購銷合同管理精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇購銷合同管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

本合同于年月日由（采購人名稱）為一方和（配送企業名稱）為另一方按下述條款和條件簽署。

鑒于采購人為獲得以下藥品和伴隨服務而接受了供應商及配送企業的相應報價（即臨時采購價，詳見臨時采購目錄）。本合同在此聲明如下：

1、本合同中的詞語和術語的含義與《醫療機構藥品集中招標采購文件范本》中的通用合同條款中定義相同。

2、配送企業在此保證將全部按照合同的規定向采購人提供藥品和伴隨服務，并修補缺陷。

3、合同所涉及的藥品詳見附表（藥品購銷合同采購藥品一覽表）。

4、采購人在此保證，將在收到配送企業配送的藥品后日內，向配送企業支付合同價和其它按合同規定應支付的貨款。

采購人（蓋章）

采購人代表（簽字）

簽訂日期：年月日聯系電話：

配送企業（蓋章）

配送企業代表（簽字）

簽訂日期：年月日聯系電話：

附表：藥品購銷合同采購藥品一覽表

GSP認證：藥品購銷合同管理：

藥品購銷合同是藥品經營過程中明確供銷雙方責權的重要形式之一。根據GSP要求，企業簽訂購銷合同應明確質量條款，其目的就是有效的達到使供銷雙方在經營活動中牢固樹立質量意識，明確雙方的質量責任，促使企業自覺主動的加強質量控制，依法規范經營，確保藥品經營質量。

（1）購銷合同的形式

①標準書面合同；

②質量保證協議；

③文書、傳真、電話記錄、電報、電信、口頭約定等。

對于建立長期購銷關系的企業，購銷雙方應簽訂明確質量責任的質量保證協議，必須明確有效期，一般應按年度重新簽訂。

（2）書面合同的項目與內容

①合同項目

購銷雙方企業名稱、地址及郵編、電話、傳真、郵件地址、銀行帳號與稅號、簽約代表、簽約時間、合同正文。

②合同正文內容

A、藥品名稱、規格、批準文號、供貨價、包裝單位、數量及總金額；

B、交貨時間、方式、地點；

C、結算方式與付款期限；

D、質量標準與質量條款及質量責任分配；

篇(2)

一、確定合理的應收賬款水平

企業要發揮應收賬款在強化競爭、擴大銷售等方面的作用，就必須盡可能合理地預測出應收賬款占企業資金的比例，從而最大限度地提高企業應收賬款的周轉率，減少應收賬款對資金不必要的占用，提高企業的資金使用效率和經營效率。產品發運后，貨款收不回，辦了托收，也常遭拒付，這是生產企業長期以來甚感頭痛的問題，因而確定合理的應收賬款水平就十分必要。要確定應收某客戶的銷貨款水平，企業銷售部門必須密切注意市場信息，加強對客戶信用狀況的調查，在爭取不喪失銷售機會的前提下，以客戶的流動比率、速動比率、還債能力為依據，確定應收銷貨款水平，從而決定產品的發運數量。當然，在無法得到客戶詳細資料的情況下，目前各專業銀行的信用評估結果，也不失為重要參考依據。

二、掌握預付款的前提、數額與時間

有些企業的采購員為保他們本人在外的“信譽形象”，自己工作方便，在采購材料時顯得“十分慷慨”——先付款后提貨。結果不幸的是有的不但收不到想要的貨，甚至連款都追不回。為了避免這種情況，一方面要提高采購人員的企業主人翁意識，另一方面則應建立預付款管理制度，掌握預付款的前提、數額和時間。筆者認為，因材料采購而預付款，須基于如下前提：（1）生產經營急需的；（2）不可替代的；（3）市場上十分短缺的；（4）供貨方具有法人資格，其經營是合法的；（5）在規定的期限內供貨方能夠保證供應的。在預付數額上應盡量爭取部分預付。預付的時間盡可能短，最好是能做到一手交錢一手收貨的。

三、選擇有利的結算方式

要選擇有利的結算方式，首先應充分認識每種結算辦法的特點。盡管國家制訂并完善了多種銀行結算辦法，但由于供銷人員對此知之不多，在辦理購銷業務的具體結算時，使用的結算方式往往對本企業不利。我認為：

在采購業務上，要盡量爭取采用委托付款或托收承付，擴大商業承兌匯票使用面，謹慎使用銀行匯票、轉賬支票。尤其在使用銀行匯票、轉貼支票的細節上，一定要做到先看貨，后進賬。

