內部審計工作經驗總結精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇內部審計工作經驗總結范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

關鍵詞：農村商業銀行；內部審計；轉型

一、內部審計在新常態農村商業銀行轉型升級中的重要性和必要性分析

“三農”和小微企業的經濟實力和抗風險能力相對較低，農村金融信貸環境尚未成熟，使農村商業銀行必須承擔和面對越來越多的金融風險。借助有效的內部審計，可以為農村商業銀行的發展提供更好的安全和利益保障，實現風險信息的有效識別和風險問題的有效監控和預警。最后，隨著我國四大行等互聯網金融機構對農村金融市場的不斷滲透，必然導致銀行間的激烈競爭。與其他銀行相比，農村商業銀行在治理結構、業務范圍、人員素質和內控管理等方面存在較大差距。為了維持競爭日益激烈的農村市場，借助有效的內部審計實現轉型升級，提高風險防控水平已成為農村商業銀行的迫切需求。

二、當前農村商業銀行內部審計存在的主要問題分析

（一）內部審計的獨立性不強

農村商業銀行進行內部審計時，審計主體一般由本單位的紀檢監察、審計、財務等部門組成。由于我國內部審計時間較短，操作過程、內容和方法均處于探索階段，從事內部審計的人員缺乏該領域的工作經驗。在審計過程中，遇到困難問題時，很難做出準確的判斷。內部審計的對象是經濟負責人所屬的部門和單位，審計的對象是其所在部門和單位的財務收支活動。在農村商業銀行中，由于內部審計的主體和對象屬于同一單位，各部門之間的經濟關系復雜，因此審計主體往往難以作出客觀、公正的審計結論。就審計工作而言，相對良好的獨立性是保證審計工作有效性的重要前提。目前，農村商業銀行雖然設立了內部審計機構，但普遍缺乏完善的審計制度。甚至部分農村商業銀行成立了審計委員會進行內部審計工作，但仍存在審計委員會議事規則不明確、履職不到位甚至不履職的情況。就目前的情況來看，農村商業銀行的內審機構只是管理部門之一，還要執行總務。未能與董事會形成緊密聯系，未能得到領導的高度重視，導致內部審計機構邊緣化，審計監督評價作用無法發揮應有的作用。

（二）缺乏科學的內部審計評價指標體系

目前，我國缺乏一套科學有效的內部審計指標評價體系，社會各方對內部審計內容的認識存在差異。因此，各地采用的指標評價體系不統一，評價方法也不一致。選定的評價指標難以對審計對象產生全面的量化評價。審計結論是片面的，多為績效結果，很少有指標能夠解釋經濟負責人能力的差異。部分農村商業銀行在選擇指標時，注重對經濟負責人的考核和獎勵，而不是評價本部門和本單位財政收支的真實性、合法性和有效性，本部門的國有資產是否和單位已經失去，以及經濟負責人的紀律守法、廉潔自律。這些經濟責任評價指標重心的偏離將直接影響經濟責任人的績效評價，增加審計風險。農村商業銀行內部審計體系的完善程度與其治理結構、內部審計隊伍素質、資源配置、技術水平和制度支持直接相關。就目前情況來看，很多農村商業銀行在治理結構的前提下，并沒有構建完善的內部審計體系，內部審計組織無法發揮作用，這也阻礙了審計工作的發展和創新。此外，農村商業銀行內部審計制度不健全、不完善，甚至缺乏必要的流程操作，導致審計判斷失誤嚴重。

