財政風險防控措施精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇財政風險防控措施范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

今天，我們在這里召開廉政風險預警防控工作動員大會，是為了貫徹落實縣委、縣紀委廉政風險預警防控試點工作會議精神。廉政風險預警防控工作在我縣尚屬試點，財政局被列為6個試點單位之一，充分體現了縣委、縣紀委對財政工作的關切和重視。作為試點單位，我們要按照統一部署，抓好黨風廉政預警和領導干部腐敗風險防控，促進財政事業健康發展、科學發展。下面，我就如何抓好這項工作講四個方面的意見。

一、充分認識廉政風險預警防控工作的重大意義

(一)開展廉政風險預警防控工作是深化學習實踐活動所需。當前，我局深入學習實踐科學發展觀活動已接近尾聲，學習實踐活動的一個明確要求就是要突出實踐特色。從紀檢監察工作的角度來講，就是要認真查找在黨風廉政建設和反腐倡廉建設中存在的不適應、不符合科學發展觀要求的問題，并加以解決。而廉政風險預警防控工作就是我們在以往工作中存在的一個相對薄弱的環節。廉政風險預警防控，主要是針對權力運行中的風險和監督管理中的薄弱環節，主動預防，超前預防，推動關口前移，從源頭上預防腐敗，是科學發展觀“更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設”要求，在反腐倡廉工作中的具體體現。紀檢監察工作要始終堅持以科學發展觀為統領，當前和今后一個時期，要以推進此項工作為重點，促進反腐倡廉建設的科學發展，從而真正達到黨員干部受教育，科學發展上水平，人民群眾得實惠的目的。

(二)開展廉政風險預警防控工作是反腐倡廉客觀形勢所急。開展廉政風險預警防控工作，是堅持反腐倡廉“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”方針的內在要求，是貫徹落實中央《建立健全懲治和預防腐敗體系2008-2012年工作規劃》的重要舉措，是構建具有特色懲防體系的有效途徑。把廉政風險預警防控工作作為“懲防并舉、注重預防”的具體實踐，有利于進一步增強預防腐敗工作的前瞻性、預見性、針對性和主動性，有利于減少腐敗現象的發生，有利于為黨員干部營造良好的成長環境。

(三)開展廉政風險預警防控工作是關心愛護黨員干部所在。保證干部成長安全重于泰山。我們財政干部手中大多數都有著行政許可、行政審批、財務開支、物資采購等一定的權力和資源。但同時這些權力和資源也不同程度地面臨著各種各樣的誘惑和考驗。廉政風險預警防控工作針對不同單位、不同崗位的不同風險點的個性和特殊性采取預防措施，增強了教育、制度、監督工作的針對性和有效性，可以提高黨員干部自覺接受監督，主動參與監督和積極化解廉政風險的意識，促進決策民主、程序公開、運行規范，使預防腐敗的責任落實到每一個崗位和每一個人，職責清楚，目標明確，便于檢查和考核，防止權力濫用。在黨員干部出現腐敗苗頭，未構成違紀時，及時予以提醒、預警和處置，促使黨員干部正確、健康、有效地履行職責，以免鑄成大錯，這也是體現以人為本，關心、挽救有腐敗傾向黨員干部的有力措施之一。

二、深刻理解廉政風險預警防控工作的具體內涵

廉政風險：是實施公共權力的主體，在行使權力過程中，發生濫用公共權力或的可能性。

預警防控：是紀檢監察機關針對工作中可能發生的問題或已經出現的錯誤苗頭進行主動防范和監控的一種措施。

風險具有客觀性、損失性以及不確定性的特性。風險的客觀性揭示了任何有業務處置權、有職責的崗位都有風險。風險的損失性揭示了一旦風險發生，就會對本人有效履行職責，對事業、對社會各個方面都會產生不良影響。作為國家公職人員，有責任、有必要主動防范，把風險發生的可能性減到最低。風險的不確定性揭示了風險只是有可能發生的，并不是必然會發生的，是可以通過建立一套有效的預防措施，增強自身的自律意識，去防止風險發生的可能性，或通過努力把它降到最低程度。

廉政風險預警和防控工作的核心任務就是關注和遏制“發生腐敗行為的可能性”，針對在思想道德、制度機制和崗位職責三個方面存在的廉政風險，在綜合運用現有工作手段的基礎上，通過前期預防措施、中期監控機制、后期處置辦法構建了預防腐敗的“三道防線”。其中，前期預防措施解決了預防工作覆蓋面的問題，規范了預防工作的措施體系;中期監控機制做到及時發現問題;后期處置辦法對可能發生的腐敗行為實施超前預警。

三、全面掌握廉政風險預警防控的工作程序和重點

(一)工作程序

廉政風險預警防控工作按照制訂方案、貫徹執行、檢查考核、修正完善四個環節進行。

1、制訂方案。成立局廉政風險預警防控工作領導小組，明確工作職責，確定廉政風險防范管理目標，制訂實施方案。

2、貫徹執行。通過查找廉政風險點，分析風險發生的原因和結果，評估風險發生的可能性和影響程度，建立風險庫，制訂執行防范措施。一是查找廉政風險點。結合自身實際，在從上到下或自下而上清權明責的基礎上，查準找全廉政風險點。二是分析廉政風險發生的原因和結果。認真分析廉政風險存在的原因、根源及可能產生的后果，提高防范措施的針對性。三是評估廉政風險發生的可能性和影響程度。采用定性和定量分析相結合的方法，評估廉政風險發生的可能性大小和影響程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制訂并執行防控措施。明確責任主體和完成時限，有針對性地提出防范措施，著力形成以崗為點、以程序為線、以制度為面，點、線、面相結合，環環相扣的廉政風險防控機制。五是建立廉政風險庫和廉政風險預警機制。建立廉政風險庫，對風險進行綜合分析，把握重點，提煉共性，及時修正防范措施。同時，逐步建立廉政風險預警機制。

3、檢查考核。建立和完善廉政風險防范管理考核制度，通過信息監測、定期自查、上級檢查、社會評議等方式，對風險防范各項措施的落實情況進行考核評估?？己斯ぷ饕c領導班子和黨員干部年度考核、工作目標考核以及黨風廉政建設責任制考核等結合進行。

4、修正完善。按照年度運轉，周期循環的推進方式，根據檢查考核結果，糾正存在問題，完善工作措施，修正完善防控制度等，推動工作進入新一輪循環。

(二)工作重點

查找風險點，是預警防控工作的重中之重。這次試點工作風險點查找的對象包括全局干部職工。

1、把握查找廉政風險的方法

通過“自己找、領導提、相互幫、集中評、組織審”五步法，從梳理行政管理事項、審批程序、公共服務程序等業務流程方面入手，查找廉政風險點。

2、把握查找廉政風險的類別和程序

(1)廉政風險三大類別：思想道德風險、崗位職責風險、制度機制風險。

(2)廉政風險查找程序：第一步，針對個人崗位查。查找對象對照崗位職責、執行制度的實際，通過查找風險“五步法”，認真查找并分析評估自身在思想道德、崗位職責方面存在的廉政風險，提出防范控制風險的具體措施和辦法，由各股室、單位負責人審核后報局廉政風險預警防控辦公室備案。第二步，針對各單位職責查。各股室、單位對照“三定”方案和業務流程，查找體制機制方面存在的廉政風險。重點查找并分析評估人、財、物管理和行政審批、行政執法等重要方面存在的廉政風險，提出防范控制風險的具體措施和辦法，由分管領導審核后報局廉政風險預警防控辦公室備案。3、把握查找風險的重點部位重點圍繞政府采購、政府投資項目招投標、民生等領域的重要環節的風險點查找;突出圍繞擁有行政許可、行政審批及人、財、物管理等業務處置權的關鍵崗位的風險點查找。

