監理公司審計重點精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇監理公司審計重點范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

【關鍵詞】成本控制

項目管理是復雜而艱辛的工作，責任心和專業技術的的高低直接影響到工作的質量和成本的降低。

所謂建設工程造價成本控制就是在工程項目投資決策階段、設計階段、招投標階段和建設實施階段，把工程造價控制在限額內，隨時糾正偏差，以保證項目管理目標的實現，力求在各個建設項目中能合理地使用人力、物力、財力，取得較好的投資效益和社會效益。如何降低工程成本，提高企業工程投資收益？有效地控制工程造價是關鍵。根據多年的工作經驗的，結合自己的工作體會談談自己的觀點和看法。

工程監理是控制工程造價的有效途徑。建設監理制度是市場經濟高速發展，建設項目管理專業化、社會化程度不斷提高的產物。建設監理的任務，是從組織和管理的角度采取科學的措施確保建設項目工程造價目標、工期目標和質量目標合理地實現，為業主求得最佳投入產出。 根據工程的特點和業主的具體情況，建議從設計到施工現場的管理和成本的控制，全過程引入監理機制、監督機制、競爭機制和獎勵機制，充分發揮監理公司技術力量強，專業配套等優勢，由監理公司直接實施工程管理形成一級管理，由業主的管理人員實施對監理公司的監管形成二級管理，對監理公司實行責任分清，獎罰分明的原則，充分調動他們的積極性，實施項目全過程的成本控制。

1 以設計階段為重點的成本控制

長期以來，人們通常對工程成本的控制只注重施工階段以及預結算的審核，而忽視對設計階段的控制。其實設計階段對工程成本的控制是戰略性、全局性的，而施工階段對工程成本的控制是戰術性、局部性的，圖紙一旦確定，成本的構成也就基本定了。而這一階段恰恰是目前業主（投資人）普遍控制的最薄弱的環節。它的難度在于除了政府部門制定的有關的設計規范以外，對于方案的優化、材料的選擇、投資效果、減少施工風險和施工成本等方面，既沒有明確的控制辦法，也沒有業主考核標準。另外，長期以來大部分設計單位對造價也不重視，其相關的技術力量也較薄弱。所以在設計階段要始終將成本放在第一，使設計人員主動運用價值工程降低工程造價，把項目投資控制觀念滲透到各項設計之中去，同時采取限額設計和“優化設計”相結合的方法，并將超概與設計費減付掛鉤。對工程造價進行控制，使各專業在保證使用功能的前提下，將相應的投資按專業進行分解，降至合理水平，從而將成本控制在目標范圍內，優選出技術上先進、經濟上合理、功能上適用、使用上安全可靠、造型美觀的設計。

2 以開工前為核心的成本控制

該階段主要是做好工程的招投標、合同簽訂、施工組織設計審批這三項工作。

2.1 招投標階段招標控制價編制的質量至關重要，它是整個項目造價的核心鍵，在較短的時間相完成高水平的控制價難度較大，建議選擇兩家較高水平的造價咨詢公司同步進行編制（這點錢花的還是值得），確保標控制價的質量，通過招投標引進競爭機制并制定科學的招標文件和評標辦法，使工程造價控制在合理的水平。

2.2 工程合同簽訂應嚴謹、具體，以維護公司的最大利益為原則，對工期、質量、保修以及違約責任等條款應合理、明確，便于工程合同的執行，特別是出現糾紛時，便于索賠的操作。合同中對可能發生的費用應充分考慮，以明確責任，避免不合理費用的增加。

2.3 編制施工組織設計要科學合理，對方案的審批要嚴格，這是施工單位提高造價的一個途徑，因為方案一旦批復，結算中許多項目就理所當然地列支，許多業主往往忽略這一點。

3 以施工過程為基礎的成本控制

3.1 嚴格控制設計變更。重視事前控制，注重工序之間、各專業之間的相互關系，認真審核施工圖，把影響施工、制約施工的問題解決在前，避免施工后因設計修改的變更帶來工期的延誤和費用的增加。

圖紙一旦確定，應盡量避免或減少工程變更，嚴格履行變更手續（提出―論證―編寫變更文件―發出指令）這對減少和控制造價起著相當重要的作用。

3.2 嚴格控制現場的簽證?，F場簽證是工程結算的重要依據，簽證是否真實將直接影響工程造價的高低。如：擅自擴大工程量、材料價格的甲方批價虛實、私自改變土壤類別、謊報運輸里程、亂簽工日等。所以，加強簽證的管理是降低工程造價的有效途徑。建議由監理工程師簽證，甲方駐工地代表審核，造價人員抽查，同時賦予最終審計人員否決的權利，對虛假的簽證一經查出，監理和甲方工地代表要承擔相應的責任。用制度和監督機制進行約束，加強管理人員的職業道德教育，嚴格按照程序辦事，從根本上確保工程的真實合理。

3.3 不同渠道采購的建筑材料和設備價格差別很大，而降低建筑材料、設備的價格是降低工程造價的重要手段，將甲方定價和采購引入招投標機制，公開、公平、公正的選擇質優價廉的產品，既能確保質量，最大限度的降低和節約了工程成本。

3.4 審計工作貫穿項目的全過程。提高審計人員的素質，加大審計的權限（否決權）在施工和監理合同中注明，在組織上給與保證，將審計監督工作貫穿于項目的全過程。

4 以竣工結算為關鍵的成本控制。

篇(2)

根據市政府辦公廳《關于切實做好我市擴大內需中央投資項目落實工作的緊急通知》（**政辦明電[2009]18號）的文件要求，我局召開了專題會議并組織有關人員進行了自查，現將自查情況匯報如下：

一、工程建設及情況

（一）列入**年新增1000億元**惠民家園廉租住房建設項目

1、**年7月在縣城城**區龍江路與**路交匯入惠民家園配建廉租住房41套、建筑面積2050m2，項目總投資492萬元，下達計劃投資246萬元（現已下達246萬元）。

