信貸文化論文精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇信貸文化論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

商業銀行在由專業銀行向商業銀行轉軌的過程中，培育健康的信貸文化至關重要的，因為不良信貸文化正在日益成為不良貸款滋生的主要誘因。因此，很有必要檢討商業銀行現行信貸經營管理中存在的不良信貸文化的各種表現形式。在日常信貸風險監管中，許多信貸經營管理人員常有一些習慣性思維方法和做法，涉及信貸決策、貸后管理、企業財務分析等各方面，這些習慣思維帶有一定的普遍性和隱蔽性，已構成商業銀行不良信貸文化的主要方面，正逐漸取代過去圍繞規模放款、越權審批、行政干預、賬外經營等顯性問題，已成為當前乃至今后不良貸款形成的主要因素。本文結合當前國有商業銀行不良貸款形成原因的新變化，利用理論與實際相結合的分析方法，試圖對其危害性進行剖析，并就如何培育健康的信貸文化做些初步探討。

二、不良信貸文化的主要表現形式及其危害性分析

（一）信貸決策的觀念誤區

信貸決策是銀行信貸管理最為關鍵的環節。正確的決策方法是根據國家有關政策法規，從銀行利益出發，在立足于對借款人的償還能力準確判斷的前提下審查信貸業務的技術、經濟和商業可行性，分析其主要風險點，制定防范措施，依據該筆信貸業務預計給銀行帶來的效益和風險決定是否批準該筆信貸業務。決策依據的核心是借款人的償債能力分析，而擔保抵押是規避和防范信貸業務固有風險的措施之一，相關效益則是貸款的效果，這二者均不應成為貸款與否的充分條件，其他因素更不應成為決策的依據。但在信貸決策實踐中，以下思維方式卻有一定的普遍性。

1、有擔保的就是好貸款。這是貸前貸后及審批階段常見的思維方式。其主要表現形式是發放貸款時關注抵押、擔保更甚于對借款人本身償還能力的關注。當然，強調貸款的抵押擔保等第二還款來源不僅無可厚非，而且應大力提倡，相對專業銀行時期主要發放信用貸款、行政命令貸款而言，這是國有商業銀行信貸文化的一大進步。但是，抵押擔保在信貸決策中充其量只能是必要條件，而不能也不應成為充分條件。過于強調抵押擔保關系，使之成為貸款的充分條件則難免矯枉過正，導致不良后果。從理論上講，信貸資金作為一種生產要素只有在企業生產過程中才能實現增值，進而還本付息，如果審批階段把關不嚴使資金遭受損失，再追索第二還款來源會造成社會資源的浪費。實踐中常有因擔保單位是AAA級企業、上市公司或跨國公司等而輕率放款的現象，從而出現了某國際信托投資公司擔保下其下屬服務公司（擁有的全部資產是幾臺電腦和一臺復印機）也能從銀行貸款數千萬元的怪現象。事實上，將抵押擔保作為銀行貸款充分條件的習慣思維正成為當前不良貸款形成的一個重要的、帶有一定隱蔽性的原因。一是部分企業或當地政府利用銀行信貸文化中的這種不良習慣，套取信貸資金，一般以提供抵押擔保為承諾，貸款后再使擔保單位改制重組，擺脫連帶責任或者干脆設置無實際擔保能力的"虛擬"擔保人或"虛置"根本無法處置的抵押物來"幫助"銀行"完善"貸款手續以取得資金。這種隱蔽性的行政干預正取代原來的直接干預影響著貸款的正常決策。二是貸款行往往以抵押擔保合乎總行要求為由逃避上級行檢查。例如，某總行規定土地使用權抵押率不超過50%，房產的抵押率不超過70%，部分行不顧當地實際機械執行，以當地評估事務所的評估結果按最高比率（或接近）設置押抵額，不關注借款人償債能力即放款，表面上看貸款手續齊全，實際上隱含著巨大的貸款損失風險和道德風險。作為一種健康的信貸文化，不論擔保企業是否真正具備足夠的擔保能力和擔保意愿，即使手續齊全、合法也不能替代對借款人本身運營能力、償債能力的分析。實踐中對第二還款來源的追索經常會受到政府干預，存在變現難、執行難等諸多問題，加大了銀行經營成本。而且追索擔保人還往往會惡化銀企關系，培育不出真正意義上的戰略伙伴，尤其在信貸買方市場中，更不利于商業銀行在當地的長遠發展。

2、為爭辦按揭業務而貸款。這是各級行信貸審批會議上常見的補充說明。實際上，伴隨按揭業務發展的是房地產開發貸款高達兩位數的不良率。按揭市場的競爭是殘酷的，但不能以犧牲開發貸款的資產質量為代價。辦理按揭貸款能轉嫁開發貸款的風險，是一種比較理想化的判斷，理論上至少存在以下幾種不確定性；一是開發商在貸款到位后不一定能將樓盤順利建設到預售程度（出于對東南亞金融危機中房地產"經濟泡沫"商品房預售門檻正不斷提高的考慮）；二是商品房積壓、銷售不暢，無足夠客戶申辦按揭貸款；三是開發商在取得按揭貸款后不用于歸還開發貸款，而挪用于滾動開發新項目。因此，發放按揭貸款并不能必然化解開發貸款風險，為爭辦按揭業務而貸款就像當年為爭存款而貸款一樣不宜提倡。

3、反正錢已借出去了，轉貸是沒辦法的事。這是轉貸款申報、審批過程中的常見心態。當一筆貸款即將到期或逾期時，選擇依法收貸還是轉貸是一項責任重大的決策，因為最初的貸款合同一般均已約定信貸資金用途和還款來源，轉貸意味著依原定用途使用貸款在計劃時間內達不到預定效果，致使原有還款來源不能落實。這時要特別注意分析企業難以還款的內在原因以及識別貸款風險，若發現企業經營管理存在較大的潛在風險且在擬轉貸款期限內無化解可能則應堅決收貸。否則，一味轉貸只會喪失收貸時機，掩蓋資產質量，使企業懷有僥幸心理，弱化其還款積極性。實踐中存在的較普遍的不良現象是經辦行明知借款人銷售收入下降，成本費用升高，資金運營漸趨困難，效益明顯下降或擔保人經營不斷惡化，但礙于情面常有意或無意地盲從于企業經營將會好轉的保證而予以轉貸，待下定決心依法收貸時，企業凈資產已所剩無幾，失誤的轉貸決策實際上導致了貸款損失的進一步擴大。

4、銀企關系好，在他行有不良貸款關系不大。類似的習慣性思維還包括企業負責人是當地政府部門領導，很有實權；或與本行某領導關系好，借款人不還別人的也會先還本行的貸款等。此類企業在其他行有不良信用記錄，已屬信貸大忌，反映其社會信用觀念，或者實際償債能力并非如報表反映得那么好；同時企業負責人在當地影響越大，將來不還款時，追索的難度也越大，尤其是在當前各行各業崗位交流頻繁的用人體制下，這種思維方式的另一種危害是與領導關系好的企業往往給人以企業信用好、一切正常的錯覺，進而導致銀行放松對企業正常的信貸調查與管理。部分企業則利用銀行這種不良信貸習慣進行投機，信貸經營管理尤其要關注這些所謂"能人"背后的真實經濟實力，提防為其"繁榮"表象所迷惑。關系好不可能是永恒的，貸款安全最終靠的還是企業償還能力的強弱。

5、向投資收益高的項目發放貸款風險小。這種思維方式還包括項目屬政府重點工程，或投資收益很高等。對此要考慮兩個問題，一是在市場經濟條件下，社會資源的自由流動與競爭性配置必然使各行業利潤趨向于平均化，高收益一般伴隨著項目的高風險，銀行不能只看到項目的收益而看不到項目內在的風險。二是除了按總行項目貸款的規定受理審批外，還要考慮貸款收益與風險是否相匹配。借款人往往是投資人，是項目成功的主要受益人，理應在根本上承擔項目經營風險，銀行不應承擔過多的應由投資人承擔的風險，而僅取得債權人的收益。因此好的投資項目若風險實際上要由銀行承擔的就不一定是好的貸款項目。

（二）貸后管理的觀念誤區

貸后管理歷來是國有商業銀行信貸經營管理中較薄弱的環節。除了體制、政策等原因外，一線信貸人員的素質及其不良信貸習慣也是極為重要的成因。這些不良習慣在信貸人員中的廣泛傳播，削弱了其對貸款風險作出及時、準確判斷的能力。

1、能還息就是好貸款。這是貸后管理中較流行的思維方式，雖有一定道理，但不絕對正確。因為一方面，還息來源很重要，還息是來自正常業務收入還是不固定的投資收益，是企業經營利潤還是他行借款，有些項目貸款還息甚至來源于銀行自己的貸款本金等，這都是銀行貸后管理應關注的；另一方面，能還息不代表能按期還本，也不代表第二還款源落實。還息可增加銀行當期收益，但若不能還本，銀行仍得不償失。這種論點的危害性在于相當部分經營管理人員因企業能還利息而作出企業運作正常的判斷，進而放松貸后管理或盲目辦理轉貸、續貸，忽視了企業在保證按期還息的承諾下，挪用貸款于高風險項目，經營狀況漸趨惡化的可能。

2、貸款發放后資金調度是企業內部的事，銀行不必干預。每筆貸款的發放都有其指定的用途，企業有權調度、使用其借入資金，但應履行合同中規定的義務，按用途使用，這也是保證還款的一個前提。倘若任由企業將做貿易的流動資金挪用于固定資產項目，一個樓盤的開發貸款用于另一樓盤的開發，而這些固定資產項目或新的樓盤并沒有經過銀行組織的可行性評估，這種資金調度必然加大貸款風險。更多情況下，貸款被借款人轉移到關聯企業、母子公司，使借款企業逐漸空殼化，導致債權懸空，這種資金調度行為銀行必須依法干預。

3、貸款肯定能收回，企業用什么來還并不重要。這種說法就像能還息就是好貸款一樣不是絕對正確的。這里且不論其還款承諾是否真能實現，假設企業的確是一個好企業，關注企業還款來源仍是必要的。因為經辦行沿需要預防貸款企業因可能上市，其他行欲將本行貸款擠出，形成本行貸款被"頂替"的風險。因此，實際工作中，經辦行不應滿足于按期收貸，還應加大營銷力度，建立更加牢固的銀企關系。由于放松貸后管理而失去好客戶同樣是錯誤的。

4、別人欠了企業的錢，企業才欠銀行的貸款。這種說明本來是信貸員追債時企業的搪塞之言，但遺憾的是某些信貸員常信以為真，視其為理所當然可以理解。應收賬款過大是當前企業存在的一個普遍問題。應收賬款中有正常的，有不正常的；有些企業努力清收，有些企業則不然，尤其債務人是其關聯企業時（"猴王"公司破產案披露的關聯占用及其給銀行造成的損失是觸目驚心的）。對此，銀行不應坐等，而應加大催收力度，對借款人怠于行使的債權可依法行使代位執行權，直接向債務人的債務人收款，而不能任其相互拖欠。5、企業要避稅才做假報表可以理解。這種說法常見于貸款審批及貸后管理階段，尤其是房地產開發企業為避稅而緩結銷售收入，甚至隱匿收入，虛構成本，常常造成賬面虧損的假象。銀行經辦人員即使對企業避稅行為無法干涉，出于銀行利益亦需要弄清企業真正的經營成果，不能任由企業提供假報表而不加制止。企業當期的銷售收入、成本利潤、資產狀況等主要財務數據一定要準確，必要時，經辦員要根據企業實際情況直接調整企業報表，為各級信貸決策提供準確依據。

