國企深化改革工作計劃精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇國企深化改革工作計劃范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

（一）發揚攻堅戰精神，推動企業改革不斷深化。一是繼續推進企業資產重組，促進產業結構調整和行業整合，抓好醫藥、壓力容器、機電閥門、塑料、民爆等行業的整合工作，不斷擴大重組規模。二是強化企業上市的培育工作。按照《公司法》、《證券法》的相關規定，通過引進戰略投資和產業融合完善產權結構，實現產權多元化。今年以培育*佛慈制藥股份公司首發上市為突破口，力爭1至2戶企業上市。三是繼續抓好企業改制規范工作，進一步規范完善公司法人治理結構。做好國有控股、參股企業國有產權代表委派和管理工作，促進企業又好又快發展。四是以培育“小巨人”企業集團為重點，加快國有經濟布局結構調整步伐。打破地區、所有制和部門隸屬界限，推動國有資本向優勢產業和領域集中，向企業的核心業務板塊集中，重點扶持發展*燃化集團、蘭高閥等20戶大企業大集團。大力實施出城入園，積極引導國有企業尋求新的發展空間。（責任單位：市國資委、市經委）

（二）完善國有資產監管體系，提高國有資產監管水平。貫徹落實《企業國有資產法》，積極推行國有資本收益收繳管理辦法和國有資本經營預算制度，選擇部分企業進行國有資本經營預算制度試點。完善國有資產保值增值考核和績效評價體系，開展企業負責人任期經營業績考核。搞好監管企業經濟運行監測分析。加強企業財務監督管理和國有企業投融資風險控制。健全企業經營業績考核體系，完善經營業績考核辦法。（責任單位：市國資委）

（三）繼續推進城市市政公用行業的改革。以推進供水、供氣、供熱等體制改革和環衛作業市場化運作為重點，加快城市市政公用行業市場化的改革進程。有條件的單位，可積極推行市政公用行業特許經營試點，采取出租、租賃、委托經營、股份合作或出讓經營權等多種形式放開搞活，逐步形成國有、私營、外資等多種所有制平等參與市政公用設施建設和運營的格局。（責任單位：市國資委、市建管委、市執法局）。

（四）加快推進集體企業改制工作。研究出臺集體企業改革的相關配套政策，推動全市集體企業的改革發展。（責任單位：市國企辦、市非公有制經濟發展服務局）

（五）大力發展非公有制經濟。全面落實省委、省政府關于促進非公有制經濟發展的各項支持政策，消除制約非公有制經濟發展的障礙，推動非公有制企業技術改造和創新。積極鼓勵非公有制企業（自然人），通過產權轉讓、合資、合作、租賃、托管和股份制等形式，參與國有企業的改制、改組和改造。加強非公有制企業的融資與信用擔保工作，著力營造各類所有制經濟共同發展、平等競爭的良好環境。實施中小企業成長工程，加大對中小企業服務體系的扶持力度，加快中小企業服務體系建設，促進全市非公有制經濟又好又快發展。（責任單位：市非公有制經濟發展服務局）

二、圍繞貫徹促進農民增收計劃，深化農村經濟體制改革

（一）抓好農村綜合改革（省列）試點工作。繼續推進永登縣以稅費改革為主要內容的省級農村綜合改革試點。通過整合資金和財政轉移支付，下放經濟管理權限，加大縣域經濟支柱產業的扶持力度和基礎設施的投入，努力縮小城鄉差別（責任單位：市財政局）。加快小城鎮建設和發展，抓好榆中縣和平鎮全國發展改革試點鎮和永登縣中川鎮、紅古區平安鎮、皋蘭縣石洞鎮、西固區新城鎮省級小城鎮發展改革試點鎮工作（責任單位：市發改委）。實施七里河區阿干鎮、西固區河口鎮、紅古區窯街鎮、永登縣苦水鎮、榆中縣甘草鎮、皋蘭縣西岔鎮等6個市列小城鎮重點鎮建設，增強小城鎮的聚集輻射功能。（責任單位：市建管委）

（二）繼續深化鄉鎮機構改革，著力推動政府職能轉變，切實提高社會管理和公共服務水平，推動社會主義新農村建設。完善鄉財縣管辦法。逐步探索推行村財鄉管管理方式，加大財政對村級經費的補貼力度，建立健全村級組織運轉經費保障機制，努力提高財政運行效率。落實“一冊明、一折統”惠農資金支付方式改革，切實保證各項支農惠農政策落到實處。繼續開展化解農村義務教育“普九”債務工作，研究推進鄉村債務化解工作辦法，探索建立農村公益事業投入新機制。（責任單位：市編辦、市財政局）