在銷售業務上，如果本企業的產品處于賣方市場，屬于緊俏商品，那么，對于新客戶和已知信用程度不高的老客戶應要求先付款，采用銀行本票、轉賬支票、銀行匯票和匯兌結算。對于信用程度高的老客戶則可采用托收承付結算，但也盡量少用此方式。倘若本企業的產品屬于買方市場，同時在對方不同意先付款的情況下，為了不喪失銷售機會，又能保證貸款回籠，那就應該選擇銀行承兌匯票。對于資信情況好的企業則選擇托收承付或商業承兌匯票結算。

四、加強購銷合同管理，明確有關結算條款

購銷合同是銀行結算的重要依據。可是人們對此并不十分嚴肅。企業間因未簽合同或因合同條款不明確而引起的糾紛時有發生。據銀行反映，現在的購銷合同一般沒有明確給打方式，有的則連合同的基本要素都不全。其中包括結算價格、質量規定、交貨時間不明確等。更值得一提的是有的合同號碼都未注明，經手人也沒有簽字，使得銀行有時也不知所措，無據可依。

我們不僅要規范合同格式，而且應該建立合同會審（簽）制度。參加會審的部門應包括供銷、財務、法律顧問等。特別是財會部門應認真審查有關結等條款，并根據對方歷史上的信用情況向業務部門提出業務可否成立的參考意見。

五、實施結算資金集中管理，規避財務風險

1.完善結算中心制度。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，保證資金管理的集中統一。下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統一在結算中心開設結算賬戶，充分發揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下，減少銀行風險。

2.加強結算資金流量分析預測，嚴格控制現金流出，保證支付能力和償債能力。有的企業樹立了“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性的風險。

篇(3)

【關鍵詞】煤炭企業；購銷；合同管理

企業合同管理是指企業對以自身為當事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止以及審查、監督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止是合同管理的內容，審查、監督、控制是合同管理的手段。合同管理全過程由洽談、草擬、簽訂、生效開始直至合同失效為止。

作為市場經濟條件下的現代企業，企業的經濟往來都需要通過合同的形式加以約束和保障。加強合同管理,提高煤炭企業的經濟效益,已經成為當前市場經濟條件下提高煤炭企業經濟效益的有效途徑，因此，一個企業的經營優劣與合同管理有著密切關系。合同能給企業帶來利潤的同時，其也是產生糾紛的根源，所以，合同管理必須是全過程的、系統性的、動態性的，我們不僅要重視合同簽訂前的管理，更應重視合同簽訂后的管理，特別是在合同履行過程中的變化情況應時刻引起我們的重視，對自己不利的，要及時對合同進行修改、變更、補充、中止或終止。

一、煤炭企業購銷合同管理的必要性和重要性

1、合同管理關系到企業的資產安全。企業在投資及物資采購等活動中，如果簽約不慎，出現了重大失誤，就會給企業造成資產大量流失。

2、合同管理是增強企業市場競爭力的需要。在激烈的市場競爭中，企業要想發展壯大，立于不敗之地，就必須不斷增強市場競爭力。而良好的信譽則是企業的核心競爭力，是企業的無形資產，它將會給企業帶來更多的商機和財富。

3、合同管理是維護企業自身利益的需要。企業應加強合同管理，把握好合同簽訂關，注重合同條款細節，不給不法商人留下可乘之機，如果發生合同糾紛，要及時依法維護自身權益，這些都是提高企業自身保護能力的必要措施。

由此可見，合同管理在企業的生產經營中具有多么重要的作用。加強合同管理，不但可提升企業的品牌和形象，使企業更加穩固地立足市場，不斷增強市場競爭力，更能夠使企業在履約過程中維護自身合法權益，在資產上免受損失。

二、部分煤炭企業合同管理工作中較易存在的問題

1、合同簽訂前調查工作不認真。對合同對方當事人缺乏必要的了解，不能全面掌握對方當事人的主體資格、資信狀況以及履約能力，不能準確認定對方是否具備簽訂合同的資格，從而造成簽訂的合同無效或無法履行合同，甚至合同出現糾紛后，對方當事人人去樓空，最終蒙受不應有的損失。

2、合同法律意識淡薄。經常出現不簽訂合同或事后補簽合同等現象，致使合同簽訂程序倒置，使其形同虛設流于形式，一旦出現合同糾紛則處于被動局面，給企業造成無法挽回的損失。

