內部管理制度精品(七篇)

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篇(1)

一、完善企業內部管理制度的必要性

1、建立有效的企業內部管理制度是參與國際競爭的迫切要求

雖然我國通信公司自我發展比較快，但還沒有實力完全按照國際規則參與市場競爭。一個重要的原因就是可持續發展能力不強，市場認可度不高。一個規范的、有效的企業內部管理制度，可以提高公司的市場認可度，提高公司參與國際競爭的實力和信心，適應境內外資本市場監管的客觀需要。

2、健全的企業內部管理制度體系是提升管理效率的必然要求

隨著全球經濟一體化進程的加快，一些國際化的科學管理規范和管理體系，已經融入到通信公司經營管理體制中。為了適應這種變化，提升管理效率，有效保證公司經營效益和財務報告的可靠性，以及法律法規的遵循性，通信公司必須形成一整套內部管理體系，通過對貫穿于經營活動全過程的自行檢查、自行制約和自我內部調節，規避公司經營風險，及時發現和糾正各種錯誤。健全的內部管理體系不僅是公司內部相互制衡、相互監督的治理機制問題，更是在激烈的競爭環境中，公司得以生存、避免內部運行失控和潛在管理效率損失的必然要求。

3、完善的企業內部管理制度流程是適應法律規范的發展方向

根據國內新的《會計法》以及國際資本市場對于上市公司的監管要求，通信公司必須建立內部管理體系并確保有效運行，以提高對投資者和市場的誠信度。因此完善的內部管理流程，不僅符合法律法規的要求，也使得對公司財務報告負有個人責任的公司管理層不會承擔過失的風險，符合公司利益相關者利益最大化和公司治理的發展方向。

4、加強企業內部管理制度是建立現代企業制度的內在要求

通信行業經過近二十年的大發展，公司的資金、人員、市場等都發展到了相當的規模，公司的機構設置、財務管理水平和人力資源的配備等方面必須適應公司進一步發展的要求。因此，加強公司管理，實現管理創新，使傳統的管理模式向現代企業管理過渡，加強企業內部管理制度建設是建立現代企業制度的內在要求。

二、加強和完善企業內部管理制度

1、建立、健全企業內部管理制度

企業內部管理制度是公司管理制度的重要組成部分，公司管理制度建設必然會促進企業內部管理制度的建設。通信公司應在遵守法律法規的前提下，結合實際情況，建立健全內部管理制度，制訂規范嚴密的公司章程，設置科學高效的管理和監督機構，訂立科學嚴密的管理制度和操作規程，使內部管理工作有得力的組織和制度保障。建立健全包括兩個相對獨立層次的企業內部管理制度體系，第一層次是組織制度。該管理制度是為防范風險、保護投資者的利益，為投資者服務的，與公司的產權結構相對應，通過建立適當的委托、契約關系，保證公司外部投資人的利益能夠得到公司內部人的有效維護。第二層次是管理制度，該制度是為管理者服務的，是幫助管理者完成委托人交給的管理責任，同時證明自己有效履行了受托責任，應對開發、維護和評價企業內部管理制度負責。層次化的內部管理體系是通過明確各方關系人的權利和責任實現的，使得每個群體或個人的行為都處在他人的監督和管理之下，避免出現管理的真空地帶或管理盲點，而使管理流于形式，難收成效。

2、形成全方位、寬領域的管理觀念

作為公司整個管理管理系統的主要組成部分，內部管理是一個更寬泛的概念，除了與會計相關的管理，如貨幣資金、實物資產、投資、工程項目、籌資、擔保、銷售與收款、采購與付款等硬管理外，人員品行及價值觀、員工能力培養、管理哲學、人事政策等軟管理也是至關重要的。要在公司實施有效的內部管理，必須從公司整體的角度來考慮內部管理問題、從公司整體角度來定義和設計內部管理體系，打破傳統公司內部管理的狹隘性，由局部的會計管理、財務管理擴展到整個公司治理權管理、公司資源和運營管理，真正構建完整的公司內部管理系統。

3、營造良好的公司管理環境

公司管理環境包括董事會、公司管理者的素質及管理哲學、公司文化、組織結構與權責分派體系、信息系統、人力資源政策及實務等。管理環境直接影響到公司內部管理的貫徹和執行，以及公司經營目標及整體戰略目標的實現。完善公司的管理環境，最主要的就是建立良好的公司治理結構。為此，首先，通信公司不但要從形式上建立健全董事會、監事會、總經理班子，而且要切實發揮以董事會為主體和核心的內部管理機制。加強董事會博弈規則的建設，發揮董事會的作用和潛能，使股東及其他相關利益集團的利益真正受到保護。其次，要形成一個比較成熟、具有長遠管理、約束、監督與激勵經理人員的機制。第三，要加強管理階層的管理哲學、管理風格、操守及價值觀等軟管理的培養與建設，塑造長期、全面、健康的公司文化氛圍，使其成員能自覺地把辦事準則和職業道德放在首位。第四，要強化公司組織結構建設，界定關鍵區域的權責分配，建立良好的信息溝通渠道，使公司具有清晰的職位層次順序、流暢的意見溝通渠道、有效的協調與合作體系，為公司內部管理提供良好的環境條件。

4、構建風險管理機制

通信公司必須對內分析自身的優勢與劣勢、長處與短處，對外分析外界的機會和威脅，考慮自己的生存和機遇。風險分析不僅要貫徹在公司戰略目標的制訂過程中，而且也貫徹在公司日常的內部管理過程中。構筑靈敏的信息系統與監控系統，對不利事件及主要風險因素進行識別、分類、評估和管理，當內部因素及外部因素發生變化時，能及時調整和應變。管理層應向董事會保證已經采用風險評估程序執行了必要的風險評估，董事會通過審計委員會等對管理層的報告進行審核，公司的風險管理必須貫穿并滲透于公司管理的全過程。

篇(2)

計算機替代手工記帳是指會計軟件輸入會計數據，在計算機內進行處理，并打印輸出會計帳簿、報表的過程。計算機替代手工記帳以及由此而產生的種種可能，要求單位加強對計算機替代手工記帳后的管理，以提高會計信息系統運行的安全、效率和效果，充分利用系統提供的各種手段、便利，從而為實現會計電算化的目標服務。會計電算化系統包括計算機硬件設備、系統軟件、會計軟件、會計人員、會計電算化的組織工作和單位的會計管理工作等方面的。會計電算化系統管理和使用的財務會計部門，在建立會計電算化內部管理制度時，必需充分考慮會計電算化系統的各個方面的特點。下面簡單介紹會計電算化系統各個方面的特點。

