企業財務管理體系建設探討

序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了一篇企業財務管理體系建設探討范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

1高質量發展與價值創造的內涵

中國特色社會主義進入了新時代，我國經濟發展也進入了新時代。同時指出，新時代我國經濟發展的基本特征是我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段。新時代的基本特征就是“我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段”，而“推動高質量發展是當前和今后一個時期確定發展思路、制定經濟政策、實施宏觀調控的根本要求”。“高質量發展”不僅是新常態下新經濟發展的要求，而且是未來我國經濟發展的一個過程。面臨當前實體經濟形勢，積極推進價值創造、質量第一、效益優先，助推企業踏上高質量發展征程、適應新時代新經濟新常態，二者一脈相承。因此，在新時代新經濟新常態下，構建價值創造型財務管理體系對制造企業來說已經亟不可待。

2構建價值創造型財務管理體系思路

2.1總體原則

以“戰略引領、配置資源、控制風險、創造價值、服務支撐”為總體思路，以實事求是、系統管理和重點突破為原則，推進實施管理會計工具，優化配置財務資源，強化財務風險意識，提升財務價值創造能力和財務管控能力，逐步形成具有制造企業特色的財務管理文化。

2.2總體目標

以企業發展戰略為引導，以優化財務資源配置為核心，創新財務內控管理和財務風險管理，構建以價值創造型財務管理體系，促進企業夯實基礎管理、提升盈利能力，強化財務信息在管理決策中的支持保障作用。

2.3具體目標

以構建價值創造型財務管理體系為總體目標，逐步建立以價值創造為導向的成本管理模式、以業務活動為平臺的全面預算管理體系、以營運效益為導向的資產實時動態管理體系、以業務流程為導向的財務內部控制體系、以資金過程控制為重點的財務風險管理體系。

3價值創造型財務管理體系的建設路徑

3.1建立以價值創造為導向的成本管理模式

以價值鏈為主線，以企業戰略為主導，以精益成本管理為抓手，以技術研發、生產制造、企業物流等為重點，創新成本管理方式，將成本理念參透到企業的全價值鏈，對產生成本耗費的環節進行價值分析，逐步形成全員全過程的價值創造型成本管理模式。實施企業戰略成本管理。以企業戰略為導向，系統優化價值鏈，將成本管理的范圍擴大到企業外部，綜合考慮上下游企業之間的業務活動及相互關系；強調部門間聯合協作，整合企業內部資源，形成協同效應，降低內部運行成本以及外部成本，從而提升企業戰略地位。實施價值鏈成本管理。以價值鏈理論為基礎，在顧客滿意度最大化的前提下，采用價值鏈分析方法深入分析經營過程所涉及到的活動動因，對設計、采購、生產、銷售等環節進行全過程監控，優化經營過程中的價值鏈作業，制定合理的成本決策和競爭戰略，加強有效作業，實現企業價值創造最大化目標。實施目標成本管理。以目標成本理念為基礎，逐步建立“規劃—目標—改善—升級—規劃”的成本管理模式，結合目標利潤、目標市場、成本水平等因素，選擇實現目標產品價值的方法；合理優化研發、采購、生產、銷售等價值鏈各業務環節，拓展產品成本改善空間，從而有效保障企業目標利潤的實現。實施產品生命周期管理。以生命周期理論為基礎，建立研發人員對成熟產品設計成本的持續優化和改進工作機制。在質量優先的前提下，加大進口件的國產化力度，重點防止質量過剩和功能過剩；加強產品生命周期分析，為企業生產計劃排產提供依據，降低產品物料庫存風險。

3.2建立以業務活動為平臺的全面預算管理體系

以合理配置財務資源為目標，以預算管理為主線，通過價值流的管理、預算執行考核，進一步加強預算管理，優化預算流程控制，建立以業務活動為平臺的全面預算管理體系，提高企業財務資源利用效率。強化資金預算的編制執行。以合理配置財務資源為指導思想，通過與業務部門溝通交流、參考歷史數據等方式，確定各個業務部門的資金預算；推進資金預算控制功能覆蓋經營業務活動全過程，嚴格控制資金使用過程，提高資金使用效率以及安全性，為戰略目標的實現提供堅實的保證。強化預算的監督與考核。在預算執行過程中，強化預算動態跟蹤及過程控制工作；在預算執行考核時，探索研究建立以預算管理評價為主的企業管理評價指標體系，并且突出預算管理在企業管理中的核心地位，切實為提升公司盈利能力做出貢獻。建立財務預測機制。拓展全面預算管理的外延，根據市場規模、生產負荷、研發能力、資金供給、人才隊伍支撐能力等情況，測算各種生產經營方案的經濟效益；將財務預測運用于財務報告，分析產品價值鏈在研發設計、物資采購、生產制造、銷售與售后服務等業務環節中的增值性，實現以事后核算評價為主的財務報告向以事前預測、事中監督和事后核算評價相結合為主的財務報告轉型，提供以財務預測為重點的財務報告，從而為管理決策者提供更有價值的信息。