該工程由**山市建筑設計研究院規劃，贛州建筑設計研究院設計，縣安泰房地產開發公司代建，通過公開招標由縣新興建安公司中標承建，監理公司為國泰工程監理有限公司，工程于2009年2月竣工。

2、**年7月繼續在縣城城西龍江路與**路交匯處惠民家園二期配建廉租住房60套、建筑面積3000m2，項目總投資700萬元，下達計劃投資390萬元。

該工程由**山市建筑設計研究院規劃，贛州建筑設計研究院設計，縣安泰房地產開發公司代建，通過公開招標由縣新興建安公司中標承建，監理公司為國泰工程監理有限公司，工程于2009年2月竣工。

（二）列入2009年新增1300億元**惠民家園二期建設項目

1、**年7月在縣城城**區龍江路與**路交匯處惠民家園二期配建廉租住房50套、建筑面積2500m2，項目投資700萬元，下達計劃投資310萬元。

該工程由**山市建筑設計研究院規劃，贛州建筑設計研究院設計，縣安泰房地產開發公司代建，通過公開招標由縣新興建安公司中標承建，監理公司為國泰工程監理有限公司，目前工程已封頂，正在室內室外裝修和基礎設施建設，力爭在2009年9月底前竣工交付使用。

2、2009年4月在縣城城**區龍江路與**路交匯處惠民家園三期建廉租住房50套、面積2500m2，項目總投資325萬元，下達計劃投資為325萬元。

該工程由**山市建筑設計研究院規劃，贛州建筑設計研究院設計，縣安泰房地產開發公司代建，通過公開招標由縣新興建安公司中標承建，監理公司為國泰工程監理有限公司，目前項目進展順利，基礎工程基本完工，力爭2009年12月底前竣工交付使用。

二、資金落實情況

根據省、市等上級部門對廉租住房建設資金有關規定要求，2009年第一批中央投資項目：項目總投資1192萬元，下達計劃投資為636萬元（其中中央補助資金計劃下達為172萬元，地方計劃配套資金為464萬元），2009年1月中央新增投資項目補助資金82萬元、90萬元已全部撥付到位，地方配套資金215萬元和省級債券轉貸市縣安排資金108萬元，合計323萬元已撥付到位。目前地方配套資金缺口141萬元，沒有落實撥付到位。

2009年第二批列入1300億元中央投資項目：項目總投資325萬元，下達計劃投資為635萬元（其中中央補助資金計劃下達為150萬元，地方配套資金下達計劃數為485萬元）。2009年4月中旬新增投資項目補助資金二期75萬元、三期75萬元，合計150萬元已全部撥付到位，地方配套資金缺口48萬元沒有落實撥付到位。

三、規劃項目實施

我局按照國債項目管理辦法要求，對新增中央投資項目嚴格按照項目“四制”要求，認真執行國債項目各項審批程序，已基本完備各項手續的審批，現正對已竣工項目積極組織竣工綜合驗收和項目的審計。

四、整改措施

通過自查，主要存在的問題是地方配套資金沒有按計劃落實到位，下一步主要會同有關部門協調積極落實地方債券轉貸縣安排資金626萬元撥付到位，按照“三個”百分之百的要求，狠抓工作落實。一是要進一步加強領導，強化緊迫意識，以高效率推進項目建設；二是要進一步加快建設進度，緊緊圍繞重點項目建設任務，制訂詳細的工作計劃和時間進度表；三是要進一步加強監督檢查。第一是積極落實建設資金；第二是高度重視工程質量和安全生產；第三是認真抓好責任落實；第四是確保工程廉潔推進。

篇(3)

[關鍵詞]內部控制 措施

1案例簡介

A公司是一家民營企業，將在東北建設一座4.95萬千瓦的風力發電場項目。該項目已經取得前期各項批復文件，具備開工建設條件。項目主要包括土建工程和設備安裝工程。管理層認為公司人員有限，又是第一次組建這類規模的風力發電場，大部分管理人員沒有這方面的經驗。最后公司研究決定采用工程總包方式，將整個風電場工程承包給當地一家具備專業資質的公司，A公司只委派3-5名管理人員參與項目的建設，并對工程建設進行監督。經公司領導商討，最終確定由當地一家B公司承接該項工程，B公司董事長與A公司董事長私交甚好，總承包價為38000萬元。隨后，B開展工程項目的建設。然而，自從2012年8月份開工以來，工程項目的進展并不順利，經常因為缺料和設備運送延期二停工。導致土建工程進入11月份尚未完工，不得已采取冬季施工措施，致使成本上升，工期不斷延誤。預計2013年2月完工的項目直至2013年8月才竣工。

在工程決算時，B公司申報的決算總價為41000萬元。A公司對此持有異議，經雙方多次協商，最后將決算金額確定為40000萬元。A公司風電場從2013年9月才正式進入運行調試階段。

2工程項目失控的原因及存在的問題

2.1項目公司機構設置和人員配置不合理。A公司沒有項目建設經驗，在項目籌備期未設立工程指揮部，對項目整體建設進行全面管控。只是在現有人員中抽調3-5名管理人員參與建設，這些人員只有一位土建專工和一位電器專業的人員，多數人員都沒有工程項目實際建設經驗。項目開工建設后，對這些人員也未設定明確的崗位和相應的崗位職責。致使參與建設的人員無法起到管理和監督的職能。

2.2工程承包合同未進行招標，造成合同條款不規范引發爭議。對工程總包方的選擇，A公司并未采取公開招標的方式，而是由當地一家與公司董事長關系較好的B公司承攬該項工程。并沒有對B公司的資質和能力進行考察。經過一段時間之后才得知B公司之前未承攬過類似規模的工程。合同在商討過程中，A公司人員考慮到雙方領導關系，并未對工程增項條款進行明確的約定。導致爭議不能及時解決。

