企業掛牌上市財務問題探究

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面對競爭市場的白熱化和資本市場的繁榮，對不少的掛牌上市企業的財務管理提出了更高的要求，由此暴露出很多的問題，探究企業掛牌上市常見的財務問題，有利于企業的健康發展。

我國的金融市場隨著迅速發展的市場經濟而日趨完善、成熟，這也使得掛牌上市的企業的財務管理的范圍與內容發生新的變化。財務管理對掛牌上市企業的重要性不言而喻，特別是在市場經濟條件下，對企業實現其最大化的價值都作用匪淺，掛牌上市企業的迫切需求就是加強財務管理和資本運作。當前掛牌上市企業的重要任務就是從資金管理、預算管理、控制財務風險、財會信息質量等方面來不斷提升其自身的財務管理的科學化與現代化。這些能夠全面促進企業的財務管理水平，有益于掛牌上市企業的穩定、持續發展。

一、關于掛牌上市企業財務管理的概述

在我國，獲得證監會與證券交易所的審查批準之后，能夠依法公開發行股票，并能夠在證券交易所交易股票的股份有限公司就是一個掛牌上市企業。與一般企業的財務管理不同，掛牌上市企業的財務管理的目標是實現企業價值的最大化，工作的對象是企業的資本運作，主要的內容包括投資、融資和資本運營等，通過核心工作的財務決策，來處理與各方面的財務關系、組織一系列的財務活動，是經濟管理工作中極為重要的一部分。其主要特點是：第一，財務管理是一個受多種不確定因素影響的動態管理過程，具有不確定性、復雜性；第二，綜合性強，掛牌上市企業的所有的經營活動，包括人、財、物、產、供、銷以及投資、調度等都可以在財務管理通過一系列指標揭示和評價；第三，處理貨幣形式的各種表現關系是影響到整個企業管理水平的；第四，資金管理是最中心的工作，是一切日常工作的基礎。

二、企業掛牌上市常見的財務問題

(一)會計信息失真

企業為了上市、配股、炒作本企業股票、減少納稅等原因，掛牌上市企業會對自身的會計信息進行一切辦法的粉飾、包裝，或是聯合其他機構，散播虛假財會信息，或是做假賬、兩套賬等，這些行為都會使得會計信息失真，無法為企業的經營管理和科學決策提供重要依據。而這些現象產生的主要原因就是在金融行業內，我國的相關法律法規沒有得到嚴格的執行，會計信息失真、核算機制不規范等現象發生。

(二)資金運營存在結構性欠缺

第一，我國部分掛牌上市企業的資產負債率大于標準值的50%，總體資產負債率偏高使得財務風險較大，而且很多企業受各種因素影響，更加青睞冒險性資本結構，企業破產風險較大。第二，較高的流動負債比率導致內部負債結構不合理，資金周轉風險很大，到期債務的壓力較大，一旦發生資金周轉不靈，極可能發生違約和流動資金鏈斷裂，進而影響企業的信譽度。第三，資金運營動力的缺乏使得一些掛牌上市企業的資產經營缺乏效率，資產結構不合理，整體的資金周轉效果大大折扣，經濟效益和經營管理存在風險。

(三)財務治理機制不夠完善

第一，內部人控制現象較為普遍，董事會與經理人身份重疊現象嚴重，使得掛牌上市企業的董事會沒有真正的獨立于股東和經理管理層，同時沒有積極有效充分的發揮股東大會的職責，經營管理者成為企業的真正控制者。第二，大股東侵占小股東利益問題嚴重，缺乏約束大股東、保護小股東的有效機制，由此一些大股東成為控制性股東。

三、對企業掛牌上市財務問題的解決策略

(一)對會計信息披露機制進行規范

第一，健全相關法律法規，明確會計信息披露的主體，實現權責統一，同時相關的執法部門加大執法力度，遏制各種趨利避害導致會計信息失真單位現象。第二，在掛牌上市企業內部形成權力分配、權力制衡、信息披露等機制，實現股權優化，以制度倒逼企業釋放真實、有價值的會計信息，完善內部協作運行機制。第三，從內部會計監督、政府監督、社會監督來強化對披露的會計信息的監督。

(二)對資金運營進行結構優化

第一，打鐵還需自身硬，提升企業自身的內部經營管理水平是企業進行資金運營結構優化的第一步，應該結合自身的大小規模、發展狀況選擇合適的資金配置，為獲得財務杠桿利益而盲目借貸資金是中小上市公司的大忌。利用債轉股、提前還債等方式，調整企業的負債率，合理發揮財務杠桿效益。第二，通過改革銀行對上市企業的貸款結構等方式，創造利于掛牌上市企業資金運營的外部氛圍。

(三)對財務風險控制進行強化

第一，形成從上而下的財務風險意識，貫徹到企業的文化里和每個環節中。第二，結合企業自身的實際情況科學進行決策與投資，最大可能的降低投資風險。第三，通過控制不良存貸風險等降低資金特別是流動資金得到回收風險，防范財務風險。

四、結束語

財務對掛牌上市企業的重要性不言而喻，每個企業應該充分認識到自身的問題，努力改善財務狀況，實現企業健康穩定的發展。