中小企業財務論文精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇中小企業財務論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

我們運用各種方法對河南省代表性的中小企業進行調查，得到的信息顯示大多企業財務會計報告仍墨守成規，但存在部分中小企業緊跟步伐、開辟先河，不斷努力探索和完善財務會計報告，為提升財務管理水平作出努力。在此，本文將河南省中小企業財務會計報告現狀整理如下。

1.財務會計報告披露的信息不完整

河南省中小企業財務報告需求者不斷增加，從而使現階段的財務會計報告體系無法滿足大量使用者對會計信息的需要。于是現行的企業財務報告存在信息不夠完整的問題。傳統工業經濟下報告使用者注重財務信息，而在知識經濟下報告使用者不僅要獲取財務信息、定量信息，同時還要獲取非財務信息以及更多的更加相關的定性信息。

2.財務會計報告披露的信息不及時

河南省中小企業財務報告大多數側重統計歷史數據。信息重要特點之一就是實效性，及時的財務會計信息可以為很多商家提供商機，延后的財務會計信息便會使商家失去機會。這種不及時的、周期過長、時限過長的披露對于企業及相關部門而言，快速決策、投資評估等層面的需要已經無法滿足，同樣不能為企業進行各種幕后交易創造時間條件。

3.財務會計報告披露的信息不準確

河南省中小企業財務會計報告的信息質量在很多時候取決于會計人員的業務素質。但目前會計人員專業技能和職業道德素質參差不齊，管理監督不嚴便會影響財務報告的質量，造成信息的不可靠性。同時企業財務會計報告有粉飾的情況出現，進一步降低了報告的可靠性。

4.財務會計信息前瞻性不夠

總結歷史數據依舊是河南省中小財務會計報告的側重點，其通過報表形式對各種信息進行羅列統計，計算成本、銷售總額以及利潤。這種財務會計報告無法分析未來企業的決策狀況，無法預測經營風險的出現幾率，特別是對一些價格波動十分大的金融工具，并不能及時預警和補救，致使嚴重后果。

二、中小企業財務會計報告制約原因

1.外部原因社會監督制度不完善，使企業財務會計造假有縫可鉆。有關法律制度不完善，不能有效打擊財務會計報告造假行為，職業道德素質較低的會計人員愿意鋌而走險。政策來源廣泛使國家對企業會計行為的監管形成多頭管理，但未不是一個資源共享的監管體系。從而使中小企業根據不同部門的監管要求完成不同口徑的財務報表。2.內部原因企業法人結構不完善、相關的管理人員缺乏法制觀念等都成為了監督系統的阻礙，使財務會計報告造假有空可鉆。企業會計人員業務能力不高，從而使企業財務會計報表質量參差不齊。

三、河南省中小企業財務會計報告改進意見

1.擴增財務報告信息披露的范圍和內容

財務報告應改善其披露的范圍過于局限這一問題。在拓寬信息披露的范圍中，不僅僅包括財務信息，還應包括非財務等信息。同時，“表外項目”也應通過一定的方式對其進行披露，以充分滿足報表使用者對信息的需求。

2.控制財務報告的時間周期

目前過渡性報告可以作為河南省中小企業的增加項目，以縮短財務報告提供的周期。季報或簡化年度報告都是常用的方式之一，盡可能地提高財務報告的時效性。

3.加大會計監督力度提高我國社會審計工作質量

國家應對企業會計信息問題、為規范會計行為，制定一系列規章制度。在企業中普及上述的法律法規，嚴格執行，加大監督和執行力度。同時，使我國企業報表審計制度得到進一步的規范和完善。

4.彌補河南省中小企業環境報告的缺陷

篇(2)

關鍵詞:中小企業;財務管理；融資

一、中小企業財務管理中存在的問題

我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。主要存在以下問題：

1、資金嚴重不足

目前我國中小企業融資困難、資金嚴重不足，其主要原因有:一是中小企業信用等級低，資信相對較差。調查顯示，做過資信評級的企業僅占46.6%，未做過的占53.4%，個別企業抽逃資金，拖欠貸款在一定程度上影響企業整體形象;二是中小企業經營風險高。中小企業經營規模不大，自有資金較少，技術水平落后，

經營業績不穩定，抵御風險能力差，加上財務管理水平低下，信息缺乏客觀和透

明，給銀行和投資方帶來了投資風險;三是缺乏專門為中小企業服務的金融機構;

四是銀行體制缺乏活力，營運方式呆板，貸款門檻較高;五是無直接融資渠道。目前中小企業一般通過增加股本金和銀行借款融資，政策上不允許發行股票和債

券籌集資金。

2、財務意識薄弱，財務結構失衡

一方面，有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉。另一方面過度負債是高速成長企業的典型通病，也是財務危機的根源。中小企業發展如此迅速，與高速成長戰略有著直接關系。高速成長戰略必然會造成資金短缺，在自有資金不足的情況下，企業就不可避免地要負債經營。而經營不利和內部財務管理弱化等因素又會加劇債務水平，造成企業過度負債。在過度負債的情況下，企業的經營成本和財務壓力就會加大，支付能力日漸脆弱，加快了財務危機的爆發，最終不可避免地走上了倒閉、破產的道路。

3、經營模式僵化,管理觀念陳舊

中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質,由于歷史和社會的原因,企業管理者的管理能力和管理素質較低,管理思想落后。有些企業管理者基于其自身素質局限,不懂得將財務管理納入企業管理的有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。進一步講中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。在這些企業中,企業領導者集權現象嚴重,致使其職責不分、越權行事,造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有也很難保證內部審計的獨立性。

二、加強中小企業財務管理的對策

1．從根本上解決中小企業融資難的問題深化金融改革，支持中小企業發展。

加快發展風險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業上市，借鑒一些國家和地區的成功經驗，開辟二板市場，為高新技術企業的發展提供必要的資金投入。轉變商業銀行的觀念，由被動貸款變為主動貸款，發揮銀行對中小企