2.3項目公司管理制度缺失造成管理失控。作為建設方和承包方，管理方式是不同的。由于A公司經驗不足，項目建設伊始并未根據內部控制規范和內部控制應用指引，建立一套完善的項目管理制度和工作流程。在整個項目建設過程中無制度可依，導致項目實施過程管理混亂，出現管理漏洞。

2.4工程監理單位失職，缺乏有效的監督導致項目建設失控。監理公司是一個項目的第三方監督機構，對項目業主負責，協助業主單位加強工程進度、質量和安全管理，同時全面審核工程成本和付款情況。該項目監理公司通過地方政府關系承接該工程，為控制自身成本，建設現場監理人員數量不足，工作流于形式，未能對項目建設進行有效的監督，導致項目實施過程失控。

2.5內部審計部門缺位加劇工程失控。內部審計部門作為公司內部監督機構，要將審計監督貫穿重大事項的整個周期。內部審計部門應直接參與工程建設，若缺乏基建專業知識，公司可以聘用具有資質的咨詢服務機構，協助內部審計部門加強跟蹤審計。但由于A公司考慮增加內部審計或引進審計單位會增加項目成本，這種成本價值觀致使工程成本失控。

3工程項目內部控制的應對措施

3.1確定組織機構，明確職責權限。根據內部控制規范和應用指引，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確各級各部門的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制，是建立與實施內部控制的基礎。公司應當按照“領導重視、中層主導、骨干參與“的原則，確定以公司負責人掛帥，工程、電氣、財務、審計、人事等部門負責人為主的組織機構。人事部門配合公司負責人制定相關的職責權限，將權利與責任落實到各責任單位，確保組織機構分工明確、職責透明、信息暢通、效率提高。

3.2按照內部控制規范，完善各種制度文件。根據管理現狀，從企業層面和業務層面分別梳理業務流程，整理制度文件。財務或審計部門可以作為牽頭部門，組織相關人員熟悉內部控制規范，對照內部控制應用指引規定的內容、目標、控制程序和控制要求，制定出本企業的內部控制建設方案、工作計劃、各種制度的目標、規范內容、責任部門、任務以及時間和任務要求。企業主要圍繞項目管控、項目變更登記、項目成本控制和項目資源計劃幾個方面完善相關制度文件，使得項目從立項、招標、施工到驗收全流程有制度約束。

3.3設定控制目標，加強過程管理。基于監管的要求，設定控制目標清單。對照內控標準，制定一級內控指引目標和二級內控指引目標清單。主要涉及項目合同、項目成本、質量安全、采購管理（業務總分包）、庫存管理、財務管理、人力資源、集團管控、預算管理、信息系統等制度。有了制度和目標，必須加強過程管控。利用信息系統收集的信息，按照完整性、合理性和有效性的原則，細化目標清單、分類匯總作業事項，形成動態事項數據庫。然后圍繞風險發生的可能性和影響程度，進行風險分析，采取相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內。

3.4強化風險管理，建立動態維護機制。建立風險控制的日常更新機制，更新風險要素和控制要素；實施動態風險評估、量化風險影響因素，找出需要測試的流程和控制點；定期進行跨部門匯總討論，修正內部控制流程，建立內部控制考核機制。對于識別出的風險，應分別從企業組織層面、流程層面和執行層面三個方面優化，使風險可控。企業層面包括組織結構修正、部門職能劃分、崗位劃分；流程層面包括重新設計流程、部門間的溝通與協調、內部控制規范與實際執行的差異處理；執行層面包括控制規范具體化、修訂表格、單據、分析模板和填表說明。牽頭們部門在此基礎上修訂內控制度，逐步形成優化的內控手冊。

3.5嚴格執行招標制度，從源頭防范項目風險。重大工程項目合同必須采取招標方式，由公司負責人、工程部門、財務部門、法律部門等部門組成招標小組，通過招投標活動找到質優價廉的承包商。招標工作的重點在于保證招標過程的公開、公平和公正。在此前提下，各部門應積極審核招標計劃、審查招標公告、審核報名單位、評審招標文件，參與和監督開標過程。為了加強招標的全方位監督，公司審計部門還可以在招標文件中公開自己的聯系方式，接受外部單位的監督和投標單位的反饋

3.6重視內部監督，引入跟蹤審計制度。根據工程項目特點，制定科學合理的審計計劃。由于總包工程具有時間長、業務多、距離遠等特點，要求審計部門必須采取動態的、現場的和全面的審計工作計劃，即跟蹤審計。跟蹤審計的具體實施辦法：（1）前期準備階段審計。重點關注可行性研究報告和立項批復文件和各類審批文件是否齊全。一般項目普遍存在可行性研究流于形式，立項滯后等情況，內審部門應重點核實項目概算的準確性、各種證書批復是否取得。（2）現場實施階段的審計。審計重點：檢查建設資金是否到位，有無大量閑置資金，或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費情況；檢查建設資金是否?？顚Ｓ?，是否按照工程形象進度付款，有無擠占、挪用建設資金等問題；對往來資金數額較大且長時間掛賬的預付工程款、預付備料款，要查明原因；檢查建立的各項內部控制制度是否健全并有效執行。關注項目中的分包問題，主體結構和重要工程不得違規分包，所有分包工程必須征得業主同意。同時還要關注物資采購的驗收管理等問題，對不合格物資采取措施，減少損失。（3）竣工結算階段的審計。在項目竣工決算編報至項目交付使用前，對建設及設計、施工、監理等單位與項目直接有關的財務收支的真實、合法進行的審計監督。應重點關注預留尾工工程及費用、試運行費、資本化利息、未單獨交付固定資產以及投用后是否存在安全、環保、消防等方面的隱患。

4結論

綜上所述，建立和完善內部控制制度是企業發展的基石。尤其在工程項目建設過程中，內部控制流程和制度正發揮著十分重要的作用，為整個項目順利建成保駕護航。目前，大部分企業只重視業務發張和規模擴張，對內部管理缺乏足夠重視。在項目建設中埋下了許多風險和隱患。企業必須擺脫這種粗放型的管理模式，組建一個強有力的內部控制部門，由該部門牽頭按照“有沒有、全不全、做不做的原則，梳理作業流程，摸清管理現狀，完善內部控制制度。

