資金管理論文精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇資金管理論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

運西糧庫采用的是粗放式的管理模式，分庫設立獨立的會計機構并比較自主地管理營運資金，糧庫財務中心只是進行簡單的協調管理和監控。由于糧庫及分庫中企業管理層過多，“子不認母”、“母不識子”、“集而不團”的現象普遍存在，這種管理模式已明顯不適合現代企業扁平化集中管理的要求。集團內部沒能形成高度集中的資金管理系統，缺乏統一規范的財務資金調控制度，沒有統一的信息平臺，信息傳遞不暢，致使企業決策者難以全面及時掌握生產經營全過程的相關信息，無法實施有效的管理和監控。

二、完善運西糧食儲備庫資金管理的建議

(一)完善資金管理機構設置

在傳統的管理模式下，不僅運西糧庫與分庫之間存在結算關系，而且分庫之間也相互結算，關系極其繁瑣，這種內部網絡關系不僅復雜，而且易造成資金的截留、沉淀，使企業管理層無法掌握最真實的資金情況。為此運西糧庫應重新設置資金管理機構，首先將結算中心從財務部分離出來，作為運西糧庫專門從事資金管理的獨立機構；其次利用網絡將結算中心轉變成內部銀行網絡結算中心。在企業內部所有財務部門實現聯網后，糧庫可以隨時了解分庫的財務信息，將所有分庫的財務信息集中于總部統一核算與管理，分庫則成為一個財務報賬單位，從而節約分庫會計人員和費用支出，通過銀行網絡利于在企業內部調度資金，使暫時閑置的資金隨時找到用途，極大地提高資金的使用效率。

(二)采用資金集中管理模式

運西糧庫將資金集中管理與分庫自主管理相結合、分庫資金結算與財務公司金融功能相結合、資金有效平衡與資本結構優化相結合、資金占用目標與過程管理相結合、外資高效利用與風險管理相結合、資金信息化管理與業務流程再造相結合。具體做到以下兩點：

1.統管資金，統一調配使用資金

加強對企業現金的管理。運西糧庫根據下屬分庫的年度資金預算安排其資金使用規模，要求其按照年度資金預算編制月度預算，并將資金使用額度分解至每天，并據此劃撥資金，分庫的所有資金流入則通過收款專戶按規定的路徑上劃至糧庫的賬戶內，由糧庫統一調配使用。

2.加強對往來款項和存貨的管理

加速資金的周轉。糧庫對購入的糧食應及時銷售出去，否則在倉庫里會有很大的損耗，時間長了會降低糧食的質量，使得銷售收入大大減少，利潤大為降低，即減少現金流出，增加現金流入，減少資金占壓時間：做到加強應收賬款、應付賬款的管理；加強其他應收款和其他應付款的管理；加強預收賬款、預付賬款的管理；加強存貨的管理；嚴格企業收款責任制，加快現金的回流，減少和控制壞賬的比例。

(三)完善資金管理賬戶結算流程

實現銀企互聯，企業的資金管理系統按照農業發展銀行銀企互聯接口標準進行信息整合，將公司的資金管理系統直接接入銀行系統，將在運西糧庫資金管理系統中審批好的付款指令直接發送到銀行系統中執行，在ERP系統中內一次性完成查詢，轉賬等業務操作，不僅減少了重復勞動，避免可能的差錯，還大大提高了管理信息系統的易用性。

(四)建立資金管理的預算制度

篇(2)

加強地質項目資金科學管理與合理使用，有利于提高資金使用效率，是地質項目管理的重要環節。隨著我國經濟體制改革的不斷深入，地勘單位的經濟意識不斷提高，對項目資金的重視程度和管理水平越來越高。目前地勘單位承接的地質項目多數直接來自財政撥付，這體現了國家保證地質勘查工作有序開展合理運作的“集中財力辦大事”的思想，取得不錯成果。對地勘單位來說，規范的資金管理環節應包括預算管理、使用管理、決算管理和績效評價。建立較為完善的管理制度，強化事前、事中和事后的監督審查，提高資金管理和使用效率。

(一)預算管理

項目技術可行性方案的確立是科學編制和有效使用項目資金的前提。項目預算編制必須是在科學確定技術方案，明確技術條件、細化投入實物工作量、人員安排等與預算相關的標準基礎上，按照規定的列支范圍、列支標準測算經費使用需求。經費預算是地質項目總體實施方案的重要組成部分，是以貨幣資金形式反映地質工作投入程度和預期績效目標，具有很強的科學性。根據地質調查工作特點和項目預算管理要求，2006年，財政部與國土資源部組織制定了《國土資源調查預算標準（地質調查部分），現有使用的地質預算標準是中國地質調查局《地質調查項目預算標準》（2010年試作）。2010年，根據地質調查新任務要求，地調局制定了《地質礦產調查評價項目預算編制和審查要求（試行）的通知》及補充要求，2013年，為適應形勢出臺了《進一步加強地質調查項目委托業務管理的通知》以及其他一些約束性文件。這些制度、辦法明確規定了預算編制方法和要求，預算編制人員首先按技術方案確定的投入工作量結合地形等級、地質復雜程度等技術條件，套用預算標準分類編制地形測繪、地質測量、物化探等地質工作手段預算表，此表俗稱經費投入表，并把工作手段預算按規范性、合理性要求分解成人員費、差旅費、委托業務費、咨詢勞務費等15項費用明細表和費用歸集匯總預算表，此表俗稱經費使用表，兩表之間有很強的關聯性，項目承擔單位要做到堅持原則、緊扣實際、細致全面的編制預算。

