稅務預算管理精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇稅務預算管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

    根據舉報，某縣地方稅務局稽查局對縣公證處有關收費情況開展稽查，發現2002年至2004年，該公證處收取的合計51.39萬元的公證費，沒有依法申報繳納稅費，共少繳營業稅2.57萬元，各種附加稅費0.23萬元。對公證處這種行為，稅務機關除依法追繳稅款和計征滯納金外，處予1.71萬元的罰款。

    在案件查處的過程中，納稅人提出，他們所收取的公證費，已經納入縣財政專戶管理，是否可以不予征收營業稅？

    顯然，他們對行政事業性收費不征營業稅應該具備的條件不是很清楚。財政部、國家稅務總局《關于調整行政事業性收費（基金）營業稅政策的通知》（財稅字［1997］005號）規定：凡經中央及省級財政部門批準納入預算管理或財政專戶管理的行政事業性收費、基金，無論是行政單位收取的，還是由事業單位收取的，均不征收營業稅；未納入預算管理或財政專戶管理的，一律照章征收營業稅。為了便于征收管理，對于中央批準納入預算管理或財政專戶管理的行政事業性收費、基金，由財政部、國家稅務總局分批下發不征收營業稅的收費（基金）項目名單；凡經省級批準納入預算管理或財政專戶管理的行政事業性收費，由省財政廳（局）、地方稅務局分批下發不征收營業稅的收費項目名單，并報財政部、國家稅務總局備案。未列入名單的一律照章征收營業稅。

    因此，對行政事業性收費不征營業稅必須具備兩個條件：一是被列入不征收營業稅的收費項目名單（分中央和省級名單）；二是納入預算管理或財政專戶管理。兩個必須同時具備，才不征收營業稅，否則就應依法申報納稅。

    在財政部、國家稅務總局以后幾個文件中，就行政事業性收費不征營業稅兩個條件如何適用，有專門的解釋：

    財政部、國家稅務總局《關于下發不征營業稅的收費（基金）項目名單（第二批）的通知》（財稅字［1997］117號）規定：對于已列入不征收營業稅項目名單的收費、基金，在暫未納入財政預算管理和財政專戶管理之前，應照章征收營業稅，具體征收辦法由財政廳（局）、地方稅務局制定。

篇(2)

一、財務組織架構

根據公司未來財務管理發展的需要，對現有的財務組織架構及崗位設置進行一定程度的優化。

在總公司層面，借鑒國際領先實踐，對相似的財務管理職能進行聚合，形成相輔相成的四大財務管理二級部室―會計核算室、資金管理室、資產管理室、預算管理室，一個專業部室―基建管理室，從而使得財務管理的線條更加清晰，財務管理人員的發展路徑更加明確。

在分子公司層面，運營業務、房地產開發業務等的財務組織機構設置則與總公司基本保持一致，其財務管理的自主性相對較高，成為業務的伙伴。

二、財務核算管理

公司借助信息化建設，結合會計核算手冊，推行財務核算標準化管理。以保證會計信息質量為基礎，全面梳理財務核算內容，細化崗位并制定相應工作標準，明確工作流程并制定相應管理標準，建立嚴密的會計核算控制系統。實現母子公司財務數據邏輯統一、口徑一致，對各分子公司的會計報表和相關財務信息定期收集、匯總，并及時提供給公司管理層，定期進行財務評價。

三、全面預算管理

全面預算管理是集團公司實施內部控制的重要方法。根據國家的經濟政策和產業政策，結合公司戰略規劃，逐步搭建全面預算管理體系，涵蓋公司總部和各分子公司。細化公司發展戰略和經營計劃，明確各分子公司權責并為其提供具體的工作目標，為執行過程中的管理監控提供基礎，為分子公司績效考核提供參考標準。

隨著公司業務的逐步拓展，預算管理要適應管理決策需求，結合特定業務建立獨立的預測模型，支持管理層對重要事項的決策。

四、資金管理

資金管理的目標是控制整個資金系統風險，實現集團內資金資源的有效調配?；驹瓌t是公司的籌資、集資、融資和內部自有資金的分配應由公司決策層根據需要統一調度使用。分子公司正常的生產經營活動所需要的周轉資金應由各分子公司負責管理。

公司通過資金池或委托貸款等模式，逐步推進資金集中管理，可以快速高效地控制公司的全部資金，實現合理的資金留存和資金使用。同時建立資金全面預算制度，實行資金動態管理，定期開展資金使用情況分析。結合公司信息化建設，建立以公司內部資金管理為核心的內部信息系統，從而實現公司實時內部監控資金動向、節約資金成本、增強融資能力、提高現金流量預測的準確性。