3、對合同條款審驗不嚴格、合同主體不當以及合同文字用詞不嚴謹，合同履行中一旦出現爭議，則無準確恰當的處理標準，造成模棱兩可、進退兩難的窘迫地步。

4、合同履約過程中監督管理不到位。加強合同履行的監督管理，是合同履行中管理的重要環節，它是實現合同管理目標的有力保障。

三、煤礦加強合同管理的方法

1、堅持使用統一合同文本。合同文本中不但要對數量、質量驗收以及結算方式進行約定，還要對合同糾紛及其他約定事項進行明確界定。使用統一合同文本有利于堵塞由于合同管理人員法律水平和語文水平而產生的漏洞，有利于明確合同主體的責任，有利于合同爭議的解決，因此，使用統一合同文本是加強合同管理的保證。

2、提高合同管理人員素質。合同管理人員業務素質的高低，直接影響合同管理質量的優劣。企業要選好人員，并組織好在職學習，通過學習培訓，使其掌握相應的合同法律知識和簽約技巧，增強合同管理人員的責任感，提高他們的合同法律意識，同時，建立崗位責任制，明確他們的責、權、利，對合同管理工作特別優秀的，為企業爭取了經濟利益、挽回了經濟損失的人員，應當給予適當的物質和精神獎勵。

3、建立和健全企業的合同管理體系。一要健全合同管理機構，充分發揮機構的職能作用，對合同簽訂的每個環節（合同談判及合同糾紛的協商、調解、仲裁、訴訟等）要積極主動地參與，當發現有損于企業利益的情況時，要及時果斷的制止，避免合同糾紛和欺詐行為的發生。對已發生糾紛的合同，應在有效訴訟期內督促相關人員依靠法律法規維護企業的合法利益；二要健全企業合同管理制度。健全企業合同管理制度是防范企業法律風險的有效措施，是使企業生產經營行為規范開展的必要防線，是使合同管理工作有據可依、有章可循的有效手段。要使合同管理規范化、科學化、法律化，必須要從完善制度入手，制定切實可行的管理制度，使管理工作有章可循。首先要從合同洽談、草擬、簽訂、生效，直至合同終止的全過程來制定，還要在其中加入檢查考核和責任追究條款，這樣可使合同管理工作從事前、事中到事后全程受控。合同簽訂前要全面了解對方的情況、資信程度、履行能力；合同簽訂后，要建立合同檔案，對合同對方當事人在合同已到履行期限而未按合同規定履行義務的，合同管理人員要及時向有關領導或人員匯報，以保證企業權利的實現；合同履行完畢后，要對合同進行認真統計分析，為企業經營決策提供參考，使合同管理工作達到良性循環。

4、企業要積極聯系工商管理部門，爭取工商合同管理機構的指導與支持，以便提高企業的合同管理水平，還要積極參加“重合同、守信用”活動，爭取成為“重合同守信用”企業。

5、履行監督和結算管理。簽訂合同的目的就是為了保障合同能夠按時有效的履行，防止違約行為的發生，所以，對合同履行情況進行監督是相當重要的。另外，合同結算是合同履行的主要環節和內容，把握好合同的結算關十分重要，這既是對合同簽訂的審查，也是對合同履行的監督。

篇(4)

