企業納稅籌劃管理精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇企業納稅籌劃管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

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關鍵詞：企業納稅籌劃 問題及措施

納稅籌劃其大體含義是企業根據國家的政策，結合本企業的實際情況，在通讀稅法及相關政策下，通過綜合衡量與周密的考慮，以增強納稅籌劃意識，提高納稅籌劃質量為前提，對本企業的生產經營、投資、融資等活動中做出最終合理合法的節稅活動。但是目前許多企業在對納稅籌劃的理解上、風險意識的防范上、會計政策的運用上、專業人才的培養上都存在這樣或那樣的誤區，并已經嚴重地影響了企業的生產經營，所以找出問題上述問題存在的原因并加以解決是企業的當務之急。本人想結合自己工作的實際經驗，談談這方面的個人看法。

一、納稅籌劃的特點

（1）合法性：它體現了企業的納稅籌劃是尊重國家法律，受法律保護的前提下進行的。

（2）超前性：是指納稅人在進行生產、計劃、投資、融資等活動之前，必須先進行納稅籌劃工作的考慮。

（3）經濟性：納稅籌劃的目的就是減少稅收，達到長期總體節稅的目的。

（4）專業化：它是專業性較強的綜合性科學，所以要求納稅人員具有較高的專業技術水平，如注冊稅務師資格。

二、當期我國企業納稅籌劃管理中出現的問題

（一）對納稅籌劃的理解有誤

由于納稅籌劃一詞在我國引進的比較晚，還處于初級階段，所以許多人眼中，包括企業管理者在內，一提到納稅籌劃就將許多企業通過各種手段采取偷稅漏稅或者尋找各種借口去避稅混淆在一起，由于對新生事物的理解有誤以及不夠重視，所以就不愿意接受納稅籌劃工作的開展與進行。有的雖然放下了這方面的包袱，但是由于企業相關人員的業務知識儲備不夠，他們拿不出最佳的方案，只看一時的少繳稅，在稅收利益與整體效益之間，達不到企業價值最大化，最終使納稅籌劃失敗。還有的企業認為納稅籌劃是財務人員的事情，與企業的其他人員與部門無關，有的企業做出納稅籌劃決策還進行保密，其實這是重大的誤區，納稅籌劃是需要團隊作業的，是高水平的財務管理工作，所以如此神秘的行為是做不好納稅籌劃工作的。因此只有正確理解納稅籌劃的含義及作用才能真正地做到合理節稅，才能真正地達到納稅籌劃的目的，提高企業運營效果。

（二）納稅籌劃意識淡漠

納稅籌劃工作是一項復雜的系統工程，它不僅涉及到稅務、會計、管理，還涉及到國家的政治、經濟、社會環境等，所以納稅籌劃面臨著許多風險。但是許多納稅人沒有客觀地去分析稅收政策，主觀臆斷實施了納稅方案，結果導致納稅失敗。另外在稅收政策導向上，還存在著征納雙方對政策理解性的差異，有的企業沒有提前與征稅機關進行很好的溝通與咨詢，就根據自己對稅法的理解就進行了納稅籌劃工作，再加上征管機關業務人員的工作能力與素質也參差不齊，結果導致納稅失敗。再有納稅人在籌劃時沒有考慮市場的瞬間變化這一重要的信息，從而導致納稅失敗。以上都是企業缺乏納稅風險防范意識的重要表現，上述案例應該使企業引以為戒。

（三）會計政策運用不當

許多企業特別是中小企業非常重視老會計，認為他們有經驗，這從某種程度上說有一定的道理。但是社會在飛速的發展，國家的稅收政策也為了適應社會的發展而變化，企業只根據老經驗老套路來管理財務顯然是不恰當的。但是許多企業的確沒有十分懂得稅法的人，注冊稅務師就更是很少，并且又不聘請注冊稅務師或者稅務中介來企業指導工作，這樣許多會計政策運用不恰當，導致企業多納稅款。如存貨可以采用全月一次性加權平均、移動平均、先進先出等方法進行核算。我們知道存貨的期末庫存與銷售成本成反比，進而影響利潤，最終影響所得稅。所以企業可以在免稅期間增加庫存，在納稅時期減少庫存來合理地避稅。

（四）缺乏納稅籌劃專業人才

通過上面具體問題的分析我們知道，納稅籌劃是一種高層次的財務管理活動，它不是企業過去那種簡單的稅務統計、分類、報稅工作，這種簡單的報稅工作一般的財務人員操作即可。而納稅籌劃要求的是高智能復合人才，不但需要具有稅法、財務、經濟、法律、技術等專業知識，同時還要具有全面熟練掌握企業生產、投資、融資等經營活動的過程，在此基礎上還應該具有高度的分析能力和對市場經濟發展走向的預測本領，所以應該是團隊作業，它不是某個人的孤軍作戰，是集體智慧的結晶。但是實際工作中企業缺乏這樣的團隊作業，更難尋找這樣的專業人才。

三、加強企業納稅籌劃管理的措施和建議

（一）正確理解納稅籌劃的含義，科學有效地合理避稅

首先明確合理節稅與偷稅、漏稅、拖稅或者不納稅是截然不同的概念，前者是國家贊同與提倡的，后者是違法違規行為，是要收到國家的法律制裁的，鉆國家稅法漏洞避稅在某種意義上講是雖然沒有違反國家的法律法規，但是國家也啟動了反避稅管理辦法，并且對其處罰額度也非常巨大。因此企業應該在正確理解納稅籌劃的含義下，積極地組織企業的相關人才，聘請注冊稅務師以及相關中介的專家，根據企業的實際狀況，合理合法的籌劃。如將職工的年終獎單獨反映可以減少職工的個稅等，來減輕企業與個人的稅負負擔，共同促進企業的發展、社會的和諧。

（二）加強納稅風險防范意識

因為納稅的風險一旦發生，如果沒有防范措施，那么后果將不堪設想。所以如果企業進行納稅籌劃活動，則必須有防范預案在先，這是企業抵御風險的最有利措施。首先必須有相關的專業技術人才，企業還要聘請有關專家和有資歷的注冊稅務師，這是做好納稅籌劃的前提。其次相關業務骨干與專家一道精研稅法，尤其是當地的征稅特點與具體要求，同時加強與當地稅務機關的溝通與協調工作，這樣使納稅籌劃方案得到稅務機關的支持與認可，避免日后征納雙方產生差異而帶來不必要的麻煩。最后還要學會必要時用法律武器與仲裁方式來保護自己的合法權利。在上述防范措施的前提下，根據當前的稅收政策預計未來的市場走向，結合自己企業的實際情況，制定最佳的納稅籌劃方案。