3.3建立以營運效益為導向的資產實時動態管理體系

通過對存貨、應收賬款以及固定資產等進行有效的管理和控制，將營運資本降至低水平，強化財務與采購、生產、銷售和信息處理等業務活動的配合，開展資產動態管理，分析營運資本的結構，構建以營運效益為導向的資產實時動態管理體系，研究制定符合實際的具有可操作性的營運資本管理政策。建立存量資金配置機制，優化資金的投資方向。在不影響公司正常經營活動資金使用的前提下，以合法性、安全性和流動性為原則，建立存量資金增值機制，提升對存量資金運作的統籌規劃能力，以實現存量資金運作效益最大化。建立流動資產分析機制，提升企業營運資本管理水平。運用信息化手段，加強生產計劃管理，進精益物流管理，改進與優化業務系統的安全庫存與經濟批量標準，定期對存貨進行庫存分析，降低物料的庫存水平，減少存貨與在制品的資金占用，防止存貨出現超儲積壓與報廢損失。建立投資項目決策評價與后評價機制，提升固定資產的投資回報，保證生產設備的有效作業。從工藝角度出發，分析對更新或新增設備利用率；從現金流角度，比較購置設備的現金流出量與不購置設備的現金流出量；分析更新或新增設備的預計負荷、精度等方面，綜合考慮公司設備投資。

3.4建立以價值創造為導向的財務內部控制體系

以價值創造為導向，以財務信息系統為平臺，以業務流程和資金流為主線，以可接受的風險水平為出發點，以控制環境、目標制定與預算編制、風險識別與應對、控制程序和方法、信息及溝通績效評價與激勵監控為主要內容，建立價值創造型財務內部控制體系完善會計內部控制制度。在嚴格執行會計內部控制制度，結合業務流程研究創新性的內部控制工作。針對重要的會計核算流程，建立合理的財務處理制度；針對具有相互牽制相互制約的業務活動，建立內部牽連制度；針對資金收支的安全性，完善銷售與收款內部控制制度、采購與付款內部控制制度、成本與費用內部控制制度。優化財務信息系統。強化財務核算系統、全面預算管理信息系統、資金監管系統等財務信息系統的會計內部控制，實時跟蹤與監控在財務信息系統的業務單據，確保不同系統中數據的一致性和準確性；建立財務業務數據共享平臺，采用移動互聯網+（財務）模式，實現數據實時獲取功能，使財務數據與業務數據形成一個良性的循環，為企業財務信息使用者提供及時準確可靠的數據。強化業務內部控制管理。編制內部控制手冊，采用內部控制抽象性、要素性的方法和程序將價值鏈各業務環節中的具體處理程序的規定轉化為會計制度中具體可操作的方法與程序；建立內部控制評價機制，定期通過會議討論、業務流程分析、財務報表分析等方法對產品價值鏈各個環節業務活動的風險進行識別、分析，并參考專業機構的建議，對潛在風險作出客觀公正的評價；建立內部控制自我改進機制，定期分析潛在的風險，預先或及時調整內部控制制度，正確處理新增或過去未加控制的風險。

3.5建立以資金過程控制為重點的財務風險管理體系

以業務流程和資金使用過程為主線，以價值流各個業務環節為對象，以財務風險預警系統為手段，以強化財務風險控制管理為內容，以提升全員財務風險意識為支撐，構建以資金過程控制為重點的財務風險管理體系。建立財務風險預警系統。編制現金流量預算，建立短期財務風險預警系統，借助全面預算管理，采用動態法編制現金預算，實現以利稅預測為重點的財務預算向利稅預測和資金預測并重的財務預算轉型，判斷企業是否可以持續；確立財務分析指標體系，建立中長期財務風險預警系統，選取以盈利能力指標、經濟效率、發展潛力為主、以償債能力指標為輔的財務指標，判斷企業是否可以持久。強化財務風險控制管理。以成本效益為原則，以風險識別、風險評估和風險應對為要素，借助財務風險預警系統，采取風險降低、風險規避、風險分擔、風險轉移、風險承受等方法，開展財務風險管理工作，將工作范圍覆蓋至資金使用、壞賬損失、存貨積壓、設備投資、稅務籌劃和經濟合同簽訂等方面，降低財務風險、減少風險損失。強化全員財務風險意識。通過培訓、宣傳等方式，提升財務管理人員專業知識以及財務信息的收集、整理和分析能力，培養財務管理人員財務風險敏感性和職業判斷能力，以便及時準確的估計和發現潛在的財務風險，并能對具體風險作出判斷和提出解決方案；通過制定相關制度，要求決策管理部門和財務管理人員樹立風險收益均衡意識，增強風險防范意識，并且將財務風險防范意識滲透于工作的各個環節；借助企業文化建設，將財務風險意識參透與企業文化中，使之成為全員認可的習慣。