固定資產審計整改報告精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇固定資產審計整改報告范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

關鍵詞：固定資產投資；審計；不足；舉措

在我國，固定資產投資是拉動國民經濟增長的重要途徑之一，它是固定資產再生產的過程，在鋼鐵建材、交通運輸、土地房產等領域發揮著強力的推動作用，可以增強國民經濟實力，提高老百姓的生活水平，為社會提供充裕的物質條件。經過多年的發展，固定資產投資審計已經取得了一定的進展，對于防治、維持社會和諧作出了重要貢獻，但我們看到固定資產投資審計中仍然存在一些不足之處，需要采取有效辦法來解決。

一、當前固定資產投資審計中存在的不足

1.審計內容不夠全面

固定資產投資市場隱藏著巨大的利潤空間，一些人為此鋌而走險做出違法違紀行為也就不足為奇。在實際審計工作當中，審計人員一般會針對固定資產投資項目的合法性和真實性進行核查，依循財務實際操作、流程辦理等程序尋找問題，繼而要求對方作出整改。事實上，這樣審計的內容僅僅是過去的操作事項，而不包含對未來效益的審計，項目竣工后的審計環節往往被忽略。隨著社會的發展，這種查錯防弊式的審計已經不足以完全反映出固定資產投資的合理性和實際效益。

2.偏重事后審計

縱觀當前的固定資產投資審計，更多是偏重投資項目的事后審計。與事前控制及事中控制相比，事后審計在阻止違法違規行為方面的作用并不明顯，即使是事后勒令整改，對于遏制過去時的違法違規行為往往會無濟于事，不可避免地造成一些損失。雖然跟蹤審計的方式開始被重視起來，但審計方式、審計手段乃至審計介入的時間還有待完善，事后審計對于項目的經濟效益和社會效益是難以作出保證的。

3.專業人才匱乏

我國經濟的不斷發展，帶動了一批又一批的固定資產投資項目上馬，與此同時，專業的審計人才供不應求的問題逐漸顯現，個別地方更是出現嚴重缺口。為了應付固定資產投資的審計工作，一些地方只能抽調或聘用不具備職業資格、業務技能較差的人員來負責。有數據顯示，近4成固定資產審計人員不具備價格評估資格，逾7成固定資產審計人員缺乏財務管理和工程流程的相關知識技能，超過6成固定資產審計人員缺乏全日制審計專業培訓。固定資產投資審計工作日益技術化、復雜化，對審計人才提出了更高的要求，包括項目管理、工程管理、財務、法律及計算機在內的復合型知識成為專業審計人才必不可缺的“硬件”。

4.存在主觀操作可能

我國現行《審計機關國家建設項目審計準則》中的條文較為原則性和抽象化，特別是沒有明確針對固定資產投資審計的客觀操作標準作出規定，因此，審計人員在實際工作中往往會感覺無章可循，于是根據主觀判斷來進行操作。在審計人員的主觀操作下，審計風險會陡然增加，削弱了審計的作用，而且一旦出現問題，審計人員會推諉、逃避責任，給審計工作帶來極大的麻煩。

二、加強固定資產投資審計工作的若干舉措

1.與時俱進，更新審計工作理念

隨著經濟形勢的發展，傳統的審計工作理念已經不適應實際工作的需要，因此，作為審計人員要與時俱進，更新審計工作理念，不斷探尋和研究其中的規律和特點，找到固定資產投資審計工作的新思路。首先，要加強宏觀意識，把審計從單純的操作層面提到效益層面，因為固定資產投資項目說到底是效益為導向的，不計效益的審計是不合理的，應使審計理念有效地反映出未來的經濟效益；其次，樹立事前和事中審計控制的意識，把“及早介入”、“及早預防”的理念貫穿于固定資產投資審計工作當中，使審計工作緊跟經濟社會發展步伐。

