專項審計報告精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇專項審計報告范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

21家企業及所屬社保中心通過特快專遞接連收到一份特殊“禮物”-社?！堆a繳通知書》。記者昨日獲悉，這是市勞動和社會保障局開展社保專項審計工作以來發出的第一批《補繳通知書》，共涉及補繳金額513.3萬元。

據有關負責人介紹，2001年度相關單位漏繳社會保險費金額從1000多元到300多萬元不等，市勞動和社會保障局根據驗收合格的審計報告，近日起開始分批向企業及所屬社保中心發送了《補繳通知書》，第一批已送達各單位。對在專項審計中檢查出的有少報、漏報行為的單位，限期1至2個月內必須完成補報補繳工作。

市勞動和社會保障局自今年5月委托社會審計機構，對2000家企業2001年度社會保險繳費情況進行專項審計后，到目前已收到80多份專項審計報告，其中有60%左右的被審單位都存在程度不同的繳費行為不規范問題，有的單位只給部分職工申報社會保險，有的單位不按職工實際工資收入申報繳費基數，少報、瞞報繳費工資總額。

據悉，凡經審計發現有少報、瞞報繳費人數和繳費工資基數的單位，除須按規定補繳相應社會保險費外，有關部門還將依法征收滯納金，并給予行政處罰，必要時申請法院強制執行，對情節嚴重的將予以曝光。

文章來源：信報

篇(2)

一、基本情況

本次行政事業單位資產清查工作按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則，由各級財政部門按財務隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業單位開展資產清查工作。

財政部將成立“全國行政事業單位資產清查工作小組”，統一領導全國行政事業單位資產清查工作，并組織開展中央級資產清查工作。工作小組下設辦公室，具體負責組織開展資產清查工作。

地方各級財政部門（或財政部門會同相關部門）成立資產清查工作小組和辦公室，負責本地區資產清查工作的組織和實施。具體組織機構和職責，按照分級負責的原則執行確定。

二、審計目的

根據財政部行政事業單位資產清查工作相關文件的規定，資產清查的審計目的是會計師事務所按照中國注冊會計師審計準則的要求，對行政事業單位的現行內部控制制度及其執行情況進行了解，在行政事業單位以20*年12月31日為基準日全面清查資產、負債及收支的基礎上，對相關會計記錄和資料進行審計，并在此基礎上對清查出的各項資產損溢、資金掛賬的準確性、可靠性發表審計意見，并出具資產清查專項審計報告及管理建議書。

三、審計范圍

（一）被審計單位

根據財政部行政事業單位資產清查工作相關文件的要求，行政事業單位納入本次資產清查范圍的單位包括：

1、20*年12月31日以前經機構編制管理部門批準成立的、執行行政、事業單位財務會計制度的各類行政事業單位、社會團體。

2、執行非營利組織會計制度、并同財政部門有經費繳撥關系的社會團體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經濟實體，執行企業財務會計制度的事業單位，以及事業單位興辦、具有法人資格的經濟實體，不列入此次清查范圍，但須根據本方案規定上報相關數據。

（二）審計資料范圍

1、資產清查基準日的會計報表。

2、各單位資產管理、會計核算等內部控制制度。

3、各單位會計賬簿、會計憑證及相關文件等。

4、各單位按照資產清查文件規定編制的基礎表、報表及申報清查損溢的相關證明材料。

5、資產清查審計過程中需要的其他資料。

四、審計責任

會計師事務所協助、配合資產清查部門做好政策、規定解釋；協助行政事業單位進行資產清查工作。

會計師事務所要完成對主管部門及其所屬單位的審計工作，并出具各單位資產清查專項審計報告和匯總資產清查專項審計報告。

會計師事務所對其出具的資產清查專項審計報告和單位申報的損溢及經濟鑒證意見的準確性、可靠性承擔責任，對個別事項出具經濟鑒證意見。

五、工作要求

（一）資產清查工作機制

財政部門與各會計師事務所之間建立定期溝通制度、固定聯系人制度與重大問題請示報告制度。

1、定期溝通制度

會計師事務所定期（具體按照本級財政部門有關要求執行）將資產清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進行匯報。內容主要包括各參審所（審計小組）目前的工作進度，審計工作中遇到的問題及需要資產清查部門協調的事項。

如遇重大問題，財政部門可隨時召集會議。

2、建立固定聯系人制度

會計師事務所應明確資產清查審計工作的總負責人和對各單位進行審計的項目負責人。

3、重大問題請示報告制度

各項目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關各方溝通及協調處理的問題，經各會計師事務所資產清查審計總負責人提出初步意見后，以重大問題報告的形式隨時向財政部門提交。

（二）會計師事務所的工作職責

1、對被審計單位進行咨詢和指導；

2、按照資產清查部門制訂的總體審計方案完成專項審計工作；

3、及時向被審計單位提交事務所經濟鑒證證明、資產清查專項審計報告、管理建議書等有關資料；

4、完成資產清查部門交辦的其他工作。

六、審計主要依據

(一)國家有關政策、法規：

1、《行政單位財務規則》

2、《事業單位財務規則》

3、《行政單位會計制度》

4、《事業單位會計制度》

5、《行政單位國有資產管理暫行辦法》

6、《事業單位國有資產管理暫行辦法》

7、《中國注冊會計師審計準則》

(二)行政事業單位資產清查有關規范性文件：

1、《行政事業單位資產清查暫行辦法》

2、組織資產清查的組織單位制定的相關文件

七、審計方法

本次資產清查審計主要采取盤點、函證、檢查、計算、詢問等審計方法。

1、銀行存款、往來款項、投資及借款主要進行函證，對于銀行存款及借款要求全部進行函證。

2、實物資產主要進行盤點。

3、資產損溢主要進行檢查、復核、鑒證、盤點等，對資產損溢要求一筆一審。

八、重點審計領域

（一）資產類

1、貨幣資金

主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫存現金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

