公務接待管理辦法精品(七篇)
時間：2023-03-10 14:55:12
序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇公務接待管理辦法范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。
篇(1)
第三條縣人民政府采購中心依法依政策采購公務接待煙酒，縣財政局、縣監察局、縣工商局、縣物價局、縣審計局、縣質監局等部門對采購工作進行監督，確保采購煙酒的質量合格、價格合理。
第四條縣人民政府采購中心采購的公務接待煙酒交由縣機關事務管理局（縣接待辦）統一管理。
第五條縣人民政府所屬的行政事業單位公務接待需用煙酒的，須到縣機關事務管理局（縣接待辦）以采購的價格購買，縣機關事務管理局（縣接待辦）應當做好服務和費用結算工作；購煙酒單位和縣機關事務管理局（縣接待辦）之間產生的煙酒等費用實行一月一清制。
第六條縣人民政府所屬的行政事業單位能夠以更低的價格采購到縣機關事務管理局（縣接待辦）管理的相同品牌的煙酒用于公務接待的，可以自行采購；公務接待煙酒的檔次低于縣機關事務管理局（縣接待辦）管理的煙酒的，可以自行采購。以上采購開具的發票須經兩名以上工作人員簽字證明和單位分管領導審核后方能作為報銷憑證。
第七條縣人民政府所屬的行政事業單位在縣外開展公務活動臨時需要購買煙酒的，可以適量購買，所開具的發票須經兩名以上工作人員簽字證明和單位分管領導審核后方能作為報銷憑證。
第八條從2011年5月1日起，除本辦法第五條、第六條、第七條規定的外，縣人民政府所屬的行政事業單位一律不準報銷其他購買煙酒的發票，縣財政局、縣監察局等部門要加強監督檢查，一經發現，依法依紀從嚴查處。
篇(2)
第一章 總 則
第一條 為加強和規范XX“三公”經費管理，推行厲行節約反對浪費，根據市區有關要求，并結合XX實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱“三公”經費是指XX公務用車購置及運行經費、公務接待經費和因公臨時出國(境)經費。
第三條 本辦法適用于XX黨政機關、人大機關、行政機關及各事業單位。
第四條 “三公”經費應全部納入預算管理，包括使用當年財政撥款、以前年度結轉結余資金以及其他資金安排的預算資金。
第五條 “三公”經費管理需嚴格執行審批制度，并通過國庫集中收付中心直接支付。
第二章 公務用車購置及運行經費管理
第六條 公務用車購置應當在廣陵區公務用車改革管理辦公室下達的編制范圍內實施，嚴格控制公車數量。
第七條 公務用車購置和運行費用應當嚴格納入預算管理，降低公務用車購置和運行成本。
第三章 公務接待經費管理
第八條 各單位應當加強對公務接待經費的預算管理，合理限定接待費預算總額。公務接待費用應當全部納入預算管理，單獨列示。
第九條 禁止在接待費中列支應當由接待對象承擔的費用，禁止以舉辦會議、培訓為名列支、轉移、隱匿接待費開支;禁止向下級單位及其他單位、企業、個人轉嫁接待費用;禁止借公務接待名義列支其他支出。
第十條 各單位應當嚴格控制公務接待范圍，不得用公款報銷或者支付應由個人負擔的費用。不得將休假、探親、旅游等活動納入公務接待范圍。
第十一條 公務接待經費管理具體操作細則請按照揚州市《公務接待環節操作規范實施細則》相關規定執行。
第四章 因公臨時出國(境)經費管理
第十二條 各單位要嚴格控制因公臨時出國(境)經費總額，科學合理地安排因公臨時出國(境)經費預算，不得超預算或無預算安排出國(境)團組。
第十三條 各單位要嚴格執行各項經費開支標準，不得擅自突破，嚴禁接受或變相接受企事業單位資助，嚴禁向同級機關、下級機關、下屬單位、企業、駐外機構等轉嫁或攤派費用。