五、資產管理

公司資產涉及基礎設施、生產設備、運輸工具、辦公資產、無形資產等，特點為數量多，價值高；設備先進，技術復雜；專業系統多，專業化程度高；安全性高；運營效率高；風險廣泛，社會關注度高。這些特點決定了需要做到資產安全與效率兼顧，達到資產使用價值最大化。

綜上，公司可采用以下措施：一，規范管理原則和職責劃分，標準化固定資產分類、編碼，對固定資產的項目立項、建設和轉固、退役報廢、處置等環節進行全過程管理，將資產建設與資產運營有機結合。二，借助信息化建設，并建立定期盤點制度，使資產價值管理與資產實物管理聯動，帳、卡、物動態一致。三，建立固定資產三級管理制度（基層使用部門、實物歸口管理部門、財務部門）和歸口分級管理，有效約束“實物管理、價值管理、使用部門”三個層面。歸口分級管理一方面是歸口管理，各歸口管理的部門要對所分管的固定資產負責，保證固定資產的安全完整。另一方面是在歸口管理的基礎上，按照固定資產的使用地點，將各類固定資產分別交由各級使用部門、甚至班組和個人負責具體管理。四，實行集團化管理。從全局出發，對分子公司的固定資產合理調劑使用。既節約購置新設備的資金，也可以盤活分子公司的固定資產，提高固定資產利用率。

六、稅務管理

集團公司可根據需要，設立專門的稅務管理機構，隸屬于財務投資部，公司總部及分子公司應設立專職人員負責稅務管理工作。充分發揮稅務管理在公司財務管理中的重要作用，在納稅義務發生前對籌資、投資、運營、房地產開發等財務活動進行籌劃和安排。

分子公司建立稅務分析報告制度，定期對本單位稅務情況進行分析。當稅負出現異常變動時，應及時分析并向公司總部財務投資部提交稅務分析報告。公司總部財務投資部統一聘請中介機構對各單位進行稅務稽核。分子公司審計過程中出現重大問題要及時與公司總部溝通；分子公司稅務稽核報告須經公司總部審核確認，正式稽核報告要交公司總部財務投資部備案。

七、推進財務人員規劃，實現人員有效配置。

為實現公司發展戰略，財務管理組織和崗位的設置要與財務職能、管理流程相匹配，財務人員要有綜合的專業能力，能夠提供決策支持。財務人員的配置也要提前籌劃，統一規劃財務機構設置及職能，合理確定需要配備的財務人員和相應的專業素養，由公司相關部門制定合理的人員招聘和培養計劃，確保財務工作能夠契合公司發展需求。

篇(3)

每個企業有每個企業的特點，也有不同的財務風險。做好財務內部控制，首先應該要對企業內部的財務風險有個清晰的認識、判斷和評估。作為施工類企業，主要的財務風險包括三大類。

(一)資金方面的風險

資金的風險主要有：一是資金付出和收回的風險，款項的支付沒有經過嚴格的程序批準，導致公司受損；而收回風險，由于投資決策失誤，導致客戶失信或者市場表現達不到預期，使得投出的資金遭遇壞賬，如投資一塊地，但是用地使用權無法批，這是企業最應該防范的風險。二是資金安全風險，如施工企業在施工過程中，預算不足，后續投資跟不上，導致資金鏈斷裂；財務程序不嚴，導致資金被侵占、被私自挪作它用，帶來的風險，等等。三是融資引起的風險。在融資上，由于銀行貸款或者是私人貸款導致的高利息無法支付等。融資的風險有多種，有股票上市引起的股權風險，銀行貸款無法通過審批，私人借貸的高利息無法支付，等等。

(二)會計工作的風險

這是一項主觀意識帶來的風險。一是會計報表失誤風險。會計從業人員專業知識不扎實，相關資料不完善，實際工作不謹慎，高管或者財會人員沒有基本職業素養，引起會計報表與實際情況嚴重偏離，導致管理層和投資者無法正確判斷引起經營的風險。如今已經成為最值得警惕的風險。二是交稅風險。當前，企業的稅務工作受政府的政策影響很大，而且，由于政府的稅務體系不完善，受地方政府和個人稅務人員的主觀改變大，導致容易在正常的交稅工作中導致漏稅，從而遭致不必要的行政處罰。三是從業人員職業道德問題。當前，會計人員侵占資金，做假賬成為財務風險的最大隱患。一些會計從業人員職業道德缺乏，或者受制于上級壓力不能堅持原則，等等。

(三)成本控制的風險

會計部門除了基本的事后會計，還應該有其他方面的工作，比如公司投資前和經營過程的監管控制。一是資產保護的風險，在評估、管理當中操作不當，導致資產貶值或者缺失引起的風險。二是預算控制風險，在預算之初不能正確地予以審核，導致預算過高，在實施過程中，不能有效控制，導致實際支出遠遠大于預算。三是成本監督風險，有來自合同方面的，對于各個部門的合同沒有合理評審，不能發現潛在風險；有其他部門的成本管理，財務部門在日常的監管中失位，導致總體成本失控。

