企業資金狀況分析精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇企業資金狀況分析范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

【關鍵詞】應收賬款；成因；防范；對策

重型鋼結構制安企業的應收款項指因銷售鋼結構產品并提供鋼結構安裝業務等所引起的應收取的款項。包括為承接重型鋼構項目所應收取預付款、制度安裝進度款、結算款、后期的質量保證金以及逾期利息等。在鋼構市場競爭白熱化的嚴峻形勢下，鋼結構微利時代下的高額應收款如不予以科學有效的管理，勢必會影響到企業的運營和周轉，壓縮著企業的利潤空間。

一、重型鋼結構企業應收款項的成因

（一）項目資金不到位

大型鋼構通過招投標方式承接，一些經濟欠發達地區，在項目資金不到位的情況下啟動項目，或邊施工邊籌措資金，項目施工進度進展到一定程度時，受到建設方資金供應不足時，為避免損失擴大，施工單位不得不墊資施工。有些大型工程項目，由于國際國內經濟形勢發生變化，國家實施抗通脹、壓縮投資規模、對在建項目分別采取停、緩建等措施形成了鋼結構施工企業的應收賬款。

（二）商業信用籌資大行其道

商業信用籌資，是指企業利用正常的貨款結算時間差而取得的籌資，本屬于自然籌資方式之。而實際上一些流動資金緊張的企業刻意地大量利用商業信用進行籌資，以墊資作為中標的條件之一，企業“三角債”、惡意拖欠現象等成為當前所扭曲建筑市場的普遍規律。

（三）市場競爭的加劇

后經濟危機時代，經濟復蘇之路依舊漫長，外向型鋼結構企業將市場由境外轉向境內，大量的造船企業、輕鋼企業、及其他鋼構企業涌入到本已僧多粥少重型鋼構市場，為生存和發展而降低進度款的支付比例、延遲支付時間、以預留較長時間和較大比例的質保金替代銀行質保金保函。

（四）企業內部管理不善

企業做大做強的觀念深入人心，一味地追求產值、營業額的最大化，為搶占市場份額，重生產、工期、質量，輕回款。很多企業沒有建立一套行之有效的內部管理機制、內部應收賬款責任劃分不清、合同履約意識淡薄、考核激勵機制欠缺、缺少對應收賬款的跟蹤和分析等日常管理工作、生產回款倒掛，造成款年年清年年難清的局面。

二、加強和改善應收賬款的防范措施

（一）改變觀念、樹立風險意識

樹立“現金為王”的理念，把回款擺在與營銷同樣重要的位置。應收賬款占用著企業的流動資金，當應收賬款不斷增大時，企業日常營運周轉出現困難，一方面是債權高掛、另一方面為了補充流動資金不得不向銀行借款。不僅增加了利息費用、增加應收賬款的管理成本和收賬成本，減緩了資金周轉速度，也為未來償還銀行借款以及應收賬款變成壞賬埋下了風險隱患。

（二）合同前調研分析

在項目中標前的跟蹤階段，要充分調查項目資金來源、資金到位情況；充分了解建設方的信譽、資產狀況、財務狀況、經營能力、資金支付實力、以往業務記錄、企業信譽等；實行合同簽訂前的內部評審審批制度，從源頭控制不良應收賬款的發生，并為客戶設立專項信用檔案，專人負責管理。

（三）簽訂合適的合同條款

重型鋼構企業通常是訂單式生產組織模式，項目金額大，合同工期跨度長，鋼材采購成本占合同金額的65%左右。預付款通常是合同價的20%左右或根據季度交貨量的一定比例。鋼結構成品梁交貨時，一般按80%結算價款，待安裝完畢后結算至90%，驗收合格結算至95%，5%的質保金（質保期少則3年，多則5年甚至更長）。簽訂適當的合同條款，可以減少應收賬款。第一，采用來料加工、甲供料模式承接項目任務，主材由建設方購買，減少合同總額基數，不僅可以減少項目前期墊資，還可以結算款及質保金的計算基數。其次，提高預收款比例，增加進度款支付比例和頻率，按季度結算改為按月結算。第三，以銀行質保金保函替代質保金的模式，支付少量的銀行保函手續費換取回收質保金的權利。

（四）合同履行過程的管理

切實做好項目履約過程管理，一是要合同要求組織生產、保證產品質量、工期等符合合同要求，以免造成建設方拖欠款項結算、延遲支付的借口。二是根據完工進度，及時做好計價結算工作，并按約定收取進度款。三是，雙方的溝通協調關系，營造和諧相互信任的合作氛圍。項目分管領導和項目經理對項目負總責，是項目款項回收的直接責任人，也是項目款項清收的終身責任人，要應嚴格執行合約條款，把工程成本、進度和質量與工程款清收結合起來，視應收賬款實收情況安排生產進度。

（五）強化企業內控制度

建立和完善內控制度，加強日常監管。認真對待應收賬款賬齡，實施動態追蹤分析，及時編制履約明細表，為清欠回款工作提供基礎資料。收集并保存好材料領用、貨物交收資料，生產過程中的設計變更、洽商簽證資料明及有關結算單、決算單等原始資料，并取得對方書面函證，保證證據的完整和準確，做到賬實相符，賬齡清晰。

（六）成立清欠管理機構、加大清欠力度

常設清欠管理機構，制定清欠工作管理制度和辦法，定期召開清欠會議，制定清欠目標，擬定清欠方案，明確責任，將清欠指標落實到專人，對各環節清欠責任人的工作進行管理和監督，并納入經營績效考核指標體系。對欠款單位，要逐個分析，找出欠款原因，確定清欠目標和實施方案，根據業主資金、信用狀況采取不同的清收方法，核定清欠指標。對資金狀況較好的業主，應加大催收力度回收現金。資金狀況不好、但項目市場前景看好的，在經過充分的調查論證后，可采用有效抵押擔保的辦法清欠。對于資金狀況不好、經營不善的業主，可考慮以實物抵債的辦法。對于資金狀況惡劣、惡意拖欠、惡意逃債的業主，應果斷采取訴訟或其它法律形式，以及法律允許的方式維護企業權益等。

（七）運用出口信用保險手段，保障收匯安全。借助專業的信用保險機構進行防范，可以獲得企業無法實現的風險識別、判斷能力，不僅可以防止買方拖欠貨款、拒絕付款、因破產而無力支付債務等商業信用風險，還可以規避交易雙方均無法控制的政治風險引起的無法支付貨款的事項。

總之，應合理有效地防范和控制應收賬款風險，加強內控管理和監督，加強應收賬款日常管理，運用有效措施加速款項的回收，將應收賬款風險降到最低。

參考文獻：

[1]陳曉榮.芻議建筑企業應收賬款的管理[J].財政監督，2009年12期.

