房地產企業內部控制分析

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文章通過對房地產企業內部控制現狀出發，對如何加強內部控制進行探討，旨在為房地產企業完善內部控制建設提供建議和理論參考。房地產行業在國家的經濟發展中占有舉足輕重的作用，1992年房改以來無數房地產企業迅速崛起，但是，隨著市場經濟體制的完善和推進，房地產企業的經營和管理也面對較大挑戰，特別是我國調控政策不斷出臺，房地產企業的發展趨勢更為嚴峻，特別是受到外部環境的影響，相互之間的競爭更為激烈。在這種發展趨勢下，為了能增強房地產企業的發展地位，保證整體的安全發展，需要提升總體的建設水平，對現代化資源充分應用，在避免其風險產生條件下，也能保證房地產企業內部控制工作作用的發揮。

一、房地產企業內部控制工作的實施意義

我國房地產企業在整體上較為復雜，其周期存在波動性特點，容易受到多個因素的影響。在收入、現金流和收入等方面都不夠穩定。同時，房地產企業的建設項目比較多，要保證工程質量，在管理模式下，還需要提出具體的發展形式，促進房地產企業各個經營環節的嚴格控制。房地產企業內部控制工作的目的，就是解決其存在的問題，給予房地產企業有效的節點控制，維護其整體經濟效益，保證房地產企業在合理范圍內積極發展，達到投入和產出更合理，這樣房地產企業的總體價值才能充分發揮。房地產為我國國民經濟發展中的重點，其種類和數量都比較多。只有維護房地產企業的安全與穩定，才能更好的對人民群眾生活進行維護。房地產企業受到外部環境因素影響大，給予內部控制能避免風險的發生，也能在期間按照合理規律積極引導，以促使房地產企業的供需平衡。內部控制制度的設立能滿足我國內部發展要求，隨著企業建設規模的增加，在人員、資金等方面管理工作也需要進行配置，這樣不僅能符合現代社會的經濟需要，也能在創新發展下，將傳統的管理模式過渡。所以說，內部控制工作對現代企業發展具有十分重要的作用，作為主要手段，實現多方面的結合，能夠增強企業的實際控制能力，也能促使計劃目標的實現。

二、房地產企業內部控制建設存在的問題

（一）內控體系建設的意識不足

不少企業在前期發展階段，更多是注重規模的擴大，其次是利潤的追求，對內控的認識不足，沒有建立企業的內控體系，在問題出現之后也沒有引起足夠的重視；有的企業發展壯大之后，有了內控的意識，但是內控工作流于形式，沒有產生實質性的把控效果；還有的企業，內控部門由一般職能部門兼任，沒有獨立執行權，沒有處罰權，內控效果不佳。大部分內控出現問題的企業都是沒有把內控放在公司戰略的高度，涉及獨立的部門，建立專業的團隊，進行專業的管理。房地產企業項目比較多，實際的開發周期更長，多個項目之間較為分散，涉及的范圍也更為廣泛，整個流程都較為復雜。同時，在建設和發展中，受到多個因素的影響，內部控制工作較為復雜，尤其是在房地產企業國家宏觀調控政策下其內部控制能力降低，無法保證整體的完善化，影響房地產企業現代化發展氛圍的積極構建。

（二）不完善的監督機制

在房地產企業內部控制工作中，完善的監督機制十分必要，但是，其缺陷和問題的產生也為主要的制約因素。在房地產企業中，加強監督管理，能為房地產企業的建設提供保障。當前，構建的監督機制還不完善，很多企業為引進先進監督機制，盡管一些企業構建了監督機制，但無法對其有效執行，整體上為形式化，達不到獨立化開展，無法促使其作用的發揮和實現。

（三）控制活動執行不到位

房地產企業的經營往往涉及多個項目以及大量的資金調配，但大部分企業卻缺少對項目運營的分析及資金的管控，不少負責人都不會去分析項目營運狀況、資金該如何匹配等問題，這些控制活動的缺乏在降低資金使用效益的同時，也為資金的安全帶來隱患；很多房地產企業都缺乏預算控制的環節，預算的編制沒有夯實的數據支撐，或者建立了預算控制制度卻未得到良好的執行，使得預算控留在編制層面上。

（四）風險評估不科學

房地產企業在當前存在較高風險，需要對其經營活動有效控制，就要分析其中的風險。但是，當前的房地產企業職責和工作都不夠嚴格，審核限定趨于形式，引進的管理形式不夠嚴格，權責部分不清晰，一些人員依靠直覺和經驗分析，從而帶來明顯風險。

