審計匯報材料精品(七篇)

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇審計匯報材料范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

一是抓審計資源整合。我局充分認識到審計資源整合的重要性，在擴大審計隊伍的有利基礎上，不斷強化“統”的功能，大力推進內部管理模式的革新，整合審計力量。對全局人員打破科室界限實行統編審計組，實行了項目分配、文書制發、研究處理、督促整改的統一安排和部署，全局一盤棋，形成了整體合力和內部競爭機制，從而促進了工作效率和綜合業務水平的提高。同時，強化人員業務技能培訓，大力推進計算機輔助審計和AO系統應用，提高了全員綜合素質。

二是抓審計項目管理。我局強化了項目限時審結制，根據個體審計項目的大小、審計期間的長短、處理處罰的程度等因素對項目的完成時間作了科學限定，配套了項目考核規定，超時完不成的予以扣減分值。同時，對項目進度實行定期通報，把審計項目按照審計程序劃分為準備、查證、反饋、處理、整改等階段，實行一表多項柱狀標記，定期張貼公布，敦促審計人員提高工作效率。

三是抓審計質量控制。我們在全市審計系統內部創新編印了《審計文書范例匯編》，統一了各類審計文書格式，做到了全局審計案卷的整齊劃一，為爭創優秀審計項目打下了堅實的基礎。開展了以提高審計文書質量為核心的爭創“三優”活動，促進了審計工作質量控制和風險規避能力。創新了審計整改的時限和方式，探索形成了政府督辦、審計機關跟蹤、實施意見指導、通報制度和部門聯動機制保障的整改機制，有力提高了審計整改質量。

篇(2)

關鍵詞：會議匯報；云平臺；用戶互動

中圖分類號：TP393 文獻標識碼：A 文章編號：1009-3044（2016）09-0281-02

不管那個行業內部，各單位都有大量的接待參觀和考察的任務。其中的一項活動就是聽取或者觀看匯報幻燈。簡而言之就是一個人通過投影講很多人聽或者看，觀眾對于匯報材料的進度和內容沒有主動性，完全是被動的接收，這樣令人發困的形式能不能有所改觀呢？互聯網技術的發展以及智能平板電腦的大量涌現給了改變這種形式的新思路和新方案，那就是移動辦公。本文設計并實現了一種基于智能平板電腦和無線局域網的新型匯報演示系統，利用該系統，為單位內部的各類會議、匯報、檢查、評審等由多個不同單位來源的人員組成的外單位或上級單位的會議完成臨時材料分發及展示，展示的方式可以多種多樣，包括音視頻、圖片、文字材料等，觀眾可以根據自己的關注焦點對這些材料進行重點觀看。

1 系統組成

如圖所示，該系統簡化模型由三個部分組成。

簡單介紹一下：云端服務器主要存儲包括音視頻圖片文字等各類格式的電子文件材料，同時也負責對用戶訪問進行身份驗證和授權；無線局域網主要用于智能平板電腦和云端服務器之間的無線通信協議的實現；智能平板電腦用于接收從云端服務器上下載的資源，呈現各種電子文件材料，包含必要的音視頻解碼器。為了管理上的便利，可以對智能平板電腦的桌面進行定制，讓一般用戶只能訪問會議資源而不能進行其他的操作。為了美觀意見，可以考慮統一定制智能平板電腦的外殼，并印上單位的LOGO和必要的提示標語。

2 技術實現

總體而言系統采用B/S結構，云端服務器是S（Server）端，智能平板電腦屬于B（Browser）端。每次會議前，云服務管理員根據會議的安排將會議材料在云端服務器上生成一個目標文件夾，然后在智能平板電腦上生成一個文件鏈接，該鏈接指向云端服務器的目標材料的網絡地址，用戶首先利用智能平板電腦進行登錄和身份認證，通過認證后，通過點擊鏈接進行瀏覽目標材料，目標材料完全存放于網絡上，智能平板電腦通過無線局域網下載緩沖后用專門的應用APP打開，不提供轉存或保存到本地的功能，平板不支持與其他設備互聯，會議結束后所有材料存入云端服務器以留底備審計，云端服務器同時保存智能平板電腦對文件資源的訪問記錄和智能平板電腦的分配方案以便能夠追溯到具體人員。

3 安全措施及注意事項

1）為了使電子資料傳播受控，必須將智能平板電腦的藍牙和usb口禁用，防止和其他非授權設備互聯以傳遞文件，可以考慮設置兩級用戶權限，系統級和用戶級；

2）智能平板電腦通過專用無線局域網只能訪問特定的地址和資源，不能訪問單位內網的其他網段地址和資源，該網絡不能與國際互聯網直接相連，可以使用訪問控制列表來實施；

3）專用無線局域網需要控制使用范圍，例如通過調節無線AP的功率以限制只有特定場所的范圍才能接入，在接入設備上設置只對這些授權的智能平板電腦開放，其他用戶無法接入，會議結束要及時關閉無線局域網；

4）智能平板電腦上不保存資料，所有資料保存于網上云端服務器內，需要查看時智能平板電腦通過無線局域網下載緩沖后用專門的應用app打開，在退出系統時對緩沖進行自動清理；