[2]史小紅.建筑企業資金管理強化措施探索[J].現代商業，2011年06期.

篇(2)

一、當前民間融資運行趨勢及特點

（一）民間融資需求較為活躍，行業差異明顯，戶均額度呈收窄趨勢

調查顯示，樣本中20家企業有40%在二季度通過民間借貸方式進行過融資，較一季度33.33%提高了6.67個百分點，民間融資現象較為普遍且活躍程度相對較高。從民間融資規模來看，戶均額度呈收窄趨勢，二季度企業戶均民間融資金額為156萬元，比一季度戶均234萬元減少了78萬元，主要是由于本季度企業資金狀況與融資環境相對上季度明顯改善，在總體資金狀況調查中，25%的企業選擇“較為寬松”，55%的企業選擇“一般化”，只有20%的企業選擇“偏緊”；在對企業融資環境調查中，50%的企業選擇“有所改善”，45%的企業選擇“持平”，只有5%的企業選擇“有所惡化”。分行業看，不同行業資金狀況差異明顯。調查顯示，33.33%的房地產企業認為未來一個季度企業資金狀況“偏緊”，排在首位，比排名第二位的工業企業高出4.76個百分點。如三峰茶葉公司春茶上市后，企業步入資金回籠狀態，因此企業本月對外借出資金30萬元，同時，企業對下季度的資金面的預期較為寬松。而對偉業房地產公司來講，雖然本季度公司以私貸公用的名義獲得銀行貸款960萬元，但受房地產調控及企業項目建設進度的影響，企業資金回籠少而建設投入大，致使企業感受到當前和下一個季度資金狀況都偏緊。

（二）“內部”集資主體地位增強，利率略有下降，期限以一年以上為主

企業通過向職工內部集資解決生產上的資金困難，在一些小微型民營企業中較為普遍，調查顯示，60%的樣本企業通過“股東或內部職工”進行民間融資借。同時，企業對民間融資更注重其資金的穩定性，以避免由于資金頻繁變動給企業本身帶來的潛在風險，因此民間融資期限較以往明顯延長，以一年以上的長期借貸為主，占比達60%。同時，由于貨幣政策的微調和物價回落等因素的影響，特別是央行基準利率的下調，對民間融資的利率產生了一定的影響。因此民間借貸利率二季度較一度略有下降，平均年利率下降了0.58個百分點。

（三）借貸方式相對原始，有待進一步規范，但總體違約率較低

調查顯示，民間融資的交易方式仍相對原始，借貸手續極其簡單、不夠規范，多數僅憑一張借條或口頭承諾即可成交，且極少對信貸期限、借貸利率以及還款方式進行明確，僅有11.11%的樣本企業簽訂正式的合同，另有77.78%的協議形勢為借據形式，以財產為擔保方式的占比44.44%，無擔保，僅憑信用占比為22.22%。雖然絕大多數民間融資主要以信用方式進行，但由于民間融資對象雙方信息的較為透明，其融資風險也是穩定和可控的，發生惡意違約的風險很少。從二季度的監測樣本來看，還沒有出現借貸違約案例。

二、對當前民間融資客觀評價

（一）作用非常關鍵：民間融資是民營企業的“孵化器”

在正規金融與民間金融并存的二元金融結構下，民間融資對民營經濟部門生存和發展的意義十分重大。企業生命周期理論和優序融資理論表明，企業在初創期除了依賴于自身積累為主的內源融資，民間融資可能是其最重要甚至唯一的外源融資渠道，融資順序上民間融資也必然先于銀行貸款。因為民間融資與民營經濟主體“短、小、頻、急”的融資特點能夠更好地匹配，特別是內部集資的民間融資利率不高、期限靈活、能有效降低信息不對稱性，尤其適合小微企業和個體經濟部門的融資需求；而以銀行為代表的正規金融則出于成本考慮往往“親大疏小”，民營企業在初創期規模小、實力弱，幾乎得不到銀行貸款，即使成長期的民營企業，其貸款的成本高、可得性低，獲得信貸支持也較為有限。因此，民營經濟的發展不斷內生出對民間融資的需求，而內生的制度往往具有強大的生命力，也更匹配民營經濟的融資需求。

（二）成本并不高昂：民間融資平均利率大體合理

傳統觀念往往將民間融資等同于高利貸。實際上，無論從民間融資自身還是與銀行貸款的比較來看，民間融資的總體成本并不高昂。從民間融資內部結構比例看，內部集資模式這種主流的民間融資體現的是互幫互助，利率并不高，而職業化逐利性模式民間融資的利率較高，其中也存在媒體曝光較多、利率奇高的非法集資和高利貸，但這部分民間融資并非主流、占比較小，因此總體來看，民間融資的平均利率大體上還是合理的。從民間融資與銀行貸款的成本比較看，雖然銀行貸款的名義利率與民間融資利率相比有優勢，但其他的諸如審批時間、非常規手續費、搭售理財產品等隱性成本推高了銀行貸款的實際成本，更重要的是，對于小微企業和個體經濟主體來說，銀行貸款的可得性較低，因而導致民間融資這種便捷快速的融資渠道被市場所認可，民間融資這種反映真實資金成本的利率水平為市場所接受。