(二)使用管理

加強地質項目資金管理，規范資金使用效益，現有規范性地質專項資金管理辦法有財政部、國土資源部印發的《地質礦產調查評價專項資金管理辦法》（財建〔2010〕174號）等，辦法明確規定了項目承擔單位負責編制項目實施方案，負責項目實施及項目經費財務管理和會計核算，并接受有關部門及其委托機構監督檢查。項目實行?？顚Ｓ?，單獨核算，嚴格按批復的預算組織會計核算；投資性支出、捐贈及贊助，各種罰款、違約金、滯納金等支出，與項目無關的其他支出不得列入項目支出。執行內控制度，本著節約做事原則，控制消費性支出。項目承擔單位要嚴格執行《項目資金管理辦法》，同時還要以批復的項目預算為依據，把項目發生的成本費用套用預算標準據實列支。

(三)決算與評價管理

承接財政撥付地質項目是不以營利為目的，項目經費能夠保障人員工資、工程施工、專用耗材等直接、間接費用支出，在項目實施過程中，注重資金合理性開支，避免資金的流失或者閑置，影響資金使用效率和資金完成率。按項目開展的工作進度，及時做好野外工作記錄，特別是有實物工作量的手段費用，要客觀、如實組織施工決算，提供真實、完整的決算憑證及施工合同，及時到財務部門報賬，審計或監察部門不定時參與監督檢查實物工作量完成真實性，避免造假行為發生，做到野外工作開展進度與經費報支進度相對一致。地勘單位應加強項目經費管理，嚴格遵守有關財務會計制度，自覺接受有關部門的監督檢查。

二、加強地質項目資金管理與使用的建議

為了更加有效使用資金，確保財政資金用到實處，需要從以下幾個方面加強管控：

(一)加強預算管理

預算管理可優化資源配置，完善基礎管理，是一種有效的控制手段。在編制預算前要認真解讀新要求，收集新信息，為全面編制預算做好基礎工作，同時要著重抓好以下事項：第一，注重預算的有效性。結合項目任務書認真領會技術方案中與經費使用有關的表述，確認預算類型（根據野外實物工作量比例區分甲類預算或乙類預算）、工作區地質條件及相關技術條件，確定費用項目預算占總經費預算的比例，不可突破上限標準。第二，注重預算的合理性。對項目經費的預算編制，要采取科學的方法，根據以往經費執行情況合理編制預算，如：野外工作因工程師的水平差異化，若投入人員技術嫻熟度高，就會縮短外業工作時間，可適當減少編制差旅費用。某一項目由不同部門共同組織實施的要加強溝通與協調，合理分配費用，確保預算編制與執行的一致性、連續性和穩定性。第三，注重預算可執行性。要對項目工作地的財稅政策、人文環境有所了解，比照同類項目預算執行狀況，找出共同特性，避免預算執行中申請變更，切實提高預算執行效率。

(二)建立完善科學的管理制度

地勘單位要加強對項目資金的管理工作，必須建立并完善科學的管理制度。首先，要推行整套項目管理體制，從項目立項到預算的全流程都進行科學嚴格的審查，提高資金使用的科學性和合理性，保障項目資金使用充足、降本增效。其次，建立專項資金跟蹤監管制度，通過日常工作的事前、事中和事后的監督，可以從全過程進行資金的統籌規劃，對資金的收入和支出等重點環節更要檢查其真實性和準確性，提高資金使用的透明度和效率。最后，完善會計核算制度，采用科學的方法，結合單位的實際，進行會計核算。規定對于項目在一定期限內未啟動實施或工作進度緩慢的，對項目資金可以采取凍結等辦法，敦促項目實施單位按時保質開展工作。

(三)建立科學的績效評價體系

篇(3)

(一)集團公司的資金集中度不夠

集團公司下屬成員單位，在地域分布上，存在“點多面廣”，目前，各成員單位資金分散，賬戶用途不明已經成為集團資金管理中最突出的問題。這一方面使得集團總部缺乏對資金的統一管理和籌劃。圍繞集團公司的戰略目標對一定期內資金的取得和支付、各項收入和支出作出具體安排，缺乏準確的現金流程預算。難以做到資金流事前計劃，事中控制、事后分析；及資金存量管理的合理性和有效性有待提高。

(二)資金管理制度的執行力不夠完善

集團公司擁有大量成員單位，內部管理幅度很大，各成員單位的管理水平存在差異，于是各成員單位執行《貨幣資金內部管理制度》，《企業內部控制基本規范》等一系列規章制度就存在了差異；有些成員單位的領導片面追求效益最大化，沒有切實了解資金管理的重要性，使得成員單位使用資金過于隨意。

(三)成員單位的現金收支預算缺乏有效的掌控

全面預算管理是現代企業管理中的重要組成部分，加強企業資金的預算控制和管理，對提高制度執行力，完善其管理職權、管理流程，確保資金安全和提高資金效益等都具有重大的意義。現金收支預算是資金管理的重中之重，以資金的收取為依據，相應的作出資金的支付。俗稱“看菜吃飯”。當各成員單位支出大于收入，造成資金面的緊張，給集團公司造成拆東墻補西墻，使資金管理混亂無序。(四)資金管理監控機制不到位集團公司資金管理的薄弱環節重要在工程保修金、保證金回收這個環節上。由于工程保證金在竣工驗收后方可回收、工程保修金需要在工程竣工驗收后2-5年才能回收，客觀上造成了集團公司資金管理的難度，導致集團公司資金的沉淀。

