合同管理風險管控精品(七篇)

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篇(1)

【關鍵詞】建筑工程；合同管理；風險防范；風險因素

隨著建筑工程的發展，建筑工程的規模越來越大，而且施工風險也不斷地提升，使得加強工程合同管理，有著現實的意義?；诤贤芾韮热荩訌妼こ淌┕さ馁|量與進度等的管控，及時控制影響因素，降低風險因素對建筑工程造成的不利影響，進而確保工程能夠在合同規定的時間內完成。

1建筑工程合同管理的重要性

建筑工程項目需要承包方與發包方之間簽訂書面合同，合同對項目施工做了明確的規定，工程各項施工內容均需要基于合同規定來開展，以確保施工的質量與進度。若疏忽了對工程合同的管理，則會使得工程進度與質量失控，增加施工風險。若能夠有效的開展合同管理工作，則能夠避免上述問題，同時還能夠為各類施工糾紛，提供法律依據。

2建筑工程合同管理風險類別

2.1控制型風險

基于控制程度來劃分工程合同管理風險，則可以分為可控型風險與不可控風險，如圖1所示。對于可控制型風險，在進行合同管理時，要采取規范化管理流程，基于相關流程，來解決合同爭議以及信用評價等問題，進而最大限度上確保工程合同主體的經濟利益。而不可控型風險，主要是指合同簽訂時，受到經濟與政治等各種因素的影響，使得合同未能正常簽訂或者履行等，對此則需要采取有效的控制措施，來降低風險的不利影響。

2.2管理型風險

建筑工程合同管理風險基于管理角度，則可以分為直接管理風險以及間接管理風險。直接風險管理工作是指合同全過程中因為直接責任所造成的合同風險。間接管理風險是指合同主體非風險所造成的直接責任人。建筑工程企業在簽訂工程合同時，若合同人員對相關條款內容不夠明確或者管理不規范，缺乏對工程合同的有效監督，則會給工程合同管理，造成直接風險。當企業參與到工程合同管理工作中，若工程合同相關人員，違背工程合同內容，造成合同變更，則會造成間接的工程合同風險。

3建筑工程合同管理風險防范控制策略

3.1完善合同管理制度

為了能夠提高合同管理效率，加強對合同管理風險的管控，則需要健全合同管理制度。規范建筑合同，明確參建各方的權利與義務，進而避免后期合同管理過程中出現責任推諉的情況。在進行建筑合同擬定時，要做好反復審核工作，避免發生缺項問題或者漏項問題等，基于建筑工程合同范本相關內容，規范化擬定合同內容，以確保發生合同糾紛后能夠最大程度上保護企業效益。在進行合同擬定時，還需要明確建筑工程正式生效的時間以及合同簽訂的時間，做好合同時間把控。除此之外還需要明確的規定建筑工程材料成本以及索賠相關內容等，清晰規定總體造價。做好合同文件保存工作，比如工程招標合同書，為后期合同管理，提供原始資料依據[2]。

3.2構建合同風險預警體系

針對建筑工程合同風險管理，則需要做好風險預警體系建立工作。建立風險評估體系，選定合同對象，將其信譽等級作為分析指標，以選撥具有較強信用資質的施工單位在。做好合同全過程的綜合風險評估工作，以及時發現工程合同隱藏風險，基于風險等級，制定預警機制，采取相應的風險控制措施，進而減少風險造成的損失。同時需要建立風險機構，針對合同管理風險做全面的評估分析，加強和工程合同管理風險的分析與研究，明確風險的誘發因素，進而制定有效的解決方案。除此之外還需要做好風險跟蹤管理，完善信息化管理體系，降低合同管理風險，進而加強對工程造價的管控，全面提高工程合同管理效率。

3.3加強成本管理

建筑工程項目成本主要包括預算成本與實際成本等，對于成本的管理，需要做好建筑工程項目預算與計劃，以及成本控制與核算等工作。成本管理作為建筑工程管理的構成部分，其直接影響著建筑工程項目建設的效益，專業人員需要以生產經營為工作重心，落實項目經理成本管控體系。做好成本管理，能夠確保建筑工程施工的效益與質量。需要加強對施工物資的管理，加強物資采購與使用的全過程的管理工作，及時做好工程量核算工作，針對極易造成工程造價變動的因素，則需要做好相應的管控，以確保建筑工程成本管理效率。

3.4質量管理

對于建筑工程項目來說，質量是工程的靈魂，是管理的核心，更是評價項目成功與否的重要指標，因此做好建筑工程質量管理，歷來都是建筑工程管理工作的中心。質量管理工作綜合性較強，而且較為復雜繁瑣，也是建筑工程管理工作的難點，影響因素較多，而且多為不可控因素。從某一角度來說，質量管理影響著工程進度與工程造價管理，因此加強對項目質量的管理，有著現實的意義。這需要施工單位做好質量把控工作，施工監理部門做好質量監管工作，若發現質量問題，則需要及時做好修正工作，以確保施工進度與質量，進而確保工程建設的效益。除此之外，需要加強工程全過程的質量管理，做好技術交底與人員技術培訓工作，督促施工人員按照施工技術標準，開展施工作業，管理人員需要及時做好工程檢驗工作，重點檢查隱蔽工程的質量。

3.5加強施工進度管理

建筑工程合同管理工作，施工進度管理是主要內容，與其他管理工作之間存在著較為緊密的聯系，比如質量管理與成本管理，對此需要做好施工進度管理。這需要施工單位及時上報施工進度情況，監理部門需要做好施工進度督查工作，若施工過程中，發生設計變更，則需要組織各方做好更改施工技術的討論工作，研究能夠趕進施工進度的變更方案，以此確保施工進度。施工單位需要做好施工組織工作，確保施工材料與人力配備充足，合理的分配施工項目，在避免發生交叉施工的前提下，開展并行施工。

4結束語

建筑工程合同管理工作，受到各種不確定風險因素的影響較大，對此則需要加強對風險的防范，健全合同管理制度，加強對合同人員隊伍的建設，完善信息化合同管理系統，進而全面防范控制合同風險，提高合同管理效率。

參考文獻

[1]吳希.建筑工程合同管理與風險防范控制探討[J].廣東科技，2014（16）：21~22.

篇(2)

關鍵詞：合同管理；法律風險；防范能力；動態管控

1施工企業合同管理常見法律風險分析

受制于建筑工程項目周期長、不確定因素多、合作方關系復雜且競爭激烈的影響，加之施工企業自身法律風險防范意識不足、合同管理人員專業能力與法律知識欠缺、合同管理制度不完善或制度執行不到位，導致施工企業在合同管理中存在諸多法律風險[1]。

1.1合同訂立前置程序違法的法律風險

合同是雙方當事人達成意思表示一致的結果，但由于建筑行業的特殊性，國家對必須招標項目的招投標及其流程都有明確的規定，合同訂立程序違反效力性強制規定，不招標或違反招投標法規定的，都可能出現合同被認定為無效的法律風險。

1.2主體資格及合作方資信審核不嚴的法律風險

在合同簽訂前未進行嚴格的合同主體資格審核，發包人未獲得相關行政許可不具備發包資格、專業分包單位不具備應有的施工資質等缺乏主體資格的，合同效力會受到影響；未進行全面的合作方資信情況調查，如遭遇缺乏履約能力與基本誠信的合同相對方，不僅雙方合同難以得到正常履行，也會使得整個項目進程受到影響。

1.3合同未經專業審核，條款存在不足的法律風險

很多施工企業缺乏專業的合同審核能力，合同訂立前未進行專業人士的合同審核，導致諸多合同文字表述不夠恰當準確、必備條款不完整、合同缺乏操作性、權利義務嚴重不對等、缺乏違約條款等。合同條款是明確雙方權利義務的重要依據，條款的不足不僅會引發歧義和誤解，更會導致合同難以履行，無法實現合同目的。