（三）風險總體可控：民間融資風險應區別看待

利率就是對資金風險的定價。民間融資作為一種市場化的融資方式，其利率基本不受政策管制影響，能夠全面反映資金供求的風險水平。從利率與風險的對應關系看，民間融資中內部集資這種主流模式的利率不高，民間融資整體平均利率大體合理，因此，民間融資總體風險仍是可控的。具體來講，內部集資模式民間融資在實際運行當中的利率不高，而且其借貸關系依靠地緣、親緣、商緣等維系，同時具有借貸雙方信息對稱、道德約束較強的特征，因此這部分民間融資的風險不大，反而有利于幫助借款主體度過暫時性的資金困境，實現持續性的生產經營，對維護社會穩定有正面作用。職業化逐利性模式民間融資中，非法集資實質是以高額回報為誘餌的“圈錢”行為，高利貸則大大增加借款者的財務負擔并容易引發資金斷鏈，這部分民間融資才是風險的主要根源，但其僅僅是職業化逐利性模式民間融資中的一部分，在全部民間融資份額中占比較低。因此，必須對民間融資風險總體可控有一個清晰、客觀的認識，同時也應區別對待不同形式、不同風險的民間融資。

三、相關建議

（一）加強民間融資利率定價指導，有效規范和發展民間融資

為確保貨幣政策實施的效果，人民銀行應對民間融資對沖貨幣政策調控效果的情況加以高度重視，采取一定的手段加強民間融資監測的力度，促進貨幣政策調控的有效性；引導民間融資利率定價在法律允許范圍內浮動，避免不必要的經濟糾紛和損失。希望通過規范和引導村鎮銀行和小額貸款公司的行為，有效規范和發展民間融資。

（二）加強對民間融資的監測和預警，防范各類風險產生

一是銀行業監管部門應加強與地方政府、行業協會等方面的溝通協調，加強對民間借貸的監測和預警，及時掌握民間融資的投向、規模以及利率水平變化情況，準確判斷其對地方經濟金融穩定的影響。二是督促銀行業加強貸后管理，及時掌握信貸資金流向，防范銀行信貸資金曲線進入民間借貸市場。三是加強對企業經營狀況以及融資情況的調查分析和跟蹤監測，特別是加強企業通過民間融資行為監測，及時采取措施進行干預，有效防范出現較多企業出現資金鏈斷裂的風險，以維護社會穩定。

（三）加大教育宣傳和打非力度，促進民間融資市場健康發展

一是充分利用廣播、電視、報紙等新聞媒體，加大對違法吸收存款和高利貸等非法民間融資行為危害性的宣傳報道，提高居民和企業的金融法律意識。二是金融監管機構要聯合公檢法部門，要加大對地下錢莊非法集資和發放高利貸等不法民間借貸行為的查處和打擊的力度，促進民間融資市場健康發展。

篇(3)

一、企業稅務風險管理的新定義

企業財務風險指企業財務活動中各類不穩定因素所造成的影響。這些影響往往導致了預期收益與實際情況的脫節，造成企業蒙受損失。企業的組織、生產等每一個環節或方面都有可能成為問題潛在的誘發區域。當風險一步步轉變為損失后，企業的盈利能力和償債水平將大受影響。眾所周知，籌資活動、投資活動、資金回收和收益分配活動四個方面是企業財務活動的基本組成部分。需要企業面對的往往是不同環節都有可能產生的風險，當這些風險滲透進了企業資金管理后往往導致新的經管問題，會對正常的回收資金和收益分配產生不可估量的損失。但與此同時，一個正常進行生產經營的企業，面臨各類財務風險又是在所難免。財務風險在資本流通中可謂不可避免。從資本運作角度理解資本流通是資本進行運作時流通初始的本金墊支，以價值衡量作為目標以增加貨幣本金的回收，在此之中財務就成了重新獲取貨幣墊支所進行的運動。由此可見財務風險的源頭實際上生于本金墊支，當相關的籌集活動一貨幣為資本使用時，無法跟隨價值升值成為了資本所攜帶的風險。資本流通的過程成為了財務風險移動與積累的過程，資本風險會根據之前的資本形態進行接納，這一過程中又會不斷吸納新的風險，最終對企業的生產經營造成巨大影響。這種影響會在企業的資金狀況和財務成果中得到具體反映。由此可見財務風險將造成企業面臨利潤不穩定、償債能力下降等問題。在財務結構中無論作為起到還是終點，都可是為財務的一大靜態表現，對運動過程進行表現。上述定義從總體上闡述了財務風險，對企業的生產和經營管理將有重要指導意義。

二、企業財務風險影晌因素與風險控制原則

在認識企業財務風險的基本定義的基礎上對方向的產生原因和影響因素進行把握，必須清楚地看到這些成因，才能在實踐工作中做出有效的防范和規避，進而將風險損失降低。本文將就此在下文中列舉財務風險的幾大產生原因。

1.企業的資產結構中債務比例過高

企業的資產結構中的債務比例不宜過高，過高的債務比例會導致無法償還到期債務等問題，進而將企業拖入嚴重的財務困境。過高的負債比率將使企業負擔起利息且到期需要償還高額債務本金，在企業經營狀況不佳時此類問題甚至可能直接造成企業資不抵債，破產清算。

2.企業的資產流動狀況差

如何保持良好的資金狀況以償還到期債務和利息是企業在完成融資后所亟需面對的課題。這時如果企業的資金流動狀況較弱、變現能力不強將無法保證有足夠的現金，這些都會導致企業財務風險由潛在發展為現實，輕則產生財務危機，重則造成經營失敗。

3.企業的財務決策失誤

當企業的財務決策不合理時，缺乏科學性的決策會造成實際效益與籌資成本的失衡。經營管理不善導致財務狀況惡化，嚴重威脅企業到期財務水平增加靜態風險蔓延的破壞性。這些都是產生財務風險的重要原因，可見決策失誤所帶來的重要影響。