4、把握查找風險的四個關鍵步驟

(1)清權明責。對行政管理權力或業務處置權力進行全面清理和確認，是找準風險點的基礎。通過梳理行政管理事項和業務工作，明確各個單位和崗位職責，并依照運行程序繪制業務流程圖。

(2)找準風險。圍繞崗位權力、權力運行核心找準可能出現廉政問題的點和環節，而不是找工作差距。查找風險點一定要在“自己找”的基礎上，通過領導提、相互幫、集中評、組織審等形式查準找全。

(3)分析評估。按照風險發生幾率、危害程度和違法、違紀、違德等方面，進行分析評估并確定風險等級。

(4)制訂措施。針對已經查找確定的各類風險點和風險等級，確定采取工作措施的力度，有計劃地研究制訂教育、制度、監督等方面的具體防控措施和相關工作程序，并統一以流程圖或表格等形式在一定范圍內予以公開。

5、把握制訂防范措施的“五強”原則

一是崗位措施對應性要強。對應風險點的崗位措施要體現一崗雙責的要求，確?！半p安全”，即確保在勤政方面有效履職，廉政方面不出問題。

二是防控措施銜接性要強。要避免單位與單位、崗位與崗位、正職與副職之間的防控措施互不銜接，防止出現空白點和斷檔。

三是公示公開監控性要強。要加強政務公開、事務公開建設，強化外部對單位、崗位執行職能的監督，做到崗位責任人的自控。要加強網絡建設，把風險點和風險防范管理措施在局域網進行公開，提高網絡的監控性，規范工作程序。

四是制度建設可操作性要強。制度建設既要注重制訂，又要注重執行;既要注重實體要求，又要注重程序要求;既要注重廉政建設的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰;既要注重正面要求，又要注重責任追究。

五是廉政教育針對性要強。查找風險點和制訂防控措施的過程，也是一個教育的過程。要與教育有機結合起來，貫穿單位措施、網絡建設以及制度建設的全過程，讓每一個人都自覺分析危害，啟發主觀防范意識。

四、具體要求

(一)要加強領導。廉政風險預警防控工作在我縣尚屬試點，我局作為試點單位之一，各股室(單位)要高度重視此項工作，切實加強領導，統一思想認識，認真組織實施。局領導班子成員、各單位負責人要按照黨風廉政建設責任制的要求，帶頭查找廉政風險，帶頭制訂和落實防控措施，帶頭抓好自身、本單位和分管范圍內的廉政風險預警防控工作，確保防控腐敗的各項要求落到實處。

(二)要狠抓落實。堅決克服形式主義，防止走過場，做到人員、時間、措施、效果四落實。

篇(2)

按照全區“X、X”主題教育安排和省委巡視整改要求，結合工作實際，我單位從思想道德、制度機制、崗位職責及業務流程等方面著手，采取“自己查、相互找、領導點、組織評”等方式，組織全機關人員進行廉政風險源點的拉網式排查，現將情況匯報如下：

一、工作措施。

X、認真搞好宣傳發動。接到區紀委下發的廉政風險排查通知后，我中心迅速召開了全體職工會議，統一了思想，根據文件精神，成立了廉政風險排查領導小組。明確廉政風險工作的重要意義和內容要求，充分認識廉政風險的客觀存在性與現實危害性，使全體人員自覺參與到廉政風險排查工作中來。

X、全員廣泛參與，認真清查風險。本著全員查找、全面查找的原則，結合重點崗位、重點人員，從一般干部到主要領導，各自對照自己的崗位職責，主動查找風險點。認真分析查找各自崗位及在平時行使職能所有環節中容易產生不廉潔或影響工作績效的風險點。

全體人員全部參與了風險排查，分別填制了個人崗位廉政風險識別和自我防控表，科室工作職責和廉政風險識別自我防控表。對排查出的風險，辦公室認真進行梳理、分類，根據風險可能產生的后果，將風險確定為三個等級。

X、加強監督防范，實現標本兼治。對排查和確定的風險點，堅持做到監督監控、預警處置，實施標本兼治。重點圍繞“三重一大”、業務流程等方面，健全完善決策機制和管理制度。針對查找的廉政風險點，制定廉政風險防控措施，并將措施落實到崗，責任落實到人。

通過廉政風險點排查活動的開展，根據崗位風險例舉及分析，對崗位職務行為可能承擔的相關行政責任或法律責任條規，讓全體工作人員做到“三個知道”：知道崗位風險所在，知道防范措施，知道“越規”以后的責任后果。使每一位工作人員對自己崗位的工作職責、崗位責任風險有一個清醒的認識，并結合自身工作實際，提出針對性、警示性強的預防措施，切實增強自我防范風險意識，提高抵抗風險能力。

二、廉政風險點及防控措施。

（一）重大事項決策風險內容方面：X、在安排工作，確定工作思路、確立工作目標方面；X、在關系商務系統發展的重要決策和關系干部職工切身利益的重要問題方面。

防控措施：嚴格遵循“集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定”的原則來安排部署，重大事項決策要在全體職工大會或公示欄進行公示；X、堅決執行“三重一大”事項報告制度，接受上級部門監督。

（二）重大項目安排風險內容方面：審核或上報的各類項目，如外貿、服務外包、商貿流通、電子商務專項扶持資金等業務。

防控措施：企業申報各類項目必須提交申請報告和可行性報告等資料，聯合財政局初審行文，報上級部門審批；X、單位執行項目必須做好詳細預算，明確經費來源與開支渠道，不得突破預算標準。

（三）重要人事任免風險內容方面：領導班子成員分工及調整；

中層干部的選撥、任免、推薦，重要崗位人事調整；后備干部的推薦、選撥和使用意見；推薦申報區級（含）以上綜合類先進個人或先進集體。

防控措施：X、按照民主集中制的原則和黨支委會議事規則進行，不濫用權力、徇私舞弊、優親厚友；X、完善健全內部控制和監督機制；X、征求派駐紀檢組意見，有問題的暫緩提拔使用。

（四）思想道德類風險點：X、政治理論學習不夠，可能產生重業務、輕政治的傾向，政治素質下降等情況；

X、在日常工作中，部分職工怕承擔責任，怕得罪人，有畏難情緒，可能產生工作態度不端正，不思進取、得過且過，導致工作一般化，不能開拓工作新局面；X、思想放松，廉政意識不強，可能導致吃拿卡要的不廉潔情況發生；X、不能及時安排、有效落實自己份內工作，消極怠工，可能導致工作出現偏差或失誤。

