商貿公司管理制度精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇商貿公司管理制度范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

關鍵詞：商貿企業；內部控制；風險；機制

中圖分類號：F232 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-0185-01

一、內部控制對商貿企業財務管理的意義

內控工作和商貿企業內部控制風險管理工作密切相關，做好商貿企業的預算管理工作，一個重要方面就是保障內部內控工作能切實到位、順利進行。商貿企業財務部門作為商貿企業資本預算編制主體，組織其授權的各資產運營機構編制本年度商貿企業資本經營預算，資產運營公司同時組織權屬的獨資、控股、參股商貿企業編制公司全面經營預算。最終以公司全面經營預算為基礎，由下向上逐步匯總。

內部控制風險管理概念始于二十世紀八十年代，隨著經濟的發展，商貿企業股份制、公司制改革不斷得到改善，有關商貿企業內控工作的理論和實踐都有快速發展。商貿企業內部內控工作的重要性日益凸顯，對商貿企業而言不僅僅發揮著基本的監督職能，還同時具備預控職能、評價職能、咨詢職能等綜合性的商貿企業治理職能。

二、商貿企業內部控制風險管理存在的問題

2.1 商貿企業預算管理體系不完善

當前，雖然商貿企業預算管理體系隨著管理模式的改革在不斷改進，但是仍然遺留一些過去的問題，不適應現代制度的要求。主要表現為：商貿企業組織機構職責不清，履職不力。商貿企業機構上，雖然成立了董事會、監事會、內控委員會等一系列組織機構，但是機構重疊冗雜，各部門職能存在眾多交叉，內控機構在機構組織上的獨立性嚴重受到影響。

2.2 內控人員個人因素影響

我國內部控制風險管理工作起步較晚，目前，還存在內部內控人員綜合素質偏低的問題，從而影響內控工作的獨立性。主要表現在兩個方面，一是內控人員專業素養不夠，許多內控人員是從財務轉入內控工作中，缺乏專業的內控知識和實踐經驗。專業上的能力欠缺，往往導致工作人員得過且過，削弱工作上的獨立性。另一方面，有一些內控人員雖然具備良好的專業能力，但是缺乏內控工作應有的職業道德，徇私情、不敢堅持原則等等。由此，即使在有重大經濟問題暴露出來的時候，常常因為與審查對象的特殊關系而放棄內控工作的責任感和原則，故意不履行內控職責，幫其掩蓋，嚴重影響商貿企內部控制風險管理工作的獨立性。

2.3 事后內控為主，缺乏預見性和預控力

當前商貿企業對企業風險缺乏預控制性，僅僅是對商貿企業內部已經發生的經濟活動進行內控，無法發揮預控、計劃職能，也就影響了商貿企業預算管理工作的質量。當前商貿企業內部內控工作的一個弊端在于以事后內控為主，缺乏事前內控和事中內控，無法對商貿企業內部經濟活動進行全程監管，更無法避免國有資產可能面臨的減值情況。

三、加強內控力度，做好風險管理的措施

3.1 轉變觀念，解放思想

預算管理是商貿企業管理制度中―個重要環節，要建立現代化的商貿企業管理制度，實現商貿企業的真正轉型，就要轉變觀念，解放思想，尤其是商貿企業的領導者，要提高經濟修養，認識到內控工作對商貿企業預算管理工作的積極作用，讓內控部門參與到商貿企業管理工作中，為商貿企業經營決策提供參考意見，保證商貿企業決策的科學性。

3.2 細化資金預算，有效配置商貿企業財務資源

商貿企業財務資源能否高效運轉直接關系著商貿企業的運行效率和經濟收益，在商貿企業預算管理中要細化資金的預算安排工作，進一步強化信貸政策發展方向的預測分析，與此同時完善資金成本及收益風險評估機制，確定合理的信貸資金預算規模，將資金風險和經營風險通過預先防控的方式最大程度降低。對于商貿企業內部現有的財務資源及財務能力要充分考慮和分析，結合商貿企業長久發展，高度統籌商貿企業生產和投資活動的資金分配問題，嚴控商貿企業資金的流向和結構組成，實現商貿企業資金的集中管理，最大程度的發揮商貿企業資金的積極作用。

3.3 突出降低成本增加收益措施

從長遠利益來講，降低商貿企業運行成本和能源消耗才是商貿企業可持續發展的主要手段，因此商貿企業要高度重視商貿企業的成本預算控制，采用合理科學的手段認真分析商貿企業運行成本的開支組成，并有針對性的壓縮部分項目，結合商貿企業近期目標和遠期目標著重發展重點和關鍵項目，強化成本費用的預算執行力，保證預算控制能夠有效落實。

3.4 建立健全的內部風險控制制度

一個好的制度能進行合理的制衡，減少人為因素的不利影響。提升內部風險控制工作的獨立性，需要科學管理制度進行配套，實現對商貿企業內控工作的規范化和制度化。內控機構除了應當遵守國家相關內控準則，還應當根據商貿企業的實際運營情況建立健全內控制度：確定內控人員的工作組織形式；確定內控人員的績效評估制度和監督及責任追究制度，以做到有獎有罰，建立健全激勵制度；建立內控人員培訓和發展制度，提高其專業素養和職業道德；建立健全質量控制制度，確保內控工作的質量，切實做好商貿企業預算管理工作。

四、總結語

面臨市場經濟建設挑戰，商貿企業更應加強對風險管理制度有效實施，以保證商貿企業在內控機制推動下，得以更為快速適應市場發展，并取得突破性進步，實現商貿企業內部控制中對于風險管理的有效控制，提高商貿企業財務管理的效率和質量，實現可持續發展。

參考文獻：

[1]宋東紅，朱秀霞，風險管理視角下的內部內控職能探析[J].經濟研究導刊，2009（31）：85-86.