4.復雜多變的外部環境導致不同的財務風險

國家宏觀經濟政策、相關法規制度等環境外部因素是企業財務管理中不可避免的。這些因素獨立于企業之外不受企業控制，會對企業的財務管理活動產生劇烈影響。外部環境的復雜多變增大了企業風險產生的可能性。綜上，上文列舉的前兩點因素是財務風險產生的直接原因，而后兩者則是直接導致風險發生的間接原因。類似情況一旦發生，會對企業產生非常不利的影響，企業需要制定如下風險控制的原則。

（1）收益、風險均衡原則。企業的經營者在經營中不能只注重企業的收益，要對可能到來的風險與可能造成的損失做好提前的預判。這就要求企業經營者將收益與風險同等對待，尋找其中所存在的聯系以達到均衡各方的目的。趨利避害的基礎上為企業爭得更多利益。

（2）風險適度、限度承擔的原則。財務風險的存在是不以公司經營者的意志為轉移的，所以有關人員必須正視。在認識風險的基礎上明確它可能造成破壞的最大程度。

（3）提前預警，有效規避的原則。任何財務風險都不是憑空生產，其產生之前必有先兆，即所謂的預示性。及時建立有關的預警系統就顯得尤為重要了。

（4）分權分級管理的原則。在財務風險來臨是，企業需要上下一心共同面對，管理上需要分權分級明確相關責任。

三、防范和化解企業財務風險的對策

1.合理規劃資本結構，保障融資環境

資本結構是企業財務規劃中的重要課題，而合理的負債比例則是其中的重中之重。對于企業的經營者來說，必須在保持適當的負債同時控制資金成本，否則就可能造成無力還債甚至資不抵債。只有規劃合理的資本結構，控制好負債比例，才能讓企業的融資環境大大改善，吸引各方投資。

2.進行多角經營，分散投資風險

當企業風險不可避免時，分散風險就顯得尤為重要了。企業的經營者可將籌集的資金進行分散投放，讓不同盈利和虧損程度的項目共同分擔風險。這種分散應對的方法可以實現盈虧互補、削弱風險帶來的破壞。不過此種方法尚需企業領導者謹慎選擇。

3.合理制定風險應對政策，保持良好的財務狀況

在企業的實際經營活動中，經營成果良好，資金卻緊張的狀況時有發生。比如投資長周期項目、投資高成本項目等，它們都會影響到企業的財務狀況。此類情況一旦出現就意味著潛在的財務危機已經生成。因此，企業的經驗管理者需要及時制定風險應對的相關政策，對于各收回款項進行及時處理，安排合理的資金運營計劃以保障企業的正常運轉。

4.建立財務風險預警系統，搭建風險防范的實現屏障

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關鍵詞：計算機；財務核算；財務管理；輔助應用

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-01

一、前言

對于我國現如今的企業發展來說內部的財務核算和財務管理工作對企業的發展起著關鍵性的作用，在一定的程度上影響著企業的決策和發展，但是如今企業發展迅速財務管理部門所要進行的核算任務以及管理工作也在不斷的加重，而計算機在企業財務管理的應用有效的解決了這些難題并有效的提高了工作效率和管理的質量。

二、計算機在財務管理中的應用

計算機在企業內部的財務管理部門得到廣泛的應用是因為其對財務管理的工作進行具有重大的應用。

1.高效化和規范化

現階段企業的發展隨著我國現代化的建設的進行其發展也越來越快，其中財務部門所需要進行的財務管理工作也越來越多，而計算機應用與企業的財務管理工作之中就使這些工作變得更加的高效化和規范化。對于企業的發展來說進行的生產經營工作應該與財務管理的財務核算同步，但是在傳統的核算方法中由于其滯后性使兩者的工作不能同步進行，所以在計算機應用到工作中后使得這項工作更加的高效化和規范化。

2.完善財務控制體系

對于企業的的發展來說內部的財務部門掌握者企業的資金流動和支出，在每一項工作中都影響著企業在未來的發展，所以完善企業內部財務的控制體系是企業進一步發展的保障，而計算機在企業財務的管理之中可以有效的實現企業財務管理中對資金流、信息流以及物流的有效控制，其在有效的管理財務信息的同時還能夠參與到企業的相關經濟決策之中為企業提供更加精確的財務信息進一步優化財務的管理系統進而促進企業的發展。

3.財務管理的職能轉變

企業內部財務管理部門的職責就是管理企業內部的資金流動并對每一行資金流動做出準確的數據并進行風險評估，確定企業所要進行項目是否能夠符合企業現階段的發展要求，而計算機技術的應用使得財務管理人員有效的提高了自身控制財務決策的只能水平，同時在管理的過程中計算機可以為財務管理提供更加準確更加系統化的數據同時數據的傳輸更加的便捷，工作人員可以根據其中的數據及時發現其中的不足并有效的避免經濟決策中的風險從而讓企業的發展更加的穩定和迅速。

4.在財務管理工作中的重要應用

τ諂笠的誆坎莆癲棵諾墓ぷ骼此擋喚黿鲆進行財務的核算以及經濟的決策，同時還包括眾多的財務管理工作，其中包括企業與企業以及企業與客戶之間經濟財務流動等多個工作任務，而在這些任務中計算機的網絡技術讓財務管理工作變得更加的便捷，在財務管理的過程中利用網絡技術交易的雙方無需進行面對面的辶骷詞瓜喔艉茉兌部梢醞ü網絡進行信息的交換和處理同時能夠完成以貿易為中心的所有業務，為企業的進一步發展提供了保障。

三、計算機財務軟件的應用建議

企業的發展過程中少不了財務管理的作用，而計算機能夠讓企業財務管理的質量有效的提高，下面對財務軟件的應用提出相關的建議。

1.及時結出相應的財務報表

企業內部的財務報表關系到企業的發展和決策，其中包含著企業近期的財務狀況，而財務軟件對企業財務部門來說就是一個電子的記賬本而這個記賬本比傳統的手工進行更加的規法和準確，同時可以對企業近期的資金流動作出詳細的匯總，所以對于企業近期的財務報表進行及時的總結能夠讓企業管理人員時時刻刻掌握者內部的財務狀況，進而在企業的發展過程中能夠對自身的財務狀況有詳細的了解同時也有利于企業做出正確的發展決策進而幫助企業更加穩定的發展。