（一）會計部門必需對計算機系統的硬件和軟件進行管理

實行會計電算化后，各單位用于會計電算化工作的計算機設備，一般都是由財務會計部門管理的，硬件設備比較多的單位，財務會計部門還單獨設立了計算機室。因此，會計部門還必須對計算機系統的特點，制定對用于會計工作的計算機硬件和軟件的有關操作，管理和維護的制度。

計算機硬件設備是指計算機系統中的那些看得見，摸得著的所有機械、電、磁、光設備，硬件設備都是精密的機械電子設備，計算機硬件設備包括計算機（一般微型計算機）、顯示器、鍵盤、打印機、設備、UPS不間斷電源等。計算機硬件設備可以構建進行會計電算化工作的單機環境和網絡環境，供會計軟件運行，滿足不同會計軟件對不同的計算機環境的要求。如單用戶會計軟件在一臺計算機上運行，生成的會計數據存儲在這臺計算機中，網絡會計軟件在用通訊線連接的多臺微機上運行，會計人員在不同的工作站上可以共享網絡服務器上的軟硬件資源，共同使用同一個會計軟件，對同一套會計帳進行操作而互不。

系統軟件是管理計算機資源和支持應用程序運行的程序。會計軟件是在計算機上運行的，它的物質基礎是計算機。不同的會計軟件適用于不同的行業，有不同的操作，會計軟件在不同的應用情況下要進行必要的調整和修改，軟件要不斷地進行升級更新。會計電算化后，會計信息必需通過會計軟件進行管理，會計軟件還具有數據量大、數據結構復雜、數據處理和軟件操作方法要求嚴格的特點。

計算機中的各種信息和軟件是存儲在磁介質中，看不見摸不著，磁場、電場、潮濕、灰塵、計算機病毒等因素容易造成計算機硬件設備和軟件的損害。而會計數據具有真實性、準確性、連續性、可造性和安全要求高，數據要有可驗證性，要有充分的安全可靠性保證等特征。

（二）會計工作流程和工作重點發生了變化

實行會計電算化后，會計人員不再需要手工記帳，算帳和編制報表，輸入記帳憑證后，憑證通過計算機進行傳遞并自動進行核算和編制報表工作，憑證的輸入和審核成為主要任務，操作計算機成為會計工作的基本技能；存貸采用實際成本計價、對大量的固定資產進行個別計提折舊、進行詳細的部門核算等，在手工方式下工作量非常大，使用計算機便使之方便快捷；要求會計人員參與企業的經營管理和決策。

（三）會計人員的協作性要求更強了

會計軟件通常由多個功能模塊組成，每個功能模塊處理特定部分的會計信息，各功能模塊之間通過信息傳遞相互聯系，能夠完成日常的會計核算業務，包括帳務處理、工資核算、材料核算、固定資產核算、成本核算、產成品銷售核算、應收應付款核算（往來核算）、存貨核算、會計報表生成與匯總等等；進一步完成會計管理和控制工作，如資金籌集的管理、流動資金管理、成本控制、銷售收入和利潤管理等，幫助決策者制定的經營決策和預測。尤其是在網絡情況下，會計人員在不同的工作站共同使用同一個會計軟件，彼此的憑證傳遞、交接都是通過計算機進行的，相互之間聯系非常緊密，一個人出現問題，會影響其他工作的順利進行，因此要求各崗位的會計人員之間必須加強協作，才能順利進行會計工作。

（四）內部控制的內容各重點也有所變化

由于計算機自動進行總帳和明細帳的核對工作，手工條件下的總帳明細帳的核對工作可以取消；記帳憑證的審核工作變得更加重要和關鍵；計算機軟開發人員對軟件結構和設計的熟悉程度，使得他們有能力進行非正常的數據修改，因此還必須限制計算機軟件開發人員操作會計軟件進行會計記帳工作，尤其是不能兼任出納工作。

（五）會計人員分工和職責發生了變化

實現會計電算化后，會計人員必須人人操作會計軟件才能夠進行會計核算工作，會計人員必須改變原來的自己的工作習慣，以適應會計電算化工作的要求；必需增設一些新的工作崗位，同時需要減掉一些不適應電算化工作臺的崗位。會計人員的分工、工作職責都發生了很大的變化。

（六）對會計人員素質的要求提高了

一是因為會計軟件的許多種自定義功能，要求會計人員定義各種轉帳公式、數據來源公式、費用分配公式等；二是因為解脫了會計人員繁雜的計算和抄寫工作后，要求會計人員參與企業的經營管理和決策，對會計信息進行綜合和利用。

（七）會計檔案的形式和內容發生了變化

會計電算化的會計檔案包括打印輸出的各種帳簿、報表、憑證和存貯在計算機軟硬盤及其他存貯介質中的會計數據、程序，以及軟件開發進行中編制的各種文檔以及其他會計資料。許多會計檔案都成磁性的了，看不見摸不著，正在運行的計算機中的會計數據也成為比較完整的會計資料，因此包括用于會計電算化工作的計算機也必須嚴格管理。

二、會計電算化內部管理制度的基本內容

實現會計電算化后，不僅使核算手段發生了重大變化，而且還改變了許多手工管理的習慣和方法，對單位會計工作管理的方法、程序、核算體系產生了巨大的影響。針對會計電算化工作的特點，內部會計管理制度的內容也必須進行相應的調整，才能適應實行會計電算化后的新情況。會計電算化內部管理是指對已建立的會計電算化系統進行全面管理，保證安全，正常運行，是保證單位會計工作和會計電算化工作有序進行的重要措施。計算機替代手工記帳后的管理主要包括，建立崗位責任制、日常操作管理、計算機軟硬件系統維護管理和會計檔案管理等內容。