參考文獻：

篇(4)

關鍵詞：建設工程 造價 原因分析

中圖分類號：TU723.3文獻標識碼： A 文章編號：

本文基于筆者實踐工作經驗，對于如何控制建設工程成本歸納后得出了以下幾種原因：

一、投資方

投資方只有對建筑市場有足夠的了解，才能把控好建筑工程成本。突出問題主要體現在政府作為投資方的時候，上級領導往往不了解建筑市場，在決策時脫離實際，過分追求檔次、前衛。因為對建設成本的一無所知，所以提出的要求和設想與建設市場行情相距甚遠，也忽略了本身的財政支付底線，正因為提出了與實際投資額度不相符的要求，就會給建設工程成本超標埋下伏筆。換句話說，固有的財政支出不能滿足一些領導的“高標準、嚴要求”。對于具體操作者( 一般指指揮部或籌建辦) 來說，既要顧及上級的想法，達到領導的標準要求，又要考慮建筑工程成本，必然會顧此失彼，不得已一次次調整投資額度，使成本一漲再漲。還有一些上層決策者不考慮實際情況，目標和要求的提出毫無章法，沒有視察工地，也沒有實際調查，只是聽取下屬匯報后，就按照自己的意愿，隨意提高要求和標準，理所當然地認為政府投入巨額錢款，就應該每樣都不差，比如建材的檔次、裝修的風格、設備的品牌等等。另一方面，下一級政府為了盡快向上一級政府立項，使得審批盡快批下來，工程相關負責人在決策時刻意調低工程成本的預算，人為造成資金預算不足，使預算無法起到控制工程成本的作用。

二、設計者

( 1) 設計者的專業知識儲備高低不同，有的設計者的重點在于設計，忽略工程成本，這些現象都會使技術與經濟發生分離。設計者沒有對自己的作品做出準確的成本評估，因而無法控制好成本。

(2) 設計水平有限，作品不符合實際、忽視材料的重復使用率，造成不必要的浪費。

(3) 設計過度考慮利益最大化，為了滿足一己私利，中飽私囊，刻意抬高工程成本。

(4) 設計圖紙或設計資料不齊全。施工圖紙不完全，開始施工后，一次次補出圖紙，這樣往往會遺漏很多內容，使投資方一開始錯誤估算成本，之后不得不不斷追加工程量，讓投資方無所適從。

(5) 設計方的各類工種的沒有做好協調，造成各工種圖紙產生出入。 普遍存在的問題是在建筑結構上建筑圖紙和別的安裝圖不一樣，這意味著有些建筑位置發生變動后沒有與其他工種人員及時溝通，等到施工進行到一定程度才意識到圖紙有出入。在水、電、風等工種分別施工的過程中，常因為未能及時溝通，出現矛盾和遺漏，導致或材料多余或材料不足，更有甚者無法安裝，只能讓預留預埋的材料報廢，重新刨墻改洞、鑿眼布線、移動管道、橋架、設備的位置以及重新購買工程材料等。

三、工程造價預算編制

工程造價預算編制，應根據財務收支情況安排預算，做到經濟合理。編制預算力求全面，如預算編制不全面，造成部分工程量遺漏，使得在施工過程中不斷發現問題并追加造價，給投資方造成成本增加且不受控。例如：某工程所有給排水設備安裝中的預埋管線全部遺漏。編制漏項， 或未按圖紙的設計要求組價， 造成施工過程中設計變更，現場簽證確認變更內容。另外，定額中個別項目的價格明顯低于市場價，故意降低材料和設備檔次，或人為降低單價等情況， 都對實際工程造價帶來不利影響。

四、招標公司

招標公司的好壞關系關系到能否有效控制好工程成本，控制好工程成本的重要環節在于招投標。在實際操作過程中， 優秀的招標公司在投標過程中可以幫助建設單位做出一個準確、合理的判斷，及時發現、糾正圖紙、預算中的問題，并能給投資方提供周全的工作謀劃以及詳盡的技術咨詢。拙劣的招標公司沒有認真審核圖紙與預算書，不能準確揣度投資方的意圖想法，使得工程量產生遺漏或建材檔次數量的不清不楚；有的劣質招標公司做不到將設計圖紙中的主旨準確無誤地反映到招標文書之中，或者工作粗枝大葉，使得工程量重復、給施工帶來麻煩。這往往和預算編制單位沒有協調到位，造成遺漏有關。

五、施工方

施工方在施工前投標時，為了中標，將一些建筑材料、設備的報價壓低，一旦中標后，就提出各種理由借口更改建材的規格、品牌等。其目的就是為了追求利益，提高利潤。因為建材的更換，需要重新修改建材的單價，施工方就有機可乘，創造更大的利益。由于投資方對設計圖紙了解不全面、查看不透徹或工種與工種之間缺乏協調，不能及時發現圖紙中與現場不相符合的地方或者圖紙中的變動沒有及時修改，都會使得工程返工或報廢，給整個工程成本帶來無謂的消耗。所以，力爭在沒有特殊的情況下絕不變動設計，當非改不可的時，也要重新做好預算、嚴格審核，不為施工方的花言巧語所蒙蔽，無論如何都要心中有數。

六、建設單位

工程項目立項通過后，建設單位的管理水平、管控成本的能力、以及管理人員的成本意識對建設工程造價的控制息息相關。建設單位的絕大部分管理人員不是專業人員，而是項目建成以后使用方的管理人員。這些人員對很多專業問題和技術環節缺乏足夠的管控能力， 但是對項目運營后如何使用方便和舒適考慮得比較多。比如對設計圖紙沒有進行必要審核管控，當自己缺乏審核能力時，也沒有請相關專業技術人員來管控。以上因素會造成設計要求不合理、設計功能缺失、結構不科學等，成本遠超工程預算。尤其是施工后期的二次裝修設計，室外附屬工程及部分設施等，更容易超出概預算，使成本失控。