第一章總則

第一條為加強公司合同管理，維護公司合法權益，根據國家合同法，結合公司實際情況，特制定本

辦法。

第二章管轄范圍

第二條本辦法管轄合同為：購銷合同、建設工程承包合同等各類經濟合同。

第三章管理體制

第三條公司經濟合同統一歸口財務部管理，合同經辦人為相關部門負責人。

第四章職責范圍

第四條財務部合同管理職責范圍：

1.制定修改合同管理辦法；

2.核查本公司范圍訂立合同和履約情況，并對總經理負責；

3.參與合同糾紛的調解，仲裁，訴訟準備及善后工作；

4.做好合同歸檔，合同章管理工作；

5.負責貼制合同印花稅；

6.對經濟合同法宣傳教育，培訓活動。

第五條合同經辦人員職責范圍：

1.收集，整理合同起草所需資料，包括對方資產，經營狀況。

2.起草合同的基本要求：

（1）對方具有簽約資格（法定代表人或法人代表）；

（2）內容符合法律和政策規定；

（3）雙方具有履約能力；

（4）沒有超越企業經營范圍及經辦人授權范圍；

（5）條款完整，文字準確，簽約手續完備；

（6）草案交上級主管。

3.凡須有關部門和機關批準，備案的合同，及時上報批準或備案。

4.督促合同履行進展，切實執行。

5.向上級通報履約問題。

6.參加合同糾紛的協商，調解，仲裁，訴訟的準備及善后工作。第五章管理程序及權限

第六條凡在總經理授權范圍內洽談的合同，由合同經辦人起草、經財務部經理復核，主管副總

經理或總工程師審批，并經總經理同意方可成立。

法定代表人或法定代表人的委托人才有權簽署合同，財務部經理憑法人簽字或法人委托書上指定人的簽字加蓋合同章。必要時可請律師審核，工商部門鑒證。

第七條除公司法定代表人同意外，一律不得擅自對外單位或個人提供經濟擔保。

第八條合同發生變更或解除時，合同經辦人應及時通知合同業務負責人。

第九條合同經辦人協同業務負責人和主管副總經理或總工程師對合同變更、解除的正式文件和函電作出處理，以書面形式答復。

第十條合同履約過程發生違約事項，應按合同條款規定處理；合同經辦人應及時通知合同業務負責人，不得自行決定免罰。

第十一條合同爭議或變更事項其協商結果須形成書面協議，作為原合同補充，并按協議執行。

第十二條合同糾紛協助商不成，及時向上級領導匯報。合同經辦人負責保存、整理、收集完整的合同文件資料，并通知律師，根據合同規定，向有關機構提請仲裁或訴訟。

第六章合同章和合同文本保管

第十三條凡訂立，變更，解除的經濟合同，應當使用專用章方可生效。

第十四條合同專用章由專人保管，任何部門，人員不得借用、代用合同章，違反規定造成的后果，由印章保管人負責；發生遺失，應及時報告處理。

第十五條合同正本由財務部和合同經辦部門各留存一份。合同執行過程的往來函件均隨合同正本保存，合同執行完畢后，由經辦人協助部門經理完成《合同執行情況報告》，報主管副總經理或總工程師批核，出現非常情況須總經理。

第十六條財務部對生效的合同，建立檔案，及進分類，整理，立卷，統一裝訂歸檔。如需調閱，根據權限調用。

第七章考核與獎罰

第十七條經濟合同管理列入有關部門，崗位的目標計劃指標和考核范圍。

第十八條公司根據管理情況，對合同管理成績顯著者予以獎勵。

第十九條公司對以下情況依據情節輕重決定處罰：

1.應當訂立書面合同而未簽訂的；

2.合同經辦人在簽訂，履行合同時盡責盡力的；

3.合同經辦人，主管遺失或擅自銷毀合同或附件的；

4.應追究而未追究對方違約責任的；

5.玩忽職守，弄虛作假，徇私舞弊的。

第八章附則

篇(5)

關鍵詞:應收賬款 管理 思考

隨著市場經濟的發展，越來越多的企業采用賒銷方式來促進產品的銷售、擴大銷售收入、提高市場占用率、減少存貨庫存。但與此同時，賒銷給企業帶來了大量的應收賬款。應收賬款，是企業因為銷售產品、材料、提供勞務采用商業信用方式時應向購貨單位或接受勞務單位收取的一種債權性資產。應收賬款與存貨、貨幣資金相比，它是一種游離于企業之外的流動資產，占企業總流動資產的比重往往都比較大，對企業經營風險的影響程度也很大，有時直接影響企業經營資金的周轉。因此，加強應收賬款的管理，提高企業經營資金的利用率，增加企業在市場經濟中的競爭力，正成為企業經營活動中的重要問題之一。

對于一個企業來講，應收賬款的存在本身就是一個產銷的統一體。它的優點是借助于它可以促進銷售，擴大銷售收入，增強市場競爭力；它的缺點是應收賬款的存在會給企業帶來機會成本、管理成本、和壞賬成本的增加。機會成本是應收賬款作為企業用于強化競爭、擴大市場占有率的一項短期投資占用，而喪失了該部分資金投入其他用途所能獲得的收入；管理成本是企業對應收賬款實施全過程管理所耗費的開支，包括對客戶的資信調查費用、應收賬款帳簿記錄的費用、收賬過程中差旅費、通訊費、人工工資及其他費用等；應收賬款存在著無法收回的風險和可能性，所以就會給企業帶來壞賬損失，產生壞賬成本，企業應收賬款的余額越大，產生壞賬的可能性越大，壞賬成本就會越大；賒銷還會加速企業現金的支出，賒銷按照權責發生制原則實現了銷售收入，產生了會計利潤，但此時并無現金的流入，相反會有大量的現金流出：與銷售收入對應的流轉稅需要以現金方式支付；產生的利潤形成的企業所得稅需要以現金繳納；還可能因為利潤增加而帶來的現金利潤分配的支出等等。因此，企業應該在應收賬款的成本與帶來的收益之間作一個綜合的權衡，確定一個合理的應收賬款管理目標。