第十四條 因公臨時出國(境)經費管理具體操作細則請按照《廣陵區因公臨時出國經費管理操作規范實施細則》相關規定執行。
第五章 附則
第十五條 “三公經費”具體支出標準以區級部門規定為準。
第十六條 各單位可依據本辦法，結合本單位實際制定“三公”經費管理規定。
篇(3)
XXX機關事務服務中心接待科：
根據《XXX人民政府辦公室關于開展公務接待自檢自查工作的緊急通知》，本院切實提高政治站位，嚴格落實中央八項規定精神，樹牢“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護”，肩負起管黨治黨的政治責任，強化認識，加強領導，扎實開展了公務接待自檢自查工作，現將自檢自查工作報告如下：
一、 公務接待基本情況
我院認真貫徹執行中央八項規定和黨委、政府公務接待的相關規定，節約從簡安排公務接待，制定了《XXX人民檢察院公務接待管理辦法》，加強對公務接待工作的管理，規范公務接待工作，實行預算控制、事前審核和報銷審批相結合的制度。
我院公務接待范圍是上級部門領導、工作人員到我院出席會議、檢查指導工作;
省內外對口單位來我院考察調研、學習交流;
對口部門協作辦理案件和執行其他公務活動時必要的接待。公務接待標準嚴格按照XX市標準執行。
公務接待費報賬實行“三單一票一函”制度，即公務接待呈批單、審批單、來賓遞交單位公函、公務卡刷卡支付憑證單、菜單、發票齊全方可報銷支出。公務接待審批單上須注明接待對象的單位、接待事由、人數、接待標準，經辦人員簽字。
我院還成立了內部控制工作領導小組，由檢察長任組長，分管副檢察長、紀檢組組長任副組長，制定了內部控制管理手冊，紀檢組牽頭定期對公務接待管理情況進行監督檢查，發現問題及時整改。督促依法規范公務接待管理，嚴格控制公務接待費、會議費、培訓費支出。
二、 公務接待自檢自查情況
1.報銷憑證齊全，接待對象清楚、明確。
2.陪同人數嚴格控制在就餐人數總數的30%，不存在超標。
3.接待不存在超標準的情況，嚴格按科級80元/人，處級120元/人執行;
嚴格控制在預算經費限額內，并保持近三年來逐漸減少的趨勢。
4.伙食費按10元/人的標準收取，食堂收取時開具收據，收取的伙食費計入食堂收入，應用于食堂的運轉。
5.會計核算規范，接待費做到專項管理、單獨列支，不存在規定科目之外列支接待費，接待費實際支出全面、真實、完整地反映情況。
6.資金支付規范，做到一事一結，不存在多次接待一次集中結算等現象，不存在接待費拆分報銷的情況。
7.接待信息公開，明確預算金額、實際支出金額總數;接待標準、接待對象、接待場所未單獨提及公開。
8.公務接待未超范圍，單位與單位之間開具、索取公函真實且符合規定。
9.我院制定了公務接待制度，執行了公務接待管理制度和公務接待審批制度。
10.公務接待標準執行楚雄市標準。包括陪餐人數、接待標準，不存在超標準，無公函接待，沒發生公務住宿、用車情況。
篇(4)
一、完善制度
健全組織，為加強節能科學管理，推動節能工作深入持久地開展，醫院已經成立了以院長為組長的節能降耗管理領導小組，2020年將繼續貫徹執行上級有關節能的方針政策、法令法規、節能技術監管的各項規程、條例、規章制度，進一步規范節能管理。同時，圍繞醫院節能工作計劃，按月落實分解，進一步提高全員職工的節能意識。
二、計劃重點完成工作內容
1、進一步加強節能宣傳，進一步實行全院耗能較高的設備設施改造，實現全院節能供應。
2、根據《醫療廢物管理條例》和《醫療衛生機構醫療廢物管理辦法》的有關規定，醫院廢物處理由專人負責、分類收集、集中定點存放，最后交指定的醫療廢物處理公司焚燒處理，雙方簽名，做好記錄。