七、監理公司

監理公司應具有相應資質，接受建設單位委托，專業從事建設行為監控的服務。監理三大控制包括質量控制、進度控制、投資控制，其中投資控制及為成本控制，是三者中重要的內容、是工程建設過程中的關鍵所在?？墒牵趯嶋H操作中，監理公司在控制成本時，具有很多的弊端。主要包括以下幾點：

（1）缺乏責任心， 對建材的品質、多少疏于管理；

（2）專業素養不夠，對施工方所要求的建材用量和價格估算不準進而使成本失控；

（3）空握權力，沒有實權，監理受自己性格的影響，性格隨和、缺乏權威性，難免在施工方和建設方兩頭受氣。

此外，監理權力真空，無法真正控制工程成本，主要原因是施工方為了與建設單位搞好關系，許多重要的事情直接向建設單位反映和確定，這方面建設單位的責任不可推卸，但是監理的業務能力不足、缺乏責任心也是不能回避的原因。

八、審計單位

審計單位是建設工程管理過程中控制建設工程成本的最后一道關口，在整個成本控制過程中發揮至關重要的作用。施工方在完工后進行結算，為了追求利潤最大化，通常會虛報工程量、重復計價、清單單價取最高值、取費偏高等。在建設單位和監理公司完成審核簽證的工作后，審計單位需要對整個工程成本全面審核、重新整理、分類定案。優秀的專業審計人員可以很好地彌補了之前提及的各部門和人員存在缺陷。

小結：

建設工程成本控制涉及的單位和部門面面俱到，而這些單位和部門最終都是由人控制，因此成本控制的關鍵點還是人。人的專業技能、業務水平直接影響成本高低，但核心問題還是人的成本意識問題。因為人的意識直接受控于其它經濟利益驅使，所以統一意識、加強各步驟的監督是控制工程成本最核心的工作。

參考文獻：

篇(5)

一、強化組織領導，嚴格考核獎懲

縣委、縣政府高度重視農業綜合開發工作，成立了以分管縣長任組長，縣開發、財政、農業、水利等部門和項目鄉鎮主要負責人任成員的領導小組?？h政府與項目鄉鎮簽訂農業綜合開發項目建設責任書，明確了建設任務、內容、目標、標準、時間及雙方責任，確定項目鄉鎮政府主要負責人為項目法人代表，并成立項目建設指揮部，具體負責項目實施管理工作，全程參與項目規劃、設計、招投標、施工監督和驗收。為進一步調動項目鄉鎮開發積極性，我縣制定出臺了《2012年度農業工作考核辦法》，并將農業開發項目建設情況納入了縣委、縣政府對項目鄉鎮年度考核內容，進行年終獎懲考核。

二、強化質量管理，建設精品工程

在項目實施過程中，我縣嚴格按照國家及省、市農業開發項目建設管理的相關規定，認真落實農業綜合開發政策，結合縣域實際，以工程質量為主導，以科學管理為抓手，以項目“軟件做精做全，硬件做實做優”為目標，細化管理辦法，強化工作措施，嚴格落實八項工作制，確保把項目建成精品工程、亮點工程。

一是嚴格落實專家評審制。不論從項目立項到方案制作，還是項目實施和竣工驗收，整個過程全部邀請水利、農業、林業等方面的專家進行評審，確保項目具有較高的科學性、可行性和實用性。

二是嚴格落實項目建設法人制。在項目實施之初，及時成立了項目建設指揮部，明確項目法人和主要職責。針對鄉鎮人員發生變化，我們立即對項目建設指揮部進行了調整，確保人員變換不影響項目實施，換人不改變工作目標，人人不推卸工作責任，有力地保證了項目順利實施。

三是嚴格落實公示制。認真執行《省農業綜合開發項目公示暫行辦法》，對項目規劃方案、投資情況、工程內容、質量監督及相關政策，及時在項目區進行全過程公示，堅持做到“立項、實施、竣工”三公開，主動接受群眾監督。

四是嚴格落實工程招投標制。所有土地治理項目，均實行公開招投標，委托招標公司在縣公共資源交易服務中心進行公開招標，并按照“公開、公平、公正”的原則，選好施工隊伍。在招投標過程中，縣紀委、檢察、財政、開發等部門共同監督，確保項目招投標合法公正。同時，委托中介機構從項目立項實施到竣工驗收全過程進行監督審查。

五是嚴格落實工程監理制。根據項目需要，在全市篩選資質優良、管理規范、經驗豐富、業務過硬的工程監理公司，對我縣的開發項目建設質量、進度、安全等工作進行全面監理，全方位控制把關。同時，開發部門、項目指揮部積極與監理公司進行溝通，嚴把工程建設質量，共同推進項目順利開展。

六是嚴格落實質量保證制。成立了由縣開發辦、項目指揮部及項目區群眾代表組成的開發項目質量監督小組，負責對項目建設質量進行監督考評。監督小組充分發揮職能作用，配合審計部門對工程建設質量進行監督驗收。對施工單位出現工程質量問題的，及時督促其整改；對拒不整改的，會同相關部門責令其停工，并給予一定經濟處罰。

七是嚴格落實例會制。縣開發辦、財政局、監理公司、項目指揮部、施工單位，實行半月例會制，協調解決項目區土地占用、關系協調、資金報賬、工程進度控制等方面的問題。監理公司和施工單位實行每周日例會制，傳達項目指揮部門有關推進項目建設的意見，并針對項目建設過程中遇到的問題進行商討，及時處理有關問題；不能解決的，在半月例會上提報研究解決。

