企業資金問題精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇企業資金問題范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

【關鍵詞】 企業 資金 管理

在企業的財務管理中，資金始終是一項值得高度重視的的資產，是企業賴以生存發展的血液。隨著經濟的不斷發展，企業的資產、利潤等指標已經不能全面反映企業的價值，企業現金流量和資金管理能力也同樣值得關注。企業資金充裕的話，企業就可以及時地償還債務、支付股利、支付薪酬，并為企業的日常需求和擴張購入所需的原材料和固定資產等。反之，如果資金短缺，則會影響到一個企業的正常經營，使企業的各項生產經營舉步維艱，甚至危及到企業的生存。因此如何加強資金管理，提高資金使用效率是每個企業所面臨的重要課題。

1. 企業的資金管理現存問題

1.1資金管理不強，使用效率低。企業運營要把資金是核心的觀念加強，使資金能發揮最大限度的作用。有的企業片面追求現金充裕對經營安全性的保障，不太關注也缺乏能力提高資金的使用效率，造成使用效率低下；有的企業設立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控，造成了企業資金嚴重分散、沉淀，使用效率差。有的企業的庫存商品大量積壓，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，使企業信用和盈利能力下降。

1.2監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督。資金安全風險主要源自企業內部控制的不完善，如沒有很好地執行內部牽制原則，同一人兼任不相容職務等，監控力度不夠，甚至出現內部的人為控制現象。 有的企業使用資金的法紀意識差，企業違規拆借、高息存儲的現象屢禁不止，造成巨額資金損失。另外個別腐敗分子利用手中掌握的資金管理權，貪污挪用、肆意揮霍。以上問題的發生，嚴重干擾了企業正常經營，造成了國有資產的大量流失。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節。有些企業領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監督流于形式。

1.3信息失真，不能為科學的決策提供有力的依據?，F代企業管理的根本是信息管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。有相當多企業的信息不透明、不對稱和不集成，高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下屬單位的實際情況。更為嚴重的是，企業各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營狀況。如果信息不夠真實，那么不但會直接影響企業科學的決策，更影響政府的宏觀管理與社會監督的成效。

1.4預算制度無法落實，資金管理不按章執行。以往的管理體系中，資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業已經發生的生產經營活動中資金的客觀反映和監督。然而，現在越來越多的企業管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業的支出，成本，收益的來源。很多企業還沒有建立和健全預算的管理制度，有些企業就算是有了預算管理制度，卻沒有成為企業生產和經營活動所依據的制度，形同虛設，還隨意的改動，使預算的制度無法落實。自己的收支狀況又缺乏統一籌劃與控制，被不合理的占用，隨意性太大。

1.5重視利潤指標考核，忽視現金流控制。這就使得具體實施結果同報告相差甚遠，導致集團公司不但浪費了大量現金，而且因為沒有對現金流的運行情況進行分析控制，導致決策失誤。

1.6采用過于寬松的信用政策。 有的企業為了追求生產規模和市場占有率，采用過于寬松的信用政策，企業賒銷過多，信用期限較長，因此會產生大量的應收賬款，占用企業大量的資金，一旦銀根緊縮、經濟衰退，客戶不能及時足額償還貨款，企業資金鏈就極易斷裂。

2. 企業資金管理現存問題的原因

其實很多人一定會問，既然資金管理存在那么多這樣或那樣的問題，那么什么是導致存在這些問題的誘因呢？籠統的歸集起來無非兩點：外因和內因。

導致資金管理出現問題的外因在于法規制度不夠規范而外部監管的力度又不夠。財政部印發的《內部會計控制規范》和《企業會計準則》等規章制度都是為了管理和控制企業的資金運作。但再細致的規章制度，也會有疏漏的地方，法規制度的健全和完善也是通過在日常監管企業資金的工作中不斷的摸索和實踐出來的。企業資金的流向與控制脫節，體外循環嚴重，事前控制乏力，事中監督落后，事后控制審計走過場，缺乏可行的考核辦法。由于企業內部缺乏信息反饋制度，缺乏及時處理沉淀資金的措施，在面對多變的市場時，缺乏應變能力，進而使企業的資金運作越來越緊張，影響企業運營。

導致資金管理出現問題的內因在于企業管理層缺乏資金管理意識，片面的認為只要項目多，也不管項目本身的質量如何，內部管理又如何，就過度的籌集項目運行資金。有些管理者缺少資金時間價值觀念和現金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法，使得企業在資金的籌集、使用和分配上缺少科學性，資金運作隨意性大，導致項目資金鏈條斷裂。有些企業不考慮自身的能力和實際情況，只考慮未來還摸不見看不著的利潤，盲目地開發項目，項目不能如期進行或完成，給企業自身的經營也帶來一定的危險。

3. 加強企業資金管理的措施

3.1加強資金使用管理，提高效率，減少資金浪費 。企業對采購、生產、銷售各環節建立嚴格控制制度。針對實際情況，制定先進合理的消耗定額，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。同時，企業應加強對存貨的管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減少資金的占壓，提高資金的利用效果。

3.2建立內控制度，防范資金安全風險 。資金安全風險管理重在防范，企業可以通過建立良好的內控環境、健全資金管理的內控機制來堵住各種安全漏洞。企業應加強資金管理的事前防范、事中控制和事后監督三個環節，保證企業的各項生產經營活動的正常運行，保障企業資產的保值增值。在建立內部控制時，首先要建立健全授權審批制度，按照規定的權限和制度辦理資金收付業務。其次，要貫徹內部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監督，加強員工職業道德和安全意識教育。另外，企業應當充分認識到內部審計與監督在生產經營中的地位和作用，加強內部審計，健全內部審計監督控制制度，可以協助管理當局監督控制措施和程序的有效性，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節，有利于防范資金風險。

3.3加強資金預算管理，有效防范財務資金風險。財務預算是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效保證，是企業生產經營活動有序進行的重要保證，是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。企業通過提高預算管理水平，編制出較高水平的預算，特別是現金預算，一方面可以降低企業的現金儲備量，另一方面也可以掌握剩余資金的可利用期限。企業的全面預算管理是對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核，把企業生產經營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中?，F階段我國大多數企業制定財務計劃時，都是作固定預算。當有預算外的情況出現時，整個預算就被打亂了，財務活動處于失控狀態，通過預算進行財務控制也就失去了意義。針對這種情況，企業可以采用彈性預算制度，彈性預算是針對經營活動中經常出現的不確定性，在作預算時就給可能發生的情況留有余地。預算不是針對一個預測量，而是針對一定范圍的預算量。實施起來有伸縮性，可以對一定范圍內的不確定性給予預測和防范。特別是信息時代，各種要素的變化較大，要求我們在生產經營和財務活動中必須保持一定的靈活性。