3、為創建“健康綠色醫院”，為病人營造溫馨舒適的就醫環境。在院內栽花、種樹，投資添置垃圾箱對生活和醫用垃圾分類管理，實施無害化處理。
三、具體措施
1、節約用電。合理設置辦公室、會議室空調溫度，夏季制冷溫度設置不低于26℃，空調開啟時關閉門窗，杜絕長明燈、白晝燈。合理開啟和使用計算機、打印機、復印機、掃描儀等用電設備，盡量減少待機消耗，杜絕長時間待機現象。
2、節約用水。用水設施設置明顯節水標識，自覺養成節水習慣，加強用水設備維護管理，調低衛生間水箱水位，堅決杜絕跑冒漏滴，嚴禁長流水。
3、節約辦公耗材。積極推進電子政務，倡導無紙化辦公，醫院內部會議通知盡量采用微信、QQ群等通知方式，減少紙質件。提倡使用再生紙和雙面用紙，提高紙張的使用率，一般文件、材料裝訂在左上角，方便回收再利用。減少圓珠筆或一次性簽字筆的使用量，辦公耗材領取、發放實行登記，制定專人管理，嚴格控制。廢舊報紙、舊雜志、舊電池、廢棄的文印紙張等，應集中回收，統一處置。
4、節約通訊費用。辦公室電話盡量減少長途電話，解答外線電話做到言簡意賅，盡量減少通話時間。
5、嚴格執行差旅費報銷制度。出差期間盡量做到科學合理安排時間，提高工作效率，降低行政成本。
四、節約公車耗費
1、加強公車使用管理，建立健全公務用車使用管理制度。進行集體公務活動時，提倡集中合乘公務用車，不分散使用小汽車，嚴禁公車私用。
2、實行車輛定點加油、定點維修、定期保養和統一保險，科學核定單車燃油定額，努力降低燃油消耗，減少車輛維修費用支出。
五、節約接待費
1、節約會務費用。能在院內開的會議，決不選在醫院外開會，確實需要去外面召開的會議要控制人數、規模、會期、合理選址，提倡開小會、開短會。
2、節約接待費用。嚴格公務接待標準，實行分檔定標、分工負責、嚴格審批。公務接待大力提倡吃工作餐、按需訂餐，堅決杜絕各種大吃大喝的鋪張浪費現象。
六、工作要求
1、以“厲行節約，勤儉辦事”為原則，切實降低公務支出
深入推進節約型醫院建設，強化行政開支日常管理，健全支出管理辦法，從嚴控制一般性支出，要通過嚴格審批，控制經費等辦法，加強對各類外出參加會議和培訓的管理，規范公務接待行為，嚴格執行接待標準及減少陪餐人員，加強公務用車管理，節約用水用電，降低電話費支出，減少辦公用品的消耗，提高辦公設備的使用效率，講究成本核算。要加強對職工節儉意識、成本意識、效能意識的教育，積極營造“人人節約、事事節約、處處節約、時時節約”的氛圍，把厲行節約、反對浪費的理念貫徹于日常工作的各個方面。
2、已建立健全科學決策科學管理制度為重點，切實降低行政成本，醫院領導干部要樹立與科學發展觀相適應的正確政績觀，充分認識發展是政績，抓降低行政成本、節約社會資源也是政績的理念，把有限的財力用到刀刃上。不斷完善內部財務管理，提高財務管理水平，控制和降低行政成本。要完善決策機制，提高行政成本運行的透明度，從根本上控制和降低行政成本。
篇(5)
二、堅守工作崗位，嚴格執行去向板制度。在外無法登記時，委托秘書科代為在去向板上登記。請半天假由科長批準，一天假由分管主任批準，兩天以上由主任批準。各科室負責人請假須經辦公室主任批準。全年累計曠工三天以上者、請病假或請事假二十天以上者，取消年度評優評先資格?？记诠ぷ饔擅貢曝撠?。
三、自覺遵守禁酒制度，中午沒有公務接待任務，一律不準飲酒。
四、嚴禁在工作時間進行打撲克、打麻將等帶有賭博性質及上網聊天、玩游戲等與工作無關的活動。
公文制發審批制度
一、公文制發遵循先審核后簽發的原則，逐級審核后由管委會相關領導簽發。
二、管委會向上一級機關報告或請示的事項，由管委會主任簽發；事關全區工作的重要文件，由主任或主持工作的副主任簽發；日常業務性文件，由分管副主任簽發。
