執法風險論文精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇執法風險論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

在行政執法中，超越職權是指行政執法主體及其工作人員的具體行政行為，超越了法律、法規規定的權限范圍，或者實施了根本無權實施的具體行政行為。結合稅務實踐，稅務機關超越職權的主要表現形式有以下幾種：一是主體越權。又分為兩種情況：1.級別越權.指下級稅務行政主體行使了應當由上級稅務行政主體行使的職權。2.業務越權。二是管轄越權。三是職能越位。四是無委托執法。

二、稅收執法程序違法

所謂行政程序，是指行政主體實施行政行為、行使行政權力過程中所遵循的步驟、順序、方式及時限的總和。稅收執法程序違法的主要表現為：第一，省略步驟。即將必須的法定步驟予以省略。第二，顛倒順序。雖然執法人員履行了全部的執法步驟，但不按各步驟先后順序履行則構成顛倒順序的程序違法。第三，改變方式。例如，《稅收征管法》規定采取簡易保全措施的手段僅限于扣押，如果執法人員采取了查封或者凍結的手段，就構成了改變方式的程序違法。第四，超過時限，即未按法定的時限行使稅收執法權。

三、稅收執法侵權

基于現代法治理念，現行稅收征管法律的一個重要特征就是規范稅收征收行為，保障納稅人的合法權益。筆者認為，近年來稅務機關在保護納稅人權益方面做了大量工作，也取得了一定成效，但還不同程度地存在以下稅收執法侵權行為：一是對納稅人的參與權、知情權缺乏充分尊重。此外，稅務機關解答納稅人的咨詢還欠缺及時準確。二是回避權未能得到很好的落實。三是侵犯納稅人的信賴利益保護權。具體表現在：對納稅人的同一行為，主管稅務機關和稽查部門往往意見不一，相互矛盾，使納稅人無所適從；對于下級稅務機關的執法行為，上級稅務機關在檢查工作時，往往以糾正錯誤為名進行“秋后算賬”，讓納稅人感到稅務機關出爾反爾，這既損害了納稅人的信賴利益，又影響了稅務機關的誠信執法形象。

四、稅收執法依據錯誤

一是違背合法行政原則要求，在稅收執法中，不依據法律、法規和規章的有關規定，只依據規范性文件的有關規定，由于規范性文件對人民法院不具有法律上的約束力，因而在行政訴訟中稅務機關存在敗訴的風險。二是法律適用錯誤。本應引用A法的有關規定，但卻錯誤地引用了B法的有關規定。三是條款引用“張冠李戴”。有的稅收執法人員，不懂得如何正確識別法律的條、款、項，導致具體法律條文引用錯誤.本應屬于“項”的規定，卻錯誤地作為“款”予以引用。四是忽視法律的立、改、廢。在稅收執法中，引用了過時的、已被廢止、撤銷或尚未生效的法律、法規和規章，而未引用現行有效的法律、法規和規章。五是違背“法不溯及既往”原則，作出了不利于行政管理相對人的處理、處罰決定。

五、稅務案件定性不當

一是違反稅權法定、法律保留和法律優位原則，當稅法無明文規定時，錯誤地采取了權力本位觀，作出了影響納稅人權利和義務的決定。二是案件定性不準。例如，虛開發票偷稅行為，同時構成違反發票管理法規和《稅收征管法》，根據規定，應按偷稅行為處罰，但執法人員卻定性為未按規定開具發票或者按偷稅和未按規定開具發票并罰。三是定性時未充分考量全案情況，作出了片面的認定。六、證據收集不充分、不合法

稅收行政執法證據指的是稅收行政執法主體在對稅務行政管理相對人實施法律、法規、規章的措施和手段時所依據的事實和材料。在日常稅收執法中，證據收集風險主要有：一是不收集證據，憑經驗執法。二是證據收集不充分或者違背證據的“關聯性”要求，所收集的證據與處理、處罰決定中闡述的違法事實不存在因果關系。三是證據收集方式不合法。四是先處理，后取證。在作出處理、處罰決定后才補充收集證據。五是證據制作不規范，未嚴格執行《最高人民法院關于行政訴訟證據若干問題的規定》中有關證據收集、制作的規范化要求。

七、自由裁量權濫用

現行稅收征管法律、法規、規章賦予了稅務機關及其執法人員寬泛的自由裁量權。但在實際操作中，由于稅收執法人員千差萬別，個人素質和價值取向的不同會導致對法律規范的理解偏差，從而產生自由裁量權濫用的執法風險。行使自由裁量權錯誤主要表現在：一是違反比例法則。即行政處理手段與違法行為造成的危害性不成比例，在稅務行政處罰上體現為違反“過罰相當原則”。二是有多種行政手段能達到行政目的時，采取了損害納稅人權益的方式。三是考慮了錯誤的和不相干的因素。例如，執法人員因納稅人陳述申辯而錯誤地認為納稅人態度不好，從而對納稅人實施了加重處罰。四是背離既定的慣例。五是行使自由裁量權未說明理由。當前，稅務機關及其執法人員在行使自由裁量權時，普遍存在的問題是作出處罰決定沒有詳細陳述理由，即沒有對納稅人的違法行為、違法情節、方法和手段、社會危害程度、主觀惡性和陳述申辯內容等進行綜合分析評價，因而，行政處罰決定讓納稅人難以信服。

八、行政復議處理不當

一是不作為。包括：無正當理由不受理，不審查、不答復，無正當理由超期不作復議決定、不在合理期限內確認復議擔保的效力性等。二是復議機關未全面客觀調查取證。僅從證明被申請人具體行政行為的合法性角度收集證據。三是復議決定未準確告知申請人提訟的時間和具體對象，引發訴訟時效爭議。四是復議機關在避免當被告心理的驅動下，違法作出復議決定。