業的促進作用，要改革和完善現有信貸管理方式。建立多層次擔保體系。我國中小企業信用擔保體系可由城市、省、國家三級機構組成。其業務由擔保與再擔保兩部分構成;擔保主要以地市為基礎，再擔保主要以省為基礎。城市中小企業擔保機構以轄區內中小企業為服務對象，并向區縣延伸分支機構;省級中小企業擔保體系則以地市中小企業信用擔保服務機構為服務對象，實行業務指導和監督。中小企業信用擔保機構在創辦的初期不應以營利為主要目的，其擔保資金和業務經費以政府預算資助和資產劃撥為主，擔保費收入為輔。

2．強化資金管理,加強財務控制

現金流量管理是企業財務管理的中心,必須加強日常資金管理,盡可能使企業資金投放少、回收快、保持良性循環。這就要求企業在應收賬款管理、物資合理庫存、設備購置與管理等方面作進一步細致入微的工作,協調好資金的流動性、安全性與效益性的關系。這牽涉到企業內部管理的方方面面,企業經營者要轉變觀念,認識到管好、用好、控制好財務不單是財務部門的職責,而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。各部門要層層落實,共同為企業資金的管理做出貢獻。

1）完善中小企業財務制度

現代化的企業管理,特別是有效的財務管理,必須要有完整的財務資料,以幫助管理者分析過去和預測未來,使管理者看得遠一點,以增強其風險意識。為此,應

從以下幾個制度上入手加強管理。首先重視企業財務的內部牽制制度。內部牽制制度指涉及企業款項和財務收付、結算及登記的任何一項工作,必須由2人或2人以上分工處理,以起到一種制約的作用。例如:出納人員不得兼任稽查、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作,即“管帳不管錢,管錢不管帳”。這樣既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整,又能使各職能部門的經辦人員之間形成一種互相牽制的機制。其次健全內部審計制度,實施對會計的再監督。內部審計實施是再監督的一種有效的手段。堅持內部審計機構與財務機構分別獨立,保證內審人員獨立于被審計部門,查錯防弊,改善經營管理,保證中小企業持續健康的發展。再次建立財務審批權限和簽字制度。在審批程序中規定財務上的每一筆支出應按規定的順序進行審批;在簽字組合中規范了每一筆支出的單據應根據審批程序和審批權限完成必要的簽字,同時還應規定出納只執行完成簽字組合的業務,對于沒有完成簽字組合的業務支出,出納人員應拒絕執行。由此對于控制發生不合理的支出及保持支出的合法性起到積極的作用。

2）加強應收賬款管理

應收賬款的存在使企業促進銷售,增強競爭能力,但同時要避免應收賬款對企業資金周轉造成束縛及可能發生的壞帳損失。在蘇南中小企業的調查中,36.7%的企業認為在資金方面目前面臨的最主要困難和問題是“受三角債拖累”。為了處理和解決好這一問題,中小企業可采用以下2個措施:一是要健全信用制度并做好原始記錄。企業除了掌握應收賬款明細賬,進行帳齡分析外,應制定健全的催收及信用分析制度,以免造成銷售信用泛濫、資金積壓、壞帳過高,甚至訴訟的產生。二是業務與收款可由一人負責,并據以評估其工作績效。

3)保持適當的存貨量

適當的存貨量既能保證經營業務的正常需要,也能使存貨占有的營運資本降低到最低的限額。適當的存貨管理有賴于企業各部門的配合。如當產品需求上升時,營業部門應立即察覺并將信息傳達給企業其他部門,采購部門及生產部門就必須立即考慮此項變動因素,并安排在采購及生產計劃中,同時財務部門也應妥善做出資金來源計劃。值得一提的是由于中小企業的生產經營規模一般都不大,這就決定了企業生產產品所需的原材料不多,生產的產品產量也不大,遠距離的采購原料和銷售產品是不經濟的做法。因此,盡可能地就近采購原料既可以節約采購成本,還可以減少原料的庫存積壓,減少了原材料對資金的占用。同樣的道理,盡可能地就近銷售產品,可以節約銷售費用、縮短產品庫存周期,這樣既減少了資金的占用,也加

速了資金的回收,提高了資金的利用效率。

4)重視生產成本事前管理

事前管理著重抓成本規劃、產品設計和試制。根據市場需求和企業產品價格水平、產銷預測尋找目標成本。目標成本交給設計、技術、生產和供應部門進行具體設計和落實,并不斷改進設計,提高材料利用率。采用廉價的代用材料,降低材料、協作件的采購價格,提高生產率,務求達到目標成本。只有達到了目標成本,才能正式進行試制。生產過程中的成本管理,采用標準成本(也叫預算成本、計劃成本)進行事前控制。標準成本按成本形成的責任單位逐級分解落實到基層,按標準成本對生產過程實行管理,使成本管理發揮更積極的作用。同時,也重視事后檢查考核。各個責任單位按期分析實際成本同標準成本的差異,實際成本低于標準成本的,要總結經驗,鞏固普及,實際成本高于標準成本的,要找出原因,采取措施,加以解決。

3．優化財務結構

平衡高成長和穩健發展優化財務結構是企業財務穩健的關鍵。其具體標志是綜合資金成本低、財務杠桿效益高、財務風險適度。企業應當根據經營環境的變化，對資本、負債、資產等進行結構性調整，使其保持合理的比例。

（1）建立最佳資本結構。最佳資本結構是指一定時期內一種能使財務杠桿利益，財務風險籌資成本，企業價值等之間實現最佳均衡的資本結構。資本結構安排是一個復雜的問題，因為它受到各方面因素的制約和影響，在設計最佳資本結構過程中必須考慮這些相關因素。

（2）優化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業在允許現金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。企業應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以確定既使風險最小、又能使企業盈利能力最大的長、短期負債比例。

（3）優化資產結構。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平。因為流動資產過多，影響企業的效益;流動資產過少，周轉失靈，影響企業的正常經營。