3.4制定科學的信用政策，加速資金周轉。企業根據產品的市場占有率、產品質量、品種、規格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標準。合理考慮促銷與增加的應收賬款機會成本、壞賬成本和現金折扣成本的平衡，制定折扣期限、信用期限和現金折扣等信用條件，同時權衡增加收帳費用和減少應收帳款和壞帳損失，制定科學的收帳政策，減少應收帳款、壞帳損失，加速資金周轉。加強應收賬款的催收，快速回籠資金。

另外，企業應優化資金結構，提高資金收益。在企業生產經營過程中，資金是以儲備資金、生產經營資金、成品資金、投資資金以及結算資金等多種形態存在的。確定各種形態資金的合理比例和最優結構，可以減少資金在各環節的浪費，加速資金的周轉，促進資金的有效使用。通過運用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長期計劃，實施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過加快資金支付（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲量。還可以加強企業管理人員和內部職工素質的提高，增強法律意識，樹立現代的資金管理意識，掌握現代管理知識和技能，積極參與資金管理。

篇(2)

一、企業間有償借貸資金的營業稅問題

(一)企業間有償借貸資金征收營業稅的一般規定

《中華人民共和國營業稅暫行條例》(以下簡稱《營業稅暫行條例》)第一條規定：“在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅?！薄吨腥A人民共和國營業稅暫行條例實施細則》(以下簡稱《營業稅暫行條例實施細則》)第三條則進一步解釋：“條例第一條所稱提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指有償提供條例規定的勞務、有償轉讓無形資產或者有償轉讓不動產所有權的行為(以下稱應稅行為)，但單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供條例規定的勞務，不包括在內。前款所稱有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益?！?/p>

很顯然，納稅人將資金有償借與他人使用，滿足《營業稅暫行條例》及其實施細則所規定的全部課稅要素，因而應當按照規定計算繳納營業稅。但在具體的適用稅目、稅率以及計稅依據方面有必要加以厘清。

1　適用稅目?！稜I業稅稅目注釋(試行稿)》(國稅發[1993]149號)在解釋“金融保險業”時指出：“貸款，是指將資金貸與他人使用的業務，包括自有資金貸款和轉貸。自有資金貸款，是指將自有資本金或吸收的單位、個人的存款貸與他人使用，轉貸，是指將借來的資金貸與他人使用，典當業的抵押貸款業務，無論其資金來源如何，均按自有資金貸款征稅?！逼浜螅秶叶悇湛偩株P于印發》(國稅函[1995]156號)又作了進一步的解釋：“貸款屬于‘金融保險業’稅目的征收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據這一規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按‘金融保險業’稅目征收營業稅?！币蚨?，企業將其資金有償借與他人使用并收取利息的行為，應當適用“金融保險業”稅目計算繳納營業稅。

2　適用稅率。按照《營業稅暫行條例》所附列的《營業稅稅目稅率表》的規定，企業將其資金借與他人使用的，應當按照5％的稅率計算繳納營業稅。

3　計稅依據。按照《營業稅暫行條例實施細則》第三條的規定，對屬于營業稅課稅范圍內的行為征收營業稅的條件是以“有償”為條件的。有償不僅應當包括納稅人取得的貨幣，而且還應當包括貨物或者其他經濟利益，基于此，《營業稅暫行條例》第五條規定：“納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用?！薄稜I業稅暫行條例實施細則》第十三條進一步明確：“條例第五條所稱價外費用，包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質的價外收費?！绷硗?，按照《營業稅暫行條例實施細則》第二十條的規定，如果納稅人有償提供資金，所收取的利息明顯偏低并且無正當理由的，可由主管稅務機關按照規定核定其營業額。

(二)企業間有償借貸資金征收營業稅的特殊處理

1　非金融機構統借統還業務征收營業稅的規定。近幾年來，由于部分金融機構為減少和防止不良貸款，確保信貸資金安全，有時出現不愿受理中小企業貸款申請的情況，因而一些中小企業為解決融資困難，往往由其主管部門或所在企業集團的核心企業統一向金融機構貸款并統一歸還，此為統借統還業務。對于此類非金融機構統借統還業務的營業稅問題，《財政部、國家稅務總局關于非金融機構統借統還業務征收營業稅問題的通知》(財稅字[2000]7號)作了特別規定。按照其規定，企業主管部門或企業集團中的核心企業等單位(以下簡稱統借方)向金融機構借款后，將所借資金分撥給下屬單位(包括獨立核算單位和非獨立核算單位)，并按支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機構的利息不征收營業稅。但需要強調的是：統借方將資金分撥給下屬單位，不得按高于支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取利息，否則，將視為具有從事貸款業務的性質，應對其向下屬單位收取的利息全額征收營業稅。

一些人士認為，由于銀行借款利率存在基準利率、浮動利率，而且按照《中國人民銀行關于調整金融機構存、貸款利率的通知》(銀發[2004]251號)的規定：自2004年10月29日起，商業銀行貸款利率不再實行上限管理，因而，財稅字[2000]7號文的規定仍然是不完善的，即未明確“金融機構的借款利率水平”的含義。應該承認，這種觀點有一定的道理，但財稅字[2000]7號文的規定其實并不涉及到基準利率與浮動利率的問題，即納稅人的統借統還行為是否需要征收營業稅，應當直接財稅字[2000]7號文的規定進行判斷：統借方將資金分撥給下屬單位使用時實際執行利率是否高于借款利率，如果存在實際執行利率高于金融機構的借款利率水平的，就必須按照利息全額征收營業稅，反之，如果按照金融機構的借款利率向資金使用單位收取利息，則不用繳納營業稅。

很顯然，統借統還業務不用繳納營業稅必須具有三個條件：其一是資金來源于銀行等金融機構。其二是在銀行等金融機構實際執行利率水平基礎上不存在提高利率水平的問題，其三是僅對企業集團等存在特殊關系的企業適用。這三個條件是必須同時具備，缺一不可的。

