優良的標準”的含義。

4.使用模糊語言體現“You-Attitude”

一封得體的商務英語信函應該含有“貴方立場”的表達特點。寫信人在處理一項事務時,不僅要從自己的角度出發,還要設身處地為對方考慮,這就是“You-Attitude”?！癥ou-Attitude”主要是一種思想態度,它體現了發信人對收信人利益和感受的真誠關注。

在商務函電中,我們通過模糊語言的使用,從客戶感受角度去考慮,可以體現“You-attitude”。

例如:While being unable to make a refund or an exchange,we should be glad if you would be let our van to collect the chair to inspect it in our workshop.

寫信人使用“unable to make a refund or an exchange”,并沒有使用否定詞“refuse”來表明不會辦理退款或退換服務。寫信人還使用if從句客氣地提出服務的建議,但客戶感到滿足。這種模糊的拒絕方式讓客戶感到滿足,這恰恰是“對方本位”精神的一種體現。

二、模糊語言在商務英語函電中的運用

通常,為了避免引起商務糾紛甚至法律訴訟,商務英語信函的表達必須清晰準確、不含糊。而在一定的情況下,如調查函、催收、投訴信等商務語言環境中,對模糊語言的準確使用會提高貿易成功的可能性。

1.模糊語言在調查函中的使用

在調查函中,發件人常使用模糊語言制造更多的商議空間,從而避免語言的絕對性。

例如:We believe that they may be rated as an A-Level company with which you can deal freely.Of course,this is our personal opinion and we assume no responsibility in your proposed business negotiations.

這是一封信用調查的回函,發件人使用“this is our personal opinion”,“we assume no responsibility in your proposed business negotiations.”這樣的模糊語言來回復客戶,既說出了事實,又把主動權交給對方,使這封信用調查回復顯得很有回旋余地。

2.模糊語言在催收函中的使用

在催收信函中使用模糊語言能帶來很好的效果。如果進口方不是使用信用證付款時,在貨物順利遞交后,出口方會寫催收信函,催促進口方盡快付款。在要求進口方付款時,出口方要盡量耐心。我們看如下一段表述:

“According to our record,you have not settle your account...,We sent you detailed statements of account.If you have settled this account since receiving our recent statement,please ignore this reminder and accept our apologies for troubling further in this matter.We would appreciate it if you would now do so at your earliest convenient.”

上述信函作者在語言表達中用兩個“if從句”來提出模糊的觀點,詢問對方是否已經支付匯款。作者使用這種模糊的假設來提醒客戶付款的義務,同時也為客戶保留了面子。

3.模糊語言在投訴信中的使用

在處理投訴信時我們常?？梢钥吹侥：Z言的使用,寫信人在寫信時使用使用模糊語言來間接地拒絕客戶提出的索賠與抱怨。尤其在回復投訴信中我們可以看到“You-attitude”原則的使用。為此,寫信人在寫信時使用間接的語調。也可以使用模糊語言來間接地模糊處理投訴的時間概念,或婉拒客戶提出的索賠與抱怨。

例如:We’ve received your letter and are investigating your complaint.When all the facts are known,we will contact you again.

發信人使用“When all the facts are known”來淡化對方投訴的具體細節,用“we will contact you again.”而不是一個具體的日期來模糊給出處理結果的時間。

三、模糊語言在商務英語函電中的使用策略

模糊限定語是指“把事物弄得模模糊糊的詞語”。模糊限制語是模糊語言中的重要。這些詞語就話語的真實程度或涉及范圍,對話語的內容進行修正或限定,表明說話人對話語內容沒有充分的把握,介于肯定和不肯定之間。

1.使用模糊限定語

一些使意義表達模糊的詞匯和短語的恰當使用可以使自己的話語有回旋余地。這類詞匯可以叫做模糊限定語。

(1)選用幫助緩和語氣的模糊限定語。這樣的詞主要有“as far as I am concerned,I think,I guess,we suppose”以及一些情態動詞,如“might,could”以及“seem,look,probably,appear”等。

例如:Probably,you may have made a mistake here.

此句中“probably”和”may”兩個詞匯的配合使用,使得話語的語氣趨向緩和,并沒有把過錯強加于對方,中肯合理,易于接受。

(2)選用表達第三方意見的模糊限定語。為了達到商務合作目的,有時在函電語言中需要選用“借第三方意見”的詞匯,如“it is said,according to,it is known that”等。

例如:According to the market report,demand for wool seems to be returning.

此句中,通過對有第三方意見來源的說法,暗示了話語的客觀性和準確性,也使作者所承擔的義務或責任減輕。

(3)選用模糊表達數字或程度概念的詞匯。有時發信人不想把具體的數字概念或程度概念明確表示,可以選用類此這樣的詞匯:“approximately,between...and,around,roughly”以及“excellent,fairly,rather,quite,extremely,to some extent”等。這類詞匯本身就具有抽象性和模糊性,用來表達抽象的概念。

2.刻意采用模糊表達的迂回戰術

由于制約因素有很多,在商務英語函電溝通中有一些條款是不適合作確定承諾的。因此為了避免不利形勢的出現,可刻意采用模糊表達的迂回戰術。

例句:I am afraid that other buyers would believe our price is very reasonable.