（三）探索農村土地經營權流轉的各種有效方式，促進土地適度集中和規模經營?？偨Y農村土地承包和流轉規范化試點縣經驗，積極探索規范土地承包經營權流轉的形式、對象和程序，建立健全縣、鄉承包土地經營權流轉規范管理指導服務體系，努力形成農村土地承包經營權流轉市場機制，鼓勵有條件的縣、鄉實行土地適度規模化和集約化經營。加快對土地流轉工作的業務引導，進一步規范流轉合同簽訂、備案、變更登記、辦證程序，逐步依法規范土地承包經營權流轉行為。建立健全協調、調解、、仲裁、司法等渠道解決農村土地承包糾紛的調處機制，妥善處理土地承包經營權流轉引發的糾紛問題。（責任單位：市農辦）

（四）推動和深化農村金融改革。以農村金融機構準入試點為引導，大力推進農村金融改革工作，著力構建由商業金融、合作金融、政策性金融相結合的農村金融服務體系。積極爭取國家支持，適度放寬我市農村地區銀行業金融機構準入試點的政策條件，擴大試點范圍。探索組建村鎮銀行和小額貸款機構，加大金融支持農業和農村發展力度。進一步理順和完善農村合作金融機構管理體制，加快農村信用合作社改革步伐。以產權制度改革為引導，加快市、縣聯社體制改革，組建統一法人社，建立健全法人治理結構和內控制度。（責任單位：市政府金融辦）

（五）推動農村其他改革。貫徹落實《農民專業合作社法》，制定出臺支持和促進農民專業合作社發展的具體政策和措施，大力提高農業生產組織化程度，加快農村專業經濟協會有序發展（責任單位：市農牧局）。推進水利工程管理體制改革和小型農田水利設施產權制度改革（責任單位：市水利局）。深化糧食流通體制改革，認真貫徹落實《*市糧食流通監督管理條例》，夯實糧食安全體系，提高糧食宏觀調控能力，培育和發展糧食市場體系和放心糧油進農村、進社區體系，加快焦家灣糧油物流中心項目建設，繼續完善對種糧農民的直接補助政策（責任單位：市糧食局）。制定出臺貫徹落實國家深化改革加強基層農業科技服務推廣體系建設意見，加快建立適應市場經濟和農民要求的農業科技服務新體系（責任單位：市農牧局）。貫徹省政府關于開展集體林權制度改革的實施意見，穩步推進農村集體林權制度改革試點（責任單位：市林業局）。繼續深化獸醫管理體制改革。（責任單位：市農牧局）

三、圍繞政府職能轉變，加快行政管理體制改革

（一）加快改革和完善政府機構職能，積極建設服務性政府和法治政府。依據國務院和省、市政府新一輪行政機構改革的要求，按照“經濟調節、市場監管、社會管理、公共服務”的原則，積極推進調整行政機構和管理職能，合理劃分市、縣區政府行政管理職能和權限，逐步建立起市、縣區兩級政府權責明晰、設置科學合理的城市管理架構和運轉高效的管理機制，從根本上提高城市管理效能和現代化管理水平。（責任單位：市編辦、市人事局）

（二）繼續推進政企分開、政資分開和政事分開。切實減少政府對企事業單位運營活動的直接干預，完善政府管理經濟和社會的形式與手段，強化政府社會管理和公共服務職能，充分落實登記管理機關和業務主管單位“雙重負責”體制。登記管理機關要加強對社會組織總量控制和結構調整；業務主管單位要對社會組織發展制定具體目標，納入到每年的工作計劃之中。同時，賦予社會團體相應職能，消除不利于社會組織發展的體制障礙，完善內部運行機制，優化結構布局，發揮社會組織在經濟領域實行行業服務、指導、協調和自律管理等作用，為經濟社會發展服務。重點啟動推進政府主導型行業協會的改革，按照市場化、政企分開、政事分開的原則，推進政府與行業協會職能、機構、人員、資產分開，加快社會團體的改革與發展。（責任單位：市民政局）

（三）進一步深化政府審批制度改革。貫徹落實國務院辦公廳轉發監察部等部門《關于深入推進行政審批制度改革的意見》，繼續調整和取消行政審批事項，建立健全行政審批運行、管理和監督的長效機制，做好市級行政審批項目的規范改革工作。抓好行政許可（審批）項目目錄的公開，加強審批監督，健全部門間協調配合機制。深化新一輪行政審批制度改革，擴大和完善市、縣區政府政務大廳的服務職能，減少審批環節，優化審批流程，努力提高辦事效率和服務質量。（責任單位：市監察局、市政府辦公廳）