2002年2月10日，國家稅務總局又印發了《關于貸款業務征收營業稅問題的通知》(國稅發[2002]13號)對統借統還業務的營業稅問題進行了補充。按照補充，企業集團或集團內的核心企業(以下簡稱企業集團)委托企業集團所屬財務公司統借統還貸款業務，從財務公司取得的用于歸還金融機構的利息不征收營業稅。財務公司承擔此項統借統還委托貸款業務，從貸款企業收取貸款利息不代扣代繳營業稅。其中所稱企業集團委托企業集團所屬財務公司統借統還業務，是指企業集團從金融機構取得統借統還貸款后，由集團所屬財務公司與企業集團或集團內下屬企業簽訂統借統還貸款合同并分撥借款，按支付給金融機構的借款利率向企業集團或集團內下屬企業收取用于歸還金融機構借款的利息，再轉付企業集團，由企業集團統一歸還金融機構的業務。

2　企業以資金投資收取固定收益的營業稅問題。按照《營業稅暫行條例》及其實施細則的規定，企業以資金進行投資的行為，不屬于營業稅的課稅范圍，不用計算繳納營業稅。因而一些納稅人便考慮通過

“投資”的方式規避營業稅義務，即將資金借與他人時并不是以借款的名義進行，而是以投資的形式出現，并且簽訂一些所謂的投資合同與協議。但是這些投資都有一個共同點，即合同中均強調：出資人按照資金金額和約定的固定利率取得收益。對于這樣的投資行為，按照實質重于形式的原則應當作為有償提供資金，按照《國家稅務總局關于印發(營業稅問題解答(之一)的通知>》(國稅函發[1995]156號)等的規定，視為發生貸款行為，按“金融保險業”稅目征收營業稅。

二　企業間無償借貸資金的蕾業稅計繳

企業之間無償借貸資金是否需要繳納營業稅，應當分兩種情況加以討論。

(一)非關聯企業間無償借貸資金的營業稅問題

對于非關聯企業之間無償借貸資金的行為，目前有兩種觀點：一種觀點依據《營業稅暫行條例》第一條以及《營業稅暫行條例實施細則》第三條的規定，認為對納稅人課征營業稅是以納稅人發生了“有償”應稅行為為前提的，而企業將其資金無償借與非關聯企業時，顯然未能滿足“有償”條件，因而不用繳納營業稅。而另外一種觀點則依據《營業稅暫行條例》第七條以及《營業稅暫行條例實施細則》第十三條的規定，認為企業將其資金無償借與非關聯方時，屬于“價格明顯偏低并無正當理由”，因而應當由主管稅務機關按照下列順序核定其營業額：按納稅人最近時期發生同類應稅行為的平均價格核定，按其他納稅人最近時期發生同類應稅行為的平均價格核定，按下列公式核定：營業額：營業成本或者工程成本x(1+成本利潤率)÷(1－營業稅稅率)。

應該說，這兩種觀點都有一定道理，但在這兩個相互對立的觀點中，顯然只有一個是合理的。而仔細推敲之后可以發現：非關聯企業間無償借貸資金的行為不應征收營業稅是比較合理的。

確實，《營業稅暫行條例》第七條明確地規定：“納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其營業額。”但是該條款并不能成為對納稅人無償借貸資金進行納稅調整的依據，因為適用該條款具有嚴格的條件限制：相關的營業稅應稅行為必須“價格明顯偏低井無正當理由的”。眾所周知，價格的存在是以有償為基礎和前提的，相反，如果沒有價格，則可以將相關的行為視為無償。因此，該條款的適用仍然是以有償為前提的，即只有在納稅人有償提供營業稅應稅行為并且價格明顯偏低而且也沒有正當理由的情況下，稅務機關才可以按照《營業稅暫行條例實施細則》第二十條所規定的順序核定營業額。

既然稅務機關核定納稅人營業額是以納稅人發生了“有償”應稅行為為條件的，因而，結論只有一個：企業將資金無償借與非關聯企業使用的，不用繳納營業稅，因為其中不具備“有償”的條件。

(二)關聯企業間無償借貸資金的營業稅問題

非關聯企業間無償借貸資金不用繳納營業稅，那么關聯企業間的無償融通資金是否也不用繳納營業稅呢?我們說不行周為稅法對包括資金借貸在內的關聯企業間的交易原則作了特別的規定。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條規定：“企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。”《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十二條進一步規定：“稅收征管法第三十六條所稱獨立企業之間的業務往來，是指沒有關聯關系的企業之間按照公平成交價格和營業常規所進行的業務往來。”按照這兩個法律條款的規定，雖然非關聯企業間也存在無償借貸資金的行為，但是對于關聯方企業，其資金融通不管是否有償，均必須按照“公平成交價格和營業常規”進行資金借貸。市場經濟條件下的“公平成交價格”的基礎是等價交換原則，是以“有償”為前提的，“營業常規”也是在遵循等價交換基礎上進行有償交易的，因而，關聯方之間進行資金融通必須以“有償”方式進行，一旦未以“有償”的方式進行，就必須遵循等價交換的原則按照上述規定進行調整。

因此，經過分析可以發現：關聯企業間無償資金借貸行為必須按照“公平成交價格和營業常規”進行調整，并計算繳納營業稅。按照《營業稅暫行條例實施細則》第十三條的規定，稅務機關按照下列順序核定其營業額：

1　按納稅人最近時期發生同類應稅行為的平均價格核定。

2　按其他納稅人最近時期發生同類應稅行為的平均價格核定。

3　按下列公式核定：營業額=營業成本或者工程成本x(1+成本利潤率)÷(1-營業稅稅率)。

三　企業因對方拖欠貨款而收取延期付款利息的營業稅計繳

企業之間拖欠貨款(或者營業款，下同)，通常都伴有利息的收付。那么，對于企業因為對方拖欠貨款而收取的延期付款利息，是否繳納營業稅呢?這需要視具體情況分析。

篇(3)

隨著經濟的發展和社會的進步，我國各行各業也如雨后春筍般蓬勃發展。對于一個企業來說，高效穩定的資金流動是保證企業良好發展的先決條件。然而，在現實生活中，尚有很多企業的資金管理尚存在不少弊端。本文分析述了企業資金管理存在的問題，并根據實際問題提出了一些解決方案，希望能為今后企業的資金管理工作提供一些參考。