二、企業資金管理的解決辦法

(一)提高企業資金集中度

解決集團資金集中度不高問題應由集團公司的內部銀行來付諸實施，在整個集團當中，必然會存在某一個時間節點部分單位資金存在結存，部分單位存在短缺，當各成員單位收付工程款時，應由內部銀行統一結算，收付，調度。內部銀行不應簡單記賬，對各成員單位的資金要了如指掌，當發現問題必須向集團高層提出報告，支付款項的順序應當明確，特別是還貸周期，年度時間，春節支付農民工工資的資金控制尤為重要。各成員單位的開戶銀行只能支付一般的日常開銷，杜絕各成員單位開戶銀行收付工程款。內部銀行應有效運用集團的資金存量，積聚沉淀資金，變分散、閑散的資金為集中、統一的資金，實現規模經濟，增強企業集團的內源融資能力具有重要意義

(二)有效執行資金管理制度

資金管理制度首先應從經營理念著手，集團應找準市場定位，實行資金全程監控。集團公司發揮自身優勢，投標前應加強控制，科學合理的篩選投標項目，并做好全程監控。特別是一些需要墊資施工的投標項目，還應認真全面考慮墊資期限，利率水平和自身承受力以及對方企業的履約能力。應在充分調研后合理確定投標價，這樣即保證了不盲目投標，消除完工后墊資款可能變成拖欠款的因素，也能保證工程款按期計量支付，各項保函保證金的及時回收，從而保證資金流的良性循環。建立資金網絡管理信息平臺，規范資金支付的科學性、程序性。隨著集團公司綜合管理信息系統的建立和運用，計算機網上綜合管理信息系統將集團公司的工程款收入與分包工程款，材料款等款項支付納入了計算機統一的信息平臺上操作。同時規范了集團公司各項資金支付的審核、審批流程，明確公司各項經營者的管理權限。由于異地成員單位項目與本地成員單位的項目實行同樣的審批程序和標準。因此集團公司能對各成員單位的合同審批、兌現審計、結算審計進行有效監控，保證了資金的合理使用，提高了資金使用效率。各成員單位應依托幾支與集團公司長期合作有實力的分包隊伍進行招標必選，充分利用分包隊伍的資金和人員將一些總包合同中約定的墊資壓力轉嫁給分包隊伍使項目資金真正做到以收定支,避免了因不熟悉市場而出現的風險。各成員單位嚴格按照集團公司的要求每月編制付款計劃上報公司流轉審批同時對在建項目實行以收定支,切塊使用的原則將分包款及材料款等資金的支付通過公司綜合管理信息系統網上審批平臺進行審批。對于在建項目資金短缺時必須提出借款申請填寫《臨時用款申請報告》,在得到成員單位及集團公司二級審批同意后才能辦理借款,同時承擔該筆借款的使用利息。在嚴格執行工程款支付審批制度外,成員單位在控制付款流轉中充分考慮到分包商與材料商的資金壓力采取先急后緩，先分包商再材料商的原則操作盡量縮短網上辦理流程的時間,起到了雪中送炭和合作共贏的效果。開設和管理銀行賬戶的規范要求。根據《貨幣資金內部控制管理制度》的規定，集團公司及各成員單位開設銀行賬戶必須經集團公司分管領導同意。銀行賬戶開設必須執行雙印簽制度（有單位印簽、有企業領導印簽），集團公司對各基層單位銀行賬戶開立和使用、是否及時清理等，開展定期、不定期以及專項情況的檢查，發現問題及時加以處理，以進一步完善制度建設，促進資金管理制度化、規范化，提高公司對資金的監控力度。

(三)加強預算控制，集中資金管理，增強資金的安全性

成員單位預算費用的控制，按照公司董事會批準的年度預算進行管理，所有費用管理均納入公司綜合管理信息系統網上費用報銷審批流程執行。特別是異地成員單位的業務招待費及機票均須通過成員單位及集團公司領導面批和網上審批兩項程序控制，便于集團公司對異地成員單位全面預算進行動態監督和檢查。通過實施預算管理，杜絕了賬外資金和賬外銀行賬戶的出現。對施工企業來說，工程項目是利潤的主要來源，工程項目資金管理就是要保證施工生產能按計劃進行，項目資金運行狀況在一定程度上是項目部經濟運行質量的體現。因此，集團公司實行以工程項目為單位，落實項目、成員單位和集團公司年度預算的編制與審核，資金預算管理納入公司綜合管理信息系統，網上審批流程把資金收款與支付的職能分解落實到每一個工程項目，責任到人。同時，預算費用的控制按照公司董事會批準的年度預算進行管控，所有費用管理均納入集團公司綜合管理信息系統網上費用報銷投資理財審批流程執行，便于公司對全面預算管理進行動態監督和檢查。企業資金的實施預算管理，同時也杜絕了賬外資金和賬外銀行賬戶等情況的出現。為保持公司資金運行正常，集團公司領導應特別重視資金預算計劃管理及預算執行情況的控制和分析。具體工作中，對工程項目的收付款工作，在掌握情況的前提下按旬編排計劃、按周編制項目收付款報表，及時反映資金動態信息；在嚴格執行集團公司資金管理制度方面，體現出公司資金管理的基礎工作比較實；在抓好竣工項目銷項，催討拖欠款工作中，集團公司領導、相關條線應經常到成員單位了解情況、指導工作，確保該部分被拖欠的資金及時收回。

(四)有效監督資金管理工作

資金管理工作中，應重點監督拖欠款的清理回收情況。資金的使用情況，分包隊伍資金結算情況，采購資金的支付情況，通過監察加快資金流動，促進資金回籠，保證企業的資金安全。在費用支出中，應重點檢測了制度落實情況和違規操作問題，真正做到合理開支，勤儉建企。應規范保修金臺賬的建立和工程回訪保修的制度，減少了修理的損失浪費和推萎，保證到期足額回收保修金及保證金。集團公司內部各成員單位因其所處地理位置分散或其他原因，若缺乏必要的財務約束機制，特別是缺乏有效的資金監控手段，使得集團公司無法對下屬企業的資金質量及其運行狀況實施有效監管，就容易產生資金賬外循環和資金管理失控等現象。所以加強以資金管理為中心的監管對提高集團公司的整體管理及提升凝聚力具有重要意義。另外提高財務各層次人員的素質，高層次的財務人員應減少決策失誤，資金管理是運用現代化管理手段、銀行結算手段、信息技術的綜合運用，需要具備財務、金融、信息處理等知識的復合型人才。應實行提高和引進并舉的人才策略，大膽引進和聘用金融、證券和法律等專業管理人才，增強經營決策的專業化和理性化程度，減少決策失誤。財務人員必須持證上崗，必須嚴格遵照法律要求的規費操作，并適時進行培訓，接受集團公司對各成員單位不定期的“飛行檢查”。集團公司檢查的結果告之相關主管部門。