（三）內部審計的目的有失偏頗

內部審計的主要目的是分清經濟責任人在任職期間本部門、本單位經濟活動中的責任，作為對有關部門的考核依據。一些單位領導對內部審計存在認識誤區，認為內部審計只是走個形式，不重視這項工作，使內部審計無法發揮其在內部控制中的作用。一些領導也對內審寄予厚望，希望通過內審調查農村商業銀行生產經營活動中的問題，挖掘人才。這兩種對內部審計不切實際的期望將直接影響審計評價結論的準確性。目前，我國農村商業銀行仍然采用傳統的以事后檢查為核心的內部審計工作體系，內部審計工作的定位仍然是檢查合規性。受部門職能定位、人員結構等諸多因素影響，內審部門需要監督檢查，同時完成領導臨時交辦的任務，或者配合其他業務工作。內部審計成果轉化存在較大問題，無法為農村商業銀行的經營提供有效的決策依據。內部審計主要是通過檢查被審計方財務收支及相關經濟活動的真實性、合法性和有效性，對被審計方經濟責任的履行情況進行綜合評價。在實際應用中，影響一個單位的財政收支及其經濟活動的因素是復雜的。有些是由于國家宏觀政策的調整，有些是由于農村商業銀行外部環境的變化，這可能是人為的主觀原因、單位的集體決策或歷史遺留的問題。因此，很難通過在一個單獨的時期內評估負責人的工作績效來確定審計責任，而且定性結論在審計報告中占的比例太大。

（四）內部審計的相關法律法規不完善

目前，經過近20年的發展，我國的內部審計法律法規仍在建設和改進的過程中，目前還沒有統一的標準。此外，在實施內部審計的過程中，在法律制度中存在一些操作困難，如農村商業銀行負責人的定義，公司法規定他是農村商業銀行的法定代表人。但在實際經營過程中，農村商業銀行的所有權和經營權往往被分開，農村商業銀行的日常經營活動由經營者實施。因此，在確定內部審計負責人時，存在責任定義的問題。另一個例子是，目前對農村商業銀行的離職審計往往是負責人先離職，然后再進行審計。審計結論對如何追蹤負責人沒有明確的條款，很難界定內部審計的責任。

（五）缺乏高度信息化的內部審計機構

農村商業銀行的內部審計項目通常包括組織治理、經營管理、風險管理、內部控制、財務報告、信息系統、績效考核、薪酬管理、員工績效、問題整改等方面。就目前情況來看，與其他國有或全國性股份制商業銀行相比，農村商業銀行的科技含量相對較低，沒有結合實際情況建立完善的審計制度，或者內部審計制度缺乏足夠的可操作性，難以在內部審計中充分利用金融科技。農村商業銀行信息化審計水平較低，甚至很多工作還處于手工處理狀態，導致審計時間過長，審計效率低下。

三、新常態下農村商業銀行內部審計轉型升級對策

（一）強化內部審計目標職能的準確定位

首先，農村商業銀行需要積極改變傳統的事后監督的內部審計目標定位，將其轉型升級為事前、事中、事后監督評價協調聯動的內部審計目標定位，以保證審計的充分獨立性和權威性，實現風險防控的有效推進，進而將風險隱患控制在初始階段。其次，農村商業銀行需要構建完善的風險管理機制，確保內部控制體系和組織架構的合理合規，嚴格按照國家相關經濟金融法律法規實施內部審計工作，監督內部審計職能的履行，促進農村商業銀行戰略規劃的實現。