【關鍵詞】

資金管理；問題；對策；探討

資金管理在企業財務管理中占據著不可替代的位置，它是保證企業各項指標運行的基礎。在我國的各個企業中，資金管理也得到了越來越多的重視。然而，資金管理是一個系統而又繁雜的項目，在管理中難免會出現一些疏忽，這些疏忽往往導致企業資金周轉不靈，致使企業發展受限。因此，企業要想獲得可觀的經濟效益，完善企業資金管理勢在必行。

1 企業資金管理存在的一些問題

1.1 資金監管力度不夠

截止到目前，我國多數企業普遍存在不重視資金運動環節的現象，更加嚴重的是某些企業的所有者擅自挪用或轉移資金，甚至侵吞企業固有資產，這在很大程度上限制了企業的發展。為了應對這一問題，企業專門設置了一些監管部門，但是由于缺乏優秀的監督者和監督準則致使監管部門形同虛設，根本起不了多大作用，解決不了實質問題。資金監管監控力不足勢必影響企業資金運轉，這對于企業發展十分不利。

1.2 資金管理體系還有待進一步完善

一個良好的資金管理體系應包括資金流通量的管理和企業資金余額的管理兩部分。但是，我國的很多企業管理者對資金管理認識不足，在企業內部沒有建立一個完整的資金管理體系。當資金充裕的時候，不知如何利用資金，缺乏提前的資金預算；當資金周轉不靈時，不知如何解決問題，為籌集資金而發愁。這會大大降低企業資金的運轉效率，不利于企業發展。

1.3 資金支配過于隨意，無周密的使用計劃

在目前的企業中，不同的生產模塊各自為政，資金的使用和管理不集中，這種缺乏科學合理的資金使用規劃必將導致企業資金利用效率低。不僅如此，還有一些企業在生產經營的過程中，對于急需資金、近期需要使用的資金以及將來必須使用的資金缺乏一個統一嚴格的規劃，致使資金支配隨意，不能用到真正需要的地方。這種無計劃性的資金支配一方面會導致企業資金周轉滯后，限制企業發展；另一方面還會造成企業市場經濟紊亂，盲目生產造成商品大量積壓，銷售受限。在資金缺乏的壓力下，企業為了繼續發展不得不向銀行貸款，貸款所產生的利息是巨大的，這在無形當中增加了企業經營的負擔，對企業今后的發展十分不利。

1.4 會計核算信息失真，誤導企業發展決策

會計核算是資金管理中的重要環節，不容忽視。然而，在現實生活中，企業的會計工作狀況令人堪憂。有很多企業的會計人員素質低、水平低，往往為了個人利益而修改財務報表。這樣不真實的信息必將影響企業的決策，試想在不真實信息的誘導下，企業的決策必將偏離正確的發展軌道，這給企業帶來的損失是不可估量的。因此，加強會計工作的管理是保證資金管理的先決條件。

2 加強企業資金管理的幾點措施

2.1 完善企業資金管理制度

所謂無規矩不成方圓，一個好的資金管理制度對于一個企業來說至關重要。如何完善企業內部資金管理制度呢？首先，建立嚴格的管理制度，使每一名財務工作人員在工作中都能有章可循、有法可依；其次，要嚴格執行財務規章制度，確保每一筆資金的運用都是合理、有效的；最后，在管理制度實施的過程中總結經驗，及時發現企業在資金管理方面存在的不足，并根據實際情況及時糾正，逐步完善企業資金管理制度，為企業發展做貢獻。

2.2 摒棄陳舊的思想理念

目前，很多企業的領導者年齡偏大，思想觀念比較守舊，這些陳舊的思想理念無法滿足時代的發展，這必將導致企業發展滯后。所以，必須摒棄陳舊的思想理念才能促進企業的發展。首先，企業內部的管理者要不斷學習新知識、新技能，提高其思想覺悟以及處理事務的能力；再者，企業管理者還應在企業內部建立一個科學的、先進的資金管理系統，以保證企業內部資金良好運轉；最后，還要重視資金使用的預測，對于現有資金以及未來可能需要使用的資金進行評估預算，避免資金周轉不靈。

2.3 降低成本，最大程度減小資金投入

企業內部成本控制也是資金管理中不可或缺的一部分。首先，企業內部要對成本、費用支出等做好預算，避免在采購材料等過程中造成不必要的浪費，盡可能減少投入的成本，減少開支；再者，精準良好的預算也能夠為企業的下一步發展決策提供一些參考，為企業發展指明方向。

2.4 資金周轉要靈活

加速資金周轉，提高資金使用效率是每個企業都要考慮的問題。如何使資金周轉變得靈活，可從以下三方面進行：

（1）改善生產條件，提高生效率

現今，我國很多企業由于生產設備陳舊、生產技術水平低，致使產品的生產效率低，產品收益低，這勢必影響資金周轉。因此，企業應優先選購一些先進的技術和設備，提高產品生產效率，促進資金周轉。

（2）加強產品的銷售

銷售是每個企業應重視的一個環節，產品賣得出去，資金才收得回來。因此，企業在激烈的競爭中要根據實際情況制定合理的、長久的銷售計劃，提高產品的市場競爭力，從而加強資金的回收。

（3）加強應收賬款的回收工作

應收賬款的回收工作可通過銷售信用、現金折扣、結算方式等手段來完成，以此來促進資金的回收工作，促進企業資金的運轉。

2.5 堅持做好財務分析工作

什么是財務分析？即以企業財務報表上反映的各項指標為依據，對企業的經營情況和資金狀況進行綜合分析和評價。財務分析是企業對以前完成的經營活動的總結，其不僅能夠使企業管理者清楚、直觀的看到企業的經營狀況和資金流動情況，同時也能為企業管理者未來的決策提供一些參考。因此，財務分析工作的好壞將直接影響企業資金的管理，不容忽視。做好財務分析工作關鍵是財務人員業務素質和技能水平。因此，企業在聘用財務管理人員時要嚴格選拔，對于已經入職的人員還要定期培訓，讓他們不斷更新新知識、學習新技能，為企業資金管理提供保障。