三、結語

經濟越發展，財務管理就越重要。重視財務管理，將有利于完善中小企業的內部管理制度；有利于降低成本，更好地籌資；有利于投資，提高投資收益率。所以，中小企業應在政府已出臺和即將出臺的一系列有利政策基礎上，狠抓財務管理，政府已出臺和即將出臺的一系列有利政策，從而在激烈的市場競爭中健康、穩步發展，為社會做出更大的貢獻。

參考文獻：

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1.1管理觀念落后，管理模式僵化中小企業大部分是私人經營企業，企業的投資者同時也是經營者，經營權和管理權高度統一，通常采用的是家族式的管理模式，企業管理者大多學歷較低，管理能力和管理素質不高，管理思想落后，認為財務管理就是管好賬，做好會計的工作，缺乏長遠的理財規劃，使財務管理在企業管理中沒有發揮應有的作用。另外企業的財務管理工作由自己的親人擔任，認為自己的親人更加可靠，缺乏對財務工作的監督，導致資金使用的隨意性，由于企業資金使用無計劃，最后導致企業因資金不足出現現金流異常，致使發展缺乏后勁。有些企業不顧自身條件，盲目地追求熱點，對項目的建設缺乏可靠的預測，僅僅憑借經驗，追加投資，一旦國家的宏觀政策發生改變，收緊銀行信貸，企業就會因資金投入不足而付出慘痛的代價。

1.2融資困難，資金嚴重短缺在中小企業的發展過程中，資金要素成為制約企業發展的瓶頸。中小企業受資金、技術等條件的限制，融資渠道少。直接融資和間接融資是企業獲取資本的兩種形式。直接融資如企業公開發行股票，對于大多數中小企業是可望而不可及的事情。股票的發行需要經過相關部門的審批，過程煩瑣漫長，而且直接引入股東也會因資金供給方所承擔的風險和責任較大而難以實現，直接借入資金也因利率較高而只能望洋興嘆。間接投資包括向銀行等金融機構借款和民間借貸的方式。銀行借貸因為國家在中小企業信用擔保體系方面目前尚不健全，使得銀行對于中小企業的貸款慎之又慎，需要企業提供可靠的信用擔保和抵押物，嚴格的審批貸款的資格。而民間借貸，中小企業又不得不負擔高額的利率，融資成本很高，風險相對來說要大得多。這些問題導致了中小企業的資金嚴重不足，投資能力較弱，阻礙了中小企業的發展。

1.3內控機制不健全中小企業的內部控制制度不健全，缺乏科學性和合理性，只能照搬照抄其他兄弟企業的內部控制制度，而忽略企業自身的發展狀況，使得內控制度成為空中樓閣，沒有實際用處；職責不清，權利不明，造成內控制度的失控；目前中小企業中有不少為家族企業，為了節約成本，大部分都沒有建立起內部審計部門，有的雖設有內審，但形同虛設，沒有充分發揮內審的作用，這樣會使的中小企業制度缺乏監督，內控更是無從談起。

1.4財務人員專業化程度不高目前，中小企業大部分是民營企業，財務人員的整體素質可謂良莠不齊。很多企業財務部門的管理者為企業經營者的親朋好友，這些人員沒有接受過系統化和專業化的財務教育學習，理財觀念落后，知識欠缺，這給企業的財務管理工作帶來了深層次的羈絆，不利于建立現代企業制度，不利于企業的長足發展。不僅如此，有的企業沒有設置專業的財務管理部門，直接由企業主管或者會計人員來兼任，導致企業內部管理混亂，財務管理工作的質量毫無保證，影響了企業的長期發展。

2加強中小企業財務管理的對策分析

2.1強化資金管理中小企業由于缺乏外部籌措資金的能力，因而加強資金的管理顯得尤為重要。企業要提高認識，將資金的使用規范化，資金的使用周轉涉及到企業的方方面面，將資金的規范使用落實到企業的各個部門，控制好資金的使用，共同為企業資金的管理做出貢獻。企業要穩健投資，切忌盲目擴展。為避免產品單一情況下的經營風險，企業要力圖通過多樣化投資和多角化經營分散風險。融資渠道單一是我國中小企業籌集資金的主要問題之一，制約了中小企業的快速發展，中小企業要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強化信用觀念，主動提高自身信用等級，做到誠實守信，規范經營；另一方面要盡可能地擴大自己的融資渠道，增加資金的來源，加強與大企業和金融機構的聯系。

2.2實現網絡化財務管理，注重財務分析適應網絡經濟的新需求，實現網絡化財務管理，注重財務分析。在企業內部，應盡量加大網絡化硬件投資力度和引進先進的網絡化財務管理和財務管理決策支持系統，使財務人員從繁重的數字運算中走出來，把大部分時間和精力放在實地調查和財務分析上，以適應快速發展的管理需要。

2.3建立健全內部控制制度企業要根據內部經營特點和外部環境，針對自身的優勢和薄弱環節，制定出符合企業自身的內部控制制度。堅持以人為本，以“法治”取代人治，強化制度化管理，增大財產管理和財產記錄方面的透明度，組織好內部審計，設立相對獨立的內部審計部門，直屬于企業管理者，對企業的內部財務控制系統上的責任劃分、獎懲制度以及量化上的健全，在實現加強對企業內部審計制度建設的同時，保證內部審計監督作用的發揮，提高企業信息的安全性。要健全監管機制，規范監管行為，提高監管隊伍的素質，保護監管者的合法權益，對中小企業財務管理實行全程監管，只有這樣，企業的各項財務管理制度才能確保落到實處。

2.4提高財務人員素質財務部門對于整個企業來說是一個非常重要的部門，財務工作管理對象特殊，這就要求財務人員具備較高的政治素質和業務素質。中小企業應擬定財務崗位的人員素質要求，培養和選撥具有專業知識和良好的職業道德的人參與企業管理。企業要嚴格財務人員的管理制度，定期對財務人員進行財會知識和法律法規的培訓，增強他們的業務能力和職業道德水準，規范財務人員的行為，并且在年終對財務管理人員進行考核。建立激勵和績效評估機制，對優秀的財務人員進行獎勵和提升，激發他們工作的積極性和創造性。此外，企業還要建立健全合理有效的人力資源管理體系，不斷地引進優秀的財務管理人才。