（三）財務分析的觀念誤區

海外金融界有句很流行的話"魔鬼總是隱藏在細節當中"。關注細節是財務分析的關鍵。實際工作中，一些信貸人員不以為然，尤其對企業償債能力指標進行分析時，普遍存在著不核實數據機械套用公式、以個別指標代替全面分析、抓住一點不及其余的粗放型分析方法，使分析結果誤導經營者和管理者，成為誘發不良貸款的原因之一。

1、流動（速動）比率高的還款能力強。流動比率即流動資產/流動負債，與速動比率、應收款周轉率、存貨周轉率等共同構成銀行判斷企業短期償債能力的指標體系。流動（速動）比率高的還款能力強，是經辦行客戶評價報告、貸款分類工作底稿中常見的結論性用語。這種判斷方法有一定道理，但不具有絕對性。首先，流動比率或速動比率所包含的經濟內容必須建立在已經核實的基礎上，比如應收賬款的合法性、有效性、存貨的真實性等。如不核實比率的真實性，財務分析只能誤導使用者（"銀廣夏"事件是編造虛假銷售收入和利潤的典型案例）。就速動比率而言，除了核實貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款及預付貨款（傳統上統稱速動資產）外，還須考慮預付貨款的數量和占比。如果占比過大，應予適當扣除，原因是它的下一個周期目標很可能是存貨，而且是存貨中的原材料，也可能是固定資產和長期投資，但決不是現金，當然不能用來償債。因此站在銀行的立場，應實事求是地剔除預付貨款。其次，流動（速動）比率僅是判斷企業短期償債能力指標體系中的其中之一，要結合應收賬款周轉率、存貨周轉率共同分析才有意義，比率分析不能代替應收賬款的賬齡分析、存貨結構分析。第三，使用計算結果時應理解其代表的經濟含義。例如房地產開發企業待售商品房按現行會計制度均反映在企業存貨中，流動比例往往較高，但并不代表這些存貨真正能作為流動資產在短期內變現還債，所以指標分析切忌以偏概全，脫離企業實際情況生搬硬套。再比如，關于流動負債的分析，也要視企業具體情況而定。企業負債構成如果以有息負債為主，則流動、速動比率應適當提高才能保證利息支付的需要。反之，保持適度即可。第四，財務分析還要結合企業的法律關系，有些人常用企業的匯總報表或合并報表來進行比例分析，進而判斷企業的短期償債能力，這也是不恰當的。因為企業集團的流動性并不代表貸款企業的流動性，一般也不能說明借款人的短期償債能力。

2、利潤高的企業還款沒問題。這種思路存在兩個問題。一是利潤高是否真實，是否提足折舊，費用是否全部列支，收入有無虛構；二是高利潤相伴的現金流量是否也較高，利潤實際形成的可以是各種各樣的資產，企業還款用的是現金資產，即使高利潤是真實的，但由于應收賬款存貨的增加，部分應付款的優先支付都會使企業現金流不能隨利潤增加而增加，出現高利潤企業不能按時還款的現象。尤其是擴張速度很快的集團性企業，往往會面臨所謂的"速度陷阱"，即銷售與生產的擴張導致企業財務資源的相對嚴重不足所引發的流動性及償債能力危機。企業界一般通過計算"凈利潤現金保障倍數"來監測此種風險，值得銀行業借鑒。其實，根據現階段國內會計準則，至少有以下幾種企業經營風險值得銀行關注，即非經常性損益風險、營業成本比率波動風險、所得稅風險、新增其他應收款風險、現金流量風險等。非經常性損益是在連續的會計期間不能連續出現的損益。例如，一項股權被轉讓后，轉讓當期可以產生相應投資損益，但該股權的轉讓意味著公司今后不再享有該項股權的損益。同時，中國已加入WTO，應將屬政策性優惠范疇的所得稅優惠、補貼收入均視為非經常性損益。分析人員應認清非經常性損益不能在連續的會計期間連續發生的本質，在判斷借款人業績時，依據剔除非經常性損益后的經常性凈利潤而不是依賴利潤表提供凈利潤，只有這樣才能確保對借款人營運狀況判斷的準確性，不為其高利潤的假象所迷惑。

3、現金流量大的是好貸款。這是現金流量分析中常見的誤區之一。信貸員往往用前后兩期現金科目的差額直接計算當期現金凈變化額，為正數時，即認為企業經營狀態好，沒有風險，其實未必?，F金流量分析要求的是對當期企業經營、投資、籌資三種現金流量的構成因素及相互結構進行分析，以判斷未來影響企業現金流的因素中哪些是長期的、固定的，哪些是臨時性的，進而預測到還款日止的流量變化，并從中發現企業經營中存在的問題及收貸的最佳時期。例如，一般認為，經營活動產生的現金流量具有相當的穩定性，因為企業可能通過調整銷售政策與采購政策控制它的流量。但實際上也不絕對如此。一些公司報告期與經營活動有關的現金流入、流出量中，許多是因為其他應收款與其他應付款產生的，后者很難說是經常性的，嚴格地講，它們很有可能與經營活動無關，屬于關聯方非經常性占用。因此，在分析凈利潤現金保障能力時，予以適當剔除后計算才會更準確，更有揭示力。如果用利潤表提供的"主營業務收入"除以現金流量表提供的"銷售商品、提供勞務收到的現金"（企業界稱為營業收入現金保障倍數）來分析企業流動性則更有效。顯然，那種僅靠一個凈現金流量數來代替全面流量分析的做法是不科學、不全面的。

三、培育健康信貸文化的對策

信貸文化是信貸管理工作中形成的價值取向、行為規范的總稱。健康的信貸文化特征就是要強化規范意識、風險意識、客戶和市場意識、成本和效益意識，這是構成企業文化的重要組成部分。針對上述普遍存在的諸種不良信貸文化表現形式，培育健康的信貸文化應從以下幾方面著手：

（一）借鑒國外商業銀行先進管理理念和實際運作方式，盡快形成國有商業銀行健康的信貸文化

信貸資金運動是信貸資金聚集、分配和再分配的循環、周轉運動，各項存款的存入和提取、各項貸款的發放與回收、現金的流出與回籠是信貸資金運動的具體過程和具體形態。在一般意義上信貸資金具有雙重支付和雙重回流規律。第一重支付是銀行將貨幣借給企業使用，第二重支付是企業將借來的貨幣投入生產過程，用于維護簡單再生產和擴大再生產。第一重回流是經過生產過程，企業將商品變成已增值的貨幣，第二重回流是企業采用還本付息的方式將貨幣連同已增值的貨幣的一部分支付給銀行，這種雙重支付與雙重回流的信貸資金運動規律具有適用于各國商業銀行的共同性。我國商業銀行的發育及存在歷史較短，而國外先進的商業銀行大都有數百年的經營管理歷史，積累了豐富的實踐經驗和完善的管理理論。加入WTO后，我國民族銀行業面臨嚴峻的挑戰。盡管有社會制度和具體國情的區別，但信貸資金運動的基本規律是一致的，國有商業銀行在培育健康的信貸文化過程中，必須積極吸取和借鑒其經驗教訓，善于結合我國國情和本行實際從其理論與實踐經驗中總結提煉出真正能夠反映和滿足信貸資金運動規律需求的精髓，通過制定本行規章制度的形式，使之成為該行信貸管理理念的一部分，并在實踐中不斷檢驗和完善，形成該行健康的信貸文化，從理論上根除上述各種不良信貸文化現象。

（二）加強信貸人員隊伍建設，培養其忠誠度

信貸文化是銀行整體企業文化的重要組成部分。信貸人員除應具有較高的業務素質外，還應具有良好的思想及道德素質。只有思想品德端正，真正忠誠于商業銀行的信貸員，才能真正認同并形成健康的信貸理念，才有自覺抵制上述各種不良信貸文化表現方式的自覺性和使命感，才能真正對商業銀行的信貸資產質量負責。在人才使用上，可以通過對信貸人員實行上崗分級授權經營，狠抓信貸人員的基本素質，只有信貸人員整體素質的提高，才能形成商業銀行健康向的信貸文化。信貸人員的素質，不僅包括精通金融和信貸，同樣重要的是要使他們成為借款人所在行業方面的專家。就營銷而言，企業更愿意和熟悉自己行業的客戶經理打交道。從信貸風險管理角度，只有熟悉企業及行業狀況的客戶經理才能準確地判斷貸款的風險程度，從而防范不良貸款的發生。同時，信貸人員素質的提高，健康信貸文化的形成也需要一套完整的激勵機制，通過實行績效掛鉤的分配機制，運用內部利潤核算、內部轉移價格、市場成本和資產質量等指標，核算其業績并與其收入掛鉤，從而促使信貸人員在其位、謀其政、盡其責、享其利。

（三）加強規章制度建設，并做到有章可依，違法必究，懲處必嚴，從制度上保證健康信貸文化的形成

篇(2)

[關鍵詞]綠色信貸，可持續發展，環境風險管理論文本科論文畢業論文

黨的十七大報告強調，要“深入貫徹落實科學發展觀”，改變以往過度透支環境和能源的粗放發展模式，“加強能源資源節約和生態環境保護，增強可持續發展能力”，“建設生態文明，基本形成節約能源資源和保護生態環境的產業結構、增長方式、消費模式?！辟Y金是經濟活動的血液，要轉變經濟發展方式，作為社會資金融通樞紐的銀行業也必須做出相應的調整，把履行企業的經濟責任與社會責任統一起來，努力推進生態文明，為實現全面協調可持續的經濟增長做出貢獻。2007年7月，國家環?？偩趾椭袊嗣胥y行、銀監會聯合推出的“綠色信貸政策”，通過在金融信貸領域確立環境準入門檻，切斷高耗能、高污染行業無序發展和盲目擴張的資金來源，正是貫徹落實科學發展觀、推動可持續發展的一項重大舉措。為此，有必要從理論上對我國商業銀行推行綠色信貸的相關問題進行深入的分析。

一、綠色信貸及綠色信貸產品

所謂綠色信貸，指的是商業銀行和政策性銀行等金融機構依據國家的環境經濟政策和產業政策，對研發、生產治污設施，從事生態保護與建設，開發、利用新能源，從事循環經濟生產、綠色制造和生態農業的企業或機構提供貸款扶持并實施優惠性的低利率，而對污染生產和污染企業的新建項目投資貸款和流動資金進行貸款額度限制并實施懲罰性高利率的政策手段。目的是引導資金和貸款流入促進國家環保事業的企業和機構，并從破壞、污染環境的企業和項目中適當抽離，從而實現資金的“綠色配置”(鄧聿文，2007)。國際上普遍認同的綠色信貸規范是2006年7月重新修訂的赤道原則，該原則適用于項目資本成本超過1000萬美元(含1000萬美元)的項目，這也將是我國銀行業綠色信貸標準的藍本。畢業論文