（四）穩步推進財稅體制改革。以建立公共財政、優化支出結構，確保民生為目標，全面深化部門預算改革，改進預算編制方法，逐步將各類專項資金納入部門預算。繼續推進政府收支分類改革、收支兩條線制度的改革，增加預算透明度。推進財政國庫集中收付制度改革。繼續做好永登縣、榆中縣“省直管縣”改革試點工作。改革政府采購制度，擴大政府集中采購范圍，健全市場運作和監督機制。推進稅制改革，進一步完善稅收征管體制，全面落實《*市政府非稅收收入管理暫行辦法》。加快推進財政科學化、精細化管理，提高財政資金使用效率。進一步優化財政支出結構，財政資金的支出要向低收入群體、教育、醫療衛生、社會保障等社會事業傾斜。（責任單位：市財政局）

（五）推進區域性資本市場發展，深化金融體制改革。充分發揮政府金融辦的職能作用，全方位推進銀地銀企合作。圍繞*區域性金融中心建設，加快*銀行增資擴股步伐，進一步完善公司治理結構，拓寬經營業務和發展空間，加快探索建立地方中小企業評估、放貸和監測的高效運行機制，提高其市場競爭能力和服務水平。完善多元化金融服務體系，積極爭取光大銀行、民生銀行、中國進出口銀行、中國信用保險公司等金融機構在蘭設立分支機構和辦事處，鼓勵國內在蘭銀行和有條件的企業積極上市融資、發行企業債券，擴大資本市場籌資規模。（責任單位：市政府金融辦、市國資委）

（六）繼續深化投資體制改革。按照科學化、制度化的要求，完善政府投資項目的決策程序和機制，逐步實行項目公示制度，建立咨詢評估論證制度，重大項目專家評議制度和投資責任追究制度。全面落實《*市政府投資項目管理暫行辦法》、《*市企業投資項目核準暫行辦法》、《*市重大建設項目稽察辦法》等六個專項辦法。進一步規范政府投資資金管理，加強對政府投資項目的審計監督，完善重大項目稽察制度，加強對政府投資項目的全過程監督。（責任單位：市發改委）

（七）加快落實事業單位崗位設置管理工作，穩步推進事業單位改革。按照政事分開、事企分開和管辦分離的原則，對現有事業單位要逐步分三類進行改革。主要承擔行政職能的，逐步轉為行政機構或將行政職能劃歸行政機構；主要從事業生產經營活動的，逐步轉為企業；主要從事公益服務的，強化公益屬性，整合資源，加強政府監督。年內完成以崗位設置管理為主的事業單位改革任務，實現事業單位人事管理由身份管理向崗位管理的轉變。同時，逐步推進事業單位養老保險制度改革，完善相關財政政策（責任單位：市人事局）。積極穩妥地推進市房產經營公司“退事轉企”改革的試點工作。（責任單位：市人事局、市發改委、市房產局）

四、圍繞轉變經濟發展方式，不斷探索科學發展的體制機制

（一）健全資源環境價格形成機制。逐步形成有利于節能減排和保護資源環境的價格形成機制。加快垃圾、污水處理市場化進程，穩步推進水價改革，實施征收污水處理費，逐步將污水處理標準提高到補償成本、合理盈利的水平。（責任單位：市物價局）

（二）健全節能減排降耗體制機制。嚴格執行國家節能減排統計、監測及考核實施方案和辦法，將節能減排降耗目標納入政府目標管理考核體系，實行節能減排降耗問責制和一票否決制。建立并實行固定資產項目節能評估和審查制度，強化和完善重大節能減排技術推廣和應用機制，加大對節能重點項目、節能技術和產品推廣的財政支持力度。（責任單位：市經委、市財政局）

（三）探索建立區域經濟協調發展新機制。按照省、市政府對發展區域經濟和城市功能區建設的要求，充分利用國家綜合配套改革試點政策的優勢，積極探索和研究環*都市經濟圈的規劃與運行機制，努力使我市率先在新型工業化、現代服務業和城鄉一體化方面走在全省前列。（責任單位：市發改委）