（1）對庫存現金的清查，應當查看庫存現金是否超過核定的限額，現金收支是否符合現金管理規定；核對庫存現金實際金額與現金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應說明原因；編制庫存現金盤點表及現金倒軋表；對庫存外幣依幣種清查，并以資產清查基準日中國人民銀行外匯市場匯價的中間價折合為人民幣金額。

備用金余額加上各項支出憑證的金額應等于當初設置備用金數額，對單項備用金余額較大的，應由持備用金的相關人員予以簽字確認。

（2）對銀行存款，主要清查各單位在金融機構開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶，以及經常項目外匯賬戶、資本項目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機構各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構中該單位的賬面余額是否相符；根據銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實銀行存款金額。檢查銀行存款余額調節表中未達賬項的真實性；檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價是否正確，折算差額是否已按規定進行賬務處理。

a.存款明細要依不同銀行賬戶分列明細，應當區分人民幣及各種外幣；

b.定期存款應當索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復印件；

c.各項存款應當由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等；

d.外幣存款應當按外幣幣種及銀行分列；

e.銀行存款列有利息收入時應當詳加注明。

2、應收款項（暫付款）應收款項的清查內容包括應收賬款、其他應收款、預付賬款。

（1）清查應收賬款、其他應收款和預付賬款（暫付款）時，索取各單位與對方單位金額核對一致的對賬確認單或向對方單位發函詢證；對有爭議的債權要認真清理、查證、核實，重新明確債權關系；對長期拖欠款項，要查明原因，了解催收情況。中介機構要做好有關取證工作；

（2）索取各單位職工個人借款明細表，對借款金額較大的應由該個人簽字確認；

（3）分析應收及預付款項的賬齡、檢查回函確認或不確認的情況以及壞賬損失的確認情況，索取壞賬損失的相關依據。

3、對外投資

（1）對國庫券、各種特種債券、股票及基金進行清查，取得股票、債券及基金賬戶對賬單，與明細賬余額核對；盤點庫存有價證券，與相關賬戶余額進行核對；

（2）對其他單位投資的清查，索取有關投資的合同、協議、章程，以及有關政府部門或上級主管部門的批準文件，確認目前擁有的實際股權、原始投入成本、所占股權比例、歷次分紅情況等；

（3）對已納入匯總、合并范圍的法人主體，需單獨進行資產清查，編制資產清查報表并出具資產清查報告。

4、存貨（庫存材料）

存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。

（1）要求各單位配合中介機構認真組織清倉查庫，原則上要求對所有存貨全面清查盤點；

（2）對長期外借未收回的存貨，可以進行實地盤點或向對方單位實施詢證，并查明未收回原因，檢查各單位催收情況及是否按規定作價轉讓；

（3）代保管物資要各單位提供代保管單位確認的清查明細表；

（4）重點核實存放時間長、閑置、毀損和待報廢的存貨。

5、固定資產

固定資產清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設備、專用設備、交通運輸設備等，要求各單位配合會計師事務所認真組織清查，原則上對所有固定資產全面清查盤點。

（1）對固定資產要檢查固定資產原值、待報廢和提前報廢固定資產的數額及固定資產損失、待核銷數額等；關注固定資產分類是否合理；詳細了解固定資產目前的使用狀況等；

（2）對出租的固定資產要檢查相關租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規定收取租賃費；

（3）對臨時借出、調撥轉出但未履行調撥手續的和未按規定手續批準轉讓出去的資產，要求各單位收回或者補辦手續；

（4）對清查出的各項賬面盤盈（含賬外資產）、盤虧固定資產，要查明原因，分清工作責任，提出處理意見；

（5）檢查房屋、車輛等產權證明原件并取得復印件，關注產權是否受到限制如抵押、擔保等，檢查相關取得的相關合同、協議；

（6）對批量購進的單位價值低的圖書等，如果被資產清查單位無法列示明細金額的，按加總數量清查核對實物，按總計金額填列固定資產清查明細表，并注明總數量。

（二）負債類

負債的清查包括各行政事業單位的流動負債、長期負債，以及賬外負債，要求核查負債的性質、種類、金額和合法性。對無法支付的應付款項作為本次清查資產損溢處理。

1、借入款項

借入款項包括向財政部門、上級單位、金融機構的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項。借入款項清查的內容主要包括向銀行和其他債權人單位發函詢證；索取相關借款協議或財政部門、上級單位的相關文件；核實借款數額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率；測算借款利息計提是否充分，有無欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預提。

2、應繳預算款

應繳預算款主要包括應繳財政預算的各種款項，如非營利組織的預算管理基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預算規定上繳預算的款項。應繳預算款清查時重點關注是否按照財政規定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時辦理繳庫，有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現象。