2.因勢利導，深化審計制度改革

要加強固定資產投資審計工作，就要從現階段的經濟形勢出發，深化審計制度改革，特別要落實好問責審計制度，對業務辦理和責任落實情況進行客觀有效的評價，如果存在違法違紀行為，要及時報告、修正或制裁，并提出整改意見。對于固定資產投資項目的撥款和用款，要進行嚴格審查，加大審計監督的力度，嚴厲禁止滯留、擠占、截留和挪用項目資金的行為，一旦出現違反財務管理制度和法律法規的現象，要聯同有關部門及時進行制止、通報，嚴格追究相關人員的責任，切實維護項目資金的使用安全。

3.查漏補缺，完善審計工作內容

投資體制改革的不斷深化，要求固定資產投資審計工作增加對國家財政撥款的社會公共項目的審計，不斷完善固定資產投資審計工作的內容，包括：適當增加對財政投入較大的社會公共工程及國家重點建設項目的審計；及時引入當前固定資產投資中的焦點和有待改進的問題；覆蓋各界關注和百姓關心的固定資產投資問題；強化與環境效益聯系密切的重大固定資產投資項目的審計；緊抓事后審計與事前審計、事中審計，拓展審計施工、監理及投資相關部門的模式；重點審計建設項目亂上、虛假違規招標投標、未按規定流程轉包分包、項目建設過程中偷工減料等違法違規行為。

4.多措并舉，樹立審計人才戰略

穩定的、充足的、專業的審計隊伍，是開展固定資產投資效益審計的必備條件，審計單位應樹立審計人才戰略，加強固定資產投資審計人才的培養和引進工作，提高審計工作質量。首先，要從外部引進人才，基于本單位需要，積極引進兼具工程知識和財務審計知識技能的高素質審計人才；其次，要在內部培養人才，開展各種業務技能培訓、職業道德建設，更新審計人員的知識、技能、觀念，通過獎勵性手段，鼓勵審計人員自學成才，以適應固定資產投資審計工作的發展需要。

三、結語

從目前我國固定資產投資審計工作的發展要求來看，加強固定資產投資審計是大勢所趨。針對固定資產投資審計中的各種不足，我們應更新審計工作理念、深化審計制度改革、完善審計工作內容、樹立審計人才戰略，與時俱進、不斷創新，使審計工作的監督作用發揮到實處。

參考文獻：

篇(2)

關鍵詞：醫院內部審計 主要問題 改進對策

院內部審計是醫院運營管理體系的組成部分，較為完備的自我約束機制，是醫院健康發展的基礎保障。內部審計有助于完善內部監督服務機制，更好地服務于醫院管理，促進醫院防范風險，提高運營效益，但由于醫療行業內部審計工作相對起步較晚，內審機構不完善，實際工作中，如何開展內部審計，主要審計什么內容，內部審計面臨哪些困難及如何克服困難，仍是我們面臨的難題，本文結合內部審計實際工作經驗，對醫院內部審計工作進行探討。

一、醫院內部審計主要內容

（一）審核內控制度情況。健全的制度是基礎，首先，醫院根據行業規定，應制定相應的內部控制制度。內部審計人員可根據行業相關規定和一些關鍵控制點，重點審查本單位內控制度內容是否健全；然后對單位現有各項制度進行測試，審查制度是否按照相關規定制定，制度運行是否適合實際工作，各項制度是否能得到有效貫徹落實，各項內控制度是否有效。

（二）債權債務的審核。主要審查債權債務項目是否真實，各項債權債務明細是否清晰；審核債權債務形成的原因、用途及形成過程是否合理，是否有相關依據，依據內容是否充分；有無呆、死賬，如有是否及時進行原因分析，是否做相應賬務處理；有無利用債權債務的問題等。

（三）審核醫院醫保政策執行情況及收費合規情況。醫院醫保政策是否按照國家相關規定執行，有無騙取醫保資格，套取醫保資金的情況；醫療項目收費是否按照醫療行業價格匯編執行，物價標準是否公開、透明，有無自定收費項目，超范圍收費等情況，可采用調閱病歷或信息數據提取方式，進行分類歸集，發現不合理現象。