此句使用了“I am afraid”和“other buyers”等詞語來側面說明自己不會接受價格降低的要求,但沒有一口回絕?？梢杂行У亟o自己留有余地,同時試探對方的態度和底線。這樣可以根據對方的回復來靈活地調整自己的應對策略。

3.正確認識模糊語言的消極作用

由于模糊語言在實際應用中無法傳達確切的意思,具有自身的消極作用,顯然不適合運用于所有的外貿函電種類。因此,發信人在選擇使用或不使用模糊語言時,正確認識到模糊的消極作用,重點考慮所撰寫信函的類型及發函的不同目的及不同語境。

四、結語

據以上分析,在商務英語函電中,在強調準確使用語言的同時,不應排斥在特定的商務語境中適當地使用模糊語言商。在某些語境中,合理地使用模糊語言能準確地表達禮貌,實現自我保護,增強信函表達的準確度,體現對方立場。在商務英語函電教學中,教師要引導學生學會模糊語言的功能和用法,分析并合理運用模糊語言。同時也要理解在某些場合和語境下,模糊語言有其限制性和消極作用。只有合理使用才能發揮模糊語言的積極作用。

參考文獻:

[1]Lakoff,George.Hedges:A Study in Meaning Criteria and the Logic of Fuzzy Concepts.1972.

[2]Liu Yongqiang.Vague Language and Business English Letter Writing.

[3]程同春.新編國際商務英語函電.南京:東南大學出版社,2001.

[4]程同春.論模糊語言在商務英語中的語用功能.2000.

篇(4)

摘 要 本文結合《企業內部控制應用指引》第十條重點分析了應收賬款的主要控制內容，提出橫向上健全應收賬款內部控制制度，縱向上完善應收賬款流程控制，抓好內控關鍵控制點，從而構建一個有效應收賬款內控體系。

關鍵詞 應收賬款 控制內容 內控制度 關鍵控制點

一、引言

應收賬款具有擴大銷售，減少庫存積壓，從而增加企業效益的功效。然而，如果對應收賬款內部控制不當，不但不會增加企業的經濟效益，反而會隨著占用時間的延長抵減企業的經濟效益。隨著金融危機的逐步擴展，中國出口已受魚池之殃。尤其是應收賬款的壞賬率尤為嚴重。而政策性出口信用保險的報損數據是反映出口壞賬最為直觀和準確的指標，它能比較客觀的反映企業賬款收支情況。根據2010年商務部的數據顯示，中國出口被拖欠的海外賬款已經超過1000億美元，并且以每年150億美元的速度增長。并且該年第一季度，美國在中國涉及信用糾紛的金額同比增長就達到了144%。由此可見我國出口企業壞賬情況不容樂觀。因此進一步完善我國出口企業應收賬款內部控制建設迫在眉睫。

二、明確出口企業應收賬款流程及其主要控制內容

企業的應收賬款主要產生于賒銷業務中，其流程具體步驟主要包括：客戶信用的管理，付款條件的確認，賬齡分析，逾期應收賬款的催賬，計提壞賬準備，對清欠工作的考核等。

1．客戶信用管理

客戶信用管理的總流程包括“設立信用管理部門制定信用總則新客戶授信賒銷跟蹤客戶信用重審檔案維護”最后企業就擁有了該客戶的信用檔案，為以后業務交易中對該客戶應收賬款政策的制定提供相應依據。有關2010年統計表明，中國的外貿企業只有11%建立了信用監管體系，其中93%是外資企業。而國內出口企業真正因為銷售問題和收款問題而形成的壞賬比例，大約只有2.5%左右。企業由于缺乏信用手段因而對客戶信用情況調查很少，或者調查不實，隱患隨時存在。

2．付款條件的確認

包括信用期限，折扣期限，現金折扣和結算方式。前面三點的確認可歸納為信用條件的確認，只有正確評價客戶的信用狀況，才能合理的制定企業信用條件，從而保證信用政策的效益性。最后就是對結算方式的確定。經過調查，有一半左右的企業在外貿活動中使用匯付、托收等方式。匯付、托收等結算方式，以商業信用為依據，風險比信用證業務下的銀行信用大。在金融危機的影響下，銀行信用都得不到有效保證，更何況商業信用。因此面對新的外貿形勢，外貿企業要積極探尋新的國際結算形式，促進國際結算形式多元化，例如國際保理等新的國際結算形式。

3．賬齡分析

對于已發生的應收賬款，及時了解賬款回收情況，根據客戶償付貨款的不同情況作出不同的反應，這主要通過定期進行賬齡分析來完成。同時還要逐筆分析欠款原因，估計潛在的風險損失，正確計量應收賬款價值，還應制定“應收賬款”占全部流動資金情況表等。并且對尚未過期的應收賬也不應放松管理和賬齡分析，防止新的逾期拖欠，通過賬齡分析還可為評估、調整賒銷客戶的信用等級提供可靠依據。

4．逾期應收賬款的催賬

企業未能按合同規定的期限收回貨款，因此就要對不同的過期賬款實行相應的收賬政策。企業要根據收賬費用、壞賬損失、應收賬款的平均收回天數三者關系，制定收款策略，始終把握一個原則，就是所花費的收款費用必須小于回收的應收賬款的得益金額，即小于壞帳損失和機會成本的減少數。據調查得知在國外客戶賴債、欠債不還的情況下，中國企業往往不能主動委托專業機構進行商賬追收。如果直接走法律程序，不要說高額的律師費，就是來回的機票都是一筆高費用。因此很多中國企業被動選擇了放棄。

5．計提壞賬準備

提取壞賬準備，是企業防范應收賬款風險，是穩健性原則在應收賬款管理中的應用。它要求企業在發生賒銷行為時就考慮可能的壞賬準備，并采取一定的方法，按一定比例從有關費用中計提，提高企業承擔壞賬損失的風險。