篇(2)

我公司自1979年成立以來，一直是國內旅游用品、商品供應的龍頭骨干企業。近些年來，又在實業投資開發方面取得了突破性發展。隨著社會主義市場經濟的不斷深入發展，公司的經營已經完全進入了市場化。相應地，市場的營銷推廣就顯得尤為重要，廣告宣傳是其中的重要手段之一。

我公司在日常經營活動中，需要對外大量的商業廣告。目前這些業務有的是業務部門自己操作，有的是委托廣告公司。這樣做的結果造成了公司的廣告設計水平低，形象不統一，價格偏高，營銷效果不理想。因此，急需將公司的廣告業務在降低成本的前提下，統一設計、統一制作、統一。公司成立自己的廣告公司有利于將上述業務承擔下來，達到公司廣告業務管理的“三統一”，同時降低成本，將原來一部分廣告支出轉變成廣告公司的利潤，從而提高公司的總體效益。

此外我公司在多年的經營過程中，形成了不少適用于廣告的媒體，諸如每年舉辦的全國旅游商品訂貨會，公司辦公樓樓頂的戶外廣告牌，以及各個投資項目中的廣告媒體。這些有效媒體，給成立廣告公司提供了十分有利的經營條件，并有望成為公司的又一重要的經濟增長點。

從廣告客戶來源看，由于公司多年來一直是國內旅游商貿領域的龍頭骨干企業，在經營中形成了龐大的客戶群，再加上公司自身的廣告業務，這些都給成立廣告公司提供了可靠的保障?；谏鲜鲈?，我公司決定與北京RF旅行社共同投資組建HY廣告發展有限公司。

一、廣告公司的投資情況

HY廣告發展有限公司由中國HU商貿服務總公司和北京RF旅行社共同投資組建。注冊資本50萬元人民幣，中國HU商貿服務總公司占51%，北京RF旅行社占49%。中國HU商貿服務總公司是國家旅游局直屬的大型旅游商貿企業，注冊資金1700萬元。北京RF旅行社是中國HY實業發展股份有限公司的全資子公司，注冊資本300萬元人民幣。

二、廣告公司的經營場所和設備

廣告公司的經營場所在北京市東三環北路1號中國旅游商貿服務總公司辦公大樓內，辦公面積100平方米。公司擁有平面廣告設計、照排系統，攝錄像設備等，并配備了多臺計算機，可供開展各類廣告的設計和制作業務。

三、廣告公司的從業人員

HY廣告發展有限公司的從業人員擬采用投資方委派與社會招聘相結合的方式。投資方將委派公司的董事長、總經理、財務部經理以及部分業務人員。上述人員大都從事過廣告宣傳工作，熟悉廣告的經營與管理。另外，公司還將面向社會招聘部分廣告專業人員，其中包括平面設計、廣告策劃、影視專業人員、市場開發人員、CI設計等。

四、廣告公司的機構設置

HY廣告發展有限公司擬初步設立總經理辦公室、廣告創意部、媒介部、財務部，視公司的業務發展情況再設立與之相適應的業務部門。

五、廣告公司的經營管理制度

HY廣告發展有限公司已經制定了廣告經營管理制度。公司在今后的日常經營活動中將嚴格遵守中華人民共和國廣告法等國家頒布的有關廣告的法律、法規。同時，按照已經制定的廣告經營管理制度具體處理日常廣告業務。

六、公司未來發展展望

HY廣告發展有限公司成立后將主要在以下幾方面開展業務：

1、為中國對外旅游業務提供全方位的廣告策劃、創意、設計和制作的服務。

2、對外承攬各類廣告設計、制作、、業務。

3、經營其它工作。隨著社會主義市場經濟的高速發展，廣告業務也將不斷發展，HY廣告發展有限公司將堅持“信譽第一，客戶至上”的原則，為社會提供全方位的，優質的廣告服務。只要HY廣告發展有限公司不斷開拓進取，發展前景將是十分廣闊的。綜上所述，成立HY廣告發展有限公司是必要的、可行的。

篇(3)

Abstract： In this paper， the author closely connects the practice condition of material accounting in Hubei United Investment Group Trade Logistics Co.， Ltd. to expound the necessity of fine management in material accounting.