5）智能平板電腦在訪問資源前需要先進行登錄和身份認證操作，所有的訪問記錄和授權操作在云端服務器上都記錄在案，系統管理員定期對這些記錄進行審計；

6）指定專人負責管理維護，如檔案室或者技術處之類的單位，會議結束后要及時對智能平板電腦進行充電，有損壞的設備要添加到黑名單中，這樣這些設備就無法在無線局域網中通過身份認證，從而防止因為設備丟失或者被盜產生的安全風險；

7）智能平板電腦上需要安裝各類APP應用以支持不同格式的電子資料的展現，如常見的文檔格式、圖片格式和音視頻格式，如果智能平板電腦缺乏相關的視頻格式解碼應用，就需要考慮在云端服務器進行視頻格式的轉換。由于智能手持設備的大量普及，呈現給用戶的應該是比較熟悉的不需要培訓的用戶界面，這樣方便用戶操作。

4 運行規范

每次會議前，由會議承辦單位和專門負責人員進行會議準備和技術管理。工作事項包括：架設專用無線局域網，收集會議材料，對會議材料進行必要的格式調整以適應智能平板電腦的屏幕，在智能平板電腦上生成指向會議材料的鏈接或者文件夾，登記發放智能平板電腦，回收智能平板電腦并登記，會議材料存檔，定期審計等。在會場入口處，把智能平板電腦分發給觀眾并登記，會議結束后回收設備。

5 結束語

在設計這個系統的時候，有這樣一個前提，就是單位內部的信息雖然不一定是秘密信息，但并不適合對全社會公開，所以在信息的呈現方式上考慮了使用專門的智能平板電腦來展示。如果這些信息是可以面向全社會公開的，那么這個系統可以更加簡單。運行管理也沒有那么多條條框框，可以在會場提供開放的無線局域網的接入，并在醒目位置提供電子資料的入口二維碼，用戶使用自己的手機通過掃描二維碼就能立即訪問這些電子資料了。

相對于傳統的幻燈匯報方式，采用統一包裝的智能平板電腦能有力提升單位形象，而且能夠提升觀眾的興趣和熱情，還能讓受眾能有一種參與感。相對于打印材料能更加節約紙張，而且方便對材料的修改。電子資料也更加方便管理。

參考文獻：

篇(3)

審計是監督別人的，監督別人首先就是要管好自己，時刻牢記審計紀律、廉潔紀律、保密紀律，依法審計，廉潔審計，“守正固本品自高”。小編搜集了優秀青年標兵事跡材料，希望大家喜歡。

大家好！我是信陽市平橋區審計局的xx。自己從事審計業務工作已快10個年頭了，多年的工作實踐讓我深深體會到作為一名審計人，責任重大，使命光榮。在工作中我謹記“責任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”的審計精神，始終扎根審計一線，先后參加了全國土地出讓金收支審計、債務審計、自然資源資產審計、省委巡視等工作，得到省紀委、省審計廳發文嘉獎和市領導、局領導的充分肯定。

勤于學習 練就過硬本領

我在大學學的是法律專業，初到審計局工作，就是一個不懂審計業務的門外漢?？吹酵聜兂鋈徲嫞乙粋€人孤零零的留在辦公室，這種存在感的缺失說實話讓我挺難受的。但是既來之則安之，干一行愛一行，要干就干好。我下定決心從零開始學會計，一定要成為行家里手。沒有專業老師輔導，我就從網站下載會計學的視頻一節、一節的看，從最基礎的會計科目入手、學習借貸記賬法、熟悉公司業務流程、直至看懂會計報表，自學的同時不忘向身邊的老同志請教，先后熟練掌握了會計學、審計學等基礎知識。知識總是不斷更新的，隨著審計手段的創新，大數據，云計算概念的提出，自己總有一種本領恐慌。在參加有限的培訓的同時，自己又抱著書本學習SQL語言，數據庫應用技術，保證自己適應大數據審計時代的需求。“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”。我堅持把學到的東西應用到審計工作中，然后在審計實踐中反過來不斷提高自己。近幾年，作為主審我從事的大型審計項目涉及債務、環保、三農、社保、民政、教育等方面。先后五次參加省委巡視工作，開展省直部門、市縣政府、省管高校的巡視監督。在學習、實踐的過程中，我更加注重思考。

善打硬仗 踐行審計精神

審計十二字精神說來容易做來難。但是我個人感覺做好無非兩個方面，干審計是個技術活，要講方法抓重點，這方面我注重總結歸納審計方案重點，緊扣工作方案，從會議記錄、部門文件中甄別問題線索，以點帶面、圍繞被審計單位的中心工作，挖掘問題線索。另外就是要有不見黃河心不死的韌勁和不怕苦、不怕累的勁頭，沖鋒在前，多實地調查和了解走訪。