防控措施：X、提高全單位干部職工的工作責任心，事業心，樹立全心全意為人民服務的思想；X、在全單位范圍內開展思想大交流活動，讓黨員干部相互查找對方優缺點，提出好的防范措施和改進辦法，并學習對方的長處和優點；X、堅持以人為本，始終不渝地做到立黨為公，執政為民，轉變工作作風，多開展“走出去、請進來”的廉政教育活動。

（五）大額資金使用風險內容方面：各種會議培訓經費安排；

公務用車購置維修；一次性采購X元以上的辦公設備。

防控措施：X、嚴格控制會議培訓規模和時間，對會議的各項費用要做詳細預算，各項費用由分管領導或主要領導嚴格把關，并將預算方案提交支部會集體決策；X、認真落實廉潔自律各項規定，嚴格執行“收支兩條線”規定。

三、下步工作打算。

篇(3)

一、加強學習，深刻領會《防控手冊》重要意義

今年年初，我公司在正常的例行學習活動中，重點學習了《廉政風險防控手冊》相關內容、措施及流程，全體同志通過學習了解了該手冊的意義及作用，明確了工作目標。同時公司紀委向基建處工作人員發放了《交通基礎設施建設項目廉政風險防控手冊》。這本由交通運輸部組織，江蘇省交通運輸廳具體承擔研制的《防控手冊》無疑為工程建設承擔了保駕護航的作用。

二、理順流程，構建交通工程廉政風險防控體系

在明確廉政風險防控內容及任務的基礎之上，我公司適時制定了相應的工作流程，有重大基建活動，必邀( ）請紀檢、監察、財政、審計等上級部門監督，以此保證廉政風險無真空地帶和盲區的存在。

1、工程立項。交通工程項目正式確定后，公司基建處及相網關建設單位立即向公司紀委申報，填寫廉政監理立項表，由公司紀委建立工程建設廉政檔案。

2、約談告誡。廉政立項后，由公司紀委對工程承建單位法人代表、項目經理和監理單位項目負責人進行一次廉政專題談話，并簽訂《廉政合同》，預留工程廉政保證金。

3、公開公示。工程在施工前公示工程負責人、廉政監理員、項目投資額等相關情況，接受全社會的監督。

4、巡查監督。廉政監理員對所監督的工程實行定期和不定期巡查監督，及時發現和糾正工程建設中各種違紀違規問題。

5、述職述廉。廉政監理員在工程建設結束后組織工程網分管領導、施工方、監理方負責人進行專題述職述廉及民主測評，公司工程廉政監理領導小組對工程建設單位實行廉政回訪。

三、明確重點，確保交通工程廉政防控措施落到實處

根據我公司的實際情況，對廉政風險防控的對象進行逐一篩選，明確目標，突出重點，使防控措施更有針對性和有效性。

（一）招標投標工程

1、招標人等相關主體是否有招標資格；2、招標公告是否合法有效并在指定的媒體；3、因特殊情況需要邀請招標的項目，審批手續是否完備；4、招標人是否對投標人及項目部的資質、技術、設備等情況的真實有效性進行審查；5、評標委員會的產生、專家組成、人員結構是否符合有關規定的要求；6、評標是否按要求保密；7、評標委員會的評標報告是否與招標文件的實質性要求相符；8、是否將評標報告報交通主管部門核備；9、標底有無泄密；10、是否有弄虛作假騙取中標。

（二）工程施工和監理

1、工程主要負責人員是否按投標書和中標合同配備到位；2、項目經理部、駐地監理組主要干部和技術人員是否在位在崗，人員變動、外出是否有批準手續；3、工程變更是否按有關規定履行審批；4、有無違規分包、轉包行為；5、監理單位是否按規定配備監理人員。

（三）資金使用管理

1、工程資金的支付和變更是否符合合同條款，審批程序和手續是否完備規范；2、審計制度是否健全，審計工作是否落實；3、農村公路建設的資金是否按要求進行公開。

四、目前需要研究和解決的問題

《防控手冊》屬于新生的事物，其中的防控措施還需要邊實踐、邊探索、邊總結、邊完善，以下一些問題還需要進一步研究和解決：

一是要強化認識，營造氛圍。《防控手冊》發放之初，必須召開有主要負責人、分管負責人參加的專題會議，統一思想，形成共識，并進行專題培訓。

篇(4)

為貫徹落實中央《建立健全教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》，進一步完善懲治和預防體系，加強內控機制建設，健全反腐敗工作長效機制，按照上級要求，結合我區實際，現對開展廉政風險評估預警防范管理工作提出以下意見。

一、指導思想

以貫徹落實科學發展觀及中央制定的《建立健全教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》為指導，堅持“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”的反腐倡廉方針，以思想教育為基礎，以制度建設為重點，加強對權力運行的監督和管理，真正做到用制度管權、管人、管事，把十七大提出的“更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設”的要求落到實處。

二、工作目標

按照突出重點、扎實推進、務求實效的總體要求，以強化干部的廉潔自律意識為主線，以規范健全完善依法、及時、公平、公正的辦事程序、規章制度為重點，逐步建立起教育在先、制度制約、監督及時的廉政風險防范管理長效機制。

三、實施范圍

廉政風險評估預警防范管理工作重點在掌控審批權、決策權、組織人事權、公共資源調配和使用權的部門及黨員領導干部中開展。首先在區委組織部、區人勞局、區發展計劃局、區財政局、區教育局、區農業局、區建設局、區衛生局和高家鎮、經二路街道進行試點，在總結經驗的基礎上在全區推廣。

四、主要內容

重點圍繞制約監督和規范權力運行，緊密結合鄉鎮街、系統、部門的實際，突出干部選拔和任用、資金撥付和調配、項目建設三個方面，認真查找在崗位職責、工作流程、制度機制等方面可能發生腐敗行為的風險點，采取前期預防、中期監控、后期處置等防控措施，通過規范程序、完善制度、檢查考核、調整修正等環節，對預防腐敗工作進行科學化、系統化的管理。

廉政風險評估就是根據腐敗行為的變化特點，結合反腐倡廉工作實際，界定廉政風險，重點查找工作實踐中制度、監督不到位和黨員干部廉潔自律等方面的不足，實現預防、監控的目標。

廉政風險預警就是根據確定相關風險點位置和劃分風險等級的原則、風險點級別以及腐敗現象發生的特點，結合本部門、本單位的具體工作任務及其工作崗位，查找風險點，界定風險級別，找準每項工作及其具體工作崗位的風險點和風險級別，明確風險責任，制定相關風險防范管理的工作方案。

廉政風險防范就是各部門、各單位根據查找的風險點及制定的相關防范管理工作方案，建立和完善相關制度，加強管理和監控，及時糾正不當行為，避免苗頭性、傾向性問題演變為違紀違法行為，防止腐敗現象發生。