1.4缺乏動態合同管理的法律風險

施工企業在合同履約過程中常常要面臨各種合同要素的變化，而施工企業最常見的問題在于缺乏動態管理的意識和能力，未能及時有效地做好合同的變更與確認工作。在履約中不僅不重視工程聯系單、會議紀要、簽證索賠資料等變更資料的出具與收集，更缺乏合同變更、簽證索賠的時效觀念，從而因錯過合同約定的時效期限被視為放棄權利的主張。

1.5資料保管不利、印章使用不當的法律風險

合同管理過程中涉及的資料繁多，不僅包括訂立階段的招投標文件、合同及附件，還包括履約中的各種變更文件。然而，施工企業常常存在資料不齊全、原件缺失、缺少蓋章或有權限的人員簽字、沒有留存收發記錄、私刻印章以及未經審核擅自使用印章等各種情況。在主張自身權利的時候，資料的缺失以及印章的不當使用往往會導致糾紛解決的失敗，使企業面臨不應有的損失。

2施工企業合同法律風險防范的措施與建議

2.1提升企業全員法律風險防范意識

企業應不斷加強全員的法制宣傳與教育，提升守法意識和法制觀念。通過學習行業相關案例，分析合同管理中存在的法律風險及不良后果，樹立起領導層的科學決策意識、管理層的規則意識以及企業全員的風險防范意識，促使企業從被動的解決問題轉換為主動的風險防范。

2.2建立不斷完善的動態合同管理制度

基于建設工程的特殊性，施工企業的合同管理環節多且復雜，而一個健全發展的施工企業，必然要以制度作為企業管控的綱領。因此，企業要建立規范的合同管理制度，明確合同管理的主管部門及工作職責；建立合同管理流程，設計出從招投標、合同訂立、履行、變更、解除、糾紛處理、歸檔終止全過程的合理流程，詳細規定各個環節的工作要求，落實具體責任人員，實行科學管理。此外，企業還應做好制度的落地與監督，并結合實踐不斷總結反思管理制度中的缺陷與不足，及時作出制度的更新與調整，確保制度的有效性。

2.3加強合同風險識別，嚴控風險底線

2.3.1建立合同重大風險事前核準機制

建設工程涉及的合同數量巨大，且施工合同體系龐雜、內容煩瑣，往往一份施工總承包合同就是一部“巨作”。在急于訂立合同的階段，匆忙進入合同評審流程時，往往會因審核工作量過大、審核人的專業能力參差不齊以及工作狀態的差異而呈現出不同的審核效果。為能充分識別合同中的重大法律風險，提前進行合同重大法律風險的事前核準就十分重要。實現合同重大風險的事前核準，首先，要進行合同重大風險的識別，企業可以通過諸如案例研究、專家咨詢、相關條線研討、項目部調研等多種方式梳理出企業在合同履行過程中常見的或潛在的法律風險事項，并將風險事項按照不同等級的風險程度進行分類羅列，形成企業自身的風險事項清單；其次，要建立事前核準制度，明確企業在投標前或合同簽訂前，應對照風險事項清單進行核對，對于存在重大風險即風險等級較高事項的合同，如存在巨額墊資、放棄優先受償權、以實物資產抵付款項、提供擔保等情形的，應進行專項的合同事前核準；最后，要通過決策層與專業團隊進行充分的風險分析與論證，做好有針對性的風險策劃，綜合考量企業的風險承受能力、風險防范能力與經濟效益的平衡關系，作出是否承接項目、簽署合同以及履約的企業決策。

2.3.2注重簽約前合同主體審查

合同簽訂前注重審查合同主體的資信情況[2]，做好合同相對方資金實力、股東及實際控制人資信情況、涉訴案件與被執行信息、以往業績等多角度的盡職調查。有針對性地核實發包方的項目許可情況、資金落實情況、分包單位的資質情況，并做好合同相對方履約能力、誠信水平的評估。此外，還需對合同主體進行形式審查，審查合同主體與其加蓋印章是否一致，簽字人員是否為法定代表人或是否具有書面授權等內容。

2.3.3強化合同專業性評審與條款優化

一方面，施工企業應建立其自身的合同示范文本體系，尤其要重視分供類合同文本的擬定，注重在合同文本中將企業管理制度中諸如質量、安全、造價控制、施工管控要點等管理要求融入合同條款中，形成有約束力的條款。此外，還要設定分供類合同條款不得優于總承包合同相應條件的紅線，嚴格落實分包結算、付款條件與總承包合同相掛鉤的“背靠背”條款，通過設置規范嚴謹的條款，合理合法地保障企業權益。另一方面，要注重總承包合同的審核。企業應明確各條線相關人員及法務、財務等相關專業人士全面且獨立參與合同評審。從合法性、嚴謹性、完備性、風險性等多方面進行全面審核，及時提出專業化評審意見和條款優化的建議。

2.4重視履約管理，實現動態全過程管控

2.4.1重視合同交底

合同交底是為了實現合同目的，更好地貫徹與執行合同內容，促使相關條線與項目部人員了解合同意圖、熟悉合同條款、掌握合同風險點以及合同執行計劃的全過程。合同交底的本意是合同相關人員，通過交底了解合同背景與目標；通過拆分合同條件，明確各部門各條線需要完成的合同要求；通過結合項目的實際情況，集體討論、群策群力，分析合同實施過程中會遇到的問題以及可能出現的風險，提前進行解決方法與風險防范的策劃，以此形成具體的合同履約計劃與實施方案。合同交底是學習、思考的過程，更是一個統一思想、解決問題的過程。但在實踐中，合同交底依然流于形式，交底內容僅限于羅列合同具體條款，缺少與項目實際情況相結合的合同分析，更沒有實施針對合同風險點化解方法的策劃。因此，企業應注重合同交底的實效，通過企業管理制度設定合同交底的流程，明確具體的責任目標及責任人，建立企業合同交底的規范制度，落實定期檢查、交底效果反饋以及不斷改進的機制。只有通過實施合同交底，促使合同執行人員清楚知曉合同目標、合同風險，并掌握合同履行中應關注的要點，實現合同管理責任的分解與落實，促使合同履約過程整體可控。

2.4.2注重履約過程合同變更的管理

合同履行是一個長期且不斷變化的動態過程，在這個過程中往往會出現諸多不可預見的因素，對合同目的實現造成一定的影響。作為施工企業，合同的變更、索賠與反索賠是企業合同管理中一個重要的環節。首先，企業需要全面掌握合同履行情況，做好實際情況與合同條件的對比分析，找到偏差與原因，設定風險預警；其次，要及時提出簽證索賠與反索賠、固定證據，避免因超過期限而喪失主張的權利；最后，要根據實際情況對合同進行及時的補充、變更和調整。

2.5注重科學的管理手段

2.5.1合同資料管理

合同履約過程中，存在著大量的履約資料，整理好這些履約資料，做好原件的保存保管，對雙方權利義務和責任認定、履約中的索賠和反索賠都具有重要意義，因此，項目部不僅要設立專門的資料員，還需要加強對資料員的教育和培訓，在按照工程資料歸檔的要求收集資料的同時，還應該從更加嚴格、全面的證據資料的收集角度和標準來進行資料的收集保管。通過建立規范的企業合同資料管理清單，將與工期、質量、造價以及與雙方責任有關的會議紀要、聯系單、往來文件等資料，采用信息化的手段做好歸集、梳理與保存，并且定期開展資料歸檔情況的檢查，避免因資料缺失而陷入被動局面。

2.5.2合同印章管理

加強合同印章管理，不僅要按照企業用印規范對印章保管、用印流程、用印監督等方面進行嚴格管控，采用信息化監控手段監督用印流程，更應該從具有公示效力的角度明確有效印章的范圍，如直接在項目部的公章上注明“不得用于簽訂經濟合同或協議”；在施工合同中直接約定使用項目部印章、分支機構印章或部門印章訂立的合同或協議均屬無效；在合同中明確對于合同的變更、合同造價的調整以及結算的確認都必須以公司有權印章的確認為依據，未經授權的個人簽字無效；在合同中明確雙方存在偽造、變造各類印章的違約條款。通過多種方式，做好企業合同印章的有效管控。

3結語

合同管理中法律風險無處不在，隨著施工企業法制意識的不斷提升、管理水平的不斷進步，風險防范的能力也在不斷提高。施工企業為在競爭中求立足求進步，應逐步探索出防范合同風險的措施和方法，形成科學規范的管理理念和管理制度，逐步實現企業健康有序的發展。

參考文獻

[1]王燕.建筑企業合同管理存在的問題與對策[J].現代商業,2014(3):114.