（一）建立會計電算化崗位責任制

計算機替代手工記帳后應該加強對會計電算化系統維護、使用人員的管理，建立崗位責任制是會計電算化工作的順利實施的保證。對會計人員的管理要體現“責、權、利相結合”的原則，明確系統內各類人員的的職責、權限并與利益掛鉤，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。建立、健全崗位責任制，一方面是為了加強內部牽制，保護資金財產的安全；另一方面能夠提高工作效率，充分發揮系統的運行效益。此外，還要加強會計售貨員的培訓，逐步提高會計人員的業務水平。

（二）日常操作管理

日常操作管理指是通過對系統日常運行的管理，保證系統正常運行，完成核算工作，保證會計信息的安全與完整。如果操作管理制度不健全或實施不得力，都會給各種非法舞弊行為以可乘之機；如果操作不正確會造成系統內會計數據的破壞或丟失，造成會計數據的錯誤，系統的正常運行，直至輸出不正確的會計報表；如果各種數據不及時備份，則有可能在系統發生故障時不能恢復會計資料；如果各種差錯不能及時記錄下來，則有可能使系統錯誤運行，輸出不正確，不真實的會計信息。日常操作管理主要包括機系統使用管理和上機操作管理。

1.計算機使用系統管理。計算機系統是會計軟件運行的物質基礎。對計算機系統的管理旨在為電算化系統的硬件設備創造一個良好的運行環境，保護計算機設備，防止各種非指定人員進入機房和操作計算機，保證機內的程序與會計數據的安全。在計算機替代手工記帳后，應制定與貫徹各種嚴格的計算機硬件管理制度，為會計電算化系統的正常運行提供一個良好的物質條件。

2.上機操作管理。上機操作的管理是通過建立與實施各項操作管理制度，要求會計人員按規定錄入原始數據、記帳憑證、執行各功能模塊、輸出種類信息、作好系統內有關數據的備份，嚴格禁止越權操作、非法操作會計軟件，確保會計電算化系統安全、有效、正常地操作運行。操作管理制度主要包括上機操作的規定，操作人員的職責、權限與操作程序等方面的規定。

3.會計業務處理程序的管理，要按照《會計基礎工作規范》的要求處理會計業務，保證輸入計算機的會計數據正確合法，會計軟件處理正確，當天會計業務當天記帳，期末要及時結帳和打印輸出會計報表，靈活運用計算機對數據進行綜合。

（三）計算機軟件和硬件系統維護管理

軟件維護是指當單位的會計工作發生變化而進行的軟件修改和軟件操作出現故障進行的排除修復工作。硬件維護是指在系統運行過程中，出現硬件故障時的檢查修復，以及在設備更新、擴充、修復后的調試等工作。

系統維護人員負責系統的硬件設備和軟件的維護工作，及時排除故障，確保系統的正常運行。系統維護一般由系統維護員或指定的專人負責，系統維護員可進行維護工作但不得操作會計軟件進行會計核算工作。

（四）會計檔案管理

實現會計電算化后，會計檔案的磁性化和不可見性，要求對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份。良好的會計檔案管理是在實現會計電算化后會計工作連續進行、保證系統內會計數據安全完整的關鍵環節，也是會計信息得以充分利用，更好地為管理服務的保證。

三、怎樣建立會計電算化內部管理制度

為了建立完善的會計電算化內部管理制度，應該注意以下方面的：

1.單位領導應當重視建立健全會計電算化內部管理制度。實行會計電算化后，單位內部職能各部門，會計工作各崗位等方面都必須進行必要的調整，包括會計電算化機構的設置和會計電算化隊伍的組織。因此，單位領導應當協調單位內各部門共同搞好會計電算化內部管理制度的建設和落實工作。

2.財務會計部門應當負責建立健全單位會計電算化內部管理制度的具體工作。財務會計部門是會計電算化內部管理制度的具體執行和落實部門，因此在各部門的配合下、財務會計部門應當負責和承擔崗位的分工、會計電算化內部管理制度的制定、有關會計人員的調整等工作。

3.建立會計電算化內部管理制度、要遵守國家的有關規章和制度，如《會計法》、“兩則”、分行業會計制度、分行業財務制度、《會計基礎工作規范》、《會計電算化工作規范》、《會計檔案管理辦法》等。

4.開展會計電算化工作的單位，應該根據本單位管理工作需要、會計核算的特點和手工管理的經驗，改善其中不合理部分，制定適合本單位會計工作管理要求的會計電算化內部管理制度；應該滿足單位當前的實際需要，并考慮到今后工作的要求；還應該根據執行中的問題，逐步完善和提高。

5.建立會計電算化內部管理制度時，要注意制度條款的合理、全面、條款清晰、具體、通俗易懂、簡便易行、可操作性強，以便會計人員掌握和執行，并能夠據以考核會計電算化人員的工作情況。

6.在建立會計電算化內部管理制度時，應該會計電算化工作開展成功的單位的經驗和有關條款，這樣可以迅速建立有關制度，少走彎路。

7.在建立會計電算化內部管理制度時，應該注意滿足審計要求，計算機在會計工作中的對審計工作也產生很大的影響，包括改變了審計線索、內部控制和審計的等。

8.要根據電算化的特點，加強內部控制的有關內容，及時調整會計核算、工作流程和會計工作重點。

9.要強調會計人員之間的協作性。所有操作軟件的會計人員都應該有整體配合的精神，緊密合作、加強協作。尤其是建立了以會計電算化為核心的單位計算機管理信息系統之后，更應該使會計人員認識到在信息資源共享的情況下，不符合操作規程的操作會導致系統發生錯誤。

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為了進一步完善機關干部相關的管理制度，經街道班子會研究，提出如下管理制度，請全體機關干部自覺執行。

一、學習制度：

要牢固樹立終身學習的理念，認真學習時事理論、業務知識，勤動腦、多動手，要求40歲以下機關干部每月向綜辦公室提供有一定質量的信息材料。用稿報酬按文件執行。

二、值班制度：

值班人員必須按時到崗，嚴格執行值班紀律，無特殊情況不得請假，遇特殊情況確實不能到崗的，經綜合辦同意，可相互調班。值班簽到不能代簽、早簽、補簽。

三、租用車輛制度：

在機關公務車輛調配困難情況下，班子成員確因工作需要租用社會車輛的，嚴格按以下程序辦理：（1）用車人向綜合辦領取派車單；（2）憑派車單結算車費；（3）租用車費每月報結一次；（4）如遇緊急情況（如突發事件等）需租用社會車輛的，可先行租車，事后及時補辦手續，并按程序報結；（5）一般干部特殊情況需要租用車輛的，由用車人“先請示分管領導、后使用車輛”，并按班子成員用車手續程序辦理，到開會、送報表等以及下班回家不能公費租車。另外，租用社會車輛相對固定，價格統一由綜合辦核定。所有租用車輛車費由綜合辦辦理報銷手續。