二、開展財務內控活動

在識別企業內部風險之后，就可以有針對性的進行風險控制，對于施工類企業來說，應從以下三個方面來開展內部控制。

(一)實施全面預算管理

全面預算管理主要指兩大塊的工作，一個預算管理和控制，一個是成本控制。預算管理是企業資金控制和開展各項經營活動的前提。要根據上一年度的業績表現和本年度的業務計劃，開展自下而上，在自上而下的預算，各部門根據計劃制定好本門預算上報，管理層根據總體實際審核修改后根據配額在下達預算指標。要強調預算制定的監控，并且根據實際需要進行適當調整，確保預算管理的有效性。成本控制方面，也要進行成本分析和效益評價，將潛在的分析進行合理評估。

(二)實施全面監督管理

監督管理主要靠建立相應的制度。一是日常資金支付、回收制度，要執行好嚴格的會計程序，實現會計和審批分離，防止資金風險。二是投融資決策制度，財務部門要運用專業財務知識，對投資收益、風險等進行預測分析，保證風險在可控范圍內。三是內部審計制度。內審制度是內控管理中重要的一環，內審部門要與財務部門區分，人事。企業要保證其不受到任何來自其他部門的壓力和干擾。內審人員要對財務和其他部門的各項經濟活動進行審查，保證程序合規，在出現問題時及時財務有效措施。如一些項目經理不按程序辦事，用施工工人工資用于個人消費時，要及時作出審計和處罰。

(三)加大會計人員培訓

篇(4)

關鍵詞：財務轉型升級；財務人員；財務部門

一、財務轉型升級的意義

財務轉型升級是要從記賬型財務轉為價值創造型財務，這種轉變確實很難，但這是財務人員必須要做的事情。財務轉型不僅僅是企業高層重視的問題，而是財務人員是否具備轉型的意識和能力的問題；財務部門僅是后勤支持服務部門，還是價值創造部門，是財務部門通過工作所帶來的實實在在的業績來確定。

二、目前企業財務現狀及存在的問題：

（一）企業財務現狀：1、建立健全財務管理制度和管理體系。2、統一了各礦區成本核算體系，強化成本管控，降本增效工作落到實處。3、強化財務動態監控和分析，為領導決策提供有力支撐，通過對標分析找差距，提出解決辦法；并統一規范各車間分析內容。4、合理籌劃，用足用好財稅政策，節稅效益顯著；5、規范各項工程項目核算流程，并實行項目負責人制度。6、加強全面預算管控，發揮預算管理在量化經營目標、優化資原配置和成本費用控制的作用，全面預算涵蓋到各車間及職能部門。7、加強往來欠款的清收，壓縮非生產性資金占用。8、進一步優化資產結構，合理調配閑置資產、處置不良資產，切實提高資產質量。

（二）存在的問題：1、全面預算的事中控制需進一步加強，沒有通過系統工具進行有效控制，導致預算與實際有偏差，預算執行、分析、考核未能充分發揮其應有的作用。2、成本核算涉及業務多，工作量大，沒有一套有效的成本核算系統支撐，需要手工計算分配，人為因素多，輔助生產核算細化程度不夠，沒有與內部市場化相結合，不能達到精細化管理要求。3、財務信息化有待進一步提高，目前物流系統不能與總賬系統兼容，全面預算系統與國資委預算不統一，各管理公司用友預算系統處于可用可不用的狀態，不能取總賬數據，與全面預算的管控作用相背離。

三、財務轉型升級需要解決的問題及措施

（一）全面預算管理方面：提升全面預算管理水平，運用全面預算管理工具加強成本管控，充分發揮全面預算的戰略保障作用。進一步推進全面預算管理工作，控制企業日?；顒?、分散經營風險、優化資源配制，實現企業綜合全面的管理。一是準確、科學合理的制定全面預算指標，并將作為一個管理工具和管理標準，對企業各部門進行過程管理和控制，并將作為部門績效考核的一項重要內容。二是關注全面預算不僅僅關注預算編制本身，而要達到預算目標確定、預算編制、預算報告、預算監控、預算考評等完整的預算管理循環，將預算控制貫穿于整個經營活動全過程。三是為全面預算建立起配套執行、控制機制，強化預算考核加大成本費用控制力度，從材料消耗、動力、人工等方面制定詳細的定額，控制成本費用列支，對費用報銷、資金支付和會計核算等相關業務都要以預算目標為依據，設置預算預警機制，變人控為機控，通過全面預算系統的監管，進一步提高資金使用效率，達到控制成本、節約增效的目的。

