科研經費監管精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇科研經費監管范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

關鍵詞：高校 科研經費 機制 協同監管

基金：中央高校基本科研業務費專項資金資助

高?？蒲薪涃M協同監管機制應是一個自下而上、自上而下、由里及外，由外到里的多部門、多主體高度協調，合作有序的科學系統。現行三級監管體制運行仍存在各級相互割裂、甚至相互對立；同級協作不足、管理效率低下的問題，嚴重制約了高校科研水平的提高、科研人員積極性的發揮以及科研腐敗問題的遏制。本文通過梳理分析現行機制存在的問題，并提出具體建議，以深化完善高校科研經費協同監管機制，保障高校科研事業持續健康發展。

一、高?？蒲薪涃M協同監管的概述

協同一詞來自古希臘語Synergetics。所謂協同，就是指協調兩個或者兩個以上的不同資源或者個體，協同一致地完成某一目標的過程或能力。

高校科研經費協同監管主要是指為規范高?？蒲薪涃M管理，協調與之相關的各主體共同完成這一目標。各主體主要包括從事具體科學研究的項目負責人及其團隊；從事科研活動基層管理的院系；實施項目管理的科研管理部門；進行經費核算管理的財務部門以及相關審計監察部門、資產管理部門、采購管理部門、人事管理部門等。這些主體在協同監管過程中形成了監管與被監管，服務與被服務的有機體。它們相互依存、相互作用，共同影響高?？蒲薪涃M監管實效。

協同監管機制建立的主要目的就是促進各主體之間通過協調溝通、上下聯動，多層次、多形式、多渠道、多方位協作，共同實現高?？蒲薪涃M有序監管，確保經費合理合法合規使用，提高資金使用效率和效益。

二、現行科研經費三級監管存在的主要問題

當前，高?？蒲薪涃M監管協同不足主要因為以下幾個問題：

（一）高校科研政策導向不夠科學合理，看重眼前名利

近幾年，高校評估、排名等帶來不少負面影響，學校追求聲譽有余，導致對嚴格科研經費管理態度曖昧，在管理上重數量、輕質量，重項目申請、輕過程管理。有些高校領導及科研部門（負責項目申報立項）片面地認為科研經費快速增長來之不易，管得過嚴可能會影響科研人員的積極性。他們沒有深刻認識到科研經費雖然是提高科研能力的物質基礎，但使用不合理、管理不規范，會直接影響科技創新能力的提升，制約學校的內涵式發展，其監管理念與學校財務、審計等部門無法達成真正統一，因而選擇相對粗放的管理模式，為監管留下隱患。

（二）項目負責人主觀上防腐意識薄弱，存在僥幸心理

高校科研經費管理是從科研項目申報立項開始。為提高立項幾率，項目負責人（課題組）在申報項目時，主要精力集中于開展項目的研究意義論述、研究內容闡述以及研究路線設計，相對缺乏對國家有關財經法律法規以及科研經費管理辦法的了解，一定程度上造成無知者無畏。項目批復后，甚至有部分負責人認為經費是自己爭取的，想怎么用就怎么用。還有部分負責人對項目被檢查、被審計的概率存在僥幸心理，科研腐敗帶來不當得利的博弈心理助長了部其“道德風險”的滋生。這些都導致項目負責人與院系、與學校加強科研經費管理產生對立，嚴重影響經費監管成效。

（三）科研管理部門職責不明邊界不清，相互推諉形不成合力

高?？蒲薪涃M管理是一個復雜的系統工程，牽涉科研、財務、審計、紀檢監察、人事等眾多部門。隨著近年國家加強對高?？蒲薪涃M的督查，為進一步落實法人責任，減少各部門相互推諉，加強協同，部分高校專門成立了以校長為組長，分管校領導為副組長，各部門負責人為成員的領導小組或類似組織。并專門成立由科研或財務部門負責人為主任的領導小組辦公室，強化對學?？蒲惺聞盏木唧w協調。此舉在一定程度上增強了部門之間的溝通融合，但還存在一些弊端。首先，由于校長或分管校領導日常事務繁多，不可能頻繁地組織各部門召開協調會；其次，領導小組辦公室主任由某部門負責人擔任，因職務級別相同，其他部門配合度不高，難以走出政出多門、各自為政的怪圈，協同效應不顯著。

（四）高校科研經費院系監管初步建立，尚未真正發揮實效

這兩年，隨著國家若干規范高校科研項目、科研經費、科研行為文件的出臺，高校初步建立學校、院系、項目負責人三級監管體制，讓院系參與管理有利于近距離跟蹤項目，但由于人、財、物以及相關制度不到位，權利與義務不對等，院系抵觸情緒強烈，嚴重制約了其監管實效的發揮。

三、努力深化高?？蒲薪涃M協同監管

為深化高校科研經費協同監管，切實發揮三級監管機制的協同效應，促進以科研、財務、審計及紀檢監察等部門為代表的學校、院系以及科研項目負責人等眾多利益主體強化信息溝通和有效配合，避免在科研經費管理工作中“缺位”和“缺失”，著力解決前述問題是十分必要也是非常必須的。

第一，轉變觀念，塑造正確的科研文化，為深化科研經費協同監管奠定意識基礎。

高校科研文化是高?？蒲兄髁鲀r值觀念、道德觀念、團隊精神、制度規范、管理模式等方面的提升和凝煉，其對科研經費管理具有十分重要的導向作用。科研導向與科研管理之間有著極其微妙的關系。高校必須清醒認識到科研文化中存在的突出問題，果斷摒棄重評估、重排名、片面追求學校聲譽，在科研文化上重數量、輕質量，重項目申請、輕經費管理的錯誤觀念，堅持內涵發展、質量優先的科研可持續發展道路。為科研人員潛心科研、教書育人營造良好的內部環境，為學?？蒲薪涃M相關管理部門統一目標，加強協同監管奠定堅實的意識基礎。

第二，信息公開結合宣傳培訓，促進項目負責人發揮“同業監管”優勢，自覺加強與科研管理部門協同。

一方面，高校應堅持科研項目及經費使用信息校內公開，利用科研同行之間相互了解的特點，發揮“同業監管”優勢。另一方面，高校科研管理部門應該注重科技政策宣傳與警示教育開展的結合，在宣傳合理、合法、合規使用科研經費，提高負責人國有資產意識、財務監督意識、預算管理意識以及法律法規意識的同時，注重運用反面典型開展警示教育，充分發揮反面教材的威懾力，提高科研人員的“紅線”意識，牢筑科研腐敗的思想防線，有效降低科研人員對學校強化科研管理舉措的對立情緒，促進其自覺加強與院系及學校相關科研管理部門的協同配合。

