科研項目成果管理精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇科研項目成果管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

根據《國務院辦公廳轉發科技部財政部關于國家科研計劃項目研究成果知識產權管理若干規定的通知》（〔*〕30號）規定，現就加強以我省各級政府財政資金資助為主的科研計劃項目（包括科技計劃項目、技術創新計劃項目和科研專項項目，以下簡稱科研項目）研究成果知識產權管理問題提出如下意見：

一、嚴格界定科研項目研究成果知識產權歸屬

科研項目研究成果知識產權是指實施科研項目所產生的各種知識、技術、信息以及由此而依法取得的專利權、著作權（含計算機軟件著作權）、植物新品種權、集成電路布圖設計專有權、技術秘密、商標權和相關的發明權、發現權及其他科技成果權?？蒲许椖垦芯砍晒R產權歸屬按如下原則認定和處理：

（一）科研項目研究成果及其形成的知識產權，除科研計劃歸口管理部門以保障國家安全、國家利益或者重大社會公共利益為目的，并以合同方式明確約定外，歸屬于科研項目承擔單位（以下簡稱項目承擔單位）。

（二）多個單位共同申報并承擔的科研項目，相互之間應當就研究成果的知識產權歸屬及其使用達成書面協議；不能達成協議的，按共有處理。知識產權權利人轉讓其持有份額時，其他共有人在同等條件下享有優先購買權。該項目涉及著作權的，其歸屬按照《中華人民共和國著作權法》、《計算機軟件保護條例》的有關規定執行。申請專利、植物新品種權或者進行該項目著作權、集成電路布圖設計登記及其使用和轉讓，按有關知識產權法律法規辦理。

（三）承擔科研項目所完成的技術方案、設計圖紙、研究報告、計算機軟件等作品的著作權，除科研項目合同書另有約定外，屬于項目承擔單位所有。凡以內部報告形式或公開出版的成果著作，都應在著作的適當版面注明項目委托方。在國際上發表的，從國際公約或慣例。

（四）承擔科研項目所產生的發現權、發明權和其他科技成果權等的精神權利，屬于對科研項目單獨作出或者共同作出創造性貢獻的個人。

（五）在執行科研項目過程中，如項目承擔單位需要將部分任務轉委托第三方進行研究開發，應當征得科研計劃歸口管理部門同意，并且與第三方簽訂合同，約定有關知識產權的分享辦法（委托其他單位進行常規試驗、提供社會化科技服務和少量輔助科研工作除外）。

二、切實加強科研項目研究成果知識產權的行政管理和保護

科研計劃歸口管理部門要采取有效措施，切實加強對科研項目的立項、實施、成果驗收及轉化等各個環節的管理。單位申請科研項目時，須提交該項目的知識產權可行性分析報告。在審批科研項目立項申請時，要注意審查項目承擔單位的知識產權擁有情況和是否建立知識產權管理制度，作為其能否承擔該項目的條件之一。與項目承擔單位簽定的科研項目合同要明確規定項目的知識產權保護目標、項目承擔單位管理和保護研究成果知識產權的義務和職責。要加強對項目研究開發過程中知識產權保護情況的跟蹤，對研究開發過程中產生的階段性成果，應責成研究開發方以專利或技術秘密等形式予以保護。對已完成的科研項目成果進行驗收時，應一并審查該項目是否進行專利申請，或者采取技術秘密方式及其他知識產權方式對研究成果進行必要的保護。要加強對政府財政給予主要資金資助，涉及國家安全、國家利益或重大社會公共利益的科研項目轉讓知識產權的審批管理，確保知識產權安全。

三、進一步完善項目承擔單位知識產權管理制度

篇(2)

關鍵詞 CIPP 科研項目 后評估

科研項目是推動企業科研創新的重要途徑，為進一步強化其科學化、規范化和制度化，在科研項目管理各環節中引入評估機制，對保證科研投入的產出效果和效益，促進科研成果的應用轉化，起到了極其重要的作用。

科研項目后評估工作在國外企業受到廣泛重視，并建立了完善科研項目后評估體系。當前，國內對于科研項目后評估的研究尚處于探索階段，無論是從理論還是從實踐方面，均缺乏一套比較完善的測評體系和方法，相應的規章制度、評估體系、評估機制等存在許多不足。

一、科研項目后評估內涵

（一）科研項目后評估的定位、目的

項目后評估又稱“事后評估”，它是指項目完成后，對項目的立項、準備、投資、決策、實施，直到投產運營全過程的活動進行總結，對項目規劃、立項、實施、結尾的全生命周期的實際情況與預計情況進行比較研究，衡量和評價實際情況與預計情況發生偏離的程度，然后分析項目成功和失敗的原因，全面總結投資項目管理的經驗教訓，再反饋到將來的項目中去，為宏觀決策和決策政策的實施提供科學依據。

（二）科研項目后評估的對象、功能

科研項目后評估是對已完成的科研項目的目的、執行過程、效益、作用和影響進行系統、客觀的分析，達到提高科研項目決策和管理水平、提高科研投入效益的目的，以科研項目管理規劃、立項、實施、收尾、投運等各階段為對象，以甄別、反饋、紐帶、監管為核心功能。

二、科研項目后評估理論框架

（一）CIPP評估理論框架

CIPP評估模式，亦稱“決策導向”或“改良導向”評估模式，是美國著名教育評價專家斯塔弗爾比姆倡導的評估模式。他認為，評價就是為管理者做決策提供信息服務的過程。CIPP評估模式主要包括對項目的背景評估（Context Evaluation）、輸入評估（Input Evaluation）、過程評估（Process Evaluation）、結果評估（Product Evaluation）四個方面的評價。21世紀初，斯塔弗爾比姆在4步驟基礎上，對其作出了補充和完善，把成果評價分解橛跋歟impact）、成效（effectiveness）、可持續性（sustainability）和可應用性（transportability）評價四個階段，由此構成背景評估、輸入評估、過程評估、成果評估、成效評估、可持續性評估、可用性評估七個步驟的評價模式。