四、請假考勤制度：

1、因事因病請假的，經分管領導同意后向街道主要領導請假，請假條交綜合辦；2、請年休假的，本人應提前提出休假時間，填寫申請表，經分管領導及街道主要領導審批后安排休假；3、外出開會人員，應向綜合辦打招呼，由綜合辦人員在上班簽到單上注明。每月簽到情況由綜合辦予以統計公布；4、開會及下村工作，離下班時間1小時以上的，都要回機關繼續上班。

五、用餐制度：

來客用餐一般安排食堂。班子成員因特殊情況安排外出用餐的，要向街道書記主任請示同意，并及時到綜合辦登記備案，餐費當月發生當月結清，結報時要到綜合辦核對，如發現登記備案上無登記的餐費票據予以退回。

六、辦公用品管理制度：

日常辦公用品的購置統一由綜合辦負責辦理；來客須水果、煙、農副產品等招待的，應由綜合辦統一購買辦理；購置大件物品，由綜合辦提出方案，經領導同意，報市控辦審批后購買。加強電腦等電器設備的維護和管理，電腦維修須報綜合辦，由綜合辦安排人員維修，不能私自叫人維修。與工作無關的材料，不能擅自交給打字員打印復印，特殊情況材料要外出打印的，由綜合辦安排。各線各辦公室因工作須要定制宣傳牌的，統一由綜合辦安排定制，不能私自定制。

七、喪事辦理制度：

干部職工或直系親屬去世，由綜合辦送給花圈及慰問金，慰問金標準是：正職（實職）1000元；副職（實職）800元；一般干部500元；工作人員300元。

八、干部住院探望制度：

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一、企業財務內部管理體系

內部財務控制是從財務的角度對企業生產經營活動與過程進行監督控制，充分發揮財務部門的“監控器”職能。整個管理體系包括管理的內容、目標以及管理方法。

1.財務內部管理的主要內容

企業財務內部管理體系的對象是企業財務本身，通過有效的管理手段，能夠穩定企業財務發展狀況。從宏觀層面來書，財務內部管理內容包括三個方面。第一，企業財務活動的監督。財務活動的監督是企業內部財務管理的最主要內容。財務管理部門根據當前的市場發展狀況，建立科學的決策機制、執行機制和監督機制，從而確保企業經營管理目標的實現。第二，財務風險的管理。資本在市場的運作過程中，會面臨一系列的風險。企業通過內部財務管理，建立有效的風險控制系統，強化企業發展過程中的風險管理，從而保證企業各項活動的順利開展。第三，糾正企業的財務漏洞。在企業發展過程中，由于各種隱患和漏洞的存在，使得企業財務活動面臨各種欺詐和舞弊等行為，所以企業通過內控管理制度，能夠良好的保護企業財產的完整性。

2.財務內部管理的主要目標

管理的目標是管理內容的方向，也是財務內控對于企業發展起到的實際作用。在實際中，企業內部財務管理的目標主要體現在三個方面：第一，保證企業財務的完整性；第二，保證企業財務的合法性；第三，保證企業財務的作用的有效性。

3.財務內部管理的主要方法

在實際中，財務內部管理的方法有很多種。例如：職務分工控制、授權批準控制、業務記錄控制等。這些控制方法屬于傳統的內控管理模式，對于當前市場較大波動背景下的企業發展實用性不強。根據當前市場發展需求，筆者認為在實際中財務內部管理應當利用三種方法開展。第一，全面預算控制。全面預算控制是目標化控制方法的重要內容，它是財務內部管理過程中計劃職能的體現，對于內場的控制提供了標準，對于中小型企業而言較為適用。第二，風險控制。風險控制是內部財務控制管理的重要內容，也是提高企業財務預警能力的重要方式。在實際中，要加強內部管理的風險意識，從多個層面強化財務風險、經營風險等各類風險預算。第三，內部審計控制。審計是財務管理控制的重要方法，也是財務自我評價的重要方式。通過這種方式，能夠提高企業對自身財務管理水平的認識，從而提高財務管理的靈活性。

二、企業財務內部管理制度的建設

在企業內部財務管理制度的具體建設時，要根據企業自身情況出發，根據企業發展的目標，建立科學合理的體系性制度。

1.企業財務內部管理制度建立的原則

從內部財務管理目標出發，企業財務內部管理制度的原則主要體現在四個方面。第一，合法性。合法形式財務內控管理制度建立的前提，也是企業財務體系建設合理性的重要標準。因此，企業內控管理制度不能僅僅從企業發展的角度出發，還要考慮企業發展與社會發展之間的管理。第二，適用性。這一層面是很多中小型企業應當考慮的內容，由于中小型企業在財務管理過程中沒有過多的資金、人員進行內控體系的建設，所以在財務內控管理過程中更要根據企業生產經營、市場業務管理的特點和要求進行制度建設。第三，可行性。財務管理制度應對經濟業務的處理程序要有明確規定，并要簡便易行，便于實際操作和運行。第四，健全性。財務管理制度應規范企業各項經濟活動，覆蓋產、供、銷的全過程，涵蓋對人、財、物的全方位管理。

2.企業財務內部管理制度建立的步驟

要建立完善的財務內控管理制度，必須經過準備、調查、設計、試行等幾個過程。在準備階段，要確定制度設計范圍，落實設計人員，安排進度；調查階段要總結企業內外的基本情況，以及企業自身的財務現狀，明確制度建立的目標；設計階段是對各個制度方案進行規劃、比較的過程，最終實現良好的制度體系；試行階段則是為了對完整的內控管理制度進行可行性與有效性的驗證。