3、應繳財政專戶款

應繳財政專戶款清查的內容主要包括應上繳財政專戶的各種預算外資金，按預算外資金的類別列示明細。核點同“應繳預算款”。

4、應付款項（暫存款）

應付款項（暫存款）清查的內容主要包括行政事業單位在業務活動中與其他單位和個人發生的待結算款項，應按暫存款項的類別或單位、個人列示明細；與對方單位進行對賬，核實金額和性質。重點關注是否將應納入單位收入管理款項列入暫存款項，是否存在長期掛賬未及時清理結算的情況。

5、應交稅金

應交稅金清查的內容主要包括應交納的各種稅費，按應交納的稅費種類列示明細；查閱相關納稅認定、納稅通知、納稅優惠等文件；核對有關會計期間完稅證明，對期末未交稅金余額復核其是否正確，列示是否允當；關注是否存在稅收罰款的情況。

（三）收支類

收支類清查的內容主要包括檢查資產清查期間的收支數額是否真實反映會計期間的收支情況，對重大跨期現象予以調整。

（四）其他事項

1、各單位資金往來

以資產清查基準日為時點，采取倒軋的方式對各項賬務進行全面清理，要求各單位做好內部賬戶結算和資金核對工作。要做到內部各部門之間、上下級單位之間往來關系清楚、資金關系明晰。

單位內部往來款項原則上不能作為資產清查損溢申報。但為全面摸清行政事業單位及其控制單位的“家底”，如實反映單位存在的矛盾和問題，真實、完整地反映單位資產狀況，內部的單方掛賬在同時取得下列證據時可以作為資產清查損溢：

（1）單方掛賬產生的內部證據，包括：會計核算有關資料和原始憑證；相關經濟行為的業務合同；形成單方掛賬的詳細原因；

（2）債務方提供的不承認此筆掛賬的理由；

（3）中介機構對該筆掛賬的經濟鑒證證明。

2、資產損溢

中介機構在資產清查中發現的資產損溢，應按照行政事業單位資產清查有關政策的規定予以確認；

對清理出來的各種由于會計技術性差錯造成的錯賬，應當根據會計制度關于會計差錯調整的規定自行進行賬務調整。

3、文物作為一種特殊形態的固定資產，由政府有關主管部門組織管理和收藏的單位負責清查登記。對文物原則上只登記實物量。一些有價文物可以按照國家文物局、財政部（89）文物計字第877號文的《文物、博物館事業單位財務管理辦法》第28條的規定辦理：“對現有文物藏品，凡能夠估價的都要估價入賬；無法估價的，可登記品種、等級和數量。對于新征集的文物，應按實際收購金額入賬；對接收捐獻的文物可估價入賬”。

4、或有事項

審閱對外借款合同、協議等，以發現對內或者對外的或有負債、擔保情況、財產抵押和司法訴訟等線索，根據實際情況分類編制情況說明。

九、審計關注的重點

為確保此次資產清查審計質量，確定本次資產清查的審計重點如下：

1、按申報金額排序，重點關注盤盈及報損額較大、證據不全及特殊的擬個案處理的項目

資產清查的重點應放在單筆報損金額較大、證據不全及特殊的擬個案處理的報損項目上。具體操作時可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報盤盈及報損清單中按金額及證據情況分為abc三類，a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個案溝通處理的項目，會計師事務所應予以重點關注，督促各單位集中力量進行重點取證，收集材料，并積極與資產清查部門溝通；c類是金額不大或性質不重要的項目，對于此類項目，可予以適當關注；b類是界于a類與c類之間的項目，予以一般關注。

2、保證時間進度

會計師事務所按資產清查時間進度和審計內容制定審計計劃，保證資產清查工作按期完成。

3、其他關注方面

會計師事務所關注已交付使用但長時間未轉固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產情況，同時應對資產出租、出借、對外投資、擔保等情況進行必要關注。

十、對會計師事務所的要求

1、為了控制審計風險，保證行政事業單位資產清查專項審計報告的質量，資產清查部門向各會計師事務所就有關事項下發審計工作要求，各會計師事務所應按要求及時提交有關資料。

2、為了保證行政事業單位資產清查審計工作總體進度，各會計師事務所及時就審計工作進度、重大事項向行政事業單位資產清查部門溝通。

3、各會計師事務所建立重大問題的及時反饋、匯報機制，資產清查中遇到的重大問題，特別是一些資產損溢，與規定的標準不相符的，要及時將問題反饋、報告給同級財政部門。

重大問題主要包括：

(1)導致會計師事務所和管理人員意見不一致的重大損溢申報；

(2)難以評估確定價值的資產；

(3)對資產清查中發現的產權歸屬不清、有爭議的資產等問題；

(4)與資產清查部門要求報告不一致的事項；

(5)任何影響資產清查報告期限的事項；

(6)其他重大問題。

4、各會計師事務所必須在指定的時間內將要求的資產清查專項審計報告（被審計單位如未申報任何清查損溢，參審所仍應按要求出具報告）、管理建議書和重要事項報告等上報資料及時報送行政事業單位資產清查部門（包括紙版、電子版和報表數據庫）。報送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊，索引號、頁碼標示規范、清晰。

5、各會計師事務所項目負責人必須有相當的審計經驗，熟悉行政事業單位業務，熟悉資產清查政策，能充分勝任所從事的工作。會計師事務所應將負責審計的各行政事業單位名稱及其項目負責人、聯系方式等資料及時報給同級財政部門。