（三）加強納稅籌劃人才的培養

注重納稅籌劃方面的人才培養是提高納稅籌劃質量的重要保證。企業的生存與發展一方面靠科技發展，另一方面要靠科學管理，尤其是稅務籌劃工作，是需要高質量、高水平的綜合性人才，所以企業應該通過各種方式與手段在在職人員中發現他們、挖掘他們、培養他們，鼓勵他們不斷向這方面邁進，促進他們早日成為復合型人才。如積極參加稅務師考試以及納稅籌劃方面的知識培訓，并將在這方面有突出貢獻的人才與其獎金工資掛鉤，以此鞭策他們努力地改變自我、提升自我。另外有條件的企業通過民主集中制選出業務骨干到稅務師事務所以及相關的中介進修學習，這樣使他們在提高了自身素質的同時也開闊了視野，同時也掌握了大量外部信息，更有利于為本企業內部環境做出合理正確判斷與反映。最后國家稅務機關也應該加強征管機構人員綜合素質教育，讓他們定期地下企業，幫助企業做好納稅籌劃的輔導工作，進而促進企業納稅工作的提高，最終促進社會稅務行業的發展。

四、結束語

納稅籌劃是企業財務管理的重要環節，也是企業經濟效益不斷提升的重要手段，更是實現納稅人財富最大化的發展趨勢，雖說納稅籌劃在企業剛剛起步，但是它是現代化企業管理模式的必然發展趨勢，所以對于企業來說，必須加強納稅籌劃的管理和實施。對于征稅機關來說，也應該做好納稅宣傳和稽查體系建立，二者的共同作用，在促進企業發展的同時，更加有效地促進社會經濟健康穩定的發展。

參考文獻：

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一、納稅籌劃對石油銷售企業的意義

納稅籌劃作為一個重要的財務研究領域，在企業財務管理中起著重要的作用。企業財務管理過程中的企業籌資管理、企業投資管理、運營資金管理、利潤分配管理等經濟行為必定涉及稅收，已成為企業進行財務決策必須考慮的因素之一。為了全面加強石油銷售企業的各項財務管理工作，提高石油銷售企業的財務管理水平和整體經濟效益，增強石油銷售企業的市場競爭力，在當前形勢下，開展納稅籌劃工作，尤其具有深遠的現實意義。

隨著市場經濟的日趨規范，一定意義上，當前石油銷售企業成品油批發、倉儲及零售環節已經進入完全競爭階段，只有依靠財務細節體現差異。一個企業稅負的多少始終是企業可持續發展的一個重要的因素。納稅籌劃已成為提高石油銷售企業利潤水平的重要渠道。

二、當前石油銷售企業納稅籌劃存在的問題

（一）對納稅籌劃的空間認識不足。王澤國認為，納稅籌劃是指“企業各種經濟交易事項沒有完成，或者尚未發生的納稅準備工作?！奔{稅籌劃的特點是企業的各種經濟事項還沒有完成，完全可以來得及事先加以調整，事先加以改變，事先進行重新計劃安排，目的是盡可能地完善稅收風險，盡可能地降低企業的稅收負擔。

現在部分石油銷售企業財務人員對稅收優惠政策并不完全清楚，錯誤認為納稅籌劃就是利用現行稅收政策的缺陷、不足和漏洞避稅，這是不足取的。納稅籌劃不是鉆政策漏洞，而是策劃和選擇業務發生過程，合理合法地減輕稅負。

筆者認為，納稅籌劃的空間即為不違背稅收政策，也就是納稅遵從原則。納稅遵從是納稅籌劃的前提基礎和依據，脫離了納稅遵從，納稅籌劃就喪失了生存的法理空間，成為了惡意逃稅。

（二）納稅籌劃在石油銷售企業經營決策中的地位低下。陳丙認為，“石油銷售企業的生產經營活動本身就具有復雜性和高風險，經營結果具有很高的不確定性。”由于稅負屬于企業的成本支出，因此需要納稅籌劃予以控制。只有這樣，企業才能在競爭中處于優勢地位。傳統落后的財務管理及經營決策模式，會給石油銷售企業的決策造成不良影響。在當前石油銷售企業各項經營決策當中，稅收的地位和空間都較為尷尬。無稅的經營決策模式，給企業造成的影響是巨大的。

筆者認為，納稅籌劃實際上分布在石油銷售企業經營的所有環節，包括成本管理、企業清算、成品油批發、倉儲及零售環節等等。也就是說企業產生交易的各種活動，都必須小心謹慎進行稅務方面的考慮。企業在各種經營環節，只要產生交易，都應當認真事先考慮稅收因素，將納稅籌劃納入石油銷售企業的經營。納稅籌劃不是空中樓閣，操作納稅籌劃必須通過對企業的各項具體經營活動，來進行事先籌劃，在正確處理會計信息的基礎上，提煉出節稅的方法，獲取正當的節稅收益。陳舊的無稅經營決策模式已無法滿足當前石油銷售企業的發展。

（三）納稅籌劃過程中的自我保護意識不強。納稅籌劃是事先籌劃行為，作為事先籌劃行為，必然要求納稅籌劃具備超前性。納稅行為相對于經濟行為而言是滯后的，如果等到企業發生業務行為之后再想節稅，那就很可能會出現惡意逃稅。所以，納稅籌劃必須在發生經濟行為之前，就準確把握這個經濟行為涉及哪些稅種、有哪些政策優惠條款。納稅籌劃不能盲目進行，必須經過主管稅務機關認可后，才能得以實施。

再者，某些時候，石油銷售企業為了追求納稅籌劃所帶來的巨大收益，可能必須調整自己某些經營發展策略，以適用某些納稅優惠政策。但納稅籌劃具有超前性，一旦在實際經營中由于市場因素而改變原定的發展計劃時，原先的納稅籌劃不僅起不到減輕稅負的作用，還可能使企業遭受納稅籌劃成本無法收回或招致稅務行政機關加倍處罰的風險。

所以，石油銷售企業在進行納稅籌劃時要有自我保護意識。時刻注意納稅籌劃行為過程中的監控調整，密切關注相關稅收政策等環境的變化，針對新的法律法規變化及時調整納稅籌劃方案。利用現有的稅收政策保護企業合法權利，有優惠政策要利用，沒有優惠政策，要盡力與優惠政策掛靠。只有這樣，才是合法合理的，才能避免納稅籌劃中的稅收法律及執法風險。

（四）納稅籌劃人員的素質不強?！捌髽I納稅籌劃行為成功與否，完全依賴于納稅籌劃人員的主觀判斷，包括對納稅政策的認識與判斷，對納稅籌劃環境與條件的認識與判斷等?！奔{稅籌劃不同于一般財務行為，不僅關系企業的自身利益，還涉及國家權益。實際上納稅籌劃是完全脫離依靠會計記賬、事后反映的傳統模式的。