三、秘書科擬制的公文先由辦公室分管副主任審閱簽字，重要文件由辦公室主任審批簽字后，再交管委會相關領導審閱簽發。未經辦公室分管副主任審核把關的文件，不能送管委會領導簽發，以免文件倒流。
四、管委會各部門以管委會名義制發的文件，由各部門自行擬制，交辦公室秘書科審核、辦公室分管副主任審閱后呈管委會相關領導簽發。
打印工作制度
一、打印范圍
經管委會領導和辦公室領導簽發的上報或下發的各類文件、資料；管委會各類會議材料；經管委會領導和辦公室領導批準審核的有關材料。
二、打印順序
經審核、簽批需要打印的文件，打印人員依文件登記編號順序（急件優先）依次打印，管委會各部門的相關材料自行打印。
三、打印時限
一般文件打字不超過3天，急件不超過當天，特急件隨時完成。遇有特殊情況有不能按時完成的，應事先向有關領導說明。
四、打印登記
打印要堅持登記制度，標明打印材料的標題、份數、經辦人等事項，以備日后查找。
五、保密要求
打印人員要嚴守保密制度，凡需保密的打印件，不得對外泄露，不得丟失原件，標有密級的文件，不經有關領導批準，不準擅自復印。
機要保密工作制度
一、文件要及時處理，妥善保管，不準帶回家中，或積壓在辦公桌上。
二、不準在家屬、子女和無關人員面前談論文件內容，非機要人員面前不準翻閱文件。
三、未經管委會領導或辦公室主任批準，不得復印文件。
四、要認真遵守《國家工作人員保密守則》，如發生丟失、泄密問題，要及時向領導報告，以便迅速采取措施補救。
五、機要人員自覺遵守保密制度，出現問題追究責任，情節嚴重者依法懲處。
財務管理辦法
一、管委會辦公室公用經費支出，實行預算審批制度。所有經費支出由辦公室主任把關，財會部門按照財政下達的指標統一使用。
二、辦公室要量財辦事，節省開支，從嚴掌握經費支出。管委會領導出差經費實行備用金制度，管委會辦公室負責準備一定數額的出差備用金，每位領導公務出差辦結后，及時到辦公室報帳結算（原則上不跨月），辦公室及時補足報帳資金額度，保證每位領導再次出差有足額費用。未及時報帳處理的費用不予補充。
三、因公務需要在外面的賒欠帳目，要及時報辦公室主任核準并在財務室掛帳，原則上各種賒欠一月一結。特殊情況，經請示管委會主要領導批準在年末前也要一次性結清。違反以上規定的在外賒欠行為，由當事人承擔全部民事責任。
四、強化對管委會公務活動無票據經費支出的管理。遵循便于開展工作的原則，由管委會經辦領導審核簽字后，辦公室根據國家財務政策有關規定妥善予以處理。
五、加強辦公室日常支出的管理。購置辦公設備及工作需要購買國家規定的?？厣唐?，須提出申請，經辦公室主任同意后方可購買。購買備品資金額度超過500元以上的，實行兩人以上經辦制度。維修項目的支出，必須做到有預算、概算及施工、維修合同書，經辦公室主任辦公會集體研究后方可動工，并按決算書付款。
車輛管理辦法
一、車隊管理
1.車隊實行隊長負責制，小車司機要聽從指揮，服從調度，自覺遵守各項規章制度。出車期間要保持良好形象，嚴守工作機密，確保用車準時無誤。
2.小車司機要加強車輛養護，保持車體內外清潔，及時維修，保證車輛始終處于適行狀態；認真遵守交通規則，確保安全行駛。年內出現責任事故除按交通法規承擔相應的責任外，扣發司機的全年保險安全獎。
3.小車司機在領導出差期間要正常上下班，車輛由車隊統一調度。司機無故不上班按曠工處理，曠工3天扣發全年出車費，礦工連續15天或累計30天予以辭退。
4.小車司機在正常工作期間出車要告知車隊隊長，外單位和雙休日、節假日市內用車需經車隊隊長批準，長途用車必須經辦公室主管主任審批，并填寫《長途出車單》，由車隊統一安排。
二、費用管理