十一、審計費用

資產清查專項審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔。參與中央級行政事業單位資產清查專項審計工作的社會中介機構所需費用，由財政部統一支付。參與省級行政事業單位資產清查專項審計工作的社會中介機構所需費用，由財政廳統一支付。

二00七年二月十二日

中介機構審核鑒證

1、會計師事務所對各單位清理出來的各項損益及提供證據的真實性，可靠性進行核實確認；

2、會計師事務所等有關社會中介機構對個別事項出具經濟鑒證證明；

3、會計師事務所對申報有資產損益的單位出具《資產清查事項審計報告》和管理建議書。

中介機構出具經濟鑒證證明的內容及要求

（一）委托社會中介機構進行經濟鑒證的情形

1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據，但其損失金額無法根據證據確定的；

2、單位難以取得外部具有法律效力證據的有關不良應收財款和不良投資損失；

3、單位損失金額較大或重要的單位存貨、固定資產、在行程（如適用）的報廢、損毀；

4、單位各項盤盈和盤虧資產；

5、單位各項資金掛帳損失。

（二）社會中介機構進行經濟鑒證應實施的必要程序

1、督促和協助單位及時取得相關損失的具有法律效力的外部證據；

2、在單位難以取得相關損失及資金掛帳具有法律效力的外部證據時，社會中介機構及相關工作人員應當要求單位單位提供相關損失的內部證據；

3、社會中介機構赴二作現場進行深入調查研究，取得相關調查資料；

4、根據收集的上述材料，社會中介機構進行職業推斷和客觀評判，對單位相關損失的發生事實和可能進行鑒證；

5、通過認真核對與分析計算，對單位相關損失的金額進行估算及確認；

6、對收集的上述資料進行整理，形成經濟鑒證材料；

7、出具鑒證意見書。

（三）社會中介機構出具的經濟鑒證證明應符合的要求

1、對于單位的相關損失應按照類別逐項出具鑒證意見；

篇(3)

1.重視對被審會計報表的審前

結合被審所處行業狀況，通過對被審會計報表整體的審前分析工作，可對被審會計報表合理性作出職業判斷，進而可初步確定審計重點，為審計計劃的編制提供，并且有助于提高審計效率與審計質量。中介機構要重視被審會計報表的審前分析，以便審計過程對審計的重點和重心的把握。

2.重視實質性會計事項的核查

由于一些審計項目的時間比較緊，收費比較低，審計往往走程序，致使要害問題難以查深查透。對于這種情況，審計人員在核對總賬、明細賬、會計憑證和會計報表是否相符等過程中，必須立足于這項事項的真實性與合規，重點做好對所有會計報表項目每月大額增減會計事項進行實質性檢查工作，核查其會計處理是否合乎適用的會計制度，復核其入賬原始憑證是否合乎有關規定，查證其交易的真實性，達到提高審計深度與質量的目的。

3.重視對現金流與物流的分析

通過對現金流與物流的分析與檢查，可以有效地發現虛假交易行為。審計人員必須跳出會計報表審計，才能發現“高手”編制的虛假會計報表，其中對審計單位的現金流與物流進行檢查是有效的手段，審計工作僅限于對賬面審計是遠遠不夠的，檢查賬面大額實物資產是否客觀存在是十分必要的程序。

4.重視對實物資產質量與價值的檢查

雖然賬面資產數量與實物數量一致，但是由于技術進步與管理不善或經營方針改變，導致被審單位實物資產賬面價值與市場價值有出入，甚至嚴重背離，造成資產負債表中相應資產價值縮小。中介機構審計人員有責任對被審計單位實物資產的質量與價值進行檢查，并指出資產存在縮水的情形。

5.重視與被審計單位財務以外部門的溝通和取證

審計人員不僅要與財會人員接觸，而且還要多與被審單位的管理層、生產部門、營銷部門、內審部門和勞資部門等部門人員的溝通，并向他們獲取適當的審計證據。這樣有利于審計項目小組成員掌握信息，減少審計結論片面或失實。

6.重視對往來款項目的稽核整理

往來款項目是資產負債表構成中的重要項目，直接被審計單位所有者權益，審計人員應對往來款項目進行函證或實施替代程序查證工作進行分析，統計得出所核實金額占審計金額的比例；并在審計工作底稿中作出充分說明，進而得出恰當的審計結論。

7.重視對報表年初數的審計

在對本年度會計報表進行審計時，并不能排除對會計報表年初數的適應審計，中介機構審計人員應根據專業判斷，對年初數進行適度審計，排除由于會計報表年初數有關項目嚴重失實導致期末數失實的可能性。

8.重視對關聯方交易的審計

關聯方交易是否公允影響被審計會計報表真實性與合規性。審計人員應該依據行業執業規范的要求，對關聯方交易實施專項審計程序，檢查關聯方交易手續和交易依據是否合法、公允，并應在會計報表附注中作充分披露。

9.重視對被審會計報表日后事項的審計

會計報表日后事項可以印證會計報表日相關報表項目真實性與正確性；并且有些期后事項影響重大，有必要取證，并在會計報表附注中作充分披露。有些審計人員認為會計報表日后事項不作為審計范圍而未進行適度審計是不對的，應按行業執業規范的要求，對會計報表日至審計報告日之間的期后事項實施專項審計程序，并視審計情況，對影響重大的期后事項進行調整或披露。

10.重視項目負責人在外勤審計中的現場檢查、復核

篇(4)

《審計機關審計報告編審準則》和《審計機關公文處理的規定》對審計報告的基本元素及各要素的具體規范都做了規定，基本內容如下.