九、稅務執行不到位

篇(2)

論文關鍵詞 內部監督 風險防控 工作風險

一、風險防控管理在檢察機關內部監督工作中的意義

一是提高檢察人員自覺接受監督、主動參與監督和積極化解風險的意識，不斷強化對權力運行的監督，使檢察人員不犯或少犯錯誤，確保檢察權公正廉潔行使，增強檢察工作的權威性和檢察機關的公信力。

二是隨著形勢的發展變化，檢察工作面臨著一些新情況新問題。要有效應對這些新情況新問題，就必須用發展的思路和改革的辦法，在實踐中探索加強內部監督工作的新途徑、新方法、新機制，增強內部監督工作的創新性、科學性和可操作性，這符合檢察機關深入推進加強自身建設的實際需要，有利于檢察工作全面健康發展和檢察隊伍健康成長，對于建立健全檢察機關懲治和預防腐敗體系具有十分重要的意義。

二、內部監督工作的風險種類及相互關系

內部監督工作風險具有綜合性、復雜性的特點，既有社會性、時代性的性質，也有職務性、部門性的特點，還有思想、道德以及個體方面的區分，具體可分為外部環境風險、思想道德風險、制度機制風險、崗位職責風險四種類型。

外部環境風險是指為了達到公共權利結果有利于自身利益的目的，公共權利管理對象可能對相關管理人員進行利益誘惑或施加其他非正常影響，導致管理人員行為失范，構成失職瀆職或“權錢交易”等嚴重后果的風險。

思想道德風險是指因私欲、私利等自身思想道德偏誤或因親情請托等情節，可能造成個人行為規范或職業操守發生偏移、行政管理行為失控，或授意他人違反職業操守，導致執法行為結果不公正不公平，執法行為對象利益受損或不當得益，構成“以權謀私”等嚴重后果的風險。

制度機制風險是指由于缺乏工作制度的明確覆蓋，工作程序的明確規定，工作時限、標準、質量的明確約定，個人自由裁量空間較大，缺乏有效制衡和監督制約，可能造成行使權力失控，執法行為失范，構成濫用職權、“以權謀私”等嚴重后果的風險。

崗位職責風險是指由于公共權利管理崗位職責的特殊性及存在思想道德、外部環境和制度機制等方面的實際風險，可能造成負有公共權利管理職責的人員不正確履行職責或不作為，構成失職瀆職、“以權謀私”等嚴重后果的風險。

外部環境影響盡管是導致“以權謀私”等腐敗行為的客觀誘因，但考慮應當在更大的范圍通過建立社會防控機制進行遏止，因此建立防控機制重點對象為思想道德、制度機制、崗位職責這三類風險。思想道德偏誤是導致“以權謀私”等腐敗行為的主觀誘因，制度機制缺陷是導致“以權謀私”等腐敗行為的必要條件，崗位職責失范是導致“以權謀私”等腐敗行為的本質表現。三類風險分別涵蓋了政治思想、生活作風、身心健康、規章制度、監督機制、“一崗雙責”、民主集中制等多個方面。

三、內部監督工作中應用風險防控管理的方法步驟

（一）抓好計劃方案環節

計劃方案環節即“PDCA”循環管理法的“計劃（Plan）”環節，是推進風險防控機制建設的關鍵環節，重在查找及評定風險等級。計劃方案環節從檢察機關內部監督工作的各個事項流程入手，通過查找可能發生“以權謀私”等腐敗行為的薄弱環節，按照“三類風險”涉及內容確定“風險點”，評估風險等級，實現對風險多方位、全過程的監控。

1.排查風險。深入查找風險部位，以權力集中的院領導、中層干部為重點，以獨立行使檢察批捕權、公訴權、職務犯罪偵查權的熱點業務部門和人財物管理部門為重點，以執法辦案和檢察事務的關鍵崗位為重點，從查找崗位職責風險點入手，查找風險點、制定防范措施制定防控措施和實施細則，做到崗位職責明確、監督風險清楚、防控措施得力。

2.風險評估。風險評估是運用風險管理理論和質量管理方法，對國家機關工作部門、工作崗位和工作過程中可能產生腐敗問題的潛在危險及其危害程度進行分析評估，確定風險等級，提出預防對策，實施分類管理，從而有效控制和化解風險，預防違法違紀問題的發生。根據檢察權力的特性及腐敗行為發生的一般特點和規律，將風險分為若干等級：高風險、一般風險、低風險等。

（二）抓好貫徹執行環節

貫徹執行環節即“PDCA”循環管理法的“執行（Do）”環節，是推進風險防控機制建設的重點環節，通過對領導干部、管理人員、執法干警進行有效的預防違法違紀的思想教育，避免苗頭性、傾向性問題變為違紀違法行為；對可能發生“以權謀私”等腐敗行為的重要執法和管理崗位，有針對性地嚴細工作制度程序，明確工作標準和重點工作崗位工作環節以及預防措施和監控措施；圍繞排查確定的各類風險點和風險等級，有針對性地提出并推進防控措施，著力形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的風險防控機制。

（三）抓好檢查考核環節

檢查考核環節即“PDCA”循環管理法的“考核（Check）”環節，是推進廉政風險防控機制建設的保障環節，重在評估及檢驗防范效果。檢查考核環節按照統一考核評估標準，嚴格把握工作進度和質量，對比預防措施實施前后的效果，對于未實現預定目標或實際出現了“以權謀私”等腐敗隱患或問題，要重新分析查找原因，制定防范措施，直至達到預定目的，確保廉政風險防范管理工作效果。