6．對清欠工作的考核

清欠工作的考核即對相關人員清收應收賬款狀況的獎罰。確立明確合理的獎罰制度有利于激發員工的積極性，保證企業應收賬款的回收率。但必須對相關人員充分掌握企業的收賬政策，而不是盲目追求應收賬款的回收率，結果反而使得企業經濟利益受損。尤其是外貿企業，是跨國界的追債，其成本可想而知，因此必須謹慎。

三、明確我國出口企業應收賬款內部控制制度

1．明確職責分工制度

職責分工控制要求根據企業目標和職能任務，按照科學、精簡、高效的原則，合理設置職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責權限，形成各司其職、各負其責、便于考核、相互制約的工作機制。應收賬款管理由公司分管經理負責，財務及銷售部門進行日常管理。公司若設專人負責應收賬款的管理，則每筆應收賬款清理的責任人為業務批準人，合同簽訂人和業務經辦人。企業在確定職責分工過程中，還應當充分考慮不相容職務相互分離的制衡要求。在此，銷售業務與信用檢查，信用額度確定就是不相容業務，不能由同一個人負責，從而可以有效防止銷售人員為擴大銷售，使企業承受不適當的信用風險。

2．建立授權批準制度

企業應對賒購建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對賒購業務的授權批準方式，權限，程序，責任和相關控制措施，規定經辦人辦理賒購業務的職責范圍和工作要求。審批人在授權范圍內進行審批，不得超越審批權。對于影響重大的賒購業務，必要時應由領導集體決策和審批。同時為降低崗位舞弊風險，應根據具體情況對辦理銷售業務的人員進行崗位輪換或者管區，管戶調整。

3．客戶信用管理制度

客戶信用的管理包括兩部分內容：一是制定賒銷額度，即根據對客戶的調查，針對每一客戶具體情況制定賒銷額度；二是日常賒銷管理，包括對銷售業務賒銷額度的比較和超出賒銷額度的特殊銷售批準。

4．定期賬齡分析制度

財務部門應該按照客戶設置應收賬款，每月及時登記并評估每個客戶應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況，經財務部門負責人審閱后及時反饋給銷售部門。不難看出保證銷售部門與財務部門信息溝通順暢，按時記賬，及時反饋。

5．逾期應收賬款催賬制度

對逾期的應收賬款，經財務部門負責人審閱后向分管經理報告，及時通知業務部門并由業務部門有關責任人或者應收賬款管理人員應該根據企業制定的逾期應收賬款催賬政策進行催賬，并將催賬記錄妥善保管好，同時財會部門應當督促業務部門加緊催收，對催收無效的逾期應收賬款要及時提交公司法務部門，通過法律程序予以解決，減少風險損失。

6．計提壞賬準備制度

財務部門要定期根據賬齡及應收款項的可回收性計提壞賬準備，計提壞賬準備要經總會計師或分管經理審核。

7．清收獎勵制度以及責任追究和處罰制度

對于應收賬款的清收工作，應先根據信用管理部門反饋的客戶資信情況以及財務部門對其賬齡分析，確認相應應收賬款的性質，再經過員工們以及相關領導審核，及時給予獎罰。據此展開清收工作的考核。必須根據不同應收賬款的級別，對應設置合理的清收獎勵以及責任追究和處罰制度，以利于及時清理催收欠款，保證企業營運資產的周轉效率。

四、出口企業應收賬款內部控制體系的構建以及明確控制關鍵點

根據上述應收賬款整個流程以及主要控制內容，可以分為：前期信用管理階段的資信調查和評估機制流程、中期信用管理階段的應收賬款的監控、后期信用管理階段的應收賬款管理和追收機制三個內部控制流程階段。同時有條件的企業還可以設立專門的信用管理部門或崗位，負責制定企業信用政策，監督各部門信用政策執行情況。信用政策應當明確規定定期（至少每年）對客戶資信情況進行評估，編制客戶資信評估報告，報企業銷售管理委員會審核，確認。

1．資信調查和評估機制流程

此段是整個控制流程的源頭，必須保證企業信用調查的持續性，真實性，因此就要求企業定期調查評價客戶的信用狀況。其中信用的調查尤其對新客戶的調查可以通過企業到國外當地直接信用調查，以獲得相關客戶的工商注冊情況、股東、經營情況、產品銷售、支付習慣、付款記錄、銀行評價、訴訟記錄等內容。此外網絡，書籍，報紙等也會提供有關顧客的信用信息（控制點1）。

再者就是信用評估通常采用“5C”系統進行評估，即品質、能力、資本、擔保和條件等五個方面。根據調查的結果由信用管理部門或者由外部的信用評級機構來評定其信用等級，相當于對新用戶的授信或者是對老客戶信用信息重審，從而由相應部門建立客戶信用檔案（控制點2）。在此之后，企業應當維護好每個客戶信用檔案，同時對客戶的信用信息進行賒銷跟蹤，及時更新該客戶信用檔案的信息（控制點3）。

另外我國的政府公共部門應以定期公開境外企業的信用情況，同時扶持建立信息評級機構，對國外客戶來華貿易情況進行長期跟蹤，保證相關信息暢通。建立全面準確的信用系統是防止海外欠賬發生的有效途徑。如果我國相關部門能提供國外企業信用信息，對海外欠賬問題進行追蹤觀察，及時公布“低信用”公司名單，無疑能降低海外欠賬問題的發生的幾率。