篇(3)

（四川中成煤炭建設集團有限責任公司，成都 610072）

（Sichuan Zhongcheng Coal Construction Group Co.，Ltd.，Chengdu 610072，China）

摘要： 在建筑市場中，任何項目均有風險，協作項目的風險尤為突出。完善協作項目風險管控體系，規范協作項目風險管控流程，提高風險管控制度執行力，加強對協作項目的有效管理和監督,有利于建筑施工企業多種項目管理模式協調發展，對企業經濟規模的擴大和經濟效益的提高及穩步健康、持續發展至關重要。

Abstract: In the construction market, any project has risks, especially the collaborative projects. To improve risk management and control system of collaborative projects, standardize risk management and control processes of collaborative project, improve risk management and control executive power and strengthen the effective management and oversight of the collaborative project can promote the coordinated development of a variety of project management models of construction enterprise, and is essential for the expansion of business economic scale, the economic benefits and the steady, health and sustainable development.

關鍵詞 ： 建筑施工企業；協作項目；風險管控；方法

Key words: construction companies；collaborative projects；risk management and control；methods

中圖分類號：F426 文獻標識碼：A

文章編號：1006-4311（2015）06-0151-03

0 引言

在現代建筑市場中，協作項目已成為建筑施工企業的重要內容，在企業市場經營和經濟發展中扮演著重要的角色。

協作項目為企業發展作出貢獻的同時，如何規范風險管控程序，加強協作項目風險管控能力，防范和規避協作項目經濟、法律等風險，確保企業經濟效益和維護企業社會聲譽已是當務之急。

1 協作項目風險管控中存在的問題

在建筑行業的發展過程中，協作項目的存在是一種市場需要，協作項目實施過程的管理重點是對項目風險進行管控。然而，受自身管理實力、項目分布等因素的影響，協作項目在風險管理和控制的過程中存在較多問題。

1.1 協作準入制度不健全，項目投標風險較大 在企業長遠發展、科學發展方面，大多數建筑施工企業缺乏足夠的思考和規劃?；谘矍皶旱美娴目紤]，在協作項目準入方面，大多數建筑施工企業沒有一套系統的評估制度，對項目合作人的經濟實力、技術實力、綜合管理能力等因素缺乏嚴謹的、完整的、具體的考核標準，項目協作準入的隨意性較大。協作項目在經營方面有著或多或少的資源關系，對項目的獲取起到了一定積極作用。然而，在項目投標過程中，協作合作人單純依靠所謂的“關系”，并未認真研究招標投標市場政策和招標文件規定，或者惡意要求使用資質圍標，惡意使用投標所需專業技術人員注冊證書，對建筑施工企業的社會形象、資質和注冊人力資源聲譽造成了較大風險，影響了企業在建筑市場上的良性發展。

1.2 項目分布點多面廣，實施過程風險偏大 目前，稍具規模的建筑施工企業都具有多個資質，專業涉及房屋建筑、市政公用、公路、橋梁、地基與基礎，甚至礦山、隧道等領域，這就決定了協作項目類型多樣、地域廣等特點，對建筑施工企業的管理造成了一定難度。協作項目的分布點多面廣，各個專業工程的跨度較大，部分項目處在偏遠山區或人煙稀少的地區，而建筑施工企業在各個專業工程領域的人力資源有限，對項目實施過程的監督管理難以真正落到實處，協作項目的安全、技術、質量、進度、工期、資金坐支等風險必然給建筑施工企業的健康持續發展帶來經濟、法律乃至政治風險，造成經濟效益得不償失的現象。

1.3 風險制度執行力不夠，風險管控效果欠佳 當前，大多數建筑施工企業都比較重視承包項目的風險管控，建立了較為完善的承包風險抵押、安全風險抵押、民工風險抵押制度，積極防范協作項目實施帶來的各種風險。然而，絕大部分協作項目合作人還沒有完全認同這些管理制度，總認為建筑施工企業管得太緊、辦事程序復雜，辦事效率較低，對企業的風險管控持消極不配合態度，不及時完善業主合同、內部承包協議的簽訂手續。同時，建筑施工企業針對“管松了要出問題，管嚴了合作人不配合”的現象暫時未找到有效的解決辦法，導致現有風險管控制度的執行力不夠，執行效果未能達到預期的現象。

1.4 合作人綜合實力不強，企業面臨后期風險 由于建筑施工企業對協作項目合作人缺乏有效的評估，往往會出現協作項目基于特殊原因通過了項目評審，或者協作項目沒有進入評審程序就得到默許進行施工，企業并不能真正掌握項目合作人的真實綜合實力，面臨著后期項目實施過程的各種風險。在項目實施過程中，面對施工條件變化、人工材料漲價、管理不到位等因素造成可能損失時，協作項目合作人優先考慮自身利益，而不會考慮項目整體的運行，工程項目往往會因此陷入困境，合作人也會甩手走人或者與企業解約。作為合同主體，建筑施工企業面臨著業主、建設行政部門的責任追究風險，乃至不可估量的經濟損失。

2 完善協作項目風險管控的方法

針對協作項目風險管控存在的問題，建筑施工企業可以從規范項目協作風險控制和實施過程風險管控方面著手，完善協作項目風險管控及決策機制，加大風險管控力度，提高企業防范、控制、規避風險的能力。同時，對協作項目合作人要提高服務質量，做好耐心解釋、換位思考工作，強化多層次、多元化的合作，吸引真正具有綜合實力的社會資源進入企業，促進企業經濟良性發展。

2.1 提高協作準入門檻，防范項目合作風險 根據市場行情，建筑施工企業應針對協作項目預先制定項目合作的資金實力、技術實力、人力資源實力以及管理費標準，對潛在風險較大的專業工程設置協作禁區，提高準入門檻，積極防范合作風險。協作項目向建筑施工企業提交協作申請之時，由經營部門牽頭，財務、合同管理、工程管理、安全管理、質量管理、投標等部門配合，對協作項目合作人的資格、資信度、技術實力、經濟實力、工程管理能力等進行嚴格的全面審查，達不到規定標準的項目拒絕合作。此外，在協作項目投標、施工過程中，建筑施工企業要逐步完善《協作項目合作人綜合實力評估表》，職能部門配合據實填報，由企業相關領導簽字審批后由合同管理部門、經營部門、工程管理部門、投標部門存檔備案，作為合作人后續項目考察的重要參考因素之一。

2.2 規范項目投標程序，有效控制投標風險 近年來，各級建設行政主管部門相繼出臺了加強和規范施工招投標活動的政策，對招標準備、擴大市場競爭、招標文件編制、投標資格審查、串標行為查處、項目監管實施等十二個方面作了更嚴格的規定，明確規定將加大建筑施工企業投標資格的審查力度，進一步規范評標工作程序及行為，對惡意低價中標、圍標、串標等行為加重處罰力度，建筑施工企業投標違規行為將計入建筑企業信用管理系統，企業的信用度將受到降級，1～2年內禁止參與政府投資項目施工投標等處罰。在協作項目投標過程中，建筑施工企業的投標、經營、合同管理等部門認真研究各類協作項目管理的文件規范，深刻理解并靈活掌握文件規定，吃透文件精神，嚴把協作項目報價關，嚴格控制惡意低價中標、串標、圍標痕跡過于明顯，提出有針對性的解決辦法，合理規避投標過程的相關風險，避免不必要的損失。此外，建筑施工企業還要進一步加大建設工程專業人員執業（職業）資格證件管理力度，努力降低專業人員證件因協作項目投標文件使用帶來的風險。

