淺談中小企業財務管理現狀與優化

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1中小企業加強財務管理的現實意義

1.1中小企業運行現狀

1.1.1企業規模小

無論是企業規模、人員還是資金方面在當今社會都不占優勢，這使得大部分的中小企業無法提供高薪資吸引人才和留住人才。而且中小型企業穩定性比較差，無論是國家政策還是市場需求的變化，都會對中小企業產生很大的影響。

1.1.2管理體系亂

中小型企業行業分布廣，地域性強。但往往活動范圍不廣，有時容易形成排外、自避現象，造成企業管理上出現缺失。

1.1.3企業發展壓力大

有一些企業光為了追求利潤最大化和市場占有率而忽略了財務管理的重要性，這使得企業的發展空間受到了限制。

1.2中小企業加強財務管理的意義

1.2.1有助于降低企業經營成本

成本對于任何一家企業來說都是至關重要的，降低企業成本成了中小企業重要課題。因為，有效的成本控制對企業的全面發展起著很重要的作用，這是任何一種改革或者激勵措施都難以替代的管理策略。

1.2.2有助于提高企業競爭能力

通過對中小企業的研究，發現很多中小企業在財務管理方面存在有很多問題，在實際工作中我們發現財務管理，能解決公司中存在的很多問題，例如財務信息透明度不足，資金管理松散，使用效率低下，以及預算管理薄弱且執行困難等問題。中小企業多研究財務集中制管理方法，有助于提高企業的核心競爭力。

1.2.3有助于防范市場經營風險

企業是以盈利為目的，企業日常經營就是追求“利潤最大化”。企業財務管理就是在企業經營過程中產生的，企業管理與財務管理是相輔相成的。在企業管理中，財務管理具有綜合性、統籌性、規范性、嚴謹性以及價值管理的特征，是任何一項管理工作都無法超越的，這就決定了財務管理在企業管理中的重要性。因此，企業管理以財務管理為中心，有助于防范企業經營風險。

2中小企業財務管理存在的主要問題

2.1財務管理意識薄弱

中小企業財務管理觀念意識薄弱，典型的管理模式集權制，企業的所有者和管理者區分不明顯，這樣的形式會給企業財務管理帶來不利影響。在中小企業當中有一小部分屬于小型微利企業，在這些小微企業中，企業管理者的集權現象特別嚴重，而且這些管理者對財務管理的知識比較欠缺，致使權限分工不明，造成企業財務管理的混亂，企業財務信息的不準確。企業內部沒有設立審計部門，即便有設立，也很難保證內部審計的客觀性、公正性。另外，企業管理者的能力和素質大多都不高，思想也比較落后。有些企業的管理者由于自身各方面的能力有限，沒能將財務管理應用到企業的經營活動中去，使財務管理無法發揮其在企業管理中的作用。

2.2財務管理制度不健全

首先，存貨的控制不是很嚴格，容易給企業造成存貨大量的積壓。在企業日常管理工作中，對存貨的管理比較松懈，造成存貨積壓過多，由此造成企業積壓的成本過高，資金周轉困難。其次，應收賬款控制不是很嚴格，容易給企業造成資金回籠困難。對于應收賬款的管理，缺乏嚴格的管控制度。主要存在以下問題：一是賒銷政策不嚴格；二是回收期過長，缺乏催賬措施；三是應收款項回收不及時，造成壞賬損失。導致應收賬款回收困難，容易給企業造成資金損失。再次，資金管理不是很嚴格，容易造成資金的閑置或不足。一般有兩種類型：一種企業認為庫存的資金越多越好，在這種情況下資金長期閑置，不能合理的利用資金，使企業降低市場競爭力；另一種情況卻恰恰相反，資金缺少結存，沒有計劃的使用資金，將流動資金大量的投放到生產中去，導致企業沒有多余的資金應付突如其來的情況，使企業陷入財務危機。最后，對財物的保管比較松懈，造成企業資產的浪費。大多數的中小企業管理者，很重視對資金的管理，而對存貨、低值易耗品和固定資產等實物的管理卻不是很嚴格，雖然也設立了相應的條款，但在實際工作中執行的不嚴格，給企業造成大量的損失。

2.3財務管理方法落后

中小企業財務管理方法比較落后，受到傳統觀念的影響，財務會計一直被人們認為是記賬、報賬的，并沒有把財務管理運用到經營管理和企業決策上面。再加上企業財務管理意識落后，先進的大型企業財務管理人員不但負責記賬，更重要的是進行財務籌劃和利潤策劃，而中小企業不能正確認識到這點，也造成財務管理人員各方面都比較落后。