三、結束語

篇(4)

一是出臺林業項目和專項資金管理的規范性文件?！吨醒胴斦謽I補助資金管理辦法》出臺以后，為認真貫徹執行《辦法》的有關規定，我局按照省政府行政審批事項的規定，及時對林業方面的規范性文件進行了全面清理，對過時的、不適應林業專項資金管理需要的文件及時進行廢止。同時，我們在廣泛征求意見并開展廉政風險評估的基礎上，出臺了兩個規范性文件:《江蘇省林業項目管理辦法》、《江蘇省林業項目驗收管理規定》。明確并規范了各級林業主管部門在項目申報、項目和資金監管、項目驗收等方面的行為，從制度上防范責任風險和廉政風險。二是完善有關政策。會同省財政廳對生態公益林補助資金和綠色江蘇專項資金使用情況進行調研，對投資結構，資金扶持重點，補助對象，補助標準等進行合理調整，并以項目申報指南的形式予以落實，使有限的資金發揮最大的使用效益。三是改進管理方式。商省發改委、省財政廳簡化項目管理程序，對省級有關林業項目采取“以獎代補”、委托驗收等管理方式，提高了工作效率，同時也收到了很好的效果。

二、科學編制預算，規范執行預算，林業財務管理工作再上新臺階

首先，科學編制好年度預算。2014年，我省省級部門預算在政策上做了很大調整，在嚴控對一般性支出、一般公務用車購置費、“三公"經費、會議費、培訓費實行“零增長”的同時，對2015年省級各部門、單位的專項轉移支付數量壓減1/3，同時整合相同或相近的專項，逐步減少競爭性無償支持專項;實行“部門專項資金管理清單”和“專項轉移支付管理清單”制度。為此，我們在編制2015年部門預算時，重點把握三點:一是依據“十二五”林業發展規劃，堅持以規劃為導向;二是堅持有保有壓，確保重點。壓縮一般性支出，保障省委、省政府確定的林業重點工作所需經費和林業規劃確定的重點林業工程所需經費支出預算;三是嚴格審核，確保所編預算合規合理。在匯總、編制預算的過程中，我局林業計財部門認真履職，嚴格把關，嚴格審核支出預算內容是否符合預算管理法規和相關政策要求，申報支出預算與工作任務和建設內容是否匹配，所擬定的績效目標是否合理。其次，規范執行年度預算。2013年，中央出臺了“八項規定”，我省也相繼出臺了“十項規定”和公務接待、會議費、培訓費等管理規定。全面把握政策要點，加強林業經費支出管理，是林業計財部門義不容辭的責任。一年來，我們以“三公經費”支出管理為重點。嚴格按預算法、會計法以及黨風廉政建設和反腐敗的規定要求，嚴把經費支出關，堅決杜絕違反“八項規定”和財經紀律的行為。為此，我們完善了內部財務管理制度，加強了省林業局系統財會人員的業務和法律、法規知識培訓，提高他們的依法管理水平。今年，局機關和直屬單位“三公經費”、會議費等一般性支出，較上年均有較大幅度的下降。第三，實行預算和決算公開。按照江蘇省政府總體部署和要求，在省財政廳的統一指導下，我局制定了切合林業實際的、便于監督的財務預算和決算公開的程序、方案，并按省財政廳的統一標準，及時將我局2013年財務決算和2014年預算情況對社會公開，接受社會監督。

三、明確責任，加強林業項目管理，確保建設成效

省林業局明確了林業項目管理責任。通過出臺《林業項目管理辦法》，規定了省、市、縣三級林業主管部門以及各級林業主管部門內設職能機構在林業項目管理方面的責任，加強林業項目的申報管理。省林業局啟動了林業項目管理專家庫建設，明確規定了競爭性立項的林業專項項目必須經專家評審，林業主管部門依據項目申報指南并結合專家評審意見申報項目。重大林業項目申報和資金申請，需由林業主管部門集體研究決定，并按規定的程序申報。組織開展項目中期檢查和現場查驗，督促項目建設單位按預定的目標、任務或批準的實施方案實施項目。及時開展項目竣工驗收和績效評價。項目建成后，我省各級林業主管部門按有關規定，并根據項目資金來源、額度，分別由省、市、縣三級林業主管部門分工負責項目驗收。省林業局還根據省財政廳的要求，設定綠色江蘇建設項目績效評價指標，及時開展績效評價，評價結果良好。

四、強化林業專項資金監管，確保資金安全有效運行

篇(5)

貨幣資金是企業中流動性最強的，是企業經營活動全過程中最活躍的，是企業實現增值收益的關鍵因素，是保障企業運轉的保證，是參與贏得市場競爭的重要武器，因此，貨幣資金對于企業來說是非常重要的。貨幣資金是在企業生產經營過程中，處于流動性的那部分資產，主要包括現金、銀行存款和其他形式的貨幣資金，其他形式的貨幣資產主要有銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用保證金以及存出投資款等。