第三，落實基礎保障條件，充分調動院系加強科研經費監管的積極性。

院系作為科研活動的基層管理單位，較學校各行政部門對項目負責人、科研活動和學科特性更為了解，更適合近距離監督。為調動院系積極性，一方面，高校要從人力、財力上加大對院系的支持，如配置院系科研財務主管、設立院系科研監管專項經費、提高院系在科研項目經費中提取管理費的比例等等。一方面，高?？蒲泄芾聿块T要加強對院系監管人員的業務培訓和指導，并建立定期交流反饋機制。院系作為科研經費監管的新生力量，相對缺乏對國家政策、經費管理關鍵環節以及監管重點的了解。各部門應從自身業務出發，梳理總結經驗教訓，加強與院系的交流反饋。此外，高校應完善院系科研經費管理機制。首先，要推進院系懲防體系建設。在設立黨委的院系增設紀委，要求院級紀委協助學院加強對科研工作的過程管理和科研經費的監督管理，一級抓一級、層層抓落實。其次，要完善考評機制，強化責任追究。對積極配合學校管理，不出事故的院系給予適當獎勵；對不落實學校要求，出現違法違紀案件的院系，降低其科研管理費比例，并在校內公開，引導院系加強與學校各部門的協同，切實發揮科研經費監管職責。

第四，充分發揮學?？蒲薪涃M管理工作領導小組及辦公室的牽頭引領作用，提升管理層次。

為加強科研、財務、審計、紀檢監察等相關部門有效溝通、通力協作，高校在成立科研經費管理工作領導小組或類似組織的基礎上，應專門設立相應辦公室，并由學?？倳嫀煋无k公室主任一職，便于統籌協調各部門負責人。同時，為進一步減少相互推諉，提高各部門積極性，領導小組及辦公室應制定相應規章，加強對各單位的績效考核與崗位問責。

第五，建設科研協同管理信息支撐系統，利用信息化手段，建立一套完整、科學、合理的信息網絡平臺和監管系統。

高校應建立大科研服務管理系統，整合人事、科研、財務、設備采購等相關科研信息，如項目名稱、立項部門、實施期限、協作單位、負責人及主要成員、經費預算等立項信息；經費撥付、合同管理、項目經費使用與核算、設備管理等過程信息以及標志性成果、項目審計驗收意見等結題驗收信息，加強科研數據共享與實施融通，讓涉及科研項目經費管理的各責任主體隨時掌握科研經費的相關情況，運用信息化手段強化科研經費協同監管。

參考文獻：

[1]盧黎.基于協同理論的高校科研經費管理探析[J].會計師，2014，（13）：76-77

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關鍵詞：風險導向審計 科研領域 風險評估矩陣

一、什么是風險導向審計

風險導向審計是指審計人員在審計過程中始終以風險分析評估為導向，根據量化的風險水平確定審計項目次序、審計范圍重點，對風險管理和內部控制進行評價，提出合理性意見建議的審計活動。

風險導向審計最早在2001年國際內部審計師協會的《內部審計實務標準》中被明確定義為“根據風險評估結果確定審計計劃”；英國內部審計師協會緊隨其后了《風險導向內部審計》立場報告，風險導向審計的模式就此初步形成；2004年美國COSO《企業風險管理――整體框架》，把風險管理從理論延伸到實踐，風險導向審計成為主流發展趨勢；2009年國際內部審計師協會《國際內部審計專業實務框架》，將風險導向審計的觀點、方法和流程作了全面系統的闡述和梳理。2014年1月1日起正式施行的《中國內部審計準則》也全面體現了風險導向審計的理念，準則中明確了內部審計機構和內部審計人員應當全面關注組織風險，以風險為基礎組織實施內部審計業務，內部審計機構應當根據組織的風險狀況、管理需要及審計資源的配置情況，編制年度審計計劃，內部審計人員應當審查和評價業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，關注被審計單位業務活動、內部控制和風險管理中的舞弊風險，以適當方式提供咨詢服務，改善組織的業務活動、內部控制和風險管理。

不同于合規性審計、流程基礎審計或控制導向審計等傳統審計模式，風險導向審計首先要創建科學的風險評估模型，準確識別和判斷風險，根據風險類別與大小確定將誰作為審計對象、如何配置審計資源、審計的重點和范圍、審計報告側重反映哪些內容。通過對規章制度和業務流程的合理性、可操作性、遵循性進行分析驗證，檢查評價內控措施的貫徹執行情況，達到完善單位管理的目標。另外，相比傳統審計方式，風險導向審計的接受度更高，風險導向審計是站在被審計單位的角度，將為被審計單位查缺補漏、堵塞漏洞作為出發點，分析現用制度缺陷、提出改進措施建議，更易被采納，能夠更好地發揮審計的免疫系統作用?；陲L險導向審計的上述優勢，本文探討如何將其應用到資金量日趨龐大的科研領域。

二、識別和評估科研經費使用風險

風險導向審計的核心就是將有限的資源集中在存在重大經費使用風險的經濟事項上。因此，在對某個科研項目實施審計之初，先要明確被審計科研項目在經費使用過程中可能存在風險的經濟事項，如“三公經費”使用、合同簽訂、政府采購程序等，然后選取某月份為樣本庫進行審計，根據審計結果，針對各類經濟事項分別建立相對應的科研經費使用風險評估矩陣。風險評估矩陣為識別、評估和控制風險提供了最基礎的方法，使審計人員能夠統籌考慮被審計單位在使用科研經費過程中可能存在的各類風險。如下所示：

矩陣橫軸為樣本月審計發現的該類經濟事項違規資金金額，矩陣縱軸為樣本月審計發現的該類經濟事項違規資金占該項支出的比例，根據違規資金的金額和比例確定該類經濟事項的風險等級。矩陣將經費使用風險分為5個等級，違規資金大于5萬元且占比大于5%的經濟事項風險為5級，5級為最高風險，4級次之，以此類推，風險等級越高，產生不良影響的程度越嚴重。

同時，歷次審計報告也是了解高風險點的有效途徑之一。在審計進點時，應參考包括審計署、上級主管單位、社會審計機構以及內部審計部門對該科研項目的歷次審計報告。審計報告是非常重要的信息來源，從中可以獲取科研項目風險最有可能出現在哪類經濟事項當中，特別是那些屢查屢犯且不愿意接受整改的審計問題，有助于審計人員對項目組的風險防控意識和措施形成初步判斷。根據風險評估矩陣評估結果，結合歷次項目相關審計報告，可以對各類經濟事項發生違規資金的風險做一排序。