2018年，我參加了全省組織的某次交叉審計調查，作為該項目的組長和主審，我壓力很挺大，說實話，直至審計中期，我們也未見蛛絲馬跡。想想別人半開玩笑的說“我看看你們信陽審計水平怎么樣，能不能找出來”。我們可是全省唯一的被授予“全省審計系統五面旗幟集體”的省轄市審計局，代表著整個信陽審計系統的形象。榮譽面前倍感壓力，沒更好的辦法，我從銀行對賬單入手，一筆筆核查，加班加點、廢寢忘食、排除萬難，功夫不負有心人，最終高質量地完成了任務。審計后期，報告要的比較急，領導要求兩天內寫出來，全篇報告上百處數字、表格需根據報表公式一個個的計算填入。看著同事們都辛苦一天了，我就自己晚飯后開始加班，一個個的算，不知不覺干到凌晨兩三點完成了整個報告。諸如此類的點點滴滴，深深感染和鼓舞著大家擼起袖子加油干，圓滿完成各項審計任務。

2016年第一次參加巡視巡察工作，在組里，我一個人負責財務審計工作，幾百本帳冊堆滿了我的房間，每天匯報進度，發現不了問題自己都覺的著急，白天黑夜腦袋中就是如何找問題，有時候睡下了，夜晚一兩點醒來想起什么問題就爬起來看賬、查憑證，白天黑夜沒有什么區別，真有畫地為牢的感覺。一個月下來，自己身體暴瘦，白頭發急了出來，中途還得了重感冒，一邊打吊針，一邊堅持工作，最終圓滿完成了巡視巡察任務。

不忘初心 做無怨無悔的審計人

審計是監督別人的，監督別人首先就是要管好自己，時刻牢記審計紀律、廉潔紀律、保密紀律，依法審計，廉潔審計，“守正固本品自高”。記得一次在某縣環保審計項目中，我發現了土地抵押方面的問題，被審計單位以送資料為由，將我叫到資料室，扔個紅包就走，我連對方的名字都不知道，下來我第一時間跟市局領導匯報，及時根據領導安排將紅包退給現場負責人，由現場負責人聯系退回并向領導做了匯報。事后，我聽到的聲音是“像你這種做法我們沒想到，你的這種做法讓我們后邊的單位都不敢表示了”。

現在，每天翻看賬表、憑證、編寫審計語言、分析審計數據幾乎成了一種生活習慣。工作雖枯燥，但苦中有樂，每當發現問題時，我就有一種喜悅感，一種成就感。每當我將開著豪車的人趕出低保隊伍，讓窮人家的孩子真正享受到國家的教育扶貧，我覺得就實現了人生的價值，體現了我們心中最大的‘善’”。然而有得就有失，成績取得的背后是各種付出，多年來自己一直忍受著頸椎、腰椎、高血脂等毛病的折磨，平時與家人團聚的時間很少。特別是母親有老梗、高血脂、頸椎的毛病、腿腳不靈活，身邊需要人照顧；妻子是老家一名中心校的小學教師，平時工作很忙，還帶著孩子，多少次一個人帶著孩子看病，有時候妻子也有怨言，說你是工作不要家，大部分時間都在出差，但說歸說，說后還是邊教學邊帶好孩子，解決我的后顧之憂。女兒更是一名自閉癥患者，需要父母的關心和陪伴，每當出差在外周五接到女兒的電話我都會心疼的流眼淚，女兒在電話中說“爸爸，你回老家”，因為在女兒的心中，已形成了固定模式，周五能見到爸爸，是她最大的喜悅。由于分居兩地，不出差的時候，我都堅持每周回家，看看老人，陪陪孩子，但我一直覺得做的不夠，作為兒子，我未盡孝道；作為丈夫，我未盡責任；作為父親，我未給予孩子足夠的父愛。面對這一切我有深深的感動和愧疚，但從來無怨無悔，選擇獨自承擔，一直堅守崗位，從未向組織透露過一句消息和抱怨。我能做的就是更加出色的完成審計任務來回報他們對我事業的付出和支持。

篇(4)

由于異地項目部地點比較分散，離礦本部較遠，給監督工作帶來了一定的難度。**年以前，對異地創業干部的監督主要是，電話調度安排工作多，深入實地檢查監察少；泛泛要求的多，形成制度落實的少；事后處理的多，事前做工作少。異地項目部一度出現過反映干部問題的來信多、職工打架鬧事的多、干部流失的多、干部被誡勉談話的多、職工找領導解決問題的多等現象。針對存在的問題，通過組織學習集團公司和礦黨委工作會議精神、召開座談會，紀委全體人員進一步統一了思想，提高了認識，對異地項目監督要做到與礦本部一樣高度重視、一樣研究布置、一樣抓好檢查落實、一樣追究履職責任。

二、多管齊下，多措并舉，強化了對異地項目部的監督

建立監督辦法，規范監督程序。**年3月份，礦紀委在征求意見的基礎上，制定實施了《某礦異地項目部黨風黨紀監督員監督辦法》。該《監督辦法》共分監督職責、監督內容、時間和方式、落實整改和情況反饋、責任追究等6個方面23條內容。規定被監督對象為異地項目部各級管理服務人員，監督的重點是領導干部。監督的內容涵蓋黨支部建設和作用發揮、干部安全生產履職、經營管理、干部作風、反腐倡廉建設和干部廉潔自律、解決職工困難等九個方面，監督的方式包括聽取情況說明、查閱資料、參加會議、參與管理、實地察看等。明確規定，屬于工資獎金分配等固定事項，實行定期監督，每月不少于一次，屬于臨時發生的事項，隨時發生隨時監督。為及時解決監督過程中發現的問題，還規定在項目部黨支部職責范圍內能夠解決的一般性問題，要在20日內解決完畢，項目部解決不了的，要向礦紀委匯報處理，采取的措施包括誡勉談話、通報批評、經濟處罰等。為及時掌握監督信息，規定各異地項目部監督員以匯報表的形式，每兩月書面向礦紀委反饋一次工作開展情況。