2．應收賬款的管理監控

此段是整個控制流程的關鍵段。對已發生的應收賬款，企業要嚴格進行日?？刂?，加強企業內部控制，銷售部門應對賒銷業務始終持謹慎態度。當客戶要求進行賒銷時，銷售人員必須報經銷售負責人，銷售負責人上報給分管經理，由分管經理根據信用管理部門的客戶信用檔案中記載的該客戶的信用信息，對是否進行賒銷業務作出決策（控制點4），賒銷批準后，由銷售人員與客戶簽訂賒銷合同，確認付款條件等條約（控制點5），最后經銷售部門負責人審核（控制點6），對已發生應收賬款財務部門和信用管理部門要加強對應收賬款的管理，財務部門應該派專人對應收賬款項目進行管理，定時分析應收賬款的結構、賬齡等情況，及時同往來單位進行應收賬款的對賬，以方便及時了解應收賬款的發生情況。（控制點7），同時財務部門必須將對應收賬款日常控制分析的信息及時反饋給銷售部門（控制點8）。

3．應收賬款的追收

此段是整個控制流程的善后段。對于逾期應收賬款，經財務部門負責人審閱后向分管經理報告（控制點10），及時通知業務部門并由業務部門有關責任人或者應收賬款管理人員應該根據企業制定的逾期應收賬款催賬政策進行催賬，并將催賬記錄妥善保管好（控制點11），同時財會部門應當督促銷售部門加緊催收（控制點12），或者同客戶進行溝通，在成本效益原則的基礎上催收應收賬款（控制點13），不能加大催收費用，當然也不能不積極對賬款進行催收，保證企業損失降到最低。另外在客戶無力歸還貨款時，可以采取債務轉股權的方式，采取債務重組的方式對客戶進行入股，這樣可以降低企業的損失，又可以使得企業發展拓展到海外。對于逾期應收賬款的處置應經過公司高層的決策（控制14），最后銷售部門對于應收賬款的收回或者產生壞賬損失也應及時通知財務部門，財務部門能及時做賬（控制點15）。

五、結束語

應收賬款是企業資產的重要組成部分，它的管理是否完善直接影響著企業的發展。尤其在國際收匯以及外貿壞賬問題上，經濟危機對于中國外貿的影響更是難以預測。面對這樣嚴峻的經濟形勢，外貿企業要努力預防和控制應收賬款的攀升，采用積極態度對應收賬款進行管理，減少應收賬款的資金占用，對于逾期應收賬款要加大催收力度，最大限度地降低企業的應收賬款損失，這是增強企業競爭力的有效手段，也是企業財務管理的重要組成部分。

參考文獻：

[1]江新庭等.對中小企業采購過程中內部控制的探討.商業會計.2010.

[2]財政部會計司.企業內部控制應用指引解讀――銷售業務.財務與會計.2011.

[3]淺談我國企業應收賬款的審計經驗.審計文摘.2011.

[4]王運玲.公司內部治理、會計政策選擇和會計信息失真.中國商界.2010.

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關鍵詞：團購網站 電子商務 運營管理

一、引言

“團購”已經成為消費大眾非常熟悉的一個名詞，在新穎時尚、經濟快捷的誘惑下，很多消費者已經體驗了團購，不少的消費者大呼團購網就是騙子。團購網站在這樣一個同行不斷涌現的現實里究竟何去何從？

二、團購網運營模式

團購網站這種電子商務運作模式是一個同時提供B2C、C2C兩種交易模式的第三方電子平臺。無論從商品內容（從傳統實物商品到餐飲美食、休閑娛樂、美容美發、游戲健身等服務商品），還是運營模式、發展階段上來說，它都是一個與已有的淘寶、京東等模式都不同的事物。

三、團購網存在問題主要為以下幾個方面

1、進入門檻低，總量多且參差不齊

從2010年1月中國首家團購網站誕生開始，截至8月底，國內初具規模的網絡團購企業數量已達1215家，數量較1月翻了八倍。僅2010年9月份，京滬穗深四個城市，團購成交人數達181萬人，交易總額就超過1.1億元。截止2010年12月，國內大大小小的團購網站共有1664家，不過，獲得ICP經營許可證的只有377家。這都源于建立一個團購網只需一臺服務器、三五個人、幾萬塊錢。大量的商家、甚至個人，紛紛下水撈金。

2、商家認證缺失或者操作不到位

由于現在的團購網站屬于搶灘市場，大部分團購網站都在努力游說賣家進場，這必然導致對賣家的審核認證的無力。這就把所有風險都轉嫁給消費者了。其次，賣家承辦團購主要為了擴大知名度，通常也是不定期的，甚至效果不好就再不做了。它們與團購網站缺少長期的合作關系，有的不良賣家在一個團購網行騙后，可能再去其他網站做廣告，這些都制約了團購網站對賣家的監管。

3、付款方式風險大，欺騙手法防不勝防

目前，大部分的團購網站的消費者支付方式都是把消費者的付款直接轉到商家的賬號上。消費者直接付款的方式給消費者帶來很大風險。及時從網站上的支付寶渠道付款，仍然只是把支付寶賬戶里的錢付給商家。顧客付款后，沒有任何收貨保障。很多團購網站在吸引了足夠的顧客購買、收到大量的貨款后，玩失蹤了，或玩易容改名換牌繼續行騙。