八是嚴格落實資料歸檔制。項目檔案記錄著開發工作的歷史和取得的成就。我們始終把檔案管理作為一項重要工作來抓，堅持資料與項目同步，在前期評估、立項審批、工程管理、竣工驗收、建后管護、資產移交、資金使用等全過程，及時組織專人收集文字、影像等資料，按時歸檔編號，建立了一套系統規范的檔案資料。同時，安排專人負責管理檔案，嚴格借閱制度，有效發揮了檔案資料應有效應。

三、強化建后監管，發揮長期效益

篇(6)

在江門，本刊記者采訪的許多干部，都覺得朱雪玲是一個“想法可能不一樣”、“偏執”的人。

“我掉進了一個陷阱”

生于1965年的朱雪玲是一名高級工程師，國家注冊監理工程師。按照一般的說法，她算是高端和稀缺人才。2003年1月，蓬江區建設局通過江門市人才交流中心，引進當時在蘭州工作的朱雪，玲到該局屬下企業――江門市大方園建設工程監理有限公司(以下簡稱大方園監理公司)工作，2003年3月即任命她為大方園監理公司副總經理，同年8月任命其為總經理，到了12月，她又兼任了該公司法人。

“我一開始的工作不過是審圖，所以很輕松，對一切毫不知情。但是后來做了負責人之后，才逐漸發現事情不是我想象的那樣?！敝煅┝釋Ρ究浾哒f，“我掉進了一個陷阱，大方園公司原本就是一個違法企業，是官方憑空制造出來，專門為各市政工程、招商引資項目的違法違規操作開綠燈，出具‘合法’手續?！?/p>

據她解釋，監理公司的負責人必須取得國家注冊監理師的資格，監理公司要依賴掛靠于企業的監理工程師證才能獲得運營、升級資質。而所有需要財政支付的建設項目，都必須要有監理程序，需要有具備資質的監理師全程全面地把關并簽字：包括監督項目用地是否合法，開發者和施工者是否具備資質，程序和手續是否完備，施工過程是否安全，項目開支是否與工程量相符，是否具備驗收條件……

“在我擔任負責人的短短半年間，各種各樣嚴重違法的市政工程或者招商引資項目――交到我手上，授意我簽字?！敝煅┝嵴f，“我在內地的時候，根本沒想到江門這地方大膽到這種程度，什么程序都可以沒有，什么許可證、安全保障都沒有，就先上馬開工；政府各部門的工程，可以隨意核價，從財政騙取巨額國有資產，特別嚴重的是違法占地，一個市級規劃局，就可以發動輒幾千畝地的規劃用地許可給一個三級資質的房地產開發商，一個市級國土局。竟然就有膽量、有辦法批出這塊地……明知道嚴重違法，我怎么能簽字，現在監理都是終身負責，我怎么擔得起這么重的責任?”

于是，在這期間，朱雪玲不斷給區政府、市政府、市人大等部門提交報告，匯報或者舉報各種情況。一直到2003年6月，也就是在她給當時的“市長工程”下發停工令1個月之后，她被免去總經理及法定代表人資格。但她依然是許多個項目的總監，依然繼續給各部門寫著各種各樣的舉報信、投訴信、建議信，內容直指許多部門和干部的違法違規、安全事故、等等。

朱雪玲告訴本刊記者，因為她不愿意同流合污，但是又掌握了太多政府各部門及官員違法的證據，因此受到了嚴重的打擊報復：讓她去收回她之前負責的五邑碧桂園等項目的工程監理費，但是又讓對方不要給她，由此以工作移交未完成為由不給她離任審計，不辦交接，扣押她的證件讓她沒辦法再去其他單位工作，被抄家，被警察無端扣押和刑訊逼供……

“把我往死里整，”她說，“到最后都沒有人敢幫我?！?/p>

官方否認：調查結果天差地遠

原蓬江區分管建設的副區長，現任江門市規劃局局長的林建生，是被朱雪玲舉報的人之一。

他告訴《望東方周刊》，朱雪玲的一系列舉報得到了各級領導的高度重視，對于她所反映的問題都進行了調查，而結果都不屬實。甚至到今年四五月份，連國家局都有領導下來督辦此案。到現在政府一直在處理此事。

“她講的那些，我認為是不客觀的，都是一面之詞?！绷纸ㄉf，“但是我也不太好講她，因為她投訴的有我?！?/p>

對朱雪玲反映的問題，江門市交由蓬江區處理，2009年1月決定由區委副書記周惠紅為包案領導，召集有關部門開會專題研究，專門成立了調查小組，出具了《關于朱雪玲問題的調查處理情況報告》。

根據這份報告，朱雪玲的免職經查證與“打擊報復”無關，被警察“依法處理”也是因為其涉嫌盜竊衣服。她在被免職后，被安排在其他部門工作，薪酬待遇不變，但是她因不服而不斷上訪，還不斷提出要求，大方園公司“出于愛惜技術人才的考慮”，對她的要求――滿足，她卻“并未理解和體諒組織的良苦用心，仍繼續上訪，使大方園監理公司無法正常運作”。

而該報告提出，調查小組在調查朱雪玲反映問題的過程中，發現了她在職期間的諸多問題：第一，在她任監理公司總經理期間，報銷業務用車9個月的維護和修理費用超過10萬元，不切實際。第二，私吞公司財產，被免去總經理職務及法定代表人資格后，大方園監理公司向原來由其任項目總監的項目業主書面說明免職情況，但朱雪玲仍私自收取江門市五邑碧桂園和裕鼎運動用品有限公司一期廠房項目的大部分工程監理費，致使大方園監理公司的財產流失，至今未追回，大方園公司表示保留依法向其追討的權利，第三，偽造資料文件，第四，任職期間違反公司財務制度……

蓬江區局副局長陳永祥對本刊記者說，朱雪玲被免職是因為發現她經濟上有問題，原本打算，但因為不是很嚴重，也就算了。

而朱雪玲于2008年9月2日被警察詢問，也是因為她在一家商店買衣服時涉嫌偷竊，店主報警，警察才來帶她回派出所。

“當時沒有女警，就沒有搜她的袋子，她就在公安車里面扔衣服，把這些衣服塞到座位下面。后來警察把衣服找出來，她都不承認。派出所叫證人過來，核實她在店里拿了價值2000多元的衣服，她沒承認，詢問了一個晚上，知道她是我們建設局的干部，也沒偷太多，就讓她走了，但是她就認為公安不對?！标愑老檎f。