二、中小企業貨幣資金管理存在的問題及原因分析

我國中小企業正經歷快速發展的階段，急需貨幣資金的保駕護航，但是中小企業因自身發展有限、規模小、處于起步階段等不利因素，導致中小企業在市場的融資很困難，所以中小企業必須充分利用內部已有的貨幣資金，提高貨幣資金管理。就目前我國中小企業貨幣資金管理的現狀來看，主要存在著以下3個問題：

(一)貨幣資金管理內部控制制度不健全

貨幣資金管理內部控制主要包括財務制度、審核制度、人員崗位職責、現金管理等方面。中小企業大多數規模較小，并未實行財務、會計、出納等人員分離，為減少成本，中小企業在貨幣資金管理過程中會出現一人多崗、管理混亂等現象，且并未制定相應的財務制度。

(二)外部政策少，融資難度高

從整體來看，我國中小企業融資相較于大型企業來說，融資更為困難，一方面由于中小企業自身處于發展時期，資金有限，面臨著更大的競爭，對外部資金的需求更大；另一方面市場的信息不對稱、逆向選擇等原因造成金融機構不愿意將資金融通給中小企業。與此同時，政策扶持多向國企、上市公司等大企業傾斜，對中小企業融資多為限制，因此中小企業很難從正規渠道獲得貨幣資金，因而轉向高風險、高利率的其他融資渠道，極大的增加了企業的經營成本，阻礙了企業的發展。

(三)中小企業人員素質低，貨幣資金管理混亂

中小企業因其處于發展的特殊時期，很難招得到高素質人才，再加之創業者多為家族企業的模式，導致整個中小企業從業人員的素質偏低。從領導者的管理能力來看，領導者水平有限，對財務管理了解不多，甚至忽略了貨幣資金管理重要性，對財務風險規避不夠；從企業財務財會人員來看，中小企業中甚至出現一人多職的現象，甚至由領導兼任，完全缺乏專業的財會培訓，記賬不規范，職業道德缺乏。

三、完善我國中小企業貨幣資金管理對策建議

(一)中小企業自身層面中小企業貨幣資金管理之所以出現種種難題，最主要是因為中小企業自身內因造成的，因此為改變中小企業貨幣資金管理的問題，中小企業應從自身層面開始轉變：

1、加強中小企業人員管理，提升員工素質

人員是中小企業的無形資產，是中小企業未來發展的重要支撐，人員的數量和素質是企業未來發展的保障，因此加強企業人員管理是中小企業貨幣資金管理問題的內部關鍵。企業應制定合理的人員管理制度，創新人員引入方式，改善員工待遇，要招得進人，留的住人，對企業急需的高端專業人才采用特殊的人才引進策略，改善員工工作環境，解決生活難題，為員工工作解決后顧之憂。

2、建立健全內部控制制度

必須將企業內部控制布局到整個財會程序控制過程中，包括審批、復核、收付、記賬、對賬、清點、盤點等所有點，其中以審批和復核為關鍵點。多層級地審批制度，專業復核人對用款手續、單證、支付方式等多方進行復核。制定專人不定期對財會工作進行抽查，對不規范存在漏洞的地方進行整改。

(二)政府層面

1、設立為中小企業服務的官方專門機構

政府應成立官方專門機構，增設中小企業擔保機構,成立中小企業基金會,在地方財政支出中設置中小企業科目,安排專項扶持資金,重點支持中小企業尤其是高科技中小企業的技術創新、人才引進、企業聯盟等服務體系建設。具體可設立中小企業信用保證基金、中小企業發展基金、中小企業互助基金等基金，來補給中小企業外部貨幣資金需求。

2、制定向中小企業傾斜的貨幣融制度

國家在出臺相關融資政策的時候，應多為中小企業考慮，將融資申請條件更多的向中小企業傾斜，減少中小企業的申請限制，擴大中小企業經營的范圍，拓展中小企業融資渠道，在各方面給予中小企業與大企業相同的平等的融資地位。

(三)金融機構層面

建立健全金融機構對中小企業貸款制度。中小企業面臨嚴峻的貨幣資金管理形式主要是因為中小企業在市場金融機構融資困難造成的，因此從金融機構層面來講，建立健全金融機構對中小企業貸款制度至關重要。金融機構建立有利于小型企業融資的渠道，保障融資的順利實施，開辟平臺，彌補融資缺失，較少信息不對稱，加強金融機構與中小企業合作。

四、結束語

篇(6)

（一）資金管理制度有名無實

雖然油田技術服務企業已經形成了較為完善的內部資金管理制度體系，但在資金管理的操作細節方面依然存在很多漏洞，特別是對資金管理以及使用方面的法規制度缺乏有效實施。在實際管理工作過程中，部分油田技術企業的資金管理制度和規章沒有真正的落實到實處，流于形式。而有些油田技術企業的財務決策缺乏健全的約束機制，對資金使用的考核標準不科學、不全面，從而造成一系列盲目投資，造成了油田企業資金管理工作效率低下，給企業帶來很多不必要的損失。

（二）財務信息失真導致資金使用信息缺乏真實性

部分油田技術服務企業存在財務信息不透明的現象，導致企業高層在進行資金決策時，不能對企業當前的生產經營狀況進行準確的判斷，甚至造成誤判，可能導致企業根據不真實的財務信息做出錯誤的決策，造成油田企業在經濟上的嚴重損失。

（三）內部控制制度貫徹不全面，內外部監控機制不力

在很多油田技術企業中，資金運營過程監控不到位的現象普遍存在“，一言堂”、“權威決策”等大有存在，甚至針對“三重一大”等重大決策大搞形式上的民主決策，導致企業所有者不能有效、準確的掌握企業整體的生產經營狀況，管理層不能真正的實現民主決策，最終造成資金管理工作混亂，資金大量流失、擅自轉移挪用公款、侵吞國有資產等危害企業的現象時有發生，增加了油田技術服務企業的財務風險，嚴重損害了企業形象。