（二）科研項目CIPOE評估框架模型

以CIPP四大評估方向為模塊，以各評估目標為要點，將CIPP的成果評估再次分解為成效評估，形成科研項目后評估框架模型，其中包含5大模塊、16項二級評估要素。如圖1所示。

其中，背景評估包括環境、問題、需求、機會、目標等五個要素；輸入評估包括資源類型和質量兩個要素；過程評估包括既定決策、目標差距、過程記錄三個要素；成果評估包括價值衡量、目標衡量兩個要素；成效評估包括影響、成效、可持續性、可應用性四個要素。

三、科研項目后評估指標體系

（一）科研項目后評估指標體系構建原則

科研項目后評估指標體系構建，總體上應滿足導向性、可行性、聯系性、可比性和定性與定量結合五項原則。

（二）科研項目后評估指標體系

以CIPP評估模式為理論依托，以CIPOE科技項目后評估模型為框架，以科研項目管理現狀及階段活動為要素，以歸納梳理、篩選整合、優化調整為方法，最終形成科研項目后評估指標體系。

（作者單位為成都大學政治學院）

參考文獻

[1] 李軍，張勐，劉林海，等.充分發揮后評估在科技計劃項目管理中的作用[J].科技信息，2004（7）：48-49.

[2] 龔旭，夏文莉.美國聯邦政府開展的基礎研究績效評估及其啟示[J].科研管理，2003（2）：1-8.

[3] 顧海兵，李慧.英國科技成果評估體系研究與借鑒[J].科學中國人，2005（2）：43-44.

篇(3)

我國的科研項目管理可以說經歷了很多的波折，最開始是受到了我國計劃經濟體制的影響，使得當時科研項目的管理模式有很大的局限性，后來隨著科學技術以及社會經濟體制的不斷變化，使科研項目管理出現了轉機?，F階段我國的各級政府都設有專門的科研機構，主要負責的工作是科研項目費用以及科研的統籌和管理，在這些政府機構中，都是有很多的科研小組的，不同的科研小組所研究的課題也是不同的，這些研究的科研項目最開始都是要進行評審、審批的，只有通過的科研項目才可以使用相應的科研經費。科研機構主要是對正在進行的科研項目進行統籌管理，而具體的實行是由下屬的科研小組完成的，在項目完成之后，還要按照相關的規程將科研的成果和試驗報告上交，進行最終的鑒定。但是由于科研小組在科研項目管理的過程中還是使用陳舊的管理辦法，使其所研究出的成果跟不上當今社會經濟發展的步伐，而且在對新的科研項目進行審批的時候還缺乏較為嚴格的審查程序。隨著改革開放的深入，我國現有的科研項目管理模式和之前的模式有了很大的轉變，基本上適應了當今社會經濟的發展需求，但是從整體的情況來看，我國的科研項目管理模式還存在一些問題。

2.項目管理在科研項目管理中的意義

隨著科研項目管理要求的不斷提高，要求在限定的時間內達到預期的目標，并通過對科研相關環節進行計劃和安排，對現有的有限資源進行有效地利用。

2.1能夠有效提升科研項目的完成效果

之前傳統的科研項目管理辦法當中存在的問題已經給科研項目的完成效果造成了一定的影響，有很多的科研小組對科研項目風險的把握程度很低，有的時候由于科研經費的問題會故意回避風險，有的小組甚至刻意去隱瞞風險，這樣的做法對科研項目來說是非常危險的，因此我們要有針對性的對科研項目的風險進行管理，讓科研工作變得越來越安全。我們要在科研項目剛開始的時候對所有參加科研工作的人員進行科研目標理解的培訓，對整個科研過程進行準確的掌握，除此之外，還要及時的跟蹤科研過程，及時的發現風險，并采取相應的補救措施，以確?？蒲许椖磕艿竭_到預期的目標。在科研項目中采用項目管理可以對整個科研項目的過程進行全方位監控，這樣就能夠進一步提高科研工作的效率，對科研項目成果的形成具有積極的影響。

2.2能夠節省科研成本

我國的大部分科研經費都是由國家支出的，而隨著科研機構的增多，國家的科研經費有限，使得科研經費變得越來越緊張，有的科研單位所領取的科研經費根本就達不到需要的標準，還有的科研單位仗著自己的關系硬就多增加了很多科研經費，這些情況都會造成資金的浪費，導致科研成本出現增多的現象。針對這一情況，我們要在項目管理的模式當中，對成本管理進行系統性的劃分。目前成本的管理被劃分成了成本的評估、成本的控制以及資源的規劃這三個方面，這樣做的目的就是為了能夠有效的達到監管成本，分析出成本超標的原因，并采取有效的措施進行補救，讓科研項目的成本達到最低的位置，在科研項目進行的過程當中采用項目管理能夠及時的發現科研項目中存在的問題，節省了不必要的花銷，從而降低了科研成本。

2.3能夠促進科研成果的應用

之前項目管理的應用范圍都是在工業的生產當中，當時對工業生產成本的控制以及對采購的管理上都是有很重要的作用的，因此，在科研項目中采用項目管理可以有效的改善科研項目的發展方向，改變科研機構只重視理論不重視實際應用的現象。而在整個科研的研究過程當中，所有的行為都是有非常嚴格的規定和要求的，而項目管理在此基礎上還要求在科研工作完成之后，對每一個不同階段的數據和資料進行存檔整理，這樣是為了防止科研成果出現丟失。項目管理對科研成果的保護讓科研成果在實際應用上也變得非常有利，項目管理在整個科研項目的出現過程中都是有非常好的保護作用的。