當本刊記者問及朱雪玲所舉報的那些工程、項目到底是否違法時，陳永祥回答說：“調查報告里沒有相關內容，不清楚。”

“不懂政治”

朱雪玲第一次公開與她認定的違法行為叫板，是在2004年4月。

當時公安局正在進行營房改造工程，由大方園公司監理。在進行工程結算時，監理方跟蹤核查發現5個方面的問題。其中最嚴重的一項：該工程立項為320萬，合同明確約定造價為360萬，而結算價竟然突破1100萬。

朱雪玲告訴本刊記者，這個項目的監理日志全在她手上，工程量就那么多，怎么算也算不到1000多萬去，如果她簽署了支付憑證，那就意味著700萬的財政資金流失。

“土建的東西，造假是造不來的，因為一環扣一環，全在環環相扣的鏈條里。你要造一個假，緊接著就必須要再造10個假來匹配，然后再改100個與此相關的材料數據……這基本不具操作性，所以，如果有問題，真的要查的話，一查一個準。”朱雪玲說，“所以我有底氣，對于那些違法項目，不怕跟任何人對質?！?/p>

不僅拒絕簽字，朱雪玲還于4月19日將相關材料和舉報信提交到江門市人大，請求人大監督。隨即，江門市人大將此列為督辦案件。

江門市人大一位不愿透露姓名的官員對本刊記者說：“朱雪玲拒絕簽這個營房改造工程，包括后來給市長招商引資的工程下發停工令，是堅持了原則，無可非議。所以我很同情她，但是我不能表態，也無能為力。”

他說：“這些事，擺在那里，好多人都知道，并不是只有朱雪玲一個人發現。她就不停地舉報，還捅到中央電視臺，捅到國土資源部…一后來調查出來的確有違法，但是這些違法一放到臺面上都不好處理?！?/p>

這位官員告訴本刊記者，具體簽字的人就是要負責的人，這個用地不合法，那個環評不過關，這些部門的人又怎么簽字呢?一般比較常見的做法就是拖。拖著證不給發，你要開工就開，大不了后面來補。但是朱雪玲作為一個知識分子比較較真，“不懂政治”。

“誰簽字誰負責，只能看運氣了。”上述這位江門市人大的官員說，“土地違法。全國都有，中央一通報，2007年全國抓了10個市，其中江門有開平、鶴山兩個縣級市。”

誰在“空手套白狼”

朱雪玲舉報的另外一個重點是“違法占地”。

她告訴本刊記者，她擔任總監的五邑碧桂園項目就是一個典型。她說，大西坑水庫一帶原本都是農村，而項目用地寫的是2000多畝，實際占地遠遠超出這個數，地市級的規劃局和國土局，根本就沒有權力批這么大面積的地，并且是用于別墅開發，更是違規。

本刊記者來到五邑碧桂園售樓處，查到其掛在告示板上的“江規地字2003-137號建設用地規劃許可證”，上面寫著；“用地面積：一百五十一萬九千八百四十八平方米(約2278畝)”。

本刊記者詢問江門市規劃局副局長唐建安，該局是否有權力批2000多畝土地，他回答說，規劃局管理用地是按照整體用地規劃來的，規劃局批的規劃用地許可只是第一步，至于最后能用多少地，是由國土部門按照規劃和指標來批。江門市目前土地剩余的情況，他并不掌握，因為每年的指標數據在國土局那邊。

本刊記者在五邑碧桂園的售樓處并未找到2000多畝面積的用地許可證，而根據江門市國土局的登記資料，五邑碧桂園在大西坑的地有10塊，最大的一塊是83萬多平方米(約]200多畝)。

國土局工作人員鄭國光對本刊記者說，五邑碧桂園的用地都是江門市國土局批的，但是他在查詢了許久之后告訴本刊記者，批地的文件沒有找到，用地文件可能不在這份檔案里。但肯定有，因為五邑碧桂園每個單元都辦了土地證書，有土地證就說明用地是合法的。

朱雪玲告訴本刊記者，當時她極力反對五邑碧桂園項目，不僅是因為用地“太亂來”，不僅因為招標只此一家，而且因為江門市竟然以每畝6萬元的價格將這塊地出讓給開發商。“這基本就是白送!”朱雪玲說，“大西坑的地是江門市最好的一塊，被稱為‘江門的肺’，而項目所在的北興區是江門規劃的新中心區，把這樣一塊地以那么低的價格出賣，去搞又奢侈浪費、又毫無增值能力的房地產開發，純粹是不為子孫后代考慮。然而，江門轄區內，如今已經有了5家碧桂園，鶴山的碧桂園還要大，6000多畝?！?/p>

江門市前任規劃局局長、現房地產行業協會會長黃德文對《望東方周刊》說：“五邑碧桂園那塊地，當時是農地，農田、魚塘什么的。按照我們最早的規劃，那一塊原本是教育用地。2003年政府賣給他們，聽說每畝才6萬，開發商真的是賺大把錢了!”

黃德文說，2000多畝農地怎么變成的別墅，他也不知道，但這在當時是明令禁止的。

江門市五邑碧桂園房地產開發有限公司只是一家三級資質的公司，當時的注冊資本1000萬，如果嚴格按照要求，他們也不能做這樣的項目。

在黃德文看來，開發商“空手套白狼”取得了原本屬于全民的資源，獲取了巨額利潤之后，最后卻是讓全民來埋單?！笆袌鼋洕媒洕芙洕?，要經營城市。虧本賣誰不會啊?你今后又有多少地還可以拿來賣呢?”