綠色信貸要求商業銀行采取“三重底線”的方法管理其業務，即商業銀行開展業務不僅要滿足合作伙伴(客戶、股東、員工、供貨商、社會)的需要，同時還要意識到自身的行為必須對社會以及生態環境負責。從國際經驗來看，綠色信貸產品一般包括(UNEPFI，2007)：

1.住房抵押貸款(homemortgage)。如花旗集團旗下的FannieMae于2004年針對中低收入顧客推出的結構化節能抵押產品(EnergyEfficientMortgage)，將省電等節能指標納入貸款申請人的信用評分體系；再如英國聯合金融服務社(CFS)自2000年推出生態家庭貸款(Eco-homeloan)以后，每年為所有房屋購買交易提供免費家用能源評估及二氧化碳抵銷服務，僅2005年，就成功地抵銷了5萬噸二氧化碳排放。

2.商業建筑貸款(commercialbuildingloan)。如美國新資源銀行(NewResourceBank)向綠色項目中商業或多用居住單元提供0.125%的貸款折扣優惠；美國富國銀行(WellsFargo)為LEED認證的節能商業建筑物提供第一抵押貸款和再融資，開發商不必為“綠色”商業建筑物支付初始的保險費。

3.房屋凈值貸款(homeequityloan)。如花旗集團與夏普(Sharp)電氣公司簽訂聯合營銷協議，向購置民用太陽能技術的客戶提供便捷的融資；美洲銀行則是根據環保房屋凈值貸款申請人使用VISA卡消費金額，按一定比例捐獻給環保非政府組織。畢業論文

4.汽車貸款(autoloan)。如加拿大VanCity銀行的清潔空氣汽車貸款(CleanAirAutoLoan)，向所有低排放的車型提供優惠利率；再如澳大利亞MECU銀行的goGreen汽車貸款，是世界公認的成功的綠色金融產品，也是澳大利亞第一個要求貸款者種樹以吸收私家汽車排放的貸款，此項貸款產品自推出以來，該銀行的車貸增長了45%。

5.運輸貸款(FleetLoan)。如美洲銀行的小企業管理快速貸款(SmallBusinessAdministrationExpressloans)，以快速審批流程，向貨車公司提供無抵押兼優惠條款，支持其投資節油技術，幫助其購買節油率達15%的SmartWay升級套裝(SmartWayUpgradekits)。

6.綠色信用卡。如歐洲的Rabobank推出的氣候信用卡(ClimateCreditCard)，該銀行每年按信用卡購買能源密集型產品或服務的金額捐獻一定的比例給世界野生動物基金會(WWF)；再如英國巴克萊銀行的信用卡(BarclayBreatheCard)，向該卡用戶購買綠色產品和服務提供折扣及較低的借款利率，卡利潤的50%用于世界范圍內的碳減排項目。

7.項目融資(Projectfinancing)。對綠色項目給予貸款優惠，如愛爾蘭銀行對“轉廢為能項目(energy-from-wasteproject)”的融資，給予長達25年的貸款支持，只須與當地政府簽訂廢物處理合同并承諾支持合同范圍外廢物的處理。

二、商業銀行推行綠色信貸已是大勢所趨

1.推行綠色信貸是我國經濟社會可持續發展的必然要求。

商業銀行作為經濟社會發展的重要中介角色，決定了其在可持續發展中的特殊地位(UNEP，1997；EuropeanCommissionDGXI，1998)。商業銀行根據持續期、規模、剩余額度和風險等要素進行資金的配置，其高效的審貸體系使其在風險衡量和定價方面具有突出優勢，因而商業銀行推行綠色信貸，通過差異化定價引導資金投向有利于環保的產業、企業和項目，可有效地促進可持續發展。尤其是以幫助企業提高經濟和環境效益為重點，使企業努力達到環保法律法規的要求。而自覺地進行無害環境的實踐，增強控制風險的能力，創造條件積極推行綠色信貸，進一步降低資源消耗和減少污染，畢業論文提高清潔生產水平，也有利于商業銀行擺脫過去長期困擾的貸款“呆賬”、“死賬”的陰影。

2.推行綠色信貸有助于商業銀行管理環境風險。

據全球金融界估計，1970-1979年氣候天災水災給金融業造成的經濟損失大約為500億美元，1988-1997年更暴增為3000億美元(UNEP，2000)。這些數據揭示，環境破壞不僅直接增加了銀行業的經營風險，甚至可能危及銀行業的可持續經營和生存。在我國，“一些地區建設項目和企業的環境違法現象較為突出，因污染企業關停帶來的信貸風險加大，已嚴重影響了社會穩定和經濟安全?！庇捎诟鲊畬ζ髽I污染環境責任的追究日益嚴格，銀行業若不加強其環境風險管理，一旦發生給予貸款的企業發生污染事件時，不但影響銀行的社會形象，也將損及其債權的收回。推行綠色信貸，把環境和社會責任標準融入商業銀行的經營管理活動中，對環境和社會風險進行動態評估和監控，就為商業銀行通過保險和衍生金融市場等轉移環境風險提供了可行的路徑。

3.推行綠色信貸有助于提升商業銀行的經營績效。

推行包括綠色信貸在內的綠色金融服務(或產品)的收益具體表現在：擴大市場份額；利潤增長；吸引顧客并獲得顧客忠誠；高員工滿意度及保留率；聲譽收益(提升品牌形象)；媒體的正面關注；環保意識和收益；獲得更多的經營許可；鞏固與外部利益相關者的合作關系等(UNEPFI，2007)。實證研究亦表明，環境績效與財務績效之間存在顯著的正相關關系，推行綠色信貸有助于商業銀行獲得競爭優勢。Feldmaneta1.(1997)、Schalteggeretal.(2000)、Repettoetal(2000)檢驗了企業環境管理投資與其金融利益相關者(如銀行、保險公司、投資者)績效之間的關系，發現企業的環境管理戰略與企業績效之間存在正向相關關系?？沙掷m資產管理公司(SustainableAssetManagement，SAM)對58個產業的2006年可持續年報披露的可持續風險與機會進行分析亦支持了這一觀點。SAM提出，商業銀行從環境生態或社會議題的風險與機會(如氣候變遷對企業的影響)作為切入點，將極大地增強競爭優勢。

4.推行綠色信貸是商業銀行應對利益相關者環境關注的重要舉措。

商業銀行將環境因素納入貸款決策，其中的主要原因是因為越來越嚴格的環境政策和環保市場的迅速發展，以及來自利益相關者——如NGO、股東和員工的壓力。例如，美國銀行之所以成為最早考慮環境政策、特別是與信貸風險相關的環境政策的銀行，是由于1980年美國政府提出了“全面環境響應、補償和負債法案”(CERCLA，ComprehensiveEnvironmentalResponse，CompensationandLiabilityAct)。根據該法案，銀行必須對客戶造成的環境污染負責，并支付修復成本。法案頒布實施以來，一些銀行甚至因此而破產。

5.推行綠色信貸已成為國際銀行業的營運規范。

20世紀90年代早期，聯合國環境規劃署金融計劃項目(UnitedNationsEnvironmentalProgramFinanceInitiative，UNEPFI)就發表了銀行業《金融業環境暨可持續發展宣言》(StatementbyFinancialInstitutionsontheEnvironmentandSustainableDevelopment)，強調要把環境因素納入標準的風險評估流程的必要性。其主要目標就是要求銀行業在經營管理活動中必須考慮環境因素，并且鼓勵民間部門投資于有益環境的技術與服務。而世界銀行集團的國際金融公司倡導的赤道原則(EquatorPrinciples)更是為項目融資中環境和社會風險評估提供了一個框架，包括不同類型項目的風險分類，還列示了與環境評估流程、監控和后續指導相關的議題。目前，已有包括花旗、渣打、匯豐等在內的56家金融機構成為赤道原則金融機構(EquatorPrinciplesFinancialInstitutions，以下簡稱“EPFIs”)，這些金融機構遍布全球，占全球項目融資市場的90%以上。

三、商業銀行推行綠色信貸的內在要求

為應對信貸中可能面臨的環境風險，商業銀行將環境標準納入其整體信貸戰略及貸款項目評估之中，并發展出風險管理體系，強調客戶的環境風險和銀行責任，作為綠色信貸盡職調查(duediligence)的基礎。相對于傳統的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處或內在要求在于把環境與社會責任融入到商業銀行的貸款政策、貸款文化和貸款管理流程之中。

(一)實施綠色信貸要求商業銀行制定相應的環境信貸政策

環境信貸政策通常由商業銀行高級管理層制定，并作為銀行員工及顧客的工具和指導信號長期存在。完善的環境信貸政策將有助于：①為員工及顧客提供商業銀行關于環境風險及有關環境議題的清晰指南；②向員工及顧客闡明商業銀行如何通過特定的程序、畢業論文承擔哪些責任來實現其經營目標；③確保與環境風險相關的貸款以一貫且公平的方式承做；④為與環境風險相關的銀行業績的評價提供明晰的標準。

很顯然，銀行環境信貸政策應具有可操作性及成本效率，同時還應考慮環境風險敞口、人力資源限制和市場限制，并對以下問題作出回答：銀行現有的貸款及投資組合在哪些領域暴露于環境風險之下?不同類型、不同地區、不同行業貸款的風險敞口是否具有較大的差異?環境風險管理需要哪些人力資源、需要對他們進行哪些培訓?銀行環境信貸的主要競爭者有哪些?環境信貸產品價格及質量層面的競爭程度如何?環境風險調查及轉移成本是否影響到商業銀行的競爭地位?哪些細分市場的顧客對交易成本的增加更為敏感?等等。

(二)實施綠色信貸要求商業銀行進行環境及社會風險管理

一般而言，環境及社會風險可分為三類：①直接風險(directrisk)，指的是銀行因清理被其借款人污染土地所蒙受的直接法律責任(如借款人破產)。②間接風險(indirectrisk)，反映了借款人的環境負債可能影響其償付貸款能力而造成的風險。由于政府環境管制日益嚴格，企業必須在環保方面投入大量資金以滿足政策要求，從而可能影響借款人的現金流繼而影響其償貸能力。如果貸款企業不遵守環保政策，就會面臨罰款、支付治理成本、暫時或永久停業。③名譽風險，反映的是銀行因與環境問題投資關聯而遭受的名譽損失(Thompson，1998)。勿庸置疑，聲譽與形象是銀行最重要的“資產”，隨著政府、監管部門、非政府組織和媒體對銀行信貸政策關注程度的日漸提高，銀行在貸款項目環境風險審查上有失謹慎而導致的環境及社會影響將會對銀行的聲譽造成極大的負面影響，繼而影響銀行的市場價值和業務開展。