3 結束語

企業資金管理工作系統而又繁雜，做好這項工作不僅需要企業領導者的英明領導，更需要從業人員的積極配合，相信如果二者配合默契，企業的資金管理將毫無紕漏，企業的發展也將不可限量。

【參考文獻】

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前言

資金是企業的血液，而資金管理風險是企業面對的一種重要風險。我國企業普遍面臨資金緊缺的困惑，而一旦資金充裕，卻染上“大企業病”，不知如何科學地管理資金，很容易陷入資金困境，結果“成也資金，敗也資金”。所以，加強資金管理對于降低財務風險和提高企業的競爭力具有重要的意義，企業必須正視資金管理存在的問題，不斷提高資金管理的科學性、實效性和經濟性。

一、當前企業資金管理存在的問題

企業資金管理問題普遍存在，特別是我國企業經過長期高速發展，資產規模日益擴大，相應地資金管理風險明顯暴露出來，制約了企業的進一步發展壯大?？傮w來看，我國企業資金管理較為混亂，資金浪費現象普遍存在，存在大量資金流失問題。一些企業下設不少分公司，開有各自的賬戶，造成資金分散化，難以實現集中化管理；企業在資金管理方面缺乏科學性，資金運作不協調，導致資金沉淀與日俱增，無法發揮資金的增值作用；不少企業的內部控制機制不健全，沒有建立系統的風險控制體系，缺乏資金審批機制，資金使用缺乏過程控制，不能正確應對內外部環境的變化；當前投融資市場發展迅速，有的企業債務債權處理失當，負債規模過大，長短期資金結構不合理，很容易造成資金鏈條斷裂。

二、新時期企業資金管理的突破之道

1.實現資金的集中化管理

新常態對企業發展提出了新命題，企業應明確戰略發展目標，完善子公司法人治理結構，協調各分公司之間的利益關系，相應地采用集權制、分權制、相融制等財務管理模式，規范各分公司的財務管理工作。為了提高資金管理水平，企業可實行資金集中管理，具體而言，總公司構建職能明確、功能完備的企業財務中心，設置統一的銀行賬號，通過收入、支出兩條線，歸集分散的資金，把分公司的閑置資金及時轉入統一賬號，實現資金的集中化管理。與此同時，總公司根據各分公司的業務量、資金需求等，通過財務中心的賬號統一調配分公司所需營運資金，使資金均衡、有效地流動。財務中心要發揮統攬全局、綜合平衡的作用，加強對資金的合理協調和有序調度，做好資金流向的動態監控，避免過多地積壓和占用資金，加快資金周轉速度，達到“集中管理、授權經營”的目的。

2.加強資金使用過程控制

縱觀企業的內部營運資金結構，流動資產比越高的企業績效越高，所以對流動資金加強管理，提高內部資金的流通效率，資金的價值才能最大化發揮出來。為了科學解決資金配置的問題，有效防范資金被盲目、無序地占用，企業就要對資金的使用過程實施嚴格的控制。首先，企業要提高對全面預算管理的認識，做好資金預算，并對資金投資方向與資金的流動性實施必要的監督，逐步實現資金結構的系統性優化，以提高資金使用效率。其次，要著力消滅庫存積壓，加快資金周轉的速度。企業需在物資儲備、設備采購和生產銷售等環節密切關注資金的時間價值，加快資金周轉速度，減少資金的沉淀，提升資金使用效率。再次，企業集團要選擇恰當的資金控制策略，密切聯系自身的發展目標和經營現狀，審慎編制高效的資金使用方案，減少資金的閑置與浪費。例如，對于投資各類運營項目要樹立“有償使用”的價值理念，合理制定投資決策，牢固遵循“誰經營則承擔相應風險”的原則，切實體現“自負盈虧”。

3.做好資金管理風險預測

企業對于資金做好風險預測，有利于預知潛在的資金問題，并采取相應的措施加以防范，以規避資金管理風險。為此，企業要認識到資金管理的重要性，完善資金管理相關制度，明確相關流程和管理辦法，并建立完善的資金使用考核機制。資金管理人員要提高市場反應的靈敏度，第一時間搜集市場數據，進行數據采集與核實、量化與分析，做好信息的系統整理與宏觀管理，并及時反饋給決策部門。企業要構建與市場相適應的監測體系，利用好資金管理部門所反饋的信息，隨時監控資金結構風險、資產管理風險、企業債務風險、項目投資風險和資金流動性風險等，力求做到企業經營與資金管理同步協調，保障資金管理的科學性和有效性。同時，也要依照每個部門的資金管理情況來評估其業績，并與其績效相掛鉤，切實做到資金管理的權責與利益相統一，有效調動資金管理部門與管理人員的工作積極性。

4.合理優化企業資本結構

資本結構反映了企業債務資產和自有資產的占比情況，債務資產具有節稅和集中企業控制權的作用，但占比過高，則會令企業陷入償付危機，信譽受損，籌資成本上升。優化資本結構可以從以下兩方面入手：一是合理分配權益資金和借入資金的比例，避免企業借入資金規模過大，增加企業的財務負擔；二是合理安排企業資金的持有形式，避免長期資金比例過大，增加企業到期不能歸還貸款的風險。同時，企業要根據未來的經營規劃對資金的持有形式進行合理安排，如果未來一段時間資金支出項目較多，則要減少長期資金的持有量，如果未來一段時間內資金支出項目較少，則可適當地增加長期資金的持有比例，提高資金的效益。企業必須改變傳統粗放式資金管理模式和資金使用方式，從自身實際需求出發，加強全面預算管理和現金流量管理，以保障資金運轉效率和使用效益，從根本上有效控制資金使用，避免損失資金的時間價值。