（五）信息溝通不暢

在房地產企業內部控制工作中，由于各個部門之間的溝通不到位，部門之間存在明顯獨立性，尤其是財務部門、設計部門和審核部門等，相互之間未結合實際情況給予充分考慮，從而在整體上帶來信息數據不準確問題，無法保證房地產企業的穩定開展。

三、房地產企業內部控制問題的解決措施

（一）建設完善的內部控制制度

房地產企業在建設和發展中，需要遵循規范化和透明化發展原則，保證在內部控制工作中，公平公開執行。比如：針對一些重大的經濟活動，為其提出合理決策，對項目進度嚴格控制等。還要為其提供質量項目監督和安全監督、成本控制工作，確保其多個制度執行下，能結合實際發展情況，提出合理的參考意見，這樣在工作中才能為內部控制工作積極引導，也能避免不利因素的產生。

（二）強化內部監督

內部監督工作的執行和開展能為房地產企業內部控制提供保障，將其作為主要的工作方法，能夠在房地產企業內促使其監督職能的發揮。在實際執行和開展期間，需要確保房地產企業審計工作更獨立，還要促進專業審計人員的引進和培養，引導工作人員掌握和學習一些先進知識，對房地產企業充分掌握，當發現其存在問題的時候，也能給予優化解決和控制。房地產企業還可以實施定期及不定期的人員培訓，增強整體的監督效果，確保在多個執行條件下，能促進房地產企業內部控制體系的完善化發展。

（三）優化管理模式

房地產企業在對內部結構和應用系統設置期間，多結合其中的重點和業務特點，對各個部門的發展職責有效分析，保證各個工作職責和權利都能充分滲透。還需要在工作中，對內部結構的實際發展情況詳細分析，保證業務具體流程的完善化，確保各個內部控制環節的職責和制度更有效。同時，還需要對內部控制流程有效改進，使其符合新時期的建設需求。在管理系統中，其包括多個內容，需要給予嚴格思考。第一、崗位之間的相互監督，因為房地產企業中的業務是相互監督的，在崗位和職務之前，能達到有效的制約作用。第二、加強對財務管理工作的分析，因為財務中的預算、經營等能為其發展提供決策依據，也能保證整體的安全穩定運行，對工程的穩定開展和實施具備十分必要的作用。所以，在房地產企業中，加強預算工作的嚴格控制，對其存在的指標詳細分析，提出合理的執行措施，能保證房地產企業內部控制工作的開展。

（四）風險評估方式更科學

房地產企業中，促進內控體系評價工作的執行開展，不僅要關注其重點，還需要對項目整體環境給予探究，達到風險的評估和信息監督等工作。在這種情況下，保證房地產企業風險評估，提出有效的解決措施，能嚴格維護內部執行環境，也能保證活動的嚴格控制。

（五）信息與溝通的暢通性

信息與溝通為內部控制中的主要部分，給予全面分析，是現代化房地產企業建設的主要條件。信息與溝通渠道為當前建設和發展的主要渠道，在執行和開展中，需要房地產企業根據自身的經營狀況，保證部門之間的信息溝通，這樣在信息收集、處理和傳輸條件下，才能為其發展提供保障。針對其存在的一些“照搬拿來”的內控體系，可以在部門相互溝通和交流下，給出信息反饋，確保結合自身情況進行調整和修正，這樣在總體建設和發展下，才能符合企業的發展需求。

四、結語

我國房地產企業在現代化發展下經濟水平已經得到提升，為我國社會進步和發展提供強大保障。在房地產企業進步和發展中，也會面對不同的問題和風險，這些風險的存在無法保證房地產行業的合理進步和穩定生存。所以，將內部控制工作滲透到房地產企業中，加強對內部控制工作的認識和關注，并針對國內外發展趨勢，促進整體的安全與穩定發展，這樣在積極建設下，才能推進現代房地產企業的進步進程，還提升了我國社會主義經濟發展水平，因此，在上文中，展開了詳細探討，為我國的房地產行業內部控制工作提出合理的參考意見，為建筑行業的整體壯大提供強大保障。

參考文獻：

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[3]秦愛英.從萬科的特色內控看房地產企業內部控制問題[J].現代商業,2012(35).

作者:李素麗 單位：開封建業地產有限公司