2.3 完善合同評審制度，積極組織合同談判 針對協作項目，建筑施工企業要建立合同評審制度、合同追蹤制度和信息反饋渠道，建立由造價、技術、安全、財務方面專家組成合同評審小組。協作項目中標后，合同管理部門合同評審小組及協作項目合作人，深入研究合同條款、業主特殊要求與規定，對業主合同進行評審，充分預測合同風險，采取積極措施降低風險發生概率，有效減小合同風險量。合同評審通過后，造價、財務、安全、質量等部門要高度重視合同談判工作，一般項目以協作合作人為主，企業派員參與談判進行把關。重點、重大項目企業派專員負責，和協作項合作人共同與業主進行合同談判，在挖掘合同潛力的基礎上，力爭擴大合同預期效益。

2.4 及時簽訂業主合同，完善內部承包協議 實際工作中，協作項目合作人主觀上認為只要上繳管理費，其他的事情建筑施工企業就不能也不必多管，這種認識上的差異導致合作人不積極開展業主合同簽訂工作，工程項目已施工較長時間卻未簽訂施工合同的現象也大量存在。在協作項目合同管理工作中，建筑施工企業合同管理部門應根據協作項目備案情況，積極與項目合作人溝通，必要時可以通過電話、書面等方式與項目業主涵接，按照《建筑法》、《合同法》有關規定，在合同可控的前提條件下及時簽訂施工合同。在簽訂業主合同的基礎上，建筑施工企業的合同管理、安全管理、工程管理、法律、人力資源等部門應從服務和監管的角度，按照企業項目內部承包管理制度，與合作人及時簽訂項目內部承包協議、安全目標責任書、質量目標責任書，以及廉政合同和人事勞動合同，防范和規避協作項目在安全、質量、行政監管、社會監督等方面的風險。

2.5 職能部門協作配合，全面實施動態管理 協作項目的過程管理是一個重要的環節，項目管控措施到位對于防范風險和提高效益有著積極作用，在過程動態管理中宜做到松緊有度、全面監控。建筑施工企業的安全、質量、財務、審計等職能部門應積極協調配合，建立健全協作項目監管細則，對項目安全、技術、質量、經濟運行等方面實施動態監督管理職能，加強施工現場各種管理要素的控制，對項目的材料供應、安全管理、質量控制等方面實施全過程監督控制，確保項目風險處于受控狀態。建筑施工企業還要強化服務意識，設置專業技術人員組成的專業工程綜合服務團隊，分專業分行業加強對項目安全、技術、質量、造價等方面的服務指導，及時解決項目承包人在施工過程中遇到的難題，提高協作項目整體經濟效益。

2.6 增強資金風險意識，嚴格資金支付程序 協作項目在資金使用上面臨的風險較大，部分項目承包人素質不高，潛意識里希望盡快盡多領取工程款，會通過與業主、監理勾兌套取或透支工程款，這對建筑施工企業的經濟運行構成了嚴重威脅。針對這種現象，企業要增強資金風險意識，主動與協作項目業主、監理保持經常、必要的溝通交流，對項目實施過程進行內部監督控制的同時，防范和杜絕項目承包人透支工程款而不用于項目本身施工而帶來的經濟和法律風險。在資金支付方面，進一步完善工程款支付程序，在確認工程款到賬情況下，由協作項目合作人填寫付款申請表，通過專業公司/辦事處初步審核，安全管理、工程管理部門簽署付款意見，審計、財務部門根據協作項目內部承包協議和承包人履約情況進行審定及合理支付。

2.7 協作項目總體評價，建立協作資源數據庫 通過對協作項目實施風險管理，建筑施工企業對合作人的實際施工能力、經濟實力、管理能力、資信度等情況進行有效的綜合評估，按“優秀、合格、不合格”三個等級確定協作項目合作人的綜合能力水平。對綜合能力不合格的合作人，在再次合作時可采取不合作或提高風險保證金繳納比例等措施，以避免企業不必要的損失。在對協作項目總體評價的基礎上，進一步完善協作資源數據庫，在企業各職能部門之間實現數據共享，充分利用和發揮協作資源的積極作用，為企業開拓新領域做好鋪墊工作。通過協作項目的實施，建筑施工企業在每個專業資質方向發掘2～5名優秀的合作人，并通過對協作項目的事前、事中、事后管理，完善協作項目承包管理制度和辦法。同時逐步建立屬于企業自己的核心施工管理團隊和項目內部承包團隊。在后續的協作項目合作中，選擇信譽良好、資金實力較強、技術力量雄厚、管理能力較強的協作項目合作人。

3 結束語

在協作項目的風險管控中，建筑施工企業只要進一步完善風險管控體系，健全風險管理制度，提高風險管控制度的執行力，嚴格執行風險管控流程，建立協作資源數據庫，強化協作準入和項目過程管理；進一步強化服務意識，提高服務效果，加強對協作項目的指導，就能提高項目經濟效益，為企業經濟的健康持續發展提供積極保障，有效推動企業各項目標任務的順利實現。

參考文獻：

[1]尹志軍，陳立文等．我國工程項目風險管理進展研究[J]．基建優化，2002-08．

篇(4)

[關鍵詞]水電站項目；合同管理；現狀分析；管理要點

中圖分類號：F551 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）14-0392-02

1、概述

某水電站項目是中非框架協議項目（石油換項目），我公司負責具體實施，該項目合同工期為42個月，開工日期為08年4月15日，該項目為EPC總承包合同，各種風險包括設計風險全部由承包商承擔。

2、某水電站所處地理位置及合同管理現狀分析

某水電站所在國家位于非洲中西部，土地面積為2.8萬平方公里，人口約100萬，是個發展中國家，也是世界上最不發達的國家之一，經濟主要依靠外國援助，幾乎沒有產業，國家所用的物資90%以上依賴進口，經濟主要以林業和農業為主。上世紀90年代初，該國發現了石油，石油逐漸成為該國的重要經濟收入，幾乎占整個國家財政收入的90%以上，致使該國逐漸富裕起來。石油帶動了該國的經濟快速增長，目前已經成為非洲經濟增長速度最快的國家之一。94年該國人均GDP只有260美元，現今已經超過1000多美元。近幾年，該國隨著石油大規模的開采，收入的增長，投資規模逐年擴大，其國家的基礎設施建設也不斷增加，電力項目（電網、水電站等）、公路橋梁、機場碼頭，樓房住宅，市政供水等先后啟動，建筑行業已經成為該國的重要產業。

因歷史原因，其國家的建筑行業不系統、不健全，沒有本國的規范和標準，雖然建筑項目很多，但采用的規范和標準都是其它國家的，包括中國的。項目建設者是外國公司，項目監理也聘請外國人，不執行FIDIC合同條件。各公司與政府簽訂的合同文本不同，承包商與政府監理國別不同、文化不同，意識不同，給合同管理帶來一定的難度。再有，該國法律法規不健全，沒有合同法，法律意識淡薄，以領導意識為主，不按合同辦事，隨意性大，業主不履行自己的義務給承包商帶來損失也得不到賠償。這種現象同政府部門目前的實情以及項目資金來源有一定關系。一是該國合同幾乎都是EPC總價承包合同，各種風險由承包商承擔，政府部門資金有限，不會為違約支付額外費用。二是貸款項目需要財政部簽署貸款協議，投資增加致使貸款增加，需要重新簽署貸款協議有很大困難。據了解，幾乎沒有獲得過索賠補償的公司。這些基本上是該國也是此水電站項目合同管理的現狀。