（四）加強突發事件應急體系建設。建立健全分類管理、分級負責、條塊結合、屬地管理為主的應急管理體制，形成統一指揮、功能齊全、反應靈敏、運轉高效的應急機制。健全公共安全管理機制，健全監測、預測、預報、預警和快速反應系統。健全應對突發公共事件的組織體系，明確各方面職責。提高基層應對突發公共事件的處置能力，提高群眾參與應急管理能力和自救能力。（責任單位：市政府應急辦）

五、圍繞解決民生問題，加快推進社會事業領域改革

（一）深化收入分配制度改革。完善收入分配制度，規范收入分配秩序，加強對收入分配的監督和調節。完善國有企業工資收入分配規則和監督機制，加強對國有獨資、國有控股企業及壟斷行業收入分配的監管（責任單位：市國資委）。貫徹落實在崗職工最低工資標準，深化行政事業單位工資收入分配制度改革，進一步規范公務員和事業單位工作人員收入分配秩序。（責任單位：市勞動和社會保障局、市人事局）

（二）進一步完善社會保障制度。繼續擴大社會保險覆蓋范圍，推進做實企業養老保險個人帳戶工作，逐步建立企業退休人員基本養老金正常調節機制。做好城鎮職工基本醫療保險與其他醫療保險制度之間在基本政策、標準、管理措施等方面的銜接，整合現有的醫保管理資源，加快建立高效的管理平臺。加快推進社區建設，逐步實現企業病退休人員、傷殘人員的社區管理。繼續擴大城鎮居民基本醫療保險和新型農村合作醫療制度覆蓋面。繼續完善城鄉居民最低生活保障制度，探索建立農村養老保險制度（責任單位：市勞動和社會保障局）。繼續建立健全廉租住房制度，改進和規范經濟適用房發展，完善住房公積金管理制度。（責任單位：市房產局）

（三）繼續推進科技體制改革。按照“職責明確、評價科學、開放有序、管理規范”的原則，大力推進市屬科研院所管理體制改革。社會公益類科研院所要做好分類改革的前期調研和方案制訂工作。技術開發類科研院所要以理順產權關系為重點，逐步推進股份制改革。勘察設計單位要深化內部人事、分配等制度改革，逐步改變為市場化經營的企業。（責任單位：市科技局）

（四）進一步深化教育管理體制改革。著眼于以人力資源開發和人的素質的提高推動我市經濟發展為目標，按照普及義務教育、擴大高中教育、發展高等教育、大力發展職業教育和繼續教育的方向，完善現代教育體系，深化教育管理體制和投入體制改革。完善校長負責制，探索民主管理機制。積極推進依法辦學、民主治校和科學決策。組織實施學校崗位設置和管理工作，落實工資制度改革配套措施。繼續推行教師資格準入制度。（責任單位：市教育局）

（五）繼續深化文化體制改革，加快文化產業發展和經營性文化單位的改制。重點是進一步理順文化出版、廣播電視系統的宏觀管理體制和微觀運行機制，轉變政府職能，推進結構調整，加快資源整合，積極推進政企分開、政資分開、政事分開和管辦分離，把文化體制改革與文化產業發展有機結合起來。進一步完善公益性文化事業單位的人事、管理、分配制度改革。積極落實23個文化事業單位退事轉企改革工作。研究制定鼓勵文化產業發展的相關政策，進一步放寬文化市場的準入，鼓勵社會多元化資本投資，加快培育建立統一、開放、競爭、有序的文化市場體系，發展具有地方特色的文化產業和文化品牌，年內完成縣區文化體制改革任務。（責任單位：市文改辦）

（六）加快醫藥衛生體制改革。適時推進醫療衛生體制改革，以人人享有基本醫療衛生服務為目標，堅持公共醫療衛生的公益性質，按照政事分開、管辦分開、醫藥分開、營利性與非營利性分開的原則，深化醫藥衛生體制改革，為廣大群眾提供安全方便、有效合理的公共衛生和基本醫療服務，努力緩解城鄉地區不同收入群眾之間基本醫療衛生服務差距擴大的趨勢。健全城鄉醫療衛生體系，進一步改善農村醫療衛生條件，全面完成鄉鎮衛生院改造任務。完善城市社區衛生運行機制和服務功能。（責任單位：市衛生局）

六、切實加強組織領導，努力構建和諧*的體制保障

(一）加強組織領導。貫徹落實市政府關于調整成立市深化改革領導小組的意見，即將市國企改革領導小組調整為市深化改革領導小組。領導小組主要任務是圍繞我市年度經濟社會發展需要，定期召開會議，分析改革形勢，研究部署改革工作。領導小組下設企業改革辦公室和體制改革辦公室，國企辦原領導體制不變，設在市國資委；體改辦設在市發改委，全面負責協調全市體制改革工作?？h區政府也要相應成立統籌協調改革的領導機構，建立改革工作聯席會議制度。（責任單位：市委辦公廳，市政府辦公廳）