（二）成本核算及成本管控方面：一是借助用友系統成本管理模塊的開發，完善成本核算系統，制定統一的核算模式。結合成本對象、成本項目、要素費用等重要成本內容，通過成本核算系統對費用歸集、費用分配、成本計算的過程來實現成本處理的業務流程，達到成本核算與全面預算相結合，使財務管理科學化、會計核算規范化、費用控制合理化。二是對于成本控制，需要對成本費用構成設定配套的控制方案，各部門將依據方案執行，通過成本核算系統加大成本的管控。認真做好成本的預測、預算、控制、核算、分析和考核，降低消耗，節約費用，提高盈利水平，達到降本增效目的。三是在成本模塊的開發中要明確哪些方面需要事先控制，哪些方面需要事中控制、哪些方面需要事后分析，達到盡可能用最低的代價保障最高的生產效益。在正常生產運作的情況下，做到最低儲備、最少人力、最低費用。四是為了完成降本增效的目標，并結合成本核算管理系統的要求，成本控制工作需分為三個大環節：預算環節、生產執行環節、 監控環節。

成本控制達到的效果：一是制定合理準確的材料耗用定額，降低材料耗用成本。二是規范生產需求計劃提報，監控計劃領用情況，控制庫存儲備。三是備件現場跟蹤管理，壓縮備件儲備資金，降低備件管理成本。四是生產成本執行過程可監控，為定額分析制定、材料計劃領用執行、備件現場使用跟蹤、成本費用對比控制提供分析參考數據，輔助管理手段到達成本控制、監督的目的。

篇(5)

以卜這些，是河北省豐寧縣財政監督局局長程秀東一這個看似溫文爾雅，滿是書卷氣的年輕人說的，雖然其實已經不是很年輕，但年輕人的銳氣在他身上不僅毫無減退的跡象，而是以一種更為融通的方式呈現了出來。

財稅的二次融合

自古說財稅不分家，但自從分稅制改革以后，稅務部門和財政的距離似乎漸行漸遠。豐寧作為一個縣級財政單位，卻是船小好掉頭。

程秀東表示，財政在預算監督方面，主要加強對企業依法納稅，稅務機關依法征稅監管。近年來財政部門在縣政府批準下，組織稅務、審計、公安、會計師事務所對全縣企業開展企業會計信息質量檢查，對發現的企業偷稅，稅務部門漏征、違規減免和截留、混庫等問題依法進行了處理，保征收入預算執行的嚴肅性。促進了稅務機關依法行政，加強企業依法納稅意識，充分發揮了財政部門在預算執行中綜合經濟管理的職能。

除此之外，加強對國有資產收益、政府收費、基金收入監管。把財政、國土、教育、公安等執收、執罰單位作為檢點。加強行政事業單位單位資產出租收入、資產處置收入管理。他們對全縣行政事業單位開展了“小金庫”專項清理檢查，堵塞財務管理漏洞，提高資金使用安全性、有效性。把住部門行政事業性收費、國有資產出租、出借和轉讓收益等各項收入關口，各項收入都要全部納入預算管理?；A的是最難的

程秀東表示，一般情況下輿論都在關注“非正?！钡膬热?，而忽略了一般情況下的一般性支出預算執行監管。部門預算一經人代會審查通過并批復到部門后，就具有法律效力，是一個法律文件，各部門就要嚴格按照批準的預算執行，這也是依法行政的一項重要內容。

以今年為例，他說，一方面，要嚴格控制預算追加。除國家、省和市新出臺的重大增支政策外，不再追加安排部門經費支出。執行中發生的新增支出，由各部門在核定的預算中調劑解決，確實無法調劑的，可在編制下年度部門預算時再申報。另一方面，嚴控制一般性支出。加強和規范公務用車配備使用管理，深入開展節能降耗活動，建立厲行節約長效機制。

在一般性支出預算監管外，也要加強基本建設預算執行監督。近年來開展了財政投資評審工作，有力保障了基本建設預算執行。對基本建設項目的預算、預算執行、決算進行全過程監管，對預算進行評審，對決處進行審查。今年項目單位申報預算審減額達40％，項目決算審減額達平均20％。這不能不說明一些歷史中存在的問題。資金不過年

“按照全省財政工作會議關于不斷深化公共財政改革，進一步挺高財政資金使用的規范性、安全性、有效性的要求，圍繞財政監管中的重點，抓住社會關注的熱點，主要足對支農惠農資金、鄉鎮分成資金、社保資金以及其它專項資金的使用情況和效果進行監督?！边@是他說的“官方規定”。但他說，就算從“非官方”卜，預算管理，尤其是項目支出方面，想做到資金不過年，還是有相當的難度。

項R支出是々項資金支出的重點。先有資金后有項目嚴重制約了財政資金合規性，許多項日沒有經過論證就匆忙上馬，造成資金沒有效益，被挪用、擠占，用于單位的招待、職工福利和部分人員的旅游考察經費。針對這個問題負責，除進行項目審核論證、評審外，還要進行預期績效目標說明，對歷年的節余結轉資金再次統籌運作，對已執行完畢或確實難以執行的項目，要予以取消。結余結轉的資金，統籌作用，不要連續跨年結轉，對突擊花錢的進行嚴肅查處。