對人員素質的依賴決定了籌劃人員必須具備很強的專業素質和實際操作能力，不僅要熟悉稅收、法律、財會、金融、貿易等方面的專業知識，還要有豐富的實踐經驗和整體把握能力。

三、石油銷售企業如何合理納稅籌劃

通過以上對納稅籌劃存在的問題分析，石油銷售企業可以從以下幾個方面來進行合理納稅籌劃。

（一）加強納稅籌劃人員自身專業素質。納稅籌劃是事先籌劃行為，目的是要合理合法地幫助企業節稅。一項納稅籌劃方案是否成功，關鍵在于企業是否擁有具備相當素質的納稅籌劃人員。他們不僅需要熟悉稅收、法律、財會、金融、貿易等方面的專業知識，還要對國家稅收政策發展趨勢和企業經營行為有良好的把握能力。

在著手進行稅收籌劃之前，石油銷售企業納稅籌劃人員應該有針對性地了解、熟悉稅收規定細節，掌握國家有關的政策精神。王澤國認為“就我國稅法執法環境來看，目前尚無稅法總原則，各稅種之間在操作上、銜接上也有欠缺，因而稅務機關存在一定的‘自由量裁權’?！彼裕{稅籌劃人員還必須全面了解稅務機關對納稅的法律解釋和執法實踐，熟悉國家稅法和稅務機關征稅具體方法。

由于國外納稅籌劃研究和實踐起步較早、經驗相對豐富，石油銷售企業納稅籌劃人員應該充分借鑒國外成熟的納稅籌劃理論，結合我國國情和企業現狀，在準確掌握相關稅收法律、法規的基礎上，利用合理合法的納稅籌劃方法對現行稅收政策進行分析，從而找到與經營行為相適應的納稅籌劃切入點，制定出適合石油銷售企業生產經營的籌劃方案。

（二）分散納稅籌劃風險。與大多數企業不同，石油銷售企業的納稅籌劃需要涉及絕大多數稅種，多稅種之間的利益抵消因素必須加以考慮。劉靜認為“由于各稅種稅基相互聯系，某種稅基縮減的同時會引起其他稅種稅基的增大。”因此，石油銷售企業納稅籌劃應在符合企業整體利益和符合企業價值最大化目標的前提下，綜合考慮、全面權衡。要注意分散風險，著眼于整體稅負的減少，而不是某一個稅種的稅負減輕。

納稅籌劃的關鍵在于能否找準納稅籌劃目標的切入點。納稅籌劃有很多切入點，國家形式多樣的稅收優惠政策以及特定稅制要素內容的存在，為石油銷售企業開展納稅籌劃創造了充足的條件。納稅地的選擇、稅種的選擇、同一稅種不同稅率的選擇等都可以加以利用。納稅籌劃可以充分利用這些因素進行組合以降低納稅籌劃風險?！笆弯N售企業納稅籌劃必須進行多稅種、分項目的納稅籌劃?！边@樣，一旦某一稅種或某一項目的納稅籌劃發生不可抗變故，還可以借助其他籌劃方案的成功來彌補損失。

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一、納稅籌劃的本質及內容

(一)納稅籌劃的本質

利用納稅籌劃降低稅負是最直接的方式，企業可以利用不同地區的不同稅收政策進行合理的投資規劃，由于各地的優惠不盡相同，所繳納的稅收也不一樣根據企業的經營特點和規模合理選擇投資地區，科學地經營管理，以減少稅負，最終使企業獲利。納稅籌劃能為企業合理地創造利潤并取得預期經濟效益，這是企業設計的一項手段，企業為了達到盈利目的，不管以何種形式的支出。對個人來說，納稅籌劃就是個人運用所學的知識，并根據相關法律，采用科學合理的方式減少稅負，并最終實現價值的最大化。社會經濟發展形勢和相關稅收政策的實施后，它產生于市場經濟條件下，是一種納稅人節流的最好途徑。

(二)納稅籌劃的內容

納稅籌劃有兩大內容，它包括個人所得稅和企業所得稅等稅種的納稅籌劃；另外也包括相關的公司或集團的運作經營方案和處理各項事務等咨詢內容。

二、納稅籌劃與財務管理的內在聯系

為了達到企業預定目標，企業加強管控自身價值形態和資金運作。因此，企業在制定納稅籌劃方案時，不能只考慮自身，追求更高的利潤，而應該把目標定的更高點，看相關方案能否給社會帶來效益。因為企業只有推動社會發展，企業才能獲得長遠的發展。納稅籌劃可以評定企業的財務管理目標，進而幫助企業進行合理的規劃。資本結構、成本費用、利潤分配方式籌資渠道和投資類型對于企業有著較大影響，也對企業產生一定的影響。在整個企業財務管理過程中納稅籌劃都會有所體現，企業納稅籌劃的方向被稅收政策確定了，一個可行的企業籌劃方案能幫助企業財務管理使之變得簡單，使整個財務管理流程透明清楚。有了不同的稅收，納稅籌劃能提高效益的資本利潤，籌資管理、投資管理、日常運營受納稅籌劃的影響。其中財務計劃受納稅籌劃的影響最為嚴重，原因是納稅籌劃調整和納稅籌劃結果可能帶來的變化在企業做財務計劃過程中要首先考慮到。納稅籌劃活動并不簡單，因此要利用有效的運行方案，將價值鏈管理方法用于企業財務管理，即對各個復雜的納稅籌劃步驟進行高效地處理。

三、納稅籌劃在企業財務管理過程中的作用

(一)在企業經營活動中的作用

當期的利潤在企業經營活動的過程中會受到當期的成本的影響，如此企業必須采取有效的方法來提高企業的存貨成本，這個增加了，利潤就可能降低，稅負就相應的降低了。在經營活動中進行納稅籌劃時，企業應該將企業的各種情況、因素加以綜合考慮，企業產品銷售采用不同的銷售結算方式，確定納稅義務發生的時間是不同的。相關納稅人可以采取統一結算的方式進行納稅。這樣企業可以通過順延稅款的方法提高自身的管理水平，最終促進企業的發展。

(二)在企業籌資活動中的作用

企業在進行融資和投資過程中，采納納稅籌劃的方案，讓企業的稅負在一定的程度上有所降低，并提高企業的效益。入股和借債是主要的融資方法，在納稅籌劃里他們有各自的內容和要求，要合理運用相關的法律法規，運用負債籌資達到減稅目的。負債籌資的提高，會導致權益籌資降低，這樣能夠促使企業稅負的減少。反之，企業負債籌資的提高，會增加企業的財務風險，使企業的稅負提高。