（四）審查貨幣資金完整性及合理性。分析醫院資金的來源方式，審核醫院各項收入是否全部納入單位財務賬戶進行核算，各項收入是否合規，收入分類是否符合規定，賬務處理是否妥當，有無設置賬外賬等違法行為。審核各項貨幣資金的認定，包括資金的存在、完整性、權利和義務及計價和分攤等，應重點關注存在、權利和義務，貨幣資金為資產類科目，一般應排除高估現象，對其核算明細進行分類確認。

（五）對外采購審計。醫院采購主要包括總務物資采購、醫學設備購進、藥械采購、信息系統購進、基建投入等重點采購項目；采購環節主要包括：科室采購計劃上報、計劃批復，是否招投標確定中標公司、供貨商供貨；物資入庫驗收，物資保管情況；科室領用、款項支付等內審部門要進行全程監督。如基建維修審計，內審部門應從立項、可行性分析報告、合同簽訂、增加工程項目的合同簽訂、工程簽證單簽證、資金支付等給予全程監督，從各個環節把好關，特別是金額大的工程項目要進行重點監督，防患于未然。

（六）招投標及合同審計。審計人員對醫院采購項目如藥品采購、設備采購、耗材采購、基建投入、裝修等應進行招投標審計監督，對其投標文件、招標公示、招標現場、中標結果進行監督審核；也可根據醫院自身情況引入專業的第三方招標公司進行招標，招標公司聘請專家進行評標，從而規避醫院專業局限的風險，審計人員只需進行現場監督；同時，關注其合同簽訂及合同管理，重點對合同簽訂的主要內容、質保要求、價格、付款方式及后續服務等進行審核，查看其內容是否合規、合法，合同內容是否真實、有效，是否能按照合同要求履行合同義務等，是否有專人進行合同管理，還需關注用量大的使用科室，查看其相關科室人員有無收受企業及其經銷人員給予財物、回扣或提成的行為等。

（七）資產管理審計。醫院資產主要包括藥品、設備、耗材、信息軟硬件等，其中藥品主要看其藥庫、藥房的管理情況，收貨、發貨及存貨管理情況，重點查看毒麻藥品是否符合儲存條件，使用登記是否完整等；固定資產審計包括其使用及效益分析，是否賬實相符、調撥及報廢手續是否完備，設備利用率是否達到預期效果等；信息系統審計主要實地查看系統設計及使用是否存在漏洞。另外，對臨床科室的二級庫存應定期不定期進行物資管理情況審計，重點審查本部門存放備用藥、備用耗材的科室管理情況，應設專門的使用登記本，每日進行領、用、存登記，有專人管理，不同的人員進行復核，查看其賬實是否相符，保存條件是否合適，效期管理情況等。

（八）審核付款的合規性和效益性。首先，資金使用是否按預算使用配置，超出預算部分是否經過審批，是否使用適當。重點審查付款手續是否齊全，各項付款項目是否真實，財務賬務處理是否符合規定等；專項資金主要審核資金是否及時到位、資金是否?？顚Ｓ谩⑹褂檬掷m是否完備等；是否對資金使用效益定期進行分析評價；大額支出審核，主要看其決策是不是集體決定，有無相關會議研究記錄，并對其付款依據、支出原因及后期使用情況進行跟蹤審計。

二、t院審計面臨的主要問題

（一）內部審計制度建設不規范

內部審計規范體系不夠健全，沒有建立健全內部審計制度，相關內部審計的制度相對單一，規范性和可操作性不強，導致審計人員遇到難題時，不知如何開展；遇到新問題時，沒有有力的法規、制度作為支持，做出審計決定時缺乏必要的依據，因此影響審計質量。