3、某水電站合同管理的工作要點

水電站是該國國家重點項目之一，也是EPC總價承包合同，貨幣為100%美元。EPC合同是業主把工程的設計、采購、施工服務工作全部委托給工程總承包商負責組織實施，并由承包商承擔設計、采購、施工的風險，包括匯率風險、社會風險、國際金融變化風險、價格變化、工程量增加等風險，但不包括工程所在地國家的法律法規變化的風險，不可抗力風險由業主和分包商各自承擔。EPC總價承包合同，總承包商要承擔更多的風險，決定了合同管理的主要工作是風險管理。

3.1 做好風險管理。研究分析本項目都有哪些風險，做好風險預測工作，采取必要的方法和手段，減少風險發生的可能性，減少風險帶來的損失，尤其是對重點風險的分析預測和控制是合同管理工作的重點。

①做好投標前的風險預測。在投標報價中考慮適當的風險費用，彌補風險發生時所造成的損失；在合同談判時將一些風險轉嫁給業主，如當地法律變化引起的價格上漲由業主承擔；所有進口赤幾的物資是免除關稅的；業主提供必要的施工條件（道路、通訊等）；免費使用當地的資源（樹木、巖石）等。

②成立風險預測評估組織機構。結合現場的實際情況，不定期召開風險預測評估專題會，認真研究當前存在的各種風險，發生風險的可能性，制定相應的預防措施。了解當地的市場及變化情況，分析這些問題可能帶來的危害。制定管控措施，采用有效方法，及時解決和處理所發生的風險。

③做好重點風險管控管理工作，減少風險給項目造成的損失。本項目的重點風險是匯率風險，本合同支付的貨幣是全額美元，而近幾年人民幣與美元匯率一直在增值。2007年3月份簽署本合同時，美元兌換人民幣的匯率為7.83，目前已經增長到6.20左右，并且還有繼續上漲的趨勢。而該水電站大量的資金是在中國以人民幣的形式消費的，如購買材料、設備、支付工人工資等，人民幣增值會使項目成本增加。該水電站因匯率變化導致項目成本增加，其所占比重很大，因此做好匯率風險的預測和管控，采取有效的措施和方法十分重要。對于匯率風險本項目采取的主要方法是：在投標報價中考慮一定的匯率風險；合同談判時增加預付款支付比例（合同金額的30%）；在項目實施過程中采取加大工程款前期結算比例；工程款到位后將美元及時匯兌成人民幣，減少銀行美元存款等方法。這些方法和手段，對減少匯率損失都起到很大的作用。

3.2 加強優化設計。設計優化也是EPC合同管理的重要方面。由于總承包商負責設計、采購、施工全過程的組織實施，可以更好的組織協調設計、采購、施工相互之間的關系，發揮各方的優勢，在滿足合同功能和保證質量的前提下，做好優化設計工作，根據現場的實際情況采用適當的施工方法，減少不必要的工程量，可以降低成本。

①在投標階段，盡可能獲得較為詳實的水文、地質、測量等確定設計方案所需要的各種資料，做到投標時的工程量與施工時實際工程量的差異在可控范圍之內，減少因資料問題帶來設計變化造成的損失。提交給業主的工程量清單不易過細，防止業主按工程量清單一一對照，造成施工設計與投標時不吻合，給設計優化帶來麻煩。方案設計、設備選型也應盡量做到有利于實施。

②項目實施過程中，總承包方與設計方要及時溝通，共同確定設計方案，在保證合同要求的前提下，設計方要按總承包方的要求執行，盡量做好優化設計，盡量減少項目工程量。

③加強現場設計人員力量，及時處理設計變更。結合現場實際情況，在滿足合同要求、保證安全質量的前提下，做好優化設計工作。如引水隧道的噴錨支護，取消系統支護，全部采用隨機支護，根據隧道巖石的實際情況，確定是否打錨桿、掛鋼筋網、噴混凝土等；圍堰填筑結合實際河流流量，確定施工方案等。

3.3 重視設備物資采購。該國物資匱乏，決定了水電站建設的物資大部分要從中國采購、進口，做好物資及永久機電設備采購工作也是合同管理的重要方面之一。

①做好物資設備采購計劃，充分考慮物資采購的各個環節，包括國內招標采購、集港、海洋運輸、清關等，保證物資及時到達施工現場，包括大宗材料、零星材料、永久機電設備、施工設備等，避免因物資到貨不及時影響工期。物資設備采購計劃編制前要召開專題討論會，相關部室科隊共同參與，保證計劃的周密性和及時性。

②做好國內物資設備采購招標工作，選擇實力強、信譽好、服務好的供貨商，不僅要求價格低廉，更重要的是保證質量，尤其是永久設備的采購，保證質量是第一位的，否則會給項目帶來非常不利的影響。

③加強物資管理，應用計算機物資管理軟件，充分做好物資設備（配件）預警性管理，及時掌握和了解物資庫存及現場需要的情況，既要滿足施工需要，又要減少庫存量。

④加強現場與國內物資采購部門的溝通，將現場的采購信息及時準確的傳達到國內，并及時跟蹤、詢問，防止信息溝通不暢造成采購錯誤，采購不及時等問題。

⑤加強同當地中資公司的聯系，了解當地物資市場情況，當國內物資供應不及時時，通過中資公司和當地市場解決物資短缺問題。

⑥對市場進行有效預測，盡量低價采購，提前采購，降低匯率及物價波動帶來的風險。

3.4 注重合同管理加強業主溝通。以合同為依據，加強同業主的溝通，得到業主的認同，通過業主的幫助，減少不必要的費用，也是合同管理的重要手段之一。

①加大工程進度款支付比例：該水電站工程進度款是按合同中已經確定的固定比例，按月支付。但實際上，該國國家的辦事效率低，支付程序復雜繁瑣，一般6個月左右才能支付一次，甚至時間更長。針對這種情況，項目部通過與業主溝通，得到業主的默許，從2008年10月份開始加大工程款前期支付比例，到2010年年底已經拿到96.2%工程款（含預付款）。通過這種方式不僅解決了項目部資金使用問題，也降低了匯率風險。

②炸藥的運輸和保管：該國炸藥的進口和使用，需要政府國防部批準，并要接受監管。很多公司炸藥到達該國后，是由憲兵警察負責運輸和保管。保管的位置由憲兵隊指定。運輸保管的費用由公司支付，費用很高。每次炸藥領用都要給憲兵隊費用，十分不便，炸藥還常常丟失，不僅造成經濟損失，還會影響工期。該水電站的炸藥，雖然合同規定由業主負責運輸和保管，但業主沒錢，最終還是由承包商來承擔，這種現象是由該國國家的實情決定的。項目部通過與業主加強溝通，以合同為依據，說服業主，不僅解決了施工現場存放炸藥問題，而且花費很少的費用解決了運輸保管問題，不僅使用方便，而且避免了丟失。

③政府官員到中國：該國官員都喜歡到中國，往往以檢查驗收在中國采購的材料設備為理由，發生的費用由中資公司負責，而且還要多次到中國不同的地方進行檢驗驗收，否則會以種種理由拒絕材料設備運到該國。該水電站也存在這樣的情況。項目部就此問題，多次同業主溝通交流，提出到中國驗收檢查存在的諸多困難，該水電站報價的實際情況，以合同規定：可以在中國廠家驗收也可以在該國驗收為理由，多次婉拒政府官員到中國，也起到降低成本的作用。

④其他溝通管理方法：國際EPC總價承包項目同一般項目一樣，做好文檔管理，加強施工質量、安全、進度等方面的控制，也是合同管理不可缺少的組成部分。

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R集團公司是一個擁有多家子公司、分公司、控股公司及直屬單位，多年來，在探索、加強合同管理的實踐方面形成一套符合自己實際、行之有效的管理方式、方法?，F做匯報，以期拋磚引玉之效。