關鍵詞： 精細化管理；材料會計；必要性

Key words： fine management；material accounting；necessity

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2015）30-0041-02

0 引言

物資是企業生產經營所需的物資資料。一個企業想要提高效率、節約成本，必須做好物資管理這方面的工作。隨著科學技術的進步，材料會計在物資管理中的作用越來越明顯。本文密切聯系材料會計在湖北聯投商貿物流有限公司物資管理中的實踐狀況，對材料會計進行了較為深入的探討和分析，全面地闡述了精細化管理在材料會計工作中的必要性。

1 材料會計人員的基本工作流程

材料會計是負責材料的出入庫，每月月底和倉庫保管核對出入庫賬目，并提供材料報表的會計工作人員。其主要崗位職責就是依法核算材料，其基本工作流程如圖1所示。

2 精細化管理在材料會計工作中的重要意義

俗語云：“當家理財，柴米油鹽。”理財理財，重在“梳理”，成于“精細”――將材料會計管理工作做精、做細，對加快企業對市場變化的反應速度、建立起一套更加高效的材料管理系統、進而形成有效穩妥的制約和控制機制、使物資管理得到持續的改善和提高而言是相當有必要的。

從管理行為的效用性來看，材料會計管理精細化有利于：

①促進材料會計人員熟悉各相關部門的業務流程，使材料管理職能從記賬核算型向經營管理型轉變，使工作作風由機關型向服務型轉變，使工作領域由事后的靜態核算向全過程、全方位的動態控制轉變，有利于企業的生產經營。

②鼓勵所有員工參與到材料管理中去，發揮隊伍團結協作的精神，使企業各個部門為了企業的利益共同奮斗，如此一來，企業的目標將可能更快地達成。

③通過細化崗位職責和健全內部管理制度，將企業的價值觀滲透到管理全過程，實現管理行為質的飛躍，實現從人治向法治過渡。

3 精細化管理在實踐中的深入應用

近年來，筆者所在的湖北聯投商貿物流有限公司對材料會計人員進行了一系列精細化管理培訓，使精細化管理的理念深入到材料會計的人員選聘、制度建設、計劃編制、價格管理、物資驗收、出庫跟蹤、庫存盤點、票據審核入賬、成本管理、資料管理等實際工作過程中：

①材料會計人員的選拔聘用，細致到人員的思想覺悟、敬業精神、技術水平、工作經驗等。物資管理的基礎是人本管理，員工個人的能力、素質、經驗都會對物資管理的質量起著極大的影響。湖北聯投商貿物流有限公司在成立之后的幾年中意識到材料會計管理的重要性，加大了對材料會計的選聘力度，在選聘材料會計時除了社會招聘外，在公司內部同時進行了動員報名、篩選、培訓、考證、終選等環節，確保所選材料會計人員在政治思想和職業道德方面、專業理論知識和實際操作方面、與各職能部門和生產部門的溝通與協調能力方面達到優秀水平。

②參與物資采購管理相關制度建設工作，并落到實處。湖北聯投商貿物流有限公司安排材料會計人員參與物資采購計劃管理、驗收、倉儲、結算、統計管理、物資全面質量管理等各項標準及規章制度的建立健全，做到每個環節都設置相關規范標準，通過嚴格落實相關規范標準，以使企業物資管理井然有序，業務人員的工作規范嚴謹。

③參與月度、季度、年度物資采購計劃編制工作，并對其執行情況進行跟蹤，確保各項物資的庫存不超過計劃庫存限額。物資供應管理需要有預見性，需要科學、合理地編制月、季、年度計劃，需要避免盲目性、隨意性。湖北聯投商貿物流有限公司的材料會計人員在制定具體的采購計劃時應結合企業的實際情況，編制適合企業發展的采購計劃，確保采購計劃的科學性和合理性。

④參與企業價格管理，掌握物價管理部門的價格政策及信息，考察相同及相關行業物資的銷售情況，參與物資招議標工作。湖北聯投商貿物流有限公司的材料會計人員在平時的工作中運用自身的專業知識建立企業通用物資和專用物資的價格信息庫，同時注意收集相關部門的價格政策和有關信息，一定程度上掌握了價格的變化趨勢，如此一來，在實際的招議標工作中，企業由于擁有了物資定價的主動性，可有效減少物資的采購成本。此外，在招議標過程中，材料會計對參與競標企業的財務狀況（如：資金流動性、資產負債率等）進行分析、評價，以確認競標企業有足夠財務履約能力，保證項目能夠按合同約定的工期交貨。

⑤參與物資到貨驗收工作，確保入庫物資的名稱、數量、規格型號、價格與合同、發票保持一致，真正地做到賬實相符。物資到貨驗收合格入庫后，將直接形成企業的負債，該環節在物資采購過程中尤為重要。湖北聯投商貿物流有限公司的材料會計人員連同供應商、采購部門、銷售部門、項目、監理等部門參與到貨物資的驗收工作，嚴格地依照相關規范標準進行驗收工作，確保每個環節都符合相關規定，真正地做到賬實相符。

⑥嚴格審核物資出庫單，并對出庫物資跟蹤管理，減少損失與浪費，防止物資流失。湖北聯投商貿物流有限公司的材料會計人員嚴格審核物資的的出庫，認真比對每一批次物資的進出，對有保質期的物資，確保在其期限內發出，以避免物資的過期、銹蝕，造成損失；相關人員應對出庫的物資進行必要的跟蹤管理，定期核查物資的各項情況，比如使用數量、運行狀況等。