三、實施風險導向的科研經費審計

在確定了各類經濟事項風險排序后，需要根據風險的類別和等級，有針對性地修正調整、實施科研經費審計計劃。首先，優化配置審計資源。每個審計人員受從業年限及從業經驗類別影響，擅長的審計領域各不相同，當現有審計人員的職業能力不足以應對當前的審計項目，如，該科研項目存在大量大額進口設備通過單一來源采購方式采購，存在極大違規風險，而審計組中又沒有精通政府采購政策的成員時，就要適時補充調整審計組成員。其次，根據違規風險排序情況，確定審計的重點和范圍。在經過初步的經費使用風險評估后，審計組應對被審計的科研項目有個初步的判斷，對重點應關注的經濟事項有詳細的了解，接下來就是要利用風險評估結果，對各類經濟事項采取有區別的審計方法。具體來說主要有：談話，與被審計項目組負責人、業務主要經辦人、技術骨干等進行溝通，有針對性地了解內部控制是否有效運行，項目資金高風險點是否得到有效控制等；穿行測試，在被審計項目中對某類經濟業務事項樣本處理的全過程進行跟蹤，增加對項目流程運作的了解，并獲取有關內部控制是否有效的直接證據；符合性測試，對科研項目某類經濟業務事項的經辦過程是否符合既定程序規定進行評估；善用審計軟件，通過數據庫和編程手段尋找經費使用高風險點，提高審計工作的規范性和效率性。最后，形成風險導向的科研經費審計報告。審計報告是審計項目最重要的部分，一份好的審計報告必須滿足以下幾個條件，一是重點突出，能按照風險等級水映科研經費使用中存在的問題；二是撥雜去冗，能恰當反映科研項目管理環節中的過度控制和無效控制；三是切實可行，要提出科研經費使用風險控制的有操作性的建議和明確的整改措施。同時，審計報告還要符合時效性、準確性、簡潔性等特征，能給審計報告的使用人提供有意義的借鑒。

四、科研經費風險導向審計的主要制約因素

現階段，風險導向審計在科研領域中的應用與理論發展水平尚存在較大差距，審計人員很難做到有效控制風險?，F用審計模式和審計觀念仍然相對滯后，科研領域的審計工作采用最多的是賬項基礎審計模式或制度導向審計模式，審計人員在審計科研經費時往往并不重視風險的識別、評估，僅僅憑主觀判斷推測出的風險水平具有很大的隨意性。源于《中國內部審計準則》對風險管理的一再重申和強調，大多數審計人員已經意識到風險導向審計的重要性，但是相應的職業素質與業務能力難以匹配風險導向審計的要求，所謂的風險導向審計在審計實踐操作中基本上是流于形式，未能發揮應有的作用。

同時，科研業務本身性質較為復雜。科研項目的種類多、差異化很大，經費使用的相關制度很多都是由財政部、科技部、發改委等各相關部委制定，制度本身存在的固有風險很難有便捷通暢的渠道進行控制和管理；科研單位及科研項目的管理體制也決定了審計工作需要的基礎數據及信息有時無法充分獲取，另外，部分科研項目涉及的業務內容屬于高精尖技術，會產生很多專業的經濟業務往來及經費收支，審計人員作為“門外漢”要在短時間內完成對項目的風險評估有一定的難度。

五、科研經費風險導向審計的發展對策

從現行情況看，要在科研經費審計中運用好風險導向思維，還需要一個漸進的過程。一方面，要積極推進風險導向審計理念及模式的實務應用?，F代風險導向審計對審計人員的知識儲備、專業判斷、方法優化等方面都提出了更高的要求，高素質的綜合人才匱乏是制約風險導向審計在科研領域廣泛開展的最主要瓶頸。因此在日常工作中，應重視對審計資源的均衡配置和多元化發展，加快對審計人員知識結構和專業能力的提升，與時俱進構建精通多領域業務的復合型審計梯隊，以適應不斷發展變化的新形勢；在對科研經費進行審計的過程中，審計人員特別是審計組長要發揮好指向標作用，不斷強調和引入風險導向思路，真正將審計前沿理論應用到實踐中去，更好地使科研項目完成目標，使科研經費財盡其用。

另一方面，著力完善科研項目組管理機制?？茖W合理的項目組管理機制能夠使風險導向審計的作用最大化，為風險導向審計在科研領域的應用提供有力保證。項目組應著力設計完善的內部控制體系，對崗位職責進行明確分工和有效制衡，實行項目責任人負責制，明確項目責任人的責權利，并建立健全的科研管理制度、財務管理制度、資產管理制度和會計核算制度，嚴格預算約束，加強經費支出管理，做到審批手續完備、賬目清楚、內容真實、核算準確、監督措施有效運行，確保資金的合理使用和安全。

參考文獻：

[1]劉國永.風險導向內部審計在高等學校中的應用[J].商業會計，2012，（14）.

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關鍵詞：“負面清單”；科研經費；審計

近年來，隨著國家和社會對科研項目的不斷支持，高?？蒲薪涃M呈大幅增長的趨勢。根據科研經費總量來看，我國也是僅次于美國的第二大科技經費投入大國。與此同時，科研經費管理過程中暴露的問題卻是觸目驚心。為加強對科研經費的科學管理，財政部會同科技部于2016年7月頒布了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》，旨在進一步擴大高校和科研人員在科研經費方面的管理權限，放管結合，嚴寬相濟?！秶鴦赵宏P于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發【2018】25號），明確要求建立完善以信任為前提的科研管理機制，盡可能賦予科研人員更大的自主權。在“解開一切束縛科技創新的繩索”的大背景下，為降低科研經費和管理過程中違法亂紀事件概率，從高校內部審計角度看，其實可以借鑒管理制度改革過程中的成功經驗，比如我國上海自貿試驗去探索實行的“負面清單”制度，明確界定科研經費具體實務操作方面違法違規行為。

1當前我國高校科研經費監管存在的問題

1.1高校內部監管不到位不科學。長期以來，高校對科研經費的管理實行“正面清單”模式，這一模式設計行政審批滲透、科研項目立項、評審、經費使用、驗收等環節，高?？蒲薪涃M管理的部門主要涉及二級教學單位、科研管理部門、財務管理部門、資產管理部門、監察部門、審計部門。在實際工作中，管理部門不能及時將科研經費的適用、核算和管理信息有機結合，存在多頭管理，權責不清，配合度不高等問題。比如科研處會較多關注項目的管理，比如立項，而對于項目經費使用的針對性、合理合法性、有效性等后勤跟蹤管理事項則基本不關注；比如財務處則更多關注科研經費票據是否齊全、資料是否完整、簽字是否正確等結算事項，對科研經費的使用與項目進展是否一致等問題基本不關注；比如審計部門作為內部監管部門，由于缺乏有效的參與，導致對項目經費的使用無法進行全程監督。1.2高校科研人員法律意識淡薄。項目負責人是科研經費的直接負責人，科研領域的“放管服”目的也是讓科研人員擁有較大自主權，但面對經費誘惑，部分法律意識不強的負責人容易抵制不住誘惑，易出現套取經費的現象，比如虛構與科研活動相關的調研活動套取差旅費及差旅費補助；比如將與自己熟識的企業作為科研項目的合作單位，虛構合同協議，套取大額經費等等。在“正面請單”模式下，部分負責人不了解經費使用的風險，也不清楚那些錢該花、能以什么方式合理花，導致非主觀意識下的違反法律法規行為。