一、確立合同管理模式

R集團公司明確：集團公司范圍內（包括各級單位）的合同由集團公司管理，集團公司采取統一與授權相結合、綜合與專業相結合的管理模式對合同進行管理。具體：在集團公司與各單位合同管理分工上，集團公司總部合同、各單位重要合同由集團公司統一管理，各單位非重要合同由集團公司授權各單位管理（重要合同與非重要合同的劃分標準由集團公司確定，集團公司參照合同標的額、履行周期等進行確定。如對于工程類合同，R集團公司在劃分重要合同與非重要合同時，標的額超過一億元或履行期限超兩年的合同定義為各單位重要合同，此類合同由R集團公司統一管理）；在職能部門合同管理分工上，各專業合同由職能部門歸口管理（如R集團公司范圍內工程類合同、設備類合同分別由工程部、設備部管理），合同綜合管理部門對合同涉及風險最后審查把關。

二、加強合同環節管理

對合同過程各環節進行分解分析，加強合同各環節管理、管控，實現合同風險管控。R集團公司的具體做法：

（一）對合同當事人審查

（1）審查內容。1）合同當事人的基本情況。合同當事人是否適格，《企業法人營業執照》或《營業執照》及其年檢是否在有效期限之內；2）合同當事人的履約能力。審查當事人的注冊資本、凈資產是否與合同履行相適應，有無不良信譽記錄等；3）合同當事人的簽約資格。當事人是否具有簽約授權，授權是否合法，有無越權等。

（2）審查程序。集團公司統一管理的合同，由集團公司合同專業管理部門負責對當事人審查；授權單位管理的合同，由各單位合同管理部門對當事人審查。

通過對當事人審查，將無簽約資格，或有簽約資格而無履約能力的當事人排除在外。

（二）合同起草管理

R集團公司規定集團公司及各單位設置專職或兼職合同管理員，合同管理人員負責合同起草。合同起草參照以下要求：（1）內容符合法律法規；（2）編號統一一致；（3）合同名稱與合同內容一致；（4）主、從合同相應內容一致，合同附件齊備；（5）明確合同履行方式；（6）明確違約責任及承擔方式；（7）合同設立擔保的，明確擔保的方式和范圍；（8）明確管轄法院或仲裁機構等。

（三）合同會簽管理

（1）合同會簽。合同會簽，是R集團公司職能部門按職責分工分別對合同進行審查，會簽是R集團公司合同管理的重要特點。R集團公司總部合同、各單位重要合同經R集團公司合同管理部門按一定順序會簽。下面舉例R集團公司合同會簽及順序（見下表）：

（2）會簽操作。職能部門在對合同進行審查時，審查意見可在合同會簽稿上修訂或批注，并及時反饋給合同承辦單位或部門，由承辦單位或部門采納，或說明后不予采納。

最后，R集團合同綜合管理部門對合同合法性、有效性進行審查把關。

（四）合同簽訂管理

合同經會簽審查后，送R集團公司分管領導審查，報主要負責人審批（或主要負責人授權他人審批），最后，由合同管理員根據審批后的合同會簽稿制作合同正式文本。合同正式文本由法定代表人或授權人簽署。合同正式文本加蓋合同專用章，并加蓋騎縫章。

（五）合同履行管理

（1）合同履性計劃。R集團公司總部合同、各單位重要合同經各方當事人簽署后，承辦單位或部門按照合同特點，對合同履行做總體規劃，確定合同履行階段或履行節點，制定履行計劃，并明確履行階段或節點目標。合同履行按計劃、分階段全面履行。

（2）合同備案。R集團公司總部合同、各單位合同簽署后，副本由承辦單位或部門報合同綜合管理部門備案，總部合同和各單位重要合同備案時附合同履行計劃。R集團公司合同綜合管理對備案合同登記、建賬、備查，加強合同履行監管。

（3）合同履行跟蹤。R集團公司總部合同、各單位重要合同履行情況由承辦單位或部門定期報合同綜合管理部門和合同專業管理部門。合同綜合部門對報送的合同信息及通過其他途徑掌握的信息進行匯總、整理、分析，協調解決合同管理存在問題，進一步規范合同管理，促進合同管理改進。

（六）合同驗收、歸檔管理

合同驗收由承辦單位或部門組織，在驗收中發現不符合要求的事項，在規定時間內向對方當事人提出書面異議及整改意見，并督促及時整改；驗收合格的，由驗收人員簽署書面驗收報告。

合同管理員對在簽訂、履行合同過程中的信件、電報、電傳、傳真、電子數據交換、電子郵件和合同文本等憑證妥善保管，并按R集團公司檔案管理要求辦理歸檔。

三、合同管理體系的構建

為實現合同管理，為保證合同及合同管理規范、有效運行，R集團公司建立起與合同管理相適應的、其行之有效的管理體系。

（一）組織體系

R集團公司建立起由董事長總經理合同綜合管理部門分管領導和合同專業管理部門分管領導集團公司合同管理部門集團公司各單位各單位分管領導合同管理員的組織保障體系。組織體系的建立健全，明確了各合同管理職能部門職責，進一步落實合同管理責任。

（二）制度體系

為適應合同管理，R集團公司進一步完善、明確了由合同法及相關法律法規R集團公司合同管理制度及相關規定R集團公司各專業合同管理制度各單位合同管理規定的多層級的合同管理制度，保障了合同管理有章可循、有據可依。

（三）合同及合同管理動態運行機制

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關鍵詞：國有企業；法律風險；管理

一、企業法律風險概述

企業法律風險泛指企業在生產、經營、管理活動中可能發生的一切法律風險，如制度風險、訴訟風險、經營決策風險、合同風險、流程風險等。企業法律風險多由于企業法律主體沒有依照合同約定或是法律規定來履行義務、行使權力，或是由于企業外部法律發生變化而對企業造成不良法律后果的可能性。

二、國有企業法律風險的主要表現形式

1.國有企業并購上市以及改制的法律風險

收購與兼并是并購的主要內容。從法律風險角度來看，企業并購具有較強的復雜性，涉及知識產權法、稅收法、反不正當競爭法、公司法等法律法規，具有極高的潛在法律風險，對企業具有較大影響。企業上市與改制則有可能存在非法買賣國有資產等法律風險。而已經上市的企業，如若不按照相關監管條例來運作，企業或是相關管理人員均可能會面臨股東投訴、巨額罰款、潛在刑事訴訟或是摘牌的法律風險。

2.重大經營決策行為的法律風險

企業重大經營決策行為，如擔保、重大購銷與投資、資本運作、戰略轉型等，對專業性要求極高，存在較為復雜的法律關系，并且涉及企業重大利益，如若不對該行為進行有效監管，企業很有可能會面臨重大債務風險，甚至是破產的法律風險。因此，該行為會導致較大的潛在法律風險。

3.組織、行業形式設立的法律風險

組織、行業形式設立的法律風險主要體現為：（1）部分老國有企業可能會面臨重大安全事故、環境污染集體訴訟等法律風險。（2）海外投資主要面臨法律文件方面的重大法律風險。（3）高新科技企業可能會面臨涉外知識產權的法律風險。較為典型的組織形式缺陷例子要數中航油的失控。2004年，中航油被評為新加坡最具透明度的上市公司，卻因為內部控制系統的不健全，內部組織不夠完善，導致監督虛無，管理失控，最終導致其戰略風險不可控，陷入了破產邊緣。

4.合同法律風險

合同法律風險，主要是指在合同訂立、生效、實施、轉讓、變更、違約責任確定、終止過程中，合同單方或雙方利益受損的可能性。尤其是銷售合同與采購合同所帶來的法律風險，后果往往更為嚴重。例如，2004年，在四川長虹和APEX的貿易糾紛中，長虹未能收回的APEX所欠債務高達4.6億美元。據長虹的季報顯示，其凈資產僅有132．15億元人民幣，這說明該債務竟占了企業凈資產的30%左右。由此可見，合同法律風險給企業帶來的嚴重損失。