實踐證明，有效的環境及社會風險管理有助于減少不良資產的數量繼而改進銀行的經營績效。環境及社會風險管理作為商業銀行辨識、評價、控制、轉移和監測環境及社會風險的過程，不僅適用于單筆貸款，而且適用于集合貸款和投資組合。其目的在于使可預見的環境風險敞口最小化的同時，對不可預見的環境風險提供足夠的保護。商業銀行對環境風險進行評估時，必須重點關注環境風險發生的概率、環境風險的級數(嚴重程度)、環境風險影響的持續期、環境風險的敏感性和不可逆轉性、環境風險和收益的社會影響(即特定的環境影響是正面的還是負面的、是否有助于環境風險和收益的均衡分享)、是否符合相關立法特別是環保法的要求等因素。

環境及社會風險管理流程可分為環境及社會風險識別、環境及社會風險評估、環境風險控制及轉移、環境風險監測等。相對于傳統的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處主要體現在：

1.貸款項目按環境與社會標準進行分類過濾。

根據赤道原則，貸款項目發起時，EPFIs應當參照IFC的環境與社會標準將貸款項目分為A、B、C三類，分別代表環境或社會層面的高、中、低風險。A級及B級的貸款申請者必須完成社會及環境評估，且在與當地利益相關者磋商后，須備妥環境管理企劃書，說明如何減少或監測項目在環境與社會方面的風險。

商業銀行在具體操作中，為了提高審貸效率，往往會結合具體情況，按貸款項目環境風險高低進行分類(如加拿大皇家銀行將貸款劃分為三類，參見表1)，不同環境風險類別的授信項目，其風險識別和評估、內部研究及外部專家認證亦有所不同。如果貸款項目落入表內所列的范疇，則貸款申請將提交至地區分行或總行，視具體情況請外部咨詢人員進行評估。對于I類項目，銀行有選擇地請外部專家進行環境風險評估；II類項目需請外部專家提出行業的具體風險；III類項目則需請資深外部專家對項目進行調查。

2.貸款項目進行環境及社會評估。

根據赤道原則，貸款項目的環境及社會評估應針對以下項目：社會及環境條件基準評估；更符合環保及社會責任的可行替代方案的考慮；東道國法律法規及適用的國際協定及協議的要求；人權和社會健康、安全及保障的保護(包括風險、影響及保障個人使用項目安全的管理)；文化遺產的保護；生物多樣性的保護(包括變更自然或重要居住地或法定保護區域中的瀕危物種與敏感性的生態系統)；可再生自然資源的可持續管理和使用(包括通過恰當的獨立認證體系認證的可持續資源管理)；危險物質的使用和管理；重大災害評估與管理；勞工問題(包括四項核心勞工標準)、職業健康和安全；防火與生命安全；社會經濟影響；土地的取得和非自愿安置；對社區和弱勢群體的影響；對原住民及其特有文化體系和價值觀的影響；現有項目、建議項目及未來預期項目累計影響；項目設計、評估及執行中受影響方的協商和參與；能源的有效生產、運輸及使用；污染預防、減廢、污染控制、固體廢棄物與化學廢棄物的處理。商業銀行根據這些項目評估結果決定是否繼續貸款提交、貸款審批或貸款發放。圖1為加拿大商業發展銀行(BDC)的環境評估決策樹。畢業論文

3.借助環境保險及金融衍生品轉移貸款風險。

隨著金融市場的不斷深化，保險市場和金融衍生品市場為環境風險的轉移提供了有利條件。商業銀行通?？梢酝ㄟ^以下保險政策實施風險保護：一是要求顧客考察使其免于環境責任的保險；二是要求顧客以銀行為受益人，購買環境責任險；三是以第一方保險將商業銀行全部貸款組合的環境風險轉移至保險公司；四是要求環境顧問掌握專業保險賠付知識。除保險市場外，金融衍生品市場亦為包括環境風險在內的信用風險的轉移提供了廣闊的空間。

4.進行動態的環境風險監控。

由于在貸款持續期間或投資期間，環境風險可能會發生重大變化，加之借款人有可能違反環保法規及貸款約定，因此，商業銀行必須對貸款的環境及社會風險進行動態監控。貸款環境風險監控對象包括單筆貸款和整體貸款組合，監控方法包括口頭詢問、信息披露以及對項目或場地的實地考察等。

四、我國銀行業推行綠色信貸的相關舉措

近年來，我國商業銀行已經意識到了環境蘊含的機遇和風險，以及銀行應當承擔的社會責任。例如，上海銀行、招商銀行、中國工商銀行已加合國環境署金融計劃項目(UNEPFI)；興業銀行因在能效融資產品開發和推廣方面的優秀表現，榮獲英國《金融時報》和國際金融公司聯合舉辦的2007年度可持續銀行獎評選活動中“年度可持續發展交易獎”，成為首次獲此殊榮的中國商業銀行。然而，也必須看到，盡管有關政府部門初步制定了綠色信貸的實施指導意見，但我國銀行業在實施綠色信貸方面仍有待于更新知識、積累經驗。特別是，在某種程度上，我國的環境惡化與個別地方政府官員腐敗、法規執行不力、缺乏公眾透明度等有著非常密切的關系。因此，我國商業銀行如何踐行可持續發展的理念、推廣綠色信貸，推動經濟與自然的和諧發展，仍然面臨著諸多需要解決的問題。從實際情況來看，我國銀行業綠色信貸的順利推廣、實施應當做好以下幾方面的工作。

(一)為實施綠色信貸做好充分的準備

從國際經驗來看，畢業論文商業銀行要發展成為可持續銀行一般需經過四個階段：防御階段、預防階段、進攻階段以及可持續銀行階段(Jeucken，2001)。我國商業銀行絕大多數還處于防御階段，對環境風險的認識還有待加強。而要從防御階段逐步推進至可持續銀行階段，我國商業銀行至少要就以下幾個方面的內容做好準備：一是戰略準備，要把可持續發展與社會責任提升到銀行的戰略層面，確定環境目標，確立標竿和報告制度，明確決策者必要的溝通職能。二是政策準備，要結合實際制定商業銀行的環境信貸政策，編制環境風險管理方案，用以指導信貸活動及其他業務。三是人才準備(包括內部人才準備和外部人才準備)，由于環境風險評估的專業性強，我國商業銀行能夠擔當此重任的內部人才并沒有特別儲備，因而需要加大引進此類人才的力度；外部人才準備則是需要對貸款項目環境及社會風險進行評估的外部咨詢公司或行業環保專家。四是組織機構準備，從職能和公司治理方面為綠色信貸提供支持。Ganzi&Tanner(1997)調查顯示，許多銀行均設立了環境部門，并開發了環境友好產品，如英國合作金融服務(CFS)設立了道德政策部門(EthicalPolicyUnit)，并賦予該部門業務否決權；再如瑞士信貸銀行建立了環境執行委員會(EnvironmentalExecutiveBoard)，由董事會直接領導，監督、記錄綠色信貸業務，并就與環境相關的議題提出戰略對策建議。五是產品準備，綠色信貸產品的設計不僅要融入環境及社會責任理念，而且要吸取傳統信貸產品的成功經驗，如彈性、友好度、便于個人管理、捆綁或低風險等等，這些特征均應成為綠色信貸產品設計的核心，唯其如此，才能最大限度地吸引顧客。

(二)商業銀行與政府監管部門共同著力，構建綠色信貸激勵機制

長期以來，我國銀行業在一股獨大的情況下，由于國資部門仍未完全實現公司化，股東本身對于長期利益以及短期利益的關注存在一定的矛盾。加之各銀行均實行分行制，管理鏈條較長，且績效考核體系以經濟指標為主，并未將環?？冃Ъ{入其中，因而不排除一些分行為了完成考核指標而無視總行關于實施綠色信貸要求的可能。2007年二季度中國貨幣政策執行報告就顯示，截至6月末，投向高耗能行業的中長期貸款占比為12.1%，六大主要高耗能行業累計完成投資額同比增長24.1%，均呈逐季加快趨勢?；谶@一背景，銀行業內部必須建立相應的激勵約束機制，為商業銀行各分支機構實施綠色信貸提供動力。在這里面，不僅要有對商業銀行違規向環境違法項目貸款的行為實行責任追究和處罰的措施，而且還要有對切實執行“綠色信貸”成效顯著的商業銀行實行獎勵的政策。另外，綠色信貸評估涉及面廣，評估成本高，更重要的是，從短期來看，銀行對企業豎立綠色屏障時，也就意味著有可能喪失部分優質客源。然而，中國人民銀行的信貸政策要求支持對環境有益的項目，通常的辦法就是降低利率、優惠貸款，加之從現有的經濟利益角度來考量，綠色信貸所支持的項目，有相當一部分是經濟效益并不太好的項目，如風電和垃圾發電等，從而在一定程度上減少了商業銀行的盈利。鑒于此，應該制定相應的配套政策，如減免稅收、財政貼息等財政政策，以調動并確保商業銀行推行綠色信貸的積極性。畢業論文

(三)規范地方政府行為，為綠色信貸的推行掃清地方保護主義障礙

據國家環?？偩止嫉臄祿?003-2005年間，由于地方政府的縱容和袒護，全國70000宗環保違法案件僅有500件得到處理，僅為全部案件的0.71%(EconomyandLieberthal，2007)。改革開放以來，地方政府始終存在很強的地方保護主義色彩，以各種方式對銀行進行信貸資源的爭奪并試圖轉嫁改革成本。甚至于有些地方政府無視國家的環保政策，以各種名目、各種形式干預商業銀行的業務，進而導致商業銀行經營行為扭曲。從國際經驗來看，政府部門行為的調整和約束、銀行與各級政府的共識是信貸政策有效支持環境保護的首要前提。因此，我國中央政府有必要將環保指標納入地方官員的績效考核指標體系，或是加大環保指標在地方政府績效考核指標中的比重，并以立法或規定等形式隔絕地方政府對商業銀行經營行為的干預。同時，可以考慮由中國人民銀行或中國銀行業監督管理委員會牽頭，促成商業銀行與各級地方政府就共同環保事項或流域性事務進行結盟或簽署環保協議，形成書面契約約束。

(四)加強與環境利益相關者的聯系與互動，營造良好的綠色信貸實施環境

首先，環保部門應建立并完善環保信息庫，畢業論文與金融部門形成信息溝通機制。商業銀行可以借助環保部門的力量，加強貸款風險管理，補充銀行信用信息數據庫，強化“以法治貸”意識；同時，環保部門也可借助商業銀行的力量，強化環境監督管理，嚴格信貸環保要求，促進污染減排。目前，我國環保政策和信息零散、缺乏統一管理與機制，加上環保專業性強，銀行信息搜集成本高，所以在一定程度上制約了綠色信貸的推行，因而迫切需要盡快建立并完善環保信息庫。