2.及時查詢企業的資金狀況

計算機財務軟件是一種相當智能化的應用軟件，對于企業來說在發展的過程中要利用財務軟件及時的對企業內部的資金狀況進行查詢實時了解企業資金的同時發現其中的問題，進而將其中的財務問題能夠及時的進行解決，在這個過程中企業的管理者還可以據此對企業資金的發展狀況進行預測，為企業未來的發展做出有效的管理政策同時對于企業內部的管理工作以及工作人員及工作任務的改變做出進一步的調整，這也為企業的發展做出了有效的管理措施。

3.資料的快速整理

計算機財務軟件的應用不僅能夠進行記賬和資金的產訓工作，同時對于資金信息資料的管理和整合也具有一定的作用，因為在企業的發展過程中不免要對發展項目的資料進行整理進而做出正確的決策促進企業的發展，而在這個過程中財務軟件可以對企業的各項財務資料進行分析同時計算出實際狀況與財務預算之間的差距，除此之外其還能夠根據財務資金資料進行相關的統計分析，而其中包含了多種分析功能進而為企業提供更準確的財務資料幫助企業的發展。

4.大數據可以打破傳統財務部門人力資源格局

大數據時代會對企業的財務崗位重新定位和設置，一些崗位可能會被撤銷或合并，一些崗位會被新設。公司將設置與數據收集和處理相關的崗位。財務人員的職責分工可能不再以核算為依據，而是以數據和信息收集處理作為依據。發生轉變的還有財務人員的績效考核方式，對財務人員的考核可能將站在企業的角度而不僅僅局限于部門的角度進行考核。因此，大數據對于所有財務人員是一次考驗，對財務人員的綜合素質提出了更高的要求。財務人員應該對企業的生產、銷售、管理等各個環節都有充分的了解，而且還應該具有系統性和管理性思維，能夠充分理解企業的戰略目標，能夠清晰解讀大數據背后對企業有價值的信息。

四、結束語

現如今計算機技術已經滲透到企業的財務核算及其財務管理的工作之中，在企業發展的同時為企業財務管理的工作提供了巨大的幫助，在一定的程度上提高了企業財務管理部門的工作效率同時為企業的發展提供了準確的資金數據，讓企業的財務資金得到了有效的保障，進而為企業的發展奠定了良好的基礎。

參考文獻：

[1]宋東煥.計算機在財務核算和財務管理工作中的輔助應用淺談[J].2016（6）172-173.

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摘 要 資金是現代企業發展的必要元素，也是最基本的條件之一。一個企業的資金狀況直接體現了企業的資源配置以及資本構成、企業產權關系。近幾年來，隨著我國市場經濟的快速發展，各項經濟制度的逐漸完善，企業的資金管理越來越重要，資金是企業的血液，如何籌措、管理、使用資金已經變成企業領導以及財務人員重視的問題。

關鍵詞 企業 資金 管理 對策

一、資金管理理論概述

資金管理是企業對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等各項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分。資金管理的內容包括固定資金管理、專項資金管理和流動資金管理。資金管理的主要內容是投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責任制，檢查和監督資金的使用情況，考核資金的利用效果。資金管理是財務管理的核心，想要做好財務管理工作，就要先從資金管理著手。

二、企業資金管理的現狀

（一）信息控制不嚴格，賬面與事實不符。對于這個信息時代，一個企業對自己營運狀況、資金周轉，都沒有很好地掌握，恐怕很難做出經營企業的正確決策，然而我國現在大多企業存在著信息不透明，不對稱，摻雜假信息等現象。這些現象主要是由于企業各部門只考慮到自己的利益，不為企業的長期發展做打算，造成企業的決策者因難以獲得準確的財務信息而做出錯誤的決定，同時，信息缺乏真實性、賬面與事實不符，也給社會監督和宏觀調控政策帶來了麻煩。

（二）缺乏資金管理意識。雖然企業的經營管理者對于資金管理都有一定程度的重視，但有些管理者缺乏專業財務管理理論基礎，對于資金的時間價值觀和現金流量觀重視不夠，缺乏專業分析能力，資金使用計劃不合理，在資金的流動、使用上缺乏合理性的安排，造成資金不能科學的運轉，嚴重者使資金鏈斷裂等等，給企業經營管理帶來了一定的困難，還給企業造成不必要的浪費，致使利潤減少。

（三）缺乏嚴格的監督與控制體系。企業的資金周轉缺乏事前預算、事中監督、事后控制，對于資金的投入，往往事倍功半，投入多回報少，這其中的大部分原因在于缺乏監督，監管不力，導致資金體外循環嚴重，監督部門只是走過場，未發揮其實質的效力。企業內部員工缺乏自律，某些領導假借職權亂投資、亂開支、亂借款，假公濟私造成企業資金混亂，資金流失，又由于沒有好的企業制度和好的反饋意見，導致這種現象的存在，以至于在面對多變的市場經濟，企業缺乏應變能力，很容易造成企業資金緊張，經營狀況不好，甚至破產。

（四）資金的利用率低。主要有：投資決策未經考慮，隨意投資，造成資金的流向不受控制，資金控制不力，用以借新債補舊債的方式經營，造成企業經營困難，有些企業，盲目制訂計劃，開發新項目，大量投入資金，造成資金緊張，周轉困難，難以維持經營；企業內部賬戶設置混亂，由于現在公司大多有很多分公司子公司，分支機構都設有自己的賬簿，而這些子公司的營運狀況很難了解，有些子公司營運良好，想發展壯大，向總公司申請撥款，開發建設，而有些則經營困難，面臨倒閉的危險。由于各個子公司的營運狀況不同、賬面與實際不符，造成資金脈絡混亂，難以掌握公司資金動向。