1.落實中期監控措施是檢查考核環節的主要抓手，一是堅持動態監測。通過述職述廉、民主生活會、民主評議、群眾滿意度測評、征求檢察干警意見或建議等方式，建立動態性的監控機制，及時掌握和了解各級領導干部和檢察干警存在的三類風險。二是組織定期自查。將風險防范管理納入績效考核，每季度各部門對思想道德和崗位職責風險防范的各項工作進行自查，按照規范化管理體系要求，對發現的問題及時糾正。三是加強抽查檢查。風險防范領導小組每季度結合績效考核，以普遍檢查和重點抽查等形式，檢查風險防范措施的落實情況，對預防腐敗工作進行規范化管理。四是公開聽取意見。通過設立風險舉報箱、公開監督舉報電話、開設網上專欄等方式，健全風險防控網絡，及時收集干部群眾意見。

2.強化后期處置工作是檢查考核環節的重要任務，一是警示提醒。發現群眾有舉報投訴、社會有負面反映的；不按照規定落實風險防范措施，情節輕微的；群眾滿意度測評和民主評議滿意率較低的，通過談心、問詢等形式進行警示提醒。二是誡勉糾錯。警示提醒后仍未及時改正的；落實“一崗雙責”及有關制度不到位，不作為或者濫用職權尚未造成嚴重后果的；執行方針政策中出現苗頭性、傾向性問題的，進行告誡勸勉和糾正偏差，防止問題繼續發展。三是責令整改。誡勉糾錯后仍未改正或改正效果不符合要求的；對發生的違紀案件負有責任，但可不予以紀律處分的；違反紀律規定情節輕微，可不予以處分的，通過責令限期整改、強制履行等形式予以處置。四是納入考核。將風險防控管理情況作為評價一個部門或干警落實黨風廉政建設責任制的重要依據，對因嚴重失職而導致發生腐敗問題的個人要依法依紀追究責任。

（四）抓好調整修正環節

調整修正環節即“PDCA”循環管理法的“修正（Action）”環節，是推進風險防控機制建設的提高環節，重在完善并形成操作規程。調整修正環節總結推廣預防腐敗工作成效及經驗，把注重預防的行之有效的對策措施納入日常工作制度，不斷修正完善和規范行政管理工作，確定下一步風險防范管理工作的目標。

篇(3)

關鍵詞：內審作用，風險，控制

 

內部審計的作用

內部審計是組織機構內部所建立的服務于該組織的一個獨立職能部門，通過對組織內部各種業務和控制進行獨立的審查和評價，來確定其是否遵循了公認的方針和程序、是否符合既定標準 、是否有效的和經濟地使用了資源、是否正在實現組織目標，并據此對所審查的活動向成員提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他們更有效地履行其職責。換句話說，內部審計是對內部控制實施的“再控制”。其作用在于：

（一）提高企業財務會計和其他經營管理信息的正確性與可靠性。

加強管理是企業永恒的主題，管理的重心在決策，科學的決策則離不開正確、可靠的信息。通過內審，就能在很大程度上防范錯誤和舞弊，提高會計信息的可靠性。

（二）能夠有效的促使國家法律、法規及政策的貫徹落實與執行。

健全的內審制度，可以對企業內部各職能部門、崗位、人員及各流轉環節進行有效的監督和控制，及時發現諸如貪污、盜竊、浪費亂擠亂攤成本和偷稅漏稅等不法行為，并及時采取措施予以糾正。

（三）保護財產物資的安全完整和有效使用

財產物資是企業從事正常經營活動不可缺少的物資條件，如果內部控制不嚴密，不相容職務未分開，就往往會造成企業財產物質的大量流失，使企業蒙受重大損失。通過內部審計，能夠發現內部控制系統的缺陷，進而提出可行的建議，彌補內部控制的缺陷，達到保護財產物質的安全完整和有效使用的目的。

（四）能夠促使企業工作效率的提高和目標的實現

在市場經濟條件下，科學合理的組織企業的各項生產經營活動，是企業生存與發展的重要前提，健全的內審制度對提高企業的市場競爭力顯得尤為重要。

二、內部審計風險形成的原因

（一）內部審計機構的相對獨立性較弱

內部審計機構是單位內設機構，在本單位負責人的領導下開展工作，為本單位實現經營目標服務。因此，內部審計的獨立性不如外部審計，在審計過程中，不可避免地受本單位的利益限制。內部審計的組織形式也反映出其獨立性的弱化：有的單位把審計機構設在財會部門中；有的把審計機構和監察部門合并在一起；有的單位由分管錢財物資及賬目的人員兼任審計崗；有的單位領導既領導財會工作，又領導審計工作。因此，企業的內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業的財務狀況做出客觀、公正的評價。特別是當面對領導參與或法人違規時，內部審計往往無能為力。在這種情況下，作為企業的內審部門，如若服從于一把領導的意志，不能對企業的財務進行有效監控，不能做出真實、客觀的評價，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。論文格式，內審作用。獨立性是審計工作的靈魂。不能有效保證審計機構和人員在組織上的獨立性及其在業務工作中的自主性和權威性，就不能保證審計質量和規避審計風險。

（二）內部審計對象的多元化

隨著國有企業改制、重組，內部審計的對象也多元化 ，審計對象逐步發展為企業集團、股份公司和連鎖經營店，企業內部機構層次增加，所進行的交易日趨復雜；被審單位與集團公司是母子公司或聯營公司的關系，在兼并和收購、改制和改組、聯合和剝離及分拆中，給內部審計帶來了更多的困難，審計風險也隨之增加。

（三）內部審計內容的復雜性

由于審計對象的多元化，單位和集團公司改制和改組，內部審計的內容從傳統的財務審計發展為效益審計、工程審計、經濟責任審計、決策審計、風險審計、投資審計等，這對內部審計人員提出了更高的要求，審計人員作出正確結論的難度也就越大，審計風險隨之增大