（二）積極完善深化改革的工作機制。發展改革部門要努力適應新時期改革工作的要求，繼續堅持各級黨委、政府對改革的統一領導和決策，做好改革的總體指導和統籌協調工作。主管部門要落實好牽頭主抓改革的責任，切實加強部門內部以及各部門之間的改革協調和配合，形成推進改革的合力。市發改委牽頭抓好我市國家、省列專項改革和綜合配套改革方案的試點工作，及時為市委、市政府提供全市改革動態及意見建議。

（三）加強改革的調查研究。各縣區、市直各部門要積極組織進行重大改革措施的調查研究和專項改革方案的研究論證，注重探索改革中出現的新矛盾和新問題，以穩妥的方式積極推進改革試點。同時，要認真處理好改革發展與穩定的關系，做好改革實施過程的風險預控和糾偏機制，確保改革順利進行。

篇(2)

摘 要 在國有企業的工作中，如何保證企業的經濟活動與黨的方針政策保持一致，使國有資產保值增值，保證國有資產的價值最終體現在對人民有益的基礎上，紀檢監察工作在當中扮演了重要的角色。國企中紀檢監察工作，要把事前防范、事中制約監督和事后檢查結合起來，積極主動地開展紀檢監察工作是大勢所趨。

關鍵詞 關鍵環節 提前介入 超前防范

當前，國有企業正處于結構調整、深化改革和轉型的關鍵時期，紀檢監察工作在企業生產經營和管理工作中越來越顯示出獨有的魅力，成為國有企業生產經營和管理工作中的一項重要工作。

黨的十八屆六中全會明確提出“建設廉潔政治，堅決反對腐敗，是加強和規范黨內政治生活的重要任務。必須筑牢拒腐防變的思想防線和制度防線，著力構建不敢腐、不能腐、不想腐的體制機制?！辈⒃俅螐娬{要堅持有腐必反、有貪必肅，堅持無、全覆蓋、零容忍，黨內決不允許有腐敗分子藏身之地。由此可見，在國有企業的工作中，如何保證企業的經濟活動與黨的方針政策保持一致，使國有資產保值增值，保證國有資產的價值最終體現在對人民有益的基礎上，紀檢監察工作在當中扮演了重要的角色。紀檢監察工作要緊密結合企業實際，以規范黨員領導干部在企業經濟活動中遵紀守法行為，把紀檢監察工作滲透到企業生產經營管理的每一個環節之中，打造一個依法、廉潔、高效、健康的企業，使企業生產經營管理的效益、效率、效果達到最佳的合理狀態，保證國有企業資產運營的安全。

隨著企業經濟成分、組織形式、利益關系和分配方式日益多樣化，企業生產經營活動中的新情況、新問題也越來越多。僅憑等、靠上級的部署和群眾舉報來開展紀檢監察工作，已不適應企業發展的需要，也使紀檢監察工作受到了一定的限制。因此，把事前防范、事中制約監督和事后檢查結合起來，積極主動地開展紀檢監察工作是大勢所趨。

一、尋找紀檢監察工作的切入點

由于改革不到位，管理不夠規范，監督制約機制相對滯后等原因，企業不同程度地存在管理上的薄弱環節和漏洞，鑒于這種情況，我們要主動深入到企業管理的各個環節，認真調查研究，對于關鍵崗位、重點環節要立項進行解剖，確定風險點，研究制定加強管理的措施和辦法，堵住企業效益流失的“明稀暗渠”，防止以崗謀私。

二、要滲透到生產經營活動之中

搞好紀檢監察工作是各級紀檢監察部門義不容辭的責任，要積極參加生產經營會、基建工程招投標會議等行政管理活動，隨時收集經營管理的決策和實施過程中的信息，起到“把脈治病”或“保健”的功效。

三、主動協調各方力量，形成紀檢監察工作的整體合力

針對立項的效能監察項目，結合不同業務部門的工作職能，監察部門主動牽頭，協調相關部門，逐一優化監察方案，細化責任分工，把各個部門的業務專長變成紀檢監察的整體優勢。在實際工作中，監察部門要主動擔負起組織、指導、協調和監督檢查工作，制訂詳細的紀檢監察工作計劃和措施，并將紀檢監察任務逐級分解落實到各個部門。