3.項目管理在科研項目管理應用的建議

項目管理的概念最早在西方國家出現過，所以我們如果想要真正的將其運用到我國的科研項目管理當中，首先要了解清楚中西方之間的差異。在了解完差異之后還要根據我國的實際情況來改變項目管理的方法，這樣才能夠將項目管理真正的運用到科研項目管理當中。

3.1要改變科研人員的思想觀念

目前我國大多數的科研人員都還是注重科研理論方面的問題，主要是因為在科研機構的人員大部分都是老科學家，這些老科學家對項目管理并沒有什么實質性的概念，只是單純的認為項目管理是一種原則，它與科研的成果沒有什么關系。因此我們先做的就是要逐漸改變這些科研人員的思想觀念，讓他們能夠在科研的過程當中了解什么是真正的項目管理，讓科研人員看到項目管理的真正作用。

3.2充分的利用現代化的信息手段

篇(4)

（中國科學院地質與地球物理研究所，北京10002）

摘　要：隨著我國國民經濟的高速發展，國家經濟實力顯著增強，政府對公益性科研事業單位投入資金越來越多，大力支持科研發展，科研整體實力逐步提高。各種科研項目研究經費不斷增加，而相應的財務管理方式方法卻沒有跟著調整，財務管理水平沒有明顯提高，公益性科研事業單位的財務問題逐漸凸現，且日趨嚴重。主要表現為：科研負責人對課題經費管理意識淡漠，材料采購自主性大，固定資產管理薄弱，績效激勵比例偏低，內部自制憑據轉賬，項目管理機構分散、科研政策碎片化，項目驗收信息不透明等。有些是研究所內部管理的層次的問題，有些是研究所管理體制問題，有些是課題負責人管理科研經費的觀念問題。本文采用觀察法、文獻研究法、實證研究法等方法，通過分析問題及其形成的原因，提出完善材料采購制度、加強固定資產管理、完善內部控制制度、建立財政性資金效益考核體系、增加管理層次、完善法人治理結構、統一科研項目管理機構、頂層設計科研制度、建立項目申請、評審驗收公開等合理化建議，促進公益性科研事業單位財務管理水平的提高。

關鍵詞 ：公益性科研單位：財務管理；問題；建議

中圖分類號：F275文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0251-02

收稿日期：2015-06-10

作者簡介：張久祥（1975-），男，北京人，公共管理碩士，高級會計師，主要研究方向為科研單位財務管理、內部審計、納稅籌劃等。

一、緒論

隨著我國經濟體制改革的深入，作為記錄和計量中國經濟發展前進步伐的中國企業會計制度也在不斷調整、充實和完善，并逐步與國際會計準則趨同。隨著新世紀我國市場經濟建設的不斷加快，科技體制改革的不斷深化，具有預算會計特點的公益性科研事業單位財務管理制度已不能適應現在科研事業單位的經費來源多渠道、業務種類多樣化、財務管理精細化的要求。本文采用觀察法、文獻研究法、實證研究法等方法，目的是通過闡述公益性科研事業單位財務管理的現狀，揭示出財務管理面臨的緊迫問題，分析財務管理發展的趨勢，提出提高財務管理水平的建議，進一步轉變財務管理的理念，探索促進我國公益性科研單位財務管理良性發展的新途徑。公益性科研單位的會計核算體系不能為財務管理工作提供準確的信息。當前的會計核算體系不能滿足單位微觀管理的需要。公益類科研單位由于預算資金管理模式的局限，支出是預算執行的方式，核算支出是為了預算管理服務的，具有較強的宏觀意識，忽略了微觀管理的要求。造成上述問題既有科研事業單位內部管理的問題，也有科研負責人管理科研經費的觀念問題。

二、公益性科研單位財務管理存在的問題

1、材料采購隨意性強

科學研究中所需材料由課題負責人自行確定供應商，與供應商協商確定價格后，課題組秘書采購，以財務報銷形式代替材料采購，省略了材料采購申請、驗收入庫、領用出庫等多個環節。這種管理方便科研課題組材料采購，節省了人力和采購時間，但卻不可避免地增加了財務管理的控制風險。公益性科研事業單位以報銷代替采購的財務管理方式，增加了財務部門的工作量和管理難度，也增加公益性科研事業單位的內部財務控制風險。

2、固定資產管理薄弱

科研項目經費中經常采購專用設備和辦公設備，科研項目研究結束驗收之后，所采購的固定資產在管理上存在下列情況：在科研項目中重復購置設備；科研設備使用效率不高；一些需要在異地建立科研基地的項目，所購置的固定資產在課題驗收結題后出現無人管理的情況。研究所內的項目在結題后，固定資產處置程序流于形式。異地購置的固定資產缺少異地處置固定資產程序的透明度。在某些科研項目中，普通的辦公性固定資產占比重較大，影響了科研經費的使用效果。

3、科研項目預算批復與預算執行不符

公益性科研單位由于科研的特殊性，科研項目小組通常負責科研項目的爭取和科研項目的申報、立項及最后的結題等，對于資金使用的合理性、有效性關注不夠。加上部門間配合度低，故經常出現科研業務開展與預算執行進度不符、資金撥付與預算執行不一致情況?？蒲许椖控撠熑斯芾矶鄠€課題，經常在不同科研課題之間、相同科研課題不同預算科目之間進行帳務調整，造成申請預算與預算執行不一致。一般是哪個科研項目先結題就先行使用其經費，使科研項目支出與科學項目研究缺乏相關性。科研項目負責人在課題驗收時通過調帳來實現財務驗收，不符合國家課題經費管理的相應規定，嚴重違反專項資金專款專用的規定。有些科研人員，因為申請課題不多，為了安排其他科研支出，經常會保留部分科研經費。在課題結題之后，將此經費轉入自主管理的課題經費，脫離了專項經費管理規定的監管。這種情況在科研單位中占有一定的比重，嚴重影響國家財政資金的效益。