五、組織領導

成立區廉政風險評估預警防范管理工作領導小組（另行發文）。鎮鄉街黨(工)委、部門黨組具體負責本單位廉政風險評估預警防范工作的組織實施。

六、方法步驟

注重環節，查找風險。要結合本單位工作業務實際和特點，細化工作流程和關鍵環節，認真查找風險點。按照突出重點，廣泛參與的要求，對照崗位職責、工作流程及相關管理制度，以崗位、科室、單位為排查對象，以工作流程的排查為重點，以查找制度的缺陷為突破口，采取自上而下，上下結合的辦法，通過“自己查、相互找、部門議、領導點、群眾評”等形式，從制度機制、崗位職責兩個方面，仔細查找本單位領導班子、各個業務科室、具體工作崗位在領導決策、干部任用、資金使用、財物審批、項目審批等各個權力運行環節潛在的風險點，明確廉政風險的表現形式、發生的具體環節和崗位，統一梳理，并在單位征求意見的基礎上，填寫《廉政風險評估預警防范管理工作崗位風險分析查找表》、《廉政風險評估預警防范管理工作單位風險分析查找表》，并進行公示，接受監督，確保每個廉政風險點不被遺漏。

評估等級，預警監管。對查找出的廉政風險點，各單位要確定風險評估等級標準，對廉政風險點逐一進行評估，確定風險等級，并按照風險等級，實行預警管理，分級負責。風險等級按高、較高、有風險三種情況，分別定為一、二、三級風險。風險等級確定后，要按照風險等級確定責任主體和監督主體，明確監管責任。確定為一級風險的，各黨（工）委、黨組為責任主體，各紀（工）委、紀檢組為監督主體；確定為二級風險的，單位分管領導為責任主體，各紀（工）委、紀檢組為監督主體；確定為三級風險的，科室負責人為責任主體，各紀（工）委、紀檢組為監督主體。做到風險定到崗，責任落到崗。

凡涉及人事方面人員招錄、建設項目三十萬以上、政策性補助五千元以上的審批、實施事項，必須確定為一級風險，研究審批時應邀請區紀委、監察局參加。

對確定的一、二級風險，在工作開始時，分別由各責任主體對具體承辦人進行警示提醒談話，進行風險預警。

各單位廉政風險點、風險等級、責任主體、監督主體確定后，填寫《區廉政風險評估預警防范管理工作分級管理登記表》，并以書面形式下發全體干部職工，便于干部職工了解情況，參與監督。

完善措施，有效預防。針對查找出的廉政風險點，各單位要對已有的規章制度，按照程序是否嚴密、合理，制度是否可行有效，是否符合公開、公正、民主、合法的原則，修訂風險防范管理實施細則和預防措施，著力形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的廉政風險評估預警防控機制。對查找出的崗位風險，由本人對照與業務工作相關的各項法規制度，提出防范控制風險的具體措施和辦法，并由所在科室進行審查。對股室、單位風險，由單位領導班子圍繞決策、執行過程和監督、檢查、考核等關鍵環節，進一步健全完善防控風險的相關規章制度，明確防控風險任務要求和工作標準，形成廉政風險防范管理的有效運行機制。

各風險防范責任主體在認真抓好風險防范的同時，要通過定期開展工作交流會、匯報會等形式積極主動接受監督。各監督主體要積極主動跟蹤監督，確保各風險點不出問題。對發現黨員干部和工作人員在工作崗位上出現的不規范行為，各責任主體或監督主體要及時實施警示訓誡談話，及時糾正偏差。對發現的錯誤或違紀行為，要按管理權限及時研究，逐級報告，并由有關部門視情況作出相應處理，確保預防監督到位。

七、工作要求

1、高度重視，切實領導。開展廉政風險評估預警防范管理是黨風廉政建設工作的創新舉措，是對公共權力運行實施有效監控的重要手段，也是今年全區反腐倡廉建設的重點工作。要按照黨風廉政建設責任制的要求，把此項工作作為建設反腐倡廉的長效機制來抓，加強組織領導，及時成立組織機構，落實人員，制定適合自身特點的工作方案，認真抓好廉政風險評估預警防范管理的各項工作。

2、注重時效，加強考核。各試點單位要在八月底前完成本單位、部門風險查找、等級評估、制度完善等工作，并將組織機構、工作方案、廉政風險評估預警防范管理工作分級管理登記表、防范制度措施等資料報區廉政風險評估預警防范管理工作領導小組辦公室，九月份全面進入實施監管工作。

廉政風險預警與防范管理考核結果作為評價各單位落實黨風廉政建設責任制和年度工作目標考核評判的重要依據。區紀委、監察局要對此項工作開展情況進行監督檢查，并納入年終黨風廉政建設責任制進行考核。今后凡涉及單位、個人在各類創先爭優評比中擬推薦為先進的，所在黨委（組）要將執行廉政風險評估預警防范管理工作的情況作為重要的評比依據。

篇(5)

一、加強領導，統一思想，扎實做好宣傳發動工作

為確保廉政風險防范管理工作順利開展，我們制定下發了《關于開展“兩整治一改革”專項行動的實施方案》和《關于推行職務犯罪風險預警防控工作的實施方案》，成立了以主要領導任組長、分管領導為副組長、各科室（單位）負責人為成員的工作領導小組，負責專項行動的組織領導。成立了6個專門工作小組，將專項行動的各項任務進行了細化分解，明確了完成任務的時間。召開全系統工作人員大會，對開展“兩整治一改革”專項行動進行了動員部署，提出工作目標、任務和要求。通過宣傳發動，使廣大干部職工認識到開展風險排查防范管理工作，是對大家的真正關心、真心愛護，把思想統一到“兩整治一改革”專項行動上來，形成主要領導親自抓、分管領導靠上抓、一級抓一級、全局齊抓共管的良好工作格局，為專項行動的全面開展奠定了堅實的基礎。工作中我們積極與紀檢監察部門聯系，與市檢察院建立了職務犯罪風險預警信息反饋機制，及時交流預警信息，尋求他們的幫助和指導；加強與新聞媒體溝通，把專項行動的內容、開展方式向社會公開，營造濃厚的社會監督和輿論監督氛圍。

二、突出重點，抓住關鍵，認真開展廉政風險排查工作

結合工作實際，在進一步明確職責和權限的基礎上，我們積極開展廉政風險點大排查，全面查找國土資源管理中易發腐敗問題的薄弱環節，堅決糾正工作中存在的問題。

一是明確排查范圍。重點圍繞土地和礦業權出讓審批、土地整治、調查評估、執法監察、干部選拔任用等工作查找風險點；圍繞權力運行的重要崗位和關鍵環節中曾經出現過的違紀違法問題、以及群眾反映較多的崗位和環節查找風險點；圍繞干部職工個人素質、履職情況以及其他重要事項查找風險點。經過無縫隙排查，我們從組織建設、作風建設、隊伍建設、廉政建設等四大類黨務工作中，核查出7個工作環節、16個風險點和行為；從土地招拍掛、土地開發整理、礦業權出讓、土地征收、土地登記等十七大項業務類工作中，核查出42個工作環節、91個風險點和行為；從行政管理、財務管理、后勤管理、檔案管理、綜合治理、穩定等六大類政務類工作中，核查出17個工作環節、52個風險點和行為。

二是強化排查措施。堅持橫到邊、縱到底的原則，圍繞個人崗位、科室職責、單位職能，認真清理了行政許可、行政處罰等審批、處罰項目，列出了權力清單，編制出審批目錄。針對崗位職責和行政審批事項，采取自己找、領導提、群眾幫、集中評、組織審“五步法”，查找思想道德、制度機制、崗位職責、工作流程、外部環境等“五類風險”，反復審核，保證了廉政風險查找的“準、全、深”。每名干部職工還結合自身工作，對照工作流程和崗位職責，查找出自身在思想道德和崗位職責兩方面存在的風險點，逐人填寫《風險排查表》，經科室負責人、分管局長把關簽字后，統一建立個人風險臺賬。