(三)在企業投資活動中的作用

企業可以根據自身的特點，在進行商業投資時，引入納稅籌劃，并且合理利用其優勢。在進行投資時，理智的選擇投資項目和科學地制定投資方案。這樣會在投資活動中減少企業的相關稅負。這樣做對企業是有利的。同時在不同的地區，企業可以咨詢當地的政策，將各地的投資政策作出比較，并理智的做出決策，這樣會由于地區不同而享受到不同的優惠政策。

(四)在企業收益分配中的作用

一個企業在剛剛成立時，國家會少收稅，企業可以根據相關的優惠政策進行科學的規劃和管理。同時企業可以根據企業的規模和盈利水平做出合理分配，并引入納稅籌劃。企業可以享受國家提供的節稅利益，加大對企業產品、技術的宣傳投人，這樣可以減少企業的成本，還能夠進行合理避稅，最終達到企業和國家雙贏的目的。

四、納稅籌劃實施的重要意義

(一)提高企業的納稅意識

一般來說，企業通常會采取兩種途徑來減輕企業的稅負，或是想方設法地逃稅，或是合理的避稅，讓自身的經濟利益能有較大的提升，采取這兩種方法來達到企業的目的。惡意逃稅，除了嚴重損害國家和政府的利益，還會增加企業的成本，加大經營風險。社會中的各界輿論也會譴責該企業，后果是嚴重影響了企業的形象和經營者業績的考核，還會嚴重制約著企業的發展。而納稅籌劃能夠增強企業的納稅意識，提高企業財務管理水平，還能使國家與企業共同實現利益。達到雙贏的效果，是一種合理避稅的行為。

(二)提高企業的財務管理水平

納稅籌劃是財務決策的重要組成部分。納稅籌劃，能夠減少企業的稅負，并且能夠調整企業財務活動中相關的業務，進而減少企業的成本，使利潤最大化。這樣就要求企業財務管理人員的業務水平要不斷提高。對企業的經營業務活動了如指掌并與有關部門有良好的溝通，使之在企業財務管理中起到重要的作用。

(三)優化企業的資源配置與結構

稅法，它的目的就是要增加國家的財政收人，對企業的資源配置與結構合理的調整，以達到企業發展的需要，這是從國家的角度來講的。在稅法上，規定著許多優惠的政策鼓勵企業的發展，企業的生產規模、范圍能擴大，還能夠提高其工藝、設備，歸功于此，推動企業持續、健康、平穩的發展，使企業實現利益最大化。

(四)增加國家的財政收入

從短期來看，企業進行納稅籌劃活動，可能（加兩個字）會降低國家的財政收人，但從長遠角度來看，會刺激國家財政收人，促使其收人不斷的增長。在國家的宏觀調控下，企業的稅負會因為企業的納稅籌劃活動而降低，但企業利潤未來會增長，它將是國家的財政重要的收入的一部分。

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隨著經濟的發展，社會主義市場也活躍在我們眼前，企業的經營和管理成為非常重要的一部分，而納稅籌劃則成為企業的財務管理中重要的內容和組成部分。本文針對納稅籌劃的作用進行主要分析，著重從稅收對企業經濟發展的影響分析，這有助于完善現代企業財務管理制度。

【關鍵詞】

企業財務;納稅籌劃;管理

在我國，納稅籌劃仍處于起步探索的階段，但其應用前景十分廣闊。納稅籌劃在現代企業財務管理中的應用應該得到更多企業人士的重視。

一、納稅籌劃在現代企業財務管理中的提出

現代社會經濟迅速發展，我國針對一些貧窮地區、經濟特區和保稅區以及符合國家產業政策和國民經濟發展計劃的投資項目給予多種稅收優惠政策。減免稅收的政策往往能夠帶動當地整體經濟的發展，對一些大型企業來說，減稅就意味有更多可利用的資金條件。因此，企業在選擇投資地區和投資行業時，應當全面考慮國家對地區、行業的稅收優惠政策，將投資的利益擴大化，往往節約公司資本帶來更大的收益。企業利用區域性、行業性的稅收傾斜政策，結合自身的經營特點，減輕企業的稅收負擔，從而爭取獲得更大的節稅利益，為企業某得福利。那么，什么是納稅籌劃?這個詞在近幾年來是非常受企業歡迎的一個熱詞。這個詞語的出現，說明我國現在的企業經營管理取得了一定的進步。納稅籌劃是指納稅人或其機構在稅收允許的范圍內，采用稅收法規所賦予的稅收優惠或政策選擇機會，對自身經營、投資和利潤分配等財務活動進行、合理的實現規劃與安排，以達到節稅目的一種財務管理活動。

(一)納稅籌劃在現代企業財務管理中被提出的根本目的。在企業的經營中，收入與支出的差價決定了一個企業的盈利狀態。眾所周知，企業的所有收入總和并不是這個企業的最終收入，它是在減去所有成本的前提下，還要除去企業應繳納的各種稅。所以，要想達到企業利潤最大化，在收入不變的情況下，除了節約成本外，減少納稅也在很大程度上可以將利潤實現最大化。所以，有很多人被利益驅使，偷稅漏稅，做假賬，嚴重違反了法律的各項規定，這是一種違法行為，應該嚴厲打擊。所以，納稅籌劃應運而生，這是一種在遵法守法的前提下可以減少納稅的一種方式，所以，納稅籌劃在現代企業財務管理中被提出的根本目的就是實現利潤最大化，提高企業盈利額。

(二)納稅籌劃在現代企業財務管理中被提出的環境背景。納稅籌劃是最近幾年出現頻率比較高的詞匯，隨著我國經濟社會的不斷發展，人們生活水平的不斷提高，貧富差距也日益明顯，東部與西部的差別也是極其明顯。為了減小這種差距，國家在一定程度上給予部分地區、部分企業一定程度上的支持，鼓勵他們積極創業，努力提高經濟效益。所以，除了在政策上的一些支持外，也對部分地區的稅收采取優惠政策，以此鼓勵他們增加收入，同時也吸引了部分外來企業的入駐，從而帶動當地經濟的發展。

