會計檔案實地考察報告精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇會計檔案實地考察報告范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

關鍵詞：采購業務；內部控制；實務

企業采購業務管理是為了促進企業合理采購，滿足生產經營需要，規范采購行為，防范采購風險，以實現企業目標。根據2011年8月9日國家統計局公布的今年7月全國工業生產者出廠價格(Product Price Index，下稱PPI)，比去年同月上漲7.5％。工業生產者購進價格比去年同月上漲11.0％(國家統計局網站)。PPI反映的是全部工業產品出廠價格總水平的變動趨勢和程度的相對數，從一定程度上可以顯示企業生產過程中所面對的成本壓力。

在當前充分競爭的市場條件下，在全國漲“薪”一片的大環境中，企業采購業務作為企業經營目標實現的基礎環節，如何取得質優價良的物資和服務，降低生產成本，逾來逾重要。采購在企業中占據著非常重要的地位，因為購進原材料和輔助材料成本要占到一般加工制造業生產成本的50％以上，采購物料成本更是占了中信大錳產業園內的各個產品最終產品生產成本的84％～98％，甚至有一個新能源產品人工成本占總生產成本的比重低于2％。這意味著，在獲得物料方面所做的點滴成本節約都會對利潤產生重大的影響。加強采購管理控制是中信大錳產業園提升內部管理的重要任務之一，是為了提供不間斷的物料流和物資流從而保障正常生產，降低生產成本，提高產品質量，發展有競爭力的供應商，當條件允許的時候，將所購物料標準化，以最低的總成本獲得所需的物資和服務，使公司在激烈的市場競爭中占據有利地位，以最終實現企業價值最大化。

一、目前企業采購業務管理面臨的主要問題和風險：

1.采購制度不統一，部門間的協調和溝通不暢

中信大錳產業園采用供銷一體化經營策略與公司采購制度不統一，達不到與整個公司的協同效應。部門間的協調和溝通不暢，項目部門(生產單位)對物流部的工作經常采取強硬態度，而負責采購的物流部與項目部門(生產單位)的合作不熱心，導致有時采購回來的商品不符合實際需要，導致了部門間的沖突和扯皮推諉現象，造成了時間和資源浪費。例如，物流部按采購計劃購買了一臺高精度的材料元素分析專用實驗設備，價值近百萬元，設備回來后才發現某些指標、性能不能完全滿足實驗需要，而該設備是國外進口的，退貨，維護升級成本很高，后來只能將就著使用，造成極大的不便。采購隊伍力量有待加強。

2.零星材料采購業務組織

中信大錳產業園從201 1年才正式投產，為提高工作效率，早日建成投產，今年以前在項目建設期的一些零星材料采購業務都是項目組自行組織采購；但投產半年以來，并沒有把該零星材料采購業務轉移到物流部，不利于采購業務的集中管理和降低采購成本，提高采購效率，堵塞管理漏洞。

3.供應商的選擇和采購機會

中信大錳產業園內的項目都是新能源新材料高新技術產品，有特殊性，項目負責人依仗技術優勢，往往對采購業務施加了不恰當的影響，甚至于在很多進時候直接就決定了供應商人選，有很大程度主觀性。不利于企業在采購價格、質量、效率方面的風險控制。供應商的評估和準入制度還有待完善。采購信息收集、分析、處理和使用水平有待提高，原料采購的缺乏快速反應機制，容易錯失最佳的采購機會。而新能源新材料產品的主要原料如錳原料、鈷原料、鋰原料價格變動的影響因素多，價格波動大。例如，2010年金屬錳的最高和最低價的差額超過5000元，四氧化三鈷的價格2010年3月份到5月份2個月的時間內，每噸價格波動達到2萬－3萬元，這對產品的成本影響很大。

4.產品質量的監控

產品的驗收往往是到貨檢驗，不能對供應商的產品質量進行全程的動態監控，一旦出現質量問題，不容易發現質量隱患，難于解決出現的殘次品問題，也容易造成停工損失。

5.績效考核

缺乏可操作性強的績效考核制度，使績效考核流于形式。對供應方的考核局限于定性的主觀判斷，缺乏規范的流程和科學依據。對物流部的考核缺乏具有可操作性實施細則，不利于做到責、權、利的統一。

二、對企業采購業務管理的對策和建議

1.建立統一的、科學可行的采購管理制度

盡可能地做到集中采購，使企業的采購業務集中，避免多頭采購或分散采購，以提高采購業務效率，降低風險。加強各項目部門(生產單位、技術中心)與物流部的溝通，避免因為溝通不暢而使采購業務的執行偏離預期目標。打造個體素質高、群體結構優、專業門類全、人才數量足、發展后勁強，能夠為中信大錳工業園提供物有所值的商品的采購隊伍。

2.改善供應商的開發和管理

供應商的開發和管理是整個采購管理體系的核心，其表現好壞與否也關系到整個物流部的業績。一般來說，供應商開發包括的內容有：供應市場競爭分析，尋找合格供應商，潛在供應商的評估，詢價和報價，合同條款的談判，最終供應商的選擇，在供應商的開發和選擇上。供應商的選擇是采購的第一道關口，優質的供應商才能保證產品的質量，優化采購成本，對于關系到量產產品的供應商要有嚴格的評價過程。在大多數的跨國公司中，供應商開發的基本準則是“Q.C.D.S”原則，也就是質量，成本，交付與服務并重的原則?？紤]到控制的成本、效益原則，建立科學、可行的供應商開發和管理制度是必要的。