（二）人員素質參差不齊

醫院內部審計未受到應有的重視，很多醫院無獨立的內部審計機構，審計專業人員較少，所以對審計工作的要求相對較低，醫院內部審計人員缺乏相應風險控制意識，或者對醫院的風險管理意識未得到管理層重視，審計力度相對較弱，內部審計缺乏相應獨立性和權威性。另外，醫院內部控制基礎薄弱，沒有較完善的控制系統，審計人員底子薄，力量弱，內部審計工作大多只能流于形式，不能發揮其實際監督作用。

（三）審計工作方法落后

醫療行業內部審計工作起步晚，內部審計工作方法相對較為滯后，目前，內部審計大多采取詢證、實地勘察、翻閱原始文件等方式，缺乏必要的內部審計專業軟件，在人員少、力量弱的情況下，很難手工完成復雜項目的處理，審計效率相對較低。如今，隨著醫療行業競爭日趨激烈，計算機技術的日趨發展，財務管理工作大量運用計算機來完成，審計方式沒有跟進，審計手段沒有提高，必然造成內審工作的被動局面。

（四）內部審計結果應用有限

審計結果的良好應用，需要有良好的內控環境做支撐。醫院特別是公立醫院，體制相對滯后，醫院內部環境復雜，部門間信息溝通系統不暢，造成醫院內部審計人員取證難度較大，無法取得所需有力審計證據。大型項目無力開展，或者審計項目雖然開展，無法取得應有的審計效果，審計結果的反饋整改及建議實施過程難之又難，達不到理想的審計效果，內部審計部門不能充分發揮其控制作用。

三、改進醫院內部審計的對策

（一）健全內部審計制度

逐步健全醫院內部審計制度，制定相應行業的內部審計規章制度及實施細則，進一步明確內部審計人員的權利和義務，將審計準則落實到內部審計工作的各個環節；分清和細化內部審計責任，督促內部審計人員依法審計，同時做到有據可查，有據可依。內部審計部門依據相關法規開展各項內審工作，發揮其監督、評價、服務作用，更有效地開展各項審計工作。

（二）建立獨立的內審機構

良好的工作環境，是保障內部審計機構獨立履行職責的首要條件，保持組織的獨立性，保證內部審計人員在審計業務活動中的獨立性，內部審計部門才能真正發揮其監督、評價等職能，在開展審計項目時，才能客觀、公正地分析問題，以事實為基礎做出合理判啵以認真負責的工作態度，取得單位和他人的信任，以提高內部審計的權威性。

（三）加強內審隊伍建設

內部審計必須有專職的審計人員，內部審計人員應了解自己的工作職責及工作內容，同時選擇不同專業經驗的人員加入到審計機構；內部審計部門積極創造和提供培訓機會和條件，鼓勵內部審計人員取得相關專業資格證書，提高專業知識能力及勝任能力，不斷更新知識，努力拓寬業務知識面，以便工作中能抓住內部審計工作重點，提高內審工作效率。同時要嚴格考核機制，對內審人員業績定期不定期進行評價。

（四）完善審計信息化建設

審計環境的發展變化，要求醫院內部審計方式也要不斷變化。加強信息化建設工作勢在必行，我們可以利用計算機通用審計軟件，建立符合規范要求的綜合性審計數據庫，以滿足日常審計項目的數據需要。另外，規范財務軟件，使組織的管理網絡同審計軟件相連接，制作相應的標準數據格式。在審計需要時，執行相應的審計功能，對所需數據進行提取與分析，就可以在較短時間內得到內部審計所需的審計數據，以提高審計工作質量，降低審計成本。

（五）合理利用外部審計力量

對于較復雜、專業性較強的審計項目，應聘請有相關資質的會計師事務所或中介機構進行審計。通過采用內、外審計相結合的審計方式，加強內部審計力量和審計力度，在一定程度上緩解內部審計人員短缺的情況，另一方面促使內審人員提高業務水平，使審計結果更容易得到有效應用，解決內審人員解決不了的難題，提高審計效率和質量。

參考文獻：