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1.中小企業資金籌集困難。中小企業融資困難的問題一直是中小企業資金管理中的一個重要的問題，一直以來大部分的中小企業普遍存在造血困難的問題，這主要歸集于三個部分的原因，分別為政府的原因，銀行的原因，還有企業自身的原因。從政府方面來看，雖然國家這些年不斷對于中小企業有扶持的政策的出現，但是沒有從實際上解決中小企業融資困難的本質問題，受到資本市場發展的限制，金融體系并不健全，導致了國家政府在制定一些鼓勵中小企業融資政策的同時，也相應的制定了一些嚴苛的條件。這些政策對于中小企業的資本規模、盈利情況、信用等級、信息評估等方面都有著很高的要求，大部分的中小企業都不能享受到這些扶持、鼓勵政策。從銀行方面來看，在我國的銀行申請貸款必然要提供相應的擔保，對于中小企業缺少信用擔保。然而中小企業由于自身的規模小，發展前景并不明朗化，導致了中小企業在融資的過程中要支付一定的保證金，使得中小企業的融資成本不斷的攀升。并且對于銀行而言，更加傾向于一些信用等級較好，信譽較好的大型企業，而相同數額的貸款，銀行為了規避風險，一般給予中小企業的貸款利率也較高，從成本和收益來看，從銀行獲得資金的效益并不高。從企業自身來看，雖然表面上中小企業能夠有著多種的融資形式，但是實際上能夠采取的融資形式相當的單一，中小企業大多會采用內源融資的形式，導致了內源融資的比重過高，外源融資又基本上以銀行信貸的居多，新型的融資方式并沒有從實質上派上用場。此外，中小企業由于融資困難常常把目光朝向了民間的閑散資金，通過一些民間的抵押貸款、相互擔?；蛘吒呃J款的手段來獲得流動資金，這樣以來，中小企業就為自己構建了一個極端復雜并且伴隨著高風險的資金網絡，融資杠桿被無限放大，一旦一個環節出現了問題，就會引發一些列惡性的連鎖反應。

2.中小企業營運資金管理混亂。首先，中小企業對于現金和有價證券的管理并不嚴格，導致了中小企業經常出現資金閑置或者資金不足的情況出現。大部分的中小企業對于資本增值的意識較為薄弱，在資金運營的過程中偏重于現金交易，延后結算、提早支取等方式，導致了資金或閑置或浪費。過多的資金無法參與到企業正常的生產經營中去，資金的使用沒有可行性的計劃，伴隨著市場的不斷變化，使得中小企業常常碰到資金短缺的問題，直接影響了企業的生產和運營。其次，中小企業的應收賬款的轉化率較低，中小企業為了在競爭中獲得有力的地位，常常采用賒銷的方式，但是中小企業在催收方面并沒有高效的措施，導致了發生呆賬、壞賬的概率加大。沒有完善的賒銷計劃，應收賬款的比重過大，大量的資金不能及時的回收，影響了企業的正常運營。第三，對于企業存貨的管理和控制上缺乏力度，沒有完善的存貨管理計劃，使得存貨時而占用過多的企業資本，時而又會不足，直接影響了資金的周轉。大部分的中小企業都是重財不重物的，導致了企業的存貨周轉速度慢，占用了大部分的企業資金。中小企業由于營運資金的管理混亂，資金的管理缺乏科學性和有效性，使得企業的生產周轉占用了大量的資金，而企業又因為缺少資金發展而轉向融資，提高了企業的成本，降低了企業的營運效率。

3.中小企業的財務管理不佳。相較于大型企業，我國的中小企業在財務管理上存在著不少的問題，直接影響了企業的資金管理。中小企業的會計基礎工作相對薄弱，沒有健全、完善的財務管理制度，缺乏嚴密、科學的資金使用計劃，資金使用混亂。中小企業一般只是在乎會計職能的發揮，而忽視了財務管理職能的作用，無論是現金交易或者存貨的監管上都缺乏必要的內部控制和內審制度。在財務預算、財務分析、財務考核等方面都相對薄弱，僅有事后的財務管理，沒有進行企業生產運營全過程的監督管理，使得企業的籌措資金和運營資金上都相對薄弱，這些問題都直接制約著企業的生存和發展。很多中小企業對于會計數據沒有足夠的重視，日常記錄不完善，使得財務數據并不完整、完善，財務數據不能為企業的資金、生產計劃提供可靠、有效的依據。但是隨著企業的不斷發展，企業的財務管理不能單單依靠個人經驗來進行管理，而更多的要依據企業的財務數據來進行判斷和決策，尤其是制定資金計劃，因此中小企業要開始重視財務管理，落實財務管理的效果。

二、完善中小企業在資金管理的若干對策

1.改善中小企業的融資環境。要改善中小企業融資難的問題，要從多個方面入手。國家政府方面應當不斷完善中小企業融資相關的法律法規。國家政府可以制定相關的法規條例直接為中小企業提供融資貸款，也可以為中小企業提供相應的擔保，來間接解決中小企業融資的問題。國家政府可以轉變觀念，改革并不完善的金融體制，開辟多種融資渠道，政府通過制度的改革來保障為中小企業解決融資問題，促進中小企業的不斷發展。政府建立健全融資的法規制度，加強中央銀行的宏觀調控和監管力度，推動中小企業的可持續發展，此外，政府還應該增強政策和制度的透明度，增強辦事效率盡可能的簡化審批程度，提高中小企業的貸款的比重，同時加強對于執法部門的監督力度。此外，完善中小企業的信用擔保體系，這是緩解中小企業融資難、擔保難的重要舉措。

2.嚴格規范營運資金的管理。加強對于中小企業營運資金的管理，以合理使用資金為目的，中小企業應當以最低的成本來創造最大的利潤。加強中小企業對于營運資金的重視，認識到營運資金的重要性，并且制定相應的資金計劃和決策，加強對于資金使用的預見性，減少使用資金的盲目性。其次，應當制定科學合理的賒銷計劃，對于應收賬款的催收要制定一系列的措施，控制應收賬款的比重，避免大金額呆賬、壞賬的發生，提高應收賬款的轉化率和資金的利用率，保證中小企業能夠正常的生產和發展。第三，加強對于存貨的監管力度，重視對于存貨的管理，制定相應的存貨盤存計劃，控制存貨的轉化率，在保證存貨能夠正常供應的基礎上，避免存貨占用了過多的營運資金。此外對于材料采購也應當進行集中管理，使得采購的在途資金得到壓縮，對于中小企業新的項目和對外投資要進行可行性的研究，避免在投資決策上產生失誤，而使得資金吃緊。優化中小企業的資產配置，合理調配中小企業內部的各項資金，通過資產的優化配置，可以使得一些非流動的資金變成流動資金，使得資金的凈流量得到增長。