⑦每月定期盤查企業存貨情況，檢查存貨是否真實，確保賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實相符。湖北聯投商貿物流有限公司的材料會計人員執行定期不定期盤點庫存物資的制度。具體應做到以下方面：一是材料會計人員做好清倉查庫工作，定期或不定期核查在庫物資；二是由物資管理部門負責制定詳細的賬單，確保每個在庫和不在庫物資都清楚去向、用途和運行狀況等。

⑧嚴格審核物資入庫單、到貨驗收單及發票等的有效性及準確性，并及時入賬。到貨物資在財務結算掛賬后，將構成公司的直接債務，導致公司資金的流出。物資到貨發票掛賬結算時，材料會計人員嚴格審核物資入庫單、到貨驗收單及發票等的有效性及準確性，確保發票、物資入庫單、到貨驗收單上物資的名稱、規格型號、數量等信息保持一致；物資出庫時，材料會計人員對物資出庫單的有效性及準確性進行審核，并根據用途建立臺賬。

⑨執行公司成本管理制度及成本核算辦法，協同成本會計開展成本預測、分析和編制成本報表工作，參與公司成本管理，及時提出成本控制改進措施和建議。物資成本是產品成本的主要構成部分，在實際工作中，湖北聯投商貿物流有限公司的材料會計人員和成本會計人員相互配合，嚴格執行公司成本管理制度及成本核算辦法，開展成本預測、分析和編制成本報表工作，參與公司成本管理，及時提出成本控制改進措施和建議，為公司的降耗增效服務。

⑩負責物資的原始憑證記錄，及時分類保管相關資料，并做好供應商預付款的登記，及時與財務溝通，掌握并了解供應商的余額情況等等。湖北聯投商貿物流有限公司的材料會計人員是財務與供應商、采購部門、銷售部門、庫房、項目等部門的溝通協調的關鍵，通過材料會計的職責運作、工作中的精細化管理，企業的工作效率得到了很大的提高。

4 精細化管理在實踐中的應用效果

通過對材料會計實施的精細化管理，湖北聯投商貿物流有限公司的物資管理發生了質的變化，公司的效益實現了大幅提高。以鋼筋、水泥等物資為例，在物資管理中，材料會計實施精細化管理后的具體效果如表1所示。

5 結束語

“天下難事始于易，天下大事始于細”，精細化材料管理并不是很復雜，只是要細中求精?！熬殹奔词且环N理念，同時也是一種行為，一種認真的態度，一種精益求精的文化。材料會計是負責材料、產品等有關科目核算的人員，在物資采購、管理、使用以及再利用等環節的管理中發揮著重要作用，材料會計的精細化管理會大幅度的提升企業的工作效率，促使企業更加合理和高效的利用物資。材料會計實施精細化管理是很有必要的。

參考文獻：

[1]閆國舉.淺析財務精細化管理對提升高校核心競爭力的作用[J].中國-東盟博覽，2012（07）.

篇(4)

在最近一段時間，市場的電商概念出現一些新的跡象，也大有一番新的發展趨勢，其實，早在2013年5月國家發展改革委就表示，13個部門將出臺系列政策措施，從可信交易、移動支付、網絡電子發票、商貿流通和物流配送共5個方面支持電子商務發展。

在可信交易方面，正在推進電子商務交易主體、客體和交易過程中基礎信息的規范管理和服務等。在移動支付方面，中國人民銀行正在針對當前移動支付快速發展的需求，研究制定移動支付發展的具體政策，引導商業銀行、各類支付機構實施移動支付的金融行業標準。在網絡電子發票方面，國家稅務總局正在進一步研究推進網絡電子發票試點，完善電子發票的管理制度和標準規范。在商貿流通領域，商務部會同有關部門進一步完善交易、物流配送、網絡拍賣領域的電子商務應用的政策、管理制度和標準規范。在物流配送方面，國家郵政局正在重點研究建立重點地區快遞準時通報機制，健全電子商務配送系列保障措施，同時創新電子商務快遞服務機制。

電子商務，涵蓋的范圍很廣，從企業對企業（B2B），企業對消費者（B2C），個人對消費者（C2C），到門店在線（O2P）等幾種模式，發展到現在的（P2P）網絡借貸平臺。P2P借貸是peer to peer lending的縮寫。即由具有資質的網站（第三方公司）作為中介平臺，嫁接借款人和投資者的平臺。

在我們A股當中，我們看看未來電商概念股還有哪些機會呢？

海虹控股（000503）：公司在2014年3月，與支付寶就醫療福利管理領域結成戰略合作協議，以杭州和廣州為試點，形成快速復制的合作模式。與支付寶一起開創互聯網金融在醫療領域的全新服務模式。建議積極關注該股，止損價19.90元。

篇(5)