四、緊緊盯住容易出現問題的關鍵環節

提前介入，把住源頭。決策是實現企業最優化目標的基礎，規范重大決策，對于企業的發展有著重要作用。紀檢監察部門要主動參與重大項目立項決策，監督項目所在單位貫徹集體研究、民主決策、立項的程序，有效防止個別人或少數人違背決策程序、擅自決策（或暗箱操作）立項的違紀行為；督促有關部門嚴格審核重大投資項目前期調研工作的計劃立項報批手段，杜絕違規立項情況的發生。要把偏重事后“翻箱倒柜”的清查，引導到工程建設招投標管理“聚焦”上。嚴格實行“三公開”，即公開報名、公開投標單位和公開評標、定標標準。對招投標過程，要嚴格把好“三關”，即嚴把招投標單位資質關，嚴把招標程序關，嚴把招投標紀律關，堅決查處在招投標過程中的違規違紀行為。

五、緊緊盯住容易出現問題的熱點部門，超前防范，抓好監督

例如，物資采購既是物資管理中的熱點部門，又是不廉潔問題的滋生點。注重研究把紀檢監察的重點向物資采購部門延伸，圍繞市場準入、公開招標、崗位輪換等幾個重要環節，協調相關部門建立健全“歸口管理、集中采購、分段把關、相互制約、陽光采購、優質高效”的物資采購工作機制。

六、重視針對紀檢監察工作中發現的問題，建章建制，規范管理

防止事過境遷，問題依舊，堅持每一個紀檢監察項目完成后，都要認真總結、分析存在的問題，研究問題產生的原因，有針對性地建章立制，堵塞漏洞。對此，紀檢監察部門會同有關部門建立并不斷完善多種經營管理、對外經濟活動、投資決策、資金管理等系列制度，促使企業逐步走上產權明晰、管理規范、廉潔經營的軌道。

篇(3)

關鍵詞：內部審計 質量管理 現狀 存在問題 有效途徑

中圖分類號：F239.45 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）01-166-02

一、前言

企業是國民經濟發展中的中堅力量，擔負著振興國民經濟、參與國際競爭的重任。長期以來，隨著經濟全球化的趨勢和我國國際地位的上升，企業通過不斷深化改革創新，規范管理，引進先進技術和管理理念，經濟實力大幅度上升。但與此同時，在與他國企業進行競爭的過程中也暴露出諸多的不足，如內控機制不完善，風險防范意識淡薄，資產質量和經營成果不實等不良現象，嚴重制約著企業的穩定健康發展。眾所周知，審計質量是審計工作的生命線，是保證企業健康發展的必要條件。因此，企業迫切需要通過加強內部審計的監督工作，來改進管理、堵塞漏洞、實現持續健康發展。

二、當前企業內部審計質量管理現狀及存在的問題

1.審計計劃不完善。審計計劃指為了完成各項審計業務，達到預期的審計目標，在具體執行審計程序之前編制的工作計劃。它是企業進行內部審計調控、把握企業正常生產經營方向、充分利用審計資源的核心步驟?？梢哉f，一份科學合理的審計計劃，對于降低審計風險，提高審計資源利用率，提高內部審計質量有著重大作用。但是，當前我國企業在審計計劃的制定方面還存在一些不足，如：審計計劃目標不明確、管理模式不合理、資源配置不均、控制方法不科學等。正是由于審計計劃的制定缺乏一定的協調性、科學性和宏觀性，在執行計劃的過程中，內部審計機構之間缺少對審計對象的及時溝通與協調，致使各機構間配合不緊密，審計計劃無法有效執行，進而影響最終的審計質量。

2.編制審計工作底稿不規范。審計工作底稿是指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資料。它是審計證據的載體，可作為審計過程和結果的書面證明，也是形成審計結論的依據，它的好壞直接關系到審計報告的最終質量。但是，企業的審計工作底稿存在許多不規范操作，如：審計記錄表述不清，缺乏足夠的審計證據等。通常，審計相關部門會對審計工作進行二次復核，以此來發現審計工作中存在的問題，規避內部審計風險。但以上的不規范操作致使二級審核成了初審，給審計風險的評定帶來了困難，潛在地增加了審計的風險。