另外，對團購網站來說，擴大知名度，提高點擊率，是首要任務。最常見的欺騙手法有：報高原價，夸大折扣；0元抽大獎、推薦他人成功購買獲返利。

4、服務差強人意，老團友熱情不再

顧客對服務不滿意，主要來自兩方面的原因：（一）產品本身不是正品或者性價比很一般，沒有達到宣傳的效果，甚至不如實體購物。（二）送達服務效果不佳。由于商家售出的商品數量巨大，有的商家會在團購結束后才交給通過物流公司運送，即使分批發貨，時效上仍然不理想。此外，商品的物流信息沒有傳遞或共享給團購網站，消費者也不能實時查詢物流狀態，只能等待。

四、團購網站問題及解決方法探討

我認為應該由政府相關部門制定法律法規，對團購網站的運營進行考核，實施認證，加強管理。我認為應該包括以下幾個方面：

1、 由工商部門對團購網站進行認證及監管

目前社會上已經出現了認證公司為團購網站進行認證的現象，但是民間的認證機構本身缺乏可信度，很多交錢就發認證。目前深圳市的工商管理局在著手對其市內團購網站的認證工作，這是一個好的開端。團購網站不同于一般實體企業，它的影響力覆蓋范圍更廣，消費者的維權行動更難。團購網站的工商登記不能簡單處理。應規定：只有信用認證通過的網站才可以進行工商登記。各地工商部門對在其所在地進行了工商登記的團購網站進行認證、登記后，發給工商營業執照及認證證書，允許其使用“放心團購網站”標志。同時，各地的政府機構認證過的團購網站名單統一上報到國家工商總局公示。這樣，消費者可以查詢到可靠的團購網站。另外，工商部門應定期或不定期審查及抽查團購網站運行情況，如果出現違規運作或經消費者舉報的違規行為屬實（如目前曝光的上無工商登記企業、虛填團購人數等行為），則取締團購網的營業資格！

2、 團購網站應建立對入場賣家的認證體系

首先，團購網站應建立對賣家全面的審核和保證金制度。.審核包括企業營業執照、注冊資本、信譽、地址等信息的調查核實。保證金制度也是使得銷售企業長期與團購網站健康合作、共同發展的手段之一。只有使得團購網站與銷售企業的利益一致，才會有更可信的團購。

其次，對不同賣家上報的團購數量，應根據其能力，網站設定一個合理的團購數量，而不能任由賣家上報團購數。合理的數量會提高賣家的備貨、發貨速度，繼而提高賣家和團購網站的服務質量。

3、團購網站應建立消費者物流信息查詢及商品、商家評價平臺，不得更改評價信息

政府監管部門應要求凡是進行工商登記的團購網站必須具有物流信息查詢及商品、商家評價功能。對于未進行工商登記及信用審核的網站，取消其網站經營資格。

4、 采用科學、安全的貨款支付方式

在顧客支付方式上，目前團購網購都是采取直接付款到商家賬號的方式，這顯然是很不合理的，應采取可信的第三方代收代付資金方式。如淘寶使用的支付寶，消費者收到貨物再點擊付款，就是一種比較安全的支付方式。當然，如何加快到賬時間，降低信息處理成本，這也是我們要思考的。

五、結論

近年來，我國團購網購已經隨著電子商務發展的好勢頭而大量涌現。由于數量眾多，而有效的監督體系未建立，使得很多欺騙行為大量出現，嚴重損害了消費者的利益。同時，對團購網站這種新型電子商務模式的發展也有很大負面影響。如何盡快規范這種新興模式，使更多的團購網站經營企業、銷售企業獲得良好的、長期的發展，使得消費者不再蒙受損失、獲得更高的滿意度，是當務之急的大事。本文對現有團購網站運營中出現的問題進行了歸納分析，提出了對應的解決方法。

參考文獻

[1]中國電子商務研究中心:調查數據

[2]中國互聯網信用中心:《2010年國內網絡團購行業信用調查報道》[R]

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[關鍵詞] 交易費用 個人信用體系 信用

一、交易費用的內涵與分類

1.交易費用的內涵

Ronald Coase在其1937年的論文《企業的性質》中提出“交易費用”這個概念。他認為，交易費用是“通過價格機制組織生產的費用，最明顯的就是發現相對價格的費用”，其中交易準備階段的費用包括獲得和處理市場信息的費用，搜集有關價格分布、產品質量和勞動投入、尋找潛在的買者和賣者、了解他們的行為和所處環境的費用，還有交易活動進行時所發生的費用，即“市場上發生的每一筆交易的談判和簽約費用”，其中包括討價還價、訂立合約、監督合約簽訂者，了解他們是否遵守合約條款，在對方逃避責任時強制執行合約，并檢查所造成損失等方面的費用；另外，“還存在利用價格機制其他方面的費用”，主要有對未來的不確定性和風險預測困難等因素而引起的費用。

在張五?？磥?，交易費用包括所有那些不可能存在于沒有產權、沒有交易、沒有任何一種經濟組織的魯濱遜的孤島經濟中的費用，它被看作是一系列制度費用，其中包括信息費用、談判費用、起草和實施合約的費用、界定和實施產權的費用，監督管理的費用和改變制度安排的費用。Arrow指出，交易費用在通常情況下妨礙了市場形成，在特殊情況下阻止了市場形成，因而又可定義為“經濟體系的運行費用”。

2.交易費用的分類

1.外生交易費用和內生交易費用

“外生交易費用”指在交易決策前可預測到的、在交易過程中實際發生的各種直接或間接費用。由于現實中人的“有限理性”，導致了 “非對稱信息”的存在，為機會主義的出現創造了條件，因而在交易主體之間因機會主義行為而引起的經濟損失稱為“內生交易費用”。