3結束語

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【關鍵詞】中小企業財務風險財務管理

作為當前國民經濟的重要組成部分，中小企業對社會主義市場經濟發展和社會穩定起著重要的促進作用，也是當前經濟生活中最活躍的因素。但由于其規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在與自身發展和市場經濟均不適應的情況，導致其應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。

一、中小企業財務管理存在的問題

1.企業籌資困難，限制了企業發展

中小企業資金來源一般是合伙投資，資金多是業主家庭自己積累或向親朋好友借的，這使得企業的資金規模受到很大的限制。而這些企業的信息披露制度又不健全，基本上還是非公開，信息透明度差，可抵押資產又少，使得的借貸信譽都大打折扣。我國的金融機構也沒有面向中小企業貸款的政策優惠，為中小企業服務的中介機構又不健全，使得中小企業以貸款形式獲得融資成本高，籌資不太容易。這些使得中小企業資金短缺問題突出，導致企業規模較小，難以擴大發展。

2.財務管理的目標定位不系統

追求利潤最大化是企業經營的原動力，是企業財務管理的最終目標。中小企業的規模小，自有資金短缺，籌資困難，對于籌到資金的，又要面臨還債的成本風險，企業經營中承受損失的能力有限，這使得企業經營活動偏重于短期，他們總是希望盡快的回收投資，利潤最大化基本上是中小企業的唯一目標。大多數中小企業的領導者缺乏長期規劃，追求短期利潤形成，忽略了企業長遠發展的戰略制定。中小企業的管理能力相對缺乏，而他們為求得盡快收回投資又需要積極地投資，能力的缺乏使得企業投資往往顯得很盲目，投資方向把握不準。造成很多企業不但收不回投資，還落得倒閉的結果。

3.財務控制力差，監管力度差

中小企業的管理人員管理理念落后，對現資管理方法和資本增值方法了解不多，使得企業資金浪費嚴重。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。財務管理人員的資本增值意識薄弱，經營活動中偏重于用現金交易，提早支取，延后結算，造成資金的閑置和浪費，損失利息收入和投資收入；二是應收賬款周轉緩慢，發生壞賬呆賬的風險加大。中小企業的競爭激烈，大多企業為了爭取客戶，采用賒賬方式，但在催收措施上不力，造成發生呆壞賬的幾率加大；三是存貨控制薄弱，造成資金周轉緩慢。

4.財務管理人員思想觀念落后，業務水平低下

企業管理人員大都還受制于傳統的經營管理模式，經營權和所有權高度統一，企業的經營者同時又是所有者，企業管理權利集中，這種管理模式勢必會影響財務管理的效績。許多中小企業管理者認識不到財務管理在企業管理中的重要地位，對財務管理重視不起來，在機構設置上層次不清，權責不明確，財務管理混亂。同樣的原因，受限于企業管理者本身管理能力不高，在對高素質高水平的財務人才聘用和培訓上欠缺。財務管理人員還是老套的管理模式，現財方式、管理理念不了解，風險意識薄弱，業務技能不高，缺乏創新能力。這些都使得企業內部管理上職責不清，企業管理效率不高，缺乏創新。

二、解決中小企業存在問題的對策建議

1.對策

（1）增強對內控制度的認識，提高推行內控制度的自覺性

企業管理要以財務管理為中心。財務管理涉及到企業生產經營的各個環節，貫穿于每一項經濟活動中，從企業的計劃指標到盈虧和獎懲，都應有一套完整、嚴密、可操作的規章制度。通過這些內控制度的建設，才能加強企業的相互制約和監督，才能提高會計核算的工作質量，才能防止和避免生產經營中的偏差及制止營私舞弊行為。

（2）提高會計人員業務水準

會計人員要持證上崗。無會計從業資格證書的，要經過培訓、考核，達到要求后發證上崗；被委任會計領導崗位的人員，必須具有相應的職務任職資格，決不可濫竽充數；對會計人員要經常進行職業道德、業務技術教育，提高素質，《會計法》對此都有明確規定。把好關，是實施企業內控制度的重要條件。

（3）會計工作秩序

根據國家法律規定，結合本企業財務管理上的薄弱環節，制定財務計劃、資金籌集、資產管理、成本費用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實貫徹執行。必須做到管錢不管賬、管支票不管印鑒；現金存量應有限額，切實把好財務關。

（4）充分發揮監督機構作用

要強化企業審計監督職能。反對“一言堂”，除了建立內審機構外，要充分發揮董事會、監事會、股東會、職代會的監督作用?？茖W、嚴密的審查監督制度，是正確實施企業內控制度的重要保證。

2.建議

（1）創造促進中小企業發展的良好的政策環境

企業的運轉離不開資金的支持，資金是企業的血液。對符合條件且有發展后勁的中小企業，國家可適當放寬貸款條件，給與積極的金融支持。在此基礎上，要支持設立商業性或互信用擔保機構，完善信用方面的支持系統。緩解和分散銀行對中小企業信貸的金融風險，改進企業的籌資條件，使企業更容易籌到發展資金。

（2）正確認識財務管理目標的實現和實現目標的保障條件的關系

實現利潤最大化是企業經營的最終目標，但最終目標的實現要有相關保障條件的配合。良好的財務狀況是實現目標的條件和保障。但是良好的財務狀況需要企業管理者協調好企業經營活動的各項關系，處理好短期利益和長遠利益的關系，只有規劃并實施好企業發展的長期戰略，才能實現企業的可持續經營和發展。此外，企業在投資前要實事求是的做好投資項目可行性研究報告，通過調查分析市場情況，確定投資產品的可能產銷情況，減少投資盲目性。