關鍵詞：網絡經濟；財務管理；商貿公司；問題；對策

引言

網絡經濟是建立在計算機網絡(特別是Internet)基礎之上，以現代信息技術為核心的新經濟形態。它不僅是指以計算機為核心的信息技術產業的興起和快速增長，也包括以現代計算機技術為基礎的整個高新技術產業的崛起和迅猛發展，更包括由于高新技術的推廣和運用所引起的傳統行業、傳統經濟部門的深刻的革命性變化和飛躍性發展。因此，不能把網絡經濟理解為一種獨立于傳統經濟之外、與傳統經濟完全對立的純粹的“虛擬”經濟，它實際上是一種在傳統經濟基礎上產生的、經過以計算機為核心的現代信息技術提升的高級經濟發展形態，這種經濟形態對于市場主體之一的商貿公司的財務管理工作提出了更新更高的要求。商貿公司財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置，資本的融通和經營中現金流量，以及利潤分配的管理，它是公司管理的重要組成部分，是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織公司財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單地說，財務管理是組織公司財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作，它貫穿公司經營管理的全過程，圍繞公司價值最大化和風險最小化這一經營目標籌資投資，監控資金運動。在網絡經濟時代，傳統商貿公司的財務管理模式已經不能適應要求，因此，有必要改進和完善財務管理工作，提高財務管理水平，以增強公司的生存與發展能力。

一、商貿公司財務管理工作的現狀

近年來，經濟社會發展迅速，市場競爭也日益激烈，不斷有商貿公司在競爭中脫穎而出，也有很多公司被市場淘汰。商貿公司要想不被淘汰，就得提高竟爭力，努力適應環境的變化，找出財務管理方面存在的問題，選擇正確的對策。一般來說，這些問題包括財務管理理念落后，制度缺乏，執行不力，制衡缺失，監督失位，信息失真，系統建設落后等。而且，商貿公司普遍規模小，資本構成簡單，對外部環境的變化十分敏感，往往表現為競爭力弱、生存能力不強，如果財務管理工作出現問題，將直接影響公司在市場上的立足。要想解決這些問題，就需要社會各界共同努力，為商貿公司創造良好的生存環境，促使財務管理創新，重視人才培養，完善財務管理信息系統等。

二、商貿公司財務管理工作存在的問題

（一）管理理念陳舊，管理模式落后

管理水平決定著公司成敗，然而根據成本效益等原則，商貿公司更愿意選擇傳統的管理模式，以降低成本，這就導致缺乏財務管理專門人才，員工對財務管理的重要地位缺乏認識，不具備現代財務管理能力。而且，公司管理層理念落后，使得財務管理的作用無法發揮，無法將財務管理融入公司管理的整體架構。

（二）財務控制薄弱，資金周轉緩慢

嚴格的財務控制能夠使公司健康運轉，充滿生機，而資金管理混亂，財務控制缺失，則會使公司無法生存。商貿公司中的大多數是民營公司，容易出現財務控制不科學不合理等現象，具體表現為以下幾個方面：現金管理不科學，閑置狀況嚴重；存貨管理不規范，成本收益失衡，占用較多流動資金，周轉率不高；應收賬款管理不到位，收回貨款不及時，壞賬過多，周轉過慢。

（三）資金短缺嚴重，融資能力較弱

目前，很多商貿公司由于投資規模小，資本結構不合理，科技含量偏低，竟爭力較弱，導致在融資過程中遇到很多困難，也缺乏合法的融資渠道，從而制約了發展。在民間投資較多的地方，很多公司采取民間集資甚至高利貸的辦法來解決融資問題，成本較高，風險較大，甚至貸不到款，導致資金嚴重不足，投資能力較弱。而在銀行信貸方面，由于商貿公司規模較小，負債比例高，信用等級低，還款能力弱，以及貸款利率較高，抵押品條件苛刻，這也加劇了融資困難，增加了融資成本，削弱了投資能力。這些都使得商貿公司在市場競爭中處于不利的地位。

（四）財會人員素質較低，財務管理信息失真

人才是公司發展的重要基礎，財務管理信息反映了公司的經營狀況和運營成果，是內外部利益相關者評價財務狀況，改善經營管理，防范經營風險的重要依據，而商貿公司普通缺乏財務管理人才，財會人員的素質較低，在選拔任用方面也存在問題，使得先進的財務管理理念和技術得不到應用，這就在一定程度上導致財務管理混亂，信息質量低下甚至失真，不能進行科學的財務分析，無法為決策者提供參考，也對利益相關者產生了誤導，從而給公司帶來較大的損失。

（五）缺乏明確發展方向，投資分析論證不足

很多商貿公司片面追求熱門行業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家產業和宏觀調控政策，而且對項目的投資規模，資金來源，資本結構，回收周期等因素缺乏科學的分析與預測，一旦經濟形勢變化，銀根收縮，就會使資金不能及時到位，從而使公司進退兩難，遭受較大的損失。

三、商貿公司財務管理中存在問題的對策

（一）更新財務管理理念，完善財務管理制度

商貿公司管理層要更新財務管理理念，培養新型財務管理意識，確立財務管理工作的重要地位，主動融入財務管理活動當中。而且，財務人員也要正確對待財務管理工作，提高水平能力、工作質量和管理效果，建立財務管理系統，增強公司的發展能力。