1.標題

審計報告的標題應當準確、簡要地概括出報告的主要內容，一般包括被審計單位的名稱、審計事項的主要內容和時間、文種名，如《關于xx公司20xx年財務收支情況的審計報告》.也可以省略前面的部分就寫成《審計報告》.

2.主送機關

審計報告的主送機關是派出審計組的審計機關或委辦單位.

3正文

主要包括：審計的范圍、內容、方式、時間，被審計單位的基本情況，實施審計的有關情況，審計評價意見和定性、處理、處罰建議及其依據.根據這些內容，審計報告的文一般可分為四部分.

(1)前言

簡要說明審計的內容、范圍、依據、時間，審計人員的工作情況等.其中，內容是指本次審計的任務或目的，如財務收支審計、經濟效益審計等.范圍包括兩方面：一是時間范圍，即審計內容的時間跨度;二是業務范圍，即全面審計還是專項審計：依據是指審計工作的依據，即是政府或有關部門的指令，還是接收委辦單位的委托.時間是指審計活動的起止時間.

(2)基本情況

說明被審計單位的有關情況，包括財政財務隸屬關系，財政財務收支情況，以及業務性質、生產規模、經營狀況、內部組織、賬務設置等還可以交代審計事項的背景情況.根據審計范圍的不同，這一部分的內容也有不同，一般綜合性審計報告較詳細，專項審計報告常省略.

(3)審計結果

這部分要寫出與審計事項有關的具體事實.如被審計單位存在問題，則這部分主要是寫審計中發現的問題.因為審計的內容不同，所以，問題也是不一樣的.如財政財務收支審計報告，反映的主要是收支是否真實、合法，以及有無違反財經法紀的情況等;而財經法紀審計報告，則應反映違紀事實，如以權謀私、貪污盜竊、讀職失職等內容.

(4)審計評價及處理意見和建議

主要反映審計人員針對存在的問題，依據有關法律法規，進行分析研究后，提出的審計評價或處理意見、建議.所依據的法律、法規，只需概略交代，不必詳細展開.

4落款

落款就是審計人員的簽名蓋章和標出寫作時間。位置在正文右下方，簽名在上一行，時間在下一行.

5附件

審計報告的附件一般指有關的證據原件或復印件.不是每份審計報告都有附件。如有附件，應將附件說明(即附件標題)置于正文的左下方，在落款之上，而附件原文則另頁編制，附于審計報告之后

6.抄送

審計報告如需抄送有關機關，可在落款之下頂格注明“抄送”，下面依次列出抄送單位的名稱.

(二)遵循獨立審計準則的審計報告格式規范

根據《獨立審計具體準則》的規定，遵循獨立審計準則的審計報告由以下幾部分組成. 1標題

獨立審計報告的標題統一規范為“審計報告”.

2收件人

收件人是指審計業務的委托人收件人應寫全稱

3.范圍段

范圍段應說明以下內容：(1)已審計會計報表的名稱、反映的時間或期間;(2)會計責任與審計責任：(3)審計依據，即《中國注冊會計師獨立審計準則》;(4)已實施的主要審計程序4意見段

意見段應當說明以下內容：a)會計報表編制是否符合《企業會計準則》和國家其他有關財務會計法規的規定：(2)會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產負債表的財務狀況和所審計期間的經營成果、資金變動情況;(3)會計處理方法的選用是否遵循一貫性原則.

審計報告根據需要可增加說明段。有兩種情況：當注冊會計師出具保留意見、否定意見或拒絕表示意見的審計報告時，應在范圍段與意見段之間增加說明段，以清楚說明所持意見的理由;當注冊會計師出具無保留意見審計報告時，如認為必要，可在意見段之后增加對重要事項的說明.

5簽章和會計師事務所地址

審計報告應由兩名注冊會計師簽名蓋章，加蓋會計師事務所公章，并標明會計師事務所的地址.

6報告日期

報告日期是指注冊會計師完成外勤審計工作的時間

審計報告如何寫二

審計報告應當包括以下基本要素：

(一) 標題;

(二) 收件人;

(三) 正文;

(四) 附件：

(五) 簽章;

(六) 報告日期。

審計報告的正文應包括以下主要內容：

(一) 審計概況：說明審計立項依據、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內容;

(二) 審計依據：應聲明內部審計是按照內部審計準則的規定實施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說明;

(三) 審計結論：根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價;

(四) 審計決定：針對審計發現的主要問題提出的處理、處罰意見;

(五) 審計建議：針對審計發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。 審計報告的附件應包括對審計過程與審計發現問題的具體說明、被審計單位的反饋意見等內容。

內部審計報告的格式:

1.開頭: 如:對某某單位某某經濟事項的審計意見

2.該單位的概況

3.對該項經濟事項審計的時間,采取的審計方法和審計步驟等.

4.對該項經濟事項審計的結果:可從做得好的方面說,更重要的是說明通過內部審計,存在的問題.

5.對審計中存在值得注意的問題的處理意見(或建議).

