一帶一路下海外工程的財務風險把控

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1“一帶一路”倡議下海外工程面臨的財務風險分析

1.1政治風險

海外工程要比國內工程面臨更多的財務風險，其中，政治風險是我國海外工程常面臨的風險，甚至是難以避免的風險之一。尤其是在我國“一帶一路”背景下，沿線所經過的多個國家和地區，諸如中東、東非等恐怖主義、分裂主義橫行的政治環境混亂地區，更容易加大海外工程的政治風險[1]。當前，“一帶一路”倡議下海外工程面臨的政治風險主要包括以下兩個方面：一是來自駐外機構屬地國政府更迭、政局不穩等因素引起的政治風險，突出表現為戰爭和政治沖突引發的政治風險，如東非地區戰爭較多，政局不穩，在此建設海外工程將面臨巨大的政治風險；二是“一帶一路”一些沿線國家對中國政府所實行的投資限制政策而給海外工程帶來的政治風險，如一些沿線國家對中國建筑企業所實行的反補貼、反傾銷等限制政策，使得中國建筑企業在這些地方開展投資活動受限，從而增加了海外工程的財務風險。

1.2應收賬款風險

應收賬款風險是海外工程面臨的另一個重要風險。尤其是在如今全球石油價格波動之下，由此帶來的各種石油輸出國或經濟體的財政資金不穩定，會導致國際基建領域面臨“兩金”風險，也就是“存貨+應收賬款”風險，從而導致海外工程面臨著應收賬款風險。尤其是在“一帶一路”倡議下，沿線國家中一些經濟不發達地區（即支付能力不強的地區）、政局不穩定地區、與中國不友好地區等存在較多的不確定因素，這些地區的海外工程對應的應收賬款資金較難以收回，從而給海外工程增加了應收賬款風險。

1.3資金風險

資金鏈對于海外工程而言尤為重要，資金鏈一旦斷裂，整個工程就無法繼續開展，就會延誤工程工期，從而給企業帶來無法估計的財務風險，甚至影響企業名譽?！耙粠б宦贰背h下海外工程主要面臨著以下幾個方面的資金風險：一是“一帶一路”倡議下我國國有企業及一些大型民營企業主要投資對象是基建等傳統行業，而此類行業普遍存在著工期長、投資大、風險高等缺陷，在投資建設中一旦資金跟不上進度就很容易引發資金鏈斷裂，給海外工程帶來資金風險；二是海外工程在實施過程中需要大量的資金支持，企業在國內外雙業務線開展中，只能通過多方融資才能滿足大量資金需求，而有融資就有風險，豐富融資渠道能給建筑企業帶來充足的資金，但是一旦海外項目遇到突發問題或者其他風險就會導致整個項目崩盤，從而給海外項目帶來財務風險；三是外匯資金回籠到國內過程中，由于匯率多變和辦理手續比較繁瑣和耗時比較長等問題，都會在一定程度上降低海外項目資金的使用效率，從而導致海外項目資金成本增加，隨之增加的還有海外項目的資金風險；四是信息技術時代下，財務管理實現了信息化管理，信息化管理給財務管理帶來了諸多便利，提高了財務管理的實效性和時效性，但若信息安全防范不到位，也將給財務管理帶來信息管理風險，給企業資金蒙上風險。

2“一帶一路”倡議下海外工程財務風險管控的建議

2.1做好政治風險防范工作

第一，國家和企業雙方都應與“一帶一路”沿線國家建立起良好的友好關系。從國家角度而言，國家有必要繼續強化外交關系，尤其是對于東非等政治格局較為動蕩的地區更要加強友邦關系。從企業角度而言，在“一帶一路”倡議下，海外工程公司應當加強與東道國政府、企業或個人合作，除了與當地企業建立起良好友誼關系，在當地企業之間形成良好的互幫互助關系，還要與當地員工之間建立親密無間的關系，以減少企業受到政治風險影響。第二，企業在選擇海外工程項目投資前，應對投資區域進行慎重選擇，初期可優先選擇與“一帶一路”沿線國家中政治風險較小東南亞國家合作，這些國家的支付能力比較強、政局比較穩定、與中國有著更為友好的關系、文化沖突也較小，所以其所引發的政治風險相對較小，也就能降低海外工程的財務風險。