3.審計報告缺乏客觀性。審計報告是審計結果的最終體現，是評議企業是否按照國家相關法律法規進行穩定、正常運營的重要依據。當前，企業審計報告的不足主要體現在其客觀性的缺乏，具體體現為：企業相關機構對審計對象缺乏較為客觀、全面的評價，報告內容套話多，揭示問題時只提出審計底稿中反映的問題，而不去挖掘、分析問題的本質；將撰寫審計報告當作應付差事，審計評價泛泛而談，改進建議蒼白無力，缺乏價值等。目前，我國的大多企業對于審計報告的利用在深度、廣度層面還十分有限，審計資源有待進一步開發其潛在的利用空間。

4.內部審計人員的整體業務素質有待提高。企業內部審計機構的工作范圍涉及整個企業經營業務活動的全過程，這就要求審計人員具備較高的整體業務素質，有著良好的專業背景知識。目前，內部審計人員由于時間、精力等多種因素的限制，在業務水平及綜合素質方面還有待提高，如：業務面比較狹窄，專業知識結構單一，在工作中往往難以抓住問題的癥結和關鍵；企業內部缺乏復合型審計人才，以至于在審計工作中表現得底氣不足、力不從心；缺乏專業、持續的專業知識的系統培訓，大多審計人員都只能在較長時期內固定地從事某項工作，缺乏工作交流和崗位交換，無法應對審計工作中的突發狀況等。因此，目前大多企業的內審檢查缺乏深度，難以適應當前不斷變化的審計工作的需要。

三、加強內部審計質量管理的有效途徑

篇(4)

或停牌啟動集團整體上市

傳聞：大連熱電（600719）將于近期停牌啟動集團整體上市。

記者連線：記者多次致電大連熱電證券事務部，但對方電話始終無人接聽。

早在去年12月，大連熱電集團即向中國證監會作出《關于避免同業競爭的承諾函》，以大連熱電作為熱電聯產、集中供熱的唯一平臺和主體，熱電集團將成立專門機構，研究制定解決方案，方案采用資產重組、整體上市或中國證監會認可的其他方式，并在完成股權變更登記的12個月內，解決熱電集團與大連熱電存在的潛在同業競爭問題。

今年年初，大連市政府進一步表示將加大國企上市和深化改革力度，而大連熱電集團亦在整體上市單位名錄。2月份，大連市國資委將所持6656.69萬股（32.91%）大連熱電股份變更為大連熱電集團持有的事項已完成變更登記，熱電集團為大連熱電第一大股東。

根據公告，由于歷史原因，大連熱電不擁有管網及換熱站資產，管網運行人員及經驗不完備，因此除電力銷售外，大連熱電熱力產品需委托和銷售給熱電集團，通過熱電集團對外銷售和提供加工轉換。熱電集團表示，此次變更完成后，不排除在未來十二個月內對上市公司進行資產重組的可能性，以徹底消除關聯交易。

因此，大連熱電集團通過大連熱電實現整體上市的傳言并非空穴來風，按照目前的情況猜測，熱電集團整體上市可能只是時間問題，不過截至目前，整體上市方案仍未最終出臺，亦無明確的時間表。盡管大連熱電公司層面未對該重要事項作出進一步的說明，但坊間的傳聞卻持續不斷，近期更是傳出大連熱電即將停牌，熱電集團有望在近期上市。

記者擬就此征詢大連熱電證券事務部，但對方電話始終處于無人接聽狀態。近期的種種跡象表明，熱電集團動作頻繁，如熱電集團擬商談接收瓦房店熱電廠的具體事宜，而金州二十里堡熱電廠的廠址、辦公樓預計將于十月份開始征地，均是積極備戰上市的表現。

青山紙業：

或被贛州稀土公司借殼

傳聞：贛州稀土公司擬借殼青山紙業實現上市。

記者連線：青山紙業（600103）證券部工作人員稱，從未聽聞或被借殼一事，公司并未接到贛州稀土公司的借殼請求，亦未主動與贛州稀土公司接洽。

青山紙業是A股老牌上市公司，但近年來業績巨幅波動，2009年曾巨虧近2億元，2010年扭虧為盈之后，今年一季度再度虧損2800萬元，總體而言，青山紙業業績已經步入下降通道，暫無企穩跡象。而在二級市場上，鮮有基金主動建倉青山紙業，股價至今未能步出底部區域。

近期坊間傳聞，經中國信達資產管理股份有限公司牽線，贛州稀土公司將借整合三明市稀土礦產的機會，得以實現借殼青山紙業上市的愿望。傳言稱，近期作為青山紙業控股股東的福建省青州造紙有限責任公司已經萌生退意，欲撤資轉股，最終“掏空”青山紙業，僅留下殼資源，而贛州稀土公司將對殼資源進行注資，最終實現上市。