3.企業財務內部管理制度建立的管理與優化

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摘要：企業的持續發展有賴于規范性運作，而想要保證規范的企業管理制度，就必須要科學合理地對其進行建設，并明確其在企業管理水平提升中的重要性。管理制度在企業各項生產經營活動中起著重要的作用，是企業管理的基礎，是維護企業內部秩序的核心，是企業生產經營的基本條件，是企業規范管理的依據。如果不能夠科學合理的進行制度建設，就會導致企業各個部門成為“一盤散沙”，無法團結起來共同完成企業的發展目標。具體地說，企業管理制度建設主要是指對企業內部規章制度進行評估、立項、起草、頒布、實施、修訂的過程，決定著企業發展的成敗。

關鍵詞：企業管理；制度建設；現狀；措施

一、現代企業管理制度的概念與職能

（一）現代企業制度的概念

廣義的管理制度包括產權制度、組織制度、規章制度，由此構成現代企業管理制度。其包括現代企業經營思想、發展戰略、決策制度、人力資源管理、激勵約束機制、組織架構、管理標準及企業文化等。狹義的管理制度通常就是“規章制度”，由企業內部制定，包括管理標準、公司章程、部門制度、員工守則等，用于規范企業的人事管理、安全生產、經濟技術、業務流程等活動。

（二）現代企業制度的職能

企業管理制度存在于生產經營的全過程，具有系統性與專業性相結合的特點，是全體人員共同遵守的規定和準則的總稱，其根本職能是為了滿足企業的生存和發展。實施企業管理制度必須以環境或條件為基礎，一方面是內容標準化，不能違背企業管理任何對象、事物發展的客觀規律；另一方面是過程規范化，包括全體員工的職務行為或工作程序，只有這樣，所有工作人員、整個企業管理系統的操作都可以實現規范化，否則就會處于混亂無序的狀態中。

二、企業管理制度的重要性

企業管理制度是企業賴以存在的體制基礎，在各種生產要素整合過程中起著核心紐帶和基礎作用，貫穿于企業的生產經營活動全過程。企業要想求得生存和發展，不僅要有健全完善的管理制度，更重要的是企業的整體運行以及內部各級組織機構的活動，都要在制度的框架中實施，從最高領導層到從事一般生產活動的普通員工，其行為都不能突破企業管理制度的各種規則和約束，要以企業管理制度為準繩規范員工行為，企業管理制度就是規范員工行為的準則。

三、企業管理制度建設原則

企業的管理制度是為企業的生產經營而服務的,企業管理者在進行管理制度建設的過程中需要遵循一定的原則,確保管理制度的科學性和可行性。首先管理制度要與企業生產經營活動相適應,在建設制度之前要對企業的內外部環境進行深入的調查研究,根據企業所處的外部環境和生產經營規律特點,進行相關的制度建設使其滿足企業生產經營管理的實際需求。其次管理制度必須是合法、合規的,企業管理者要在國家相關政策法規允許的范圍內進行管理制度的建設。此外企業管理制度應當是一個科學完整的體系,企業的管理者要在對企業生產經營各個環節分析研究的基礎上進行管理制度建設。企業管理制度中既要體現對經營管理活動的定性要求也要體現定量要求,為后續的執行和考核提供準確的依據。最后管理制度是面向所有的企業員工的,因此管理制度中的相關規定需要清晰明了,方便企業員工了解掌握和遵照執行。

四、我國企業制度建設普遍存在的問題

（一）企業各項制度間的關聯性

在企業對制度進行建立的過程中，很多企業雖然建立了制度，但是制度建設過程較為復雜，制度與制度之間缺乏關聯性。毫無疑問，條條框框太多會限制企業的發展，導致制度在執行的過程中受到阻礙，不具備較強的可行性。除此之外，在現實情況中還有很多企業的制度不符合實際情況，在制定制度的過程中，相關人員沒能夠對現實情況進行詳細地調查，僅僅是借鑒同行業其他企業的制度，不符合企業自身的實際情況，也不符合企業所屬行業的具體特征，當制度與生產出現脫節的情況時，就會導致制度建設成為一種形式主義，根本無法在提升企業管理水平的過程中發揮有效的作用。

（二）企業管理制度建設的嚴謹性。

企業在制度建設中由于制度起草或審核把關不嚴，會導致個別制度前后條款自相矛盾，反映出制度內容的不嚴謹，給制度的執行造成困難，給企業的管理造成漏洞。制度起草部門在起草過程中大量套用同行業或其他相關業務企業的類似制度，與企業實際管理脫節、治理結構不符，導致管理制度的適用性欠缺，與工作實際脫節，無法起到指導生產經營工作的作用。制度管理部門在制度過程中審查審核不嚴謹、不完善，缺少必要的審核、評價、的程序，最后導致制度效力不夠達不到管理制度的標準。以制度管理要求規范時不被認可，會給企業治理造成一定影響。

（三）企業對風險防范的差異性

企業在經濟業務活動中，風險的影響因素不可避免。經濟的發展不僅為其帶來了機遇，同時還加重了風險因素對企業管理的影響。從目前風險防范體系的構建情況進行分析，部分企業存在了嚴重的風險防范機制漏洞，各部門成員未能意識到風險問題對于自身經濟活動帶來的影響，從而導致了對風險的評估效果不足的問題。在風險防范機制缺失的情況下進行經濟活動，不僅會對企業的經濟情況產生一定的負面影響，同時企業的未來發展也會存在一定的偏差，從而無法及時對風險問題進行應對、處理和防范。

（四）企業內部經營管理的可靠性

為有效實施內部管理經營，企業的管理人員應當在經濟基礎穩定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現狀，完成企業實現決定目標，把那個對外界公開公司內部財務管理能力遵循法律法規具有可靠性，加強人員管理的嚴謹意識。在實施企業管理內部制度建設的同時，首要工作便是防止會計工作的信息準確性，控制工作信息出現失真性，由此可看出現今企業管理制度建設的主要目的，就是在最大程度上提升企業的經濟效益，在保證企業能在市場環境中運行完好的狀態下，實現企業定下的戰略和經營目標。