2.必要的交易費用與不必要的交易費用

“必要的交易費用”指在既定的科技發展水平下對應于給定的分工水平所必須的最低交易費用，在信息不完善、存在機會主義可能性的現實社會中，它是交易發生、經濟發展的劑。“不必要的交易費用”是指超過最低數額的交易費用，是由人類失誤造成的、原本可節約的那部分交易費用，在現實世界構成經濟運行的摩擦力。

二、信用的效用及信用制度存在的經濟學分析

1.信用的效用

(1)帶來“合作剩余”。David Gauthier在《協商道德》中指出，行為主體之間之所以會產生合作，是因為它可以實現非合作行為不能達到的利益。這種利益被稱為“合作剩余”，即“合作者通過合作所得到的純收益即扣除合作成本后的收益(包括減少損失額)與如果不合作或競爭所得到的純收益即扣除競爭成本后的收益(也包括減少損失額)之間的差額”。

(2)節約交易費用。信任是個人與環境達成一致的節約交易費用的工具，它減少了環境的不確定性、信息收集、信號顯示、信息甄別、和約簽訂的信息費用與談判費用。同時，信任也減少了為完成和約實施和行為監督的履約成本和考核成本。信任可以消解逆向選擇，修正和克服合作行動中的機會主義行為，從而降低交易費用。

(3)優化資源配置。誠信是“帕累托最優”的內在要求。在帕累托最優中，資源和財富在每一種用途和每一個人之間實現了最優配置，社會福利最大化。而誠信能增加合作，合作雙方取長補短，共享資源，共同受益，從而增強整體實力，改善經濟績效。而當一個社會充滿道德風險時，人們對未來缺乏穩定的預期，則必然采取短期行為，扭曲資源的配置，造成社會總福利的下降和損失。

2.信用制度存在的經濟學分析

根據交易費用理論，當信用制度不存在時，交易費用具有如下形式：

（1）

其中，TC1為銀行的交易費用；為第i個銀行搜尋第j個借款企業或個人的信用信息、準備合約的費用；為銀行i和借款方j達成合約的費用，為銀行i監督借款方j并實施合約的費用，其中，信用信息的搜尋成本 占據TC1主要部分。

當信用制度、信用中介服務機構存在時，交易費用具有如下形式：

（2）

其中，k為信用中介服務機構，為銀行i向信用中介服務機構k獲取信用信息的費用，為銀行i和借款方j達成合約的費用，為銀行i監督借款方j并實施合約的費用。

由于專業化的規模經濟的存在，設有信用制度時銀行獲取信用信息的費用遠小于無信用制度時的費用；而且設有制度時銀行和借款方達成合約的費用、銀行監督借款方并實施合約的費用比無制度時、 小，因此，TC2

交易費用催生了信用制度。由于人的有限理性和機會主義傾向，信用制度的存在可以減少交易活動中的不確定性、機會主義行為，從而節約內生交易費用。信用制度在降低內生交易費用的同時也可降低外生交易費用，節約交易雙方相互搜尋信息的費用，降低交易費用，使信息透明化程度在原來基礎上得到提高，同時提高交易效率。個人信用制度一方面使得銀行可以減少對借款方還款能力、信用信譽等信息的收集、評估成本，減少對借款方的監督費用；另一方面也使借款方提升其信用力,避免受到其他機會主義的影響。

三、我國的個人信用體系現狀透析

1.個人信用資料匱乏

目前我國絕大多數居民能夠提供的信用文件是身份證、戶籍證明、人事檔案和個人財產證明，前三類文件僅能說明個人的自然狀況，第四類文件未能反映個人收入多少、來源及可靠性，也不反映個人債權、債務狀況及守信狀況。另外，個人信息分散，各部門對個人信息仍處于鎖滯狀態，難以建立起完善的個人信息數據庫。2006年1月16日開始的全國統一的個人信用信息基礎數據庫正式運行，數據庫目前已收錄的自然人數為3.4億人，其中有信貸記錄的人數僅約為3500萬人。?4?個人資產資信評估的精確數據和材料仍處于缺乏狀態，面向全社會的個人征信體系尚未建立。

2.個人信用評估缺乏統一科學的評價體系

我國缺少一整套經過科學設計、嚴密論證、可推廣使用的個人信用評估程序和評分模型，難以保證個人信用評估的公開化、標準化和公平性?，F有評價系統存在以下問題：各商業銀行信用評價辦法自成體系，核心指標和指標權重不同，導致評估結果大相徑庭，可比性不強；評價指標體系設計過于注重個人職業、收入、家庭財產等現實資料，對個人未來的發展潛力很少考慮或根本未考慮；信用評價中過分看重抵押、擔保，忽視借款人自身還款能力；未將個人儲蓄帳戶、信用卡帳戶和個人貸款業務的信息綜合使用，無法動態地、全面地反映個人信用狀況等等。

3.個人信用法律體系亟需完善

我國現行法律體系涉及個人信用方面的規定較少，少數相關法律與個人信用銜接不夠，針對性不強，如《擔保法》、《貸款通則》等。2001年深圳市以政府規章的形式出臺了中國第一個個人信用立法《深圳市個人信用征信及信用評級管理辦法》；兩年后，上海市出臺了《上海市個人信用征信管理試行辦法》；2005年8月人民銀行了《中國人民銀行個人信用信息基礎數據庫管理暫行辦法》。與西方國家相比，我國相關法律建設落后，目前不僅缺乏對隱私權保護的相關法律規定，還缺乏信用行業服務規范以及對失信懲戒等方面的法律規定。由于信用法規立法滯后，信用機構不能依法對信用信息進行征集和使用，也無法為社會提供有效的信用服務，影響了社會信用體系建設的進程。