（二）加強內部審計的獨立性

內部審計與農村商業銀行的各個部門密切相關，也需要各個部門的積極配合。因此，有必要保證內部審計的獨立性，以保證內部審計的客觀性和公正性。首先，要加強內部審計層級管理，將內部審計部門置于董事會審計委員會的直接領導之下，充分保障其高級審計權威。其次，各管理部門和業務部門必須高度重視內部審計工作，積極配合審計，最大限度地減少審計阻力。此外，審計部門必須配備高水平的專業審計人員，以保證審計工作的獨立性和有效性。改變農村商業銀行內部審計的內部環境，相關部門和負責人由對內部審計的被動應對轉變為積極配合。被審核方對內部審計形成了正確的認識，即通過內部審計，不僅可以展示本部門和個人的業績和廉潔自律，還可以發現日常經濟管理中存在的差距。有待完善，有利于整個農村商業銀行平穩有序發展。農村商業銀行要形成自上而下的網絡管理體系，董事會負責內部審計的建立、完善和有效實施，組織、紀檢、監察、審計等部門協同工作，部門負責員工積極參與。在內部審計實施過程中，各有關部門要密切配合，協同工作。農村商業銀行決策層要為審計人員依法審計、解決問題保駕護航。與傳統的財務收支審計相比，內部審計具有更特殊的審計環境，審計手段相對有限，風險因素更多。審計結論的準確性和公正性會影響到相關負責人的績效評價，甚至可能影響到相關負責人今后的崗位晉升。因此，被審計方一般對審計報告持謹慎態度，以盡量減少對審計結論的不利影響。但是，如果審計人員沒有披露發現的問題，就會影響審計結論的準確性，增加審計風險。為了預防和避免這些風險，我們必須“有明確的事實、可靠的依據、明確的責任和適當的評估”，并出具客觀、公正的審計報告。審計報告中應對可量化的經濟指標盡可能補充詳細的數據，定性結論應明確調查方法，形成對各方經濟和社會效益的綜合評價。

（三）不斷完善內部審計職能

監督是內部審計部門的主要職能，但基于前瞻性審計和風險防范的需要，農村商業銀行應不斷完善內部審計職能。首先，要不斷完善內部審計制度，使審計工作規范化；其次，要建立完善的內部審計流程并嚴格執行，提高內部審計的透明度、客觀性和權威性；再者，要加強內部審計人員的培訓，不斷提高其法律和業務知識和技能，引導和促進新的審計理念和方法的形成，充分發掘潛在風險，避免損失。

（四）提高內部審計機構信息化建設水平

要從審計信息管理系統、員工信息技能等方面入手。比如，加強信息化建設，構建完善的審計信息管理系統，借助信息化系統，特別是借助審計問題模型，建立規范的審計工作流程，提高審計工作的整體處理能力。目前，農村商業銀行審計信息化程度較低，關鍵在于審計信息管理系統和員工信息，以達到提高內部審計工作質量和效率的目的。加強內部審計人員信息審計技能培訓，要求農村商業銀行配備合適的審計信息技術人才，促進內部審計部門人員計算機業務能力的提高。同時，加強人才的引進和培養，有效提高審計人員的信息運作能力，使農村商業銀行的內部審計工作更加適應新常態的發展要求。

（五）完善內部審計的相關法律法規

由于社會制度的不同，國外幾乎沒有有關內部審計的文獻可以直接參考。國外對類似理論的研究主要集中在政府績效審計的理論上。我國政府的“內部審計”始于1985年的“廠長、經理離職后的內部審計”和2008年的《經濟審計與審計條例》（曝光草案）。經過多年的發展，農村商業銀行內部審計的相關法律、法規和實施規章制度正在逐步完善。然而，農村商業銀行正處于一個復雜的國際轉型之中，制度建設與農村商業銀行的實踐之間始終存在著一定的脫節。只有不斷完善和完善相應的法律法規，才能為審計實踐提供明確的指導，審計員能夠規范、高效地開展審計工作。

（六）提高審計人員創新能力

通過推動審計創新，切實加強審計人才建設，努力培養審計人員的開拓創新能力、綜合分析能力、組織協調能力。加強理論研討，發揮內審協會在審計理論研究方面的帶動作用，不斷強化科研保障、創新研究形式、拓展交流平臺，努力做到學以致用、用以促學、學用相長，組織審計理論學術研究研討會和交流會，充分調動審計人員參與審計工作研究的積極性，進一步提高理論水平和實踐能力，逐步培養一批能夠進行前瞻性、針對性、應用性和學理性研究的審計人才，激發了審計人員的內在動力和研究興趣，提升審計人員的能力素質。應當為審計人員參加業務培訓提供時間安排、經費保障等支持和保障。培訓方式可采用講授式、互動式、參觀式等，提高審計人員在培訓中的參與度，增強獲得感。除了參加主管機構舉辦的培訓外，內部也積極組織交流分享，鼓勵審計人員分享外出培訓、工作經驗總結、自學等多途徑獲取的知識、技能、經驗等。制定學習計劃，明確學習主題、學習內容、學習方式等，問題導向和目標導向相結合，多元化、多形式、全方位、全過程地培訓，確保各項學習任務落到實處，提高職業勝任能力。除了專業知識外，加大培訓力度，針對新興大數據軟件與平臺進行學習，掌握大數據內部審計的流程，提高審計人員的電子數據分析取證業務能力。扎實抓好“傳、幫、帶”工作，采取以老帶新、以審代訓等方式，由經驗豐富、業務能力強的同志帶領新進人員共同參與審計項目，讓新同志邊學邊干，達到理論與實踐相互交融，短期內業務技能快速提升的效果。