2構建“負面清單”管理模式的可行性

科研經費“負面清單”管理是指對科研經費申請和使用，以清單的形式列明法律法規禁止的事項或行為，體現的是“法無禁止皆可為”的法治理念，目的在于簡化審批流程，擴大開放力度。推行此管理模式，有三個方面的措施能提供保障：2.1推動理念頂層設計。（1）修訂與科技管理體制相關的法律法規。探索制定從科研立項、審批、經費管理、監管責任等層面的負面行為清單，同時轉變管理職能，在科研經費的分配和管理中，減少行政干預，厘清行政權力和學術權力的關系，逐步消除實行“負面清單”管理模式的障礙。（2）優化流程設計，簡化審批手續。科研活動的不確定性會引起科研經費預決算之間存在偏差，高?？蒲薪涃M的流程優化可從課題立項流程、控制預算編制環節、控制經費支出環節、預算調整流程四個方面予以考慮；審批手續的簡化可從科研管理組織機構的設置、監管力量的協調機制兩個方面著手。從審計的角度看，具體涉及COSO五要素：環境控制、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控方面結合科研經費支出的主要風險點，建立風險防范機制。2.2科學合理的制定“負面清單”。“負面清單”制定與厘清政府和高校、科研人員之間的關系密切相關，因此必須慎重嚴謹科學合理。（1）清單條目制定的依據要充分合理，科研人員不能干什么的理由是切實可行的。國家層面，需全面梳理科研經費管理中禁止的行為或事項，依據國家制定的法律法規予以審查確認。高校層面，除執行國家層面的制度，還要因地制宜，結合本單位的情況細化可執行的“負面清單”。（2）科研經費的管理涉及多個方向，可吸收科研、財務、稅收等專家意見，公開征求社會公眾意見，保障清單條目信息完整可行。（3）科研經費的管理過程也是隨時代經濟的變化而在變化，從審計的角度看，謹慎的、動態的調整清單內容，保證清單條目的與時俱進非常重要。“負面清單”在執行過程中，可根據具體的實踐情況，及時修正。2.3加強對“負面清單”管理的監管。在我國科技發展的大環境下，對科研經費監管的政策制定主體、科研主體、評價主體之間的外部協同和主體自身的內部協同提出了更新的更高的要求，科學化和精細化是總的要求?！柏撁媲鍐巍眰戎厥轮惺潞蟊O管，為防止權力下放后的脫韁現象，需發揮科研處、監察部門、審計部門、財務部門的協調監督作用，從審計的角度看，可依托信息化平臺，對科研“負面清單”條目定期不定期的檢查，建立科研信用“黑名單”，實施主體問責機制。一般情況下，各個部門側重不同：科研處是科研項目經費管理第一環節，可參照“負面清單”條目貫穿科研經費管理始終，財務處是經費使用過程的會計監督，可利用信息化手段參照“負面清單”條目前置會計審核功能，監審部門主要參與經費管理的日常監督和問責功能，也可參照“負面清單”條目及時督查、提醒，杜絕問題進一步發酵。

3推行“負面清單”管理模式的困難及對策

目前，“負面清單”管理模式在我國尚未發展成熟，在法律體系、監管制度、“負面清單”制定等方面均需不斷完善和改進。3.1完善國家相關法律體系。我國科研“負面清單”管理制度缺乏匹配的法律政策，制定清單條目存在法律依據不足，內容寬泛等先天不足條件，需系統的梳理和分析我國國內科研經費有關的法律法規，通過制定專門的法律法規來保障“負面清單”制定的推行；此外，目前的科研審批制度有濃厚的“官本位”意識，推行“負面清單”管理模式必然影響既得利益群體的的權力，隱形阻力較大，要打破壁壘，必須通過法律制度來保障；最后，在實際操作過程中，必然會遇到與科研經費相關的問題和糾紛，而現有的制度中缺少相關的規定，阻礙“負面清單”管理模式的推行，制定有效的糾紛解決制度，對于探索“負面清單”管理模式有著積極作用。3.2建立并執行事中事后監管制度。我國目前“以審代管”的監管模式主要以事后為主，存在監管漏洞，因為“正面清單”模式重在事前監督，之后對科研經費的監管力度逐漸降低，審計時問題已基本成現實，科研人員也比較茫然什么可以干什么不可以干，沒有達到管理的效果。“負面清單”模式下，一是可通過建立網絡平臺，將事前的審批轉化為事中事后的的動態管理，參照科研經費不可為清單，不同部門協同合作，重點監督，有的放矢，提高管理效果；二是建立科研“黑名單”信用體系，對違反“負面清單”條目的人和事重點監督，優化流程，提高效率，在經費使用過程中就能及時糾偏，并達到震懾效果，減少腐敗行為；三是建立協同機制、問責機制，科研處、審計處、監察處、財務處等部門各司其職，在經費使用過程中承擔相應的管理責任，保證“負面清單”管理模式在每個環節都能有序進行。3.3謹慎和動態的制定制度。實行“負面清單”管理模式需要提高科研經費使用的透明度，需要加大對創新性人才的補助，需要完善備案制度，在“負面清單”模式管理下，科研支出的真實性和完整性是需要進一步核實的，這就要求制度的制定不斷與時俱進，在推行“負面清單”管理模式中遇到新情況新問題及時糾偏，以維護國家利益。也需要借鑒國外“負面清單”模式的失敗教訓，有預見性的在制度制定過程中規避陷阱，避免重蹈失敗覆轍，引發較大風險。

綜上所述，“正面清單”管理模式下的“一放就亂，一管就死”現狀急需得到改變，而“負面清單”管理模式能為科研人員爭取到較大自主權，能提高監管效率，能讓市場配置科技資源發揮更大作用，能讓政府、高校等科研機構能厘清關系，還權于學術，起到積極作用。因此，把激活科研活力和加強監管統籌運作，把構建“負面清單”條目作為管理模式的重要工作有一定的現實意義，也符合國家對科研經費管理“簡政放權”的理念，科研領域的“放管服”改革成敗關鍵在于權力和利益的轉移和博弈，尊重科學研究，貫徹執行中央精神指示，推動科技創新，激發科研活力，科研經費“負面清單”管理模式值得細化研究。

參考文獻

[1]徐遠娥.推行科研經費“負面清單”管理模式的可行性探討[J].邵陽學院學報，2018（05）.

[2]李虹，王娟，程立保.高?？蒲薪涃M風險防控研究[J].科技管理研究，2019（10）.