三、優化現代企業資金管理的對策

（一）建立完善的資金管理機制

（1）強化資金管理意識。企業應注重財務管理方面的專業知識，注重時間價值觀念，使企業的資金運動與市場變化相適應，有效地規避風險。企業還應注重現金流量觀念，對現金流量進行預測，有效地編制財務報表。（2）優化資金的使用結構。要先優化資金的占用結構，企業要嚴格規定流動資金的比例，按照自身企業的經營特點，設置合理的比率。還要制訂詳細的計劃，確定流動資金內部項目的比例，科學地設置流動資金比率，才能減少浪費，才能達到企業經營的預定目標，企業應重視資金的規劃，這是企業可持續經營的最基本的條件。

（二）實施資金的集中統一管理

企業的資金管理可以推行全面預算管理，實施資金的統一管理。有效的預算是一種控制機制和有效規避風險的方式，是實施資金管理的有效模式。建立完備的預算體系，是企業生產經營有序進行的保證，是企業進行監督、控制、審計、考核的依據。其次，針對現在企業資金使用過程中存在的效率低下、使用分散等問題。要從資金集中管理入手，建立完善企業資金結算中心制度，還要推行全面預算管理制度，保證資金的有序流動，最后要明確現金流量的核心地位，加強對現金流量的監管與控制。

（三）應用統一的財務軟件，推進財務與業務一體化

隨著經濟的發展，新的技術的引進已成必然趨勢，應用先進的計算機技術，可以推進企業財務與業務的一體化管理，加強企業的信息化管理。企業可以針對自身企業的資金狀況，采用財務軟件，進行監控與管理，節省時間，提高效率。對于財務軟件的選擇，可以選用國家認可的（如拜特資金系統），建立統一的平臺，逐步使用先進的ERP 技術。

（四）強化財務的監督與控制

現行許多企業都存在著企業治理不完善，企業所有權單一，監管部門監管不力等問題。對于這些問題，應該結合企業的實際情況進行事前管理、事中監督、事后控制，完善企業的管理。還應設置完善的審計制度，企業內部的審計制度是嚴格監督、考核企業財務能力的重要措施，是強化監督，是預算有所保障的機制。因此要完善審計制度，確定其部門和專職人員，確定其地位，明確其職能。建立完善的制度，保證企業的財務信息真實可靠。

四、結束語

總之的來說，資金是企業經營活動的基礎，是企業進行發展的必要的條件，可以保證企業正常的生產經營。作為企業財務管理中的核心部分，資金的管理要認真對待，建立健全各項對資金的監督和控制制度，提高企業的財務管理水平，使企業獲得更大的效益。

參考文獻：

[1]王晶.完善企業資金管理的策略研究.財經界.2010（8）.

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關鍵詞:企業集團;資金管理現狀;資金集中;網絡環境

中圖分類號:C93

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)16-0240-02

1 我國企業集團資金管理現狀分析

1.1 企業集團公司治理問題制約了資金管理模式作用的發揮

由于歷史原因,我國的企業集團普遍先有子公司后有母公司,存在資源控制權和資源使用權不分離、所有者缺位、內部人控制等問題,“弱天子、強諸侯”的現象較普遍地存在。各子公司“盤踞”各地,與集團公司“貌合神離”。在這種情況下,集團公司往往淪為一般的管理類職能部門,無法確切了解各子公司資金收支的實際情況,缺乏資金控制的前提。利潤和現金流量僅停留在紙面,缺少可以調度的資金。在這樣的產權制度下,企業集團很難從制度上保證資金的集中控制。

與國際大型跨國公司相比,我國大型企業集團資金管理存在著較大的差距。其根源除了產權、技術與人員等多方面復雜因素外,還與我國企業集團的治理結構有關。企業集團下屬機構眾多,地域分布廣泛,管理鏈條加長,管理成本增高。在其內部局部與整體利益并存,組織協調難度大。對于我國某些行政性翻牌設立的企業集團來說,因成員單位各自為政、母公司管理不力而導致“集而不團”內部失控的情況可能更為嚴重。財務管理體制分散、資金監控失衡,母公司掌握不了子公司的財務狀況、控制不了下屬單位的資金運作行為。結果一個子公司出現問題就把母公司拖到無休無止的債務、擔保糾紛里,導致損失慘重。或者集團母公司由于依賴傳統的手工方式來掌管下屬企業的財務資金信息,不能及時從全集團角度進行運作,費時費力,效益低下,更不利于風險控制。這些情況,不但出現在國有企業集團,集體、民營企業集團也有,充分說明財務資金管理是我國企業集團管理中普遍存在的一個薄弱環節。

1.2 資金管理模式缺乏統一的指導思想,協調難度大

企業集團擁有眾多的子公司,成員多,分布廣,各子公司的發展狀況參差不齊。各子公司自身作為一個小的企業集團,各自擁有獨立的資金管理體系。各子公司普遍根據自己的發展建立了一定的資金管理制度,采用了一定的資金管理模式 。企業集團內發展基礎比較好的子公司一般都建立了基于網銀系統的資金管理體系,有的采用結算中心,有的采用內部銀行形式,但是各個子公司的資金管理往往各成體系,企業集團無法對其實施統一管理。企業集團內部融資規模居高不下與沉淀資金的現象共存,融資渠道不暢,財務(資金)成本高,現金資源配置低效。集團公司如果要對企業集團的資金進行集權管理,必須考慮由此帶來的成本效益比是否合理;如果集團公司要根據總的資金管理模式進行調整,必須考慮對子公司進行調整的難度。