篇(5)

我市1998年企業工資內外收入監督檢查的自查、重點檢查工作已經完成，根據勞動部、財政部、審計署企業工資內外收入監督檢查領導小組關于印發《1998年企業工資內外收入監督檢查工作安排意見》的通知精神及我市《關于進行1998年企業工資內外收入監督檢查工作的通知》（京勞資發〔1998〕43號）文件的有關安排，市監督檢查領導小組下一步將開展重點抽查工作，現就有關問題通知如下：

一、重點抽查的對象

重點抽查的對象為地方國有企業（包括股份制企業中的國有控股企業）中1997年職工平均工資增長幅度突破北京市的1997年企業工資增長上線（預警線）且職工平均工資水平較高的北京市瀝青混凝土廠等21戶企業（名單附后）。

二、重點抽查的內容

重點抽查的內容為京勞資發〔1998〕43號文中所規定的檢查內容。

三、重點抽查的方法

1998年企業工資內外收入重點抽查工作以社會中介機構專項審計的方式進行。具體做法是：

（1）被抽查企業自行委托經市企業工資內外收入監督檢查領導小組認可的社會中介機構（名單附后），并于6月30日前將委托結果報市企業工資內外收入監督檢查領導小組辦公室。

（2）被抽查企業于1998年8月15日前將中介機構對其所做的專項審計報告報送市企業工資內外收入監督檢查領導小組辦公室（地址：北京市宣武區槐柏樹街2號  北京市勞動局計劃與工資處  郵政編碼：100053  聯系電話：63179664）。

（3）市企業工資內外收入監督檢查領導小組根據有關法規、規定，對違紀企業做出處理。

附件一：1998年重點抽查企業名單

          1998年重點抽查企業名單（一）

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｜序號｜主管部門｜    企  業  名  稱    ｜備  注｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜1   ｜  房山區｜新華書店              ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜2   ｜  房山區｜房山房地產開發公司    ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜3   ｜  朝陽區｜京客隆商廈            ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜4   ｜  朝陽區｜萬惠商場              ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜5   ｜  朝陽區｜燕豐商場              ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜6   ｜  西城區｜狗不理包子鋪          ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜7   ｜  西城區｜貴陽飯店              ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜8   ｜  西城區｜華天飲食公司二分公司  ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜9   ｜  西城區｜華天飲食公司三分公司  ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜10  ｜  西城區｜華天飲食公司四分公司  ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜11  ｜  西城區｜華天飲食公司五分公司  ｜      ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

                   1998年重點抽查企業名單（二）

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｜序號｜  主管部門  ｜        企  業  名  稱        ｜備  注｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜12  ｜紡織總公司  ｜北京毛紡織廠                  ｜      ｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜13  ｜  建工集團  ｜北京建筑工程研究院            ｜      ｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜14  ｜  建工集團  ｜北京長城工程公司              ｜      ｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜15  ｜  建工集團  ｜北京建工集團總公司機關        ｜      ｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜16  ｜醫藥總公司  ｜延慶縣藥材公司                ｜      ｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜17  ｜市政工程局  ｜北京市第三市政工程公司        ｜      ｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜18  ｜市政工程局  ｜北京市瀝青混凝土廠            ｜      ｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜19  ｜  二輕公司  ｜北京輕聯包裝印刷集團公司      ｜      ｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜20  ｜農工商開發  ｜農工商開發貿易公司機關        ｜      ｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜    ｜            ｜北京市商業房地產開發建設公司  ｜      ｜

｜21` ｜  商房公司  ｜                              ｜      ｜

篇(6)

一、固定資產建設類項目

1、中小企業發展專項資金申請報告;

2、中小企業發展專項資金申請及審核意見表;

3、企業基本情況表;

4、中小企業發展專項資金項目評審專家登記表;

5、法人執照;

6、項目核準或備案文件;

7、環保部門出具的環保評價意見;

8、可行性研究報告中的固定資產投資估算表;

9、可行性研究報告中新增主要設備表;

10、可行性研究報告編制單位資質復印件;

11、《固定資產建設類項目的申報條件》第4、5項規定的相關資料;

12、申請無償資助項目的企業已投入項目建設的自有資金憑證匯總表及憑證復印件;申請貸款貼息項目的企業已發生貸款的“借款憑證”匯總表(銀行貸款進賬單)及企業與金融機構簽訂的固定資產投資貸款合同和借款憑證復印件;

13、年度會計報表和審計報告：

(1)資產負債表;

(2)現金流量表;

(3)損益表;

(4)審計報告;

14、完稅證明匯總表及完稅(免稅)證明;

15、生產許可證(國家實行生產許可證管理的產品)、ISO9000證書(有證企業)等復印件;

16、其他與項目有關的證明(、新產品證書、行業專家意見等);

二、中小企業信用擔保業務補助項目

1、中小企業發展專項資金申請報告(封面);

2、中小企業發展專項資金申請及審核意見表;

3、擔保機構基本情況表;

4、中小企業發展專項資金項目評審專家登記表;

5、法人執照(復印件);

6、經協作銀行蓋章確認的年度貸款擔保情況匯總表(原件);

7、年度會計報表和專項審計報告：

(1)資產負債表;

(2)現金流量表;

(3)利潤表;

(4)擔保余額變動表;

(5)專項審計報告;