三是做好分類匯總。我們把查找出來的風險點，按照不同風險類別分成“瀆職類風險點”和“經濟類風險點”，同時依照黨紀條規、行政法規、廉潔自律等有關規定和腐敗行為的發生幾率以及可能造成后果的嚴重程度、緊急程度等，由高到低確定為一、二、三級職務犯罪風險，并針對不同風險等級、類別，分別制定有針對性的預警措施，采取分化權力相互制約、強化工作環節監督、加強業務技能學習培訓等措施，加強監督控制。

三、明確職責，完善制度，健全廉政風險防控體系

我們堅持邊查找、邊整改、邊完善、邊提高的整治思路，對照查找出的廉政風險點，理順工作流程，完善相關

規章制度，建立起教育、程序、崗位、制度四道防線，實現了業務流程、審批環節、權力運行等的制度化、規范化，進一步健全完善防控體系，確保權力運行無風險。一是教育防范。我們把教育防范作為重點，常抓不懈。通過集中學習和邀請紀委、檢察院領導上廉政教育課、領導干部上廉政黨課等形式，開展廉政法規學習和理想信念、黨風政紀教育，教育大家廉潔從政、不出問題。同時活化教育形式，讓廣大干部職工在日常工作、生活中受到教育，制作了廉政電腦主頁，讓大家一打開電腦，就能夠受到廉政教育；在辦公樓的醒目位置張貼廉政標語和警句，時刻提醒黨員干部自省自重；給每個干部職工家屬發促廉信，讓家屬充分發揮“賢內助、廉內助”的作用，筑牢干部職工反腐倡廉的家庭防線；組織全體人員參觀蓬萊市廉政教育基地，讓干部職工在實景實地的體驗中，得到心靈的洗滌。通過開展黨性、職業道德和廉政警示教育，強化了干部職工的防范意識，提高了拒腐防變能力。

二是程序防范。按照“工作有程序，程序有控制，控制有標準”的要求，針對查找出來的風險點，加強工作程序控制，共對39個工作環節的監督措施進行了完善，重新理順工作流程21個，制作工作流程圖53個，全部匯編成冊予以公開，接受社會監督。工作中，嚴格按程序辦事，堅持集體會審、集體研究，堅持公開透明操作，對存在風險點的崗位和工作環節，要求多科室共同參與、相互制約，必要時邀請紀檢監察和相[，！]關單位全程監督，確保重點環節、關鍵部位不出問題。在土地開發整理工作中，為了防止腐敗風險發生，我們采取了國土和財政部門共同參與確定招標公司、向社會公開招標監理公司和施工單位、多部門參與監督工程進度、質量以及資金撥付等方式，使每道程序公開透明，權力得到有效監督和制約。

三是崗位防范。為強化關鍵崗位風險防范，我們結合查找的崗位風險點，建立完善崗位制約措施，嚴格實行接辦分離、集體會審、限時辦結、結果公開，進一步優化權力運行路徑，防止權力失控。在每個業務科室的門旁，制作了職責公示欄，對科室的工作職責、每名工作人員的照片、職務、分管工作等都進行了公開，強化了社會監督和崗位防范，促進了服務質量的提高；統一制作了標有廉政格言和崗位職責風險的風險警示牌，放在每個人的辦公桌上，時刻提醒干部職工保持警惕。工作中，進一步加強對職務犯罪風險環節和行為的考核監督，對考核監督中發現的問題和薄弱環節，由局領導小組跟蹤督導，及時糾正。對已界定的風險環節，建立長效管理機制；對新發現的風險，及時制定防范措施，加大風險管理力度；對拒不落實或者落實措施不力的科室和單位，依據相關規定，追究責任人責任。

四是制度防范。確定業務流程和崗位責任后，我們從建立健全風險崗位管理的基本制度、規范權力運行的廉政制度、監督制度執行的責任追究制度等方面入手，進一步整合完善規章制度，保障各項工作順利開展。將部分行政處罰裁量權標準相對縮小，對行政審批項目須提交的材料、審批程序、時限、收費等進一步完善，減少了行政處罰和審批環節的權力失控。修訂完善了48項廉政制度和機關管理制度，尤其加強了對工作人員考核制度及監督制度的落實和完善。通過積極貫徹“制度管人、管事、管權”的工作理念，在全系統形成了濃厚的制度防范氛圍。

篇(6)

供給側的財政政策

積極財政政策力促供給側結構性改革

報告顯示，供給側結構性改革對經濟發展發揮了積極效果。當前公共風險和財政風險都有所上升，這意味著必須進一步拓展財政改革空間。報告認為，積極財政政策在適當兼顧總需求條件下應將重點放在促進供給側結構性改革

近日，中國財政科學研究院關于地方財政經濟運行情況的調研成果指出，供給側結構性改革對各地經濟發展促進效果顯著，同時應重視公共風險和財政風險雙重疊加的問題。

權衡考慮兩種風險

中國財科院日前開展的“地方財政經濟運行”調研，分別針對東部、中部、西部及東北地區，并面向全國開展“地方財政經濟運行”在線問卷調查。

調研報告顯示，供給側結構性改革對經濟發展發揮了積極效果。比如，東部地區經濟運行穩中向好、領先發展，呈現諸多積極變化，工業運行平穩，進出口降幅明顯收窄或轉正，經濟運行質量提升，結構優化升級態勢明顯。

報告表示，前3季度，東北地區經濟運行情況有所回暖，大部分調研地區的經濟運行先行指標，如工業用電量、貨運量、金融機構貸款余額呈增長態勢。

報告在肯定經濟發展諸多亮點的同時，也著重關注了風險問題。“我國當前正處于轉型升級、爬坡過坎的關鍵時期，在這個關鍵時期整體風險在加大。”中國財科院院長劉尚希表示，調研顯示，當前公共風險和財政風險都有所上升。

報告所述的公共風險，包括經濟風險、社會風險、結構性風險等，具體表現為經濟下行的壓力依然較大，城鎮化、老齡化、人口流動對公共服務提出挑戰，地區之間的分化明顯，傳統行業發展的內生動力不足等。

財政風險則是指財政收支面臨的壓力，在調研中發現一些市縣財政收入負增長或零增長，收支缺口越來越大，債務增長的壓力大。這其中既有“擠水分”的因素，也有經濟下行在財源上的反應，應警惕財政運行風險。

國家統計局統計科學研究所所長萬東華也認為，要保持經濟的穩定增長，就要更多地發揮財政的作用;另外，經濟下行對財政的壓力也很大，因此在政策空間方面也提出一些挑戰。

“這顯然是一個兩難問題，財政風險和公共風險的權衡組合是當前制定宏觀政策的一個基本依據。實際上這意味著必須進一步拓展財政改革的空間，從根本上防范化解當前的公共風險和財政風險。”劉尚希強調。