二、經營過程中的納稅籌劃特點

在企業的經營過程中，納稅籌劃起著相當重要的作用。那么，作為企業財務管理活動的一項重要內容，它有以下幾個方面的特點:第一，合法性。納稅籌劃是通過國家正規的法律渠道進行企業財務管理。在法律允許的范圍內，在合理的稅收政策中進行。與采用不正當手段進行的逃稅、偷稅漏稅有著本質的不同。稅收籌劃在本質上是一種與市場經濟相適應的手段，是企業依法選擇納稅方案的正當行為，值得企業去效仿，還有利于國家稅收相關部門的管理。第二，目的性。企業的稅收籌劃都是有明確的目的，往往都是以實現免除或減少納稅義務為目標的。概括地說，其直接目的就是獲取最大的稅后收益。從而為企業的發展帶來更多的流動資金，這也是企業經營戰略的一種。第三，籌劃性。稅收籌劃，顧名思義就是企業對稅收的籌劃。稅收是納稅人或者企業必須履行的一種義務。稅收籌劃是企業對生產經營、投資活動等活動的事先規劃和安排。在現實經濟活動中，不同納稅人和征稅對象，稅法規定的政策不同，這就使納稅人可以選擇更加低稅的投資地區，從而達到籌劃的目的。第四，綜合性。企業的納稅籌劃應該全方位考慮，如果僅僅考慮納稅的籌劃，可能就會導致其他方面的支出費用增多。只有增加的收益大于增加的費用和機會成本時，企業所制定的方案才是合理的。所以，企業在進行稅收籌劃時，必須綜合考慮采取該方案是否能給企業帶來更多的收益，從而客觀的選擇稅收成本最低的方案。

三、納稅籌劃在現代企業財務管理中的重要作用

納稅籌劃作為新常態社會環境下的一種存在，它在為企業帶來效益的同時，也為許多人帶來了福利，它減少了企業的部分支出，減輕了中小企業的壓力，讓他們有了更大的潛力去開拓未來的市場，有了更多的自信與勇氣去面對新的競爭。在一些不發達的地區，稅收對于企業而言，是很大的一筆開支，它有時會掣肘一個企業的發展，帶給他們沉重的負擔，導致他們因負擔過重而無法持續前行，甚至還沒起步就夭折。為此，納稅籌劃為解決此類問題做出重大貢獻，在現代企業財務管理中發揮著重要的作用。第一，稅收籌劃是確立和評估現代企業財務管理的目標。企業在追求利潤最大化的同時，他所關注的重點除了減少成本之外，如何合理運用稅收也是不可忽視的重要內容。企業在考慮獲利的時候，往往注重企業的競爭力，但與此同時，也不能忽視企業所在的稅收環境，也要考慮企業所面對的稅收負擔，不能忽略稅收法律對企業經濟發展的約束。一個企業在贏得利潤最大化時，所要考慮的便是做大化降低成本，自然也就是最大化的降低稅收成本。一個企業的稅收負擔包括兩個部分，一個是直接稅收負擔，另一個便是間接稅收負擔。直接稅收負擔說的是一個企業在正常的經營活動中，應該依照法律所需繳納的稅款支出，間接稅收負擔是指一個企業在辦理有關稅收事宜過程中應該繳納的支出。減少稅收的辦法，雖然可以通過偷稅漏稅來實現，但偷稅漏稅企業這樣的做法是違反的，需要承擔比較大的風險，一旦被查出，企業除了無條件地接受罰款懲罰外，還要承擔被降低企業信用等級的代價，這有與現代企業財務管理的宗旨是背道而馳的。第二，稅收籌劃為企業的財務管理提供了更好的管理途徑。稅收，在一個企業中所占的比重是相當大的。越是大的企業，每年為國家貢獻的稅收就會越多。所以，稅收籌劃就相當的有必要。

通過合理的稅收籌劃，可以減少企業的財務支出，就能為員工和公司帶來更多利益，也就可以讓企業的經營更加有資本。為企業的管理提供了更好的途徑。只有通過對經營、理財等各項活動的事先籌劃和安排，進行科學有效的稅收籌劃，選擇最合理、做有效的納稅方案來降低稅收負擔，才是符合現代企業財務管理的根本要求，才是實現現代企業財務管理目標的有效、正確途徑。第三，企業稅收籌劃有利于完善我國的稅收制度。我們放眼全世界的國家，凡是重視企業稅收籌劃的國家都有比較完善的稅收制度。我國的稅收制度改革時間并不長，所以也存在著很多不足，需要加強完善。而實際上，我國的稅收制度建設也一直處于逐步完善、反復無常的不成熟階段，企業進行稅收籌劃反而能夠促進我國稅收制度的完善。自從1994年稅收制度改革以后，我國的稅收制度逐漸發展，趨于成熟。稅收制度朝著法制化、系統化、相對穩定化的方向發展這為我國的企業財務管理者和相關工作人員進行企業稅收籌劃提供了時間?？傊?，企業稅收籌劃和我國的稅收制度相輔相成，互相促進。企業稅收籌劃在一定意義上來說，是有利于完善我國的稅收制度的。第四，企業的稅收籌劃往往還能帶動市場經濟國際化的發展。現如今的世界是經濟的一體化的世界，各國經濟、文化相互交融，相互碰撞。這就要求我國的企業必須提高國際競爭能力來應對國際市場的挑戰。所以，構建先進的企業財務管理制度非常有必要。全球經濟的一體化帶來了企業投資和經營的國際一體化，企業在不同國家產生的不同的稅收負擔。稅收負擔不僅來自于本國的壓力，還要受到企業所在國的稅收政策影響，企業的稅收籌劃也能夠推動市場經濟國際化的發展。

四、經營過程中的納稅籌劃案例

我們都知道，一汽大眾是中國一汽集團與德國大眾公司合資創辦的外商投資企業。一汽大眾企業成立于1991年，已經有25年的經營歷史，是典型的跨國公司。據調查，德國大眾公司的中國國內合資品牌車(包括一汽大眾和上海大眾)，在我國國內市場占有率將近半成，是我國汽車市場的領跑者。本文以一汽大眾的稅務籌劃為案例，淺談經營過程中的納稅籌劃過程。

(一)選址方面的籌劃。從一汽大眾對公司的地址選擇來看，德國的大眾公司在與中國一汽集團成立合資公司之初選擇在長春經濟技術開發區內。該開發區屬于國務院批準的國家級開發區，在區內的外資企業除享受法定的所得稅“免二減三”優惠外，其執行的企業所得稅稅率為15%的優惠稅率，單此一項就會為合資公司帶來巨大的稅務收益。

(二)盈利期間的所得稅籌劃。一汽大眾公司在1998、1999兩年，按照相關政策公司合計免征企業所得稅7．3億元;2000至2002這3年間屬于減半征收所得稅，稅率為15%/2，共計減征企業所得稅29．3億元。在生產環節，一汽大眾公司向外方股東德國大眾公司支付了巨額的技術轉讓費。按照我國相關稅法的規定，該類技術轉讓費需繳納所得稅基本稅率為20%。最終一汽大眾公司由此累計享受的稅收優惠約2億元;一汽大眾在采購國產設備投資抵免所得稅和技術開發費加計扣除的綜合利用共計享受稅收優惠近0．8億元。一汽大眾在生產環節幾乎利用了我國所有的外資企業所得稅的優惠政策，并且取得了不錯的籌劃效果。