三、國有企業法律風險的管理對策

1.構建完善的法律風險防范體制

國有企業要想全面控制與防范法律風險，首先應構建完善的法律風險防范體制，將一切企業經營活動都納入法制化軌道。第一，應提高建立法律風險防范體制的意識，樹立事前預防、事中控制、事后救濟的防范意識，并將其和優化法人治理結構以及現代化企業制度相結合，將法律風險防范納入企業內部控制管理中。第二，應完善制度化的企業法律控制環節，主要包含企業損失的追回或減少、企業法律糾紛的訴訟與非訴訟處理、企業合同的審核與控制、企業制度的合法性與風險預防評估、企業經營決策的法律風險評估等內容。第三，應根據企業實際情況、經營管理特征以及戰略發展目標來明確風險分類方式，并對法律風險進行歸類。第四，科學排序法律風險，并對其等級進行相應劃分，從而為風險管理與控制提供合理建議。

2.優化法律風險管理與控制的制度與流程

在國有企業的法律風險中，大部分風險都是由企業內部管理制度與流程不完善所導致的，所以，應當將風險管控措施具體落實到企業相關法律管理工作中。第一，在企業生產經營以及管理決策中應充分發揮法律風險管理的作用，并把各類法律風險管理與控制措施歸入企業日常管理制度與流程中。第二，重視企業法律精細化管理方式，提高企業法律風險管理質量。第三，積極創新管理理念，開拓法律工作管理方式，將法律工作由以往的事務性轉變為操作性與管理性并重的工作。第四，應不斷總結優秀管理經驗，不斷優化企業管理流程，提升法律風險管理效率。

3.加強對國有企業經營決策全過程的管控

國有企業日常經營決策行為是產生國有企業法律風險的來源，因此，非常有必要加強對企業經營決策全過程的管控。尤其是進行重大經營決策時，應事先對其可行性與合法性進行法律分析，并邀請專業法律顧問參與到決策中，以確保能夠有效控制企業重大決策所面臨的法律風險。此外，還應從企業日常關鍵環節著手，由點到面，將企業各項經營管理行為都歸到企業法律風險方法體系中，對企業經營決策全過程進行管控，促使企業法律風險管理能夠充分發揮其自身作用。

4.重視合同風險管理工作

合同風險防范是國有企業法律風險管理的重要內容之一。首先，國有企業應構建完善的合同管理體制。其次，組建一個專門負責合同管理的部門，對國有企業日常合同的訂立、實施過程進行檢查、指導與監督。在進行合同管理時，應對企業合同進行分級、分部門管理，企業各部門所簽訂與履行的合同由該部門專項負責，并定期向法律顧問匯報合同的執行情況。如此一來，對企業合同管理做到職責分明、層次清晰、流程規范，就能將企業合同風險保持在有效控制的狀態當中。

四、結束語

在全球經濟一體化發展的背景下，隨著依法治國、依法治企的逐漸深入，國有企業管理應當對企業法律風險與管理予以充分重視，并采取有效管理措施將企業法律風險降到最低，從而促使企業實現效益最大化，有效維護國有資產保值增值。

作者:崔毅 單位:天津市公共交通集團（控股）有限公司

參考文獻:

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【關鍵詞】合同 企業 財務監管 管理

一、緒論

當前經濟社會全面高度發展的形勢下，企業經濟往來大多通過經濟合同來實現，經濟合同的種類和數量也越來越多，企業必須加強對經濟合同的管理。合同管理的好壞直接影響企業的經濟利益，高水平高質量的合同管理勢在必行。但在企業合同管理實際過程中，財務監管力度不夠，財務人員主動參與意識不強，財務報表與真實經濟業務脫節，合同管理效率低下，風險防范不足。為做好合同管理工作，企業必須高度重視財務監管在合同管理中的重要性，加強財務部門在監管合同簽訂到執行等各環節的職能作用，從而把合同風險降低或進行有效規避，以便能有效提高合同管理的效率。加強對經濟合同中財務監管職能，是財務部門必須履行的職能之一，有利于提高合同管理水平，有利于維護企業經濟利益，有助于提升企業的經濟利益。

本文主要關注財務監管在合同管理中的重要性，通過對合同管理過程中存在的主要問題深入分析，提出完善合同管理方面的一些建議。

二、從財務監管角度強化企業的合同管理

企業的經濟業務和往來事項大部分都是通過不同的合同來實現的，可見合同在公司開展的對外經營活動中起著重要作用，公司必須將“合同管理”作為公司最基本的管理制度之一，并圍繞合同的一系列具體環節，展開對合同的風險預防和實時控制活動[1]。

企業合同管理是指企業對以自身為當事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止以及審查、監督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止是合同管理的內容；審查、監督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統性的、動態性的。合同管理一般可劃分為四個階段：合同準備階段，包括合同策劃、調查、初步確定準合同對象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署、將合同分送相關部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉讓、終止、糾紛處理等程序；合同履行后管理階段，包括合同歸檔保管、執行情況評價等程序[2]。

加強財務部門對合同的監管非常重要，不容忽視。一方面，財務部門進行業務核算和編制財務報表需要以企業簽訂的經濟合同為依據，屬于企業會計原始資料之一，加強合同的有效管理，充分發揮財務部門的監管作用，是財務管理工作的一項非常重要的內容，可以實現財務部門對合同涉及的經濟事項的前、中、后不同階段的管理。此外，合同管理的主要目的是通過有效手段減少企業合同風險，提高合同管理過程中的效率，明確合同的管理責任，有效控制合同發生的費用，降低各項成本，最終提高企業的經濟效益。可見，合同管理是財務管理的重要組成部分之一，加強對合同的管理也是財務部門要履行的重要職能之一，有利于企業嚴格遵守內部控制規范，完成預期的經濟效益目標。

三、防范企業合同管理中財務監管的缺位現象

在企業管理事務中，大部分企業都會專門設立相應的管理部門進行合同管理，但財務管理部門與合同管理部門之間缺乏有效溝通，無法做到信息資源共享，使得財務部門的合同監管作用受到抑制和約束，合同管理的效率不高。財務部門出具的財務報表與企業實際發生的業務脫節，導致財務部門提供的各項數據難以為企業管理者和各級投資者提供有價值的參考信息。

在整個合同管理過程中，財務部門的管理人員主動合同管理的積極性不高。在一系列的合同管理過程中，從合同前期談判、到合同中期簽訂、合同過程履行，以及合同后期結算和合同保管等環節，財務人員往往沒有主動對合同進行監管的意識，只是在合同履行后收到業務部門隨時傳來的結算單據，依據財務人員對合同結算單據的基本理解進行財務核算，簡單發揮報銷、結算、統計的作用，而不進行合同相關業務的學習和及時溝通。這種經濟信息的傳遞過程是不準確的，也不及時，加上財務人員對有些經濟業務性質不了解、對合同的具體執行情況不清楚，導致財務核算滯后、財務數據也不夠真實，財務報表反應的情況與企業真實的經濟業務缺乏關聯性[3]。這種情況下，財務部分出具的數據不能給企業的經營管理者提供有用的支持，也不能為投資者提供有價值的參考信息。

為了改變上文描述的現狀，財務部門的管理人員要積極尋求各種方式方法，積極參與到企業的合同管理中來，確保財務管理部門在企業經濟正常運行過程中的知情權，發揮財務部門的監管職能。財務管理人員要憑借自身對合同風險敏感的專業判斷力，準確而又及時的發現和評估潛在的合同風險，還要熟練運用各項會計制度和準則，利用相應的政策，采取有效措施把企業合同風險降低到可接受水平。因此企業的合同管理需要財務管理人員對合同進行全過程的跟蹤監管，將財務監管從企業合同協商、合同起草的初始環節就開始滲透進去，在合同的起草環節做好財務控制，事前防范，事中控制，事后補救，還要求財務人員全面更新經營管理觀念，努力改變財務工作環境，同時提升財務人員的自身綜合素質。