（3）改變落后的財務管理觀念，提高財務管理人員的業務水平

企業管理者要充分認識財務管理在企業經營中的重要作用，積極主動的學習現代管理方法。企業在招聘財務人員上，要嚴格遵守《會計法》規定的人員上崗資格，及對財務管理人員經常進行在職培訓，使他們能夠盡快的更新觀念，接受先進的管理理念，提高自身的業務水平。規范財務人員的行為，建立責權利相結合的人員管理體制，采用激勵措施提高財務人員的創新精神和創新能力，并定期進行業務考核，競爭上崗。

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論文關鍵詞：中小企業，財務危機，財務管理

 

一、中小企業財務危機概述

作為社會經濟生活的“細胞”，企業在整個經濟發展中發揮著重要作用。中小企業，因其生產規模小、經營模式靈活，對市場的反應迅速等優勢，更是促進經濟增長和保持社會穩定的中堅力量。但由于我國中小企業“先天不足、后天失調”，就目前而言，中小企業面臨諸多的制約因素，管理、人才、資金，其中資金缺乏（主要體現在融資難度大、現金流斷層）仍是阻礙我國中小企業發展的最大問題所在。資金對于企業的運行來講，就猶如血液之于人體，一旦出現流量不足，對于大部分中小企業來說，財務危機難以避免。財務危機的出現對大部分中小企業來說是致使命的打擊，最終可導致企業的倒閉和破產。

雖然學術界對財務危機沒有統一的定義說明，但都達成基本的共識：企業財務危機不是從盈利的角度來定義，其衡量標準在于現金流量。當企業難以實現或遵守其所作出的對債權人的約定時，就意味著財務危機的發生。財務管理作為企業管理的中心，能夠通過相關的財務數據信息來及時有效地反映出企業管理中的問題。千里之堤，潰于蟻穴。對于經營過程中，財務數據中所反映出來的任何蛛絲馬跡，都不可掉以輕心。深入分析中小企業財務危機發生的原因，才能具體問題具體分析，對癥下藥，為中小企業的健康持續發展提供良好的財務環境。

二、中小企業財務危機起因分析

（一）外部宏觀環境的直接影響

外部經濟的不景氣等宏觀經濟因素對企業的財務狀況有著一榮俱榮、一損俱損的重大影響。強勢大企業有其品牌作為支撐，而大部分中小企業則無此優勢。因而當中小企業所處的外部經濟環境出現不利影響時財務管理，對中小企業的生存將造成無法估量的負面影響。一旦沒有穩定的現金流入，中小企業很快就會陷入無錢可用、無錢可貸的困境之中，財務危機迅速蔓延至企業，最終導致企業的倒閉或破產。

（二）缺乏政策的支持，融資渠道少

融資難度大是我國中小企業發展過程中普遍存在的障礙。支持性政策少，加上政策的歧視使中小企業在市場上與大型企業，特別是國企、上市公司等，難以有所謂的“公平”競爭論文提綱格式。2009年，在政府試圖將經濟拖出泥潭的過程中，在我國企業數量中占據主體地位的中小企業卻成了真正的“無關者”。不管是國家出臺的4萬億的救市計劃還是巨量的放貨，民營企業尤其是中小企業根本只能作為旁觀者，更何談受益。

再者，由于我國社會信用體系的不完善，信任危機嚴重，融資更加困難。特別是近些年來，曝光的某些大公司出現的會計信息不真實、財務做假賬、資本空殼、核算混亂的情況在中小企業的經營中更不在少數。部分中小企業迫于生存而放棄誠信經營，一些企業的欺詐行為、產品質量問題等影響了中小企業在社會上的整體形象，導致投資者、銀行等對中小企業失去信心和興趣，這又在一定程度上加劇了中小企業的融資難度。同時，中小企業的先天不足，注冊資本有限，可抵押的實物或不動產少，銀行貨款的條件苛刻，要取得銀行的貸款更不是件容易的事。

（三）財務管理意識淡薄，忽視財務管理的作用

中小企業的性質使得大部分投資人集所有權與經營權于一體，在進行財務活動和處理相關經濟關系時，憑個人意志，隨意性傾向明顯，財務管理意識淡薄。財務賬面混亂，及時、有用的財務信息數據無法及時獲得，能以用于中小企業的經營決策中。而財務信息的一些細微變化都傳遞會相應的訊息，每個公司在發生致命的危機之前都會有許多征兆，作為企業中樞的財務更是危機信號呈現最強烈的地方。對財務危機的信號，如營業額持續下降、現金凈注入量減少，不能及時償還到期債務，綜合毛利率低等忽視或置之不理，最終將導致企業財務危機和企業危機的出現。

特別由于自身條件限制，我國眾多中小企業主缺乏長期的發展規劃，重視短期利潤，單純以追求“業務”為主，忽視財務在企業經營管理中的特殊地位，以致財務目標短期化，致使企業財務的管理和風險控制等核心作用遠遠沒有得到充分的發揮。

（四）缺乏高素質的財務管理人才

據相關的調查報告顯示，一半以上的被調查企業反映缺乏高素質的財務管理人員。對于大型企業來說，可以花重金從海外和知名中介機構聘請高級財務人員做企業的財務總監或者財務高管，但對于大部分的中小企業而言，由于財力有限，此方法難以實施。而且，由于中小企業不論從就業環境、薪金福利、發展前景等各方面，對于優秀人才的吸引力都難以與國企或上市公司相比，導致中小企業難以招聘到優秀的財務人員財務管理，更難以創造出有利環境條件以留住優秀人才。加上，部分的財務管理人員自身素質不高、職業道德缺失，一定程度上加劇了我國中小企業的財務管理困境。在我國中小企業中還有一個鮮明的特點：在財務管理方面，涉及到“錢財”之事，經營管理者更傾向于近親或熟人擔此職務。這樣也在一定程度上導致了中小企業的財務管理人員的專業素養普遍不高的現狀。