(三)流轉稅方面的籌劃。由于一汽大眾生產的環保型小汽車，符合減征30%消費稅稅收優惠范圍，根據財政部、國家稅務總局聯合下發的批文，2000—2002年，該公司生產的奧迪、寶來、捷達等符合歐洲Ⅱ號排放標準的環保型小汽車共獲準減征消費稅10．8億元。在增值稅方面，一汽大眾公司享受到了1994年新稅制改革以來外商投資企業改征增值稅，消費稅的超稅負返還大約有3．5億元。據官方調查，一汽大眾公司1998年以來已累計獲得稅收優惠50多億元。稅務優惠的后續效果得到了體現，一汽大眾2002年這一年的稅收就繳納了50多億元。

(四)再投資的稅務籌劃。面對激烈的汽車市場競爭環境，大眾公司決定增加投資，在中國設立新的生產廠。經過多方面考量，選擇把新的工廠設在了長春市。從德國大眾公司的新的投資方案來看，把新車型維持在較高利潤水平之下，用這筆利潤來增資擴廠，然后再取得更加合理的投資回報。這種經營戰術已經不僅僅限于一種單純的稅務籌劃，而是一種高層次的資本經營。由于中國國內市場的龐大，消費力度強，新廠的贏利水平遠遠高于老廠的投資所得，其單獨享受的所得稅優惠也是一個可觀的數字。從稅收角度看，一汽大眾的新、老廠投資建設幾乎采用了我國現行稅法中一切可以利用的稅收優惠，并從中大受其益。由此可見，一個企業合理選擇稅收政策是多么重要。從一汽大眾的稅務籌劃案例來看，稅務籌劃利用符合稅法的相關法規進行，既能實現納稅人的籌劃目標，又能實現稅務法規立法的意圖。對企業來說，自身利益的最大化與社會利益都能取得雙向回報。稅務籌劃的目標，不能把稅負最低作為稅務籌劃的目標，其制定應該符合企業發展戰略，即企業利益的最大化。稅務籌劃應該是全面、整體的籌劃，從企業的設立之初到企業的再投資整體規劃，不能從一點著眼，而是要與企業的發展戰略相聯系，這樣才能實現稅務籌劃的目標。

【參考文獻】

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［2］劉金偉．分析企業財務管理中納稅籌劃的意義［J］．中國外資，2012(12)

［3］劉佳．納稅籌劃在企業財務管理中的作用［J］．行政事業資產與財務，2013(01)

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關鍵詞：企業財務管理 納稅籌劃 意義

隨著企業之間的競爭逐漸激烈，企業也逐漸尋求企業發展的出路。當前企業的管理中面臨著眾多挑戰，如何更好地實現企業的健康發展成為企業管理者需要及時解決的問題。當前企業的財務管理工作中也面臨著一系列的挑戰，為了更好地實現企業的發展，加強企業財務管理中的納稅籌劃對于減輕企業的經濟負擔，增加企業的經濟效益有著重要的作用。在激烈的市場競爭中提高企業的管理水平，加強企業的財務管理工作有著十分重要的意義。

一、納稅籌劃的概念分析

企業的財務管理工作關系著整個企業的健康發展，當前企業的財務管理工作中面臨著一些問題需要及時解決，企業需要采取積極有效的措施，更好地實現企業的發展。納稅籌劃作為企業財務管理的重要措施逐漸受到關注，但是由于在我國企業中的應用還不廣泛，致使人們缺少相關的認識。

納稅籌劃主要是指在合法的范圍內，納稅企業采用一系列的合法的策略，制定完整的納稅方案，減少企業的稅務負擔。納稅籌劃并不是逃稅或者是偷稅漏稅，僅僅是利用國家的稅收政策，制定出一套相對納稅較少的企業發展策略，這是屬于合法的范圍內的。另外企業的納稅籌劃最主要的就是減輕企業的稅務負擔，提高企業的經濟效益。

二、企業財務管理中進行納稅籌劃的必要性分析

隨著國家經濟的發展，當前企業的規模和數量都逐漸增加，這導致企業之間的競爭逐漸激烈，這對于企業的發展造成了一定的影響。企業的經濟效益逐漸增加但是企業的納稅額也逐漸增加。企業由于稅務負擔的增加導致企業的發展面臨著一系列的問題，企業需要財務管理中進行有效地管理，盡量減少企業的納稅。

（一）納稅籌劃可以減輕企業的稅務負擔

隨著企業的數量和規模的擴大，企業的納稅也逐漸增加，這對于企業來說是很大的一筆開支，造成了企業的稅務負擔。但是通過企業財務管理中的納稅籌劃可以有效地減少企業的納稅額一定程度上減輕企業的稅務負擔。企業的稅務籌劃通過對企業的經濟情況進行分析做出合理的經濟決策，通過研究稅收政策做出合理的經濟發展規劃，更好地減輕企業的納稅額。

（二）納稅籌劃可以實現企業的資源的優化配置

納稅籌劃對于企業的成本進行有效地控制，這在一定程度上可以加強企業的財務管理工作，維護企業的經濟效益。企業納稅籌劃對企業的經濟項目進行了詳細地規劃，就如何開展項目可以減少納稅額做出了預測，同時納稅籌劃主要是利用稅收政策，對于一些主稅種優惠相對較多可以利用稅收政策減少一定的稅負。

（三）納稅籌劃可以保障財務管理的有效運作

企業的納稅籌劃不僅僅包括企業的稅收管理同時對于企業的資金運作也產生一定的影響。納稅籌劃對于企業的投資、融資和經營都產生了較多的影響，進而影響企業的財務決策，納稅籌劃與企業的財務管理工作是相互聯系的，因此納稅籌劃關系著企業的財務管理工作，同時也可以監督企業的財務運作情況，更好地實現企業的財務管理。

三、納稅籌劃在企業財務管理中的作用分析

當前企業的發展取得了比較好的成果，但是企業之間的競爭也逐漸激烈，這對于企業的管理工作提出了更多的挑戰，尤其是企業的財務管理工作。當前企業的經濟效益和規模的增加都增加了企業的稅務負擔。如何對企業的財務進行有效地管理，減少企業的稅務負擔成為企業管理者及時解決的問題。納稅籌劃逐漸受到廣泛的重視，納稅籌劃對于企業的財務管理工作有著十分重要的作用，對于企業的發展也有著積極的作用。

（一）納稅籌劃可以監督企業的財務管理

納稅籌劃主要是企業在合法的范圍內，采取一些方式盡量減少企業的納稅額，降低企業的經濟成本。當前企業的納稅籌劃對企業的融資和投資都進行了詳細的策劃，可以有效地減少企業的經濟成本，降低企業的納稅額，更好地增加企業的經濟效益，提高企業的競爭力。納稅籌劃需要財務管理的積極配合，對于財務管理中的信息進行詳細地管理，這在一定程度上加強了對企業的財務管理，對企業的財務管理進行了有效地監督，保障企業的財務管理工作有效進行。