地方債應透明規范

調研顯示，我國地方政府債務管理近年來取得了較大進步，尤其是置換債券對于優化債務結構、降低負債成本、明確政府權利義務、降低地方政府債務的不確定性風險意義重大。

報告指出，無論是東北、東部、中部還是西部地區，擔保債務和救助債務的規模不斷下降，政府債務的償還責任更加明確，政府債務的整體風險水平也相應降低。

與此同時，報告也揭示了一些地方政府債務面臨的問題，包括經濟下行和減稅等政策性因素影響財政收入增長、局部地區債務率偏高、地方融資平臺轉型難度大、不規范的融資行為等。

比如，對東北地區調研顯示，有的地方債務率超過了100%的警戒線。與此同時，支出剛性難以改變，收支矛盾較大。中部地區調研則顯示，不少地方“發展依賴于項目”的現象較普遍，融資平臺的政府投融資職能很難簡單免除，一些地方存在不規范的政府和社會資本合作(PPP)模式，這些都可能為未來政府債務的增加帶來隱患。

報告建議，要控制和化解地方債務風險，防止財政風險蔓延，具體措施包括實行債務規模限額控制，嚴格控制違規舉債行為，確保債務規模增長與地方經濟發展速度相匹配，杜絕盲目舉債;規范發展PPP模式，避免保底承諾、回購安排、明股實債等“偽PPP”“假PPP”。

“當前，加強地方債務管理，透明度提高，規范性增強，債務的增長明顯得到了有效控制，但是地方的支出壓力和債務增長壓力并沒有減弱。”劉尚希指出了地方政府面臨的收支矛盾。

對于我國政府債務問題，國家發展改革委經濟研究所副所長孫學工表示，我國政府杠桿率在世界主要經濟體當中是最小的，風險總體可控。“以前地方政府債務的風險，主要不在規模，而在于不規范、不透明。現在建立了規范透明的融資方式和防控風險的一整套制度，可以通過加強政府和市場的約束，更好地發揮專項債券的作用，支持地方政府基礎設施建設。”他認為。

用好積極財政政策

劉尚希認為，明年積極的財政政策還將延續。以前的積極財政政策可能更多著眼需求方面，現在積極財政政策主要從供給側結構性改革角度考慮，在適當兼顧總需求的條件下重點放在促進供給側結構性改革。

報告認為，進一步減稅降費在未來宏觀政策中具有重要性和導向性，并提出以下建議：針對關鍵環節完善稅收制度，降低企業稅收負擔;加大小微企業稅收優惠力度，增強企業競爭力和市場活力、落實降低社保費率政策，在現行已適度降低失業、工傷、生育保險費率的基礎上，進一步探索適度降低養老保險、醫療保險費率。

“政府要為市場創造條件，更好發揮市場在資源配置中的決定性作用，避免過多地采取各種手段直接或間接地介入市場活動領域。”報告建議，在當前化解過剩產能工作中，應更好發揮市場調控作用，減少直接行政性干預;政府投資基金的政策性或引導性應通過投資領域來體現，采取清單管理模式，將具體項目選擇權和投后管理等委托專業投資管理公司負責。

報告還對進一步推進財政體制改革、建立法治化的財政體制提出建議，認為要加快推進事權與支出責任劃分改革，積極推動《國務院關于推進中央與地方財政事權和支出責任劃分改革的指導意見》在實踐層面的落地;完善中央與地方以及地方間的稅收分享機制;探索各級財政支出責任法治化。

2016年重慶財政政策助力供給側結構性改革開局良好

華龍網1月17日17時訊(記者 張譯文)去年底，武隆區煤礦去產能進度加速向前推進。按照該區政策，凡在2016年之內主動申請關閉生產礦井的，在享受市級財政補助的職工安置、經濟損失等費用的基礎上，還配套“地方糧票”，加碼激勵獎補政策：每關閉一萬噸產能，可獲100萬元一次性獎勵。

“既然 小散差 煤礦早晚都得關閉，還不如早關能享受到政策。”財政在去產能中的“政策正向引導”，讓越來越多的企業在把握形勢和方向上有了更明晰和正確的決擇。而這，也僅僅是去年財政助力供給側結構性改革穩步邁進的一個縮影。近日，重慶市財政局對2016年的財政政策助力供給側結構性改革情況作了詳細解讀。

去產能“補”到位

去產能最大的阻礙無非兩個，要么遇到“尾大”而“死不起、不敢死”的企業;要么遇到“貪利”而“不想死、不愿死”的企業。市委、市政府對“小散差的煤炭行業、結構性矛盾突出的鋼鐵行業、產能過剩的造船行業、盈利水平下降的水泥行業、經營困難的電解鋁和平板玻璃行業”下達“去產能執行令”，箭在弦上，不得不發。為此，財政既出臺了“去”的激勵獎補政策，讓過剩產能企業積極退，又出臺了“保”的社會政策托底，保障去產能不影響飯碗，穩妥處理好“去產能”與“保穩定”之間的關系。去年，我市財政對鋼鐵、煤炭等行業化解過剩產能實行獎補資金就達40億元。同時，還安排5.8億元支持重點區縣轉崗培訓、職業技能培訓等，保障化解過剩產能職工安置。

去庫存“銷”到位

讓沙坪壩區2000多戶巴渝老街拆遷項目的安置居民們沒有想到的是，有785戶居然在不到一年時間里就住進了新房。這要按傳統征地還建流程，三年也只是個期望值。政府通過購買庫存商品房，將其轉化為安置房，既去庫存，又解民憂，一舉多贏，這是房地產去庫存諸多妙招之一。

按照“控增量、轉存量”的思路，我市先后出臺了20條措施。其中，提高貨幣化安置比例、延長主城區個人首次購房按揭財政補助5年的政策，支持棚戶區改造貨幣化補償安置，以及金融信貸等“組合拳”政策，商品住房去庫存達900萬平方米，去化周期控制在合理范圍內。

去杠桿“防”到位

積極財政助力供給側結構性改革“去杠桿”，需在兩方面發力。首先是企業融資去杠桿。去年六月，我市出臺金融去杠桿防風險專項方案，明確提出，財政將通過兌現貸款貼息、政策性轉貸、擔保費補貼和風險補償等政策，多渠道支持企業置換高息債務，通過“債轉股”等措施，降低過高融資成本。

其次是政府債務置換。主要是加強政府性債務管控，防范和控制財政風險。一方面通過改革舉措，將政府債務分類納入預算管理，實行限額管控與風險預警，確保了債務警戒線安全;另一方面，發行置換債券1164.4億元，保障到期債務償還和高息債務置換，節省利息支出約55億元，有效緩解了區縣到期債務償還壓力。同時，以銀行貸款利率下調為契機，協商債權人調整平臺公司政府性債務合同利率，降低債務融資成本33億元。

降成本“減”到位

確保所有行業稅負 只減不增 、要積極為企業減稅減負。重慶軌道交通集團在近四年的“營改增”試點中嘗到了甜頭，已累計減少稅負1.3億元，且還不包括18億的留抵稅款。

過去一年，我市財政不折不扣執行市政府出臺的減輕企業負擔的“組合拳”政策，兌現營改增、西部大開發、小微企業、高新技術企業等稅收優惠政策，減輕了企業稅負，為企業休養生息騰出了空間。降低養老保險、醫療保險和失業保險單位繳費費率，拓寬困難企業低費基社保繳費政策覆蓋范圍，落實行政事業性收費和政府性基金減免政策，向企業和個人普遍性降費125億元。據統計，去年累計為企業降低各類成本達500億元以上。