1.3 各種資金管理模式功能發揮不足

良好的資金管理模式必須充分發揮結算、融資信貸、監控等職能。集團公司需要確定各子公司現金的最佳持有量,確定融資的額度以及融資的時間。集團公司對子公司的現金收支進行實時監控,必須以有效的預算體系、良好的信息溝通體系為基礎。而目前我國部分企業集團網絡建設比較落后,集團公司的成員眾多,地域分布分散,信息的收集還依靠傳統的報表傳遞,無法實現資金管理的實時監控,無法掌握各子公司資金的實際情況。有些企業集團雖采用了ERP,但是很多軟件都沒有金融服務的功能,無法整合外部的金融資源,包括企業銀行賬戶余額,應收和應付款項、短期投資和債券發行等。多數情況下,各模式一般只是發揮了集中結算的功能,融資信貸功能、監控職能以及信息反饋職能并未充分發揮。

目前我國集團企業所面臨著的一個迫切問題就是,如何最大限度地提高集團企業資金的整體使用效益,使資金得到最高回報和創造最大價值,從而實現整合優勢。加強集團資金集中管理,加快信息技術的運用,的確已成為我國集團企業管理中需要重點推進的一項工作。

2 我國企業集團資金集中管理的基本模式及主要問題

2.1 我國企業集團資金集中管理的主要模式

由于各集團公司在管理要求、企業資本結構和集團控制力度等方面存在差異,企業集團采用的資金管理方式也不同。目前,企業集團在資金管理上主要有集權管理和分權管理兩種模式;企業做資金集中管理,往往要設立一個專門的內部金融管理機構,承擔所有的投融資、結算、預算管理事宜。我國企業集團的內部金融管理機構從組織形式上看,目前主要有結算中心、財務公司、內部銀行管理以及同時設立財務公司和結算中心四種模式。這些模式從其功能上來說,都在不同程度上發揮了內部資本市場的作用,它們是內部資本市場發揮作用的組織載體。

2.1.1 內部銀行管理

內部銀行是企業在內部引人銀行的管理體制而建立起來的一種內部資金管理機構,其要求企業內部所有的單位都必須在內部銀行開立賬戶,各單位遵照內部銀行統一制定的結算制度進行日?，F金結算及往來核算,內部銀行實施銀行化管理,對下屬各單位統一發放貸款、對外統一籌措資金,并實施對企業資金的統一監控。這種模式實際上是內部結算中心條件下將銀行的管理體制引人,并強化內部資金結算中心的功能,使得內部銀行成為結算中心、貸款中心、票據中心、監管中心,統一對企業內部實施日常的往來結算和資金的調撥、運籌。企業內部各單位均具有較獨立的決策權和經營權,內部單位根據需要可以向內部銀行進行貸款,但不能直接向外部單位借款 (由內部銀行統一向外部籌措資金),內部資金實行存貸分戶、有償使用原則。

2.1.2 財務公司

財務公司是集團企業實行資金集中管理的最高機構形式。財務公司屬于非銀行金融機構 ,在投融資方面擁有多種國家授予的金融許可權,便于開展集團的各項金融管理工作 。

2.1.3 結算中心

由于財務公司需要銀監會審批,成立困難,所以更多的集團企業采取了成立結算中心作為內部金融管理機構的做法。目前,結算中心所承擔的集團金融管理工作與財務公司基本相同,但由于其不屬于國家批準的金融機構,沒有金融許可證,所以在開展業務的過程中對商業銀行的依賴更多。

2.1.4 同時設立財務公司和結算中心

有條件的集團企業,往往還會采取財務公司與結算中心并存的結構設立方式,財務公司側重利用金融機構的合法身份為集團提供金融服務,結算中心則以集團內部管理部門的身份加強對成員單位的監管,制定集團資源整合利用方案并監督執行 。

2.2 我國企業集團資金管理存在的主要問題

長期以來,受管理工具和技術手段的制約,我國集團企業的資金管理幅度、監控能力和時效性并不盡如人意。企業的資金管理出現了如下弊端和不合理的情況:

2.2.1 資金運動不透明,違規操作多

資金管理分散、監控不力:下級單位多頭開戶,集團資金分散存放在不同商業銀行幾十個或幾百個結算賬戶上,使集團資金在途數量極大、極度分散,集團無法及時了解其資金狀況;資金賬外循環、資金支出缺乏有效控制及資金流向不透明。

2.2.2 監管力度和時效性不足

集團企業的決策者無法實時收集資金信息,不能隨時掌握集團整體資金狀況, 造成決策延誤,控制失效;對應收賬款控制較弱,資金回籠缺乏系統管理;內部單位互相拖欠,形成內部三角債。

2.2.3 資金使用效率較低、風險大

在資金狀況良好,償付能力較強時,不能利用資金優勢,降低各種負債,降低財務成本,也不能利用此優勢建立良好信用等級為企業謀取各種優惠。集團企業內部上下游企業之間容易形成內部拖欠“三角債”; 資金貸款、擔保、投資缺乏有效控制,籌、投資不能統籌規劃,引起資金浪費及財務成本過高。

2.2.4 資金短缺與閑置并存

內部資金的余缺調劑不力,資金閑置與短缺情況并存,經常出現在集團整體資金充足的情況下部分集團下屬成員單位由于局部資金短缺仍向商業銀行借款的現象,從而加大了集團整體財務費用的支出。

2.2.5 資金管理預算不完整

很多大中型公司的預算是不完整或者不準確的,因為沒有先進的工具和方法, 導致預算管理非常困難、復雜,一些公司甚至放棄了預算這一重要的管理控制方法,資金收入沒有全面合理的預測與控制,不能及時滿足生產經營需要;缺乏資金管理的有效手段,影響企業財務管理工作以及對外信用度。

2.2.6 信息不對稱

走向集團化的大企業,子公司散布世界各地,母公司對子公司的管理或多或少地存在管理者無法全面真實地掌握經營數據的問題,使決策信息數據的收集出現高成本和信任風險。

參考文獻

[1]卜祥文.發揮企業財務結算中心作用的措施[J].林業財務與會計,2002,(03).