（四）內部審計法規不健全，人員素質亟待提高

內部審計法律依據不充分、不健全，或出現空白，使得內審人員在進行審計時，只有依據經驗和知識進行分析判斷，在某種程度上影響了審計結論的權威性，因而增大了審計風險。同時，目前我國內部審計人員整體水平不高，綜合素質較低，識別風險、判斷正誤的能力較差；有些人員職業道德欠佳，不能經受各方面的誘惑；內審人員普遍缺乏計算機審計技能，不能適應新形勢的需要。這將給內部審計工作的質量、信譽帶來負面影響，從而導致審計風險的出現。

（五）內部審計方法滯后，質量控制制度不完善

我國內審方法仍以賬項基礎審計方法為主，主要審計目的是“查錯防弊”，內審人員風險觀念淡薄，審計風險控制因素考慮較少，更談不上運用最新的以風險導向為核心的審計方法來防范和化解風險。論文格式，內審作用。內部審計中抽樣技術雖已被廣泛應用，但是內審人員在運用這一技術時，基本上全憑審計人員的主觀標準和經驗來確定樣本規模和評價樣本結果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項，形成審計風險。論文格式，內審作用。

同時，目前許多企業內部審計制度不完善，如審計機構缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復核；審計工作底稿不完整，一般僅記錄審計問題事項，而未記錄審計人員認為正確的審計事項，使得審計復核、審計質量控制無從入手；審計報告以協調關系為出發點，以肯定工作成績為基調，問題定性模棱兩可。這都使內部審計質量得不到保證，更談不上防范風險。

三、內部審計風險的防范與控制

（一）理順內審管理體制

企業在設置內審機構時應堅持兩條原則：一是獨立性原則。這是設立內部審計組織機構最重要的原則。在這個原則指導下，內審組織機構在組織人員、工作和經費等方面應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權，不受股東、總經理、其他職能部門和個人的干預，以體現審計的客觀性、公正性和有效性。國際內部審計師協會在《內部審計實務準則》的一開始就強調：內部審計師“必須獨立于他們所審核的活動”，“獨立性可使內部審計師提出公正的不偏不倚的鑒證和評價，這對于正確的審計工作實施是必不可少的”，而這一點，是“要通過組織狀況和客觀性來獲得的”。二是權威性原則。這是內審工作充分發揮作用的另一個關鍵因素。主要體現在內審組織機構的地位和設置層次上。內審組織機構的組織地位和設置層次越高，權威性越大，內審的作用就發揮得越充分。實踐表明，內審的組織地位和作用的發揮是相輔相成的。一方面，作用的擴大為內部審計贏得較高的組織地位創造了機會；另一方面，組織地位的提高，獨立性增強又為內部審計人員卓有成效地履行其職責，發揮內部審計的職能作用提供了條件。另外，內部審計機構要有一定的處罰權，這樣才能充分體現內部審計的權威性。

（二）提高內審人員素質

內部審計是一項專業性和技術性都很強的工作，是高層次、綜合性的經濟監督，要求審計人員必須具有過硬的政治思想素質、嚴謹的工作作風和高度的責任心；必須具有扎實的會計、審計理論知識和審計技能，具有敏銳的分析能力和準確的判斷能力，具有較強的口頭、文字表達能力；具備經營管理知識，通曉財政經濟法規，還要對本部門、本單位的生產經營及技術方法有一定了解。加強內審行業的隊伍建設，培養一批高素質的專業審計人才是推動我國內部審計事業發展的當務之急，也是防范審計風險的最有效措施。論文格式，內審作用。首先，必須改變目前的用人機制，選派那些具備相應的技術資格和業務能力的人員充實內審隊伍；其次，培養內審人員堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公的職業道德；再次，要加強對內審人員的后續教育，以適應不斷發展的新形勢的需要。

（三）改進內部審計方法

在審計方法上采用以風險為導向的風險基礎審計模式。風險基礎審計是將審計風險觀念全面應用于審計過程的一種審計模式，它通過對審計風險進行系統的分析和評價，來確定審計風險是否可以控制在可以接受的范圍內。它主要運用分析性復核的方法，不僅對客戶的控制風險進行評價，同時更要對產生風險的各個要素進行分析和評價，以確定實質性測試的范圍和重點。這樣就使審計風險與整個審計過程密切聯系起來，以風險的分析與控制為出發點，以保證審計質量為前提，統籌運用符合性測試、實質性測試、分析性檢查等方法，綜合各種審計證據，以控制審計風險。近年來，風險基礎審計在世界各國已廣泛應用，其原因就在于它從審計準備階段開始就考慮審計風險。我國內部審計也應盡快實現向這種審計模式的過渡，以提高審計質量。論文格式，內審作用。論文格式，內審作用。

（四）完善內部控制制度，加快內審法規建設

建立良好的內部運行機制，完善內部質量控制制度，是控制風險的有力保證。各內審機構應在綜合考慮業務規模和范圍、組織形式、分支機構設置及區域分布、成本與效益原則、人員素質及構成等其他影響控制政策和程序因素的基礎上，建立有效的內部運行機制和質量控制制度。質量控制制度應從全面質量管理和單個項目質量管理兩個方面構建。全面質量管理應著重從職業道德原則、專業勝任能力、工作委派、分級督導制度和對全面質量控制政策與程序的執行情況的監控等方面入手建立控制程序，以保證審計質量，把風險水平降低到可接受水平。單個項目質量管理應重點建立主審負責、審計底稿三級復核、審計部門主管巡視、審計項目質量考核等方面的制度，以把好每個審計項目的質量和風險關。同時，我國應抓緊制定、頒布內部審計法規和內部審計業務準則，以統一內部審計執業規范，降低審計風險。

總之，要想充分的發揮內部審計的作用，就要重視審計監督，提高內審的地位，制定嚴格的制度，加強對審計決定的跟蹤。

主要參考文獻：

徐麗《如何發揮內部控制與內部審計的作用》，《審計理論與實踐》，2003年第11期

《現行審計管理制度與執法監督》，遼寧電子出版社，2003年10月出版

篇(4)

論文致謝一：

在論文完稿之際，謹對在本論文的撰寫過程中，給予我幫助的導師和家人，表示深深的感謝!