（二）納稅籌劃可以為財務管理提供合理的目標

企業的財務管理主要對當前企業的資金情況進行有效地管理可以有效地維護企業的經濟效益。隨著企業資金量的增加，企業的納稅額也逐漸增加，這對企業來說是一筆很大的開支。企業的納稅籌劃可以采用一些有效的策略降低企業的納稅額，減輕企業的稅務負擔。納稅籌劃依據企業的財務狀況制定相關的企業項目計劃，對企業的資金進行嚴格的控制，對企業的投資和融資以及資金使用情況進行了嚴格的規劃，也提出了財務管理的合理目標。通過企業的納稅籌劃不僅僅可以降低企業的納稅額，還可以有效地實現企業的財務管理，更好地維護企業的發展。

四、結語

當前企業的發展雖然取得了比較好的成就，企業的規模和經濟效益逐漸增加，但是企業之間的競爭也逐漸激烈，如何在競爭激烈的市場經濟中占有一席之地，實現更好地發展是當前企業管理者需要及時解決的問題。當前企業的納稅負擔逐漸增加，很多企業由于稅負嚴重導致企業的經濟發展受到一定的限制。當前企業正在尋找減輕企業稅務負擔的策略，納稅籌劃逐漸受到企業的認可，但是由于企業缺少相關的認識和專業的管理人員，導致納稅籌劃還沒有正式普及應用。企業應該積極重視納稅籌劃對于企業的財務管理和企業發展的重要作用，減輕企業的稅務負擔，實現企業的健康發展。

參考文獻：

[1]李紅蕾.企業財務管理中納稅籌劃的作用分析[J].才智，2011；51

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關鍵詞：納稅籌劃;風險管理;現存問題;解決策略

一、引言

納稅籌劃管理體系最初出現于上個世紀三十年代的歐美等發達國家，隨著研究的進展和實踐經驗的豐富，到了上世紀五十年代，納稅籌劃已經發展成為一項專業化和實踐性極強的管理體系。近年來，我國的市場經濟進程已經逐步深入，市場條件日趨完善，隨著經濟全球化趨勢的日益增強，我國的相關領域開始關注納稅籌劃問題，并取得了一些不錯的研究成果與實踐經驗。但是值得指出的是，雖然我國已經開始著手進行相關的研究，但是有關納稅籌劃怎樣進行風險識別、風險評估和風險規避這方面的研究尚顯不足。所以，怎樣實現對納稅籌劃進行風險的評價和應對是一個亟待解決的問題。

二、企業納稅籌劃風險管理現狀分析

1.未能形成足夠的納稅籌劃風險體系，也未能充分意識到納稅籌劃管理的重要性。在現實中，有不少公司在涉及到納稅籌劃的時候，常常過于注重納稅籌劃所帶來的直接經濟利益，有些公司還將納稅籌劃理解為能為公司節約稅收的具體額度值，并以資金節約的比率來評價納稅籌劃方案的可行性。這些公司往往沒有意識到納稅籌劃的另一面――風險因素，因此也就沒能配置專門的風險管理部門或者負責人來實施納稅籌劃的風險評估、預警及規避。

2.未能形成一套行之有效的納稅發現管理流程。與歐美國家相比，在我國的各大企業和科研院所普遍沒能及時地進行納稅籌劃風險的實踐和理論研究，因此客觀地說目前比較缺乏納稅籌劃風險管理流程的具體實施步驟與方案，不少已經發表的納稅風險研究成果在深度上和廣度上均難以滿足實際應用的需求。具體來講，在一個公司中，怎樣進行納稅籌劃風險管理的階段性實施，在每一個具體的實施流程中應該進行什么樣的具體工作，選擇何種客觀的評估算法及體系進行納稅籌劃風險的識別與規避，以及如何結合具體的納稅籌劃風險源進行針對性的應對等等，均未能進行足夠深入的研究，甚至在一些研究領域中尚存學術理論和實踐方法上的爭議。

3.納稅風險管理實際操作人員的專業素養和主體性亟待提升。風險的識別與規避是一項涉及面很廣的系統性工程，對執行人員具有較高的專業要求，不但應具備多樣化的專業背景，還應具有足夠的實踐經驗。由于我國發展納稅籌劃風險管理的時期較短，因此符合上述要求的專業人員遠遠不能滿足當前企業的要求。在企業中，風險管理工作者的主體性指的是工作人員是否在風險識別與規避中起到充分的主導作用，其角色是否處于風險監控的主動地位。這些因素均對企業納稅籌劃風險工作有效性造成影響。而目前的情況卻是：兼具企業生產運營背景和扎實風險管理經驗的工作者更是少之又少。從業者整體素質難以滿足要求，這種現狀也是納稅籌劃風險管理發展的短板和障礙。

三、企業納稅籌劃風險管理策略

1.應將風險管理體系和方法納入到納稅籌劃工作里，在公司中形成對風險管理重要性的一致認識，從而最終將納稅籌劃的風險應對納入進公司的企業文化中。應該意識到，只有公司中所有納稅籌劃的管理者能夠認同納稅籌劃風險應對的緊迫性和重要性，才能在全公司范圍之內形成風險管理的氛圍，將對納稅籌劃的風險意識完全內化為一種企業的行為模式和工作風格，在公司之中使全體員工將納稅籌劃風險管理視為自身份內的工作，在意識到風險管理重要性的同時，使之能夠完善部署、充分發揮作用。

2.進一步支持學界與企業對納稅籌劃風險進行深入廣泛的研究，從而增強在企業中普及納稅籌劃風險評估方法和管理手段的可行性。針對我國的納稅風險發展現狀和實際需求，應該支持相關部門增強人力資源和研究環境的配置，從而盡快取得具有創新意義的納稅籌劃風險管理的理論成果與實踐經驗。通過緊密結合風險管理相關的理論、方法與企業納稅籌劃面臨的實際風險，構建具有較高實用度的企業納稅籌劃風險管理的具體方法和實施辦法，從而為企業開發出具有較強操作性的納稅籌劃的風險評估與規避策略。

3.強化和提升企業納稅籌劃人員風險管理的專業素養。企業應該將納稅籌劃風險管理視為一門系統性極強的學科，風險管理工作者必須要有足夠的專業知識與素養才能勝任。這些知識包括與企業類型相關的專業知識、風險評估和規避知識、企業運營知識等等，通過對這些知識對自身的武裝，并加以熟練運用，提升風險管理的有效性。在進行相關人力資源的配置時，實現應結合力設置人員聘任和錄用的標準，著重考察其納稅籌劃的專業背景以及風險管理的優勢和經驗。其次，也應積極進行公司人員的培養和提升，使其在現有工作的基礎上，能夠結合企業需求來努力掌握風險管理相關知識，勝任稅務籌劃的崗位要求。