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關鍵詞：科研院所；經費管理；對策

中圖分類號：G475 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-01

隨著我國各項科研成果，特別是高新技術成果的廣泛運用，科研成果在推動經濟發展和社會進步中的作用變得越來越明顯，這給科研活動提出了更高的要求。而科研經費作為保證科研項目順利進行的重要物質基礎，對其進行科學有效的管理不僅能夠節約資金提高經費使用效益，還能極大地提高科研人員的積極性，促使科研項目的順利完成，是實施“科教興國”戰略必須研究和解決的問題。

一、我國科研院所經費管理現狀

1.科研經費支出缺乏有效的監管

目前，我國的科研項目大多實行課題組負責制，課題負責人擁有相當經費支配權。有些課題負責人獨斷專行，科研經費支出往往由課題負責人自己說了算，適成經費開支混亂。為防止挪用經費現象發生，一些科研院所在財務報銷時進行了嚴格審核。財務部門要求一些科研項目支出要具體細化到項上，發票要求明細，財務報銷實行逐級簽字制度。但在一些專業課題中，比如對于特殊材料的使用范圍和更新頻率，財務人員仍然無法判斷其合理性，這也成為經費管理中的難題。

2.資產重購、資產流失現象較為普遍

科研儀器設備難以實現合理配置與資源共享，購入的科研儀器設備雖然是國有資產，但客觀上是單位或部門所有制，造成不少單位為了工作需要儀器設備重復購置，特別是一些進口儀器設備，價格昂貴。此外，還有些儀器設備長期閑置利用率不高，這都造成了一定的資源浪費。

目前，大多數科研管理部門在科研經費管理體制上實行的是課題組負責制。課題組購置的科研儀器設備大多由課題組負責人保管使用，在科研人員工作調動和崗位調動時，有的沒有辦理嚴格的資產交接手續，物隨人走。有的甚至將固定資產拆分成專用材料入賬，從而造成國有資產流失。此外，科研管理部門對科研項目形成的專利技術、非專利技術、版權、軟件等自創的無形資產尚未建立有效的管理制度，其價值的確認沒有規范處理，造成浪費和流失。

3.項目結題后剩余經費管理不規范

許多科研院所都存在著科研項目不及時結題，或結題后不及時辦理財務結算的現象。大量的小額經費戶頭長期掛賬，用于不屬于課題的其他支出，一定程度上助長了科研人員濫用科研經費的現象。有些已退休的課題負責人，其經費未按規定及時處理，從而增大了管理成本。

二、對科研經費管理中存在問題提出的對策

1.強化科研經費的監管力度

一是強化經費支出審核。科研經費的支出和報銷必須有經辦人、課題負責人和單位領導親自簽字。對違反規定的支出項目堅決不予報銷，對實驗設備的購買要進行審批和及時入庫。對票據的真實性進行審查，發現造假行為，及時向財務處領導和部門領導反應，避免科研經費的流失。二是強化科研機構和審計部門對科研經費的監管。科研經費課題負責制并不意味著科研經費不需要監管，科研經費課題負責制既賦予課題負責人相當的科研自，同時也賦予課題負責人管好經費的責任。建議科研機構和有關部門加大對科研經費的監管審查力度，力求每一筆經費的用途和去向都審查清楚，同時加大對課題負責人濫用和挪用科研經費的問責力度。課題負責人要對課題經費使用負全責，如發現濫用和挪用科研經費問題，應當視情節和后果取消其課題負責人資格，取消申報課題資格，追回被濫用挪用的資金，若情節嚴重給予相應的紀律處分，構成犯罪的移交司法機關依法處理。

2.加強課題組負責人與財務部門的溝通與協作

在科研經費使用時，課題組負責人應經常與財務部門溝通，了解科研經費使用情況，要特別注意劃撥給協作單位的課題經費。課題組負責人可以與相關財務負責人去各協作單位進行賬目抽查，對于不規范的單位及時整改，這對于今后項目的順利驗收奠定了一定的基礎。此外，各課題組可以派專人負責與財務部門聯絡，如日常財務報銷、政府采購計劃統計、資產配置、項目驗收審計等。由專人負責財務事項，可以了解財務運作流程，提高科研與財務的效率。

3.防止科研項目資金和資產浪費、流失

明確與科研有關的收入要納入單位統一的財務管理，規范對外協作活動，對數額較大的對外協作，在審核協作合同的基礎上，要求協作單位提供有效票據到單位報賬，防止科研資金流失，杜絕變相截留、挪用和擠占科研經費的行為。

建立健全國有資產管理制度，確保國有資產保值增值。要加強對資產的管理，特別是要加強對科研項目形成的固定資產和無形資產的管理。一是要建立固定資產內部監督制度。對科研項目形成的固定資產的采購、使用、處置等實行統一管理與監督，并定期或不定期地進行盤點，做到有償調配，專人負責，統籌使用。二是對科研項目中產生的專利技術、版權、軟件等備案登記，形成無形資產的及時入賬處理。同時能共享的設備資源盡量共享，避免儀器設備的重復購置，以減少不必要的浪費。

4.完善項目結題，創收激勵機制

對項目已經完成，或已超完成時間，應在一定時限內辦理財務結算手續，按規定處理剩余經費，避免無限地掛賬。需繼續探討合式的激勵機制，集體利益、個人利益合理分配，不同部門分工職責不同，擁有的資源不同，創收能力也不同，需區別對待，可以拿出一部分經費對課題組成員進行獎勵，真正調動職工積極性。

因此，科研院所應正確面對科研經費管理的現狀，并科學而妥善地解決問題，逐步加大科研經費的監管力度，用好科研經費，充分發揮資金使用效益，提高科學管理的水平。

參考文獻：

[1]文永英.淺談事業單位科研經費管理存在問題與對策[J].行政事業資產與財務，2012（09）.

篇(5)

【關鍵詞】高職院校 科研經費管理 問題 經費理財提效對策

隨著近年來國家對科研經費投入的加大,高職院校為進一步提高教學質量,提升自身的知名度以爭取更多的科研項目,開始逐年加大校內科研經費的比例,高職院?？蒲薪涃M已逐漸成為學校事業經費的重要組成部分。隨著其經費的持續增長,如何管好、用好科研經費,提高經費的使用效益,對高職院校提出了新的挑戰和更高的要求。目前高職院校取得的科研經費通常有三條資金來源渠道:一是縱向的科研經費(由國家撥款);二是橫向的科研經費(由委托企業或委托單位撥款);三是學校的科研經費(由學校自籌)。對來源方式不同的科研經費應采取何種規范的管理方式,才能提高經費的使用效益,目前還沒有一個統一的、能反映科研經費管理工作規律的科研經費管理制度,各高職院校對科研經費的管理或多或少都存在一些問題亟待解決。

一、高職院?？蒲薪涃M管理中存在的主要問題

1、科研項目重立項、輕預算。科研課題申報立項時,科研經費的預算明顯存在著缺陷。通常,立項人對經費支出并不十分了解,而對此較清楚的財務部門又不參與科研項目的預算,致使立項時段的預算編制不合理、不夠細化,沒有全面真實反映科研項目的成本,部分項目還存在著虛列支出及編制虛假預算來套取經費的現象。由此必然導致到了實際執行項目時,項目負責人無法認真按此預算來分步執行。

2、鉆管理政策寬松的空子,科研經費支付報銷中存有較嚴重的違規現象。由于科研經費還沒有一個規范的財務報銷制度,目前財務部門對科研經費只“核”不“審”,票據只要合法均可報銷。因而非科研用書費、餐費、購物(發票上則名為辦公用品)費、打“的士”費、差旅(常含有探親、旅游)費等,一股腦兒統統都列入科研經費中支付。同時勞務(科研補貼)費開支中因外聘人員無法查證,極易出現多人頭發放勞務,且滋長了逃、漏繳個人所得稅行為的蔓延。