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[摘要]科技型中小企業在國民經濟發展中具有很重要的作用，但是，融資難是阻礙科技型中小企業健康發展的瓶頸。本文通過對科技型中小企業融資現狀的分析，提出了解決科技型中小企業融資難問題的幾個有效途徑，具有一定的借鑒意義。

[關鍵詞]科技型中小企業融資現狀解決

科技型中小企業是建設創新型國家，落實自主創新國家核心戰略的重要載體，是“科學技術是第一生產力”的實踐主體，同時也是推動國民經濟快速發展的生力軍，但是，由于其自身的個性原因，以及和傳統的中小企業一樣的共性原因，使融資難問題成為阻礙其健康發展的瓶頸。目前，我國政府已經對這個問題給予了高度重視，但仍未從根本上解決這個問題，繼續研究并探討這個問題具有深刻的現實意義。

一、科技型中小企業融資現狀分析

目前，中小企業融資難這是一個普遍的問題，而跟傳統行業相比，科技型中小企業融資難問題尤為突出，主要表現在以下幾個方面：

1.科技型中小企業自身特點的因素。科技型中小企業的成長規律，決定了其融資有其獨特之處。首先，與傳統大多數中小企業相比，他們手中只有技術，甚至只有創新創意模型等，這些很難估價的技術特性因素，使得銀行和擔保公司望而卻步；其次，發展整個過程中資金投入風險大，運行不確定性較多。從前期研發、中期試驗到市場開拓，均需要有資金支持，但成敗與否，很難預料。再次，從科技成果本身的角度來看，成功的成果不見得有好的市場前景和豐厚的利潤收入，投資者還是債權人一般不愿投資。

2.金融機構方面的因素。長期以來,金融業由于種種原因不重視、不信任對中小型企業的投資,而且正處于轉軌中的金融業對低效投資和投機活動提供了軟信貸支持,再加上多年來金融機構不斷的整合,加強了內部控制和預算約束,這使得大型國有商業銀行的經營戰略逐步轉向以城市為重心、大型客戶為重點,并收縮其經營機構,給中小企業金融服務領域留下了空白，而貸款責任追究制度也使金融機構的貸款標準過分的嚴格,短期內信貸資金的增長呈下降和緊縮狀態。

3.政府的因素。政府在融資方面起到導向和調節的作用，由于國家的總體發展戰略、客觀實際情況等限制，目前在政策上只能顧“大”不顧“小”。首先，我國目前的經濟、金融政策，主要還是依據所有制類型、規模大小和行業特征而制訂。國有商業銀行的多項優惠政策幾乎都偏向于大企業。其次，盡管近年來，政府也逐漸進行政策方面的調整，但由于起步較晚和其它諸多因素，各項配套措施契合度不高，最后，政府支持科技型中小企業融資的政策大都出現在發達地區，造成地區間發展極不平衡。

4.社會方面的因素。我國中小企業信用擔保體系的快速發展，緩解了一些信貸難題，但由于缺乏合理的約束機制，在實際操作中暴露出一些問題:首先，在擔保組織的性質、法律地位等定位上，目前有關規范性文件和管理上存在許多矛盾、混亂之處。其次，多數擔?；鹨幠］^小，擔保能力有限，不能滿足眾多缺乏資金的中小企業的需求。再次，組織的治理結構不規范，受政府的干預過多，運作不規范。最后，民間資金及其他投資中介機構，對科技型中小企業這個特殊群體大都抱著觀望或者謹慎的投資態度，甚至很少投資中小型的科技企業。

二、解決科技型中小企業融資難問題的探討

科技型中小企業“融資難”問題是一項非常復雜的社會性工作，筆者認為，解決這個問題可從以下幾個方面進行：

1.科技型中小企業要加強自身建設,提高企業的信譽度和市場競爭能力。首先，要樹立守信用、重履約的良好社會形象,取得銀行的信任。其次，要提高現代經營管理水平，為多渠道融資創造有利條件。三是要加快企業技術改造和產品更新步伐，不斷更新融資理念，加大直接融資的比重，逐步降低對間接融資的依賴。

2.金融機構要加大體制改革力度，建立和完善組織機構和服務體系。首先，要不斷改革完善商業性金融和政策性金融體系等,為科技型中小企業融資創造機遇和條件。其次，要建立國有商業銀行為中小企業服務的職能部門,大力整頓和逐步規范資本市場,為科技型中小企業發展創造一個健康、良好的金融環境。最后，要不斷完善對中小企業的金融服務功能。要利用行業優勢,提供各種信息和咨詢等金融配套服務。

3.政府要推進和完善創業投資體系和國家創新體系建設，為科技型中小企業的發展營造一個良好的政策法律環境。首先,政府應重視和加強科技型中小企業成長建設,促進其規范發展。其次,要進一步推動和優化公共政策、法律保障體系,提升科技型中小企業的信用等級,滿足其融資需要,促進良性成長。再次,要設立為中小企業提供信貸服務的專門金融機構,采取優惠的貸款措施。

4.加快社會信用體系建設，規范和發揮發揮社會中介機構及其民間組織橋梁和紐帶作用。首先，政府應號召和引導建立針對中小企業的信用信息平臺，為其創造良好的文化和信用融資環境。其次，要建立和完善社會中介機構和為企業服務的民間組織，引導其發揮良好的橋梁和紐帶作用。最后，政府要在逐步放開和拓寬民間融資渠道的同時，加強市場規范管理，逐步將其納人正式的金融體系。

探討和解決科技型中小企業發展過程中的融資難題，對于促進其形成良性的融資循環機制，加快其向規?；⒓s化發展，具有重要的現實意義。我們相信，在政府、社會和科技型中小企業的共同努力下，科技型中小企業融資難的問題會逐步得到改善，科技型中小企業必將成為國民經濟中最有活力的生力軍，將會對國家和社會的發展做出更大的貢獻。

參考文獻：

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論文摘要：在當前的國內外的經濟金融背景下，商業銀行信貸風險尤為突出，因而加強風險管理成為金融結構經營管理的重中之重。本文分析了我國商業銀行信貸資產風險管理存在的問題，提出了加強我國商業銀行信貸風險管理的措施。

在市場經濟條件下，商業銀行信貸不可避免地存在著風險，因而必須加強風險管理。但是，目前我國商業銀行的風險管理無論從管理理念和方式，還是從管理條件和環境來看，都存在著一定的問題，有必要認真探討并加以解決。

1我國國有商業銀行信貸資產風險管理存在的問題

盡管，近些年來我國國有商業銀行在信貸資產風險管理方面已取得明顯的成績和進步，但存在的問題仍然較多，主要表現在以下幾方面：

1.1權限過分集中的貸款審批制度制約了信貸營銷。目前，加強信貸營銷已成為國有商業銀行參與市場競爭的焦點，但權限過分集中的貸款審批制度實際上限制了分支機構參與市場營銷的空間和推行金融新產品的想象空間，制約了基層金融機構貸款營銷的積極性和主動性，導致了一段時期以來社會普遍反映的“貸款難”問題、縣域經濟金融支持萎縮問題等，既影響了金融對地方經濟發展的支持力度，也導致了基層金融機構經營效益的下降。

1.2審批程序不科學。商業銀行發放一筆貸款要經過調查人、調查負責人、審查人、審查負責人、簽批人、最高簽批人等審批程序，同時基層行上報材料必須通過審批系統按不同權限上報，雖然在審批信貸業務中層層把關，但對借款人使用貸款的真正動機和原因未必能掌握，從目前的靜態資料來分析，很難準確判斷貸款發放后能否安全收回，各級審批人員只從表面資料上判定還貸能力強弱，無法知曉貸款發放后收回的把握有多大，因此常常會看到簽批者附注“應加強貸后管理，切實按期收回”等文字。

1.3國有商業銀行由于體制等原因較難解決好激勵機制。當我們要求國有商業銀行防范金融風險時或國有商業銀行自己也正在采取各種辦法防范內部的風險時，會出現一種社會現象，就是有些信貸員講的“不貸沒風險，少貸小風險，多貸大風險”的心態，銀行內的“惜貸”現象普遍存在，另外下級行或基層行因授權不足而不能從實際出發貸款發放，從而影響經濟的發展，最終也影響銀行發展。

1.4銀行、財政、國企之間“剪不斷，理還亂”的關系，成為信貸風險管理矛盾的焦點之一。國有企業因資本金不足，希望財政注資清償一些過度負債，而財政能力不足，為企業更多的注資將造成國家財政緊張和赤字擴大；國有企業需要取得新貸款以發展生產，也期望銀行注銷和減免更多的債務，而國有銀行需要進行資本重置，沒有能力有效地沖銷壞賬和減免債務，同時銀行也是企業法人，沒有義務對這么多高負債的國有企業進行扶持，銀、企各自都面臨諸多困難。

1.5在防范銀行業來自內部和外部的道德風險方面也存在較大的困難。我們很難界定銀行人員向關系人提供優惠信貸的界限，這里面存在道德風險。同時，在資產管理公司處置

不良資產的過程中，所要解決的一個問題是如何防止資產管理公司內部工作人員或承包商和買主勾結舞弊，將資產以低于其真實價格的價格出售，使國家蒙受損失。同時，還必須保證程序的公正性和透明度，杜絕操作中的隨意性。

1.6國家通過行政手段控制新的不良資產形成，難以對新增貸款實行嚴格的責任認定。在金融活動中，人們可以通過種種努力去消滅金融舞弊，而金融風險卻是不能夠消除的，只能是通過管理來控制金融風險和分散金融風險。銀行要想獲得收益，就要承擔相應的風險，由于風險和收益之間存在替代性，只有通過市場競爭使銀行規范自身的行為，建立風險管理的機制，在風險和收益之間求得平衡。

1.7風險監控存在漏洞。雖然信貸業務風險的監控是全過程的，但銀行不可能監控到貸款的每一個環節，比如銀行貸款進入企業生產環節后就很難監控。作為銀行信貸人員，在跟蹤貸款使用過程中，主要是通過對借款人的財務狀況、生產、銷售等情況綜合分析來判斷貸款是否安全。其實影響貸款安全更重要的因素之一是企業決策者、經營者的行為，因為他們操縱著企業生產、經營及財務實權，貸款風險的控制很大程度上就是對借款企業實權物的控制，然而這恰恰是銀行風險監控比較難、比較薄弱的環節。

2我國國有商業銀行加強信貸資產風險管理的對策

2.1培育一種新型的信貸文化，一個優秀的企業，離不開卓越的文化。

商業銀行也是一種企業，應當具有自身的企業文化和管理，使銀行全體員工形成共同的理念和價值判斷，以銀行的使命、目標、倫理道德作為自己的行為準則，從而自覺自愿、心悅誠服地為使銀行整體效益最大化、風險最小化而努力工作。信貸文化作為商業銀行重要的企業文化內容之一，必須滲透到每一個信貸從業人員。要通過各種渠道宣傳和闡述發展與質量、速度與效益、提高效率與風險控制、放權經營與上收集中、局部利益與整體利益、眼前利益與長遠利益等重大關系，形成統一“經營風險”的信貸觀念與文化。只有這樣，信貸體制改革措施才有可能不折不扣地得到貫徹執行，信貸體制改革才能達到預期的目標。要形成“經營風險”的信貸文化，首先要求一家商業銀行要有明確的信貸政策指引。