辦公室車輛全部實行單車核算，每月向管委會領導和司機公布一次車輛總費用清單。
（一）出車費及油料費
1.司機出車費標準每人每月240元，按月發放。
2.市內油料費用按辦公室核定的油料分配指標月初發放；州內按長途出車單核準的費用月末結算；州外長途按實際發生的費用從領導出差費用中直接報銷。
（二）車輛維修費
1．實行定點維修制度。采取招投標方式，確定配件商店和車輛維修站，簽訂定點維修協議。
2.實行審批制度。車輛需要保養維修時，由本車司機提出申請，經車隊隊長審核，費用在800元以下的，由主管主任審批，費用超過800元以上的，報辦公室主任審批；根據維修審批單，車隊隊長填寫《車輛維修通知單》，司機持通知單到指定維修站修車；維修結束后，維修車輛司機負責將廢棄的零部件交辦公室車隊驗證。
3.實行費用核算制度。辦公室車輛維修費原則上每月一結算，車輛維修結束后，司機應及時要求維修站將維修明細和報價提供給車隊隊長核實，并由車隊隊長與維修站進行協商定價，報主管主任審批后，再由維修站填寫《車輛維修結算單》，維修站持結算單和發票到辦公室進行結算。
三、車輛管理
1.辦公室主任、主管副主任和車隊隊長負責監督車輛的使用。
2.不得私自出車或將車輛交給他人駕駛，發現一次，扣發當事司機當月出車費，三次以上扣發全年出車費。凡未經批準私自出車所發生的一切后果由司機本人承擔。
3.婚、喪、嫁、娶及其它事由的非工作用車，需經辦公室主任批準，并向辦公室財務部門交納市內100元、市外200-400元的出車費；企業運送職工用車需經辦公室主任批準并簽定有關協議，出車費統一交到財務室。
4.辦公室統一辦理車輛的保險、免費通行證、年檢等事宜，及時辦理車輛控辦手續及車輛產權轉移的轉籍手續。
接待管理辦法
一、由辦公室負責管委會和管委會領導牽頭的公務接待活動，接待重要外商和州級以上領導，要制定接待方案。各部門的接待活動，由本部門自行承擔。
二、在琿春市內公務接待（用餐、住宿）實行定點制度。辦公室按照檔次，特色、方便的原則確定不同層次的接待單位，根據接待層次和管委會領導要求，由管委會辦公室統一安排，保證接待需要和服務質量。
三、在琿春市內接待用餐實行派單制度。管委會領導安排接待任務后，由辦公室主管主任開具用餐接待單，交由接待承辦人具體負責辦理，接待任務完成后，由辦公室主管主任負責到用餐單位核定簽字。每月月末，定點接待用餐單位持用餐接待單到辦公室結算。管委會辦公室每月月底向領導通報上月接待費用清單。
四、在琿春市外公務接待所發生的費用，由管委會經辦領導簽字審核后，辦公室負責及時實報實銷。
五、住宿費用，原則上由客人自己負擔，特殊情況需要管委會替客人買單，必須經管委會主要領導批準。
六、公務接待認真執行接待規定和標準，未經管委會領導批準安排的娛樂開銷、未在辦公室指定的接待場所接待客人、未持有用餐費接待單而發生的用餐費用，辦公室一律不予結算。
七、實行重大活動義務出車制度。有大型接待活動時，辦公室可對各部門調度車輛，優先保障對外接待用車。
印信使用管理辦法
一、印信使用范圍
（1）管委會印章、介紹信使用范圍：以管委會名義打印下發的文件；以管委會名義頒發的獎狀、證書等；管委會及有關部門領導到上級請示匯報工作或去外地參觀學習等；管委會和辦公室領導指示必須使用管委會印信的。
（2）管委會辦公室印章、介紹信使用范圍：以管委會辦公室名義印發的文件；管委會和辦公室領導決定或根據需要必須使用市委辦公室印信的。
二、審批手續
（1）使用管委會印信，必須經管委會辦公室主任以上領導簽批；特殊情況，可由辦公室副主任代簽。
（2）使用辦公室印信，必須經辦公室主任或主管副主任簽批。
三、注意事項