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關鍵詞：建筑企業；資金管理；解決措施

一、前言

在我國快速發展的市場經濟推動下，建筑企業的財務和資金管理呈現高度集中發展的趨勢。當前由于企業管理手段上的缺陷以及資金控制的監管力度不夠，促使建筑企業在這方面損失嚴重。另外也有一些建筑企業由于自身規模比較大，分布的地域又比較廣泛，加上員工比較多，因而資金集中管理上各種問題層出不窮，使得企業的發展受到了嚴重的制約。資金管理上的失控、監控手段的缺乏、資金使用率低等是建筑企業資金管理過程中亟待解決的突出問題，它作為建筑企業財務管理的重要內容，也是最為核心的部分。所以加強建筑企業資金管理，將有限資金應用到企業經營中并能創造出巨大的經濟效益成為建筑企業采取管理中最重要的任務。

二、建筑企業資金管理過程中常見的問題

1.實際和計劃脫節，促使資金使用效率低

建筑企業因為市場經濟等各方面客觀因素影響，一些不在意料中的項目，再加上企業領導及管理人員實施計劃時過于主觀，促使項目很難有計劃的控制好，與此同時企業的資金難以按照計劃進行支配，這時便會導致計劃可操作性降低，企業資金管理比較盲目，嚴重時還會導致企業計劃和實際情況脫節，進而促使其資金難以正常周轉。建筑企業在施工上具有點多線長的特點，這就使得每開始一個項目就要開設一個銀行賬戶，因而經常會出現一個單位卻多頭開戶的情況，這樣資金分流沉淀，帶來很大的浪費。與此同時因為建筑企業的工程項目分部時點多、面廣、線長，其分支機構又分布的較為廣泛，很容易促使企業資金集中管理和內部多級法人在資金分散占用方面的矛盾激化，從而促使資金使用效率降低。尤其是在市場競爭不斷加劇的今天，一些企業由于不顧實際承受能力，承接的業務過多，特別是為了一些所謂“高、難、精“工程項目選購專項設備，這在一定程度上促使企業閑置成本風險增加，進而增加了企業的資金負擔，從而使企業流動資金難以順暢流通。

2.出現嚴重的墊資以及資金短缺問題

近些年盡管國家已經在加大建筑市場的整治工作，市場上的一些無序競爭以及惡意壓價的現象得到了有效的遏制，但是由于建筑市場中一些主體地位本身就不平等，市場運行以及監管力度不到位等問題的出現，促使招標時業主經常會提出各種不平等條約。很多建筑企業為了謀求生存的空間，經常會被迫接受這些不平等合約。在這里面最嚴重的一條便是墊資問題，有時候一個建筑企業所需墊資往往會達到上百萬或者上千萬。一旦建筑企業不接受這些條件，它們便會失去中標機會，進而失去市場。只要一家建筑企業答應墊資就會引起其它企業的效仿，如果不接受就難以承接到項目便會給企業運營造成困難，進而造成惡性循環，使得建筑企業出現了資金緊張的局面，也給整個企業的生產經營造成很大的財務風險。另外建筑企業出現資金短缺問題，其整個正常運轉都會受到影響，所以要采取有效措施解決企業這種墊資問題。

3.融資出現困難，導致籌資的成本加大

國家近幾年在金融體制上的改革不斷深化便使得各種經濟主體對銀行貸款的需求與日俱增，特別是融資方面銀行貸款面臨著很大的困難。建筑施工企業屬于微利企業，一旦負擔太重就會導致其經濟效益不好。銀行在給其貸款時經常會將建筑企業的還款能力以及墊資風險等諸多問題都納入考慮范圍內，這樣很難將建筑企業視作潛力大的客戶，因而促使企業貸款難度加大。此外建筑施工企業經常會因為支付巨額投標保證金和墊資，以觸犯國家相關法律法規為代價進行高息集資，以期可以克服流動資金不夠的困難，這在一定程度上不僅給企業本身造成巨大的財務壓力，還會嚴重降低建筑企業預期的經濟效益。

三、建筑企業的資金管理對策

1.對企業資金采取集中管理方式

建筑企業應該采取全面預算以及集中管理的方式來管理建筑企業的資金，并以滿足市場需求為宗旨，結合企業的實際情況，建立合理的內部資金管理體系。對于建筑企業各個項目的資金應該完善預算體系，加大監督和考核預算全過程的力度。關于預算的編制要采取逐級編報、審批以及滾動管理的措施，等到預算批準確定后是不能隨意進行更改的，一旦出現特殊情況必須得調整時，相關負責人就要根據預算的調整程序開展工作。

2.不斷優化企業的籌資結構

建筑企業需要結合企業實際情況，全面考慮諸多資金預測方法所使用的條件從而在里面選出能夠適合企業發展的正確預測方法，當前最為常用的方法為銷售百分比法，通過這種預測方法的結果來選擇合適的籌資規模與籌資渠道。企業是市場中獨立的主體，其籌資的渠道比較廣泛，比如可以發行股票與債券、融資租賃以及吸收直接投資或者借助其商業信用等多種方式；整個籌資過程里，企業一定要考慮到資金來源屬性，這樣才能不損害到企業信譽度，另外還要根據企業內外部環境的實際情況，對籌資風險進行科學評估，然后綜合考慮各方面的因素來選出最為合理的籌資方式，進而將籌資的風險分散和轉移。與此同時，建筑企業在籌資前還應該做好各方面的準備工作，從而全方位的思想籌資結構的優化管理。

3.對市場進行準確定位，加強資金的管理意識

企業資金管理與企業整體管理的各個方面都有密切的關系，在對企業經營管理期間一定要詳細劃分市場，對企業進行準確的市場定位，充分發揮企業自身優勢并科學合理篩選出適合企業發展的投資項目，進而從根本上加強企業資金的控制以及管理。此外，還可以對企業支出上面的資金進行嚴格控制，從而實現對投資項目成本的全方位控制，盡可能的消除所有的虧損項目，有效地將上面所說的各種措施應用到企業的資金管理中，從而實現企業資金管理的精細化發展模式。

企業管理過程中，資金的時間價值也是不容忽視的內容。對于企業來說，加強企業時間價值觀念才能確保企業資金可以正常運營，進而才能滿足市場變化所需，把握好機遇，將資金風險與損失降到最低。與此同時建筑企業還應該具備正確現金流量管理的概念，密切關注企業和市場現金流量信息，將企業內部實際情況作為編制切實可行現金流計劃的重要依據，一般該計劃會包含長、短、期內現金的流量方面的預測報告。