二、提高油田技術服務企業資金管理水平的建議

（一）建立健全資金管理制度體系并落到實處

油田技術服務企業應當按照國家的相關政策法規開展資金管理工作，并根據當前市場經濟狀況建立和健全適合本企業發展的資金管理制度體系，著重加強對資金運行方面的細節管理，明確資金利用的方法、方向和目標，從而提高企業的資金周轉效率。同時，企業應實行投資目標責任制，不斷提高決策層的資金風險意識和投資責任心，加強對資金活動的統籌、優化，避免集體決策流于形式。

（二）樹立全員資金管理意識，建立和完善資金管理約束體制

建立和完善科學的資金約束機制是確保企業資金安全的重要保障。油田技術服務企業應當不斷提高決策人員的資金管理意識，積極學習借鑒國內外先進的資金管理經驗，從而有效地促進全員參與資金管理工作的開展。建議采取如下措施：

（1）強化企業國有資產的“保值增值”、“聚財生財”觀念，全員監督，全體受益；

（2）引入“資金時間價值”理念，形成全員參與的有效資金流轉鏈條，使之深入人心，成為資金血液的“氧氣動力”；

（3）全員學習并利用油田整個集團現有的結算形式，提高資金的周轉效率；

（4）加強對資金投資的管理和控制，形成一系列透明的決策機制，群策群力，防范風險；

（5）制定嚴格的資金利用、管理和控制流程，促使企業資金實現循環利用，并注重資金的延伸管理，在往來款項管理中全面實行債權催收制度和應收賬款的臺賬管理制度，從而使企業資金實現良性互動，更加規范、系統，實現對企業資金的實時動態化管理和控制。

（三）加強資金管理的內控管理

隨著內部控制制度在集團公司的全面展開，油田技術服務企業要加強和完善對資金管理的內部審計工作，建立健全資金的內部監審制度，強化對資金的事前預防管理、事中控制管理和事后跟蹤管理。同時，充分利用企業現有的財務資金的信息化管理技術和模式，不斷提高資金管理的信息化水平，實現經營過程中資金數據信息集成和共享，從而提高資金管理的規范化、系統化、現代化，實現管理效益提升。

（四）提高財務會計人員的準入門檻，強化隊伍建設

會計人員是企業資金管理工作的重要參與者，也是市場經濟秩序的有力維護者。財務會計人員既要有良好的業務素質，還要有較強的政策觀念和高度的社會責任感，要時時處處經受法律制度和道德紀律的約束。企業應適當提高會計準入的門檻，把好會計人員的“入門關”，不具備從業資格的人員不得從事相應的會計工作。

三、結語

篇(7)

[關鍵詞]農村保費歸集，農業銀行，信用社，儲匯局，資金風險

積極探索農村保險運作模式是保險業服務和支持“三農”、建設社會主義新農村的重要舉措。農村保險運作模式內涵豐富，既包括客戶開發、產品創新等直接面向市場的前臺服務，也包括客戶投保后如何歸集保費資金等后臺支持問題。城區的保險客戶通?？梢缘缴磉叺慕鹑跈C構交納保費或者通過諸多商業銀行轉賬，但廣大農村的情形卻千差萬別，農村保費資金的及時有效歸集是關系到農村保險業務有序、健康發展非常重要的一個方面。如何利用現行的農村金融體系，實現保費資金歸集得安全和時效，成為保險公司必須認真研究并加以解決的問題。本文在分析目前農村金融服務現狀的基礎上，對鄉鎮、鄉村(以下簡稱“兩鄉”)保費資金歸集的金融渠道作了理論上的探討。

一、農村保費資金歸集目前存在的主要問題

保費資金歸集有廣義和狹義之分。廣義的保費資金歸集包括兩個層次，一是保費資金從保戶到基層公司，二是基層公司將保費資金上劃至上級公司(即：狹義的保費資金歸集)。對于第一個層次保費資金的歸集環節，目前的做法一是通過銀行代收交至公司賬戶，即：由個人人以現金交款，客戶到銀行交費、授權自動轉賬。二是由個人人和客戶直接以現金、銀行卡方式交至公司柜面。從實際操作層面，在首期保費資金的收取上，個人人收取現金的形式占大部分，這在一定程度上是由展業模式決定的。對于續期保費資金的收取，在銀行網絡發達的地區尤其是城市，投保人通過銀行交費和自動轉賬收費則更多地被采用，但個人人收取續期資金的方式也大量存在。在管理措施上，對個人人收取的保費資金，保險公司多采取規定資金繳交期限、定期核銷單證、客戶回訪、個人人管理系統等多種方式規范管理、防范風險。對于第二個層次保費資金的歸集環節，目前保險企業多實行“收支兩條線”，通過開立收入賬戶專門歸集保費資金，并定期向上級公司上繳資金。而保險公司通常對開戶銀行都作了相應的要求，且大都不允許在農村信用合作社開立賬戶。

眾所周知，農村地域廣闊，金融機構和服務存在缺失，給保險公司在農村歸集保費資金帶來許多障礙，資金歸集效率較低且存在較大風險。具體表現在：一是既有銀行渠道出現斷層?？h級公司在認可的商業銀行主要是農業銀行開設賬戶，但農行縣以下的對公業務和儲蓄業務存在缺位，個人人無法將資金通過農行交至公司賬戶，投保人通過農行交費也很困難，使得縣以下的保費資金無法通過農行渠道順利歸集。二是現金交至縣級公司方式風險增大。由于受地理環境、交通條件的限制，諸如資金上繳期限、定期核銷單證、客戶回訪等制度規定的可操作性均受到挑戰，在實踐中難以有效執行。此外，由于上述風險監控措施未能得到有效實施，降低了資金歸集的效率，并在一定程度上誘發了個人人的道德風險。