2.2完善銀行內部信用評級制度。

建立內部評級體系，健全風險管理體系，是銀行風險管理的核心。為此，商業銀行要充實行業和客戶數據庫，構建管理信息系統、風險控制系統和決策支持系統。除了資產負債情況、盈利能力和現金流量等因素外，還要考慮經濟周期的影響、行業特點、市場競爭態勢、管理水平、產權結構等的影響。銀行內部要加快數據集中，主要是全國數據集中；人民銀行要加快完善登記咨詢系統，將各家商業銀行的數據集中起來，強化數據統計分析。銀行可以利用標準的統計方法統計出不同信用等級和不同行業的違約率、違約后的損失率、經濟資本分配狀況和充足率等一些巴塞爾新協議所要求的參數值，并根據統計結果定期分析動態變化，逐步積累經驗值，并對關鍵統計參數進行壓力測試，逐步向內部評級法過渡，實現內部評級和外部評級相結合。目前，我國商業銀行已產生對專業評級機構評級的強烈需求。在商業銀行內部評級水平不高、專業人員不足的情況下，商業銀行可以考慮將某些重點行業、重點企業、重點項目的評級委托給專業機構，或與專業機構共同進行評級，以充分發揮商業銀行人員了解客戶和項目、專業機構人員在行業和評級技能方面的優勢，形成信息、資源和專業技術共享，實現規模效益。2.3完善內控制度建設，規避操作風險和道德風險。

2.3.1組織結構上確保崗位制約?？蓞⒄胀赓Y銀行在信貸組織上通常采用條塊結合的矩陣型結構管理體系。信貸業務的組織除了有縱向的總行、分行的專業線管理之外，進一步強調橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現風險控制與資源配置效率的最佳結合。

2.3.2改變信貸審計監督的實施主體，增加風險管理

部門的工作職責，加強風險管理部門的職能建設。風險管理部門不能只停留在對已產生的風險進行監測而應參與信貸業務的全過程。從發放前的預防控制到最后的風險認定和處罰。

2.3.3全面落實信貸經營的激勵約束機制。

銀行信貸風險防范歸根到底必須依靠人才。如果一個良好的信貸管理體制沒有相匹配的人才，銀行信貸風險防范只是一句空話。要真正把銀行的激勵約束機制擺在突出位置，不僅是銀行發展的根本大計，而且是有效防范信貸資產風險，使之在激烈的國內外金融市場競爭中立于不敗之地。商業銀行現行垂直型決策機制不利于權責利的明確劃分，在改革完善決策機制的基礎上，銀行必須改革現有的激勵和約束機制，從干部人事制度!勞動用工制度、薪酬制度和績效評價制度等方面入手，建立一套既能調動信貸經營人員的積極性，又能有效防范信貸風險的信貸經營的激勵約束機制低效的決策機制。完善的信貸經營決策激勵約束機制應有利于銀行經濟效益提高，應鼓勵信貸人員大膽去做高收益高風險的信貸項目，結果也應同時體現在銀行和信貸人員身上，對信貸經營人員賦以一定范圍的權力，在規定的范圍內，由信貸經營人員對自己的行為負責，承擔其后果或利益，并且這種后果和利益是事先有明確界定的，再強調權、責、利對等的同時，加強權、責、利三者的時效性與可追索性，項目發生初期體現的收益不可等同認為后期不會出現虧損或風險，因此信貸經營人員的責、權、利應在其負完相應責任后才給予完整體現。

參考文獻：

[1]張國容.關于我國商業銀行信貸風險內部控制的思考.新金融,2003(4).

[2]徐紅,趙優珍.論商業銀行信貸風險的原則和手段.新金融,2003(1).

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【論文關鍵詞】信用風險;信貸評估;信貸資金

【論文摘要】目前中國商業銀行存在的消費信貸風險是比較嚴重的問題,它導致了銀行業經營風險增大,影響了中國經濟金融的穩定與發展。筆者探討了商業銀行消費信貸存在的風險,以及對風險的原因進行分析,并在此基礎上結合實際提出了相應的管理措施。

1商業銀行消費信貸中存在的風險

1.1信用風險

目前我國尚未建立起完整的個人信用制度,銀行缺乏調查借款人資信的有效方法,加上個人征稅機制的不完善和個人收入的不透明,所以銀行無法對借款人的財產、個人收入的完整性、穩定性等狀況做出的正確判斷,經常發生各種惡意欺詐行為,信用風險因此造成。

1.2流動性風險

消費信貸大多數屬于中期或長期貸款,金額較大,但是商業銀行的負債期限卻相對較短,在允許銀行參與的資本市場發育還不健全的情況下,銀行無法通過資產證券化等方式建立融通長期資金的渠道,進而形成了“短存長貸”的局面,這使得資產負債期限結構不匹配,流動性風險顯著上升。

1.3抵押物風險

消費貸款大多數采用財產抵押的方式,在借款人不能歸還貸款的情況下,銀行只能按照合同規定處理抵押物品以抵償貸款本息。但是可能會因各種自然的、人為的災害或者周圍環境的變化造成抵押物價格下降或價值滅失。并且由于我國消費品二級市場尚處于起步初創階段,很多原因將導致銀行難以將抵押物變現。

2商業銀行消費信貸風險原因分析

2.1銀行自身管理薄弱

2.1.1缺乏信貸風險與效益整合的管理機制

近幾年來,我國商業銀行比較重視信貸風險控制,銀行的信貸風險意識明顯增強。但是,大部分銀行機構還不能夠正確地處理好業務發展與風險控制之間的關系,往往不能夠同時抓好業務發展與風險控制。例如,有些銀行片面追求風險控制,沒有做好業務發展,以使信貸業務持續萎縮、經營效益居低不上。也有銀行為了完成眼前的存款和利潤指標,只顧業務發展,而無視信貸資產風險,盲目地發放貸款,從而導致不良貸款率居高不下。

2.1.2缺乏有效的信貸評估和檢測機制

有效的信貸評估和檢測機制是對商業銀行的貸款進行有效的貸款決策及貸后檢測以防范信貸風險是很重要的一種途徑,但在目前的情況下,這種有效的監督機制還沒有的建立起來。

2.1.3缺乏完善的信貸風險控制機制

長期以來,風險全程控制的理念對于我國商業銀行來說非常缺乏,銀行忽略對風險事前預防、事中控制。不完善的管理機制、不成熟的市場環境與不對稱的信息資源,使得商業銀行在對客戶目標的選擇定位、貸款發放、貸后管理與貸款責任等方面存在很多的薄弱環節。

2.1.4信貸隊伍不穩定

隨著國內的股份制商業銀行和外資銀行的不斷發展,非常多的優秀信貸工作人員為了追求高薪和較好的職位紛紛跳槽,造成了銀行信貸工作人員的大量流失,從而無法保證客戶信息連續性和完整性,增加了維護客戶關系的成本。而信貸崗位新員工的增多,因為缺乏對業務知識技能的掌握和對所在銀行信貸政策的了解,從而導致各種貸款風險。

2.1.5盲目營銷,無規劃地發放消費信貸

近年來,各家商業銀行紛紛搶占市場份額,鼓勵分支機構大力發展個人消費信貸業務,以求擴大盈利水平。在具體的實施過程中,出現了不少違規操作的現象。如:有些商業銀行為了擴大消費信貸的規模,對基層行下達硬性的貸款任務,這些基層行為了完成貸款任務,給每個員工下達一定額度的消費信貸任務;有些商業銀行擅自降低貸款標準和擔保條件,對高風險、低信用的客戶提供消費貸款。這些現象的蔓延將造成新一輪的風險積聚,阻礙了消費信貸業務的健康發展。

2.2借款人個人信用制度不健全

目前我國尚未建立起完善的個人信用制度。商業銀行信貸人員僅僅憑借款人身份證明、個人收入證明或者借款人單位出具的證明等比較原始的征詢材料進行判斷和決策,而沒有對這些證明的屬實進行調查。一些借款人由于收入不穩定或者暫時失業等原因,無法按期還款,導致銀行貸款難以按時收回的現象經常發生。

2.3相關的法律法規不健全

目前,我國還沒有一部統一規范消費信貸活動和調整消費信貸關系的法律。現行的法律條款基本上是針對法人制定的,很少有針對消費性個人貸款的條款,對于失信、違約的懲處辦法不具體。由于消費信貸業務的客戶比較分散,均是消費者個人,并且貸款金額小、數量多,保護銀行債權的法規又不健全,從而導致信貸風險控制難以落實。

3管理措施分析

3.1建立健全信貸管理各項規章制度,完善信貸經營管理體系

按照商業銀行自身的運行規律和國家有關法律法規的要求,銀行應建立健全一整套完整科學的規章制度,實行風險監控和審慎經營,使消費信貸風險盡可能降到最低的程度。嚴格貸款操作流程,規范貸款手續,使每筆貸款業務都要嚴格按照相關的規定辦理。各商業銀行應做到以下三點:一是建立、完善信貸資產風險管理系統,二是建立、完善信貸資產風險化解系統,三是加強貸款管理,把貸款的“三查”工作落到實處。

3.2加強對國家宏觀經濟政策和行業政策的研究

各商業銀行要做到及時了解、準確解讀國家經濟金融調整政策,密切關注國家產業政策的調整,加強行業及其信貸投放的跟蹤研究,強化行業信貸授信的總量控制。要將“壓力測試”引入風險管理,尤其要將政策環境變化納入測試范圍,制定應對危機的策略。要高度重視對產能過剩行業已授信客戶的授后管理,及時跟蹤了解政策、市場和企業經營的變化,有效識別和衡量信用風險,研究制定積極的防范化解方案。

3.3信貸資金市場化

為保證信貸資產的安全和效益,銀行貸款應符合國家產業政策和利于區域經濟發展,堅決杜絕人情貸欲,遵免風險貸款,應以“安全性、效益性、流動性”為原則,走市場化道路,調整信貸結構,優化信貸投向,把握行業生命周期。銀行要把信貸資金投向確保能夠按期還本付息的企業和項目,尤其要增加對科技含高、信譽優良、產品有市場、經營效益好、經營規范、有良好發展前景的中小企業和外資企業的信貸投人。

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關鍵詞：小額貸款；企業文化

截至2012年9月30日，全國小額貸款公司機構數量達到5 629家，比2011年同期增加了1 838家，同比增長49.29%。小額貸款公司已經成為了我國信貸市場的重要組成部分和補充力量，為解決“三農”和中小微企業融資難題提供了新的解決途徑，有力地支持了區域經濟的發展。隨著小額貸款行業的發展壯大，小額貸款公司的企業文化建設也逐步得到了重視，諸多小額貸款公司已開始建設具有自身特色的企業文化，并通過企業文化的建設推動企業的發展。本文擬以劉光明的四層次文化模型為基礎，把位于廣州市的GJ小貸作為研究對象，通過研究其企業文化建設，探討在日益激烈的市場競爭中，GJ小貸如何適應組織內部和外部環境的變化。