如何加強應收賬款的管理，本文從以下幾個方面進行了思考：

一、進行嚴格的信用調查和資信評估，制定科學合理的應收賬款信用政策

應收賬款的管理基礎是客戶管理。企業要從客戶的信用品質、償付能力、資本、抵押品和經濟狀況五個方面廣泛收集有關客戶信用狀況的資料，通過查看財務報表、對擬賒銷客戶其他供應商的問詢等方式，來對客戶的資產狀況、財務狀況、經營能力、以往業務記錄、企業信譽等進行深入的實地調查。根據調查的結果來決定是否給予客戶信用以及以予信用的等級和額度標準。對于資信好的客戶，可給予優惠的信用政策；對于資信差的客戶，應給予嚴格的信用政策，或直接采取現款交易或預收帳款。

賒銷客戶的資信評審應經常性地開展，做到月評、季檢和年審，挖掘出資信好、高價值的客戶，剔除掉資信差、低價值的客戶，從而做好應收賬款的風險預警管理，確保應收賬款發放的安全性。

二、簽訂書面銷售合同，加強合同管理

除了現金銷售外，企業均應與購貨單位簽訂內容完整、邏輯嚴謹的書面購銷合同。在簽訂合同時，應盡量使用規范性文本，合同要素要齊全、具體、完備，特別是收款期、延期支付的違約責任等應清楚、準確。對于標的額較大的重要合同，應當通過法律顧問等專業人員審核把關。未經授權，任何人不得隨意簽訂銷售合同。在合同發生變更或解除情況時，要及時向對方取得書面憑證。要加強購銷合同的檔案管理，由專人負責合同的收集、記錄、整理與保管工作。只有這樣才能用法律武器盡可能地保證企業的利益不受侵害。

三、健全應收賬款的會計核算與日常對賬管理

企業的財會部門應按照《會計法》的規定對賒銷客戶的應收賬款進行明細核算，詳細記錄發貨、開票和收款情況，并定期對客戶的應收賬款增減變動情況、應收賬款的帳齡情況進行分析。企業內部可建立一個信息統計反饋體系，如ERP管理平臺，利用先進的管理技術手段在最短的時間內將銷售變動情況、應收賬款變動情況等信息在財務部門與業務部門間進行共享，讓業務人員及時把握應收賬款的動態。財務部門要每月與業務人員核對客戶的應收賬款余額情況；業務人員要及時與客戶進行對賬，并取得由雙方供銷、財會經辦人員確認無誤并簽章的書面對賬憑據，這樣可消除購銷雙方由于人為因素造成的數據誤差，更為重要的是，它可以為可能發生的應收賬款糾紛提供可靠的法律依據。

四、加強應收賬款的催收管理，盡量減少壞帳損失的發生

賒銷業務發生后，企業要對應收賬款的過程進行跟蹤了解，將應收賬款盡可量地收回，減少壞帳損失的發生。財會部門要定期對客戶的欠款進行賬齡分析和平均收款期分析，并把情況及時向業務人員通報，催促業務人員加緊催收。要將業務人員的工資提成與資金的回收額直接掛鉤，明確業務人員的風險意識，加強貨款回收的進程。

對于客戶拖欠或拒付的情況，要分清原因，采取相應的應對措施。對于信用表現一貫良好的客戶因某些客觀原因而無法如期付款的，要通過溝通，尋找雙方都能接受的折衷方案，通過提供抵押品、擔?；騻鶆罩亟M等方式使問題得于解決；對于客戶無故拖欠或惡意拒付的，視客戶的具體財務狀況，通過發律師函、法院調解、提訟等多種措施，適時加大催款力度，爭取盡早收回貨款；聯合欠款客戶的其他供應商共同追款，往往也是企業追討欠款的一種行之有效的辦法。

總之，企業對應收帳款的管理，要從事前、事中、事后進行全過程的管理和監督，將賒銷給企業帶來的盈利盡可能地做到最大、帶來的成本與損失風險盡可能地降到最低，最大限度地實現企業價值最大化。

參考文獻:

[1]黃林艷.談企業應收款拖欠的成因與清理對策.山西統計.2003

[2]許文珍.淺析應收賬款管理.稅收與企業,2002

[3]張海.加強應收賬款管理提高企業經濟效益.中國總會計師,2009

篇(6)