4、偏低的績效激勵比例制約科研人員積極性

公益性科研單位的科學研究具有社會性和公益性的特點，然而很多科研項目負責人社會責任淡漠，只重視科研經費的申請，而輕視科研成果的產出。公益性科研單位內部控制流于形式，責任劃分、量化、獎懲制度不明確。公益性科研單位重視申請科研項目經費金額，輕視使用，即使使用中出現問題，也是盡可能減輕處置，而沒有認識到科研項目經費管理中存在的問題，影響單位科研聲譽，不利于申請科研經費的效率。多數公益性科研單位沒有設立相應的檢查內部控制制度實施情況的內部審計，從而削弱了科研院所執行內部控制的自覺性。目前，科研項目中間接費用的5%用于科研人員績效激勵，比例偏低，未能激發科研人員全心搞科研。也沒有解決科研人員隨著科研項目和科研成果的增多其待遇就隨之提高的問題。

5、項目管理機構分散

我國的科研項目審批存在多個機構都可以批復科研項目經費的情況。有的科研人員科研信譽意識薄弱，用同一個科研項目內容向不同的機構申請項目經費，研究內容沒有本質區別。有的科研單位在某些科研領域研究實力較強，該單位參加項目評審人占評委比重高，故申請科研經費成功率高，導致某些單位在某些領域形成壟斷優勢，影響項目立項的科學性，造成國家財政資金浪費?？蒲许椖抗芾頇C構多，不同的科研項目對應不同的制度。對同一科研項目，因為是在不同的地方申請的，就需要執行不同的規定，造成科研人員產生各種困惑，影響科研政策的執行。

6、項目立項、評審、驗收信息不透明

我國科研項目驗收成果由主管部門保存，未向社會公開。目前科研項目研究成果由單位享有專利權，科研專利社會成果轉化率低。科研資金使用情況及研究成果情況向社會公開不夠，使用財政資金進行科研立項、評審、驗收缺乏社會監督，造成科研資金使用效率低下，套取科研資金現象時有發生?？蒲许椖框炇胀ㄟ^后，科研專利成果轉化率低，科研項目對社會發展貢獻率不高。

三、公益性科研單位完善財務管理的建議

加強科研項目管理，需從科研項目申請立項、評審驗收、成果利用、科研經費的使用、科研設備及材料采購管理等方面完善，提高科研項目的管理水平，促進國家科研實力進一步提高。

1、完善材料采購制度

公益性科研單位采用以采購代替支出的管理制度，存在內部控制管理風險。公益性科研單位應根據科研特點，因地制宜地制定材料采購制度，明確材料采購的流程，確定采購范圍，加強單位集中采購的力度，制定材料采購申請、驗收入庫、領用出庫制度，確保材料采購公開化、透明化。

2、加強固定資產管理

公益性科研單位應該加強固定資產管理，完善單位的固定資產管理制度，實行統一采購，制定詳細的固定資產采購、使用、保管、處置制度。制定異地采購、使用、處置固定資產制度，加強異地固定資產的管理?？蒲许椖克栉镔Y要有專門機構統一采購、協調使用，并指定專人保管，這樣才能提高資產的使用效率，減少資源浪費。

3、建立財政性資金效益考核體系

公益性科研單位研究成果不僅涉及科學研究，還具有經濟效益和社會效益，不僅在專利、技術上有成就，還很可能造福社會。有的科研項目屬于基礎理論研究，其研究成果在短時間內并不能產生效益，如何考核并評價其效益，需要建立科學績效評價體系，從定量和定性方面分析，考核科研項目的績效。應建立科研人員及科研單位的信用信息平臺，科研人員申請項目與個人及單位的信用信息關聯，信用高的個人和單位可以申請重大課題，信用不高的個人及單位只能申請一般課題。激勵科研項目人員重視科研成果，減少科研人員關注在非科研事情上的時間。國家應加強對科研項目科研成果的管理和利用，放松對科研項目科研情況的過程管理。合理區分應用科學和基礎科學，加強應用科研成果轉化，提高科研成果利用效率；加大基礎科學項目投入力度，保障基礎科學項目促進應用科學項目的發展。提高科研人員績效激勵比例，激發科研人員積極科學科研。

4、增加管理層次，完善法人治理結構

公益性科研單位內有盈利的內部部門，應將其設為二級機構，建立事業單位的內部機構，強化法人責任，完善法人治理結構。完善科研單位的事業部制，獨立對內、對外開展服務，對內提供合法的票據，這樣既能提供科研服務，又能增加研究所的經濟效益，還解決了研究所使用內部自制票據不符合法律規定的問題。

5、加強科研課題預算與決算管理

科研課題組課題管理應由專人負責課題申報和決算的驗收，并定期與財務、科技部門溝通，預算合理化，決算嚴格化，提高預算的執行率，精細化管理預算，減少資金與科研進度不一致的情況，提高預算、決算的準確度。放寬對科研課題預算項目的管理，預算項目在保證科研需要的情況下，可以根據科研進展及國際發展形勢，在一定的金額范圍內，合理調整課題預算，并報項目主管單位審批備案。加強對課題結余經費的管理，及時收繳課題結余經費。鼓勵科研單位積極管理科研經費，對信譽高、科研成果突出、科研經費管理規范的單位，可實行用課題結余經費繼續支持科研人員進行科學研究。

6、公開項目立項、評審、驗收相關信息

科研項目管理部門，應充分調查研究，建立國家統一的項目管理平臺，由單一部門管理科研項目，頂層設計科研制度，避免政策出自不同部門。放松科研政策預算約束，公開項目立項、評審、驗收等相關信息。對于初次科研項目評審，采取不透露申報單位及人員的秘密評審機制。建立國家項目評審專家資源庫，對于國際前沿領域的科研項目，國外該領域的頂級專家應占一定的比例，提高科研項目的國際前沿性。建立客觀公正的科研項目評審機制。