四、加強企業合同管理中財務監管的關鍵職能

企業管理的一項重要內容就是合同管理，并且合同管理也是財務管理的一部分內容，財務管理的主要目標包括下面三項，一是優化合同管理的流程、二是降低合同管理的風險、三是提高合同管理的效率。財務部門如何才能夠在企業經濟合同的管理中發揮監管的重要作用值得深入剖析探討，本文就從合同管理的四個階段進行分析探討。

（一）合同訂立前重點做好風險防范

風險預測和風險辨析工作要在合同簽訂前完成，其要由財務部門配合相關部門來完成。財務管理部門的工作人員要認真分析即將進行的合同活動中可能存在的風險，并保持積極溝通[4]。在風險分析過程中財務管理人員要認真嚴謹，仔細調查合同簽訂關聯方的資信情況、財務情況、業務水平和履約能力，把可能涉及到的風險進行逐一的分析研判，確定可能發生風險的類型，制定有效的風險防范對策。合同本身就是合同風險一個重要的來源，財務部門需要注重相應細節，對合同中涉及財務的條款給予適當的意見。財務人員要重點關注合同標的是否符合企業業務范圍；合同中提及的經濟事項和相關數據是否符合企業的預算和利益；合同的格式和合同類型是否規范；合同內容和條款是否合理齊備。如合同價款的確定和支付結算方式、金額大小寫、產品和服務的數量、質量或技術標準、履約期限和地點、違約責任的歸屬、爭議的解決等。

（二）合同簽署階段重點監管合同簽署權限及備案程序

強化財務管理部門對合同簽定階段的監管，包括兩部分，一是合同正式簽署環節的管控，二是分送合同到相關部門環節的管控。財務人員應重點關注簽署的合同是否屬于經過審核管理程序同意簽訂的合同；是否超越合同簽署權限，嚴格執行企業的授權審批制度，做到重大事項審批簽字有效，嚴禁未經授權擅自簽訂；簽署加蓋的合同印章是否與財務備案表中的印章一致。如存在授權委托的情況，財務部門還應該審查是否存在委托備案書，合同受托簽字人是否與委托備案書中受托人一致，是否超出委托事項范圍以及委托期限等細節。

完整合同需要專門編號并加蓋公章或合同專用章，合同管理部門應當第一時間將一份完整合同的原件或副本送財務管理部門備案。財務部門應履行同簽收制度，并指定專人負責合同的管理，對合同的管理實行責任追究制度。合同發生任何變更或達成解除協議的時候應該重新走審批流程并及時報送財務部門簽收登記備案。

（三）合同履行過程中及時結算并設定索賠工作流程

企業財務部門對合同簽訂部門送存備案的合同應關注履行過程的各種情況，依據合同中的各項條款審核執行結算業務，按照合同內容的要求，嚴格清理債權債務，做好合同款項的催收，對合同的履行情況進行及時評估。凡是沒有按照合同條款履約的，或者驗收未能通過的業務，財務部門有權拒絕撥款。

這包括兩個方面，一是要密切關注對合同生效后涉及的稅收政策、收入情況、費用情況、資金使用情況以及合同執行情況，執行嚴格的合同管理及審核流程。二是，在資金管理方面要遵循集中管理、統籌安排、綜合平衡和優化投向的原則。資金管理需要由財務部負責和具體實施。對照合同履約的實際情況，把握好資金的使用和費用的結算等方面。對于合同款項的支付，要做到各項合同支出都必須履行計劃申報程序，并嚴格以批準的付款計劃為依據。

在企業合同有任何形式的變更或任何金額的索賠過程中，財務管理人員應發揮監督檢查的重要職能。重點的監督包括：第一，合同變更必須符合相應的程序，符合有關法律、法規和政策；第二，變更應通過協商達成書面協議，作為原始合同的補充，做好原始記錄、原始資料的保管；最后，嚴格按照變更后的合同內容和條款對相關費用進行審查，及時進行財務核算。需要強調的是，財務管理人員要提高合同變更后的索賠意識，明確合同變更和合同索賠職責，把合同監管工作貫穿于企業經營活動的全過程。財務監管還要制定合同變更以及索賠的操作流程和需要注意的事項，尤其是合同中重要條款的變更，要按照內控要求，履行企業內部的領導會簽和各級審批程序，做到有章可循，照章辦事。

（四）建立合同管理在履行后的保密及評價制度

送存財務部門備案的經濟合同要指定專人保管，并定期對合同進行編號、統計、分類和歸檔登記，以實現重要文檔的管理，同時還要注意財務人員職業道德，嚴禁以任何形式泄露合同涉及的商業秘密和技術秘密。此外，財務部門要制定合同執行情況的評價制度，按照兼顧全面和突出重點的原則，定期對合同執行情況進行分析評價，并實施責任追究制度，做好合同履行后管理階段的財務管控。

五、健全涵蓋財務監管的企業合同管理體系

經濟合同的管理需要有內控和政策的支持，才能減少風險，達到合同管理的目的。同時一個健全的合同管理體系也離不開專業人才隊伍的參與。

（一）完善企業合同管理的組織架構

企業管理本身就是一個相互關聯的系統工程，各部門應保證充分溝通，密切配合，單純強調某一方面往往使管理失衡，進而影響全盤。企業應建立起由企業高層管理者主管、合同歸口管理部門統管、業務部門分管、合同管理人員專管、財務部門監管的企業經濟合同管理風險評估和預防體系，并建立囊括企業合同審查制度、企業合同文檔管理制度、合同變更事項管理制度等在內的全面的完善的合同管理制度，從結構和制度層面進行規范，每個環節相互協調，如果企業簽訂合同的部門、執行合同的部門、審批合同的人員，對合同的管理的流程沒有調整好，那么財務的監管就會孤立無援，也就失去了財務監管的基礎和存在的必要性。只有在完善的合同管理制度和嚴密的合同管理內控體系的支撐下，對經濟合同進行動態化管理，各部門相互協調配合，財務部門對合同管理的監管作用才能得到充分的發揮。

（二）建設合同管理的專業化隊伍

企業合同管理部門中人員素質的高低會直接影響管理效率和質量。所以財務部門要做好合同管理工作，企業必須要高度重視包括財務人員在內的合同管理人員的繼續教育和專業培訓，可以采取的途徑有講座、培訓、技術交流會等。培訓內容涉及很多方面，例如，可以是強化與經濟合同有關的法律知識的培訓，如《合同法》等，通過培訓強化經濟合同管理人員的法律觀念和意識；也可以是加強對合同管理人員的業務水平、知識面的培養，提高其處理經濟合同中各種事務的能力，讓其進一步掌握專業知識，熟悉合同處理手段，以此強化其專業能力?？傊?，采取多項舉措加強隊伍建設至關重要，建立一支專業化的人才隊伍，切實保障企業合同管理體系的正常運行和高效執行。

六、小結

合同是企業日常經營活動中必不可少的內容，加強合同管理具有重要意義。合同管理離不開財務監管，加強財務管理部門對合同的監管是財務部門的職能之一，這就需要企業的財務部門主動參與到合同管理中來，充分發揮財務的監管職能作用，降低或規避合同風險，維護企業利益。在合同訂立前，財務部門要做好風險預測、風險辨析工作；在合同簽署階段，財務部門應對簽訂合同權限、合同印章使用管理、分送合同給相關部門等方面進行監管；在合同履行階段，財務部門應嚴密P注合同實際履行情況，及時結算并清理債權債務，制定合同變更索賠工作流程和相關注意事項；在合同履行后管理階段，財務應做好合同的歸檔保管工作，建立合同管理及保密制度。加強財務在合同管理中的職能，除了在合同管理的四個階段進行監管外，還需要企業依據實際情況建立健全企業合同的管理體系，做好包括財務人員在內的合同管理人員的培訓。相信有了財務部門的監管，企業會更好的實現合同風險管理，避免企業合同執行的潛在風險，并提高合同執行水平，從而更好的維護企業的利益。

參考文獻

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