2.2加強應收賬款風險管理

第一，加強事前控制，建立應收賬款清收責任制。即針對每一個項目或合同建立相應的負責人責任制，由于工程項目較為龐大而冗長，所以負責人責任制絕非一個人，而是每個工程下面需要分若干個部門，而每個部門中至少要有1個對應的負責人擔起工程的應收賬款責任，以對每一項應收賬款進行明細分工，讓每一筆應收賬款都有對應的負責人，且海外工程需規定每一筆應收賬款對應的負責人在未收完所負責的應收賬款款項之前，不允許有工作調動或從現任分公司調往其他分公司，只有所有的應收賬款都收清之后才能調離。第二，加強事中控制，完善應收賬款管理制度。該制度完善重點在于加強信用政策制度的構建，以及對賒銷業務處理過程中進行嚴格監控，這主要見于投資項目的處理上。首先，海外工程公司應在內部設立信用部門，建立投資客戶資信資料檔案，該部門需要不斷地更新投資客戶信息，并在內部制定和推廣統一的信用政策制度[2]。其次，財務部門需要加強對賒銷業務處理過程的監控，除了做好定期對賬工作之外，還要定期對業務部門進行應收賬款賬目的工作檢查。財務工作人員在應收賬款處理過程中，更應加強同部門之間、財務部與業務部、相關職能部門等的相互溝通，財務工作人員更要做好上下級溝通，而財務總監、總會計師或財務負責人更要時時與總經理溝通。第三，加強事后控制，完善海外工程應收賬款政策及激勵措施。一方面，海外工程公司在結合前面職責明細分工和應收賬款對應負責人基礎上，需要對應收賬款變成壞賬、死賬的原因進行分析，找出對應負責人，若是工程本身質量問題而導致應收賬款無法收回，那么責任應由公司全權承擔；若是工程質量無問題而是應收賬款負責人未能做好催收賬款工作，則要求其承擔一部分責任，以做懲處。另一方面，海外工程公司應對每一個應收賬款負責到位的員工給予一定的獎勵，這就需要其在內部建立應收賬款激勵機制，例如針對收賬快慢分不同的獎勵層級，每月應在各部門進行評選，評選需按照收款筆數、收款速度進行評分，評選出收賬效率前三名給予特別獎勵，而對于收款達到80%以上的員工則應以優秀獎進行獎勵；對收款低于60%以下的員工則應給予適當罰款。

2.3增強應對資金風險措施

第一，海外工程應加強與當地銀行等金融機構的合作，提高銀行授信額度，幫助投資項目減輕資金壓力，從而降低資金風險。第二，海外工程公司在拓寬融資渠道的同時，還應積極利用“一帶一路”倡議下的國家優惠政策來優化自身融資結構，以保障企業資金鏈的穩定，減少資金鏈斷裂的可能性，從而減少工程資金風險，提高資金風險的應對能力。第三，建立財務風險預警機制。財務風險預警機制的建立是化解海外工程項目資金風險的重要途徑。首先，從短期風險預警而言，海外工程公司有必要事先做好現金流量預算表，該表格應為動態現金流量預算表，并時刻關注現金流的數量、方向及流轉速度等重要指標的變化，從這些財務指標變化中及時發現可能隱藏的財務風險信號，對有可能出現或者歷史上常出現的風險制定預警指標，并針對超過預警指標的風險做出不同等級的風險管控措施，在出現超過風險預警指標后以最短時間啟動相對應等級的風險管控措施。其次，從長期財務風險預警而言，海外工程應建立以財務軟件為載體的網絡財務系統，并健全安全保障體系，在機構設置、人員管理、系統操作等方面都有相應的分工和應對措施，以保障該財務系統的順利建成和實施。最后，在海外工程信息系統中應設置多層驗證密碼，加設預警系統。這包括在財務信息系統中設置多層驗證密碼、提高防火墻技術、系統漏洞掃描等，以防治財務信息外漏。多層驗證密碼和預警系統對加強海外工程信息安全有著重要的意義：一是能提高黑客入侵、信息被攔截和監聽的難度，對防止普通軟件或系統中毒有著重要作用；二是預警系統會在黑客入侵、信息被攔截和出現監聽痕跡時發出警報，以告知財務工作人員及海外工程重要負責人有外來入侵的可能，達到保護海外工程項目財務信息的目的，從而提高海外工程公司的資金風險應對能力。

參考文獻：

[1]孫翼瑤.“一帶一路”戰略下企業財務風險與應對[J].現代企業,2017(7).

[2]王海亭.淺析海外施工項目財務風險及控制措施[J].時代金融,2018(18).

作者:張亮 單位:中國廣州國際經濟技術合作有限公司