成立監督隊伍，落實監督職責。經各異地項目部黨支部推薦，礦紀委、監察室審定，**年3月份，在xx**、xx長城等四個項目部聘請了10名黨員為黨風黨紀監督員，在各黨支部的支持下，依據《監督辦法》，對干部作風形象、工資獎金分配、材料采購、干部廉潔自律、黨務公開、區務公開、解決職工反映的生產生活問題等，認真開展監督檢查。從實施一年來的情況看，每名監督員都能以強烈的責任感和使命感，通過查閱資料、參加會議、參與管理、實地察看等方式，切實履行監督責任，監督內容、監督時間、情況反饋制度得到較好執行。到目前為止，按照每兩月向礦反饋一次監督信息的要求，各異地項目部監督員填寫反饋監督情況匯報表24份，反饋監督信息86條，其中需要項目部自主解決的問題67條，礦解決的問題19條，全部得到落實。監督過程中，先后有2名干部被通報批評，5名干部被誡勉談話，7名干部受到了經濟處罰。

實施黨紀巡查，規范創業行為。**年以來，紀委會同組織、審計、工資、企管、安監等部門，先后5次深入各異地項目部，通過召開班組長以上人員干部會、職工座談會，檢查各種記錄和公開欄，到職工宿舍個別了解，到井下現場督察，對干部作風建設、落實黨風廉政建設責任制和安全生產責任制、履行“一崗雙責”、執行廉潔自律規定、職工隊伍穩定等進行實地巡查，對經營業績、工資獎金分配、材料采購、資金使用開展專項審計，形成調查報告3份、專題匯報材料2份，專項審計報告1份。6月份，紀委、審計、企管聯合對xx申南凹項目部財務收支情況進行了專項審計，對該項目部累計材料費欠款18.4萬元的問題，紀委同志對每張材料領用單逐一進行核對，每天工作時間達14個小時以上。通過核實料單、與當地供貨商對賬，發現了多填少用、白條領用等不規范行為，并據實逐一糾正，為礦減少損失11萬元。8月份，根據監督員反饋的信息，礦黨委委派紀委同志對xx后**項目部領導班子作用發揮等情況進行了專門調查，形成了調查報告，為礦黨政調整干部提供了可靠依據。

回礦述職述廉，自覺接受監督。從**年年初開始，由礦紀委、組織科負責，組織異地項目分管副總、黨政負責人，利用回礦參加黨委工作會議的時間，集中進行了述職述廉。礦領導班子全體成員及紀委、組織、宣傳、工會、工資、財務、安監等部門負責人必須參加會議。在聽取匯報的同時，相關部門組織學習上級文件、布置工作，提出規范履職、廉潔自律要求。通過這一形式，對異地創業主要干部起到了較好的教育提醒作用。

三、求真務實，監督工作取得初步成效

增強了創業干部的民主意識，接受監督成為大家的自覺行動。現在，各項目部做到了材料采購、招待費使用、工人工資獎金分配等敏感性問題及時在公開欄公示。少數民主管理意識不強的區隊行政干部，也認識到黨風黨紀監督的重要意義，在材料采購、工資分配時，主動與監督員聯系，自覺接受監督，讓權力在陽光下運行，有的還主動向監督員征求改進工作的意見和建議。

篇(5)

關鍵詞：企業管理；財務管理；財務內控；內控是促進企業發展的重要組成部分

紡織業作為我國傳統產業，工業總產值近幾年一直保持在7%左右，而浙江省紡織產業在全省經濟總量中達到約12%，大部分是中小型的民營紡織企業，其在快速的成長發展過程中，在企業財務管理的資金籌集、資金投放、成本費用控制、收益分配等方面出現了一些問題，從而面臨經濟效益低下、環境污染嚴重、產能過剩、勞動力依賴嚴重的不利局面。利用財務內控手段加強中小型紡織企業的財務管理顯得尤為重要。

一、中小型紡織企業財務管理方面存在的問題

1.在資金籌集過程中，未能進行財務籌劃，合理分析企業直接或間接籌資方式的風險和成本，利用財務內控手段來把握企業財務風險的可控性；未事先確定企業可容忍的財務風險水平，過多依賴銀行借款來獲取資金，從而使企業面臨較大償付風險。

2.近幾年由于受外部經濟環境影響，紡織企業出口形勢嚴峻，內銷增幅下降，企業訂單減少，傳統的靠打“價格戰”的優勢不復存在，勢必要求中小型紡織企業改變投資策略，通過設備更新、技術升級來提高產品的科技含量，通過紡織產業鏈的“前伸后延”，增加產品核心競爭力；在此過程中，不少的中小型紡織企業未利用財務內部控制，實行企業投資的資本預算來合理安排資金投放結構；未加強投資項目全過程的財務監督，導致企業盲目投資，資金鏈斷裂，最后引發企業破產。