打開內部通道

不僅一個地方財政對我們表示，我們大多關注的都是財政和各部門之間的審計關系，財政內部審計監督工作往往處于一個被忽視的地位。程秀東說，要深化財政內部監督，一是要提高內部監督的覆蓋面，加大內部監督辦度，推進建立長效穩定的內部監督制約機制。在全縣各行政事業單位和各鄉鎮聘請財政監督員，財政局兼職監督人員。擴大財政監督的社會影響力和覆蓋面。使財政監督逐步社會化。二是提高內部監督的層次，從檢查型向控制型轉變。三是為更好的規范財政對內對監督檢查行為，嚴格執行財政監督檢查程序，成立案件審理委員會，規范財政檢查案件的審理程序。

那么如何界定“錢花的好不好”呢?他說，應當從支出績效評價人手，推進預算績效管理。實行預算績效管理，是提高財政資金使用效益的重要保證。但在資金使用管理上，一些部門不同程度存在著重投入、輕管理，重使用、輕績效，資金使用分散等問題。為此，通過開展支出績效評價，推進預算績效管理，向管理要效益。財政局對部分財政資金實行了績效評價試點。預算中安排的專項資金，采取自評、交叉評、系統評和監督機構獨立評等形式，全部列入了績效考評范圍。并將考評結果作為改進預算管理和編制預算的

問題，還是問題

程秀東表示，雖然財政監督每年都在喊，而且不斷在加大力度，但實際存在的問題還是需要我們去客觀對待的。首先是決策科學化、民主化。財政監督決策是影響財政監督實效的第一步，而且是關鍵的一步。財政監督決策，尤其財政監督戰略性思路的確定、具體工作的布置、監督方法的采用、監督重點的確定等方面，一定要針對當時財政管理現狀及其薄弱環節，講究科學決策、民主決策、正確決策，并盡量避免考慮部門利益和團體局部利益。

其次，要正確處理落實領導批示與完善財政管理制度的關系。在實際工作中，評價某項財政監督工作的效果，常?？粗卦摴ぷ髂芊竦玫筋I導的批示。應該說，領導批示是對該項工作的肯定，但更重要的是通過財政監督行為發現現行財政管理制度存在的某方面問題，并督促其得到改進。他說，財政的任何“動作”都有其成本跟隨，監督亦然。要增強“財政監督成本”意識，加強有關部門之間的協調配合?！柏斦O督成本”意識應貫穿于整個財政監督過程始終，除上面提到的要科學決策等內容外，還有一個重要方面就是要在財政監督行為具體實施過程中、監督檢查處理上等方面，加強有關部門之間的協調配合，減少政府部門行為間的內耗，提高監督檢查效率。

監督者的監督者

篇(6)

歲末年初，新的一年即將來臨，現將過去一年的財務工作進行總結，為即將到來的一年財務工作進行計劃，明確工作的發展思路和方向。

第一章 2021年度工作回顧

目前財務職能主要有會計核算、資金管理、財務分析、預算管理、稅收管理、團隊管理等方面?，F就這些方面，對本年度財務工作做一個回顧。

一、會計核算工作

會計核算是財務最基礎的工作，是各項財務工作的基石和根源。隨著集團業務的不斷擴張、精細化管理對財務信息的需求，如何加強會計核算工作的標準化、科學性和合理性，成為財務部向上進階的新任務。為努力實現這一目標，財務部主要開展了以下工作：

1、建立會計核算標準規范，實現會計核算的標準化管理。根據房地產項目核算的需要、根據納稅申報的需要、根據資金預算的需要，設計了一套會計科目表，制定了詳細的二級和三級明細科目，并且對各個科目的核算范圍進行了清晰的約定。保證了會計核算口徑的統一性、一貫性和連續性，按照設置的明細科目和項目輔助核算能直接快速地計算出某個房開細項的收入、成本、費用，相關稅金，迅速地計算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。

2、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，優化后流程更加突出了內部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候出什么表、出什么賬、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規定。保證了財務信息能有序地、按時、按質地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現象減少了，財務報告的及時性得到了有效地保障。使項目公司上報集團財務的各類財務數據的及時性和準確性均達到管理的要求。

二、資金管理工作

資金對于企業來說，就如“血液”對于人體一樣重要。特別是房地產業進入了新一輪行業周期的歷史時刻，國家為調控房地產的經濟泡沫，通過各種貨幣政策、信貸政策、稅收政策、土地政策來進行宏觀調控，目的就是為了抬高房地產業的資金門檻，對整個房地產業進行重新洗牌。隨著集團的高速發展，對資金的需求也日趨提高。如何做好資金預算？如何做好資金管理成了財務部擺在第一位的頭等大事。為此，財務部也投入了大量的時間和精力去做好相關資金管理工作。