四、結語

總而言之，為了更好的適應市場經濟體制的發展，我國對銀行監管體制機制進行了不斷完善，面對這樣的發展新常態，銀行機構必須進行針對性調整才能更好地適應新形勢的發展要求。農村商業銀行是我國實現鄉村振興經濟金融服務的主要力量之一，其經過經營結構的不斷完善，實現了經營效益的大幅提升。即便如此，其內部審計工作的效能仍然較為低下，不利于自我監督體系的形成與完善，對其職能發揮與經濟效益的提升都產生了較大影響。因此，面對發展新常態，農商銀行的內部審計工作必須實現有效的轉型升級，才能充分發揮內部審計監督評價與決策支持作用，推動農商銀行實現穩定、持續發展。

參考文獻：

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篇(2)

關鍵詞：企業財務；管理現狀；建筑工程；問題；解決對策

中圖分類號：TU198文獻標識碼： A

引言：

近年來，隨著我國市場經濟的不斷更新變化建筑企業財務管理占有著越來越重要的地位。財務管理作為一種重要的管理工具，在建筑企業生產決策、績效評價、目標考核方面發揮著重要的作用，是建筑企業實現可持續發展的重要保障。建筑企業的財務管理是處理施工企業的各種經濟活動，組織處理各種財務關系的經濟活動行為。建筑企業的財務管理包括對施工中資金流量的管理，施工成本的管理，工程建設的耗資和工程利潤管理。建筑企業生存和發展的一個基本的保障工作就是施工企業財務管理工作，同時也是施工企業實現經營目標的出發點。

一、建筑企業財務管理現狀

建筑企業的行業特點是生命周期長，生產流動性強，投資大，涉及面廣，因此建筑施工企業的財務工作如資金籌措、產品價格形成、工程價款結算、生產資料統計與成本預算、考核等方面都與其他企業不同，其財務管理在實踐中不但存在著一些財務管理普遍存在的問題，還存在著一些建筑企業特有的問題，這些問題嚴重制約著建筑企業財務管理的水平，也影響了建筑企業的發展。

在建筑企業產品結構中，鋼鐵、煤炭、水泥等所占比重非常大，這就造成對水泥、焦化、冶煉等行業形成嚴重依賴。近年來，隨國家經濟政策的調整和市場競爭的影響，我國煤炭、鋼鐵等行業整體下滑，而這樣就導致相應的投資項目銳減，在建項目或?；蚓?，一些擬建項目不再審批，這些給企業的發展帶來了嚴峻的考驗和較高的財務風險。而且我國建筑企業眾多，從業人數也較多，如此眾多的企業瓜分有限的施工市場，競爭十分激烈，出現低價中標、墊資施工等不正當的競爭，嚴重影響我國建筑施工市場的秩序和應有的利潤空間。在這種過度競爭的情況下，施工生產經營的利潤空間越來越小，這一狀況在相當長的一段時期內不會有根本性的改變，使企業經濟效益低下，資本積累緩慢，發展后勁不足。這些情況造成企業的財務管理工作不能有效實施，也就會出現各種各樣的問題。

二、建筑企業財務管理中存在的問題

建筑企業的財務管理日益成為企業管理的重點與核心，但目前我國仍有部分建筑企業的管理者不能夠意識到財務管理的重要性，企業的財務管理工作相對較為落后，主要表現在以下幾個方面。