【關鍵詞】 風險的成因； 事前控制； 事中控制； 事后分析

一、風險的成因

煤炭貿易企業與一般商貿企業存在顯著區別：第一，煤炭貿易是大宗散裝交易，對資金的需求量大，特別是在市場需求放緩、貨款回籠緩慢的情況下，煤炭貿易企業隱含著較大的資金風險；第二，煤炭商貿企業不是煤炭最終用戶，且煤炭質量受運輸、倉儲、季節、氣候的影響，容易使交易雙方產生質量異議，引發結算價格下跌風險；第三，煤炭商貿企業作為礦井和用戶的中間環節，從礦井到用戶，一般需要經過公路運輸、鐵路運輸甚至水路運輸，戰線較長，形成虧噸風險；第四，鐵路運輸緊張，運力有時難以保證，有時導致無法按時交貨，存在運輸風險。以上問題的存在，都增大了煤炭貿易的經營風險和不確定性，因此在煤炭購銷中最大限度地規避風險就顯得尤為必要。

二、解決的方法

（一）事前控制

1.正確分析市場形勢和政策走向。當前國內外經濟發展環境十分復雜，尤其是煤炭銷售受整體經濟下滑的影響較大，因此管理者要在調查研究的基礎上，了解行業現狀，結合自身優勢，以市場為導向，充分考慮當前和今后一定時期內各種不利因素對企業經營的持續影響，提高前瞻性和預見力，編制科學合理的年度企業管理目標，并通過對目標的控制和考核，防止財務風險的發生。2.從思想上強化風險防范意識，組織業務人員認真學習《合同法》、《煤炭法》、《公司法》、《山西省煤炭可持續發展基金征管規程》等相關業務知識和法律知識，減少煤炭購銷中的盲點和漏洞。如2010年某個新成立的煤炭商貿企業聘任一位在南方某省長期從事煤炭業務人員擔任煤炭貿易負責人，在2011年的煤炭可持續基金稽查中，被查補基金368萬元，當稽查人員問其為什么不向銷貨企業索要煤炭可持續發展基金已繳證明時，其回答是，我在我們那干了20年也從沒聽說過基金已繳證明，怎么沒要基金已繳證明，還要罰款？由此可見業務人員應當定期學習，避免由于地域法規的不同給企業造成損失。3.優選上游供應商和下游客戶，防止銜接失誤。由于煤炭貿易環節多、數量大、交易金額大，而社會上又充斥著各種大小規模的煤炭貿易企業，其自有資金量與本身履約能力不匹配，導致合同無法執行，使企業蒙受不必要的損失，所以企業要重點選擇一些證照齊全、有實力的煤炭生產企業和一些信譽好的最終煤炭用戶，作為供應商和下游客戶。4.強化合同管理。高質量的購銷合同是保證煤炭商貿企業正常業務開展，提高經濟效益，防范經營風險的重要手段。第一，審查資質是否真實、有效、齊全。即對購銷企業的營業執照、煤炭經營許可證、一般納稅資格證、開戶銀行許可證、組織機構代碼證等的真實性、有效性、齊全性進行審查，重點審核其相關證照是否過期，同時考察其規模、信譽、履約能力。第二，審查合同各項條款是否齊備，明確。包括質量指標、價格、運輸方式、交貨地點、重量驗收方式、質量驗收方式、運雜費的承擔、貨款結算的時間及方式、貨物交付時間、獎罰條款、違約責任、糾紛處理方式、合同有效期等。只有條款齊備、明確，才能有效地降低經營風險。如甲公司與乙公司簽訂了為期一年，月供煤5萬噸的合同，甲公司依照合同按時組織煤炭上站并發運到乙公司指定地點，乙公司拒收，原因是雙方簽訂的合同法人代表欄中，甲公司為法人代表簽字，乙公司為一般業務人員，且乙公司的業務人員沒有取得其法人代表的授權委托書，最終甲公司以低于市場每噸30元的價格將所發的一列煤炭處理，由此可見在合同簽訂過程中，應嚴格審核簽約人的身份，否則將使企業蒙受不必要的損失。第三，規范合同審批流程，建立三級會簽制度，即業務部門、財務部門、領導審批，形成相互制約、防范風險的機制。其中財務部門接到合同后，要在充分考慮虧噸因素的基礎上測算單筆業務的毛利率，只有符合預算毛利率的合同才予簽批。第四，最好形成背靠背的合同，即煤炭商貿企業作為中間商，由供需雙方見面，充分協商煤炭的質量、數量、價格、供貨方式、結算方式等條件，明確商貿企業扮演的角色，無論市場形勢如何變化，僅就其投入的資金，賺取單噸固定價差，而無需承擔由數量、質量、價格、結算方式引起的各類風險。