對此，記者連線青山紙業證券部，得到的答復是青山紙業并無置出殼資源的計劃，其控股股東亦有轉讓控股權的計劃，公司更未與贛州稀土公司主動接洽商討轉讓殼資源事宜。據本刊了解，上述傳聞并非始自今年，去年即有類似傳聞，不過青山紙業并未公開辟謠，近期傳聞再度四起，有分析稱或與青山紙業持續走低的業績有很大的關聯。

值得一提的是，坊間針對于青山紙業的傳聞既包括公司本身，也包括其子公司。今年3月份，業內紛傳青山紙業控股子公司將進行股份制改制和增資擴股，而青山紙業為了推動該重組事項，還出售了部分可供出售金融資產。當時青山紙業就此了澄清公告，稱兩家子公司上市暫屬戰略構想，青山紙業擬將兩家子公司的增資擴股工作列入2012年工作計劃，使之優化股權結構，該事項尚未進入實質性啟動階段。

本刊也注意到，近兩年來，鮮有券商對青山紙業作出投資評級，依照行業規則，青山紙業短期內難以走出業績低谷應是大概率事件。

思源電氣：

前4個月訂單同比增長

傳聞：思源電氣1-4月訂單增長90%

記者連線：思源電氣證券部工作人員表示，目前公司經營活動一切正常，今年前4個月訂單的確有所增長，但具體增長的數據要等到中報披露才能知道。

思源電氣（002028）主要從事輸配電設備的制造和服務，公司是國內知名的專業研發和生產輸配電及控制設備的高新技術企業。

安信證券日前對公司進行了調研，在調研報告里稱，“1-4月公司訂單增長90%多。GIS已經初步站穩腳跟，國網第二批招標中了8900多萬，南網也中了兩個包。220kV的GIS在系統外已經做了很多了，去年有一個多億的220kVGIS訂單，爭取今年進入集中招標，今年1-4月，GIS做了1.2億的產值，產能是5000-6000萬/月，目前產出每天3間隔?！?/p>

從公司的1季報來看，公司訂單繼續大幅增長，一季度新簽訂合同9.34億元，同比增長129%；2011年公司新增訂單27.3億元，同比增長18.2%。一季度訂單增速已顯示出公司的后續增長加速勢頭。

通過上述種種信息不難判斷，公司前4個月訂單大幅增長情況應屬實。2011年思源電氣業績同比下滑七成，不過公司已經基本度過了2010年下半年和2011年上半年一次設備行業最艱難的時期。這期間，在產能過剩、需求下降、惡性競爭的大環境下，一次設備廠商經歷了整個行業最低谷的時期。另外，從公司的訂單情況來看，2011年公司新簽訂單27億元，同比去年增長18%，高于營業收入的增速，主要原因是新簽訂單大多來自于去年下半年。從公司的確認收入周期來看，2011年結余的價格較高的訂單會在2012年開始貢獻收入，會帶來收入的高增長和毛利率的提升。隨著今年訂單的大幅增長，公司的業績將得到一定的改善。行業分析人士認為公司今年業績反轉可期。

浙江富潤：

大股東將繼續增持

傳聞：浙江富潤有強烈做高市值的預期，大股東擬持續增持。

記者連線：記者多次撥打浙江富潤的聯系電話，但始終無人接聽。

浙江富潤（600070）是紡織行業的龍頭之一，主營絹絲及絹紡綢產品等，由于其產品的特殊性，在歐美市場有著極強的出口競爭力和發展潛力。業績方面公司并無亮點，公司2011年凈利潤同比下降41.07%，主要原因有兩點，一是紡織業務毛利率下降導致整體毛利率下降1.33個百分點至11.84%；二是非經常性損益大幅減少。

不過，公司第一大股東富潤控股集團有限公司對公司的前景似乎較為看好，2011年12月28日其通過二級市場買入的方式增持公司股份14.8萬股，占公司總股本的 0.11%。此次增持后，富潤集團持有公司股份3622.24萬股，占公司總股本的25.75%。富潤集團計劃在未來12個月內增持不超過公司總股本2%的股份（含此次已增持股份在內）。

距離上次增持已近5個月，浙江富潤的股價已從當時7.5元的價格上漲至目前的逾13元，漲幅高達73.33％。特別是作為金改概念股公司股價近期走勢凌厲，屢創新高，自4月份以來該股已拉出5個漲停板，本周三強勢漲停。