三、中小企業財務危機的對策分析

（一）發揮創新精神，強化企業的核心競爭力

隨著經濟全球化和一體化的發展，世界經濟聯系越來越緊密。因而，我國眾多的中小企業要實現良性的發展，不僅應著眼于國內經濟環境的整體把握，對于全球經濟的發展脈絡也應了然于心。這次的金融危機就是一個很好的例子。對于金融經濟危機所造成的沖擊，中小企業應正確認識，這不僅僅是巨大的挑戰，更是一個難得的發展機遇。借此契機，中小企業要致力于全面提升企業的核心競爭力。不管中小企業的外部環境如何，中小企業的生存和發展的根本還在于自身的產品和服務。高質量的產品、優質的服務才能立企業于不敗之地。縱觀我國中小企業的整體素質，普遍是資源有限。因而中小企業強化企業核心競爭力應在其所擅長的領域，發揚創新精神，努力做到產品創新、服務創新、技術創新，增加產品的附加值，提高產品市場競爭能力，實現企業競爭優勢和能力的全面提升。

（二）加大國家的政策支持力度，增加融資渠道

由于中小企業在我國的社會經濟發展中的特殊地位，國家也出臺了相關的政策扶持來支持中小企業的發展。如，2009年9月國務院出臺的36號文件就集中了促進中小企業發展的各項重要政策措施，工業和信息化部也明確表示今年中小企業工作的重點在于“調結構、促轉變”。國家相關政策的出臺是重要的指向燈，中小企業應該以此作為企業發展的新時期，充分利用國家出臺的中小企業扶持政策，遵循市場規律，調整企業生產方向，以更好地適應市場的需求。然而，縱觀相關的政策力度，對于眾多的中小企業來講，杯水車薪。國家相關政策的出臺應緊密結合我國中小企業現階段最迫切需要解決的問題，加大政策支持的力度，切實幫助中小企業解決經營過程中所遇到的資金、人才、管理難的問題，為中小企業的健康有序持續發展創造有利的環境。

對于中小企業自身而言，要積極多方尋求，合理引資合資，努力培養與銀行的良好合作關系，增加融資渠道。同時通過有效宣傳，樹立與企業員工共同發展的堅定信念，以爭取在內部籌集更多資金從而部分緩解資金困難，增加中小企業的資金量，加大資金流轉力度，促進企業發展。

（三）重視財務管理，提高財務管理水平

一個企業的行為很大程度上是由企業的經營者所決定的論文提綱格式。作為企業經營者，首先要有遠見，能夠做到未雨綢繆。中小企業私營性質、規模小的特點，很大程度上管理者的重視程度便能決定了財務管理的水平。各中小企業的經營者對財務管理工作的重視是提高財務管理水平、預防財務危機的重要前提。只有中小企業經營者切實改變思想認識，重視財務管理在企業管理的功能，才能從根本上改變當前我國中小企業財務危機頻發的局面。

針對現階段我國中小企業財務管理的狀況財務管理，各中小企業可根據自身企業的需求成立專門的財務管理部門。合理安排財務職能部門的職責，應用現代電子信息技術，做到會計信息真實有效、賬面整齊一目了然，并對資金流動、利用進行有效的監督及預測。對于財務數據所反映出來的情況，及時進行報告及處理，防患于未然。同時，中小企業應在一定的時期內做好財務的中長期規劃，專人專項負責，避免經營者的個人主義傾向。

（四）提高財務管理人員的素質

增強中小企業的核心競爭力，提高企業對高素質財務管理人員的吸引力，使企業的財務管理工作走上正規化。同時，盡量摒棄近親繁殖的現象，從其它途徑招聘合適的財務管理人員。具體來講，提高財務管理人員的素質包括職業道德素養、專業技能兩個方面。

思想是行動的先導，良好的職業道德是財務人員做好財務工作的基礎。近朱者赤、近墨者黑，只有形成了揚正抑邪、提倡公平與法制、崇尚誠信的社會輿論環境，為財務管理人員職業道德建設提供一個良好的外部環境。同時，財務管理因其專業性，對財務管理人員有著較高的專業要求。中小企業自身要創造各種有利條件以加強財會隊伍的建設，鼓勵終身學習觀念，通過各式各樣的培訓方式提高財務管理人員的專業素養。對于中小企業來講，更需要企業全體員工的齊心合力，才有可能提高財務管理水平，從而避免企業陷入財務危機的泥潭?？傊岣哓攧展芾砣藛T素質和水平，并不能一蹴而就，需要社會各界和企業的共同努力，多管其下，方能有所收獲。

參考文獻

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【論文摘要】財務管理是企業經濟管理的核心，其重要性對于不同規模的企業有所差異。對大型企業而言，財務管理有利于提高市場敏銳力、資本運作能力和抗風險能力；對于中小企業而言，財務管理對于增加利潤、提高競爭力和保護多方利益等具有重要意義。

財務管理是一項涉及企業經營活動全過程的具有綜合性的科學管理活動。作為企業經濟管理的中心環節，企業財務管理水平的高低直接關系到企業的投資、籌資等方面的決策，直接關系到企業財務戰略的選擇，牽動著各利益相關者的切身利益，甚至會影響到企業的興衰榮辱?？v觀實際情況，不管是大型國有企業，還是中小型企業，只要財務活動管理的好，其經濟效益也一定很高。但是，財務管理在不同規模的企業經濟管理中發揮的作用是有所差異的。

一、財務管理在大型企業經濟管理中的重要性

大型企業的資金運轉的一個顯著特點是流量大，運轉頻率高。因此，要實現大型企業經濟和社會效益最大化的目標，就必須高效組織企業的財務和資金活動，重視企業的財務管理，使組織內部從上到下都認識到財務管理對其企業生存和發展的重要性。

1.有利于提高大型企業對市場需求的靈敏度，實現企業決策的科學化

對于大型企業來說，充分了解國際和國內市場對于企業中高層管理人員做出正確而科學的決策至關重要。通過對財務管理的具體分析，企業管理者不僅能夠了解企業自身運作情況，更能把握企業對市場的敏感度，從而做出相應的市場決策。對企業財務的管理可以反映大型企業盈利狀況，通過對盈利狀況的分析就可以使企業在盈利較好的時間段制訂較好的銷售策略，進一步提高自己的市場份額；同時，針對在盈利較弱的時段狀況做詳細調查，分析原因，采取應對策略。財務管理也可以反映出企業負債情況，針對企業負債的高低采取不同的應對策略，對企業持續健康發展也有著重要意義。