3.中小型紡織企業都是民營企業，多數實行家族制的管理模式，在企業的經營過程中存在很多弊端，企業財務管理部門只是算賬、報賬的工具，很少能參與企業的生產經營決策，對企業的成本費用控制方面不能事先進行規劃，不能從源頭控制企業的生產經營成本和費用，企業競爭壓力加大，效益低下。

二、以財務內部控制為手段，加強中小型紡織企業的財務管理

1.加強對企業籌資與投資管理的財務內部控制

企業投資是企業使用資本的過程，企業投資管理一般指對時限較長的、金額較大、對企業的經營與發展有重大影響的特定項目的分析、評估與決策過程，亦稱“資本預算”?，F階段中小型紡織企業處于新舊增長模式轉換的關鍵期，是否研究與開發新的產品、是否進行市場開拓方面的一些資本性活動都要依靠資本預算和資本籌集，這就要求企業財務管理部門根據企業發展目標，結合企業全面預算，加強企業“資本預算”，利用財務分析和會計系統控制方法，在有效控制財務風險的前提下降低企業籌資成本，合理安排資本投放結構，提高企業整體價值。

2.加強財務預算與完善財務支出匯報管理過程

企業財務預算必須符合實際，切不可漫天要價，也不可過于保守，一定要將其控制在一個可承受且有利于企業發展的范圍之內，將每一分錢都花得有價值。企業可授權相關部門來對企業的各項經營業務編制詳細的預算，并允許授權部門對預算的執行情況進行跟蹤監控，以便適時調整和修正，從而真正起到靈活控制的作用。企業要通過控制財務支出來壓低資金成本，那么就要在采購原料的時候根據實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，做到精打細算，并且對于每筆支出都要做好明確記賬，保留發票等憑證，對企業庫存的支出都要嚴格入賬。另外還要定期對企業賬款、庫存材料、積存產品等進行核對及分析，計劃處理辦法，對利用率較低的固有資產進行合理的調配，這樣才能有效地控制企業財務支出?？刂坪秘攧罩С龊?，必不可少的還有財務匯報工作。對企業財務匯報的管理和控制需要財務匯報管理制度與企業經營管理組織體系保持一致，但是由于中小型紡織企業的規模大小和業務量多少等存在差異，很多企業的財務匯報管理制度與財務匯報管理過程實際上是不對應的。鑒于這種情況，企業一定要根據各自的實際情況并且參照新《會計法》和《內部控制規范》相關條例，來制訂相應的財務匯報管理制度與財務匯報的過程。

3.加強企業財務核算與控制

以成本核算為例，最重要的是要有一個科學有效的核算方法：以定額計算的方式來確定各部門在一定時期內所需的費用及支出，并按月或季度核算各個費用項目；編制一個詳細的成本支出分析表，量化支出與利潤、盈虧之間的變化關系，重視對成本的控制和成本的規劃性控制，對企業實行全過程、精細化的成本管理，從而達到降低成本、節省費用、實現企業價值最大化的目的。除了核算方法得當之外，核算制度和核算流程也要規范。企業核算制度首先應明確財務審批程序、財務處理流程、應對會計事項處理的審批權限和范圍、審批人及其相應的責任、原始記錄管理、定額管理、計量驗收、成本核算、稽核、清查等；其次要明確業務處理流程、會計憑證的編制格式、會計賬簿的登記及設置、財務會計報告的編報種類及要求等；還要建立原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產清查制度等。另外，對核算也要進行數據的事實跟蹤，及時糾正核算中因疏忽大意而出現的差錯和等現象，提高會計核算的質量及透明度。

4.加強企業內部審計與內部監督，建立健全企業財務內部管控體系

內部審計包括了對企業內控制度、企業員工、企業經濟業務及相關崗位的評價審核，通過這樣的一個過程來實現制度及員工素質的優化提升。而隨著外部經濟環境的轉變，企業內部審計也要與時俱進。首先是轉變觀念，強化服務意識，嘗試改變傳統審計的常規做法，以關注內部控制為重點，從內部控制所涉及的各個業務環節入手，比如投資、籌資、擔保等重大決策的擬定，招投標、驗收入庫、合同的簽訂等，檢查并思考內控制度的健全性、可行性以及有效性，是否真的能夠為這些環節服務，讓審計工作貫穿于企業生產經營管理的全過程。我們還應充分發揮內部審計的監督作用，對企業內部組織中的各類業務和控制進行獨立評價，并以此來確定是否遵循了企業財務內控所制定的公認的方針和政策，是否符合企業財務內控的相關規定和標準，是否有效地使用了企業的內部資源。中小型紡織企業應進一步完善會計制度，規范會計人員的工作職責、作業流程及考核標準等，設置會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，并制定相應的崗位作業指導書，同時建立崗位輪換、崗位考核等制度，強化會計人員職業操守和監管能力；其次完善企業內部資金使用的審批審核制度，制定完善內部審計、撥款報賬審批、資金預算等規章制度；并將企業內部業務會審、財務會審、重大決策會審等納入內控系統進行管理，以更好的執行內控制度；加大會計信息的披露程度，使財務管理活動的真實可靠為企業領導提供有用、簡明、真實的會計信息，幫助企業營造更好的財務內控環境。