據了解，有的保險公司已就農村業務的資金歸集做了一些工作，但從整體上看，公司的資金歸集模式在縣域尤其是縣以下地區的運行仍不暢通。只是由于各地情況不同，且農村保險業務發展慢于城市，這些矛盾或問題才沒有引起高度關注。為了多渠道疏通資金歸集通道，解決制約發展的瓶頸問題，有必要先對我國農村金融服務的現狀進行研究。

二、我國農村金融服務現狀分析

隨著大型國有商業銀行體制改革的進一步深化，中國銀行、中國建設銀行、中國工商銀行相繼收縮服務網點，并陸續撤出農村市場，現在農村金融機構的主體主要有中國農業銀行、郵政儲蓄和農村銀行類機構(包括農村商業銀行、農村合作銀行和農村信用社)。目前，農村金融機構所提供的存款和匯兌結算等金融服務，基本覆蓋了90%以上的農村地區，廣大農村地區基本上能夠享受到金融機構提供的儲蓄、匯兌等基本金融服務。

(一)中國農業銀行

中國農業銀行的網點遍布城鄉，其中有61.9%的機構網點、51.5%的在崗員工分布在縣及縣以下，是農村保費資金歸集的首要渠道。

1.農行網內收付業務功能。2006年，農行統一了網內收付業務的管理規范(網內收付是指農行營業機構根據存款人委托，通過農行現金管理系統，實現系統內跨農行營業機構人民幣結算賬戶資金實時收付操作的行為)。對保險公司而言，網內收付業務能解決非開戶行的資金代收代付問題。根據農行數據集中及現金管理系統升級的進度，大部分分行已具備開通網內收付業務的能力。但對于網內收付服務，目前只針對異地轉賬有明確規定，未提及同城轉賬是否收費。

2.農行單位理財卡創新。農行部分分行開辦的金穗單位理財卡(以下簡稱“單位卡”)業務，是在金穗借記卡基礎上專門為單位(公司)開設的具有資金歸集管理功能的單位卡。此卡可開設多張子卡，主卡不能存取現金，子卡只存不取，單位卡賬戶資金從對應子卡轉賬存人，并且只能轉賬支出到其單位的對應賬戶。主要適用于系統性、集團性單位客戶的資金清算和歸集需求，具有使用安全、實時到賬、封閉運行、結算成本低等特點。

(二)郵政儲匯局

郵政金融業務是在綜合利用郵政網點設施、人員等資源的基礎上，面向城鄉居民提供的零售金融服務。目前我國郵政儲蓄營業網點超過3.5萬個，其中縣及縣以下農村營業網點占比近80%，約2.8萬個網點，覆蓋面很廣。為適應郵政金融業務的快速發展，突破郵政儲蓄與郵政企業混合經營的管理體制，2005年7月國務院原則通過了《行政體制改革方案》，提出改革郵政主業和郵政儲蓄管理體制，成立郵政儲蓄銀行，實現金融業務規范化經營。中國銀監會也在積極推進郵政體制改革，加快成立由中國郵政集團控股的郵政儲蓄銀行。

郵政金融的業務類型主要包括儲蓄、轉賬、匯兌、、清算和國際業務等。由于暫不能開設對公賬戶，這里僅從業務角度探討資金歸集的實現方式和成本分析。

1.匯兌業務。作為全國最大的個人匯款網絡，中國郵政匯款網絡利用先進的計算機系統傳遞匯款信息。目前已形成覆蓋全國所有市縣的郵政電子匯兌系統骨干網絡，建成了聯接31個省(自治區、直轄市)、2468個縣市、2.5萬個聯網網點的郵政電子匯兌計算機處理系統，開通了投單匯款、24小時匯款、2小時匯款和實時匯款等業務。全國遍布城鄉有約5萬個匯兌網點(包括近3萬個聯網網點)均可辦理郵政匯款業務。匯兌業務基本資費按匯款金額的1%收取，單筆最低收費2元，最高收費50元(單筆最高匯款金額5萬元)。在同一縣域范圍內，資金歸集如果采用郵政匯兌方式，需按資費規定支付匯兌費，但如果通過銀行渠道，則無需支付費用或者只需支付少量費用。出于成本預算的考慮，保險公司大都不采用這一渠道。

2。轉賬業務。目前我國郵政綠卡用戶達到9000萬戶，郵政儲蓄已成為我國第四大發卡機構。郵政儲蓄儲戶總數達2.7億戶，主要分布在廣大農村。郵政儲蓄網絡可實現國內的異地實時轉賬。省際間轉賬業務的基本資費按匯款金額的1%收取，單筆最低收費2元，最高收費50元(單筆最高匯款金額5萬元)。對于省內轉賬業務則是在不高于省際標準的情況下，由郵政各省局自定。按照現行規定，郵政儲蓄雖能開辦針對個人的儲蓄業務，但不能為單位開設對公結算賬戶，因此對于轉賬業務如何實現資金結算還需與郵儲局進一步探討。

3.業務。郵政業務包括保險和代收付業務兩部分。與資金歸集直接相關的是郵政代收付業務。郵政代收付業務是郵政部門接受客戶(法人或自然人)的委托，依托郵政及郵政金融網絡優勢，利用自身的經營職能和技術手段，按照委托協議代收代付，提供各種金融服務的經營行為。主要包括工資、養老金，代收電信資費、公益事業費，代繳稅金等業務，品種達數十種。目前對于代收付業務由各省分局為主自行辦理，總局沒有作統一要求。