1、逐步落實預算制度，明確具體的收支項目及用途，并對支出項目實行效果評價制度，確保資金使用效果，日常活動中實行零現金管理制度，實行收支兩條線，收支款項均通過銀行進行結算，有效地保障資金在日常使用中的安全。

2、充分使用承兌匯票，降低資金使用成本。2021年共辦理承兌匯票15筆，充分利用銀行的授信額度，降低了資金成本，保證了資金使用的時效性。

3、加強與監管銀行的往來合作，充分利用監管資金，保證項目日常運營資金能夠得到充分的保障。

4、按月編制資金計劃，提供資金方所需支付憑證，確保資金隨工程進度按時支付，日常費用足額支付。

三、財務分析

財務分析是以財務報告資料及其他相關資料為依據，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動。它為了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來，做出正確決策提供準確的信息或依據。

隨著企業的規模的壯大，資金調度也越來越大，如果沒有財務分析對企業的運營狀況進行一個理性的評價和分析是非常危險的。公司領導對此非常的重視，對財務分析工作也寄予了殷切的期望。有要求才有提高，財務部在編寫財務分析資料不足的情況下，在網上大量收集相關資料，包括房地產的相關經濟政策，對比分析各房地產上市公司的財務報表，在2021年度定期撰寫各類財務分析報告，完善內部的管控指標。

四、預算管理

在集團下達的可控費用額度內，實現限額支出，每月向關聯部門發送預算額度指標，提前2-3個月實現費用預警提示，協助預算額度的追加，提供費用支出明細，做到既不突破預算額度，同時確保項目運營費用得到保障的服務工作。

五、稅務管理工作

房地產企業涉稅環節特別多，相關稅收政策也非常繁雜，征稅較重，這使得納稅成為企業的一項重要成本支出。在國家稅收法規的規定下進行合理的納稅籌劃，減少納稅支出，是財務部稅務管理的首要工作。這要求財務在事先、事中對各項經濟業務進行審核、籌劃將各項納稅支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低納稅支出的同時還要規避稅務風險。實現公司經濟業務的涉稅低風險甚至零風險是稅務管理的另一項重要工作。

1、審核各類收入和付款合同。由于將財務審核加入到了各類經濟合同的簽訂環節，使得財務在業務發生之初就能進行納稅評估和納稅籌劃。

2、建立自查與主動申報的雙向防范機制。積極與征管稅務局溝通，取得征管稅務局的理解和幫助，建立了良好的人際關系。爭取稅務部門對企業的理解和支持，為企業緩交稅款提供外部政策支持。

3、加強稅務管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網站上更新下載與房地產有關的稅收政策，并進行整理匯編。為以后進行稅務管理時提供一份原始參考資料，也為了以后新的財務管理人員能夠快速地了解了公司的相關稅務管理工作提供備查。

六、團隊管理與員工學習成長

在這個充滿著激烈競爭的市場經濟環境下，如果不能及時更新自己的知識結構和思想意識，就將面臨被這個社會遺忘和淘汰的危險。公司組織安排了一堂堂精彩生動的培訓課程和戶外拓展課程，使我們能以更積極的工作態度、更睿智的管理思維和更有效的管理工具開展工作。

1、通過堅苦的導入實施培訓，使我們更加清晰地了解了企業管理的深厚內涵，對管理的認識也從中層執行層面上升到企業戰略層面的高度。通過制定出企業遠期的戰略目標就使得公司各級員工具備更充足的動力為實現企業戰略目標而努力工作。通過實施對日常工作進行考核，提高了員工完成各項工作的緊迫感，加強了工作的執行力度，提高了工作效率，保障了各項工作的有效實施。各項工作也漸漸步入軌道，開始進入一個高效、良性的循環。

2、財務中高層管理人員參加了集團組織的培訓活動，通過培訓讓我深刻地體會到一個職業經理人應具備的職業態度和素養，了解到如何打造一個合格的管理團隊。先從管理人員的管理意識上開始轉變，最后帶動整個團隊朝職業化團隊進行轉變。一個高效、和諧的職業化團隊應該是建立在尊重和信任的基礎上的，這也是集團財務2022年的努力方向，那就是打造一只高效、和諧的職業化團隊。