補短板“立”到位

“在家門口就把錢賺了，一年就脫貧。”得益于政府在基礎設施上的大力投入，藏在石柱縣黃水鎮深山中的“窮山惡水”，因一條公路而變成避暑游的“金山銀山”。與此同時，財政每年還安排1000萬元專項持續支持。如今，“黃水人家”已經成為一個響亮的品牌，幫助當地老百姓走出了貧困。

以“補”求進。去年，市財政從“三農”最急需、最薄弱的環節入手，著力于脫貧攻堅、基礎設施、教育醫療、文化等短板，進一步加大投入，精準施策，托起了社會發展的底線，提升了社會發展的環境條件，讓老百姓享受到發展實惠，為社會發展夯實了根基。市級籌措390億元重點支持基礎設施和公益項目建設、全年有59.6萬人實現脫貧、25件民生實事所需資金足額保障、社保、醫保等各項提標政策逐一落實、各年齡段學生資助政策全覆蓋……

開局良好，后程可期。一年來的實踐表明，積極財政政策助力供給側結構性改革的“藥引和酵母”作用越發明顯，我市煤炭、鋼鐵正加速去產能，供需關系得到改善;商品房庫存持續減少，房地產市場健康穩定;市場化、法治化債轉股等措施陸續出臺，有效化解金融風險;營改增等清費減稅政策，讓企業成本逐步下降;擴大有效投資，推動脫貧攻堅，補短板走向深入。

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篇(7)

關鍵詞：地方政府債務；地方政府融資平臺；地方政府融資機制

中圖分類號：F812.7

國際金融危機之后，在地方政府財力不足的背景下，地方政府融資平臺在落實國家“保增長、擴內需、調結構”一攬子經濟刺激計劃方面發揮了重要的作用，但與此同時也導致了地方政府債務的較快增長，引起了相關人士的擔憂。特別是最近一段時間，地方政府債務風險甚至成為海外資本“唱空”中國經濟的一個重要依據。雖然無論從地方政府債務的整體規模來看，還是從中國雄厚的財政實力和良好的經濟成長性來看，地方政府債務都不可能如“唱空者”所言那樣成為系統性財政風險、金融風險和經濟風險的“引爆器”。但對于其中所潛藏的風險，還是應當提早準備、積極化解和有效控制，更重要的是，要在客觀和辨證看待地方政府債務問題的基礎上，改進制度和政策設計，努力處理掉相關風險產生的根源。

一、地方政府債務的現狀分析

關于地方政府融資平臺，至今仍沒有一個標準的定義，綜合其各種特征可以得出這樣一個概念：地方政府融資平臺就是由地方政府出資設立，授權進行公共基礎設施類項目的建設開發、經營管理和對外融資活動，主要以經營收入、公共設施收費和財政資金等作為還款來源的企（事）業法人機構。

事實上，地方政府平臺的出現由來已久。早在上個世紀90年代，我國多個地方就對政府融資進行了初步的探索，但由于政府沒有分離職能，出現了大量濫借款、濫集資等過度負債問題和道德風險等腐敗問題，最終資不抵債，并于2006年被監管部門叫停。2009年3月，為有效狙擊金融危機，落實中央政府4萬億元投資計劃的配套資金，中國人民銀行和銀監會聯合下發了《關于進一步加強信貸結構調整促進國民經濟平穩較快發展的指導意見》，出臺了一系列鼓勵地方政府設立合規的政府投融資平臺的措施，并對商業銀行積極支持地方政府平臺融資提出要求。自此，國內各級地方政府融資平臺發展步入。

目前看來，政府融資平臺呈現出以下幾個特征：

一是債務余額迅速增長，但增速有所下滑。根據審計署公布的調查結果，截至2010年末，地方融資平臺公司政府性債務余額接近5萬億元，占地方政府性債務余額的46.4%。在政府融資平臺迅速發展的帶動下，2010年末全國地方政府債務余額達到10.7萬億元，較上年增長18.86%，但增速下降了43.06個百分點。

二是平臺層次增多，層級逐步向下擴展。2008年后“平臺”的層級由省級政府向地市級、區縣級政府擴展，甚至集鎮、鄉村也設立了政府融資平臺。截至2010年底，全國省、市、縣三級政府設立融資平臺公司6576家，其中72%的“平臺”集中在區縣級政府。過去一級政府一般只有幾家融資平臺，到2010年，3個省級、29個市級、44個縣級政府都擁有10家以上的融資平臺公司。

三是銀行信貸成為融資主渠道。截至2010年末，銀行貸款占到地方政府性債務余額的79.01%，銀行貸款仍是地方政府融資的主要資金來源。

四是地方政府在對融資平臺的管理上進行了創新。以重慶為例，重慶采取了包括國債注入、規費注入、土地集團收益權注入、存量資產注入和稅收返還等措施，以充實“平臺”資本金。這些措施給融資平臺帶來了700多億元的資本金，并且先后獲得銀行2500多億元授信額度和1000多億元實際貸款，發揮了可觀的再融資平臺功能。

五是銀行對融資平臺貸款的嚴格管理和規范運作，對控制平臺融資風險起到了重要的促進作用。以中國工商銀行為例，對融資平臺項目貸款設置了較高的門檻，并堅持對政府融資平臺項目進行科學精細管理，貸款投放立足于項目現金流，并與建設期進行匹配。從目前的情況看，中國工商銀行貸款支持的建設項目的主體都是合法的，建設項目符合國家規定的審批或核準程序，還款資金來源充足、穩定，截至2011年6月末，依靠項目自身現金流還貸的全覆蓋或基本覆蓋貸款占比高達94.21%，平臺貸款的不良率僅有0.25%，平臺貸款的撥備覆蓋率達到了1782%，風險是可控的。

六是地方政府債務的總體質量是可靠的。根據國家審計署的審計結果，地方政府負有擔保責任的債務的逾期債務率為2.23%，地方政府可能承擔一定救助責任的債務的逾期債務率為1.28%，因此，并不存在大規模違約事件爆發的可能。

二、辯證看待地方政府融資平臺發展

近年來，圍繞地方政府融資平臺出現了很多的爭論。筆者認為，政府融資平臺不是“洪水猛獸”，它是地方政府投融資體制機制的改革和創新探索，它的出現和發展有著客觀合理性和必要性。但是對于地方政府融資平臺所存在的政府隱形擔保、運作機制不健全、負債率過高和監管不力等風險隱患，必須高度重視，妥善解決，確保其健康可持續的發展。

（一）政府融資平臺是地方投融資機制的創新，對支持我國經濟持續健康發展起到了積極作用

2009年以來的政府投融資平臺汲取了以往的教訓，重塑了地方政府投融資體制和機制。首先，實行了政府管理職能與投資者職能的分離，由具有獨立法人資格的公司實體承擔投融資主體及其責任，政府通過這些“平臺”籌措建設資金，“平臺”通過獨立的市場運作獲得收益，保證還款來源，承擔償債責任。其次，“平臺”有效整合了政府各部門掌握的經營性資產、非經營性資產、國有企業資產、自然資源，提高了公共資源的使用效率，減少了公共資源及其收益的流失。最后，“平臺”對政府各部門的投資、融資、項目管理、監督等職能進行了整合、協調和重新分工，有效調動了相關各方的積極性。