（1）秘書科在開介紹信和使用印章時，須在介紹信存根和印章使用登記簿上注明批辦領導姓名、內容、時間、份數、經手人。除特殊情況經領導批準外，一律不準開空白介紹信。
篇(6)
一、會計核算
（一）財務人員必須按照國家會計制度的規定進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，做到帳目清楚，核算準確，手續完備，內容真實，及時處理賬務，如實反映財務狀況和財務收支情況，及時提供真實可靠的、內容完整的會計信息。
（二）財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、要素不齊全的原始憑證，予以退回，要求更換。
二、資金管理
（一）嚴格財經紀律,勵行勤儉節約,經費實行統一核算，指標管理，一支筆審簽。局機關經費開支實行經辦人簽明事由、辦公室初核、分管領導審核、局長審簽制度，財會人員憑合法合規的票據列收列支，接受監督。
（二）收入管理
單位的代收資金收入（檔案裝具收入）由財務人員統一開票、收款，每月月底按時繳存財政，每一季度末申請撥付，實行集中管理、統一核算。
（三）經費支出管理
1、經費支出嚴格執行財政預算管理制度，各項支出遵循先預算后支出。
2、經費支付方式：原則上實行財政直接支付或公務卡支付，不具備公務卡支付條件的零星支出實行現金支付。
（四）有關經費管理
1、辦公用品、設施和設備購置管理。實行“股室申報、領導審定、統一采購、統一分配、統一管理、物盡其用”的原則，建立領、銷、存臺賬制度的管理辦法。由股室提出書面申請，經分管領導審核，報局長審批后，由辦公室會同財務室按程序統一采購、配發和管理,并以股室為單位建立臺帳，年終公布。集中采購目錄內的貨物，按程序申報政府采購，嚴禁未批先購。如更換辦公設備的必須交舊領新。物資采購原則上由辦公室會同財務室按照“二人同行、貨比三家、批量批發”的方式采購。
2、辦公電話費。公務活動電話費由局機關統一支付。
3、差旅費。差旅費報銷嚴格執行《縣行政事業單位差旅費管理辦法》，按出差人級別、出差地對應標準，憑據報銷住宿費、伙食補助費和公雜費。凡超標的費用一律不予報銷。所附票據必須與差旅費的性質一致,不能用生活費發票代替交通費、住宿費發票。職工因公出差，必須請示局長批準，并批注出差人數及天數，出差人憑批準后的《出差通知單》送辦公室備案，方能出差。出差回單位后，憑差旅費報銷單和《出差通知單》由辦公室簽審報銷金額后，送局分管領導審核后，報局主要領導審簽。出差回單位報銷費用的時間不得超過10個工作日。
4、培訓費。報銷培訓費用時，必須附領導簽批的文件，按文件規定標準報銷。
5、用車管理。嚴格執行《縣檔案局用車管理制度》。
6、公務接待管理。嚴格執行《縣檔案局公務接待管理辦法》
7、職工帶薪年休假管理。嚴格執行《職工帶薪休假條例》，根據工作情況，并考慮本人意愿，統籌安排職工年休假，在1個年度內可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。確因工作需要不能安排年休假的，經職工本人同意，可以不安排職工年休假。對職工應休未休假天數，按照該職工日工資收入的300%支付年休假工資報酬。
（五）公款借支制度
職工因工出差或者工作需要借用公款的，由借款人填寫“借款單”，按程序由局長審批同意，財務室方能借款。在回單位后5個工作日內按程序報賬并還清借款。
（六）費用報銷制度
1、票據要求：報銷票據必須合法，發票種類與費用性質相符，要素填寫清楚、完整，大小寫金額相符，不能涂改，有收款單位簽章，公務卡支付的必須附POS小票，且支付的內容與發票內容一致。
2、簽審程序：由經辦人簽字說明,財務人員審核票據,分管領導審核，主要領導審簽。