2.有利于提高大型企業資本運作的能力，促進企業的長遠發展

大型企業資金量大、流動頻繁，一旦資本運作不暢，那么企業再生產就出現困難，最終使企業陷入財務困境。如果說財務管理是企業經濟管理的核心，那么資本運作管理就是大型企業經濟管理核心的核心。資本運作是通過一系列的財務活動來實現的，包括資金籌集、資金運用、收益分配[1]。要實現資金籌集的快速化、資金運用的合理化和收益分配的公平化，都離不開企業財務管理。因此，大型企業加強財務管理對于提高其資本運作能力，促進企業長遠發展至關重要。

3.有利于提高大型企業預防和抵御經營風險的能力，實現企業經濟管理的目標

企業經營風險是指由生產經營方面的原因給實現企業經濟管理目標--盈利--帶來的不確定性。在日趨激烈的國際市場競爭中，大型企業要想生存、發展和盈利，就必須提高自己抗風險的能力。大型企業的生產經營往往都會受到來源于企業外部和內部因素的影響，從而具有很大的不確定性，如原材料價格上漲、產品生產方面不對路、產品更新周期掌握不好、銷售決策失誤等等，而這一切可以通過財務管理活動來解決。也就是說通過合理組織財務活動，可以提高大型企業預測和抵御風險的能力，避免經營上的失誤給企業造成的損失。

二、財務管理在中小企業經濟管理中的重要性

中小企業一個最重要的特點是具有靈活的運轉機制和市場適應能力，這也使之成為社會經濟發展的重要基礎?，F階段大部分中小企業由于資本和技術構成較低、一味追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，使企業管理陷入了困境[2]。也有不少中小企業由于國家政策支持不到位和受管理者素質的限制，往往存在財務管理模式陳舊、會計核算制度不健全、財務管理人員缺位的現象。中小企業要想在社會主義市場經濟中謀求發展，就必須認識到財務管理的重要性，完善企業內部財務管理運行機制，建立現代企業財務管理體系。

1.有利于提高中小企業競爭力，加快企業發展

相比大型國有企業而言，我國中小企業卻普遍存在生存能力弱、競爭力不強的問題，這一方面是由于企業的外部環境不夠完善，沒有建立起各種完善的中小企業發展的支持體系；另一方面則是企業內部管理出現問題，特別是對財務管理的重要性認識不夠。中小企業通過科學的財務管理，合理地計劃、調度、運用和分配企業的資金，幫助企業控制風險，提高企業的競爭力；同時，也為中小企業擴大規模、壯大實力、加快發展奠定基礎。

2.有利于規范中小企業資金的獲得和合理使用，實現利益最大化目標

我國中小企業還存在籌資困難、營運資金管理不到位等問題[3]，且由于財務管理人員匱乏，往往在已籌資金的使用上缺乏科學的管理，造成企業經濟利益受損。通過科學的財務管理，可以使中小企業運用科學的方法分析籌資成本、風險和難易度，選擇企業最佳籌資方案；通過財務管理的科學方法對投資回報、資金回收、投資風險等進行科學論證，來確定投資的方向和規范資金的合理使用，以實現經濟和社會利益的最大化目標。

3.有利于保護國家、勞動者、投資者和企業等多方利益的實現

中小企業的發展涉及國家、勞動者、投資者和債權人等多方的利益，對企業財務的科學管理將有利于這多方利益的實現。在保護國家利益上，通過財務管理貫徹國家鼓勵和支持中小企業發展政策，使用好國家支持的貸款資金，取得更高效益以稅收回報國家；在勞動者利益上，財務管理在保護勞動者勞動時間、報酬、福利等利益方面可以發揮積極作用，如合理制定企業分配政策等；在投資者利益上，中小企業可以以更高的經濟收益回報投資者；對企業自身利益而言，科學的財務管理可以保護企業的資產不受侵害，保護企業的經營權和受益權不受侵犯，實現企業資產保值增值。

三、結束語

盡管財務管理在大型和中小企業中發揮的作用有所差異，但它都貫穿于企業經營活動的始終，都在企業經濟管理中處于核心地，對促進國家、企業和社會利益的實現具有十分重要的作用。因此，在社會主義市場經濟條件下，我國企業要以財務管理為中心，其他方面管理為協力，共同推動企業發展。

【參考文獻】

[1] 盧占鳳.現代企業財務管理的重要性探討[j].科技創業(月刊).2006(9):56.

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論文關鍵詞：中小型企業,財務管理,問題,對策

中小企業是國民經濟的重要組成部分，其不僅在數量上占絕對多數，而且是推動我國國民經濟高速發展的一支重要力量，它不僅是國民經濟的主要增長點、技術創新的生力軍、活躍市場的基本力量，同時也成為社會保持穩定的重要基礎，為解決社會就業問題發揮著重大的作用，為經濟增長提供最小的原動力，在擴大人民就業、活躍市場、改善人民生活和保持社會穩定等方面都有著獨特的功能，對經濟發展和社會穩定起到舉足輕重的促進作用。改革開放以來，隨著我們國家對非公經濟地位、作用的認識不斷深化，各級政府采取強有力的措施，鼓勵、支持并且引導多種所有制經濟健康快速發展，促使我國中小企業迅速成長起來。可以說，中小企業在我國經濟社會的發展中，占有舉足輕重的地位，起到了其他方面難以替代的作用，是中國經濟改革的試驗區。

二、我國中小型企業財務管理現狀分析

（一）財務管理人員素質普遍不高，財務管理工作重視不夠

我國中小企業由于其自身的特點，在企業經營的初期，企業的主要財務管理人員通常由企業決策者的親戚或朋友來擔當，而這些人的業務素質不高，很難勝任企業財務管理工作，使得財務內部控制制度形同虛設。另外，企業普遍注重對科研技術人員的培養，而對財務管理人員的素質提高不夠重視，財務管理人員通常也只能被動地處理日常事務，而很難有充足的時間和精力主動去鉆研深層次的財務管理問題、介入財務管理，使企業出具的財務報表的數據難以對企業的管理提出有效而可靠的建議，因而這些財務人員在業務能力和個人素質上都不能適應企業的發展，導致財務管理混亂等諸多問題出現。