一、文獻綜述

國內學者劉光明認為，企業文化由物質層、行為層、制度層和精神層四層構成。物質文化包括企業生產的產品和提供的服務，以及企業生產環境、企業建筑、企業廣告、產品包裝和設計等，處于企業文化的表層；行為文化是指企業員工在生產經營、學習娛樂中產生的活動文化，包括企業經營、教育宣傳、人際關系活動、文娛體育活動中產生的文化現象，處于幔層或淺層，是企業經營作風、精神面貌、人際關系的動態體現，也是企業精神、企業價值觀的折射；制度文化主要包括企業領導體制、企業組織機構和企業管理制度三個方面，處于中層；精神文化包括企業精神、企業經營哲學、企業道德、企業價值觀念、企業風貌等內容，是企業意識形態的總和，是企業物質文化、行為文化的升華，是企業的上層建筑，是企業在生產經營過程中，長期受一定的社會文化背景、意識形態影響而形成的一種精神成果和文化觀念，處于核心層。

國內小額貸款行業至今只有7年的發展時間，還處于起步階段。我國對小額貸款企業文化研究也還處于起步階段，目前部分國內知名學者教授已從不同角度對小額貸款企業文化提出了自己的研究見解。茅于軾2007年在《談小額貸款的文化》一文中提出：“小額貸款的企業文化非常重要，一個成功的小額貸款組織應該有一個良好的文化，它表現在平等待人、講禮貌、尊重人”，“它的主要特點是自由和平等，這樣小額貸款就能夠得到廣大群眾的發自內心的擁護?！?他在2008年又在《從小額貸款的文化談捐贈的自愿性》中從“利”和“義”的角度談了小額貸款公司的企業文化建設，他指出：“小額貸款要帶給農民的文化.一方面是要講利；另一方面是要講義。” 其他學者也提出了自己的觀點。如，吳敬在《安徽省小額貸款公司核心競爭力研究》一文中，從小額貸款公司核心競爭力培育方面論述了小額貸款公司企業文化的建設：“一個完整的創新體系需要小額貸款公司在觀念等方面同步創新。要通過企業文化建設，形成具有特色的企業精神?！庇秩?，劉鈺斌在《商業性小額貸款公司競爭力分析》中，將企業文化歸結為企業核心競爭力的一部分。

二、GJ小貸企業文化建設的探索和研究

1.背景介紹

GJ小貸成立于2012年6月末，注冊資本2億元，為廣州市第一批拿到全市運營牌照的小額貸款公司。公司共有15個股東，其控股股東為位列中國五百強企業的廣州市某知名國有建筑企業，擁有公司30%的股份；其余14名股東均為民營企業或自然人，控制了公司70%的股份。GJ小貸的股權架構充分體現了國家倡導的“以國有資本為主導，引導民營資本參與金融事業發展的創新金融模式”，既有國有資本的主導，又有民營資本的參與，也開創了此類小額貸款公司的先河。

GJ小貸在成立后，面對外部經濟形勢不佳、銀行大幅度降息降準、同業競爭空前激烈等諸多不利因素和嚴峻的外部環境，以企業文化建設為主線，努力搭建組織架構、全面鋪開營銷渠道、穩步開展業務經營，最終運營模式初步成型，在公司開業當年即實現了盈利。

2.基于四層次理論下的GJ小貸企業文化建設實踐分析

在成立之后，一方面，面對生存和發展的壓力，公司不斷拓展業務；另一方面，為了培育自身的核心競爭力，GJ小貸同步著手開始建設企業文化。雖然控股股東為知名國企，有著幾十年來沉淀下來的企業文化和一整套企業文化建設的模式和思路，但GJ小貸國有民營成分混雜的股權結構和所處的小額貸款這一新興行業，決定了它必須在實踐中摸索出一套適合自己的企業文化，并將其貫徹在企業中，以應對激烈的市場競爭。下面我們將結合劉光明的四層次理論對GJ小貸的企業文化建設進行詳細剖析。

（1）精神文化

精神文化是企業在生產經營中形成的一種意識和文化觀念，是企業文化的核心和靈魂。本文主要從企業愿景和企業價值觀兩個方面對GJ小貸的企業精神文化層次進行剖析。

①企業愿景

GJ小貸的企業愿景是“全面服務小微企業，成為廣東地區卓越小額貸款公司”。全面服務小微企業，是行業主管部門對小貸公司提出的要求和希望，也是小貸行業的基本定位；成為廣東地區卓越小額貸款公司，則是全體股東及員工共同一致、彼此共鳴的內心追求，能夠有力地激發員工的積極性，增強企業發展活力。

②企業價值觀

GJ小貸將其企業核心價值觀完整歸納為八個字：“學習、誠信、反省、感恩”。

學習。GJ小貸將“學習”二字作為企業核心價值觀的首要組成部分，大力倡導學習文化，主要是基于兩個方面的考慮：一方面，小額貸款是個新興的行業，市場上尚未出現成熟的盈利模式和標準化的產品，各種創新的理念、產品都是小額貸款公司潛在的巨大財富。如何快速地接受新知識，并付諸實踐，對小額貸款公司的發展至關重要；另一方面，取義于“學無止境”“學以致用”。從長遠來看，倡導學習文化，幫助員工樹立終身學習的態度，能不斷提高員工的業務素質和個人修養，進而提高工作效率、優化產出，促進企業的良性發展。

誠信。小額貸款公司的主營業務為信貸，其業務開展的根本就是誠信。且作為沒有金融從業資格證卻以信貸經營為主業的特殊行業，上級部門對小額貸款公司的監管十分嚴格，各地監管部門都對小額貸款公司劃出了“三不”的紅線：不非法吸儲，不賬外經營，不暴力收貸。一旦違規經營，小額貸款公司將受到嚴重的處罰甚至吊銷牌照。GJ小貸將誠信視為企業生存發展的根本，要求員工秉承誠信文化，對股東、客戶、同事、合作方都要誠實相待、以信取人，在公司內部以制度的形式強調誠信的重要性，并對各種不誠信的行為進行明確而嚴厲的處罰。

反省。取義于“吾日三省乎吾身”。企業或個人在實踐過程中難免會疏漏或失誤，但只要能找出問題或錯誤的關鍵，并吸取教訓，加以修正，便能不斷提高。GJ小貸把反省作為企業文化中一個重要的組成部分，要求員工養成自我反省的習慣，在日常生活工作中不斷調整、提高自己，在工作中經常進行總結、溝通和改進，最終實現個人工作能力的提高，促進企業的不斷成長。

感恩。感恩是中西方傳統文化的重要組成部分，也是企業持續健康發展中必不可少的因素。GJ小貸作為新興行業由國有民營資本結合而組成的公司，樹立了感恩文化，將感恩作為員工激勵的一個重要組成部分，通過感恩文化的灌輸、以各式各樣的活動的形式，讓全體員工認識到感恩的必要性，也通過感恩文化的宣貫，使得員工恪盡職守。

圍繞企業核心價值觀延伸，GJ小貸提出了四個方面的價值理念：

一是經營理念：專業、高效、服務、創新；

二是管理理念：注重管理的每個細節，追求持續改進；

三是服務理念：提高客戶滿意度，造就客戶忠誠度；

四是發展理念：協調企業發展速度與發展質量，保持公司與員工同步成長。

（2）制度文化

制度文化是企業中人與物、人與企業運營制度的結合部分，是企業為實現自身目標而對員工行為給予一定限制的文化。GJ小貸制度文化主要由企業領導體制、企業組織架構和企業管理制度等三方面組成。

①企業領導體制

這是企業制度文化的核心內容。GJ小貸嚴格遵循公司法的規定，建立了統一、協調、通暢的企業領導體制。由全體股東組成股東會，并按規定設置董事會、監事會，由董事會聘任高管團隊。在公司章程中明確規定股東會、董事會、監事會和總經理職責，權責清晰分明，股東不參與企業具體經營，董事會對重大事項進行決策，總經理則主持公司日常經營。

②企業組織架構

GJ小貸采用扁平化的組織架構，意在提高管理幅度和管理效率，減少管理層次。這種架構設置，既充分發揮了管理者的潛能，又有效增強了架構靈活性和民主度，有利于加強內部溝通，調動員工的創造性，能夠更加迅速地對包括客戶需求在內的環境變化作出反應。

③企業管理制度

GJ小貸在企業內部控制、業務管理、人員管理、薪酬管理、績效考核等各個方面制定了17項制度，已基本形成了完備科學的現代企業制度。在制度執行過程中，GJ小貸有意識地引導員工共同營造企業制度文化，強調員工在制度規范內自我管理、自我約束，將制度管理與人文管理有機結合，促使企業制度為員工接受并自覺遵守，營造一種良好的制度文化氛圍。

（3）行為文化

行為文化是指企業員工在生產經營、學習娛樂中產生的文化現象，包括在企業經營、教育宣傳、人際關系、文娛體育活動中產生的行為文化。GJ小貸企業行為可分為企業家行為、企業模范人物行為、企業員工群體行為。

①企業家行為

GJ小貸很好地體現了國有平臺、民營機制和外企管理的有機結合，公司董事長睿智穩健、富有戰略眼光和領導魅力。公司高管團隊由職業經理人組成，他們精通業務并富有執行力和創新力，始終強調“學習、誠信、反省、感恩”的核心價值觀，能為GJ小貸制定宏觀性的、預見性的、創新性的決策；對待每一經營目標，始終堅持“專業、高效、服務、創新”的經營理念，一以貫之，直至達成目標。

②企業模范人物行為

GJ小貸注重模范群體的培養，成立以來先后多次舉辦禮儀培訓及業務學習，培育提升員工業務素質和個人修養，并在年終評選出在崗位工作中表現出色的先進個人，給予物質和精神嘉獎。同時，GJ小貸還注重運用模范效應，營造比學趕超、爭先創優的良好氛圍，號召全體員工學習先進，爭當模范，激發員工進取心。

③企業員工群體行為

GJ小貸注重通過形式各樣的集體學習或群體活動等，提升員工的創新能力和業務能力，增強員工的向心力和凝聚力，培養員工積極向上、勇往直前的工作精神，為企業發展作貢獻。例如，每周和每月定期召開例會，號召員工為企業發展集思廣益；每周組織一次羽毛球活動，并定期組織外出活動；慶祝員工生日，營造良好的向心力和凝聚力；定期安排培訓和學習，為員工充電。

（4）物質文化

物質文化是由員工創造的產品和各種物質設施構成的器物文化，是一種以物質形態為主要研究對象的表層企業文化。GJ小貸物質文化主要包括企業標志、經營產品或服務、企業環境。

①企業標志

GJ小貸實施了一套完整的VI體系，設計了獨特鮮明、內涵深刻的公司LOGO，公司內部無論是名片、內頁、胸章、員工卡、辦公文件、手提袋、信箋還是紙杯，都有統一的設計。統一鮮明的VI系統，有力樹立了公司鮮明獨特的企業形象，展示公司企業文化。