（一）財務管理意識淡薄，財務管理人才缺失

隨著近幾年我國建筑市場的不斷成熟和完善，大部分建筑企業管理者已經能夠較為清晰地認識到企業財務管理的重要作用，也將企業的財務管理工作提高到比較高的地位，但仍有部分建筑企業的高層管理者財務管理的意識較為淡薄，沒有意識到財務管理對企業發展的重要作用，也就不能采取相關措施完善企業的財務管理工作。另外，隨著近幾年我國建筑市場的持續發展，很多建筑企業的規模迅速擴大，企業的人才隊伍也在不斷地壯大，但是需要指出的是，雖然我國的建筑企業每年都從外部引進大批的高素質人才，但人才的引進主要偏重于技術人才，很少引進財務管理高級人才，導致企業的財務管理隊伍較為薄弱。

（二）財務管理規章制度不健全，財務業務處理不規范

完善的規章制度建設和規范的財務業務處理是企業完善財務管理的重要保證。雖然我國建筑市場在不斷成熟和完善，部分建筑企業已經形成了一整套完善的施工和安全管理規章制度，很少有建筑企業制定完善的財務管理規章制度。同時，大部分建筑企業的財務管理業務也沒有實現規范化，員工的財務管理行為沒有嚴格的統一，這就會導致企業內部財務管理較為混亂，嚴重破壞了企業財務管理的完整性。

（三）財務預算執行不嚴格，企業內部控制建設不合理

嚴格的財務預算和完善的內部控制建設可以有效地保證企業財務管理目標的實現。但目前我國大部分建筑企業的財務預算都不能得到嚴格的執行，很多建筑企業甚至將財務預算簡單地與財務計劃相等同，造成財務預算流于形式，企業的財務管理目標難以實現。另一方面，很多建筑企業的內部控制建設較為缺失，企業內部的崗位和職權設置不合理，部分項目經理和部分技術人員擁有過高的管理權限，其職權不能受到很好的監督和制衡。

財務管理的對策三、解決建筑企業

（一）領導重視及提高財務管理人員素質

領導者應從思想上轉變重技術輕管理的思想，,改變憑經驗進行決策的老式管理作風，確立財務人員在參與決策中的重要地位，傾聽財務管理人員的建議，以提高經濟決策的科學性、針對性。 建筑企業財務管理制度的有效實施需要一批有較強的業務水平和較高的工作能力、并具有愛崗敬業、遵守職業道德的財務管理人員來執行，因此企業要制定切合實際的人力資源政策，在以人為本的前提下，積極培養專業人才，建立合理的人才引進機制，制定整套的人才選拔程序。并且要提高財務管理人員的風險管理意識，強化財務會計法律觀念，提高綜合協調能力，提升財務管理人員對現代技術手段的運用能力。

（二）完善建筑企業內部審計管理控制

建筑企業的財務風險防范控制水平，必須重視內部審計在防范財務風險管理中的作用內部審計主要由企業審計部門，結合企業自身的財務管理狀況， 堅持以經濟效益 （財務狀況） 審計為主， 過程審計與經濟責任審計相結合的原則，對企業及相關單位內部控制措施的執行情況、 財務預算落實情況等一系列的財務管理工作效果進行審計核查。目前越來越多的企業認識到內部審計的重要性， 內部審計工作也逐步實現由財務收支審計、 經濟效益審計、 經濟責任審計向以風險為導向的管理審計的轉變， 由事后驗證型向事前、 事中審計的轉變。通過強化內部審計， 逐步增強財務管理工作的透明度， 有效杜絕財務資金使用過程中的不合理現象， 最大限度地防范企業風險。