國家科研經費主管單位，應從國家角度，頂層設計規章制度，統一管理，明確職責，強化監督，廣泛利用科研成果，發揮科研成果社會效益。科研單位應該從內部制度設計管理層次，明確審批權限，規范經費使用，加強科研經費的內部控制，避免申請用途與實際使用用途分離。對科研人員要進行廣泛的宣傳，強調科研經費使用的嚴肅性，嚴格按照規定使用經費。國家財政應及時解決公益性科研單位科研經費不足的問題，同時也應收繳結余的科研經費。加強公益性科研經費財務管理，提高財政資金的使用效率，提升國家整體科研實力，促進更多科研成果的形成，為社會創造價值。

參考文獻：

[1] 黃蓉.加強科研事業單位財務內部控制的相關對策[J].中國集體經濟.2015（16）.

篇(5)

關鍵詞：科研項目資金；經費預算；財務制度

隨著市場經濟體制的不斷深化和改革，科學技術的發展也與時俱進。財政部在《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》中提出“簡化預算編制、提高間接費用比重、改變結余資金處理方式”等方面，同時也意味著國家對科研項目資金的管理越來越重視?？蒲许椖可婕暗男袠I較廣，各種類型的項目資金管理要求也各不相同，項目資金管理是企業財務工作的重要內容，管理好這些項目資金成為了財務人員的首要任務。

一、我國科研項目資金管理的內容

（一）項目資金的含義

項目資金是項目投資的總資本中投資者的出資金額。投資者可以根據出資額所占總資本的比率享受相應的權益，投資者對于這部分出資額，不得抽回該部分資金，但投資者可以對內或對外轉讓所持有的股份。對某個投資項目來說，其實是一筆非債務性資金，項目法人并不為這部分資金承擔利息，同時，也不用償還這筆債務。它主要來源于某種特定的投資，而科研項目資金主要來自自然科學基金、國家支持項目、各行業專項、省科技專項、各市縣的扶持等項目。

（二）科研項目資金的分類

科研項目資金可以根據資金的來源進行分類，也可以根據資金的成本核算進行分類。常見的分類主要是根據科研項目資金的成本費用的歸集進行分類，分為直接費用和間接費用。直接費用通常包括差旅費、設備購置費、材料費、勞務費等；間接費用包括科研機構負責的成本費用、科研人員的獎勵等不能直接計入成本中的費用。

（三）科研項目資金管理現狀

近幾年來，伴隨著供給側改革，國家對科研項目提供了大量的支持，科研經費逐年增加，2015年，國家對財政科學經費支出相比上年同期增長8.5%（詳見表1），年均增長比率高達20%，國家對科研項目的重視程度日益提升?？蒲许椖抠Y金來源甚廣，種類繁雜，科研經費的增加對財務人員綜合素質的要求提高，傳統的財務工作通常是事后核算，而科研項目資金管理需要事前的預算編制、事中的經費使用監督、事后經費審核，需要財務人員全程參與和監督。可見科研項目資金需要一套完整的科研項目資金管理體系來應對科研項目資金管理中存在的問題，使科研項目順利的進行。

二、我國科研項目資金管理存在的問題

（一）財務制度不健全，重核算輕管理

針對不同的科研項目，項目資金管理的要求有所不同。由于財務管理制度不完善，對于各種類型的項目資金管理沒有明確的管理規章制度，對于一些具體事項財務人員無法照章處理，導致對項目資金的預算及支出等具體事項無法做到按章辦事。在科研機構，科研項目的立項、申報、項目管理與資金管理等事項通常是由不同的部門負責，每個部門的工作職責不同，所關注的重點也不一樣，這就導致了一系列的問題。各個部門對科研項目的步驟不是很了解，就會忽略科研本身所應具備的條件，容易出現漏洞的地方往往被忽視。比如，目前大多數企業采取集中統一的財務核算制度，這意味著財務人員與科研人員崗位分離，這解決了科研人員缺乏財務知識的問題，但同時也提出了一個新的難題，財務人員對科研項目并不了解，財務人員只是單純的對科研項目資金進行核算，無法發揮應有的監督管理作用。

（二）項目經費預算不合理，項目負責人缺乏財務意識

項目經費預算一般由項目負責人編制，項目負責人在專業特長方面具有較高的水平，對于與財務知識相關的經費預算編制并不是很了解。預算的編制主要是為了申請項目，由于項目負責人缺乏財務知識，導致預算編制不合理，同時引發出一系列的問題。比如說對于經費的項目歸類，每一項支出都有對應的類別，將辦公耗材歸類到項目材料費中，這樣的預算違反了目標相關性，并不能反映項目的真實耗費情況。同時，科研項目資金還存在預算執行力不足的情況，項目負責人并未按照項目預算使用資金，對于預算編制考慮的不夠周全。預算的不合理和執行力不足導致項目執行過程中預算需要再次調整，嚴重時可能影響科研進程，進而影響科研結果。

（三）科研項目資金使用不當，績效管理有待增強

科研項目資金存在的超預算、超標準支出現象嚴重，會議費、差旅費等辦公費占比較大，同時，還存在報銷與本項目無關的各項費用現象?？蒲许椖抠Y金剩余較多，科研人員就會將剩余資金通?；ㄙM到非科研項目上，這些費用都會影響到資金的使用效率。同時，在科研項目成本耗費中，間接費用占比較低，《國家自然科學基金資助項目資金管理辦法》中就規定了間接費用是將直接費用減去購置設備費用后的余額，再按照相應的比例（詳見表2）計算得出。在科研人員的激勵方面也存在諸多限制，科研人員的獎勵不與績效直接掛鉤，而是按照相應的比例給科研人員發放獎勵，這將直接影響科研人員科研的積極性和主動性。