地方政府融資平臺在彌補地方財力不足，應對危機和抗擊自然災害，改善民生和生態環境保護，推動地方經濟社會的持續發展等方面都發揮了積極作用。特別是在我國戰勝2008―2009年國際金融危機和經濟企穩回升過程中，融資平臺貢獻顯著。如果按照13的比例計算，2009年1.8萬億元中央投資需有約6萬億元地方和銀行資金配套，地方政府通過融資平臺較強的融資功能解決了自身建設資金不足的問題，在落實中央投資項目配套資金的同時，加大了各地建設項目的投資力度，保證了各地經濟的較快增長。

（二）在政府融資平臺規模擴張的過程中，運作不規范和風險隱患突出等問題正在加速暴露，成為捆綁財政風險和金融風險的重要渠道

1．“政府擔?！辈粌H不具備法律有效性，而且由于一些地方財政風險過大，對平臺的擔保有名無實。我國《擔保法》明確規定政府擔保沒有法律效力，雖然一些地方采取了通過人大會議決議把“平臺”融資后的還款付息計劃納入財政預算的辦法為平臺提供還款保證，但由于人大也不是一級經濟實體，不具備承擔保證的合法條件，從而使這種保證的合法性仍然處于沒有保障的尷尬境地。

此外，一些地方自身財政風險已經較大，再加上平臺公司數目過多，財政的擔?；虺兄Z往往是“一女多嫁”，一旦“平臺”還債發生困難，地方政府實際上并沒有足夠的能力替“平臺”還債。目前看來，這種情況在縣級政府層面上十分突出。

2．地方政府融資渠道不暢，平臺融資結構單一。理論上講，政府融資平臺可以通過發行債券、發行中期票據、信托、股權融資、產權交易等多種形式融資。但由于直接融資渠道不暢，地方發債、發券的功能受到抑制，“平臺”融資高度依賴銀行貸款。以銀行貸款為主要來源的單一結構不恰當地將財政風險轉移給了商業銀行。

3．一些平臺存在著“小馬拉大車”的現象，負債率過高。一方面，部分融資平臺存在資本金不足或資本金不實以及抽逃資本金的現象，有些地方政府甚至采取各種變通手法向“平臺”注入不實資產“濫竽充數”；另一方面，目前不少地方政府融資平臺的負債率超過80%或者更高。

4．管理機制不健全，缺乏對投資者的有效保障。例如，法人治理結構不健全，“平臺”的高管人員相當部分由原政府官員擔任，缺乏必要的市場經營和企業管理經驗及風險防范常識，決策失誤的情況較易發生；又如，“平臺”債務的最終償還主體及投資失誤的責任主體不明晰，一旦發生投資失誤、還款困難，最終責任人是誰，地方政府是否會出面償債，對投資者而言其實并不十分清楚；再如，缺乏公開透明的信息披露和風險披露體系和機制，投資者無法了解“平臺”真實的財力和基本的風險情況。

三、改進地方政府融資機制的方向

（一）正確認識地方政府籌融資行為的合理性，給予地方政府融資合法的地位和合法的渠道

政府管控經濟、配置資源是中國特色社會主義市場經濟的重要特征。在分級管理、分級財政的制度下，地方政府承擔著支持地方社會發展和經濟建設的職能。調動中央和地方兩個積極性是我國改革以來加快經濟建設的一個基本方針和原則。因此，對于地方政府融資需求和行為要正確看待，承認其合理性，對地方政府的融資沖動應以“疏導”為主，而不僅僅是“堵”。應著眼于長遠，對地方政府融資作出長久性的制度安排，而不應僅限于“非常時期”的“非常舉措”。

（二）打通地方政府及其“平臺”直接融資的渠道，逐步優化平臺融資結構

首先，要給予地方政府發債權，由各省、市級政府量力而行地制定地方政府發債計劃，由中央財政統籌核準，由相關監管部門審批。其次，政府融資平臺公司作為獨立法人，應與其他企業一樣具有在貨幣市場發行“融資券”和在資本市場上發行企業債券的權利。最后，應出臺鼓勵地方政府及其“平臺”直接融資的政策措施，鼓勵“平臺”擺脫對銀行貸款的過度依賴，形成包括間接融資和直接融資在內的多元化融資結構。

（三）建立地方政府融資平臺的風險防控制度

1．加強地方政府對“平臺”債務的集中統一管理，建立健全地方政府債務管理體制，從根本上改變地方“平臺”債務多頭管理、各自為政、地方政府缺乏全面把握的現狀。

2．地方政府應建立與地方“平臺”債務規模相適應的償債基金，并制定地方“平臺”債務償還基金管理辦法，規定相應的償債程序。在地方“平臺”無法償還債務的情況下，由地方政府動用償債基金兜底。

3．地方政府在調撥資產注入做實“平臺”資本金的同時，要把相應的收費權和收益權注入“平臺”，提高“平臺”的自償能力。

4．整合現有“平臺”，把“平臺”建設層級限定在省級和地市級政府以上，對經濟發達地區確有財力的一些縣級政府要經過核準實行部分開放；對已經過多過濫、資不抵債的區縣級及其以下的“平臺”要堅決清理，并妥善解決其債權債務的清償。同時要制定法規對“平臺”的準入門檻、資本金比例、運作條件、負債率限額、風險管理、償債責任等進行規范，使“平臺”有法可依，依法合規運行。

5．做實資本金，限制負債率。對地方“平臺”的資本金狀況要進行統一檢查，在此基礎上，對資本金不足或不實的“平臺”應限期做實。同時，對地方“平臺”的負債率作出限定，并與當地政府財政并表核算。

6．健全治理結構，改進“平臺”高管的任用機制，提高“平臺”的經營水平和運營效率。

（四）明確監管責任，實施嚴格監管

1．確定地方政府融資平臺的監管部門，明確監管責任。政府融資平臺以投資和融資為其主要功能，因此嚴格地講，“平臺”屬于金融機構，應當在明確各級財政為主管部門的同時，由證監會和銀監會及其各級分支機構對其進行金融監管。監管范圍包括市場準入、市場退出、融資計劃、高管任職資格審核、風險稽查等。各級政府財政部門必須會同金融監管部門核定本級政府通過“平臺”的總體融資計劃，將政府及其“平臺”的負債率控制在可以承受的范圍內，以防范政府過度負債可能產生的財政風險。

2．建立和完善地方政府融資平臺的信息披露制度。要明確“平臺”應當披露的信息范圍，包括“平臺”資本金狀況、負債規模、承擔建設項目的基本情況、項目貸款情況、項目擔保情況以及貸款資金使用情況等。通過信息披露強化投資者以及放貸銀行對“平臺”的監督，完善“平臺”風險控制機制。

（五）緩釋地方政府融資平臺貸款風險，督促商業銀行加強“平臺”貸款的風險管理