五、加強企業管理制度建設的對策

（一）健全完善企業制度體系

企業想要更好地建設制度體系，就必須要了解現實情況才能夠完善制度體系。企業制度需要經過長時間的修改才能具備合理性。除此之外，企業處于不斷發展和運行的狀態，所以企業的具體制度也會經歷從適應到創新的過程，在這個過程當中，相關人員需要對企業管理制度進行科學地管理，保證管理的合理性。管理的合理性體現在對企業制度全方位的管理方面。對外部環境的管理包括明確國家出臺政策的情況、了解法律法規的情況、理解行業發展特點、發展前景等等。再從內部管理的角度來看，無論是企業自身存在著的特點還是企業對戰略的選擇、對企業文化的選擇都需要包括在其中。由于制度建設涉及企業的各個部門、各個管理層次，所以在實施管理的過程中就必須要著眼于制度建設的系統性，對局部與全局的關系進行處理。

（二）優化改善企業內部控制環境

根據部分企業內部存在的嚴重內部控制環境問題進行分析，阻礙了企業日常管理工作的有效開展，對企業的運營產生了一定的影響。因此對其進行分析整理，需要企業根據自身的發展情況，建立完善的內部控制環境，強調法人的作用以及監督權，對企業的組織架構進行優化，在保證企業能夠正常進行運營的同時，體現法人以及監督權的主體地位，為內部控制環境管理奠定基礎，保證日常工作的開展。另外法人還需要對治理結構進行改善，實現權責分明制度。例如制度的完善，能夠避免部門超越權限開展業務現象的發生，保證其能夠在正常的管理模式下進行工作，確保權力的穩定。通過改善企業內部控制環境，可加強上下級溝通，避免權力與職位不對等的情況產生。

（三）加強重視提高執行自覺性

企業管理者要認識到管理制度的重要性，對管理制度建設要高度重視，關注管理制度建設成果，保證管理制度的時效性和全面性。嚴格要求具體制度的完善和修訂，掌握有效在用管理制度整體動態。加強管理制度的宣貫和培訓，在條件許可前提下，可以開設講座、培訓班等。加大宣傳力度，通過內部專題會、網絡宣傳、宣傳手冊等多種形式使廣大熟悉制度內容，掌握制度實質，牢固樹立按章辦事的理念，增強按章辦事的自覺性。管理者和制度制定部門要帶頭執行制度，將制度管理要求和規范落實到日常管理和業務當中?？梢越⑦m當的獎懲機制，對不執行制度的行為進行批評和懲罰，對盡職盡責按章辦事的給予表揚和獎勵，從而不斷提高管理制度執行的自覺性。

（四）堅持科學合理的制度建設

首先是堅持合規性建設管理制度。要符合國家法律法規及公司管理制度的要求，不得與法律法規及公司制度相違背；要緊密結合企業管理實際，體現管理制度的可行性、操作性、實用性及合規性。在管理制度建設的過程中，要保持嚴謹認真的態度，不得產生敷衍了事的心理，確保企業管理制度的質量性。在制度建設完善及修訂時，要保持全局觀念，系統化的考慮問題，保障管理制度的可操作性性。其次是管理制度建設要在分析現狀，充分討論分析存在的不足及缺項，按照程序開展梳理、修訂、評審及，才能確保制度的嚴謹性、合規性及適用性。再次是樹立管理制度的權威性。管理制度是經過嚴格程序、嚴謹思想、嚴肅修訂的用于構建企業運行機制的根本，在其適用范圍內具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯; 所有生產經營運轉、工作落實均需按此制度辦理，否則無法保證其權威性。同時，這種權威性是相對的，當現行制度不符合變化了的實際情況時，又需要及時修訂。

（五）提高管理制度可操作性

內部管理制度的文本應當是簡單準確的,使企業員工可以快速明白制度所要表達的內容。企業的內部管理制度內容要注意不可過雜,根據企業的規模確定體系的細致程度,一般來說中小企業的內部制度體系可以較為簡化。針對企業的主要業務以及與企業經濟效益直接相關的活動,相關的內部管理制度應當作為重點,一些經營生產中涉及較少的部分可以較為簡略。管理者在構建內部管理制度體系時,應當根據企業的實際情況先將較為緊急的制度內容確定出來,后續再進行不斷的完善。伴隨著企業的發展,內部管理制度內容也需要進行不斷的調整和更新,確保其適用性和可操作性。

（六）明確劃分員工工作職責

職責工作分工控制通常解釋為：對不同員工所分屬不同職業進行分離控制工作，若發生某人主要責任工作出現錯誤行為與舞弊行為，并且可能通過職位便捷性掩蓋這一事實的職務，通常情況下稱為不相容職務。不相容職務的主要工作職責便是對業務展開經辦工作，授權批準并實施監督與檢查工作。在企業管理制度建設實施工作中，不相容職務可以大概率的避免發生工作舞弊行為。對不相容職業實施分離工作是展開內部管理控制的主要措施，基于此類原因，許多企業在進行設立與建設管理制度時，應該在第一時間劃分員工之間的工作職責。企業總體運行的職責需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時，還要做到分配責任后人員之間不產生沖突，在員工充分理解自己的權職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時所涉及到的職務不產生交叉行為，在制度中明確授權單位與工作人員的工作權限與職責，兩者之間不允許跨越權限工作。并且應在公司管理中制定獎懲規定，在員工完成工作后加強檢查考核力度，保證工作質量與效果。

六、結論

總的來講，實現企業內控制度，需要企業根據自身的發展條件進行體制和制度的完善，規范的制度能夠促使企業內外環境的穩定，同時能夠保證企業經營活動的穩定性，促使企業在激烈的市場競爭中占有一定的地位。

參考文獻：

[1]張潔.企業內控制度建設存在的問題及完善措施分析[J].全國流通經濟,2019(20).

[2]宋雪寒.我國企業內部控制存在的問題及對策研究[J].商場現代化,2019(9).