（二）大多數中小企業財務制度不健全

中小型企業由于大部分是“家族型”企業，一般很少設立完善的、切合實際的財務規章制度，包括財務崗位的設置、財務人員的相關職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度等等，而企業對財務人員的管理主要靠經營者的經驗判斷，主觀性、隨意性較大，缺乏科學根據，很容易產生經營風險和財務風險。

（三）融資困難，資金嚴重不足

中小企業注冊資本較少，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產數量相對較少，同時很多中小企業都處于成長發展時期，這一階段的資金需要量是企業生產周期中需求量最大的，而資金短缺問題就成為企業發展的瓶頸，資金不足是困擾中小企業發展的主要問題。其主要是由于中小企業所處的經濟環境，以及自身的組織方式和發展狀況決定的。由于中小企業管理不完善、發展不穩定，又沒有可靠的擔保體系等問題，使得中小企業融資成為一個大問題。

（四）財務管理地位不高。

企業的決策模式主要是經驗決策。中小企業在經營決策方面有著高效率的優勢，但決策程序比較粗糙，決策所需的信息中，在相當大程度上仍然使用以供銷人員為主體的偶遇式市場信息收集方式，信息的收集、處理、利用并沒有規范的規則，財務人員幾乎不會參與到收集、分析信息，這便使得決策信息的準確度較差、決策的可靠度低。

三、完善中小型企業財務管理的對策

（一）完善中小企業發展的外部環境

完善中小企業發展的外部環境主要體現在政府方面，同時也應當由政府來實施。其主要體現在政府應當借鑒發達國家經驗，建立健全促進中小企業健康發展的法律保障體系，以消除對中小企業的歧視政策，徹底改變由于金融政策缺陷而給中小企業帶來的不公正待遇。

(二)樹立正確的財務管理觀念

中小企業在財務管理的過程中要樹立以人為本的理財觀念，重視人的及企業的和諧發展和有效管理。企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的,其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此,在財務管理過程中要理解人、尊重人,規范財務人員的行為,建立責、權、利三者相結合的財務運行機制,強化對人的激勵和約束,其目的是要充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。其次,樹立資本多元化的理財觀念。隨著我國資本化市場開放,市場準入門檻降低,大批外資銀行和外國企業都將進駐中國,大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業應抓住這一契機,積極尋求與外資合作,提高管理水平,實現投資主體多元化,優化企業法人治理結構。最后,樹立風險理財觀念。在現代市場經濟中,由于市場機制的作用,任何一個市場主體的利益都具有不確定性,存在蒙受一定經濟損失的可能,即不可避免地要承擔一定的經營風險。因此，在財務管理中要樹立風險觀念,要善于對環境變化所帶來的不確定因素進行科學預測,有預見地采取各種防范措施,使可能遭受的損失降到最低點,提高企業抵御風險的能力。

(三)加強資金管理,強化財務控制

中小企業管理者要努力提高資金的使用效率,使資金運用產生最佳的效果,使資金的來源和運用得到有效的配合,準確地預測資金回收和支付的時間,合理地進行資金分配、流動資金和固定資金的占用配比合理。要加強對營運資金的管理,要保持合理的流動比率、速動比率和現金流比率；注意合理的存貨比率；要嚴格控存貨周期、應收賬款周期及應付賬款周期。另外還要加強財產控制，建立健全財產物資管理的內部控制制度,在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序,防止紕漏,維護安全。對財產的管理與記錄必須分開,以形成有力的內部牽制,決不能把資產管理、記錄、檢查、核對等交由一個人來做。定期檢查和盤點財產,督促管理人員和記錄人的嚴格管理。

(四)拓寬融資渠道,建立健全信用擔保體系

中小企業管理者應當積極采取多種融資方式，拓寬中小企業融資渠道，建立和完善與中小企業相適應的多層次、多元化的中小金融機構體系。國家鼓勵商業銀行特別是國有商業銀行在保證信貸安全的前提下,建立健全向中小型企業發放貸款的激勵和約束機制,在保證貸款質量的同時,切實提高對中小型企業的貸款比例。拓展直接融資渠道,建立健全適合中小型企業融資的資本市場體系,鼓勵民間風險投資,允許符合條件的中小企業進入資本市場發行股票、債券,實現企業投資主體的多元化。另外，應當積極拓展相應的銀行中間業務、拓展融資租賃業等間接融資渠道。通過融資租賃，企業可以不必僅僅依靠自我積累去購買設備，而只需用現有資產、效益以及未來的收益為保證，提供租賃公司所認可的擔保，即可占用并且使用設備，利用其產生的效益向租賃公司支付租金。

（五）改變企業模式，引進科學管理人才和先進管理理念

中小企業必須培養、引進、選拔高素質的人才，要讓家族外的人才擔任財務管理崗位，要意識到財務管理在企業管理中所發揮的重要作用，在接受先進的管理思想，讓財務管理人才的付出得到應有的回報。同時中小民營企業要想在激烈競爭的市場經濟體制中占據有利地位，一定要摒棄任人唯親的陳舊觀念，打破人員身份界限，引進科學的用人機制和先進的管理理念。要大力引進高素質的財務管理人員，提高企業財務管理整體水平，同時要強化對財務人員的業務知識的培訓和職業道德、法律法規教育，提高其綜合素質，增強其監督意識，規范企業的財務管理行為，以便企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地，促進企業健康持久的發展。

總之，隨著我國市場經濟的不斷發展，經濟全球化的形成，我國的中小型企業將面臨更加激烈的市場競爭環境。國家只有通過積極扶持中小企業、加強財務控制、簡化財務會計報告、規范會計秩序、才能強化財務管理，提高競爭實力，促進我國中小型企業的健康發展。

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