（四）科研項目資金監管程序不嚴

項目的申報與審批、預算編制、項目執行、結題審核整個過程中都需要嚴格的監管程序?？蒲袉挝蝗鄙賴栏竦囊幷轮贫?，部分事業單位的財務機構設置比較簡單，未設置內控部門，也未能對項目資金的預算、費用的報銷、間接費用、辦公費、勞務費進行仔細的區分，內部控制與風險管理未能發揮監管的作用，這就導致項目資金的監管不嚴。對于違規使用項目資金缺少相應的懲戒措施，針對存在的違規現象，未能及時上報，導致項目資金監管缺失，問題進一步擴大。而項目負責人作為科研項目的管理者，整個科研過程的項目資金管理與項目負責人的決策息息相關，資金未能及時到位與資金濫用都需要項目負責人嚴格把控，而部分項目負責人存在監守自盜、違背信用管理、預算資金違規濫用、私吞項目資金的現象。

（五）科研項目資金的支出與科研成果不匹配

由于國家對科研事業表示大力支持，對批準申報的科研項目都會給予項目資金作為研發資金。人們通常會選取自己擅長并感興趣的課題進行研究，對科研成果的成本與收益未進行適當的權衡。在未進行充分認證之前，科研項目能否取得科研成果尚屬未知，國家撥付大量的科研資金，但是，科研成果可能難以轉變成現實所需，這就使得科研資金的撥付具有盲目性。有的項目在未充分進行可行性分析之前便茫然開始研究，缺乏可行性，一方面，會導致大量的成本浪費，購置的諸多專用儀器設備會閑置，前期研發的支出無法獲得收益，使得科研經費使用效率降低；另一方面，由于研發時間較長，科研團隊付出的心血便付諸東流，無法取得預期的科研成效，可能造成項目過時，不能與時俱進，被新產品所取代。

三、加強我國科研項目資金管理的對策

（一）強化制度建設，構建財務管理體系

不同的項目對資金管理的要求也有所不同，財務部門應當對不同的項目進行歸類管理。遵循國家的規章制度，建立一套科學、具體的財務管理體系，從財政預算經費管理、信息化財務管理、國有資產管理等方面制定一系列的規章制度，讓財務人員有章可循、有據可依，為財務工作提供一個明確的方向，同時，使科研人員能夠清晰地了解單位的財務制度。對于科研人員的差旅費、住宿費等費用的報銷，應按統一的開銷標準進行報銷。為了使財務人員能夠充分發揮監督管理職能，財務人員應加入到項目成員的行列，全程參與到項目工作中，充分了解科研項目，提高項目資金管理程度。對于內部控制制度與經費審核制度要嚴格確保在機構中得以實施，為構建健全的財務管理體系打下基礎。

（二）加強項目資金管理，提高項目成員財務意識

一個項目的順利進行，需要多方面的配合。項目管理和經費管理通常是分別由不同的部門負責，而經費管理是財務工作中必不可少的一部分，財務人員只有加入到項目中，才能從編制預算、中期檢查、后期全面審核整個過程中清晰的掌握項目資金動向，熟悉項目的整個過程。財務人員在處理財務工作的同時還能宣傳財務知識的重要性，提高項目組成員的財務意識，特別是項目負責人的財務意識。財務人員也應充分發揮所長，為項目組提供切實可行的意見。針對科研項目存在的財務問題，財務人員經過財務分析后，提出對社會以及對項目有利的財務意見。對于財務人員的工作也應進行考核，獎懲分明，提高財務人員的工作效率。

（三）提高項目資金使用效率，增強績效管理

提高項目資金使用效率，最重要的是規范科研項目的收支，特別是經費支出問題。改變剩余資金結轉方式，項目期內，年度剩余資金可留作下年度繼續使用，在規定年限內，剩余資金可留作科研項目使用，超過期限，收回剩余資金。關于增強績效管理，一方面，提高間接費用占用比率，財政部在《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》中已經就間接費用所占比率做了一些調整，但調整力度較小，間接費用占直接費用扣除設備購置費的比例從之前的20%/13%/10%調整為20%/15%/13%。另一方面，科研人員的獎勵應與其科研成果相掛鉤，同時，加大獎勵力度，不僅可以提高科研人員的創新積極性，又能為國家科技進步做出巨大的貢獻。對于科研經費的報銷，財務人員要嚴格審核相關票據，避免出現科研人員找票報銷的現象。

（四）建立科研項目資金全程審查，完善項目資金監管程序

項目資金在撥款到賬后，應由專門的人員對科研項目資金投入使用全過程實施監督，在保證項目資金合法合理使用的情況下，提高項目資金的使用效率。規范項目監管程序。首先，需要對科研機構的財務部門、內控機構等部門進行統一的規范培訓，讓監管部門能夠事先了解并學習項目資金的標準使用程序。其次，項目負責人應當明確其責任，了解國家的方針政策，對項目的預算、費用的劃分等事項要具體到每一個細節，及時公布資金的流向和結余金額。最后，加強科研項目資金管理，監管部門會定期檢查和不定期的抽查對項目資金的使用情況，并公布檢查結果，其結果直接關系到科研機構的信用以及下一個科研項目的審批，因此，科研機構應從各個方面加強項目資金監管。

（五）建立科研成果績效考核機制，提高科研成果產業化

國家科技和文化的發展離不開科研創新，由于科研團隊往往集人才、科技、設備等優秀資源于一身，擁有較強的科研實力。為了實現科研成果產業化，科研團隊應該將科研獎勵與科研成果產業化相掛鉤，建立科研成果績效考評機制，對具有實際可行性的科研項目給予大力支持，同時，對獲得國家重點項目的科研要給予豐厚的獎勵。這不僅可以提高科研人員的積極性，同時，還能促進科研成果產業化，爭取研發出更多有實用價值的產品。對轉變成功的科研成果，要按該產品的收益提取一定比例的資金，返還到科研團隊基金，促進國家科研事業的發展，使我國逐步實現產業化。

參考文獻:

[1]劉曉丹，朱久霞.科研項目資金管理問題探究[J].財務管理，2016（10）.