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關鍵詞:全面質量管理;制度建設;思考

中圖分類號:G47

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)13-0281-01

在國家科教興國和人才強國戰略實施的過程中,高等學校肩負著特殊使命,承擔著人才培養、科學研究和社會服務的重要任務。我國高等教育的發展已經進入質量驅動型的階段,體現一種內涵型的發展要素,它更加關注的是人才,關注的是學校精神,關注的是學校內部管理的科學性和體制機制的完善。圍繞探索現代大學制度,思考管理制度建設更具有必要性和現實意義。

高等學校的管理工作離不開管理制度,制度建設是管理的保障,是高校內部管理的一項經常性工作。以制度來規范部門、個人的工作行為和落實責任是有效的管理體現。

1 高校內部管理制度存在的主要問題及原因分析

1.1 制度內容存在的問題

如一些制度內容不科學,空洞、籠統、過于粗糙,缺乏可操作性;有些規定重認識輕措施;權責不對稱,重責任輕權利;有些制度要求過高,不切實際,使違反制度成為常態;喜好出臺新的制度,忽視對現有制度的檢查落實,重制定輕執行;甚至還存在有一些內容與現行法規不符合的制度。

1.2 制度制定過程中存在的問題

一些職能部門制定規章制度缺乏整體和長遠的規劃,忽視本校的實際情況,生搬硬套上級規定,制度不符合校情,應急性強。另一些在制定前缺乏深入調研和廣泛征詢意見,缺少細致、嚴密的邏輯推敲,引起制度在執行過程中產生較多異議,匆匆出臺,草率收場,影響制度的執行效率和權威性。

1.3 制度執行過程中存在的問題

制定一套比較完善的管理制度,僅僅只是高校管理制度建設的一個基礎和前提,只有高效率的制度執行,才能達到規范管理,才是學校制度建設追求的根本目的。因此,在制度的制定與執行問題上,后者尤為重要。但目前在制度執行過程中,還存在執行力不足的問題,執行的弱化直接影響制度的效率和威懾力。

1.4 制度體系建設中存在的問題

主要表現在:制度體系殘缺,對相關問題缺乏配套、銜接的制度建設,缺乏必要的制度支撐,制度之間缺乏呼應,甚至有個別沖突和出入。一些職能部門出臺的管理制度缺乏全局規劃和思考,內容相互上交叉,或權責不明或出現空缺問題。

對于學校內部管理制度建設中存在的問題,筆者分析主要有三個方面的原因,一是對高校內部管理制度建設的重要性認識不夠。我國高校內部管理“人治’傳統的慣性比較大,人們習慣于把學校的發展與前途寄托于主要領導者的智慧與能力,把在新形勢下的高校內部管理寄希望于主要管理者的學識與經驗。制度管理、民主公開的觀念還未深入人心。二是高等學校的個性化特色發展,使高校為強化自己的影響力和競爭力,強調高校的個性、自由,忽視規范要求,這在客觀上也為學校的規范化、制度化和以約束為主要內容的管理設置了障礙。三是各職能部門在制度規章制度時各自為政,缺乏在學校視野上的系統把關和梳理。當然,除了校內的制度建設環境之外,還有眾多復雜的社會因素也制約著學校的內部制度建設。

2 借鑒全面質量管理的理念和原則,加快管理制度建設的步伐

目前,高等學校傳統的管理理念、人員素質和管理模式已越來越不適應社會和高等教育發展的要求。因此,制度創新是解決高等學校發展中存在的各種問題的重要保證,是高校在進入新的發展階段改革創新的靈魂和根本出路。十幾年前,以航海類專業教育為特色的一些高校率先將ISO9000族質量管理體系標準的理念和標準應用于教育質量管理,積累了一些經驗,借鑒其質量管理的理念和原則,筆者對加快高校內部管理制度的建設有如下思考:

2.1 依法治校,保證制度的合法性

學校的各項制度從某種意義上說是法律、法規的延伸,或者說是將法律、法規結合學校實際的具體化。法律、法規是制訂各項制度的依據。因此,合法性是學校制度建設的前提。合法性至少有以下幾個方面的要求:一是制度產生的程序合法。高校在制訂制度時必須遵循一定的程序,從源頭上保障制度建設的合法性。二是制度的具體內容必須合法。制度的具體內容合法是制度得以施行的前提條件。三是制度施行過程必須合法。在依照制度對管理責任人作出處理時,要有相應的補救措施和糾錯機制,有相關的申訴委員會,為他們提供申訴的機會,以維護管理人員和師生員工雙方的合法權益。

2.2 系統構建,體現制度的科學性

依照“科學管用、功能互補”的原則,構建制度體系。把高校內部管理作為一個有機的系統,遵循整體優化的方針,按照質量體系的要求進行全面規劃,系統設計。首先,著眼于搭建管理所需的組織結構、程序、過程和資源,依據完成質量方針的工作要求設置管理部門,制定履行各部門職責的系列規章制度。制度的設置不一定要數量多,而要以較精準和管用為目標。其次,要銜接好各部門制度的接口,使部門管理制度不僅有其本身清晰的內涵要素,而且制度之間有良好的支撐、連接關系,構建科學的管理制度系統。成立制度檢查、監督、評估委員會,對制度的系統性、科學性進行規劃和指導。

2.3 以人為本,展現制度的人文性

以人為本就是要高度重視人力資源的開發、利用和管理,在充分尊重人的價值的前提下,強調全員參與、團隊精神和協調工作。通過全面質量的宣貫,使每一位師生員工都能理解學校發展目標和質量方針,了解學校的環境與現狀、機遇和挑戰。通過建立嚴格、規范的管理規章和崗位目標,使育人者清楚自己的工作職責,把個人事業的提升與學校的發展密切聯系起來,從而激勵他們自覺地為提高教學質量、科研質量、社會服務質量以及幫助學生的成長而努力工作。

在高校管理的因素中,教師是最重要的因素,發揮他們的主動性、創造性和合作性尤其重要。美國心理學家亞當斯調查發現,一個人對他所得報酬的滿意度不是看其絕對價值,而是通過社會比較或歷史比較看相對值,從比較中判斷自己是否受到了公平對待,并由此影響其情緒和工作態度。注重制度的公平性是基礎的要求。

在制度的設計上,還要增加獎勵、懲戒的措施,以激勵為主,懲戒為輔。制定明晰具體的獎懲措施,用激勵措施調動師生員工的積極性,用懲戒措施保障制度的嚴肅性。

2.4 持續改進,體現制度的有效性

質量的持續改進是全面質量管理的目標和靈魂,它強調在管理過程中要使影響質量的各個環節,包括機構、管理及各因素在受控狀態時也要不斷改進和完善。高校制度的持續改進就是要根據國家法律法規政策和學校事業發展的新要求,堅持制度創新,使之與時俱進。對現有的規章制度要定期進行修訂、補充或廢止。對制度的修訂要有針對性,重點是教學、科研管理規章制度及涉及管理人、財、物的職能部門的制度。同時建立糾錯和預警制度,不斷改進過程控制,從而達到不斷提高教育質量的目的。通過定期的內部檢查和年度管理評審,發現存在的問題,分析產生的原因,提出并落實整改要求,對制度運行及時評價和總結,達到持續、有效的改進,以保證學校管理制度的權威、有效性和實用性。