3、科研活動中的固定資產重復購置,管理混亂,流失嚴重。由于各課題組間很少互通信息,目前學校又尚未做到資產統一調配,因而重復購置設備,資源浪費,不能共享現象較為嚴重。許多用科研經費購置的固定資產(特別是電腦、打印機等)雖然在學校賬上已登記,但實物卻落在私人手中(家中),購置的圖書資料都是由科研人員自行保管,沒有辦理入賬登記,項目結題后也不上交,致使國有資產嚴重流失。據初步測算,以江蘇廣播電視大學(2008年)為例,一年中購置的科研項目資料費約為10萬元,這么多的資料到底有多少已入賬登記?多少已歸還給學校資料室?很值得學校組織人員仔細深入取證核查。

4、項目管理和經費管理存在一定的脫節,各方缺乏有效的信息交流平臺和協作機制。由于科研經費在實際運行中涉及多個部門,而部門之間缺乏系統的配合、協調和溝通,致使與科研項目相關的預算、進展和財務開支信息不能做到及時、全面的共享?？陀^上存在“管項目的(科研處)不管錢”、“管錢的(財務處)不管項目”、“管預算的(科研處)不管開支”、“管決算的(財務處)不管預算”等現象,這必然造成經費使用和管理上的混亂。

對橫向的科研經費,撥出經費方與接受經費方的雙方單位財務部門互不溝通經費使用信息,使得這部分科研經費表面看上去有人在管,實際上各管各的,形成了相當于沒人管的真空地帶。

5、科研項目成本核算不科學、不符合會計核算規定。按照會計核算規定:不同的資金來源渠道在資金使用過程中應加以區分。教學、科研有不同的資金來源渠道,在使用中應區分教學支出與科研支出,而大多高校教師都承擔著教學、科研雙重任務,其工資、津貼都在學校的人員經費中統一列支,再加上科研需用房屋、實驗室儀器設備、水電、校園網、管理人員工資等不能明確劃分是教學成本還是科研成本,故只能全部歸入教學支出,計入教育事業費中。這樣計算的科研項目成本不能真實反映科研項目的實際發生費用,從而也對日后的科研效益分析產生一定的影響。

6、科研經費結題后不及時結賬,不進行績效評價。項目結題驗收時,僅注重技術、成果的驗收,常常忽略了對經費使用的績效評價。投入的科研項目,有一些與高職院校教學、教研聯系并不緊密,真正具有職業教育特色、能為區域經濟服務的技術成果較少,總的來說,經費使用效益并不高。結題后不及時進行財務結算,有的長期掛賬,仍然在報銷費用,其項目經費簿成了私人的存折。

二、加強高職院?？蒲薪涃M管理的“理財”對策

1、部門共同參與,強化項目預算管理?，F行的撥款體制下,再按以往科研部門只管立項、不管經費的立項方式已不能再適應這一新的情況,亟須強化項目預算管理。要讓預算既適應研究工作的需要,又符合財務的各項規章制度,就要調動科研、財務、項目負責人共同參與三結合,各自把好各自的關口,實行全額預算、細化預算,通過科學方法根據不同項目大小、經費、時間、占用資源等計算出項目成本并核實,防止虛列、夸大開支、不合理開支和預算缺乏可執行性等問題的發生。

讓財務人員參與進來,有利于控制經費支出的范圍,優化支出結構,保障各項支出符合財務規章制度,增強了預算的科學性和可操作性。預算一旦確定,就需嚴格按預算執行,嚴禁違規調整科研預算。

2、規范科研經費報銷制度,精細化管理好科研經費。針對科研項目管理辦法,應制定一套科研經費財務管理制度,明確科研經費的使用原則、使用范圍及報賬手續等,使財務管理人員有章可循。經費開支應遵循由科研管理人員與財務人員共同把關審核的機制。要將科研經費細化、分類進行管理。理順項目渠道,細化財務科目?，F以全國或我省教育科學規劃研究課題經費為例(見表1)。

3、規范科研固定資產管理?？蒲胁块T要建賬,登記科研項目購置的固定資產(含圖書資料);對資產實行統一管理,有償調配、統籌使用,并定期盤查;結題后科研部門與財務部門要及時辦理固定資產的變更登記,由學校統一保管和使用。這樣,有利于提高設備利用率,實現資源共享,同時避免滯留在科研人員私人手中,造成資產流失。

4、完善信息平臺,強化過程管理,建立、健全科研經費管理責任制。要運用校園網絡,建設科學的信息平臺;運用管理軟件等科技手段,提高財務管理水平;并切實強化過程監管機制,使項目負責人可以隨時查看項目的已用經費和可用經費情況,使科研管理部門能隨時了解項目的進展情況,對不合理的情況能及時去督促其改進,使其由原來過去事后的控制改變為實時控制。科研經費管理各方人員將全程參與、分工協作、明確責權,實現各職能部門的優勢互補?？蒲胁块T負責項目、合同的管理,配合財務部門共同管理好經費;財務部門負責經費管理和會計核算,指導項目負責人編制項目預算及按規定使用經費;項目負責人要接受監督檢查、及時結題結賬,對經費使用真實有效性承擔經濟與法律責任。這里需指出:在加強監管力度的同時,也要注意監管適度,既要考慮科研人員的自主性,以有利于科研工作的順利開展,又要使課題負責人對課題經費的支配和使用權用得恰當又沒有被濫用。

要管好用好高職院校的科研經費,不只是科研、財務兩個部門的工作。財務監管只是利用經濟杠桿對其進行的調劑管理,只有將實質與內涵的監管納入其中,并得到其他各分管部門的積極配合,才稱得上協作共管――真正意義上的監管。

5、科學計算成本,配套資助項目總預算。要提倡科學計算成本,但不過分強調科研項目的全成本核算。對于科研產生的資料費、材料費、購置的設備費、交通差旅費等可直接計入成本;而對科研間接產生的房屋費、水電費、儀器設備折舊費、科研人員工資、獎金、管理人員工資等可以作為學校配套資助經費,列入項目總預算。

6、加強結余經費管理,建立績效考核制度。結題后要及時結賬,避免結余經費長期掛賬繼續在報銷費用,導致虛增科研成本的情況。要明確結賬時間和結余經費用途,鼓勵節余,杜絕突擊使用科研經費。對沒有正當理由而未能按時結題的科研課題,其結余款應迅速將其直接收回到學校?？蒲泻拓攧詹块T要建立科研經費年度決算制度,并造冊公布,及時通報給各課題負責人。

李國杰院士指出“科技與經濟必須形成產業鏈”。正確看待科研在學校中的地位,不僅要看科研經費的總額、項目數、論文數、鑒定數、獲獎數,還要看通過科研真正取得的實際價值、經濟效益,要看是否有利于教學,能否促進教學質量的提高,以此評價科研經費使用效益的高低,避免科研經費的高投入、低產出。要重視如何對科研項目取得的社會、經濟效益正確進行考核評價,建立合理的績效考核制度。改變以往只注重是否完成科研工作任務而不關心所完成科研任務實際產生的效益。這一點對高職院校來說,尤為重要。當然,對科研成果的效益性進行評價時,尤其是基礎科學研究成果的評價,也要從長遠及社會角度來看。

三、結束語

綜上所述,只有構造新的科研平臺,將科研成果應用到教學第一線去,使科研教學密切相結合,使科研真正起到帶動、服務和促進教學的目的。管好科研經費有利于提高科研水平,以科研促教學,以教學促發展,從而不斷提高高職院校的教學質量,使高職院校真正成為培養應用型人才的教育陣地。管好科研經費有利于更好發揮其社會和經濟效益,提高知名度,從而可爭取更多的科研項目,并能在生源競爭中占據一定的優勢。其意義重大又深遠,應引起諸位同仁足夠的重視。

【參考文獻】

[1] 教育部、財政部:關于進一步加強高?？蒲薪涃M管理的若干意見(教財[2005]11號)[S].2005.