特別要感謝我的導師：戚海峰老師。無論是為人還是治學，他都是我學習的榜樣，值得信賴的良師益友。在承擔繁重的教學和工作任務的情況下，他主動關心我的學習和科研。從論文的選題、開題報告的撰寫、資料的查找，到結構的完善，都給予悉心指導，使我順利成文。

同時，要感謝我的家人，是家人的鼓勵和支持，使已過不惑之年的我能夠全心投入學習和工作之中，順利完成學業。

最后衷心感謝在百忙之中評閱論文和參加答辯的各位專家、教授!

論文致謝二：

在大學度過了兩年半的緊張學習時光，系統地學習了工商管理的各方面知識，深深的佩服各位專業老師的學識，從中我不僅學習到管理知識，而且學到很多做人、做事、做學問的道理，在此表示真摯的謝意。

在論文即將完成之際，我要感謝我的導師于立宏教授。在論文撰寫的整個過程中，從論文選題、到撰寫開題報告、最后到正文撰寫，于老師都提出了很多寶貴意見。于老師指出的每一個問題，指導的每一個思路，都使我有醍醐灌頂之感。給我感受最深的是于老師嚴謹治學的態度，無論從格式規范、論文要點、還是文章結構，于老師都不厭其煩，給予我及時的幫助，使我能夠最后順利完成論文寫作工作。

在此我要感謝大學MBA的所有老師，你們無私的奉獻精神和愛崗敬業的治學態度，不僅使我對管理理論有了更進一步的理解，將理論和自己的工作互相印證，受益匪淺。而且使我能夠將所學理論應用于對現實問題的分析和解決，繼而提高自己的管理水平。

感謝我的各位同學，是你們的無私幫助讓我感受到重新走進校園的溫暖，在我的論文寫作過程當中，多位同學為我提供了信息支持，在此一并表示感謝。

最后再次感謝大學為我提供了寶貴的學習機會，使我能夠走上一個新的平臺，幵始一段新的人生!

論文致謝三：

光陰如箭，我在吉林大學數載的碩士學習生涯也即將結束。

首先，我要特別特別誠摯地感謝我的導師。在論文的寫作過程中，導師在論文的選題、結構和內容等方面均給予了重要的指導；而在碩士學習階段中，導師一直關心我的研究進展，當我感到困惑迷茫時，導師總是能夠及時地為我指點迷津，并給予我熱忱的鼓勵。同時，導師嚴謹的治學態度、平和穩健的作風以及淵博的學識都是我學習的楷模，讓我終生受益無窮。

其次，我還要感謝我的EMBA同學們，每次和同學們一起探討研究，都能讓我產生啟發，在你們身上我學到了很多，與你們相處的日子是我一生的財富。

最后，我要感謝我的家人!你們含辛茹苦培養我長大，這么多年來對我生活上的無微不至的照顧和學習上的全力支持都讓我感激不盡，你們是我永遠的前進動力。

論文致謝四：

首先，感謝導師賴靜雯副教授在論文撰寫過程中對我嚴格細致的要求和認真負責的指導。由于賴靜雯老師嚴謹的治學態度和對學生的嚴格要求，讓我能夠積極和較為科學地將管理學方法相關知識運用到解決企業實際問題的研究分析中。

其次，我要衷心感謝原遵義市商業銀行行長李濤先生、副行長羅維先生在我從事IT風險管理實際工作中對我的信任和支持，從而得以在商業銀行IT風險管理實踐工作中積累經驗。

篇(5)

市場經濟的健康穩定發展需依賴于健全的法治社會環境，法律有推動促進市場機制形成的重要條件。據統計，全球大概有130多個國家和地區實行市場經濟體制，但也有小部分推行市場積極體制的國家沒有獲得成功，并且各個市場積極市場和國家之間的發展程度水平也有很大的差異，這些都與具體國家的政治體制和法治環境有極大地關系，缺乏一個穩健的法律體為市場經濟的發展保駕護航。但是不可否認的是，這些市場經濟發展比較好的國家，都有一個共同的特點，都建立論文完善的法治環境，擁有完備的市場經濟法律體制，并且把市場經濟發展都上升到國家法律層面。

我國水利工程建設管理的完善措施

完善法治體制：市場經濟活動的進行需要以法律為依托，并且以法律威準繩，只有完善的法律才可以保證市場經濟的正常運行，所以必須繼續建立健全有關法律法規。針對水利工程建設項目管理而言，關鍵是要明確項目建設各方的責任與義務，并確保各方的權力與享有的利益和承擔的責保持一致，從而形成良好的互動局面。

1）加強法制教育我國正在積極建立社會主義法治國家，努力實現有法可依，有法必依，執法必嚴，違法必究的法治環境。建設法治國家，需要要讓全民與執法者懂法，此后才可以守法。法制教育對于全民守法的自覺性，執法部門秉公執法的自覺性和執法水平、執法能力就顯得尤為重要，也是建設法治國家的必然要求。只有公民的法制意識和法治水平提高了，才能形成良好的法治環境，才可以促進行政執法部門更加公正公平有效的執法，同時也可以從立法的宗旨、公共道德或其它角度妥善解決守法和執法問題。

2）建立健全監督機制法治社會不僅僅需要全民懂法，守法，同時也要健全對執法部門的監督機制，作為法治社會的管理者，只有加強對執法者的社會監督，輿論監督，公眾監督，才可以促使執法者公正執法，保證法制建設落實到位，更促進政府工作的廉潔高效。