四、我國個人信用體系的構建

建立個人信用體系，可利用制度性約束來減少在經濟活動中發生的由于“有限理性”而需支出的、克服交易不確定性的外生交易費用，以及在交易主體之間因機會主義行為而引起的經濟損失的內生交易費用，使失信行為的成本內在化，減少不必要的交易費用，避免人際之間互不信任的現象滋生蔓延，使得整個社會陷入所謂的“霍布斯叢林”。因此，可從以下幾個方面來構建我國的個人信用體系。

1.完善以政府為主導的信用管理體系

我國現正處于建立社會信用體系的初級階段，且地域廣，人口多，個人收入水平和消費水平較低，整體經濟實力不強，資金的投入能力有限；目前有關企業和個人的信用信息大多還是由政府部門掌控，信用信息商業化、社會化的法律環境和市場條件還不具備。在這種情況下，現期建立了的以政府為主導的、中國人民銀行統一領導的國家社會信用管理體系也還不夠完善，應加強在銀行業內專門行使信用管理職能的事業機構的管理，充分聯合國務院有關部委，依靠各商業銀行的力量共同組織、完善以人民銀行信貸登記為主體的國家社會信用管理體系。

2.建立個人征信體系，推廣專業的個人信用調查和權威的中介服務機構

我國應建立覆蓋全國的大型信用信息數據庫，在征信體系中建立可整合來自不同信息源的、完整的基本信息平臺，從而建立個人征信體系。同時，借鑒國外的成功經驗，根據公平、公正、獨立的原則建立和培育我國個人信用調查和評估中介機構；注重與國際行業標準接軌，建立科學統一的個人信用評估指標體系。與此同時，政府應起到協助建立失信約束和懲罰機制并監督行業規范發展的作用，通過制定相應的政策法規建立起一種規范、協調的市場環境，扶持、培育專業的個人信用評估機構。在扶持我國信用中介機構發展中，政府首先要倡導對信用中介機構的信用產品的使用，制定促進應用信用產品的相關政策。

3.健全相關法律法規，加大執法、懲罰力度

借鑒發達國家在信用管理方面的法律法規，盡快頒布實施個人信用制度法及其配套法規。如進一步完善個人儲蓄存款實名制，為個人信用制度奠定基礎；建立個人財產申報制度，保證個人的財務數據完整；建立個人基本賬戶制度，保障個人征信能及時進行；建立個人破產制度，允許個人在一定條件下進入破產程序，保障個人信用制度良好運行。另外，還應該建立個人信用擔保、保險制度，以分散和共擔個人信用風險。此外，完善社會保障制度、住房制度等相關配套制度。同時，還要建立懲罰機制。

4.建立銀行個人信用風險管理系統，防范個人信用風險

銀行要加強個人信用風險的管理，主要包括三方面：第一，信用評分、自動化管理系統、決策優化。借鑒發達國家的信用評分和自動化管理系統，歐美的數家大銀行要求銀行對信用評分進行跟蹤分析，以保證其正確使用，并進行決策的優化。而我國才剛剛開始信用評分的探索，在管理上存在較大的差距。我國商業銀行應盡快引進國外銀行業先進的風險管理理念和技術，掌握信用評分方法和決策技術，防范個人信用風險。第二，防范操作風險。根據相關金融法規、制度和辦法約束借款人行為，嚴格程序和要求，與借款人簽訂借款契約，防范風險。第三，信用風險預警、管理及轉嫁系統。采用抵押、擔保和信貸保險等方式轉移自身風險。

參考文獻：

[1]張五常:交易費用的范式[J].社會科學戰線，1999

[2]Arrow，K.J.The Organization of Economic Activity：Issues Pertinent to the Choice of Market versus Nonmarket Allocation.in The Analysis and Evaluation of public Expenditures：The PPB System,1969

[3]黃少安:經濟學研究重心的轉移與合作經濟學構想[J]．經濟研究，2000，(5)

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關鍵詞:應收賬款;風險;防范措施

企業的應收賬款不僅面臨著回收的風險,同時也會給企業帶來經營風險。因此企業不僅要充分發揮應收賬款擴大

銷售、增加利潤的特殊功能,而且要將其風險降到最低程度。

一、我國企業應收賬款的現狀分析

應收賬款是指因對外銷售產品、材料、供應勞務及其他原因,應向購貨單位或接受勞務單位及其他單位收取的款項,包括應收銷售款、其他應收款、應收票據等;同時這種銷售過程又稱為賒銷。狹義的應收賬款主要是指應收銷貨款;廣義的應收賬款包括應收銷貨款、分期應收賬款、預付賬款、應收票據和其他應收賬款。