5.優化對企業財務內控的評價機制

評價及反饋，我們可以從客觀真實的評價中看到自己的不足，從而想辦法去改進，實現進步與成長。企業財務管理也同樣如此。一個科學有效的企業財務內控評價機制首先應該是合法的、再是合理的、然后是要符合時展的、深得民心的。所以對企業財務內控的評估應該是隨時都在進行的，并且也是長期進行的，企業可成立專業的監督評價小組，在監督審核的同時也及時將評估情況進行反饋。并根據考評的結果實行物質化獎懲，做到壓力和動力相結合，從而對會計形成一種牽制，確保內控的落實與目標的實現。而筆者還希望通過建立健全企業財務內控執行情況的評價機制，發動全體員工對各自部門的內控活動做出評價，并將評價結果和解決方案在會議或公司網絡上公示出來。這不僅是體現民主、發揮民智好辦法，也是增強員工歸屬感、增強企業凝聚力的良好途徑。

六、結語

在現代商業環境下，企業面臨的競爭越來越激烈，財務管理作為一項經濟管理活動貫穿到企業運營的始終，企業要想在激烈的市場競爭中提升競爭力，就必須強化財務內控機制切實提高財務管理水平?？梢?，實施財務內控是強化企業財務管理的基本要求，也是企業生產經營管理的現實需要，是保證企業健康運行的有效方法。

作者:周敏華 單位:長興華興化工有限公司

參考文獻:

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一、科學制定審計計劃，統籌整合審計資源

近年來，該局建立了《被審計單位審計項目庫》，將所有審計對象和項目的基本情況進行統一管理，年初根據省市安排和縣委、縣政府工作大局，圍繞重點行業、重點部門、重點資金以及群眾關心的熱點問題，科學有序地提出年度審計項目計劃，經縣政府研究同意后再組織實施。在年度項目計劃框架內，除財稅和基建審計項目，對其它各類審計項目，采取通盤考慮、統籌整合、均衡下達各股室的方式，這樣既有利于實現交叉審計，促進廉政建設，也有利于提高審計人員的綜合審計能力。同時，局機關與各股室在每年初都簽定目標責任書，在完成審計計劃項目數量、質量、流程、時間和督促落實審計決定等方面提出了明確要求。

二、創新文書表格內容，抓好審計質量基礎工作

為了抓好審計質量的基礎工作，該局除對上級規定的審計文書表格和內容標準進行轉載、修改、印發之外，也將審計中其他環節的文書格式，如審計公示、審計實施方案、項目評審會議記錄、審計廉政紀律回執單、審計組長審核意見書、業務股長復核意見書、法制股審理意見書等進行了設計。對一些關鍵環節的審計程序，如審計通知、審計底稿、審計報告、審計決定書等文書內容的撰寫方法和標準作了統一規定。每年還根據實際情況的變化，對審計程序環節中涉及的文書樣式，包括檔案整理所需格式，進行修改更新，并要求審計人員嚴格按照規范的格式，認真編制審計文書和填寫相關表格內容。

三、規范工作流程，嚴格按規定程序實施審計

一是嚴格制定審計實施方案。制定審計實施方案時，以被審計單位實際情況為依據，突出審計重點，細化審計內容，明確時間安排，方法步驟和人員分工要有操作性。二是依法審計取證。要求審計組嚴格按照審計實施方案確定的內容進行取證，取得的證據必須有證明力，審計取證單上要讓被審計單位或經手人簽字蓋章。三是嚴把審計底稿關。規定審計組必須按照審計實施方案所列審計事項的對應順序，對審計工作底稿及時進行統一流水編號，并編制“審計工作底稿匯總表”，以杜絕可能出現的隨意取消、毀棄審計底稿所查問題的現象。四是強化審計報告質量。該局要求審計報告必須做到要素齊全、數據準確、表述清楚、內容真實全面，定性、處理、處罰恰當，引用法律、法規準確詳實，避免審計評價的內容籠統和超范圍、超權限的評價，審計處罰嚴格實行罰繳分離，所有罰沒款項全部由財政收費大廳統一出具票據，按規定解繳國庫，實行收支兩條線管理。

四、重視審核復核審理，防范審計風險

一是夯實審計組長審核這個基礎環節。要求審計組長對每個審計工作底稿及所附審計取證單進行全面審核，在簽署審核意見的同時，將本項目所有審計底稿審核的綜合情況，歸納到“審計組長審核意見書”上。二是嚴把業務股長復核這個中心環節。要求業務股長對審計組征求意見后的審計報告、被審計單位的書面意見、審計組采納情況的書面說明、審計實施方案等有關材料進行認真復核，在“業務股長復核意見書”上提出書面意見。同時，業務股長將征求意見后的審計報告修改稿，以及此項目的所有程序材料送法制股審理。三是強化法制機構審理這個關鍵環節。該局創新設計了“審計項目程序材料審理表”，對規定程序和要求做了細化，法制股在收到審理材料5個工作日之內，對審計項目中所有審計程序材料是否齊全、合規進行審理，出具“審理意見書”。業務股長填寫“對法制股審理意見采納情況的說明”，連同法制股審理過的審計報告、決定及相關審計材料一并送分管局長審簽，再報局長檢查審閱后，召開業務會議研究、審定簽發報告。同時設計了“審計項目審理情況登記冊”，對審計項目在審理中發現的問題及時予以登記，并注明是審計報告中的問題還是程序材料上的問題，以此作為年終考核一項內容的依據。此外該局把審計報告中常用的法律法規認真進行了搜集、整理，匯編成“審計報告常用法規引用樣板”，下發到各業務股室，方便了審計人員正確運用法律法規。