3）推行項目代建制代建制，即通過招標等方式，選擇專業化的項目管理單位負責工程項目的建設實施，嚴格控制項目投資、質量和工期，竣工驗收后移交給使用單位的一種工程項目建設管理制度。隨著市場競爭的深入，公平公正的競爭環境，為代建制的推行提供了溫床，在實現水利工程的時候，可以選擇各方面條件比較合適的項目管理單位進行項目管理，這樣不僅減少管理費的開支，同時也更快更好的實現了建設目標和發展要求。同時在實行代建制的過程中，水利工程項目法人通過招投標與選中的項目代建單位簽訂合同，合同中將嚴格約定雙方的責任、權力和利益，政府實行代建制將會以利益吸引、責任約束的方式促使項目代建單位實現項目控制目標，同時也降低了各方的責任和社會經濟風險。

結論

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【關鍵詞】三維仿真;地理信息系統;環境決策

1、引言

隨著數字環保概念和虛擬現實技術的發展，三維仿真系統在環境業務領域的應用日益成為人們關注的焦點。三維仿真系統全方位、多角度、高效率的管理方法和技術特性奠定了其在環境業務領域的多方面應用優勢。三維仿真系統以直觀、形象的可視化表達方式[1]，真實展現三維環境要素，為環境監控、環境執法監察、環境影響評價（戰略環評、規劃環評、項目環評）、行政審批、環境應急、環境日常業務管理及環境生態領域提供很好的“所見即所得”的平臺。

2、三維仿真系統在環境領域中的應用分析

2.1基于三維仿真系統在環境領域中的應用優勢分析

目前環境業務多是基于二維地理信息系統，對環境現場的分析多是使用現場平面圖和現場圖片等相關資料進行分析，缺乏直觀性。難以對環境地域進行三維綜合研究和空間分析，無法使領導部門及時得到對空間清晰、直觀的認識[2]。同時環境領域涉及地形地貌，如地形起伏較大、管網密集、排口眾多等，用二維的表示方法很難準確描述和進行信息精確管理。

三維仿真系統通過對大范圍海量環境數據進行一體化管理，實現無縫三維實時漫游、空間多媒體信息查詢、表示、分析和輔助決策，為環境管理部門進行更加清晰、直觀、準確的管理環境信息提供技術支持，如：靈活漫游全面巡視重點污染源；真實的還原事故現場用于應急決策[3]；真實的模擬重要治污設施的日常運作狀態。

三維仿真系統在環境業務領域的應用優勢：

（1）重點風險源工藝管線跟蹤分析，為企業環境安全提供可視化監控支持

三維仿真系統可對環境重點風險源如石油石化企業工藝管線進行模擬，動態顯示管線內物質流向，便于管理者實時查看管線運行情況，為查堵泄漏點提供可視化技術支持。

（2）全方位展示重要治污設施運行狀態，為環境安全提供基礎保障

通過三維仿真系統，可實現全廠區漫游，全面展示重要治污設施分布情況及其運行狀態。當某一設施出現異常，系統會進行異常報警，使管理者不必親臨現場即可了解治污設施運行狀態，為環境安全提供保障。

（3）快速還原環境事故現場，為環境應急提供科學決策支持

環境突發事故現場具有不可再現性。為了對事故進行更準確的分析，可通過三維仿真系統對事故現場進行模擬還原，再現事故發生過程，為領導提供更詳盡的現場信息，為環境應急提供科學決策支持。

（4）更真實表現地形地貌，輔以模型分析，為指揮調度、優化路徑提供輔助支持

三維仿真系統既有地理信息系統的圖形展示功能，又有真實模擬地貌的優勢。在環境應急中可以通過三維仿真系統展現事故現場及周邊敏感區分布情況，真實展現地勢起伏及路況信息，通過模型分析為應急指揮調度及路徑優化提供輔助支持。

2.2三維仿真系統在環境監控領域中的應用分析

目前環境監控領域中采用視頻、紅外、數采儀等形式將監控數據傳至監控中心，無法對整個監控場所進行全面、多角度的監控。三維仿真系統可通過對監控場所的真實模擬實現對環境的日常監控，包括：重大風險源企業廠區漫游仿真；圍繞風險單元多角度查看周邊地貌信息；真實模擬工況運行狀態；真實模擬設備運行狀態；全面立體展現三維空間污染源分布；對環境空間及風險單元等進行屬性查詢等。

三維仿真系統可為環保系統領導提供了多角度、可視化的監控平臺，不用親臨現場，即可掌控所有環境監控區域的風險源及工況等多種信息，提高工作效率，為決策的質量和效率提供保障。

2.3三維仿真系統在環境應急領域中的應用分析

目前的二維信息平臺由于立體表現不完整，無法整體直觀反映環境事故現場情況，容易導致宏觀分析、決策的偏差[4]。三維仿真系統能夠全面分析事故現場及周邊情況，進行三維擴散模型分析，包括氣象應急模型、地質應急模型、水應急模型（水淹模型、泥沙模型、水污染模型）及化學/核污染應急模型，通過模型分析直觀立體展現污染擴散趨勢及周邊敏感源，為應急監測、指揮調度及現場處置提供重要依據；可依據地勢，通過路徑優化分析，為應急疏散提供直觀、可視化指導，為領導決策提供全方面、直觀、真實的決策支持。領導不必深入事故現場就能掌握現場真實情況，并組織專家討論并制定正確的應急措施，發出正確的調度指令，保證應急指揮和應急調度的科學性和正確性。