2.4財務管理型人才缺乏

中小企業在財務管理方面雖然管理人員不少，但是具備高素質的財務管理人員卻不多,這導致了中小企業財務管理職能很難發揮作用。大多數中小企業一般注重對研究的技術的培養，而對財務管理人員的專業技能不夠重視，日常工作中財務人員工作繁忙，大部分財務人員都沒有時間參加財務專業知識的培訓，造成財務人員相關管理知識的缺乏，整體素質水平低下。會計人員每天重復著繁雜的財務工作，幾乎沒有時間和精力去鉆研財務管理方面的問題,對財務管理心有余而力不足，不能很好地把財務管理工作運用到企業管理中去。

3中小企業財務管理優化策略

3.1加強財務管理意識

企業經營者要對財務管理工作有所重視，要以財務管理作為企業管理的中心。企業要把財務管理合理的運用到在生產經營中去，才能在激烈的市場競爭中站穩腳跟。在企業經營過程中發現企業應該加強財務管理理念，制定適合企業本身的財務管理制度，實現財務管理的價值。在實際工作中要做到財務管理精細化，就要在財務管理過程中不放過每一個細節，并將財務管理運用到企業各個方面中去，通過行使財務管理職能使企業獲得長久的發展，充分利用財務管理的優勢，使企業在經營活動中不斷發展，實現企業經濟效益不斷攀升和實現企業價值最大化。

3.2完善財務管理制度

3.2.1完善資金管理制度

資金管理制度可以從應收款管理、存貨管理、應付款管理、存貸款管理幾個方面入手，重點做到提高應收款周轉率、提高存貨周轉率、適當增加應付款余額、關注存貸款比例。其中應收管理應結合實際情況做好賬齡分析、收款計劃、定期回顧、訴訟保全等；存貨管理應做好臨期品報告、盤點差異分析等；應付款管理應做好合同簽訂前的談判參與、付款時間記錄等；存貸款管理應做好資金報告、資金融資渠道、利息成本控制等。

3.2.2完善績效管理制度

績效管理主要是以達成預算凈利潤為目標。主要工作有建立預算制度、控制產品成本、控制費用成本、降低財務費用等，其中預算制度的建立是前提，任何事預則立不預則廢。因此，先要參與制定全面預算。有了標準，日常管控相對簡單，參照預算標準，按照因素分析的原理進行跟進與提升。

3.2.3完善風險管理制度

風險管理管理的目的是降低損失、減少不必要支出、杜絕管理漏洞，從而提升各項財務指標。降低企業風險的主要措施包括貨幣資金的抽盤、銀行對賬單的審核、存貨差異表中各差異分析、存貨報廢的手續、超期應收款的形成原因分析、往來賬的異常分析、按“不相容職務分離”原則設置各類申請、審核、批準等。

3.3引進先進的財務管理方法

中小企業要引進國內外先進的財務管理方法，財務管理方法沒有統一的模式，必須要根據自己單位的實際情況來制定，例如生產企業側重成本、零售企業側重資金、服務類企業則側重人力成本等。因此，找出適合自己企業規模和行業特點的管理方法對未來企業的發展將起著至關重要的作用。在企業財務管理過程中，還需要重視信息化的運用。對財務管理要實行信息化管理，提高信息化管理水平，正確處理財務管理與會計核算的關系。建立會計信息系統，充分開發利用信息資源為企業決策服務，指導企業生產經營活動，保證企業經營目標的實現。以科學高效的會計核算為基礎，以企業價值最大化的財務管理為重點，在抓好會計核算工作的同時，加大財務管理力度，充分發揮財務管理的職能和作用。財務部門建立財務管理信息網絡，對財務信息收集、整理、反饋，利用建立一套完整的程序充分發揮財務管理在企業管理中的中心地位。

3.4提高財務管理人員的管理能力

財務管理人員要不斷提升自己的業務能力。隨著經濟的不斷發展，企業會遭遇到很多問題，財務管理人員必須要有豐富的財務管理經驗，先進的財務管理理念和擁有過硬的財務管理專業技能。只有這樣才能在競爭激烈的市場中占有一席之地。首先，財務人員要有扎實的財務知識，熟練掌握財務方面的專業知識，把所學所知融入到實際工作中去，并且在實際工作中能夠發現問題解決問題，并且能夠制定出適合本企業的一套系統的財務制度；其次，隨著經濟的不斷發展，企業財務管理也進入了計算機的時代，計算機技術和財務管理的完美結合，也是對財務管理人員的專業能力有了更高的要求。最后，企業要重視財務管理人員的培訓，多為財務人員創造學習的機會，可以提高財務人員的管理能力，便于更好地適應市場經濟環境?？傊?，中小企業必須重視財務管理工作，盡可能地完善企業財務管理制度，通過培訓和學習不斷提升財務管理者的業務水平，使中小企業財務管理水平提升的同時提高企業經濟效益。