[2]葉玉江.改進科研項目資金管理，營造良好創新環境[J].理論視野，2014（12）.

[3]吳仕宗.高?？蒲许椖抠Y金管理存在的問題及對策[J].商業會計，2015（12）.

[4]韋寧生、侯海洋.科研項目資金管理內部控制建設探討[J].科技經濟前沿，2015（11）.

[5]鄧尤全.科研項目資金管理探討[J].投資理財，2016（10）.

[6]王薇.科研項目資金管理制度探析[J].工作研究，2016（10）.

[7]王露.新事業單位制度下農業科研項目資金管理的思考[J].當代經濟，2015（23）.

篇(6)

關鍵詞：高校；科研管理；精細化管理

中圖分類號：G647 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2015）06-0017-02

精細化管理產生于工業化時代，起源于企業在其發展進程中引入的一種先進的管理理念，體現了管理適應社會分工的需要，體現了一種管理文化。精細化管理是以“精確、規范、細致”為特征的管理模式，這種模式的優勢在于最大限度地降低了管理成本，進行資源的優化配置[1]。當前，隨著市場經濟的不斷深入和發展，在高?？蒲泄芾砘顒又幸刖毣芾砝砟睿瑢楦咝？蒲泄芾碇该鞣较?，在社會高速發展的今天，高校也面臨市場經濟帶來的挑戰和沖擊，高校間為了獲得科技資源展開激烈的競爭，傳統的粗放式管理顯然不能適應新的挑戰，急需高校引入精細化管理的理念和思想，進一步完善管理制度、提高管理水平、降低管理成本、增強科研競爭力。

2012年12月教育部頒布了《關于進一步加強高?？蒲许椏诠芾淼囊庖姟?，2013年1月教育部財政部聯合頒布了《關于加強中央部門所屬高校科研經費管理的意見》，2013年1月教育部頒布了《關于進一步規范高?？蒲行袨榈囊庖姟罚@三個文件分別對加強科研項目管和科研經費管理、規范科研行為提出了明確要求，還具體規定了要建立配套的監督檢查機制，對科研管理工作從制度上進行了明確規范，強化了責任追究[2]。由此可見，科研項目管理、科研經費管理、科研制度管理和科研系統的提升在高校科研管理中占有了舉足輕重的核心地位。本文從這四個方面進行了相關研究文獻的調查研究，同時將精細化管理引入此四個方面內容中加以闡述。

一、提升科研經費的精細化管理，保證科研經費健康使用

從目前來看，我校的科研經費來源渠道主要來源于以下三個方面：第一，教育主管部門如教育部、教委、規劃辦和部屬委辦局等下撥的科研經費；第二，學校與社會企業合作，進行科技咨詢或科研成果轉讓所獲得的橫向科研經費；第三，學校財政撥款的配套科研經費?？蒲薪涃M來源渠道越來越多元化，給高校的科研管理部門提出了更高的要求，很多科研經費的提供部門對經費的使用要求缺乏一個統一而明確的規定，這勢必帶來科研經費管理、使用以及核算方面的特殊性和差別性。高?？蒲薪涃M所涉及的部門較多，溝通協調較困難，加大了精細化管理的難度，由此造成的科研經費管理勢必難上加難，而在科研項目管理過程中的人為割裂使得各部門間缺乏系統的配合、溝通和協調，科研信息也未能在各部門之間做到全面共享，造成科研經費使用和管理的混亂。

在這方面北京工商大學科研處對各學院進行深入調研后，處里領導又走訪了其他市屬高校，結合我校自身實際情況，修訂了《北京工商大學項目經費管理辦法》、《北京工商大學科技計劃項目經費管理辦法》、《北京工商大學青年教師科研啟動基金資助暫行辦法》、《北京工商大學學術出版資助審查管理辦法》、《北京工商大學學術交流基金資助管理辦法》等。這些科研經費制度的修訂，一方面督促高?？蒲薪涃M管理部門對于科研經費實行專項管理，?？顚Ｓ?，嚴格執行上級相關的項目管理辦法，特別是在審批和支付環節中實行分類分級授權審批制度，明確各級人員的審批權限。在制度制定和修訂的過程中，針對各院系在科研經費支出中存在的問題，充分調研和論證，聯系財務管理部門，協同資產管理部門、審計和監察部門在科研項目經費使用的過程中最大化發揮作用，按要求執行科研經費批復預算，杜絕濫用行政權力干預經費使用方向和具體用途，杜絕項目負責人超范圍報銷、超標準報銷的行為，杜絕科研管理部門截留科研經費為本部門使用的行為，故意拖延經費撥款等行為。我校針對不同的科研計劃項目、科研基地項目、科技成果轉化和產業化項目建立的一批規章制度，覆蓋了項目立項、經費使用與績效評價全過程，有力保證了科研經費的使用與績效。

二、加強科研項目管理精細化，提升管理水平

篇(7)

1.1建立健全以總經理為首的科研管理機構和責任制

分管技術的副總經理（總工程師）負責科研管理工作，技術中心是從事科研管理的職能機構，是公司科技工作的歸口管理部門。技術中心負責與國家機關、科研院所等單位的溝通協調，以及項目合同的簽訂，項目執行情況的監督檢查，組織鑒定及后續的申報獎勵管理等。為便于開展研究工作，科研項目一般實行課題項目組長負責制。項目組長全面負責課題的實施策劃、人員調配、進度控制、科研費用的歸集、獎勵分配等工作。