同時，通過三維仿真系統可進行事故應急演練及事故回放[5]，真實模擬事故應急演練，直觀展示應急流程，為完善應急預案體系、強化應急指揮體系提供參考依據；事故回放是針對事故現場不可保存性，進行事故現場還原，通過仿真事故發生過程，為領導提供應急決策支持，并為事故后評估提供有力依據。

2.4三維仿真系統在環境日常業務領域中的應用分析

三維仿真系統在環境日常業務領域的應用包括：與12369結合，快速定位事故現場，直觀查看事故現場地勢地形三維景觀，為準確預警提供更為詳盡的可視化三維信息；建設項目審批，通過三維仿真系統進行區域地形地貌查看，將設計方案導入三維場景中進行審查，在真實再現規劃現狀的前提下，用戶可以從任意路徑，以任意視點、任意視角考察設計方案，對方案進行從全局到細部的推敲和修改；環境監察、移動執法，通過三維仿真系統可真實模擬環境監察、移動執法車輛的出勤路徑，為執法監督提供可視化督查功能。

2.5三維仿真系統在環境生態領域中的應用分析

環境生態日益受到人們重視，如何有效保護生態，形成良好生態人文環境已成為人們關注的熱點。三維仿真系統為生態保護、生態規劃提供三維仿真技術支持，領導無需到達現場即可通過三維仿真系統漫游重要生態區域并進行分析，如漫游引用水水源地、防洪堤壩、庫區防洪堤拆除后對周邊生態的影響分析等。對環境生態區域的規劃也可通過三維仿真系統進行模擬展示，將規劃前及規劃后的場景進行真實模擬對比，為領導進行正確、科學的生態規劃提供直觀可視化的科學依據。

3、結語

隨著數字環保的推進、物聯網技術及三維仿真技術的發展，三維仿真系統在環境業務領域的應用越來越顯現出無法替代的優勢。通過三維仿真系統可真實展現環境業務領域現時情景，并可漫游于場景之中，為環境業務領域提供立體化、全方位展示，為領導進行科學的環境決策提供支持。因此，應加強三維仿真技術的研究，使其在環境業務領域的應用更為深入，為環境管理部門更加清晰、直觀、準確的管理環境信息提供技術支持。

參考文獻

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關鍵詞：安全生產管理；監督創新辦法；建筑施工企業；安監部門；建筑工程 文獻標識碼：A

中圖分類號：TU714 文章編號：1009-2374（2016）26-0185-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.26.090

1 概述

安監部門對于其所在轄區內進行安全生產監督管理工作是法律賦予的職責。雖然法律部分賦予了安監部門進行安全生產監督管理的權利，但是并沒有非常明確的條文規定該如何監管。加之由于一些部門，比如公安、交通、消防等部門成立時間較早、影響較大，這就使得安監部門在面對如何進行綜合管理時出現了一系列問題。

2 建筑施工企業安全生產管理的現狀

改革開放之后，我國建設主體開始日趨多元化，隨之建筑施工企業對于安全生產的認識以及安全生產管理水平都有了一定提高。由于安全意識的提高，使得從事建筑施工的人員死亡率也從7.53下降到了1.5左右。但是這一情況卻仍舊并不樂觀，由于我國政治、經濟及文化的發展水平有限，對于目前建筑工程的安全生產而言還存在著諸多需要解決的問題。由于安全生產監督管理的相關部門在檢查監督上存在一些交叉，對于一些項目的建設其實并不夠合理規范。以突擊性的安全大檢查為主，對于日常的管理監督卻非常少，并且所采取的一些監督手段也比較陳舊。施工企業對于安全生產的投入仍舊處于基礎薄弱、嚴重不足的情況。一些企業為了能夠節約施工投入的成本，便將專職安全生產管理人員以及安全生產管理機構取消。對于新工人的三級安全教育不能夠得到很好落實，同時對于施工從業人員所進行的正規安全培訓更是少之又少。建筑施工的安全技術問題一直存在，并不能夠完全保證安全施工的需求。同時一些施工人員在裝備落后、安全防護配備不足的情況下進行作業，對人身安全會造成很大威脅。

3 安全生產管理的監督創新的必要性

安全生產指的是一種沒有損害風險的狀態，在這一狀態之下從事生產的工人與設備是安全的。勞動者由于在生產經營中的地位不斷提升使得認定的生命價值開始受到更多的重視。安全生產一定要充分尊重個體工作人員的生命健康安全。與安全生產管理的相關規則、方案、執行的活動進行有效管理。這一管理的內容涉及到建筑工程的各環節。安全生產管理在企業的生產過程中是必不可少的一項環節，無論科技如何發達、生產操作如何變幻，只要有人員從事相關工作，就需要充分考慮到安全問題的重要性。在生產過程中，安全問題是一個在任何時代都需要銘記在心的一個大問題，因而如何進行具體的管理實施則是需要根據時代的步伐記性

創新。

安全生產管理的相關工作能否順利進行并取得成功，這需要實現對這一事件進行有效的標準評價。只有不斷進行經驗的分析與總結，才可能在將來的工作中避免出現走彎路的情況發生，而對于安全生產管理的方法，也需要在此基礎之上進行不斷地創新。建筑施工安全生產管理難度之所會比較大，是因為建筑工程產品以及施工技術的特殊性。建筑施工的工種復雜、標準化程度低、施工作業流動性大、工種復雜以及建筑產品構造物形式多樣，都會對生產的安全性造成一定影響。對從業人員人身健康的關心與維護是全面建設小康社會的基本保障，是社會主義的本質要求。同時企業需要視安全生產管理為其發展的頭等大事，這是其開展其他業務的前提與基礎，關系到企業的生死存亡問題。