②經營產品或服務

GJ小貸針對不同客戶需求，根據實際設置了聯銀貸、市場貸、工程貸、快速貸、物業貸等五大類貸款業務，并在經營運作中，始終堅持以“誠實守信”作為企業實現利潤的前提，堅持用最優質的產品、最貼心的服務為客戶創造最大價值，令客戶滿意。

③企業環境

GJ小貸內部環境裝修及空間的安排布局充分體現人性化。公司設有面積超過100平方米的員工之家，放置了報紙、圖書、投影和健身器材等各種休閑娛樂設施供員工緩解壓力。此外，公司整體采用大辦公室格局，除高管團隊有獨立辦公室外，其余員工均在一個寬敞空間辦公，人與人之間僅用辦公屏風隔開。這種布局有利于員工之間的相互交流和溝通，營造活潑積極的工作氛圍。

三、GJ小貸未來企業文化建設的設想與計劃

GJ小貸未來企業文化建設應全面抓好精神層、制度層、行為層和物質層等四個層次的建設，最終將企業文化與企業發展本身緊密結合、互相促進。

1.完善價值理念，提升企業精神

GJ小貸要在現有“學習、誠信、反省、感恩”的核心價值觀的基礎上，結合行業發展，繼續延伸完善經營理念、管理理念、服務理念、發展理念等價值理念，進一步提煉優秀的企業精神。

2.完善規章制度，保障理念落實

GJ小貸要在制度層面進一步推動企業文化的建設，確保價值理念的落實。一是通過完善薪酬制度，確保薪酬水平保持行業競爭力，激勵員工盡職盡責地努力工作；同時設立相應考評機制，根據企業價值理念思路，將個人經營業績納入考核，以考評和獎罰保障企業文化理念的落實。二是通過完善培訓制度，提高員工素質，發掘員工潛能，促使員工提高工作效率、實現自我價值；建立企業文化培訓制度，通過各種培訓活動推進企業精神文化和價值理念的貫徹落實。最終將企業文化從精神層面推進到制度層面，有效保障企業精神文化的落實。

3.完善行為模式，促進制度推行

在制度的保障下，GJ小貸要在行為層面有意識地提出員工共同工作中的行為和習慣的標準，讓員工形成共識和自覺意識，促使員工言行舉止、工作習慣向制度文化規范方向和標準轉化，增強企業行為文化，進而促進制度的貫徹。具體來說，GJ小貸應從儀表儀容、崗位紀律、工作程序、待人接物、安全環衛、素質修養等幾個方面作出標準要求。重點規范以下五項行為：一是溝通原則，大方、自信、友好、周全；二是忌諱事項，與顧客溝通忌諱過于注重外表、左右顧盼、歧視和不尊重、偏離主題、粗魯溝通；三是電話禮儀；四是員工自身行為，友好禮貌，相互尊重；五是禁止條款，禁止作出使客戶厭煩的行為、閑談工作之外事情、疏懶行為、索取回扣、泄露商業秘密。最終使得員工對企業產生歸屬感和榮譽感，員工個人行為與企業文化倡導的行為統一，實現員工與企業共同發展。

4.完善物質文化，保證行為識別

物質文化是外部了解企業文化最直接的媒介。GJ小貸要通過進一步完善物質文化，向外部傳達企業文化，幫助企業樹立正面形象，吸引客戶；同時也要通過物質文化的完善，提高員工工作的熱情和積極性，促進企業可持續發展。重點應進一步完善員工服裝、辦公環境和辦公用品等三個方面的設計，應充分考慮實用性，并結合企業VI系統進行個性化設計。

參考文獻：

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(一)按《公司法》推進國有獨資商業銀行的公司制改革

第一,要逐步放寬民間資本進入金融業的限制。國有獨資商業銀行資產規模龐大,需要降低國有股的份額,解決國有股“一股獨大”的問題,因此,國有獨資商業銀行的股份制改造需要注入較多的民營資金,國有獨資商業銀行在引進戰略投資者的同時,管理層需要放寬民營資本進入金融業的限制,改善國有商業銀行的股權結構,促進其公司制改革的深化。

第二,要有充實的銀行自有資本,不斷提高資本充足率,清理不良資產,滿足《公司法》的要求。國有獨資商業銀行要進行股份制改造,進而在條件成熟時上市,就必須嚴格按《公司法》的要求補充資本金,降低資產負債率,以及不良資產比率,采取各種措施來防止新增不良資產的產生。

第三,要理順銀企關系,減弱國有獨資商業銀行股份制改革的阻力。企業是銀行主要的服務對象,企業的經營機制,營運效果直接影響到國有商業銀行的經營及其資產質量。國有獨資商業銀行的公司制改造也必然要求深化國有企業的改革,轉換國有企業經營機制,并提高其盈利水平和償債能力。只有理順了銀企關系,才能在資金借貸上實行雙向選擇,提高融資效率。要推進國有獨資商業銀行的公司制改造,就要采取措施改革我國的資金融通體制,發展資本市場和直接融資,減少企業對銀行貸款的依賴。

(二)在股份制改革的基礎上構建國有商業銀行的激勵機制

改革國有商業銀行的薪酬制度。國有商業銀行要在實行經營目標責任制和制定科學、可操作的績效考核指標體系的基礎上,根據員工的工作績效,合理拉開工資差距。高層經營者的薪酬可以考慮采用年薪制。股份制改造后的國有商業銀行可以由董事會或其下屬的薪酬委員會依據國家有關規定對經營者實行年薪制。年薪制的實施可以對公司經營者產生強烈激勵作用,但它仍沒有解決經營者行為短期化的問題。因此,國有商業銀行還可考慮實行員工持股計劃和對經營者實施股票期權制。

堅持差異化激勵。商業銀行的員工包括多種類型,而每個員工都有自己的特性,他們的需求、個性、期望目標等個體變量各不相同,這就要求銀行根據激勵理論處理激勵實務時,必須講究原則、方法和技巧,對不同層次的員工采取不同的激勵措施。所以銀行應該充分考慮其發展成就和成長需要,將眼前的短期激勵和未來的長遠激勵結合起來,建立一整套的盡可能照顧到其各個層次且多方面需要的激勵機制。

(三)構建銀行企業文化

構建銀行企業文化,把物質激勵和精神激勵相結合,注重銀行的長遠發展。通過創新企業文化,使員工的人員需要得到滿足。良好的企業文化有利于員工身心的健康發展,并使員工參與到銀行的經營管理中,由此把“銀行的目標”變成每個銀行員工“自己的目標”,在銀行員工之間結成科學家倡導的“心理契約”,使銀行形成強大的凝聚力。有關資料顯示,我國商業銀行員工的年平均工資比全國城鎮職工年平均工資高出400元以上,在各行業年平均工資排名中名列前茅。現在作為一個整體,我國商業銀行員工已不再滿足于初級需要的實現。自我完善、自我發展等更高層次的需要的重要性開始凸現,物質激勵的邊際效率呈遞減規律。因此,必須把物質激勵和精神激勵結合起來,堅持以發展前景為基礎的物質激勵,盡可能地發揮精神激勵的作用。

(四)完善約束機制

在注重激勵機制的同時,也應建立起對員工可能出現的利用手中的權力非法謀取個人私利行為進行有效制約的、全方位的、相互補充的、完整的制度化約束體系,這里主要指對信貸人員的約束。首先,適度給予中層信貸管理人員與責任、能力相對稱的信貸審批權限,根據其能力、客戶信用等級來確定,中層信貸管理人員能力越強、客戶信用等級越高,授權其審批金額越大。其次,建立合理的信貸經營管理制度和貸款經營損失責任必究制度。凡貸款發生損失的,應當區分情況追究造成損失的責任歸屬。最后,建立有效的監督機制。通過中國人民銀行的監督、上級行派駐信貸監督員、存款大戶的監督、行內員工監督、借款人的反監督和公共輿論的終極控制,完善對信貸人員的有效約束。

(五)發揮聲譽的激勵及約束作用

隨著我國市場經濟的發展,市場體系會趨于完善,我國的職業經理人市場也會出現,而職業經理人市場就是經理人個人聲譽的變現場所,它可以為職業經理人帶來良好的發展前景和預期收益。經營者之所以非常重視自己的聲譽,是因為聲譽往往對其長期職業生涯有重要的影響,如果他在一個企業工作時的聲譽不好,那將會影響他將來的求職和發展,甚至斷送掉職業生涯。職業經理人市場為經營者所提供的事業成功所帶來的職業聲譽、社會聲譽變現的機會既是激勵銀行經營者努力工作的重要因素,也是制約銀行經營者的市場力量。

參考文獻:

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2.陸岷峰.股票期權構建商業銀行激勵機制的有效途徑.海南金融,2001

論文關鍵詞:銀行激勵約束機制問題及對策

論文摘要:激勵就是組織通過設計適當的外部獎勵形式和工作環境,以一定的行為規范和懲罰性措施,借助信息溝通來激發、引導、保持和歸范組織成員的行為,以有效地實現組織及其成員個人目標的系統活動?，F階段我國銀行尤其是國有商業銀行在激勵約束機制方面還存在諸多問題,必須予以解決。

現階段銀行在激勵約束方面存在的問題

缺乏健全的法人治理結構和風險防范機制。目前國有獨資商業銀行還沒有完全按照《商業銀行法》的要求改組為股份有限公司。國有獨資的產權結構決定了國有獨資商業銀行不可能建立起股份有限公司制下的法人治理結構。國有獨資商業銀行的各級分行的行長由上級行任命,并只對上級行負責,而不是對本級行的干部和員工負責。對分行行長的約束來自上級行,而不是來自本級行內部。但是,來自上級行的約束常常不能及時到位,這使得各級分行的領導層缺乏來自內部與外部的約束。而沒有約束的權力必然會滋生貪污腐化等違法違規問題,從而加大銀行資產損失的風險。

同時,在現行的委托——關系下,限于銀行內部人的干預,目前一些國有獨資商業銀行內部監管部門缺乏權威性和獨立性,未能有效發揮其監督作用,它們對各級行的稽核起不到防范內部人道德風險和控制成本的實質作用。

貨款審批權和信貸經營約束。首先,貨款審批權高度集中。近幾年我國各商業銀行總行紛紛強化一級法人管理體制,嚴格控制授權授信,欠發達地區貸款權限迅速向總行及省分行集中。而且,目前各行發放一筆貸款信貸手續繁瑣。其次,信貸經營策略約束。1998年以來,各商業銀行紛紛調整了經營策略:工行選擇對重點企業給予重點支持;農行把優勢產業、優良客戶作為信貸支持重點;中行實行“四重”戰略;建行貸款向大企業、大行業集中。這種信貸資金的集約經營,在很大程度上限制了經濟欠發達地區信貸投入的增加。

現階段銀行在激勵方式上存在的問題

首先,激勵方式單一。目前,我國銀行偏重物質激勵,對人們其他方面的需要重視不夠。特別是對主要業務骨干和管理人員的心理需求激勵不足。