（二）事中控制

1.統籌安排資金的運用。企業進行各項生產經營活動都必須擁有一定數量的資金，但一定時期，企業的資金卻是有限的，這樣就產生了資金的需求與可能之間的矛盾。因此企業要強化資金管理，管好用好資金，一方面要及時組織貨款回籠，督促銷售部門及時結算，避免形成呆賬壞賬，影響企業正常經營的資金運轉；另一方面要堅持量入為出，合理地調配資金，統籌兼顧各方利益，充分考慮短期效益和長遠效益之間的關系，充分考慮資金效益與資金風險之間的關系。在實際執行過程中，煤炭購銷企業作為中間商，一般在與上游供貨商和下游企業簽訂合同后，由下游企業先將預付款打到企業賬戶，企業在收到款項以后，及時通知上游供貨商按合同中規定的品種、數量、質量發貨，待見到上游供貨商提供的鐵路大票時預付全額鐵路運費和80%煤炭貨款，余款貨到驗收合格后，一次性開具增值稅發票結清，以此避免上游供貨商出現煤種不符、以次充好、數量短缺、質量不合格給企業帶來的風險。2.牢固樹立質量意識。質量是企業的生命，無論市場怎樣變化，企業只有抓好質量才能立于不敗之地，每單業務要從源頭抓起，建立質量保證體系，對影響煤炭質量的全過程因素進行控制，確保滿足客戶的需求，即使出現問題，也要及時溝通，便于下游企業掌握當時的實際情況，及時調整生產組織程序，避免給其造成損失，同時通過降價或是補量就出現的問題協商解決。3.加大回款考核力度。首先，在明確責任的基礎上分解指標，加強考核，充分調動營銷人員的回款積極性。其次，及時對賬，由銷售人員到對方財務部門取得（加蓋財務專用章）有效對賬單，確保貨款數額無差錯。第三，定期召開應收賬款會議，對久拖未決的應收款項，制訂針對性的研究解決方案，直至進入訴訟程序。

（三）事后分析

1.業務結束后補充完善上游供貨企業和下游用戶企業的資信檔案，即根據本企業與購銷企業的歷史交易記錄、財務狀況進行評估并設定未來質量、數量、價格交易目標。2.總結在運輸、銷售、結算過程中遇到的各類突發事件和情況，加以歸類，制定相應的應對措施，進一步明確相關部門和人員的責任。3.結合企業實際情況，不斷完善績效考核方案，充分運用物質的、精神的、行政的手段調動企業各級人員的工作熱情和工作積極性。

三、結論

總之，面對外部多變的市場環境，要使企業的經營風險管理與不斷變化的經濟環境相適應。通過不斷強化廣大干部職工的經營風險意識，進一步理順各種關系，明確各部門在企業風險管理中的地位、作用及應承擔的職責，并賦予其相應的權利，真正做到權責分明，各司其職，只有這樣才能夠充分調動各方面的積極性，把企業在煤炭購銷中的經營風險最大限度地降低。

【參考文獻】

篇(7)

【關鍵詞】 預付賬款 風險 控制

Abstract ： The paper mainly discusses the risk control of the prepaid receivable of Kailuan material company.

預付賬款是指企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項，預付賬款按實際付出的金額入帳，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。作為企業資金管理的一項重要內容，預付賬款管理直接影響到企業營運資金的周轉和經濟效益。因此，針對企業預付賬款管理上可能存在的種種風險，結合企業自身的實際情況，建立預付賬款的風險防范機制，從源頭上化解預付賬款風險已是刻不容緩。

開灤集團公司作為特大型國營企業，控制預付賬款形成和資金風險防范是集團公司一項非常疾手的工作。開灤物資分公司2010年初預付賬款為9620萬元，其中：超過一年陳欠款780萬元，正常預付賬款8840萬元。按照集團公司對預付賬款管理的要求，開灤物資分公司為有效控制預付賬款指標，化解資金風險，根據自身情況制定了相應的管理制度，采取事前控制與事后分析相結合的方法。具體管理制度如下：