第二章 加強管理不斷改進

雖然財務部在2021年有了不少收獲、進步和成績，但還是有一些方面需要注意、改進和加強。

一、 財務團隊離職業化團隊還有一定的距離，在應付一些高強度和高負荷的工作任務時團隊的配合和協作不夠順暢，會出現一些執行偏差。

二、 合同管理臺賬有待加強。

三、 成本管控力度還不到位。

四、 全面預算工作沒有開展。

五、 各項財務分析工作尚處于起步階段，急需立即開展。

六、 基礎工作繁重，集團流程變化頻繁，難以開展全面的財務工作。

總之，在2021年，我們做了大量卓有成效的工作，新的一年里，我們要更加努力工作，發揚成績，改正不足，以勤奮務實、開拓進取的工作態度，為集團的發展貢獻我們的力量。

第三章2022年工作重點

根據目前的行業形勢、根據公司的發展戰略，財務部重點將在以下幾個方面開展工作：

1、全面推行預算管理，把有限的資金用在刀刃上

全面推行預算管理是財務工作未來的努力方向。一個成功的公司，無一不是在籌資、融資、內控、提高資金使用效率和節約成本方面是卓越的。未來的全面預算要立足于公司各部門的當年的工作計劃和具體安排，財務測算匯總以后，制定全年的財務預算。在預算執行過程中，對重大、緊急的事項允許采用特批手續辦理，審批程序按規定辦理；由于這項工作沒有現成的模式，預算的編制、執行和管理還需進一步研究探討。有些問題在今后的工作中逐步加以解決，使之更加完善。

2、加強財務分析工作，為領導決策提供參考

財務分析工作雖然已經開展了，但仍處在賬面上說明分析，就事論事，分析的深度不夠。今后，我們要把財務分析納入日常工作中去。要求財會人員做好分析資料的收集和整理，每月、每季的財務報表都要進行分析。比如對資產結構變動的分析，對資產負債的分析、流動性和變現能力的分析、長短期負債和償還能力的分析，對資產分布和資金營運是否合理、資本結構的是否正常、盈利能力和資產管理水平、是否存在潛在的財務風險進行評價。還有對損益情況的分析；成本、費用支出的分析；融資貸款情況的分析；往來情況的分析；稅賦的分析，等等。

3、積極應對稅務稽查

今年以來，稅務部門對公司的納稅情況進行了數次現場檢查，財務積極配合和應對，對其提出的涉稅問題，給予一一的解答，有些問題我們還同稅務部門進行了廣泛深入的探討，取得諒解，達成共識，從而化解了矛盾，維護了公司的利益。從長遠來看，僅僅疲于應付是不夠的，應著眼于未來，做好日常稅務風險防范機制。

4、財務管理方面

根據目前的行業形勢、公司的發展戰略，財務部重點將在以下幾個方面開展工作：

一、春節前籌集并支付各建筑施工單位的工程款資金，保證公司順利渡過年關。

二、追繳集團各子公司的抵房的欠款，扣除業務單位的各類欠款。

三、嘗試以項目為周期編制項目預算，通過推行項目預算加強成本管控力度。

四、不斷修正工作流程和完善內部控制。提高財務部門對各類經濟業務的監督力度。

五、會計重心轉移，從業務處理到決策支持；強化會計的“算賬”職能，改變過去只算死賬不算活賬，算小賬不算大賬的靜態觀念，從算財務賬到算業務賬；強化會計數據的“分析”功能，正確理解和應用會計數據，重新設計報表數據分析模型，改進財務報表分析方法，優化財務分析管理機制。

六、加強財務員工素質建設和業務培訓。爭取在2021年打造出一支高素質、骨干成員穩定、職業化的財務團隊。

綜上所述，新的一年，財務的重點工作將立足于資金管控、稅務管理、財務分析及內部控制上，可以看出，未來的任務會更重，但是我們要把壓力變為動力，積極進取，開拓創新，按照集團的戰略部署和安排，認真組織落實，堅信一定能取得優異的成績。

第四章 結束語

如果說2021年是財務轉型的一年，那么2022年將是財務部昂首邁進的一年，財務全體員工將繼續艱苦奮斗、努力拼搏，充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用，以更成熟的管理水平和更飽滿的工作熱情迎接2022年，為企業的發展壯大做出新的的貢獻！

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關健詞 預算管理 控制

預算管理作為內部控制的重要手段，是市場經濟條件下大中型企業特別是企業集團實施內部控制的一種科學方法。目前，國內對企業集團內部控制與預算管理問題的研究較少，對二者之間相互關系的研究更是欠缺。因此，如何建立健全企業集團內部控制與預算管理整體框架，形成更為完善的自我控制和約束能力就顯得尤為迫切。

一、我國企業集團預算管理研究的現狀

1.企業預算管理的研究現狀

預算管理作為一種價值管理，是以企業價值最大化為目標的。在預算管理的整個過程中，貫穿著價值和行動的雙重管理，它是管理目標與過程的統一，不但要求公司能在合理預測的基礎上拿出適合的全面預算，更重要的是，預算管理要滲透在公司日常經營管理活動的每個環節中。