4 建筑施工企業安全生產管理監督創新的方法

4.1 明確安全生產政策

進行安全生產的有效管理，必須要明確安全生產的諸多政策，這一政策能夠對企業在保證現有的各項資源得到有效利用基礎之上，減少不必要的風險責任與經濟損失。但是安全管理政策的有效實施還需要企業能夠在具體的工作中嚴格執行，企業自身結構渙散、職責不分明就難以將政策落實到位。在法律和道義上，施工企業都需要能夠承擔應有的責任，還需要能夠滿足雇員、業主以及全社會的要求。安全政策的制定者應當對員工的安全問題有充分的認識，可以說員工會成為企業創造更多價值的那筆寶貴財富。因此企業應該學會在建筑施工時，更多地去控制風險的發生，對員工自身的身心健康給予足夠的關心。在施工過程中能夠為員工提供安全工作環境使員工能夠產生愉悅感與滿足感，同時也要重視一些潛在的風險問題。

4.2 加強對安全生產的有效控制

與傳統的安全生產管理理念相比較，較為先進的安全生產管理者認為很多在施工中出現的安全事故以及職業疾病其實是可以有效避免的，大多數這種不幸事故的發生都是由于不能進行有效的安全生產管理。

雖然很多事故的發生往往是由于一些人為原因或者是機械故障，但是究其根本，還是由于企業在組織管理上出現的一些失誤造成的。因此由于安全事故的發生管理者應當負有很大責任，有效的安全管理政策對于人和技術都能夠有較好的監督與控制作用。

4.3 促進安全管理的“第三方監管”

企業可以根據風險管理理論對其面臨的各種安全風險依據概率與程度的大小進行分類。盡管在安全事故發生之后，可以通過一些途徑獲得經濟補償，但對于逝去的生命而言卻是再也無法挽回的。因此從“以人為本”的角度出發，建設工程安全風險不能進行專家而需要采取一切措施來減少對施工人員的可能造成的傷害。

對于建設者自身而言，需要能夠對施工建設的項目比較熟悉與習慣，對于建設存在的安全風險要有一定的覺察能力。引入獨立的第三方來進行監督會以全新的視角，從多方面的角度來揭示可能存在的安全風險，這樣非常有利于消除安全管理人在判別風險時可能存在的評價“盲區”。

我們在建設施工時會經常出現第三方監管的“身影”，比如在設計階段，圖審部門在進行圖紙審查監管或者是在施工階段，工程質量監督部門在對施工質量進行監管。由此可以看出，通過實施第三方監管，對于控制工程的進度、質量以及投資風險而言都起到了巨大作用。在近些年來的發展過程中，建設工程總量的不斷攀升，同時安全生產事故相對平穩，這一事實就充分證明了在建設領域內，安全監理正在發揮著安全管理監督的積極作用。在國外，第三方監管在國外主要是在施工建設階段引入培訓機構或是安全咨詢等，讓其能夠對項目所處的境況進行有效跟蹤與檢測并能夠為其提出一些合理化的建議，這樣也非常有利于推動安全培訓活動更為有效地開展。而我國目前的第三方監管仍舊處在一個起步階段，主要由政府相關職能部門進行負責。政府部門在進行相關的安全監管時存在一定的局限性與強制性，這樣會與安全管理以及企業之間發生一定的沖突，從而導致企業被動接受安全管理。實施第三方監管需要能夠在依托政府的同時，對于培訓機構以及安全咨詢等也要有所引入，從而能夠形成為企業安全管理服務的“第三方力量”。

4.4 加強與改進執法部門監督及輿論監督

在減少行政執法的層次上，提高執法效率。同時政企分開，對于決策與執行同樣也需要分開。為了能夠減少政府行政執法的層次，不斷提高執法的效益，需要能夠克服地方保護主義對于行政執法的干預。對于克服地方及部門的保護主義應當嚴格執行安全生產責任制。我們都知道腐敗無疑是安全生產的大敵，因為需要黨和政府加大反腐敗的力度對于黨政機關參與到企業中分紅的事情應當嚴懲不貸。對于規范行政的審批也應當盡量減少，并能夠建立起高效、統一的安全生產監督機制。對于進一步改革安全生產監管體制，對不科學且設置不合理的安全監管機構要進行重新整治。我們知道如今安全監管會出現監管層次過多，且職能出現交叉的現象非常多，因此想要建立一個真正高效且統一的安全生產監管體系就需要不斷加強監管隊伍的建設，以此來提高監管人員的綜合素質和執法權威。

安全生產方面的監管工作應該處理好專業監管與綜合監管之間的關系，也就是說需要能夠處理好政府相關部門與安全生產監管部門之間的關系。在這一關系處理上，需要能夠認真履行總格監管這一職責，但又不能使這一監管代替相關部門的一些安全監管工作，對于有關部門所發揮的積極性與作用應當能夠予以足夠的重視。

5 結語

綜上所述，針對當前安全生產管理的現狀，考慮到進行安全生產管理監督創新的必要性，本文對創新辦法進行了討論。建設工程的安全生產狀況仍舊不容樂觀，“堅持安全發展，不斷強化安全生產管理與監督”才能夠有效遏制安全事故的發生?！鞍踩l展”作為基礎應當能夠得到長效的保障機制，安全生產理念的創新能夠為建筑工程提供科學、合理的思想武器。明確安全生產政策能夠在具體實施過程中操作更為規范。對安全生產的有效控制在一定程度上能夠規避一些安全事故。第三方監管的提出能夠更為全面有效地對建筑施工狀況進行有效監管。第三方監管應該采用的形式即是安全知識培訓活動的開展等。相關行政部門的監管由于層級多、工序復雜且很多組織之間存在有相互交叉重復的地方，因此在監管時需要做好整頓工作，并且應當注意加強監管部門隊伍的建設。安全生產管理的監督工作需要多方面做出系統科學的工作投入，在具體的實踐工作中需要不斷進行探索。

參考文獻

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