1.日常管理制度

1.1客戶管理制度，一是對新開發的供應商進行風險評估，物資公司業務人員必須對供應商的資質（包括：營業執照、稅務登記證、機構代碼證以及法人代表身份證等）、信譽、生產規模、經營情況、售后服務等進行審核，如有必要可以對供應商進行實地考察。物資分公司經理辦公會對新開發的供應商進行風險評估，評估通過后業務人員可與新開發的供應商開展采購業務。

二是對正在開展采購業務的供應商進行動態管理，物資分公司建立供應商資料臺賬，定期對客戶進行走訪，了解客戶的生產經營情況，考察客戶的合同履行能力。根據客戶在合同的履行過程中，是否能夠按期交貨、按時付款以及能否遵照合作協議長期、穩定地開展業務活動等對客戶進行信譽等級劃分。堅持優勝劣汰制，保障采購活動的健康開展。一旦發現異常情況要及時向上級領導反饋信息，提前控制資金風險發生。如遇違反《集團公司供應商管理》規定中關于取消供應商資格條款中的任何一條，將被取消與開灤的購銷業務資格。

1.2合同管理制度：物資分公司根據授權與供應商履行簽訂物資采購合同。委托人必須經過法人代表或者負責人授權。簽訂合同前要審查對方的必備資質合法有效。購銷合同首先由業務人員進行起草，合同文本要求內容合法，條款齊全，表述準確，形式完備；然后由業務部門主管主任進行審查并在合同文本上簽字；部門審查后遞交公司主管業務經理或總經理進行審批；最后送交審計結算部審查蓋章。重大合同或專業技術性較強的合同，要有律師或專業技術人員參與簽訂，必要時由公司風險評估小組審核把關。

1.3資金控制制度：為減少預付賬款，一是按合同約定必須預付款的，物資分公司辦理預付款，其它情況嚴禁辦理預付款；二是物資分公司采取擴大代儲和戰略采購的方法，減少預付款，因為代儲采購是吸引供應商到物資分公司倉庫儲存物資，供應商管理庫存，占用供應商儲備資金，不需要預付款。戰略采購是物資分公司通過談判與戰略供應商達成戰略合作關系，簽訂戰略采購協議，實現互惠互利，依據戰略協議物資分公司從戰略供應商處采購物資不需要提前預付采購資金，貨到后再付款。這兩種方法首先從資金使用源頭上進行了有效控制，在源頭上減少了預付款的發生，資金風險防范做到了事前控制。

1.4月末清理尾賬制度。物資分公司對預付賬款的清理工作，實行誰形成誰負責的管理制度，要求業務完結當月清理預付款尾賬，多退少補，嚴禁跨月清理，由業務部門領導負責牽頭進行清理。

1.5月份對賬、分析制度。每月末物資分公司業務人員與供應商進行往來賬核對，如發現雙方余額不相符，當月進行處理，保證雙方往來賬余額相符，在核對無誤后，業務人員對物資分公司預付賬款期末余額進行逐筆分析，查找形成原因，制定清理措施，由部門領導牽頭進行逐家逐戶清理。對原因比較復雜，處理難度大的預付賬款，業務人員要形成書面分析，報公司主管經理。避免形成陳欠款或壞賬。

2.建立預警機制

物資分公司成立資金風險預警機制，物資分公司業務人員要時刻關注國家政策、市場行情、供應商經營情況、合同履行情況，預測預付賬款風險程度。如發現存在風險情況要及時進行分析，并逐級向領導反映情況。

3.建立考核機制

物資分公司為了更好的控制預付賬款，減少資金風險，制定了公司內部考核制度，對下屬發生預付款的單位進行考核，考核遵循獎罰對等的原則，即：對一年以上陳欠款清理按清理額的1%獎勵相關人員；本年度新形成陳欠款的按形成額的1%罰相關人員。各業務部門根據公司考核辦法，將陳欠款落實到人頭，由業務人員負責與供應商進行溝通，清理預付款，有難度的部門領導親自帶領業務人員上門清理。

由于物資分公司采取了合理有效的管理制度，2010年物資分公司預付賬款的控制取得了非常好的效果，年初物資分公司一年以上陳欠款780萬元，截止2010年月底清理390萬元，陳欠款余額為390萬元，新形成的陳欠款為0萬元，得到上級領導的一致肯定。

通過開灤物資分公司的預付賬款控制經驗可以看出，要想控制好企業的預付賬款風險，首先必須要制定切實可行的管理制度，進行事前控制，事后分析與處理，同時還要用考核機制配合管理制度的落實，提高業務人員的工作積極性。