(三)農村信用社

1.農村信用合作社的基本情況。農村信用合作社(以下簡稱“農信社”)是在廣大農村地區普遍存在的非銀行金融機構。作為獨立的企業法人，農信社以其全部資產對其債務承擔責任。1996年，國務院頒布的《關于農村金融體制改革的決定》正式啟動了農村金融改革。2003年8月，深化農信社改革的各項政策措施逐步落實到位。通過改革，一是形成新的管理體制。農信社1996年與農業銀行在管理體制上脫鉤后，由中國人民銀行管理，改革后管理職責被移交給省級政府，初步形成了“國家宏觀調控、加強監管，省級政府依法管理、落實責任，信用社自我約束、自擔風險”的管理體制框架。二是產權制度改革取得一定成效，形成了兩種產權模式(股份制和股份合作制)、四種組織形式(農村商業銀行、農村合作銀行、縣農信社統一法人、縣與鄉鎮農信社兩級法人)并存的產權結構。目前除少數地區成立農村商業銀行或者農村合作銀行外，大部分地區都選擇了省級聯社作為其省級管理機構。截至2005年11月底，已組建農村銀行類機構59家，其中農村商業銀行11家，農村合作銀行48家，另有10家銀行類機構批準籌備；組建了以縣(市)為單位統一法人的農村信用社聯社334家，另有384家已批準籌備。三是資產質量普遍不高。2005年6月的統計數據顯示，全國農信社平均的資本充足率為5.89%,未達到《商業銀行資本充足率管理辦法》規定的8%要求；不良貸款率21.23%，遠高于商業銀行10%的平均水平。

2.在農信社開戶的利弊分析。作為農村金融體系的主要機構，在農信社開戶能夠提供“兩鄉”地區歸集保費資金的通道。其優勢體現在：具備基本的銀行結算功能；資費水平較低；網點分布廣泛，在鄉鎮甚至較大的村落均設有營業機構，客戶和人繳費方便；深化農信社改革取得一定成效。但通過農信社歸集保費也存在較多問題，突出表現在：大部分縣鄉信用社為獨立法人，法人治理結構不完善，抗風險能力較弱，存在較大的非系統性風險；部分地區農村信用社結算手段較落后，結算效率低下；監管政策的認可標準較為嚴格，編制償付能力報告時，信用社存款為非認可資產；與商業銀行相比資產質量普遍不高，資本充足率普遍較低，一旦農信社出現經營風險，公司的存款可能變為不良資產；地區發展不均衡，各地農村信用社在資產質量、管理水平、法人治理結構、改革進度方面差異很大等。

三、利用農村現有金融服務歸集保費資金的探討

保險公司要充分利用現有農村金融服務歸集資金，強化部門間協作，加強對農村人的管理，明確交款和單證管理的要求。引導或要求人鼓勵有條件的客戶采用授權轉賬方式交保費，逐步減少現金交費。

(一)充分利用中國農業銀行的網絡

在“兩鄉”地區通過農行網點歸集保費資金優勢明顯：農行是目前唯一一家在兩鄉地區尚保留營業網點的國有商業銀行，開戶風險小，技術手段相對先進；方便農村地區客戶和人繳費，降低了人在送款途中的人身風險；縮短了保費資金在人手中停留時間，減少資金占用；結算成本低；對賬相對簡單。

建議：一是充分利用農行網內支付業務開展銀行代收業務。對有農行網點的地區，保險公司應積極利用其現金管理系統，通過開通網內收付功能實現保費資金的歸集。二是關注農行單位卡的功能改進和應用范圍的最新進展，鼓勵有條件的地區在規范管理的前提下利用單位卡實現保費資金的歸集。另一方面，保險公司還應通過宣導轉變個人人和投保人的觀念，引導持有農行存折或銀行卡的客戶簽訂轉賬授權書，實現轉賬代收，減少現金收款。

(二)探索利用郵政網絡歸集資金

郵政金融在機構網點、儲蓄客戶以及地方影響力方面擁有得天獨厚的優勢，技術手段在一定程度上能滿足保險公司的資金集中需要。由于一直以來資金的收付都是通過銀行系統實現的，郵政儲蓄本身不能對公結算，因而與銀行相比，存在資金不能實時到賬，資金歸集效率較低等問題。另一方面，無論是匯兌、轉賬或代收，資金快速歸集至公司后，基層公司的管理壓力增大，體現在：對賬工作量將急遽增加；農村地域導致日常的在途資金和期末大量的未達賬項等。雖然郵政儲蓄未來發展的方向已經明確，但是發展進程還不十分明朗。

建議：一是充分利用郵政儲蓄網點，開辦代收付和轉賬業務。從郵政儲蓄目前的管理體制看，各省分局具有較大的業務開辦權和定價權。保險公司可與儲匯分局進行溝通，約定上述業務實現的方式和費用水平。二是通過郵政匯兌實現保費資金的歸集。除3.5萬個郵政儲蓄網點之外，遍布“兩鄉”尤其是鄉村腹地的還有約2萬個匯兌網點，都能提供匯兌功能。個人人從保戶手中收取的、“兩鄉”展業網點收到的及客戶交的現金保費，就可采取這種匯劃方式轉入保險公司代收保費項下。利用郵政網絡最大的困難在于如何合理確定代收保險費的資費水平。與農行相比，郵政儲蓄的轉賬、代收費和匯兌的資費水平明顯偏高。保險公司可與郵儲分局分別協商確定結算資費，盡量比照銀行同類服務的資費標準。這是因為：郵政資金運用體制的改變使得其擴大中間業務的動力較強；各地情況存在差異，當地郵儲局有一定的定價權；郵儲銀行成立在即，使得在郵政資費與銀行資費標準之間尋求雙方都可接受的水平成為可能。三是關注郵政儲蓄銀行的最新進展，積極跟進解決保費資金歸集的新渠道。