8、完稅證明匯總表及完稅(免稅)證明。

國家中小企業發展專項資金申請報告要點

目錄

Ⅰ.項目申請材料的組成

Ⅱ.北京在篩選中小企業發展專項資金項目的基本做法

Ⅰ.項目申請材料的組成

一、 對固定資產建設類項目的申請材料包括：

1. 企業的基本情況表

2. 項目可行性研究報告——重點、難點

3. 企業已投入項目自有資金憑證或固定資產投資貸款合同

4. 有關項目的文件：如項目核準或備案文件、環保評價意見等

5. 有關企業的文件：如法人執照、會計報表和審計報告、完稅證明、ISO9000證書等

6. 其他與項目有關的證明：如生產許可證、新產品證書、行業專家意見等。

二、 項目可行性研究報告應包括以下內容：

1. 項目概況

2. 企業基本情況

3. 產品需求分析和實施的必要性

4. 實施的主要內容和目標

5. 項目總投資、資金來源和資金構成

6. 人員培訓及技術來源

7. 項目實施進度計劃

8. 項目經濟效益和社會效益分析

(一)項目概況

 概要性的介紹如下內容：

項目主要建設內容和規模;產品和工程技術方案;主要設備方案;建設地點和計劃安排;投資規模和資金籌措方案;項目經濟效益和社會效益。

 編寫基本原則：

內容清晰、簡明扼要、分條分項編寫

突出總結項目說具有的亮點

(二)企業基本情況

 應說明以下基本內容：

1. 企業注冊資金、性質及股權結構;

2. 企業歷史沿革;

3. 企業規模、經營情況、人員說明;

4. 近三年來財務狀況，包括資產負債、收入、利潤、稅金等;企業銀行信用、納稅信用情況;

5. 企業管理制度、財務制度說明;

6. 其他：根據專項申報要求及企業特點、特色所做的說明，如企業品牌、自主技術、企業認證等說明。

 編寫基本原則：

表明項目單位具備承擔項目的資格、符合申報條件、企業具備健全的財務管理制度、企業是否具備可持續發展能力。

(三)產品需求分析和實施的必要性

 包括：

1. 項目政策符合性分析;

2. 產品需求分析;

3. 項目實施的必要性。

 編寫基本原則：

以項目本身或實施帶來的效果/影響為基礎，不可為迎合申報重點而拼湊，也不宜過分夸大、渲染。

(四)實施的主要內容和目標

 項目實施的主要內容：

技術方案;

設備方案;

工程方案;