2.對于“企業集團”的界定

企業集團的發展路線有兩條：一條發源于歐美，以卡特爾、辛迪加、托拉斯和康采恩的形式逐步演變而來；另一條則始于日本。兩者都基本符合關于企業集團的基本特征，但兩者也有很大的區別，其中最大的區別是日本的產權制度允許存在獨特的循環持股的現象，因此企業集團中可能不止一個組織者。

對于企業集團而言，由于存在兩權分離、委托人與人財務目標不一致、會計信息不對稱、股權過度集中和董事會約束力弱化等治理結構問題，企業集團內部會出現經營者損害所有者利益的現象，故此才引出預算管理問題。

二、預算管理在企業內部控制中的作用

內部控制按其控制的目的不同，可分為會計控制和預算控制。

1.會計控制

會計控制的目的是保證財產、物資的安全性，會計信息的真實性，可靠性，以及財務活動的合法性。預算控制的目的是保證企業經營方針、經營決策的貫徹執行，促進經營目標的實現?？梢?，預算管理是內部控制的一部分，是一種管理機制，加強預算管理是保證內部控制有效實施的有力手段。健全的預算管理能夠促進企業內部控制的有效實施，而企業內部控制的實施水平又在一定程度上影響著預算管理的水平。

2.預算控制

預算控制又稱預算管理，是涉及企業方方面面的目標體系，是整合企業實物流、資金流、信息流和人力資源流的必要經營機制，并在此基礎上建立和完善全面預算管理信息系統。在企業的生產經營活動中，從原材料采購、庫存到投入生產，直到最后制成產成品，是企業最基本的實物流過程；實物流的貨幣表現即為資金流，反映了資金的籌集、使用、投入和分配等過程：隨著實物流和資金流的形成，產生了反映它們運動過程的大量信息，即信息流。而人力資源流則貫穿于企業生產經營的全過程，相關信息流也必須及時得到反饋。

三、企業集團預算管理的特點

基于價值管理的理念，我國企業集團預算管理與一般企業預算管理的不同主要表現在以下幾個方面：

1.企業集團預算管理在組織體系上，將責任中心劃分為資本經營，資產經營，商品經營和產品經營責任中心，其中資本經營責任中心是最高層次，最重要的責任中心。

2.企業集團預算管理在預算目標體系上，將資本增值，經濟利潤、凈資產收益率、總資產報酬率、總資產周轉率等價值量指標作為預算管理最重要，最關鍵的指標。

3.企業集團預算管理在預算編制體系上，以財務預算為中心和向導，資本預算和經營預算都要符合財務預算目標的要求。

四、通過預算管理加強企業集團內部控制

從企業集團戰略定位上看，企業集團分為兩大類，即資本型（控股型）企業集團和產業型（混合型）企業集團。而企業集團管理控制可以劃分為三種不同模式，即戰略規劃型（集權型）、財務控制型（分權型）和戰略控制型（折中型）。我國企業集團預算管理一般采取折中預算的管理模式這將從戰略的高度選擇了適合我國企業集團內部控制模式，以下通過預算管理環節的五個方面分別展開討論。

1.設置預算管理委員會一內部控制機構

內部控制機構的健全是內部控制機制發揮作用的關鍵因素，預算管理委員會就是預算管理這種內部控制手段中的內部控制機構。

2.確定預算目標――內部控制的直接目標

企業在確定預算目標時，應充分體現激勵機制和約束機制的作用，目標既要先進又要可行；既要考慮企業的外部市場環境，又要與企業的整體發展戰略相一致；既要考慮企業內部資源的配置及整合能力，又要考慮員工的努力程度和潛力的發掘。

3.預算的編制與實施――事前內部控制

預算編制是預算目標的具體落實，即將其分解為責任目標下達給各子公司的過程。預算的編制應以企業的預算目標為基礎，盡量做到全面，系統，完整。凡與企業經營目標有關的經濟業務和事項，均應通過預算加以反映，并要注意各項預算之間的協調平衡，以保證整個企業的各項業務均能按照預算順利進行，進而實現對企業經營活動的內部控制。

4.預算的執行與監控――事中內部控制

預算編制的目的在于對企業生產經營活動進行控制，而預算的執行與控制正是預算管理的核心環節。

5.預算的修訂與考評――內部控制績效的評價

預算確定后，在執行過程中，由于經營管理的需要和經營環境等因素的變化，為了保證預算的科學性和適用性，必須建立合理的預算調節機制。預算調整必須要規范，既不能僵化也不能隨意調整。一般將預算調整分為兩類：目標調整和內部調整。對前者應規定嚴格的限制條件，除了突發的特殊事項需要進行調整以外，一般每年只調整一次；后者屬于企業內部資源的調整，并不影響企業的經營目標，調整頻率可以適當增加。

參考文獻：

[1]蓋地.稅務會計第三版.立信會計出版社.2005.06.