篇(6)

1、高?？蒲薪涃M支取管理混亂

當前各大高校普遍存在科研經費支取管理混亂的現象，主要表現為實際用于科研開發經費比例較小，用于科研負責人等相關人員個人支出比例較大。從各大高校的科研經費會計核算現狀來看，科研經費主要用于汽油費、招待費、校內外人員勞務費、學生助研費等非科研開發支出。與此同時，真正用于科研開發的業務費、公務費等支出比例卻相對較小，這使得科研經費使用效率低下。在現實工作中，橫向科研經費的管理和核算支取混亂表現得尤為明顯，不少科研人員在科研經費支取中集中表現為隨意性大，主觀性強。除高?？蒲薪涃M正常支取管理混亂外，科研項目結項（結題）后的資金管理也十分混亂。在各大高校的實際工作中，普遍存在已完成并通過驗收的科研項目結余經費管理混亂。這些科研項目結余經費長期掛賬，數量多且十分零散，不僅使賬戶管理成本增加，而且也降低了高校財務會計核算的效率。

2、科研經費管理中會計科目設置不合理

由于科研經費的多元性和層次性，使得科研經費較之普通的教育經費有很大的不同。在現實工作中，對于高?？蒲薪涃M管理中存在的會計科目設置不合理問題，其主要表現在經費總額管理、科研固定資產管理和科研成本管理等三個方面的會計核算失實問題。

2.1經費總額管理導致對科研經費使用監督不夠。

目前我國各大高校在科研經費入賬時，通常計入“代管款項”進行核算。這直接導致了高校財務核算方法只能對每個項目的總經費進行控制，而無法對每個項目的各個細類支出進行計劃和預算控制。這種會計賬目設置的不合理，直接導致了各大高校無法對每個科研項目的科研經費進行有效的監管?？蒲薪涃M由于在會計核算時無法受到各個細類項目的預算約束，在實際使用過程中存在較大的隨意性和無序性。一部分科研項目經費在使用中往往超出項目合同規定的范圍，違規套取、擠占有限科研經費的現象較為普遍。

2.2科研固定資產會計核算失實。

目前各大高校并沒有對科研項目購入和使用的固定資產（主要為儀器設備）設置專門的會計核算賬戶，這使得科研經費在購買和使用固定資產時，高校財務只能在管理時計入實驗設備賬戶。與此同時，各大高校在管理科研項目所購入的固定資產時也存在較大的問題。這主要表現為在科研固定資產的購入和結項后的移交管理問題：首先從科研固定資產的購入時，會計核算審查力度不夠，直接導致一部分科研人員在使用科研經費購買固定資產時，在發票上故意開成耗材或低值易耗品等，以此逃避固定資產的監管，直接造成國有資產的流失；其次在已登記入賬的固定資產管理時，一部分科研人員遲遲不辦理相關交接手續，使得科研固定資產在個人手里長時間滯留。這種現象直接導致使用科研經費購買的固定資產無法真正用于后續科學研究，直接制約了高?？萍挤漳芰Φ某掷m提高。

2.3科研成本管理會計核算失實。

目前各大高校的教學部門往往是主要科研項目的承擔部門，這直接導致在實際工作中很難清楚界定教學活動和科研活動。在科研活動中，科研人員往往無償使用學校的各種資源，隨之產生的各種費用包括電話費、水電費、固定資產使用費等在會計核算時不能夠得到準確提計入賬。上述這些費用往往直接計入學校的事業經費，而沒有計入科研活動的支出賬目。這直接導致學校承擔了相應的科研費用，而沒有在實際科研經費會計核算中得到正確反映。另外由于高校對于科研成本的會計核算重視不夠，從而使得高校承擔了部分科研成本，這直接加大了科研人員對科研經費的支配空間，進而導致了科研經費支取混亂，使得科研經費不能真正用于科學研究，影響高校科技服務能力的有效提高。

3、會計核算方法不同，導致高校代墊稅金

橫向科研經費是高校接受其它事業單位、企業、非政府組織及個人委托所承擔的科研任務而取得的相應報酬。由于橫向科研活動是具有經營性質的活動，因此需要按照相關規定給委托單位開具正式發票，并向相關稅務部門繳納稅金。目前全國各大高校的財務核算普遍采用收付實現制，即發票開具后只能等項目經費實際進入學校相應賬戶以后才能進行會計核算。而我國稅務機關要求在繳納稅金時采用權責發生制進行稅金的計算和繳納，即稅票開具時就要按照發票票面金額計算繳納相應的稅金。這種高校財務會計核算方法和納稅會計核算方法的沖突，直接導致了在科研經費還沒有入賬時，將由高校代繳相應的稅金。在實際工作中，由于各種原因，橫向科研經費往往不能按期入賬，這使得高校代墊稅金的問題時常發生。

二、基于會計核算視角的高?？蒲薪涃M有效管理對策

高校加強科研經費會計核算工作，不僅是高?？蒲薪涃M監管工作的重要內容，而且是提升高?？蒲薪涃M使用效率的有效保障。科學研究和社會服務作為高校的兩大主要職能，科學研究是高校服務社會的重要基礎，社會服務又體現高?？茖W研究的現實價值。高?？萍挤漳芰Φ奶岣撸c高?？蒲薪涃M的使用效率是密不可分的。高?？蒲薪涃M的有效管理，除了完善現有科研經費管理制度以外?；跁嫼怂阋暯?，還需要不斷完善和創新高?，F行科研經費會計核算辦法，積極構建“科學、合理、高效”的科研經費核算體系，這樣就可以進行實時動態的“全程監控”、進而有效提高科研經費的使用效率。

1、制定科學合理的科研經費財務管理辦法

高?？蒲胁块T和財務部門應各司其職、相互配合，緊密結合科研經費的特點和學校自身實際情況，進而通過多方協作來共同制定科研經費財務管理辦法和制度。針對縱向和橫向科研項目經費來源特點，明確區分兩種項目的管理辦法和結題辦法。在科研經費日常支取時，應該嚴格監督科研經費的開支范圍、標準，進一步建立和完善經費使用審批制度。只有通過上述辦法，才能有效限制科研人員盲目、隨意使用科研經費，提高科研經費使用效率。