五、改進方法，積極開展審計項目質量考評活動

該局每年進行一次審計項目質量考評活動，并在實踐中不斷改進考評辦法，使其更加規范化和科學化，實行“審計過程”與“審計成果”考評“雙百分制”。兩個方面共涉及14項評分內容，109個評分事項及標準。其中“審計成果”包括審計查出的問題及處理處罰等4項內容，“審計過程”包括調查了解記錄等10項內容。具體考評各業務股室兩個年度審計項目案卷。一個由各業務股自行推薦，另一個由現場隨機抽取，要求所有項目案卷必須齊全。審計質量考評領導小組現場監督考評過程，各業務股長擔任考評成員，抓鬮確定各自的考評內容，對照考評表格上確定的評分事項和標準，以無記名方式逐項量化打分。凡是需要扣分的內容，考評成員必須進行記錄，說明存在的問題，確保公平公正。對未按規定要求實施審計的項目，除相應扣分外，業務股室還要進行補充完善，對涉及違反廉政規定的項目實行一票否決?？荚u結束后，根據得分高低，評出一二三等獎，及時兌現獎懲，并組織全體人員聽取考評成員對審計項目進行講評，促使審計人員嚴格執法。此審計質量考評做法在《中國審計報》登載后，得到了省內外審計機關的來電來函“取經”。

六、加強整改落實，不斷增強審計工作執行力

該局起草制定了《澄城縣審計整改工作監督管理辦法》，經縣政府研究同意，印發至全縣各鎮人民政府，縣政府各工作部門、直屬機構貫徹執行。要求被審計單位由主要領導負責，對照審計結果，逐項提出具體措施認真整改落實，并將審計整改情況書面報告給該局，該局匯總后年終向縣政府和縣人大匯報審計整改結果。同時，將重要審計事項及審計整改落實情況納入政府督查范圍，該局也及時制定了審計整改落實跟蹤督辦制度，對審計整改落實情況不定期進行回訪檢查，采取查閱審計檔案、與被審單位座談等方式，增強了被審單位落實整改的自覺性，審計整改工作連年獲得人大常委會好評。

七、強化廉政措施，嚴格審計工作紀律

篇(7)

關鍵詞：審計整改；成果運用；責任追究

中圖分類號：F23922文獻標識碼：A文章編號：

2095-3283（2016）11-0151-02

[作者簡介]王淑芳（1980-），女，江西九江人，高級會計師，研究方向：財會審計。

審計整改工作是指被審計單位根據審計查找出的問題而采取一系列改正措施。審計整改不僅僅是被審計單位的工作，也是審計工作最終環節――成果運用的重要部分，在某種程度上也是審計工作的目的和存在的意義。審計整改及審計成果運用程度的高低直接關系審計工作質量，但在審計實踐中一些被審計單位對審計查找出的問題屢查屢犯，形成頑固的“習慣性違章”。長期以來，審計整改不到位的問題一直得不到很好解決，成為審計成果運用的難點，審計整改工作不容樂觀。

一、審計整改的意義

審計的價值在于整改，促進審計成果的有效運用。公司系統內審計工作的目的不是查找問題，而是通過查找問題落實整改，堵塞經營管理中存在的漏洞，完善制度，從體制機制上解決問題，杜絕隱患，規范經營管理行為，防范外部風險。

二、存在問題的原因分析

審計整改落實難是當前審計工作中的突出問題，筆者分析造成這一問題的主要原因包括以下四個方面：

（一）規章制度不健全

現行公司系統內審計相關法規制度缺少關于審計整改問題的明確表述，無具體明確的操作流程，審計項目組在督促審計整改方面缺乏足夠的制度支撐，僅依據審計報告提出的問題和審計建議責令被審計單位整改，缺乏硬性約束力。

（二）重要性認識不到位

審計是一項綜合性很強的工作，審計人員在掌握《審計法》的同時，必須具備較為豐富的專業知識、寬廣的視野及政策水平和法律常識，以及文字表述能力。在善于發現問題的同時，還必須能夠站在有利于提高被審計單位管理水平的角度分析和站在宏觀角度為領導提出決策建議，使審計查找出的問題整改達到改進和免疫的效果，使被審計單位或責任人從中受到教益。但是目前一些審計人員不能從審計工作整體著眼，認為查找問題是審計人員的工作、整改是被審計單位的事情，存在“一審了之”的現象，審計查找的問題停留于表面，不深入分析問題產生的根本原因，不能抓住問題本質，對問題提出的意見和建議比較片面，造成被審計單位整改不徹底。另一方面，被審計單位對審計整改工作認識不到位，存在“改不改是我的事”的狹隘觀念或問題整改停于表面，就事論事，未做到深層分析，治標不治本，未把審計整改作為堵塞漏洞、提高管理的重要途徑，對審計工作存在抵觸情緒，直接導致審計整改困難。