四、結束語

為了能夠制定出具有針對性的應對和規避納稅籌劃風險的有效策略，只有對企業的具體特點和納稅籌劃所采取的實際方案進行通盤考慮，才能制定科學有效的風險管理體系，從而不斷發現和改善納稅籌劃中有可能出現風險的薄弱環節，提升納稅籌劃風險管理的水平。

參考文獻：

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關鍵詞：納稅籌劃 企業財務管理 意義 作用

一、納稅籌劃的定義

納稅籌劃，在理論的意義上是指自然人、法人作為企業的納稅人，依據相關的法律法規，遵守其稅法的規定，針對企業的經營活動、投資活動、籌資活動，進行納稅籌劃，達到減少企業成本，降低企業稅收的總稱。

納稅籌劃，在實際意義上是指企業的納稅人，在保證國家利益不受損害的同時，能夠使企業的財務管理水平得以提高，企業納稅人的納稅意識有所提高，企業的稅收可以減少，成本可以降低的總稱。納稅籌劃的目的，就是能夠實現企業合理的避稅，在保證國家利益的前提下，減輕企業的稅負，進行實現企業的利益最大化。

二、納稅籌劃在企業財務管理中實施的重要意義

（一）提高企業的納稅意識

在一般情況下，企業為了達到企業的經濟利益最大化，通常會通過兩種方法來對企業的稅負進行減輕，合理的避稅和惡意的逃稅，利用這兩種方法來達到企業的目的。

1、 惡意的逃稅

惡意逃稅，它不僅嚴重地損害了國家、政府的利益，還使企業的成本增加，風險加大。如果實施惡意逃稅失敗，國家還會要求企業將稅款進行補繳，并進行罰款處理。在社會中，企業還會受到各界的輿論，這樣不僅嚴重的影響了企業的形象，還會對企業的發展起到重要的影響。

2、合理的避稅

合理的避稅中，納稅籌劃活動，它可以在保證國家、政府的前提下，企業與國家能夠實現雙贏的一種重要手段。納稅籌劃，它不僅能夠提高企業的納稅意識，對企業財務管理水平加以提高，使企業能夠達到利益最大化，使企業的成本降低，稅收減少。

（二）實現企業的利益最大化

在一般情況下，納稅籌劃最主要的目的和作用，就是給企業降低稅負，能夠降低企業的成本，減少企業的稅收，并實現企業的利益最大化。納稅籌劃，在企業中能夠改善企業的財務管理水平，改善企業的財務善，提高企業的財務利益。納稅籌劃，可以在與國家、政府利益不沖突的前提下，在不觸犯相關法律法規的前提下，對企業的稅負進行降低，使企業實現利益的最大化。

（三）提高企業的財務管理水平

納稅籌劃，在企業中起到了重要的作用，它既能夠減少企業的稅負，還能夠對企業的財務活動中所發生的業務進行調整，進行實現企業的成本、利潤的最優化，使企業的財務管理水平得以提高。

（四）優化企業的資源配置與結構

從國家的角度來講，稅法的目的就是要增加國家的財政收入，對企業的資源配置與結構合理的調整，以達到企業發展的需要，隨著市場的變化而改變，適應市場的發展。在稅法上，規定著許多對企業的鼓勵和優惠政策，這些政策不僅能夠對企業的生產規模、范圍得以擴大，還能夠對其工藝、設備等的投入力度得以提高，有效的使企業實現利益最大化，推動企業在長期內能夠穩定、健康、平穩的發展。

（五）增加國家的財政收入

企業進行納稅籌劃活動，在短期內會減少國家的財政收入，但從長遠角度來看，會給國家的財政收入起到刺激的作用，促使其收入不斷的增加。企業的納稅籌劃活動，在國家的宏觀調控下，會使企業的稅負有所減少，但企業未來的利潤會增長，這樣對國家的財政來說是一個重要的收入。

三、在企業財務管理中納稅籌劃的重要作用

（一）經營活動中的作用

在企業的經營活動中，當期的成本會對當期的利潤起到很重要的影響，這樣企業就會選擇合理的增加企業的存貨成本，這樣成本增加，利潤就會有所降低，稅務就相應的減少了。企業在經營活動中進行納稅籌劃時，應當將企業的各種因素、情況加以權衡，這樣才能夠提高企業的管理水平，促使企業長期、穩定的發展。

（二）籌資活動中的作用

納稅籌劃，在企業的籌資活動中，起到了減輕企業稅負，能夠增加企業的財務利益的最重要目的。企業的籌資主要分為權益、負債兩種籌資方式，在企業的納稅籌劃中應當區分開來。企業可以充分的利用好相關法律法規對稅法的規定，利用負債籌資進行減稅。負債籌資的增加，會引起權益籌資減少，這樣能夠達到企業稅負的降低。相反，企業負債籌資的增加，會加大企業的財務風險，使企業的稅負增加。

（三）投資活動中的作用

企業可針對自身情況，對企業的投資活動進行相應的納稅籌劃活動，在活動進行時，應當合理的企業的投資對象、行業、組織形式等進行選擇，有效的利益企業的有關政策，達到對企業的稅負減少的目的，更大的實現企業的利益最大化。

企業可以在組織形式、投資對象、行業等進行分類，設立不同的形式，將企業與法人設立上不同的稅收政策，這樣就可以享受不同的優惠政策。

（四）收益分配中的作用

在企業的初期，稅法對其稅收有減免、減半等優惠政策，這樣企業對其收益的分配可進行相應的納稅籌劃，并根據企業自身的分配政策、利潤水平等做出合理的分配，以達到在納稅籌劃中獲得最大的節稅利益。

企業可以通過，加大企業技術、產品的宣傳的投入，享受國家提供的節稅利益，不僅減少企業的成本，企業還能夠合理的進行避稅，這樣能夠保證企業、國家、政府的雙贏利益。

四、結束語

企業在進行納稅籌劃的同時，要保證不損害到國家的利益，在進行納稅籌劃工作時，不僅能夠使企業獲得更大的效益，幫助企業提高其財務管理的水平，增加國家的稅收收入。不管是在企業的經營活動中、投資活動中，還是企業的籌資活動中、收益的分配中，納稅籌劃都起到了重要的作用。因此，納稅籌劃在企業中是不可缺少的，企業只有進行好納稅籌劃工作，才能夠保證企業能夠持續、健康、平穩的發展下去。

參考文獻：

[1]張靜偉.納稅籌劃在企業財務決策中的理論研究.2010年04期