 項目實施的目標：

該目標的制定宜與專項目標相一致，如實現市場的擴展、增加就業、實現企業技術進步等。

(五)項目總投資、資金來源和資金構成

 項目總投資：

包括：建筑工程費;設備購置安裝費;工程建設其他費用及基本預備費;建設期利息等。

建筑工程費：一般按建筑工程量(平方米)乘以單位面積造價確定。

設備購置安裝費用：按項目設備方案清單，通過市場詢價或者其他方式確定設備價格。

工程建設其他費用：包括建設管理費、前期咨詢費(可研、環評等)、設計費、招標及監理費等組成。各項費用可按實際合同額計入，也可按有關取費標準計算確定。

基本預備費用：可研階段可按建設工程費、設備費、其他費之和的8%--10%計入。

建設期利息：按項目貸款合同計算。

 資金來源和構成：

項目資金來源包括企業自有資金、貸款、其他三類。

自有資金投入：報告須提供已投入自有資金憑證，包括：項目新增設備的購買發票、建筑工程合同及收據等材料。

貸款：明確項目貸款總額及其構成，提供企業與金融機構簽訂的貸款合同。

其他來源：對項目其他資金來源，須提供相應證明文件、如股權投資等。

關于申請政府資金部分：根據專項“通知”，自有資金、貸款、其他資金來源構成了項目總投資，因此申請政府資金部分不計算在項目資金來源中。

每個專項通知均對資金支持方式和額度有明確說明，申請資金支持應不超過專項資金支持限額。

(六)人員培訓及技術來源

 組織機構設置：說明企業現有組織機構、人員構成情況，根據項目實施的需要，制定合理的組織機構設置方案。

 人員培訓：提出員工培訓計劃，包括培訓崗位、人數、培訓內容、相關費用等。

 技術來源：說明項目技術來源，如企業自我研發、合作開發、專利和技術購買引進等

 人力資源配置：研究確定各類人員，包括生產人員、管理人員、后勤人員的數量和配置方案，確定項目新增就業人員數量及人員來源。

(七)項目實施進度計劃

 項目實施現狀：說明項目起始時間，目前已完成的政府批復及其文號，如項目規劃、土地、環評、核準或備案等，項目資金到位情況，項目已完成的主要工作量等。

 項目實施進度計劃：要求項目應于2019年底前建成且建設期不超過2年。項目申報應根據項目實際進展情況，合理安排實施進度，并編制項目進度計劃圖。

 項目招標：項目擬申請政府資金補助或貼息，建議項目對涉及的主要內容，如土建、設備、材料等進行公開招標，確定中標單位。

(八)項目經濟效益和社會效益分析

經濟效益分析：

 投資項目的財務評價：主要是進行財務盈利能力和債務清償能力分析。

 主要財務指標：收入、利潤、稅金、項目投資回收期、項目內部收益率、投資利潤率等。

 財務評價方法：對于新建項目且財務相對獨立的，可采取新設項目法人財務評價方法;對改造項目，應采取增量分析方法計算，即通過“有項目”和“無項目”對比計算確定。

 財務評價基礎數據和參數：

主要包括項目原材料、燃料動力等投入品的價格;產品銷售價格;稅費;計算期;固定資產折舊率;基準收益率的確定等。

價格測算：項目投入品/產品現有或可參考市場價格的基礎上，確定項目計算期內的價格水平。

稅費：財務評價涉及的稅費包括增值稅、營業稅、所得稅等稅種。

計算期：包括建設期和生產運營期。

財務基準收益率：財務基準收益率是項目財務內部收益率的基準，也是項目在財務上是否可行的最低要求。

 銷售收入與成本費用估算：

銷售收入：是指銷售產品或提供服務取得的收入。

總成本費用：是指在一定期間內因生產和銷售產品而發生的全部費用。

 財務分析常用指標：財務內部收益率、投資回收期、財務凈現值 FNPV、投資利潤率

財務內部收益率：指項目在整個計算期內各年凈現金流量現值累計等于零時的折現率，是評價項目盈利能力的動態指標。

投資回收期：是指以項目的凈收益償還項目全部投資所需要的時間，起始時間為從項目建設年起。

財務凈現值：是指按設定的折現率(財務基準收益率)計算的項目計算期內各年凈現金流量的現值之和。

投資利潤率：是指項目在計算期內正常生產年份的年利潤總額(或年平均利潤額)與項目投入總資金的比率。

社會效益分析：

篇(7)

為貫徹落實*年第七次廳長辦公會會議精神，進一步加強和規范廳屬事業單位國有資產管理，確保國有資產的安全完整，提高國有資產使用效益，現將有關事宜通知如下：

一、扎實做好*年度事業單位國有資產產權登記年檢和管理信息統計工作

國有資產產權登記年檢和管理信息統計是事業單位資產管理的重要基礎性工作。省財政廳印發了《關于做好*年度行政事業單位國有資產產權登記年檢和管理信息統計工作的通知》（魯財資[*]111號），廳里專門召開了會議，對這項工作進行了安排和部署，各單位要切實提高認識，加強組織領導，單位主要負責人要親自過問，分管領導具體負責，組織力量，結合本單位資產管理實際情況，按要求做好各項工作。

（一）認真做好*年度資產清理登記和統計工作。做好本單位固定資產基本情況清理、賬務清理、財產清查、損益認定和資產核實等工作。要做到賬賬、賬實相符，不重不漏，查清資產來源、去向和管理情況，找出管理中存在的問題。各單位主要負責人對申報的資產清查、統計結果的真實性、完整性負全責。

1.著重做好資產清查相關賬務的處理工作。各單位對資產清查過程中清查出的各類資產盤盈、損失要按照財政部門或主管部門的認定批復，及時調整賬務。

2．認真清理資產處置情況以及清查、核實經營性資產使用狀況。各單位應按照規定的程序和權限處置資產。其中：房屋建筑物、機動車輛以及單價20萬元以上通用和專用設備的處置，須主管部門審核同意，上報財政部門審批；其他固定資產的處置，也要按主管部門、本單位內部管理制度的要求履行相關處置程序。同時，對有經營性資產的單位，應詳細、全面、真實披露目前對外投資和以出租、出借、內部經營等各種形式進行經營活動涉及的資產、收益情況、上報“經營性資產管理情況說明”。

3．認真清查交通運輸工具情況。重點對本單位占有、使用車輛的產權產籍、具體用途、使用年限、規格型號和購置資金來源等逐一進行清理、上報。

4．進一步規范固定資產卡片。各單位要把*年度資產統計工作與進一步規范、完善固定資產卡片密切結合起來，在2007年度資產清查數據的基礎上，全面、準確、細致地做好固定資產基礎信息的整理工作，并參照財政部門規定的統一格式登記造冊，為下一步實施行政事業單位國有資產動態管理做好準備。

（二）積極配合中介機構做好資產統計報表審計工作。為保證工作質量，省財政廳安排中介機構對所有參加產權登記年檢和資產管理信息統計的單位進行專項審計，各單位要及時與有關中介機構聯系，做好各項準備工作，同時予以積極配合。

（三）工作步驟和時間安排。本次資產管理信息統計工作分實施、審計、上報和審核四個階段。

1.實施階段（2月16日-2月28日），各單位根據資產清產統計的統一要求，擬定本單位資產清查登記具體方案，組織人員對現有資產認真清點，重新登記，完善臺帳，整理會計憑證、資料，健全賬卡。

2.審計階段（3月1日-3月15日），各單位協助財政部門確定的中介機構，做好本單位國有資產占有狀況表和資產統計報表的審計工作，并出具專項審計報告。

3.上報階段（3月16日-3月31日），各單位根據中介機構的審計情況，使用省財政廳統一下發的資產統計軟件，認真填寫各種統計報表，完成本單位資產管理情況報告，一并送廳財務處。

4.審核階段（4月1日-4月20日），廳財務處對各單位上報的數據、資料進行集中審核、整理、匯總工作后，經廳領導審簽后，并上報省財政廳。

二、建立健全資產管理制度

各單位要以這次資產產權登記年檢和管理信息統計工作為契機，針對工作中發現的問題，進行全面總結、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，根據《山東省行政事業單位國有資產管理辦法》（魯政辦發〔*〕119號）和《山東省農業廳固定資產管理暫行辦法》（魯農財字〔*〕85號），結合各單位實際情況，制定固定資產管理實施細則，確定專人管理，明確崗位責任，并于5月底前報廳財務處備案。