2、細化科研經費會計核算科目

細化科研經費會計核算科目，不僅可以按照預算有效分配經費，還可以根據預算對科研經費的使用進行有效監管。針對縱向和橫向科研項目的不同分類，對科研項目進行分類管理，在設置科研項目大類（如縱向科研項目中的國家自然科學基金、國家社會科學基金、教育部人文社科基金等大類）的同時，應該具體設立相應的二級和三級財務科目，對具體項目實行分類化管理。與此同時，還應該對具體科研項目的科研經費實行細化會計科目核算。在具體操作時，可以針對科研項目的進賬和支取具體情況細化會計核算科目，可以設置的細類科目主要有“購置費”、“水電費”、“資料費”、“科研協作費”、“差旅費”、“稅金”等，使得科研經費的每筆支取都有賬可查。

3、加大科研經費使用的審計力度

在現實工作中，提高高?？蒲薪涃M的使用效率，除了需要加強高校科研經費的會計核算，還需加強對科研經費的審計力度。只有從會計和審計兩個方面加強對科研經費的監管，才能從根本上提高高?？蒲薪涃M的使用效率。

3.1高校財務部門和科研管理部門應該緊抓科研項目的結項時間和程序。

在科研項目結項時，高?？蒲泻拓攧詹块T應該及時跟進，對科研項目的相應經費及時清算，仔細核實經費總額與支出情況，編制科研經費決算表。與此同時，高?？蒲泄芾聿块T和財務部門應該相互配合工作，對于已經完成的科研項目，要督促科研項目負責人及時結賬，注銷相應賬戶，杜絕科研項目剩余資金長期掛賬所造成的國有資產浪費現象。高校在管理科研項目的結余經費時，應該按照項目合同相關規定，合理處理結余經費。項目合同沒有明確規定的，高校應該根據自身的實際情況，同時兼顧學校和科研人員的利益，制定合理的結余經費分配方案和使用細則。

3.2高校相關部門需要強化對科研經費使用情況監督和審計力度。

篇(7)

隨著我國對于科研工作的不斷生視，科研經費的數額也在不斷增加。而高職高專院校經過幾年來的發展與變化，已經由原有的培養應用技能型人才的單一職責向著科研、社會服務等方向逐漸發展。尤其是隨著國家百所高職高專示范院校的建設，一批出類拔萃的高職院校，其在教學水平不斷提高的同時，吸引了越來越多的高素質、高學歷的優秀人才，大大的促進了高職院?？蒲心芰Φ牟粩嘣鰪姟６斍?，國家對于高職高?？蒲泄ぷ饕彩且灾С?、鼓勵為主，并且大膽的將一部分科研項目交給高職院校來完成。使得高職高專的科研經費管理工作成了新時期研究的全新課題。畢竟高職高專的財務部門在過去的工作中，對于科研經費的管理缺乏經驗，因此，新時期需要不斷學習與探索適合高職高專院校的科研經費管理新思路。

【關鍵詞】

高職院校；科研經費；管理

1 高職院校科研經費面臨的新形勢

隨著我國對于科研工作的不斷生視，科研經費的數額也在不斷增加。而高職高專院校經過幾年來的發展與變化，已經由原有的培養應用技能型人才的單一職責向著科研、社會服務等方向逐漸發展。尤其是隨著國家百所高職高專示范院校的建設，一批出類拔萃的高職院校，其在教學水平不斷提高的同時，吸引了越來越多的高素質、高學歷的優秀人才，大大的促進了高職院校科研能力的不斷增強。而當前，國家對于高職高?？蒲泄ぷ饕彩且灾С?、鼓勵為主，并且大膽的將一部分科研項目交給高職院校來完成。使得高職高專的科研經費管理工作成了新時期研究的全新課題。畢竟高職高專的財務部門在過去的工作中，對于科研經費的管理缺乏經驗，因此，新時期需要不斷學習與探索適合高職高專院校的科研經費管理新思路。

2 高職院?？蒲薪涃M管理中存在的主要問題

2.1 經費管理職責不清、溝通不暢

對于科研經費的管理問題，各校的情況不一。但是，時常會出現職責不清、溝通不暢的情況?？蒲薪涃M的管理往往不是一個部門單一管理，而是涉及到不同的部門，各部門在制定管理方案時并不能及時有效的溝通，使得管理方案不一，管理制度也不盡相同。還時常出現，職責不清的情況，甚至出現管理上的盲點。

2.2 經費使用監管不足、缺乏控制

2.2.1 .缺乏監管機制

由于科研經費對于高職高專院校來說，屬于新的經費來源，所以很多院校尚沒有研究明確的監管機制，即沒有專門的監管部門，也沒有專業人員進行監管。經費的使用時常出現由項目負責人管理或者是由項目組成員來控制的情況。這樣，就使得資金的使用缺乏有效的監控，時常出現問題。

2.2.2 缺乏控制機制

其實對于科研經費的使用，在科研項目申請時就有明確的預算，財務預算合理規范是項目審批的一項重要前提。在項目研究過程當中，資金的使用應當按照預算進行，若有變更需要經過相關的手續進行更改。因此，項目資金的使用需要進行有效的控制，使其能夠按預算執行。但是，目前對于資金的使用歸類等各部門沒有統一的機制，使得資金使用牽強，在結題驗收時，往往是硬拉硬靠地說按預算使用。

2.2.3 節余管理混亂

對于科研經費的使用，當前在高職高專院校中，有時會出現節余資金的情況。對于這部分節余資金的使用與管理，部分院校存在違規行為。例如，強行扣除、強行挪用到學校其他建設項目上等。

3 高職院校科研經費管理的新思路

對于以上問題，筆者根據我校實際工作中的一些經驗，提出以下管理新思路。

3.1 建立系統管理體系

加強高?？蒲泄芾聿块T、課題主持人、財務部門的聯系，建立有效的溝通平臺。在內部管理上，應實行校院兩級管理模式，構建學校以目標管理與評估監控為主、學院以過程管理與自我調控為主的責權利相統一的科學管理體系。高校要積極推進財務管理信息化、網絡化建設。通過校園網絡等方式，及時公開科研課題的申報、批復情況，并對已批復科研課題的經費預算情況、課題的研究進度、經費使用的實際情況進行合理的公開。

3.2 搭建有效監督體制

明確科研項目管理部門、經費管理部門和科研項目組和內部監督部門的職責，以及各部門之間協同管理和配合的機制，建立一整套完善、系統的包括科研計劃、經費管理、科研啟動、科研獎勵、科技成果管理、科技成果轉化、科研平臺建設、學術交流、科學技術檔案管理等在內的科研管理的體制和機制，使科研項目的整個運行過程都處于有效的管理和監督之下。

4 小結

總之，作為財務工作者，應當不斷學習、不斷創新、與時俱進，對于科研經費管理問題也是同樣，要不斷學習兄弟院校的保貴經驗，使高職院校的科研經費用到實處，真正對科研起到輔助作用。

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