目前,我國企業在應收賬款管理中主要存在以下問題:一是企業應收賬款在流動資金中所占比例過高、逾期應收賬款比例過高;二是企業應收賬款總量有逐年增長的勢頭。據有關部門統計,我國企業應收賬款占流動資金的比重達50%以上,遠遠高于發達國家平均20%左右的水平。在發達的市場經濟國家,企業逾期應收賬款總額一般不高于應收賬款總額的10%,而在我國這一比率高達60%以上。據商務部研究院信息管理部主任韓家平先生提供的數據,我國1991年到1995年期間形成的應收賬款額超過800億元,目前形成逾期3年以上的應收賬款高達40%。另外,由于控制不嚴,管理不善,應收賬款迅速擴大,已嚴重影響了企業的經營和發展。統計表明,截止2003年11月底,僅全國規模以上(500萬元銷售收入以上)工業企業間的不良債務拖欠高達18624億元,比2002年增長了16.9%。這種狀況嚴重影響了企業資產的流動性,造成企業資金的嚴重短缺,極不利于企業的再生產,同時也嚴重制約了企業的發展和壯大。應收賬款產生的主要原因是企業內部經營管理機制和內部信用風險不合理造成的。

二、應收賬款風險的影響因素分析

應收賬款的風險是指由于市場因素的不穩定性和債權、債務關系在清償時具有不確定性,從而導致賒銷企業的應收賬款在回收時間和回收數額上具有不確定性。簡而言之,應收賬款風險就是企業持有的應收賬款在未來能夠回收的額度和回收時間的不確定性。應收賬款回收額度上的不確定性也稱之為壞賬風險,指企業應收賬款無法按發生的數額收回形成壞賬而造成的損失。應收賬款回收時間上的不確定性也稱之為拖欠風險,指客戶超過規定的信用期限付款使企業蒙受的損失。拖欠風險累積到一定程度就會轉化為壞賬風險。

應收賬款之所以存在預期損失風險,究其原因主要是由于受到以下因素影響所致:

(一)信用管理體系不完善。目前我國信用管理體系的建立剛剛起步,有關信用管理的制度幾乎是空白,進行信用管理的單位主要限于銀行、證券等金融機構,企業則很少進行。而且社會信用意識也較薄弱,不少企業不重視自身的信用,惡意拖欠賬款,形成惡性循環,造成信用危機。賒銷是商業信用的一種,在信用環境不良的情況下,由于賒銷產生的應收賬款會因缺乏回收保障而產生風險。

(二)企業自身缺乏風險意識。由于人們對社會上的信用缺失現象不重視,有些企業存在僥幸心理,在銷售時未對客戶的資信情況作深入調查,就隨意賒銷,這雖然會使銷售額有所攀升,但卻存在著大量被客戶拖欠占用的流動資金能否能及時收回的問題。

(三)企業應收賬款管理不規范。不少企業沒有設專職機構或專職人員進行應收賬款的風險管理。企業信用政策的制定不合理,日?？刂撇灰幏?追討欠款工作不得力等都有可能導致自身蒙受風險和損失。由于交易過程中貨物與資金流動的時間性差異,以及票據傳遞、記錄等,都有發生誤差的可能,所以債權債務的雙方就經濟往來的未了事項應定期對賬,以明確雙方的權利和義務。但是諸多企業并未及時地、不定期地對賬,未根據不同情況采取不同的收賬政策,造成資金外流,無法正常流轉。

(四)缺乏有效的獎懲措施。在一些企業中為了調動銷售人員的積極性,往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤,而忽略了產生壞賬的可能性。因此銷售人員為了個人利益,只關心銷售任務的完成,采取賒銷、回扣等手段銷售,導致了應收賬款大幅度上升。而對這部分應收賬款企業也沒有采取有效措施,要求有關部門和經銷人員全權負責追收。應收賬款的回收沒有責任到人,缺少必要的內部控制制度,導致企業的應收賬款大量沉積下來,使企業背上了沉重的包袱。

三、應收賬款風險的防范措施

(一)加強應收賬款的基礎性工作。一是建立客戶信用檔案。企業應收集自己的客戶信用信息,并對其信用狀況進行調查分析。對老客戶,要建立健全信用檔案,制定一套完整的歷史信用記錄。對新客戶的信用管理應包括:進行信用調查、信用評估和制定合理的信用政策;二是企業應根據不同的信用情況,采取不同的收賬政策。合理的信用政策應當將信用標準、信用條件、收賬政策三者結合起來,并綜合考慮三者的變化對銷售額、應收賬款各種成本的影響。

(二)建立一套完整的賒銷制度。賒銷不應單憑銷售人員的經驗判斷,而必須經有關具有審批資格的人員審批后方可實行。企業可根據自身特點和管理方式,建立賒銷審批制度。賦予不同級別的人員不同金額的審批權限,各經辦人員只能在各自的額度審批權限審批,超過限額的,必須請示上一級領導同意。同時,應落實應收賬款催收責任制。各經辦人員應對經辦的業務負責,并與其經濟利益掛鉤。

(三)規范應收賬款日常管理制度,健全客戶信用管理體系。良好的應收賬款控制措施,必須從事前、事中、事后三方面做好防范工作。首先,賒銷前,要明確賒銷合同的內容;其次,經有關部門和人員審批賒銷后,應對發出商品、辦理賒銷手續的過程進行監督和管理,進行發貨查詢、貨款跟蹤,并形成定期的對賬制度,不能使管理脫節,以免造成賬目混亂互相推諉、責任不清。同時要詳細記錄每筆貨款的回收情況,經常進行賬齡分析;再次,對應收賬款進行輔助管理,許多企業僅僅是在資產負債表的補充資料中按賬款對應收賬款的數額進行簡單的分類,平時則沒有對應收賬款進行輔助管理,所以應重視對應收賬款風險的衡量、信用評估,根據信用評估來預測賬款的回收情況,從而根據回收情況采取相應的防范措施。