總之,質量管理是一個龐大的系統工程,學校內部管理制度建設是一項長期而艱巨的任務,不可能一蹴而就,而是需要不斷創新、發展和完善。同時,制度建設不僅僅是制定規則,更是要使得規則內化,使得規則成為一種環境、成為一種風氣、成為一種文化。因此,大學制度建設除了制定各種必須遵守的規則規章制度之外,還必須巧妙地使制度成為一種柔性的文化,使廣大教職工感受它、理解它、支持它。這才是大學制度建設的最高境界。

參考文獻

[1]黃親國.高等學校全面質量管理的探討[J].現代教育科學,2003,(2).

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關鍵詞：企業內控管理 弊端 建議

雖然很多企業在發展的過程中，已經實施了內控管理。但是我國內控管理實施的時間比較短，很多管理條例都處于發展和健全階段，導致企業在運用的時候，經常存在執行度不夠、管理不嚴格等問題，給企業的發展造成了嚴重影響，所以，必須對企業管理的內控制度進行研究。

一、實施內控管理的意義

成本和效益是企業實施內控管理的前提。內控管理制度主要由環境控制、風險評估、信息監控、活動控制和交流五部分組成。企業實施內部管理制度不僅讓企業的信息和操作向規范化發展，還可以將企業的成本降到最低，提高企業利益，將成本差額轉化為內控實施機制，進一步提高企業管理能力。所以，內控管理制度的實施，是企業進行經營活動、實現信息公開的有效手段，對企業的管理和生產效益具有很大意義。

二、企業實施內控制度的狀況和存在的弊端

（一）內控環境不協調

產生內控環境不協調的主要原因是，很多員工對內控制度的認識和接受力比較弱。雖然已經進行了長時間培訓，但是由于傳統思想的束縛，員工還不能在思想上形成正確認識，不能脫離傳統的管理模式，導致內控管理的實施存在很大阻力。在實際工作中，員工不能按照企業制定的管理制度約束自己，經常存在行為偏差等現象，對企業的正常運行造成了嚴重影響，嚴重的時候會造成企業破產。

（二）對內控管理制度的重視性不高

從我國企業的發展狀況來看，很多企業中的管理層都不能對企業實施的內控制度引起重視，很多管理者認為，實施內控制度對企業的發展沒有作用，制度的推行只是表面現象，從企業的內部應運營情況來看，并沒有產生有效影響。管理層的錯誤認識，導致內控制度的作用很難體現出來。除此之外，很多基層員工由于沒有受到教育和培訓，還不能對內控制度形成正確理解，反而將其看做是一種剝奪人身自由的方式，對上級制定的內控完全不予理會，導致企業實施的內控制度不能發揮出應有的作用。

（三）內控管理信息比較滯后

內控管理信息的滯后是影響企業實施內控管理的主要因素。內控信息的滯后，不可以反映企業進行內控管理存在的問題，不能正確認識存在的問題，嚴重影響了企業的發展。從現階段我國企業實施的內控管理現狀來看，內控管理信息做大的特點是單向性，這種現象對企業信息的更新造成了嚴重阻礙，影響了企業發展。

（四）企業內部人員的綜合素質比較低下

企業的整體管理和企業內部實施的管理具有密切聯系，企業的內部管理又和企業管理人員的綜合素質水平具有重大聯系。企業內部管理人員素質低下主要表現在以下兩方面：一方面，內部人員職業的職業道德素質比較低下；另一方面，內部人員對企業相關知識和企業經營的內容認識不深刻，導致企業整體盈利較低。

三、解決企業內控管理的方法

（一）提高內控管理制度的重視度

內控管理制度實施的關鍵是重視管理制度的實施。只有讓內控制度的實施引起員工的重視，才能利用內控管理對企業進行全面管理。另外企業管理者在加強內控管理重視性的同時，還要對企業運行中存在的風險和變化情況進行分析，只有合理的分析才能規避風險，減少企業損失。

（二）完善內部管理制度

內部管理制度的完善既可以間接的促進內控管理的實施，還可以幫助企業建立較科學的發展機制。企業制度的完善，需要對員工的職責和權利明確劃分，從工作流程和作業方式方面對員工進行培訓；開展重要作業的時候，必須規定兩人以上共同合作協商，減少個人片面觀點對企業發展造成的影響。除此之外，還應該對進行審計部門建立一定的會計內控制度，保證內控管理實施的有效性。

（三）利用信息化管理

在科學技術不斷更新和快速發展的影響下，信息化技術給人們的生活帶來了很大便捷。企業內控管理中應用信息化技術，不但可以保證信息在傳遞過程中的暢通，還可以給決策者提供比較全面的信息，增加決策的有效性。在信息化技術的影響下，員工之間可以相互溝通和交流，共同討論企業內控管理存在的問題，及時完善內部管理制度。除此之外，信息技術還可以增加企業財政信息評估的準確性，在企業內控管理中具有重要作用。

（四）提高管理人員的綜合素養

企業內控管理工作的進展和企業員工具有很大聯系。企業員工是執行管理的主要人員，加強企業員工的綜合素質對企業內控管理的實施具有很大幫助。所以，企業管理人員必須站在員工的角度上思考問題，根據企業發展的情況制定對應的措施；可以按照企業內控制度運行的狀態，對員工定期進行培訓，加強員工的思想認識，不斷完善內控制度，提高內控管理的實施水平，促進企業向健康穩定的方向發展。

四、結束語

由于我國企業實施的內控比較晚，內控管理依然存在很多問題，為了促進發展，企業必須根據存在的問題制定相應的措施，可以從提高思想重視，加強企業內控管理的實施，提高企業內部人員的綜合素養，實施信息化管理，讓企業向健康穩定的方向發展。

參考文獻：

[1]常丹丹.我國中小型企業內部控制研究[J].山西：山西財經大學， 2012，（09）