（二）加強財務控制，提高管理效益

商貿公司應該根據自身特點來建立健全財務管理制度，規范財務管理工作，加強財務控制，提高運營效率。具體包括：確定最佳現金持有量，提高資金周轉效率，減少閑置資金；形成合理的資金結構，確定合理的負債比例；加強應收賬款管理，保證按期收回款項，避免產生壞賬，還要進行賬齡分析；加強存貨管理，確定合理庫存，提高占用資金的周轉效率。加強固定資產管理，按時足額計提折舊，協調好資金流動、安全與效益之間的關系；定期清查盤點資產，保證資產的安全完整。

(三)加強融資能力，拓寬發展空間

商貿公司的融資渠道較窄，經營規模較小，抵御風險的能力較弱，這些都直接影響了財務管理工作。因此，應當根據這些特點，合理運用優惠政策，做好投融資決策，把資金投放于回收期較短，資金成本較低，風險相對較小的項目，以提高資金安全和使用效率。商貿公司還要加強與銀行等金融機構的合作，以盡量獲取相關機構的支持。

(四)提升財會人員綜合素質，提高財務管理信息質量

商貿公司財務管理工作的重要性決定了財會人員必須具備較高的政策理論水平，良好的職業道德以及全面的專業知識和技能，公司要按照有關法律法規設置財務機構，配備財會人員，組織開展崗位學習和后續教育，以提高財會人員的專業勝任能力和職業道德水平，保證更好地提供高質量的財務管理信息，幫助改善公司的經營管理狀況，提高公司的綜合競爭力。

（五）主動對接市場，采取科學的風險應對策略

商貿公司的成長和經營過程充滿了風險，為了規避風險，應當穩健投資，科學理財，在條件成熟時再擴大規模；應當主動回避風險較大，不確定性較多的項目，盡可能采取中短期投資模式，加強項目的考察論證，不斷優化投資方案；還要善于抓住發展和變化的有利時機，轉變經營思路，改變經營模式，擴大經營規模。商貿公司的實力普遍較弱，往往難以多領域經營，因此，可以集中力量，選擇能夠發揮自身優勢的細分市場進行專業化經營。在網絡經濟環境里，交易無國界，商貿公司可以充分發揮互聯網以及自身的優勢，做好中介服務，比如，做好國內公司出口商品以及國外公司開拓國內市場的，大力發展線上和線下以及離線交易業務，并且在交易過程中積極運用財務管理工具，合理規避風險，以確保交易的安全和順利。

四、結束語

我國商貿公司的發展前景比較廣闊，商貿公司應當積極探索財務管理新模式，樹立現代財務管理理念，充分利用優惠扶持政策，拓展融資渠道，創新投融資模式，強化資金管理，提高周轉效率，加強成本控制，增強風險意識，加強財會人員的專業知識技能培訓，不斷提高財務管理水平，增強核心競爭力，使公司能夠在激烈的市場競爭中求得生存和發展。

參考文獻：

[1]許達麗.《我國中小公司財務管理存在的問題集對策探析》，中國外資，2011年，第247期.

[2]布伯虎.《中小公司財務管理存在的問題集對策研究》，經管空間，2011年，第11期.

[3]張承惠.《中小公司融資現狀與問題原因分析》，理論學刊，2011年，第11期.

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關鍵詞 融資性擔保公司 財務管理 管理方法

融資性擔保公司是聯系企業和銀行等金融機構的橋梁和紐帶，通過出借自身資源，提升中小微企業在金融機構融資中的信用，從而有效解決中小微企業融資難的問題。近幾年來，隨著國家對中小微企業的關注和支持，融資性擔保機構亦獲得了快速成長和發展的空間。但是，由于擔保行業是一個高風險的新興產業，在高速發展的過程中面臨著巨大的風險和挑戰。特別是近年來，整體下行的宏觀市場經濟環境給融資性擔保公司的管理提出了更高的要求。加強財務管理，建立健全財務管理體系，是夯實融資性擔保公司自身管理基礎、提高公司抗風險能力、保障和促進融資性擔保公司持續快速發展的重要措施之一。本文闡述和分析了融資性擔保公司財務管理的現狀和存在的問題，提出了解Q問題的方法和對策，希望能為融資性擔保公司的財務管理實踐工作提供參考和幫助。

一、融資性擔保公司財務管理的現狀及存在的問題

（一）缺乏規范的財務管理意識

由于融資性擔保公司發展的歷程較短，自公司成立便得到迅猛發展，沒有像工業、商業等其他產業那樣經歷了一個很長的歷史沉淀期，因此很多融資性擔保公司的財務管理制度不健全，特別是部分商業性融資擔保公司，在目前經濟下行的環境下，為了追求公司利益最大化，采取不合理的籌資方式，或者是進行一些超出經營許可范圍的業務，如直接或間接從事民間借貸、關聯企業超限額擔保、超范圍的對外投資等，導致融資性擔保公司資金鏈非常脆弱，極易造成公司財務風險。

（二）缺乏具有綜合素質的財務管理人員

融資性擔保公司由于其行業的高風險性和專業性，需要具有較強的金融知識、法律知識等綜合能力的財務管理人才。但實際上，融資性擔保公司十分缺乏具有法律知識和金融知識的高素質復合型的財務管理人才，很多擔保公司的財務管理人員只具有一般企業財務管理水平，只能對企業財務狀況和經營成果進行準確的核算和管理，對于擔保行業存在的潛在財務風險沒有預見性，導致擔保公司出現較大的風險。