1.2把好立項關

科技管理部門圍繞新技術、新工藝、新設備、新材料、新產品、技改工程達產達效、產品質量升級等與企業當期生產經營及未來發展密切相關的要素為研究對象，以應用研究為重點，以增加企業經濟效益為目的的研究工作來確定科研項目指南和方向，并組織對項目的立題意義、目標設定、預期效果、技術路線的可行性、課題組構成及經費預算等進行論證把關，提出立項評審意見。課題立項評審要突出經濟效益性和技術前瞻性。

1.3加強過程管控

在項目實施過程中，要求項目組制定階段目標和計劃措施，明確時間節點，做好科研的原始記錄，按季向技術中心科研管理部門報項目進展情況，分析項目在進展過程中遇到的問題，以及提出下一步要解決的措施辦法；管理部門與項目組及時溝通修正存在的問題，使項目最大限度地減少失誤，確保項目的順利完成。項目實驗結束后，要求項目組及時進行數據處理和分析，召開項目小組分析總結會，必要時可邀請相關專家對項目開展情況進行評估。管理部門追蹤項目實施動態，隨時掌握項目進展，檢查項目計劃完成情況，對已取得的階段性的成果，要從專業技術角度進行評價并提出建議。

1.4把好驗收關

項目完成后，課題組準備驗收資料，向管理部門提出驗收申請，驗收活動可以隨機開展，成熟一個驗收一個，不宜年底統一突擊進行。驗收資料應突出完整性，一般應包括：研制總結、有關的技術文件、檢測報告、科研經費使用報告、財務部門確認的經濟效益分析報告、項目應用評價、專利、論著等。驗收時，管理部門重點對項目目標完成情況、研制工藝的合理性、項目經費使用情況、以及對生產經營的貢獻大小等進行評審，客觀評定科研成果等級。

1.5延期或終止科研項目嚴格按程序辦

因客觀原因延期或終止科研項目，項目組應事先提出申請，同時提交工作總結、研究報告、經費收支清單，報主管領導審核，總經理批準同意后方可延期或終止，不可擅自延期或終止科研項目。項目延期或終止理由一般包括：項目因不可抗拒原因造成拖期，尚有繼續研究價值；項目立項方向發生重大變化，無繼續研究價值。延期或終止經批準后，項目負責人應做好技術資料的清理、移交和歸檔工作。對無正當理由不按計劃完成項目研究工作的，取消課題負責人申報新項目的資格。

2建立有效的科研項目激勵機制

2.1建立有效的科研績效激勵機制是推動科研工作上臺階的關鍵

長期以來，公司未能合理構建有效的科研評價體系和績效激勵模式，無法充分調動科研人員扎根搞研發的積極性，科研人員的自主創新動力不足，成果較少。公司應結合自身運營實際，為科研人員搭建一個公平、公正、有活力的創新平臺，為研發人員提供必要的研發保障條件，引導研發人員將工作重心自發放到鉆研項目上，促進企業科研工作出成果、上水平。同時通過做項目，鍛煉研發人員的統籌策劃和溝通協調能力，養成嚴謹務實的工作習慣；通過做項目，培植出競爭力強的產品和人才。

2.2建立職稱晉級破格制度

對在科研工作中有突出貢獻的、取得重大科研成果獎勵的研發人員，適當允許破格晉升職稱；在主任工程師、專家工程師、首席專家等專業職務的評審中，將承擔科研項目情況及取得科技成果情況納入硬性考核條件。

3積極爭取國家級科研項目

（1）國家級科研課題是增強企業發展后勁的不竭源泉。管理部門應建立新材料信息的收集及處置渠道，將收集裝備配套材料科研規劃、國家重大科技專項、國家新材料項目、新型號用材、民用重點領域用材等信息及時進行梳理，將處置意見及時反饋到研發單位。（2）研發單位按處置意見，按照“研-產-銷”相結合的模式，與外部科研院校、設計單位及應用單位進行溝通，組織開展項目預研和項目申報，預研項目以公司內部課題方式實施。為調動研發人員在國家重大項目中攻堅克難的積極性，宜以正向激勵為主，加大國家級項目的考核權重。

4規范科研項目的經費管理

科研項目經費包括：研發活動發生的材料費（含燃料和動力費用）、檢測實驗費、差旅費、評審費、研發人員的工資等?？蒲许椖拷涃M實行專項管理，專人負責。項目組建立專門的費用臺帳。在項目實施過程中，經費負責人收集、整理費用明細后，提交項目組，組長應及時做好科研項目經費的歸集。項目驗收時，項目組必須提交經財務部門審核確認科研項目經費使用報告。

5科技資料的歸檔和成果保護

（1）科研項目實施過程中形成的所有資料應統一歸檔在研發單位，不得據為已有，歸檔的資料包括：項目可研報告、項目合同（協議）、設計開發資料、階段總結、實驗檢測報告、研制報告、應用報告、論文、專利、成果證書等；研發人員工作調動時，應將全部科研資料向所在單位交接后，方可辦理調離手續。（2）科研人員要增強法律意識。公司科研項目及其知識產權歸公司所有，有關人員不得私自轉讓或泄密。如有違反，經查實后對有關責任人進行批評教育，并責成其所在單位給予相應處理；對不聽從勸阻或情節嚴重的將給予通報批評，并對違反規定的科研人員在其職稱晉升、崗位聘任、成果獎勵和其所在部門的科研編制下達條件方面給予一定限制。情節嚴重，給公司造成損失的，將追究經濟和法律責任。（3）建立科技論文、專利申請、對外技術交流、宣傳報道等載體的保密審查制度。

6結束語