4.采取先進的資金結算方法

建筑企業要根據工程項目實際情況，采取先進的資金結算方法來實現企業資金結算所需，從而將企業資金整體的運轉速度提高。比如可以開通網上銀行、借助信息網絡以及網上銀行諸多功能完成資金在線實時查詢所需。企業將計算機信息技術應用到資金管理的結算中，不僅有利于實現企業采取以及業務一體化的管理，還能為集中管理與控制監督資金、有效規避資金風險等提高安全保障，從而真正實現建筑企業信息化管理所需。

5.加大企業財務監督與管理的力度

當前形勢下我國很多建筑企業普遍存在著所有者缺位、企業的所有權結構過于單一，而監事會的監督力度又不夠，企業法人治理結構不夠完善等諸多問題，為了能夠解決好這些問題，建筑企業應該結合自身實際情況，合理制定多元化的采取監督管理制度，比如財務總監制等。通過一些列的監督管理制度加強對企業項目事前、事中以及事后三個方面的監督和控制，進而確保企業內部的統一財務軟件可以有效運行，為企業創造更大的經濟利益和社會效益。

四、結語

總之，資金管理作為企業財務管理核心內容，對于增強建筑企業自身的市場競爭力以及確保企業資金良性運行起著非常重要的作用。建筑企業要結合自身實際情況，完善企業的財務資金管理體系和運行機制，針對企業全部資金要采取集中管理的方式，并且要加強企業對資金監管的力度，使得企業資金結構得以優化，能有效規避資金方面的風險，促使企業資金可以形成一個良性循環系統，從最大限度上將企業資金運營效能得以提高，進而可以將企業財務管理水平有一個質的飛躍。

參考文獻：

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[3]熊伯毅：論建筑企業資金管理、價款結算和利潤核算的改革[J].江西財經學院學報.2012（03）.

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關鍵詞：貨幣資金管理;管理制度;內部監管

貨幣資金是企業的血液，企業的啟動和發展必須靠足夠的貨幣資金來解決，企業如何正確安排和使用資金，保證企業經營效率和效益，防范財務風險，是企業財務管理的核心內容之一。但在實際經營過程中，企業對于資金的管理卻很難恰到好處，往往會出現資金使用與周轉效率偏低，或者資金周轉不開、不能滿足需要的現象。目前企業的貨幣資金管理中存在一些問題，這些問題會直接影響到企業的永續經營。所以對一個企業來講貨幣資金的管理是非常重要的，也正由于貨幣資金的重要性，企業才應該加強對貨幣資金的管理。

一、我國企業貨幣資金管理中存在的問題

我國企業的貨幣資金管理中都存在著一些問題，這會影響到企業的正常經營。因此，貨幣資金的管理對于企業來說是十分重要的，企業應該更加注重對貨幣資金的管理。（一）我國企業貨幣資金管理存在的主要問題1.貨幣資金的管理制度不健全。按照國家貨幣資金管理方面的制度規定，企業應該有規范的貨幣資金管理制度、貨幣資金收付業務處理流程及業務經辦人員崗位責任制度。現在很多企業不重視制度建設，業務流程也不按規定的過程開展，更不按內部控制規范的要求配備人員。2.貨幣資金的內部監管不嚴格。有一些公司的貨幣資金內部控制制度不健全，雖然有內部控制制度，但卻沒有相對應的內部稽核和監督評價制度，導致無章可依。在公司內部中雖有獎懲制度，但普遍缺乏科學性、以偏概全、缺乏合理性、有效性和完整性，導致了內部稽核、控制制度形同虛設，對員工的約束力不大。一些員工的責任心不強，素質不高，在實際操作中沒有嚴肅執行制度，給舞弊者有機可乘審批制度不嚴格，管理混亂。企業沒有針對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，或雖建立了審批制度卻不嚴格執行。導致各種票據的購買、保管、使用、背書轉讓及注銷等環節的職責權限和程序混亂，空白票據經常遺失或被盜用，財會人員支出貨幣資金不經過嚴格的審批，公司及法人章沒有妥善管理等。3.資金使用效率不高。隨著市場經濟的發展,企業要加強資金是核心的管理觀念,使資金能最大限度的發揮作用。雖然各個企業可能都制定了資金使用計劃或各項費用的開支計劃,但多數企業不能做到按計劃實施,導致計劃的落實情況較差,或者計劃與實際執行嚴重脫節,使企業的資金管理變得盲目,影響企業資金使用計劃的有序進行。由于企業規模的擴大和組織結構的調整,企業資金集中管理的需求和多級法人資金分散的情況產生了矛盾,子公司多頭開戶、投資隨意性大、資金失控,上級公司無法及時了解到企業賬戶上面資金變動情況,不能及時有效調度零散資金并形成一定的資金規模,資金使用效率低下問題日益嚴重。導致企業資金使用率低下的原因還有企業庫存占用高,大量的應收賬款等原因。過高的庫存和應收賬款都會占用企業大量的流動資金,容易導致企業資金鏈無法有效周轉,不利于企業長遠發展。

二、解決貨幣資金管理中存在問題的方法

針對以上問題,企業管理人員需要建立健全公司內部資金管理制度,企業管理要以財務管理為中心,財務管理要以資金管理為核心,資金合理利用是以保值增值為目標,采取切實有效的措施加大企業資金管理的力度。

（一）健全貨幣資金管理制度

制度是行為的保障，必須建立和健全切實可行的規章制度，建立內部控制制度和相應的內部稽核、監督評價機制的制度以及檢查考核制度、獎懲制度，使企業工作中做到有規可依，要注意不能使制度流于形式，公司日常工作一定要按照規章制度嚴格施行。

（二）提高會計人員的整體素質

會計人員是貨幣資金管理的具體執行者,會計人員素質的高低直接影響貨幣資金管理的效果。提高會計人員的素質,首先得加強會計人員學習有關財務會計專業知識和企業會計制度、會計準則及其他相關的財經法規,豐富會計人員的業務水平和業務技能,如有條件的話,每周讓所有財務人員集體學習,認真總結自己的不足,經常同其他單位財務人員交流經驗,來促進財務人員整體水平的提高。再次,獎勵那些考取較高水平資格證書的人員,來帶動學習的積極性。

（三）加強內部控制