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談到信息化在企業管理中的應用,我們往往會聚焦于那些知名的大型企業,然而,今天的預備隊,可能就是明天的生力軍。眾多的中小企業,在推動信息化管理的普及與應用方面,扮演著非常重要的角色。

有活力、經營靈活、發展快速是中小企業的優勢,但同時,由于中小企業在人才、技術、資金等方面處于劣勢,常常在追求銷量與利潤的同時,忽略了財務管理、風險控制的作用,這也是阻礙中小企業持續發展的重要問題。為了解決這個普遍存在的難題,記者專訪了用友暢捷通軟件有限公司(以下簡稱“用友暢捷通”)副總經理楊宇春先生。

現狀

多年與國內企業打交道的經驗,讓楊宇春先生感到,我國中小企業在財務管理方面的現狀不容樂觀,表現在:

一、對財務管理的重視不夠。在中小企業中,投資者往往就是經營者,使得很多經營者只注重生產管理和業務開拓,對財務管理并沒有加以重視,無法從財務資料中獲取重要信息,使財務管理處于被動狀態。

二、企業財務制度不健全,財務核算不規范。企業沒有建立統一的核算體系和規范的財務制度,使財務核算流于形式,沒有發揮財務內控與防范風險的職能。

三、財務管理基礎薄弱,管理手段落后。多數企業仍停留在會計電算化甚至手工核算階段,財務與業務系統信息不能共享,不能集成,造成重復勞動,也喪失了財務對業務過程的監控作用,財務對企業經營系統的分析、評價、考核作用也沒有充分發揮出來。

談到導致上述問題的原因時,楊宇春先生認為,大部分中小企業的會計賬目異常混亂,管理者無法獲得及時有用的財務信息,影響了決策的客觀性和及時性,具體體現在:

1.財務管理被動滯后,管理者缺乏財務知識。一些企業單純追求短期經濟效益,管理者只注重生產管理和業務拓展,未能對財務管理加以重視,管理者缺乏應有的財務知識,甚至看不懂財務報表,財務策略上的嚴重失誤,直接導致了一些企業危機的產生。

2.財務管理沒有從經營全局出發,僅從財務角度看問題。由于科層制管理模式的影響,一些企業各部門間存在信息壁壘,會計核算體系的設計不考慮業務管理的需要,許多經營控制點的財務監督職能缺失,財務對經營的指導和控制形同虛設。

3.財務管理目標不明確。不少企業缺乏明確的方針戰略,忽視長遠利益,被一些短期投資行為左右,造成經營決策的失誤。

4.財務管理制度體系不完善。企業沒有建立統一的核算體系和制度,財務決算流于形式,甚至有些企業為了短期利益,不惜違反財務制度,做假賬。

5.財務管理基礎薄弱,管理手段落后。財務與業務系統信息不能共享、集成,造成重復勞動,財務信息不能發揮對企業經營系統的分析、指導、評價、考核的作用。

內控

當前,內部控制、風險管理等問題得到越來越廣泛的關注與重視,然而,這個話題似乎是大型企業專屬的。楊宇春先生指出:“其實,與大企業相比,中小企業的抗風險能力更弱。只是因為很多中小企業的民營性質,使得經營者更重視業務拓展和短期經濟效益,企業內控、風險管理沒有得到應有的重視。同時,中小企業的競爭更加慘烈,客觀上要求企業以高質量、低成本的產品,以及快速、準確的營銷策略去應對市場的變化,因此企業在運營過程中,必須控制進度、控制質量、控制成本,同時吸引并留住客戶?！?/p>

楊宇春先生總結了中小企業的內控問題,主要集中在三方面:

其一,效率降低,內部流程出現問題,具體體現在:客戶信息、價格信息外流,造成商業機密流失;采購價格、銷售價格混亂,導致企業運營成本高、利潤低;內部各部門協調溝通不暢,造成效率低下,客戶訂單交期延誤。

其二,資金周轉出現問題,包括應收賬款管理不善,導致壞賬過多,賬期過長,企業資金壓力大;因無法對目前和未來各個時期的資金狀況進行準確預估,導致盲目接單,現金流中斷,或因為過于謹慎而失去生意機會。

其三,庫存資金積壓,陷入庫存積壓、呆滯商品物料過多,導致資金占用無法正常運轉的惡性循環。

方案

楊宇春先生介紹,針對中小企業的管理現狀,用友暢捷通為企業分別提供了單項級的T1、部門級的T3、企業級的T6等管理軟件。在我國擁有50萬用戶,產品成熟穩定,符合中國企業的管理實際,尤其從以下方面加強了管理:

提高工作效率和客戶滿意度,加強管控。

根據用戶企業管理要求,量身訂制業務流程和業務單據、業務報表,保證使用效率;通過自動化業務管控(價格、信用、庫存)和自動化財務核算(成本、應收應付),加快各個環節處理效率,并提高管控力度;通過有效的信息共享,同時兼顧信息保密性,加快部門間溝通效率;通過預警、待處理業務自動推送,積極應對緊急任務,高效處理日常任務。

管理應收應付款項,作好資金預測。

通過有效信用管理(業務員信用、客戶信用)、信用預警、信用提示,有效減少壞賬;只要貨品收到、發出,都可以考慮在應收應付范圍內,更加精準地對應收應付進行預估;通過靈活的結算政策和收付款期限控制,準確預測未來各月往來資金狀況。

管理庫存水平和成本。

準確核算庫存成本,為經營者提供實時庫存成本,避免因財務核算延遲而導致的成本信息不及時;提供庫存可用量查詢(含在途量、在訂量等),準確監控庫存未來狀況;通過最低庫存、最高庫存、可用量控制來嚴格控制企業庫存數量與收發貨管理。

提供管理信息,輔助決策。

提供多維度的管理報表,幫助企業經營者迅速了解經營狀況,輔助決策。

通過對已經實施T系列軟件的企業進行的調查顯示,經過信息化應用,最直接的效益是企業的庫存周轉率有了大幅提升,應收賬款余額也大幅下降,幫助企業加快了資金周轉,帶動企業利潤的提高。同時,幫助企業規范了流程,加強了內控體系的建立。