(1)建立科學的供應商評估和選擇制度，企業管理部負責組織制定供應商體系評價標準，負責組織相關部門進行供應商管理體系評價，負責供應商評價工作小組的組織、管理工作。物流部參與供應商的體系評價工作，負責對供應商的日常評價工作，負責提供現行供應商的的信息資料。技術中心負責評編制供應商的評價計劃，參與供應商評價工作，負責維護供應商資源庫并提供相關信息資料。技術中心把供應商的評價計劃傳遞到企業管理部，物流部把供應商的日常評價傳遞到企業管理部，企業管理部制定評價計劃。

(2)成立有技術中心、企業管理部、財務部、項目部門(或生產單位)、物流部人員參與的供應商評價工作小組，工作小組將供應商自查表先發給供應商自查，供應商將自查結果資料交報給工作小組，工作小組審定結果合格后組織現場評價，對供應商的資質信譽作出初步評價。

(3)由有技術中心、企業管理部、財務部、項目部門(或生產單位)、物流部人員參與組成的小組，對供應商實地考察。在實地考察中對供應商管理體系、合約執行能力、財務狀況、設計開發、生產運作、測量控制和員工素質等方面進行現場評審和綜合分析評分。主要考察供應商的質量體系；計量管理；設備管理；供應商對其上游供應商管理；培訓管理，關鍵崗位人員是否有完

善的培訓考核制度和記錄。最后形成雙方簽字認可的考察報告。

(4)根據評價組對供應商作的評價結論報首席執行官審批后與合格供應商簽定質量保證協議。公司受理供應商的投訴，按情況是否屬實和嚴重性決定是否對供應商評價工作小組進行考核，以防范舞弊風險。

(5)由物流部負責人督促采購主管對供應商進行每月績效跟蹤考核，包括3月一次的驗收與缺陷記錄；交付和價格績效。建立供應商年審制度，業績引導訂貨機制，相關部門根據批準后的供應商評價報告和更新供應商管理系統信息作出供應商名單的調整。

3.加強采購價格控制

市場競爭日趨激烈，企業在提高產品產量、保證產品質量的前提下，首當其沖是價格戰。因此，企業除加強管理、優化組織結構、降低生產成本外，更應注重構成產品的生產資料的采購成本的降低。而企業中各相關部門購進的原、輔材料、設備、建筑材料、各類商品及其他物資，都在不同層面影響產品生產成本和產品質量。采購價格控制是采購管理中的重要一環。采購不僅僅是物的問題，因此價格控制的本質也不是以價論價的過程，它的本質是建立一套適應市場發展的管理機制，是規范物資采購的手段，是企業精細化管理、降低產品成本的一個極為重要方面。

(1)價格決策。提高決策效率，建立原料采購的快速反應機制，把握好最佳采購機會。采購過程中的價格決策要做到科學有效、公開公正、比質比價、監督制約，杜絕采購過程中的不正當行為發生，大宗采購要盡可能的采用公開招標。公司成立由主要領導任主任，成員包括各部門負責人的價格管理委員會，統一領導和負責公司的價格管理工作。

(2)情報。物流部和財務部要廣泛收集采購物資的質量、價格等市場信息，掌握主要采購物資的信息變化。做到對主要采購物資價格變化的即時的、動態管理。提高采購信息收集、分析、處理和使用能力，獲取充分的市場信息，做出正確的采購決策，盡可能做到在低點用合同鎖定采購價格。

(3)采購價格的確定流程。首先，物流部向供應商詢價。接受詢價的供應商應在三家以上，詢價過程和供應商的報價要如實登記備案。其次，采購價格經財務部審核，按照審批權限報有關領導審批后，進行采購合同談判、簽訂合同與執行。公司常年使用的大宗物資采購業務，由公司首席執行官率領采購談判小組與生產廠商直接談判、簽訂采購合同。最后，物流部把采購資料及合同交財務部一份做好備案。

4.完善采購業務流程

由項目部門(或生產單位)提出需求計劃，生產安環部審核后報分管領導后再報首席執行官審批。物流部憑審批過的需求計劃表安排采購事宜。貨物采購回來后由使用單位或者專門的驗收部門驗收，并出具驗收報告(單)，財務部根據已審批完的付款申請書按合同約定付款。企業嚴格預付賬款和定金的管理。涉及大額或長期的預付款項，每月進行追蹤核查，綜合分析預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等情況，發現有疑問的預付款項，及時采取措施。采購業務的執行過程中，要實行內部牽制制度，保證計劃、授權審批、執行、付款、記錄由不同的人執行，相互牽制。事前、事中、事后對供應商的產品質量進行全程的動態監控，避免因采購產品質量事故造成損失。

5.加強會計系統控制，建立退貨管理制度，績效考核制度。

企業按新會計準則加強對購買、驗收、付款業務的會計系統控制，詳細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業票據、款項支付等情況，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。企業指定專人通過對帳單等方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。

企業建立退貨管理制度，公司在與供應商的合同中明確退貨條件、退貨手續事宜。對退貨事宜，要及時收回退貨貨款。涉及符合索賠條件的退貨，由物流部負責人考核并要要求采購主管督促經辦人在索賠期內及時辦理索賠事宜。

要建立績效考核制度，由企業管理部每月對采購價格、到貨及時率、驗收合格率、檔案管理、合理采購量等指標進行考核，將物流部人員薪酬與采購業務指標完成情況掛鉤，要把供應商也納入到考核體系中來，確保內控措施能得到切實執行。從管理體制上加強對物資采購決策者的監督；對物資采購人員形成長期有效的教育機制；凡是主觀上有意做出損害中信大錳產業園利益的人員，一經查實，必須追回損失，并堅決辭退當事人員和追究有關領導的責任，觸犯法律的移交司法機關處理。