（三）財務管理工作沒有參與到被擔保客戶的評審過程中

融資性擔保公司的客戶群主要是處于創立初期或發展中的中小微企業，企業的經營成果不明顯，企業資產匱乏，資金需求十分迫切，為了能盡快取得擔保公司的信任與合作，部分企業會選擇采取非常手段修飾財務報表，甚至提供虛假和財務信息和經營活動資料，擔保公司由于受財務人員自身素質的局限，不能對客戶的資產狀況和抵押物價值進行合理的評估。特別是在當前的經濟環境下，融資性擔保公司為了在激烈的競爭中爭得立足之地，在評審客戶時，往往只關注企業表面上呈現出來的生產經營狀況，沒有真正投入時間和精力去深入現場實地調查、搜集、分析客戶的真實經營狀況和財務信息，導致融資性擔保公司在虛假和錯誤信息的誤導下作出錯誤判斷和決策，給企業造成巨大風險。

二、影響融資性擔保公司財務管理的因素分析

（一）管理制度

企業管理制度是對企業進行管理的重要基礎，是企業發展的根本保證，先進的管理觀念和健全的管理制度能夠促進企業持續健康的發展。相反，如果一個企業沒有建立與企業發展階段相適應的系統化的管理制度，這個企業就會在發展中遇到很多矛盾和困難，很難發展壯大。擔保行業是具有高杠桿、高風險的行業，要保障企業持續健康發展，更加需要具有全面風險管控理念和健全、完善的內部管理制度，其中財務管理和風險控制制度是企業內部管理制度的重要構成部分。然而，我國擔保行業起步較晚，行業成長相對較快，行業的快速發展帶來了利潤的快速增長，導致擔保公司在管理思想上形成追求短期利益最大化的狹隘觀念，擔保公司對日常經營活動的管理只停留在表面層次上，沒有從企業長遠發展的角度去思考，大多數融資性擔保公司不具有先進、完善的管理觀念和管理制度，沒有系統性地建立起內部管理制度，對全面風險管控意識不強，對建立完善的企業內部財務管理制度重視程度不夠。

（二）人員素質

財務管理人員的素質直接決定著企業財務管理水平的高低。財務管理人員如果具有良好的職業道德修養、較高的專業技術水平、綜合全面的知識結構、較強的學習能力和創新能力，財務管理整體水平較高，能夠結合企業實際建立起系統、全面的財務管理體系，財務管理工作就能為企業的發展起到參謀和促進作用。相反，如果財務管理人員整體素質不高，將會導致企業經營活動的財務信息失真，企業決策錯誤，管理混亂，使企業面臨較大的財務風險和經營風險，阻礙企業的發展。目前，很多融資性擔保公司著眼于追求短期的業績和效益，只重視對業務人員和風險管理人員的培養，而忽略了對財務管理人員綜合素質的培養，沒有充分意識到財務管理實際上是從源頭上預防和防控風險的產生。

（三）監管機制

完善、有效的財務監管機制，可以規范和約束企業的財務管理活動，使企業各項財務管理活動緊緊圍繞企業的經營目標有序開展，從而確保企業經營目標的實現。如果企業缺乏有效的財務監管機制，財務管理工作將局限于形式性、表面性、片面性，失去財務管理的目標和意義。我國的融資性擔保行業是一個新興產業，沒有經歷較長時間的發展，因此普遍存在著行業管理制度和方法的研究滯后于實踐的現象。雖然政府相關部門陸續出臺了一些管理辦法和制度，但是總體來看比較零散，相互關系性不強，缺乏整體性，并且還有很多需要細化的專項管理制度和管理辦法沒有建立起來，已經建立的管理辦法和制度也存在很多需要改進和完善的地方，對擔保行業實際工作中的各項制度建設缺乏指導性，由于行業制度建設的不完善，大部分擔保公司沒有建立起有效的財務監管機制，使擔保公司面臨較大的經營和財務風險。

三、改善融資性擔保公司財務管理的建議

（一）建立健全財務管理和內部控制制度

融資性擔保公司要嚴格按照財務會計制度和行業管理辦法，制定企業財務管理制度和內部控制制度，企業內部成立專門的審計部門或指定專門的審計人員，定期開展內審工作，及時發現、糾正企業經營過程中出現的問題，不斷調整、完善企業各項財務及內部管理制度，樹立全員風控意識。同時，企業還應于一個年度終了，聘請第三方專業中介機構對企業進行外部審計，規范企業會計核算和經營活動，有效控制企業風險，保障企業經營目標的實現。

（二）打造具有綜合能力的財務管理團隊

隨著擔保行業的不斷發展，擁有一支具有綜合能力的財務管理團隊是融資性擔保公司的核心競爭力之一。擔保公司要重視對現有財務人員進行法律、金融、業務等相關知識的培訓，采取定期考核以及崗位輪換的方式提高財務人T的綜合能力，使財務人員不斷適應公司發展的需要。同時，要引進具有綜合素質的復合型財務管理人才，充實財務管理隊伍，提高財務管理整體水平，提升公司競爭能力，促進公司持續發展。