100萬就可以搞開發

在五邑碧桂園所處的北興區，本刊記者見到了許多正在修建的房地產樓盤。一些樓盤，比如上城駿園，依然是朱雪玲曾經任職的大方園監理公司在負責監理。

本刊記者隨機走訪了一些樓盤工地，都沒有看到懸掛有開工許可證及安全生產許可證。在一些售樓處，本刊記者也發現有“程序倒置”的問題。比如說取得用地許可證的時間是2007年，但是土地使用的年限卻是從2003年到2073年。

江門市規劃局副局長對本刊記者解釋說，歷史上的土地出讓有協議出讓之類的方式，早些年我國在這方面管理不是很嚴格，最近這幾年才規范起來。

他告訴本刊記者，2007年開平、鶴山被查了之后，現在也在整改，“依法管理的力度加大了”。

而當本刊記者來到鶴山時，還在高速路上，就看到了綿延數里、毀山砍林的房地產工地，在大雁山風景區原本茂密的山林中，剝出了大片明黃色的丘陵，有些丘陵已經完全被削平。挖掘機和塔吊就在這些新開辟的平臺上面忙碌地搭建一座座房子。

在巨幅廣告牌上，赫然寫著：“十里方圓――5000畝大雁山下的別墅。”

本刊記者來到該樓盤售樓處，被告知，大雁山風景區是國家級風景區，占地5000余畝，緊貼大雁山腳下的“十里方圓”，占地總面積約4000畝，目前剛開發了第一期。本刊記者從其樣本合同后的附頁上看到，該樓盤的幾張土地證登記機關均為鶴山市國土局。

篇(7)

在現行體制下，基建項目投資的內部控制已不僅僅指基建財務內部控制，還包括基建工程管理內部控制、物資內部控制以及內部審計等，因此，高校應建立以基建財務內部控制為核心，基建工程管理內部控制、物資內部控制為重點，紀檢及內部審計機構進行實時監控的基建投資內部控制體系，應設置常設機構進行日常管理保證其正常運行，并在此基礎上，針對每個項目特點確定項目管理模式，結合學校組織機構運行的特點，建立該模式下的項目管理架構，賦予該架構下相關單位相應的權利與義務，保證基建投資得到有效的控制。例如，我校2006年進行的新校區建設采用代建制模式進行管理，因以型CM模式為基礎，代建單位不具備項目法人資格，在隨后確定的組織架構中，學校將代建公司納入學?；窘ㄔO管理體系，接受學校擴建工程領導小組的指揮，成為學校擴建基建工程項目管理與投資控制體系的一個關鍵環節，在相關費用審批、采用材料審批、工程資金撥付、合同協議會簽、工程變更審批等方面具有審核及建議權，使代建公司的權利與責任相匹配，同時在學校、代建、監理、總包等單位之間建立了相互約束的監督機制，工程風險預警機制順利啟動，基建財務控制和基建工程管理控制并行，使財務管理人員在代建制管理模式下能夠統籌好基建財務管理與基建工程的關系，科學地管好、用好建設資金。

建立健全內部控制制度，規范基建工作流程

健全的內部控制制度是實現對基建項目投資進行科學、規范、高效控制的保證，是內部控制能夠良好運行的前提,因此，高校需要從基建投資控制工作的實際需要出發，合理制定基建財務制度、基建工程管理制度、基建項目內部審計制度及與其相關的制度，并根據高校的內部環境變化，不斷地改進完善制度，以此來規范我們的工作流程，達到最終控制投資的目的。我校先后出臺《天津城市建設學院基本建設管理暫行辦法》、《天津城市建設學院關于對基建工程招標實行公開的實施辦法》、《基建資金管理制度》和《基建工程質量管理規定》等，通過嚴格執行管理制度，在基建工作中逐步形成一系列嚴謹的內部控制流程，主要包括：基建工程前期規劃設計程序（前期規劃設計流程圖見第156頁），基建資金付款審批程序，工程預決算審批程序，基建項目招標工作程序，基建設備、材料采購工作程序，工程變更審批程序等，在基建項目實施的過程中強化授權審批控制、不相容職務分離控制、會計控制與預算控制，通過基建各環節活動的控制完善基建項目投資內部控制內容。以學校對工程變更授權審批控制為例，學校明確規定工程變更的審批權限,重大變更在監理工程師提出初步審核意見后,項目負責人組織相應專業的工程師或專家對工程變更進行論證,形成初步意見后聯同變更預算報學校審核，經研究批準后再行實施，一般性工程變更按照基建程序辦理，建設、監理、施工、設計等單位初步審核意見一致后，經分管校領導批準后方可實施變更。再以新校區擴建工程款支付控制為例，在學校擴建工程管理規定中對于工程款的支付程序和審批內容與權限做出專項規定，由總包公司依據完工工程量提出申請———填制擴建工程資金撥付審批表，經監理公司、代建公司、學校先后審核并簽署意見，財務部門依據施工合同、會簽單等的約定，按照學校基本建設財務管理制度的規定予以支付。

加強內部審計與監督，重點控制基建項目投資高危領域

內審部門應以國家的法律、法規等為依據,運用現代審計方法對工程建設活動進行實時的、全過程的審計與監督，避免采用傳統的結算審計方法等進行事后審計,可依據項目規?；蛸Y金來源不同，分別采取內審、外審或內外相結合的審計方式，對整個建設過程的經濟活動進行動態跟蹤控制，加大高校內審的監督力度,積極化解各種風險,使工程建設的每個環節都置于審計部門的監督之下，同時，加強內部審計對基建內部控制的檢查和評價，充分發揮內審的職能作用。我校不僅制定《基建修繕項目審計實施辦法》，使基建審計工作有章可循，重視基建投資高危領域的控制，采取相應的措施，加大監督力度，比如在基建招標工作中積極引入法律調查機制，由紀檢和審計部門到檢查院調查中標單位有無諸如商業賄賂等方面記錄，經學校審議后最終確定中標單位，將內審監督落到實處。

高校基建投資控制的薄弱環節