（三）完善建筑企業的財務管理制度，規范財務業務的處理

建筑企業管理者想要更好地對企業資金進行有效管理，首先要充分的認識到建筑企業財務管理的重要性和特點。盡管財務核算方法以及資金管理的相關軟件目前已經得到比較廣泛的使用，但是由于目前我國部分建筑企業還在使用舊式的集權管理模式，因此很多企業內部的所有決策都是由企業管理者憑借自身經驗和自覺來進行決策，所有很多財務管理軟件和工具都不能實際有效的運用，而且財務會計部門中的人員素質和能力參差不齊，在實際工作中可能只是聽從領導的指揮，而缺乏獨立的判斷能力，因此不能為企業財務管理提供及時有效的財務管理建議，所以從根本上提高企業的財務管理效果就只有不斷完善建筑企業的財務管理制度，建立一個完善的建筑企業的財務管理制度：第一步，需要在企業內設立專門的財務部門、經濟管理部門、審計部門以及結算中心。第二步，財務部門內部要進行明確、合理的分工，不相容崗位相分離，對企業資金的支出、收入、調控以及審計等工作進行結合，同時確保各崗位的職責執行到位，形成相互制約、相互監督的機制，各部門、各人員盡最大的努力發揮自身的職能，從而形成更加完善的企業財務體系。第三步，通過制定相關的制度如材料采購制度，使詢價、采購、付款人員相分離；加以保證財務行為要規范，確?！稌嫻ぷ骰A規范》實施到位，依法理財，認真履行財務管理職能，有效地使用每一分錢，建立、健全各項財務管理制度，提升整體管理水平。

（四）加強項目管理，做好成本控制

首先，要加強項目班子建設。加強項目班子的組織建設，把項目班子負責成員等納入企業人事管理系統。項目的施工組織設計方案、技術方案必須經過企業的審查，進行實施必須有企業相關職能部門的監督指導，避免出現質量安全事故，給企業在信譽和經濟上造成很大損失。企業有關職能部門定期的巡查施工項目進度, 其次，強化項目資金管理。項目部應按時編報資金使用計劃，嚴格審批制度。再次，加強項目成本管理, 施工企業要求的生存和發展，必須迅速適應建筑市場的環境變化，包括適應市場的價格要求。因此，作為施工企業應推行目標成本管理，以中標價扣除稅金后作為工程結算收入，再扣除目標利潤后確定目標成本，項目管理部門要及時編制施工圖預算和施工預算。

按《會計工作基礎規范》對原始憑證的真實性和合法性的審核和監督到位，比如在工程項目成本核算中該項目有許多原始憑證不是發票而是白條做賬，偷稅漏稅，直接列支成本。理由是沒有發票購買的材料便宜，此舉就存在許多隱患如材料以次充好引發工程質量事故的發生，從而加大了項目的成本費用；或以公謀私的等，使資產流失；對原始憑證的準確性與完整性的審核和監督到位。審核原始憑證看視簡常，但做好這項工作并不容易，其中包括很強的技術性、政策性和責任性?，F實工作中發生大量的違法亂紀問題很大一部分與對原始憑證把關不嚴有直接關系；要把與目標成本有關的主要活動納入成本控制系統中，從而對目標成本進行全面、系統、科學的管理；嚴格控制和管理項目施工過程中實際發生的工料消耗，加強現購物料管理，根據現實雇用臨時工，同時嚴控非生產性開支。最后，重視工程項目結算管理。施工企業經常會有竣工項目結算長期擱置的現象發生，必須成立項目結算小組或類似機構，安排專人負責工程項目的結算和清欠事務，以免喪失索賠的法律時效，給企業造成損失。當然，要做好結算工作，還要在內部強化基礎管理工作，如變更簽證、索賠、實物量核對、結算書的編制和送審等，減少因自身的原因而延誤結算。

結束語

伴隨著建筑企業生產環境的不斷變化和所面臨風險的多樣化，建筑企業尤其要重視財務管理在企業現代管理中的重要地位，建立完善適應企業現代化發展的管理體系才能更加促進建筑行業的發展。

參考文獻：

[1]王艷麗. 建筑企業財務管理現狀及對策研究[J]. 現代商業，2013，35：246-247.