3、費用報銷要求：各種支出的報銷，必須當月開支當月報銷，原則上不得跨季度、跨年度報銷。
（七）現金管理。
嚴格遵守《現金管理條例》，按現金使用限額支付現金。由出納經辦現金收支，做到日清月結，逐筆記賬，按月報賬，按時對賬，保證現金使用安全。
三、財政票據管理
財政票據由會計管理，負責票據領取、登記、核銷，按收費性質使用票據。不得將票據轉借他人。
四、財務印鑒章管理
財務印鑒章指定專人分別保管，嚴禁在空白憑證上加蓋財務專用章和單位負責人印鑒章。無特殊情況不得攜帶財務印鑒章外出，若必須將印鑒章攜帶外出，需請示主要領導批準。
五、財務檔案管理
1、單位會計應按有關規定和要求，對財務會計憑證、帳簿和會計報表等會計資料定期整理，裝訂成冊，并負責保管，嚴防失火、損壞、丟失。
2、內部任何人員調閱會計檔案須經局長批準。外來人員調閱或復制檔案，要憑介紹信并經局長批準。
篇(7)
Abstract: In recent years, the business entertainment cost in administrative institution increased obviously. In most administrative institution, business entertainment cost accounts for more than 10% of the business cost, a few units even more than 30% compared with regulated 2%. In order to improve the utilization efficiency in administrative institution, it is imperative to control strictly on the business entertainment cost. The establishment of a sound financial system in administrative institution is analyzed and discussed.
關鍵詞:行政事業單位;財務;制度;控制
Key words: administrative institution; finance; system; control
中圖分類號:F23文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)03-0017-01
1行政事業單位加強內部控制
制度建設是最根本的建設。行政事業單位首先要結合自身實際制訂接待管理辦法,單位指定一個專門部門對業務招待費進行扎口管理,凡來人需接待的均報扎口管理部門統一審批,統一安排,這樣可以減少陪同人員;管理辦法中應注明招待對象、招待的范圍、對不同對象采用不同的招待標準、結算方式等。其次單位可以自行批發一些酒水、香煙,由單位保管員保管,在招待時,由扎口管理部門向保管員領用,自帶酒水、飲料和香煙,這樣就能利用批發和零售的差價,大大減少招待過程中酒水費、香煙費的開支。在招待結算時,千元以下的招待費采用現金結帳,大額的招待費除指定人員外,其他任何人不得在任何飯店簽單。在報銷招待費時,要附接待申請單、審批單,否則,不予報銷。對超標準、超范圍、超規格、先招待后審批等不規范現象,單位領導要堅決予以杜絕。單位要加強內部接待管理辦法的宣傳,讓單位的每一位職工都有增收節支的意識。雖然辦理接待的手續有些繁瑣,但對控制行政事業單位業務招待費支出會有一定的效果。
2不相容職務分離控制