（三）監督力度不夠

審計整改工作的主體是被審計單位，審計單位是審計整改工作的監督者、報告者。審計單位有職責在審計整改工作中當好監督者、裁判員和報告員。然而，目前審計整改大多是審后整改、事后監督，審計組和審計人員往往是在執行審計工作中臨時組建，在執行完項目后，審計組成員解散，項目審計整改驗收工作一般列入次年審計工作計劃，了解后續審計項目組成員往往沒有精力和時間繼續追蹤后續整改情況，不同程度地存在重審計、輕整改的現象，放松了對被審計單位整改落實和結果反饋的監督檢查。

（四）懲處力度不夠

審計整改問責工作長效機制尚未健全，通過審計查出問題的整改，不追究有關人員的責任或追究懲處力度不夠，未對違規違紀者起到警示震懾作用，以致審計查找出問題后提出的審計意見和建議得不到重視，國家法津法規及公司系統規章制度的嚴肅性得不到有效維護。

三、對策建議

（一）建章立制

近幾年，國網公司全面系統地制定了多項通用制度，為加強審計成果運用，充分發揮審計作用，制定了《國家電網公司審計成果運用管理辦法》（簡稱《辦法》）。《辦法》從部門、單位職責分工、審計成果綜合運用、檢查考核等多角度為審計整改提出了明確要求及詳細做法，為審計落實整改提供制度依據。

（二）公開審計信息

實行審計信息公開，發揮輿論對整改的督促作用。在依法保守被審計單位的商業秘密前提下，于審計結果出來時召開審計情況通報會，由被審計單位主要負責人在會上作出整改承諾，通過書面形式予以簽字確認并于公司內部網絡公布，接受干部和員工的監督，使被審計單位需要整改的事項能夠被公司職工了解和掌握，進而營造民主監督氛圍。對審計問題整改結果進行公告，在一定范圍內公布審計整改情況。明確審計整改主體和責任人，通過網絡、專報信息、會議等途徑對重點熱點問題和拒不整改的問題予以曝光通報。在巨大的輿論壓力下，被審計單位才會切實感受到整改的迫切性，增強被審計單位對審計問題的整改力度，強化審計成果有效運用。

（三）創新審計整改方式

一是將審計整改工作前移，做到邊審邊改。對于審計過程中發現的亟須改進和容易改進的問題，在審計過程中即向被審計單位提出整改要求，督促問題盡早糾正，加大審計整改落實力度，另一方面也減輕后續審計整改跟蹤檢查的工作壓力。二是開展后續審計驗收工作，及時督辦考核。規定被審計單位在收到正式審計意見書的一個月內，應將審計意見的整改落實情況以公文形式向審計單位反饋，三個月內應將審計建議的采納執行情況以公文形式向審計單位反饋，同時上報相關支撐材料，該審計組長或主審將采取公文送達方式開展后續審計，對被審計單位上報的審計整改資料予以審核。三是實施審計整改約談機制。針對限時審計未整改的事項，首先審計項目組長與被審計單位負責問題整改工作分管領導直接約談督促整改，宣傳政策、分析利害、提醒增強責任心，限期整改時限。由審計單位主要負責人與被審計單位主要負責人面談，講明原因。

（四）形成審計問題匯報制

審計項目組應加強對審計發現問題及其整改落實情況的綜合分析，并定期將綜合分析結果向單位審計工作領導匯報，重大問題形成審計要情或審計專題分析報告向公司主要負責人匯報，重點描述審計過程中發現的問題及存在的風險，引起公司領導層重視，從而對審計整改施加壓力，有效推動審計成果運用。

（五）提高審計質量

審計質量是審計整改的前提和基礎，審計組應開展卓有成效的審計調查、精選高素質的審計人員、制定操作性強的審計方案、高效實施現場審計，嚴格實施審計小組長、主審和組長的三級復核制度，對審計結果層層把關，確保審計問題描述清楚、定性準確、引用規章制度恰當、給出的意見建議有一定的針對性和可操作性，切實提高審計工作質量，確保審計整改方向正確。

（六）強化審計調研，增強審計整改功效

審計整改即要糾正違規行為，也要促進健全體制、完善制度。在整改工作中，對于那些因體制和規章制度等客觀原因造成被審計單位的被動違規，且無法整改的事項，審計單位應當加強調查研究，把突出的、共性的問題歸集起來，加以總結分析，向上級單位提出切實可行的意見和建議。調研同樣是一種整改，它是從完善制度和法規入手的深層次整改。從長遠看，這種建議性的整改要比糾正性的整改具有更重要的意義。與此同時，調研工作也彌補了審計不能整改的缺陷，實現真正意議上的徹底全面整改。

（七）落實整改責任追究

審計整改責任追究是審計整改工作鏈條上的最后一環，是被審計單位積極主動整改的有效措施，公司系統應建立健全整改責任追究制度，將審計整改責任追究納入被審計單位年度工作考評及相關責任人員和領導干部的績效考核中，對存在拒絕或消極應對審計整改造成嚴重后果和損失的，應追究相關人員及領導的責任，人事部門、工資績效部門將責任記入被追究責任的相關人員的人事檔案中，作為人事任免的考核依據，從根本上解決審計整改不力問題，切實推動審計成果的有效運用。

[參考文獻]