（三）強化財務管理在風險控制中的作用

融資性擔保公司的財務管理應參與到對客戶的風險評審中，財務管理人員要建立一套完整的財務數據分析模板，在進行保前調查評審時，財務管理人員首先通過財務數據分析模板初步了解客戶的資產狀況和經營情況，評估客戶資金流動能力和償債能力，然后深入現場核實企業提供的各項信息的真實性，判斷客戶經營風險和持續經營能力，為公司決策提供可供參考的財務分析報告。財務管理部門要按期做好保后管理，分析在?？蛻糌攧招畔⑹欠翊嬖谳^大波動，客戶經營是否按預定目標發展。做到管理到位，及時預警，防范風險的產生。

（四）加強全面資產管理，保障公司的正常運轉

融資性擔保公司的資產管理，包括對公司自有資產的管理和對被擔保企業反擔保物品的管理。對公司自有資產的管理最重要的是對運營資金的管理，要做好對公司運營資金的管理工作，首先是合理籌措運營資金。在當前的經濟環境下，為支持和鼓勵融資性擔保公司的發展，國家先后出臺了許多扶持政策，緩解擔保公司近年來出現的運營資金壓力，財務管理人員要充分理解并合理運用國家相關扶持政策，積極為公司籌措運營資金。其次要提高資金使用效率，融資性擔保公司要做好投資預算和投資決策，多元化、多結構地合理配置有限的資金，以分散和降低風險，提升公司利潤空間，保障公司正常運轉。做好被擔保企業反擔保物品的管理先要做好詳細的登記，包括反擔保物品名稱、類別、抵質押前權利人、現狀、中介機構評估值、反擔保債務金額等要素，然后要定期檢查反擔保物品的狀況和性質等是否發生了變化，詳細記錄每期檢查結果，并形成書面報告報送公司及相關部門，以及時防控風險。

（五）運用現代信息技術手段，提高財務管理水平

運用現代信息技術系統，可以整合公司經營活動過程中的各項數據，實現各部門數據信息資源共享，有效保證各種財務信息和財務數據的及時性、準確性、真實性。同時，公司各項信息資源能夠及時反饋到相關職能部門，有利于各部門及時發現問題、解決問題，提高財務管理水平，降低風險，保障企業健康發展。

四、結語

在目前經濟新常態下，融資性擔保公司的發展面臨著較大的困難和挑戰，只有加強和提升融資性擔保公司的財務管理水平，積極發揮財務管理在擔保經營活動過程中的指導和監督作用，樹立全面財務管理意識和全員風控管理意識，才能推動和促進融資性擔保公司的持續健康發展。本文圍繞財務管理在融資性擔保公司中的作用，分別從財務管理觀念和制度、人員隊伍素質、財務監督和控制措施以及現代信息技術的運用等方面提出了建議，希望對今后融資性擔保公司的財務管理工作有所幫助和借鑒。

（作者單位為重慶市萬州區國有資產擔保有限公司）

參考文獻

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[3] 張浩.財務管理在擔保行業的作用[J].才智，2013（09）：5-6.

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第一條監控網絡：承總公司監控機構后商貿公司實行四級監控制，進行全面監控，如下所示：

Ⅰ級監控

第二條監控范圍：商貿公司所有員工都列入監控范圍。

第三條監控原則：堅持公正、公開、公平原則。

第四條若有違反條例規定的情況出現，除直接責任人外，各級負責人也應作相應處理，第一間接責任人扣直接責任人被扣金額的30%，第二間接責任人扣直接責任人被扣金額的10%，領導責任到經理。

一工作紀律

第五條上班時不按公司規定統一著裝、不掛服務證，每次扣責任人1分和5元。

第六條上班時精神不振、儀容不整、穿拖鞋，每次扣責任人1分和5元。

第七條上班時看報、看電視、閑聊、干私活，每次扣責任人1分和5元。

第八條上班時吃早點、吃零食（嗑瓜子）、喝酒、打牌，每次扣責任人2分和10元。

第九條帶小孩上班、未經允許帶家屬參加集體活動，每次扣責任人1分和5元。

第十條擅自離開工作崗位、竄崗、無故不參加有關會議，每次扣責任人1分和5元。

第十一條工作中弄虛作假、隱瞞實情、毀壞公司形象，每次扣責任人3分和15元。

第十二條未按手續辦理請假或擅自換班，每次扣責任人1分和5元。

第十三條未按規定驗收進貨商品，未按規定做驗收單，每次扣責任人2分和10元。

第十四條理貨不及時，在貨架上發現過期商品，每次扣責任人2分和10元。

二工作態度

第十五條工作態度不端正、不服從領導工作安排、對領導交辦的工作拖延或不辦，每次扣責任人2分和10元。

第十六條與學生或客人發生爭吵事件，每次扣責任人2分和10元。

第十七條服務語言不規范，每次扣責任人1分和5元。

第十八條違反承諾服務規定（如沒有微笑服務），每次扣責任人1分和5元。

第十九條因個人情緒影響工作，每次扣責任人1分和5元。

三履行工作職責情況

1、行政人員