職務分離控制是指對不相容的職務必須由不同的部門或人員來完成,不能由一個人同時兼任。對于不相容的職務進行分工負責,可以防止差錯,堵塞漏洞,保護財產安全。常見的不相容職務主要有:授權批準與業務經辦;業務經辦與會計記錄;會計記錄與財產保管;財產保管與財產清查;等等。這些職務應分由不同的人員來負責完成。即管錢的不管帳;管支票的不能管印鑒;管報銷的不能管稽核;辦理采購、驗收、付款人員要相互分離;辦理銷售、發貨、收款人員要相互分離等等。
3授權批準控制
授權批準控制要求規定各級管理人員的職責范圍和業務處理權限,也要求處理明確各級管理人員所承擔的責任,使他們對自己的業務行為負責,以加強工作的責任心。一個有效的內部會計控制制度應使所執行的每項經濟業務都經恰當授權,或一般授權,或特別授權。一般授權規定批準經濟業務的標準條件,特別授權只涉及特定的經濟業務處理的具體條件及有關人員。特別是對貨幣資金支出不得超越審批權限,大額的貨幣資金支出應經領導班子集體研究審批,以確保貨幣資金的安全、完整。審批人員應當嚴格遵循授權批準權限的規定,不得超越審批權限;經辦人員應當在職責范圍內按照審批人員批準意見辦理業務,對于審批人超越授權范圍審批的事項,經辦人員有權拒絕辦理并及時向審批人的上級授權部門報告。
4會計業務記錄控制
(1)會計憑證控制的主要內容有:原始憑證的合法性、真實性、有效性控制;會計憑證記帳前的審核控制;會計憑證復核控制;會計憑證傳遞程序控制及保管控制等。通過對會計憑證有效控制使經濟業務記錄在會計循環的第一環節能真實、可靠地反映。(2)會計帳簿控制的主要內容有:會計帳簿體系的建立要適應單位的規模和特點,滿足單位管理的需要;會計帳簿的內容和格式應詳簡得當,既要保證記錄系統的完整、準確,又要注重會計工作的效率;會計帳簿登記必須以經過審核的會計憑證為依據,并符合有關法律、行政法規和國家統一的會計制度,做到全面、連續、及時地記錄和反映單位的經濟活動;此外,還要建立會計帳簿使用、保管等內部控制制度,以確保經濟業務記錄在會計循環的第二環節真實、準確、可靠、完整。(3)會計報表控制的主要內容有:會計報表的種類、格式和內容應當符合國家會計法、會計準則及相關會計制度的規定;會計報表的編制必須以核實后的帳簿記錄為依據,并做到數據準確,內容完整,報送及時,為報送使用者提供有用的信息;相關人員對會計報表所提供的會計信息的真實性應負的責任和法律約束等等。
5財政部健全財務制度控制
5.1 招待費實行定額包干使用,超支不補,結余歸己。財政部門可以對行政事業單位制訂合理的管理辦法,規定招待對象、招待范圍、招待標準,招待的費用按一定標準發放給被招待對象,由被招待對象在費用表上簽字,包干的招待經費不得由其他任何人員代簽代領。招待單位可推薦價廉物美的飯店,由招待對象自行決定、自行解決吃飯問題,費用包干使用,結余歸己。這樣,減少了陪同人員,減少了酒水支出,招待單位可以節省大筆開支,被招待對象可以輕松自在的用餐,不必為應酬而煩惱。雙方得利,何樂而不為!
5.2 針對不同情況,區別對待,把控制比例改為相對固定的比例。財政部現行規定控制比例較為籠統,是個大框架,對單位性質、規模、地區等因素考慮欠充分。在實際工作中,不能引起單位領導的足夠重視,要控制費用就難以把握。
5.3 財務支出核算由直接列支改為按規定先提取后列支。目前,會計人員只能是發生多少招待費,就列支多少,直接在“經費支出”(行政單位)、“事業支出”(事業單位)――日常公用支出――業務招待費科目中核算,平時很難控制。如果財政部規定,按規定比例先提取后列支,會計人員就可以對提取數、已經使用數和結存情況一目了然,有利于單位內部及時掌握費用的動態情況,有利于控制行政事業單位的支出。
6地方財政、審計部門監督審計控制
